Какое определение соответствует понятию страховой взнос

Какое определение соответствует понятию страховой взнос

Статья 22. Страховые взносы

1. Страховые взносы уплачиваются страхователем исходя из страхового тарифа с учетом скидки или надбавки, устанавливаемых страховщиком, если иное не установлено настоящей статьей.

(в ред. Федерального закона от 25.02.2022 N 18-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Размер указанной скидки или надбавки рассчитывается по итогам работы страхователя за три года и устанавливается страхователю с учетом состояния охраны труда (включая результаты специальной оценки условий труда, проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров) и расходов на обеспечение по страхованию. Размер установленной скидки или надбавки не может превышать 40 процентов страхового тарифа, установленного страхователю. При наступлении страхового случая со смертельным исходом скидка не устанавливается.

(в ред. Федеральных законов от 06.11.2011 N 300-ФЗ, от 28.12.2013 N 421-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Указанные скидки и надбавки устанавливаются страховщиком в пределах страховых взносов, установленных соответствующим разделом доходной части бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, утверждаемого федеральным законом.

(в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 237-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1.1. Уплата страховых взносов страховщику осуществляется страхователем на основании поручения на перечисление денежных средств на соответствующий казначейский счет.

(п. 1.1 введен Федеральным законом от 29.12.2015 N 394-ФЗ; в ред. Федерального закона от 24.02.2021 N 20-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Страховые взносы, за исключением надбавок к страховым тарифам и штрафов, уплачиваются вне зависимости от других взносов на социальное страхование и включаются в себестоимость произведенной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) либо включаются в смету расходов на содержание страхователя.

Надбавки к страховым тарифам и штрафы, предусмотренные статьями 15 и 19 настоящего Федерального закона, уплачиваются страхователем из суммы прибыли, находящейся в его распоряжении, либо из сметы расходов на содержание страхователя, а при отсутствии прибыли относятся на себестоимость произведенной продукции (выполненных работ, оказанных услуг).

2.1. Страхователи, направляющие временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) в случаях и на условиях, которые установлены Трудовым кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации от 19 апреля 1991 года N 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации», другими федеральными законами, для работы у другого юридического лица или индивидуального предпринимателя (далее — принимающая сторона), уплачивают страховые взносы с заработка направленных временно работников исходя из страхового тарифа, определяемого в соответствии с основным видом экономической деятельности принимающей стороны, а также из надбавок и скидок к страховому тарифу, устанавливаемых с учетом результатов специальной оценки условий труда на рабочих местах, на которых фактически работают направленные временно работники. Принимающая сторона представляет страхователю сведения о своем основном виде экономической деятельности, результатах специальной оценки условий труда на рабочих местах и иные сведения, необходимые для определения страхового тарифа и установления надбавок и скидок к страховому тарифу.

(п. 2.1 введен Федеральным законом от 05.05.2014 N 116-ФЗ)

2.2. Страхователи, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фиксированном размере 2040 рублей в год. Фиксированный размер страховых взносов, уплачиваемых указанными страхователями, подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и устанавливается ежегодно Правительством Российской Федерации.

Страхователям, применяющим специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», скидки и надбавки не устанавливаются.

Страхователю, прекратившему применение специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», устанавливается тариф страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи начиная с месяца прекращения применения указанного налогового режима.

(п. 2.2 введен Федеральным законом от 25.02.2022 N 18-ФЗ)

3. Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, правила установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам, включая порядок предоставления сведений о результатах специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах, и правила формирования, размещения и расходования резерва средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний утверждаются Правительством Российской Федерации.

(в ред. Федеральных законов от 29.12.2015 N 394-ФЗ, от 30.04.2021 N 126-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

О продлении срока уплаты лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на приграничной территории Белгородской области, мобилизованным лицам и организациям, в которых такие лица являются руководителями и одновременно единственными участниками, см. Постановления Правительства РФ от 18.02.2023 N 259, от 20.10.2022 N 1874.

4. Страхователь уплачивает страховые взносы ежемесячно в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Федеральным законом. Если указанный срок уплаты приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

(в ред. Федеральных законов от 29.12.2015 N 394-ФЗ, от 01.04.2020 N 102-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4.1. Страхователи, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ежемесячно в размере 1/12 фиксированного страхового взноса, установленного в соответствии с пунктом 2.2 настоящей статьи, в срок, установленный пунктом 4 настоящей статьи.

(п. 4.1 введен Федеральным законом от 25.02.2022 N 18-ФЗ)

5. Определение расчетного и отчетного периодов по страховым взносам, определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений, исчисление и уплата страховых взносов страхователями, внесение изменений в сведения о начисленных страховых взносах осуществляются в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

(п. 5 введен Федеральным законом от 29.12.2015 N 394-ФЗ; в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 250-ФЗ, от 14.07.2022 N 237-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

От единого социального налога — к страховым взносам

Специалисты считают: действующая в настоящее время (с 2001 года) система социальной защиты населения, основанная на механизме формирования средств в виде единого социального налога (ЕСН), не оправдала ожиданий, показав свою неэффективность. Не обеспечивая компенсацию в случае потери заработка работником необходимым уровнем страхового возмещения, она фактически отошла от страхового принципа. Между прочим, противников ЕСН было немало и при его введении, и в последующие годы.

И вот сейчас приняты новые федеральные законы — N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд ФР, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» и N 213-ФЗ, вносящий изменения в отдельные законодательные акты РФ в связи с принятием вышеназванного закона о страховых взносах. Оба закона опубликованы в «Российской газете» 28 и 29 июля 2009 г. и вступают в силу с 1 января 2010 года.

Какие же новации заключены в этих законодательных актах? За ответом на этот вопрос мы обратились в региональные отделения трех федеральных фондов, непосредственно названных в законах.

В интересах пенсионеров

Не ниже прожиточного минимума

Тамара Загнетина, заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда РФ по Алтайскому краю:

— Федеральный закон N 213 вносит существенные изменения в действующее пенсионное законодательство. Однако речь идет не о новой реформе, а о совершенствовании, развитии той системы, которая была создана в 2002 году.

Благодаря новому закону размеры пенсий у нынешних пенсионеров заметно повысятся. За счет чего?

О валоризации, то есть переоценке денежной стоимости пенсионных прав, заработанных до 2002 года как нынешними пенсионерами, так и будущими, большинство жителей края имеет какое-то представление.

Денежная стоимость пенсионного капитала до 2002 года у получателей трудовых пенсий уже рассчитана. С 1 января 2010 года она повысится на 10%, а затем индивидуально по 1% за год стажа до 1991 года. Добавка, конечно, будет у каждого пенсионера своя.

Валоризация, как уже сообщалось, пройдет в беззаявительном порядке по материалам пенсионных дел. Беспокоиться пенсионерам не нужно. Только тем из них, у кого есть неучтенный стаж (а таких очень мало), необходимо будет донести документы, но речь идет о стаже до 2002 года.

Второе важное изменение. Базовая часть трудовой пенсии вводится в состав страховой части. Пенсии с 1 января 2010 года будут состоять из двух частей: страховой и накопительной. Напомним, что накопительная часть формируется сегодня только у лиц 1967 года и младше. Изменится и порядок индексации пенсии. Базовая часть, поскольку войдет в состав страховой, отдельно от нее повышаться не будет, а страховая, как и в настоящее время, станет подрастать с учетом роста цен и дополнительно — с учетом роста доходов Пенсионного фонда.

И третье, касающееся введения социальной доплаты. С 1 января 2010 года общая сумма материального обеспечения неработающего пенсионера не может быть меньше величины прожиточного минимума пенсионера, установленного в субъекте Российской Федерации. Вводится новая выплата — социальная доплата к пенсии, с учетом которой размер доходов пенсионера доводится до уровня прожиточного минимума пенсионера. В этих целях величина прожиточного минимума будет устанавливаться ежегодно законом Алтайского края до 1 ноября, а в нынешнем году — до 1 октября.

В сумму материального обеспечения будут входить помимо пенсий ежемесячные денежные выплаты — как федеральные, так и краевые, дополнительные выплаты, которые установлены за награды, денежные эквиваленты, полагающиеся взамен льгот за телефон, проезд на всех видах транспорта, льгот по ЖКХ, и другие краевые меры социальной поддержки в денежном эквиваленте.

Социальные доплаты будут устанавливаться по заявлениям и только неработающим пенсионерам. Порядок обращения за этой доплатой разрабатывается и как только будет утвержден приказом Минздравсоцразвития, станет ясно, какие дополнительно документы нужно будет приобщать к заявлению.

Еще один важный момент — переход со степеней ограничения способности к трудовой деятельности на группы инвалидности.

Переход будет осуществлен в беззаявительном порядке следующим образом. III степень будет соответствовать 1 группе, II степень — 2 группе, I степень — 3 группе.

Например, инвалиду установлена 2 группа III степень до 1 апреля 2010 года. Пенсия назначена по III степени. С 1 января 2010 года выплата будет продолжена по I группе инвалидности до 1 апреля 2010 года, а затем, после прохождения инвалидом медико-социальной экспертной комиссии, вопрос по продолжению выплаты будет решен в соответствии с заключением комиссии.

Пенсии по инвалидности будут назначаться только до достижения пенсионного возраста, т.е. или до общеустановленных 55-60 лет, или раньше, если человек вышел на досрочную пенсию по старости.

С 1 января 2010 года получат право на пенсию по инвалидности инвалиды 3 группы без степени. Изменится расчет пенсии у инвалидов 3 группы, у кого стаж был ограничен коэффициентом 0,3. Теперь это ограничение снято, и коэффициент будет высчитываться так же, как у пенсионеров по старости, и может составить 0,75. Дела таких пенсионеров будут проверяться, и в случае необходимости они будут приглашены в управление с документами о стаже.

Рассмотрим на примере. Мужчине, 1957 г.р., инвалиду 3 группы (I степени) назначена трудовая пенсия по инвалидности в 2009 году. Общий трудовой стаж составил 27 лет (16 лет до 1991 года). При назначении пенсии страховая часть рассчитана при стажевом коэффициенте 0,3. С 1 января 2010 года стажевый коэффициент составит 0,57, и с учетом валоризации инвалид получит доплату 2004,74 рубля.

Есть и еще изменения, о которых поговорим позже.

Пока — минимум изменений

Хотя федеральные законы, регулирующие отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов во внебюджетные фонды и упразднением единого социального налога, вступят в силу с 1 января, для работодателей фактически в 2010 году ничего не изменится. Состав плательщиков страховых взносов остается прежним, это — организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, а также адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой. Объект и база обложения страховыми взносами для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, в целом совпадает с объектом и базой по ЕСН, определяемыми в настоящее время. В 2010 году сохраняется размер тарифов, ставка платежа увеличится лишь с 2011 года. Перечисление страховых взносов осуществляется, как и раньше, отдельными платежными поручениями на счета внебюджетных фондов в органах Федерального казначейства. Неизменным остается и порядок регистрации в качестве страхователей при обязательном медицинском ст раховании.

При этом законом для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрен пятилетний переходный период на уплату страховых взносов. Так, если в 2010 году для плательщиков, применяющих специальные и льготные налоговые режимы, порядок уплаты не изменен, то начиная с 2011 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) или уплачивающие единый налог на вмененный доход (ЕНВД), будут платить по общим правилам, а для сельхозтоваропроизводителей, резидентов технико-экономических внедренческих зон, плательщиков единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), организаций инвалидов размеры страховых тарифов будут повышаться постепенно с достижением максимальных в 2015 году.

Нововведением является отмена регрессивной шкалы, взносы будут взиматься с заработной платы, не превышающей 415 тысяч рублей в отношении каждого физического лица нарастающим итогом с начала расчетного периода, с выплат выше указанной суммы страховые взносы не взимаются.

Для индивидуальных предпринимателей, у которых нет наемных работников, а также для адвокатов и нотариусов, занимающихся частной практикой, вводится понятие страхового года. Сумма страхового года исчисляется как страховой взнос с суммы минимальной заработной платы с конкретной тарифной ставкой по году.

Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых в фонды обязательного медицинского страхования, согласно принятому закону осуществляет Пенсионный фонд. В связи с чем с 2010 г. расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное медицинское страхование плательщики будут подавать в территориальные органы ПФР (по месту своего учета).

Марина Богатырева, заместитель исполнительного директора территориального фонда обязательного медицинского страхования (ТФОМС)

Защищенность работающих возрастет

Т атьяна ПЕТРОВА, заместитель управляющего Алтайским региональным отделением Фонда социального страхования РФ

Указанные федеральные законы предусматривают переход от единого социального налога (ЕСН) к страховым взносам — и целый ряд изменений в порядке финансирования выплат, которые осуществляются в настоящее время за счет средств Фонда социального страхования РФ.

В соответствии с федеральным законом о страховых взносах за Фондом социального страхования РФ закрепляются полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также осуществлению контроля за их уплатой и расходованием.

Предусмотрено, что с 2010 года страховой тариф в Фонд социального страхования РФ останется на прежнем уровне и составит 2,9%. Но в переходный период (2010 год и 2011 — 2014 годы) будут применяться пониженные страховые тарифы для некоторых плательщиков страховых взносов: сельскохозяйственных товаропроизводителей; организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой зоны; организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий; организаций, использующих труд инвалидов.

В 2010 г. для страхователей, применяющих специальные налоговые режимы, сохраняется действующий механизм налогообложения. Выплата же обязательного страхового обеспечения лицам, работающим у таких страхователей, будет производиться согласно общеустановленным нормам. (Для справки. В настоящее время выплата работникам организаций и ИП, применяющих специальные налоговые режимы, производилась согласно федеральному закону N 190-ФЗ от 31.12.2002 из двух источников: за счет средств ФСС — в части суммы пособия, не превышающей за полный календарный месяц одного МРОТ; остальная часть пособия — за счет средств работодателя).

Федеральным законом «О внесении изменений в законодательные акты. » N 213-ФЗ предусмотрены изменения в ряд законов, имеющих непосредственное отношение к деятельности Фонда социального страхования по обеспечению граждан пособиями по обязательному социальному страхованию. И прежде всего — в Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию». Само его название теперь таково: «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». И далее:

— изменен состав заработка, из которого будут исчисляться пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком работающим лицам. Так, введена норма об исчислении пособий из фактического заработка застрахованного лица, на который начисляются страховые взносы на данный вид страхования с учетом установленной предельной величины базы для обложения страховыми взносами (415 000 руб. в год). В результате введения такого правила предельные суммы выплат, которые смогут получить застрахованные лица, составят:

пособия по временной нетрудоспособности за полный календарный месяц:

— при трудовом стаже до 5 лет (60% среднего заработка) — 20750 рублей;

— при трудовом стаже от 5 до 8 лет (80% среднего заработка) -27666 рублей;

— при трудовом стаже более 8 лет (100% среднего заработка) -34583 рублей (в настоящее время — 18720 руб.);

пособия по беременности и родам за полный календарный месяц -34583 рублей ( в настоящее время — 25390 руб.);

пособия по уходу за ребенком -13833 руб. (в настоящее время -7492 руб.).

Выплата пособий по временной нетрудоспособности и беременности и родам застрахованным лицам, как и в настоящее время, будет производиться по всем местам работы. Выплата ежемесячного пособия по уходу за ребенком — по одному месту работы по выбору застрахованного лица, в отличие от настоящего времени, когда пособие выплачивается только по основному месту работы.

Установлен особый порядок уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также обеспечения их пособиями.

Согласно изменениям, внесенным в федеральный закон «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», за счет страховых взносов будут выплачиваться следующие виды пособий: пособие по беременности и родам, единовременное пособие работающим женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка работающим гражданам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет работающим гражданам. Но это не значит, что фонд перестанет финансировать выплаты единовременного пособия при рождении ребенка неработающим лицам, обучающимся, женщинам, уволенным в связи с ликвидацией организации, пособия по беременности и родам и единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинские учреждения в ранние сроки беременности, ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет неработающим гражданам, женщинам, уволенным в связи с ликвидацией учреждений, предоставление 4 дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами застрахованными лицами. Просто с 2010 года ме няется источник финансирования этих выплат — они будут производиться за счет средств федерального бюджета, передаваемых Фонду.

В целом переход на страховые взносы соответствует понятию страхования. Законы, которые приняты, никаких отрицательных изменений для работодателей не вводят, но при этом они направлены на повышение социальной защищенности работников.

Подготовила корреспондент Галина Попова,

краевая газета «Алтайская правда» (№282) от 15 сентября 2009 г.

Какое определение соответствует понятию страховой взнос

• Заказать сведения о безаварийном использовании транспортного средства
• Обратная связь: задать вопрос
• Наиболее часто задаваемые вопросы
• Азбука страхования
• Страховой словарь
• Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь

Страховой словарь

Аварийный сертификат – составляемый аварийным комиссаром документ, фиксирующий размер и причины убытков и содержащий другие сведения, характеризующие обстоятельства, связанные с происшедшим. Аварийный сертификат служит только свидетельством убытка и не предполагает его обязательную выплату. На основании аварийного сертификата страховщик принимает решение об оплате или отклонении заявленной претензии страхователя в части страхового возмещения.

Аддендум – письменное дополнение к ранее заключенному договору страхования или перестрахования, в котором содержатся согласованные между сторонами изменения ранее оговоренных условий.

Анализ опасностей, сопряженных с риском – идентификация наиболее серьезных рисков, которым предполагается принятие объекта на страхование. Анализ заключается в тщательном изучении объекта страхования и всех обстоятельств, связанных с риском. Анализ включает оценку максимально вероятного убытка, оценку частоты, серьезности и характера воздействия рисков на объект страхования, методы обнаружения и защиты, вероятность возникновения рисков по времени, способы спасения и рекомендации.

Андеррайтинг – комплекс мероприятий, направленный на определение степени отклонения риска от среднестатистического, в целях обеспечения возможности предложения страховой услуги по параметрам договора, удовлетворяющим Страховщика и Страхователя, а также защиты страхового портфеля по виду страхования; сопоставление набора предлагаемых рисков, размера возможного ущерба с прогнозным финансовым состоянием компании (в целом, либо по виду страхования, либо по продукту) и установление/согласование на основании этого условий договора страхования (принимаемые на страхование риски, величина тарифа, размер франшизы).

Андеррайтинг продукта (классификация рисков) – определение круга потенциальных рейтинговых факторов.

Андеррайтер – высококвалифицированный специалист в области страхования (перестрахования), имеющий властные полномочия от руководства страховой компании принимать на страхование (перестрахование) предложенные риски, отвечающий за формирование страхового (перестраховочного) портфеля.

Андеррайтер ведущий – специалист в области оценки рисков, уполномоченный компанией на установление/согласование условий принятия на ответственность компании рисков по одному или нескольким видам страхования, организующий работу андерайтеров.

Андеррайтер главный – специалист в области оценки рисков, уполномоченный компанией на установление/согласование условий принятия на ответственность компании рисков по нескольким видам страхования, координирующий работу службы андеррайтеров.

Андеррайтер старший – специалист в области оценки рисков, уполномоченный компанией на установление/согласование условий принятия на ответственность компании рисков по нескольким видам страхования, координирующий работу андеррайтеров, ведущих андеррайтеров.

Ассистанс – услуги, оказываемые выехавшим за рубеж туристам в соответствии с условиями договора страхования. Данные услуги предоставляются при наступлении страхового случая в натуральной форме или в виде денежных средств через медицинское, финансовое и техническое содействие.

Базовый тариф – тариф (взнос) по стандартному страховому продукту.

Бордеро – документально оформленный перечень рисков, принятых к страхованию и подлежащих перестрахованию. Содержит их подробную характеристику.

Выгодоприобретатель – физическое или юридическое лицо, назначенное страхователем для получения страховых выплат по договору страхования. Фиксируется в страховом полисе.

Групповое страхование – страхование группы лиц со схожими интересами. Групповой полис выдается работодателю или другому представителю группы, а каждый член группы получает сертификат, подтверждающий факт его страхования. В настоящее время применяется редко.

Дивиденды – часть чистой прибыли, распределяемая среди акционеров пропорционально числу и стоимости акций, находящихся в их собственности.

Дисклоуз – общепринятая в зарубежной практике норма страхового права, предусматривающая обязанность страхователя немедленно поставить в известность страховщика (сюрвейера) о любых фактах (рисковых обстоятельствах), характеризующих объект страхования, которые имеют существенное значение для суждения об изменении степени риска, принятого на страхование.

Доверенность – письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами.

Единицы, подвергающиеся риску, однородные – объекты, являющиеся подобными по размеру, объему, характеру использования или другим характеристикам, одинаково подверженные ущербу.

Застрахованный – физическое лицо, жизнь, здоровье и трудоспособность которого выступают объектом страховой защиты. Застрахованным является физическое лицо, в пользу которого заключен договор страхования. На практике застрахованный может быть одновременно страхователем, если уплачивает денежные (страховые) взносы самостоятельно.

«Зеленая карта» – система международных договоров об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев автотранспорта. Получила название по цвету и форме страхового полиса, удостоверяющего это страховое правоотношение.

Индивидуальный продукт (договор) – продукт, который реализуется только после согласования условий страхования с андеррайтером.

«Каждый и любой убыток» – общепринятое понятие международной страховой практики. Условие договора страхования (клаузула, или оговорка), означающее, что возмещению подлежит каждый и любой убыток, возникший в результате одного страхового случая или серии таких случаев, произошедших вследствие одного катастрофического события (стихийного бедствия).

Карго – в международной практике грузы или имущество, перевозимые морским судном с целью получения фрахта. Во внешнеторговых операциях понятием «карго» обозначаются также грузы в тех случаях, когда не указывается их точное наименование.

Каско – страхование средства транспорта (судов, самолетов, автомобилей). Не включает в себя страхование пассажиров, перевозимого имущества, ответственности перед третьими лицами, и т.д.

Квота в страховании – доля участия страховщика (перестраховщика) в страховании (перестраховании) определенного объекта.

Класс риска – статистически обособленное (с точки зрения доступных для статистического анализа рейтинговых факторов) подмножество ОДЗ, на основании статистического анализа которого определяется базовая тарифная ставка (для данного класса риска).

Классификация рисков – андеррайтерская деятельность на основе установленных критериев в целях оценки рисков, определения ставок страховых премий и разработки таблиц статистического опыта.

Количественные характеристики риска – характеристики риска как вероятного случайного события. Котировка – в страховании ставка премии (взноса), по которой страховщик готов принять на страхование соответствующий риск.

Критерии стандартности риска – набор параметров (тарифы, тарифные таблицы и руководства, условия страхования, страховая сумма, франшизы и т.д.), при соблюдении которых, продавец заключает договор страхования без участия андеррайтера.

Кэптивные страховые компании – страховые компании, учреждаемые крупными индустриальными или коммерческими концернами с целью страхования (перестрахования) всех или части принадлежащих им рисков.

Лицензия – документ, подтверждающий право осуществления страховой деятельности по видам страхования, указанным в перечне к лицензии, выдаваемый Главным Управлением страхового надзора Министерства финансов РБ.

Область допустимых значений характера риска – множество возможных значений характера риска, ограниченное рамками страхового продукта.

Объект страхования – не противоречащие законодательству РБ имущественные интересы:
— связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью граждан – в личном страховании;
— связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом – в имущественном страховании;
— связанные с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического или юридического лица – при страховании ответственности.

Оценка риска – натурально-вещественный и стоимостной анализ всех рисковых обстоятельств, характеризующих параметры риска.

Оценка стандартного риска (договора) – оценка степени отклонения риска от стандартного для данного класса, а также коррекция параметров риска в целях обеспечения адекватности характера риска его стоимости.

Перестрахование – система экономических отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним (с учетом нормативных требований и своих финансовых возможностей) передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью снижения риска невыполнения принятых на себя обязательств по договорам страхования.

Перестрахователь – первичный страховщик (цедент), передающий часть риска в перестрахование.

Пул – добровольное объединение страховщиков, не являющееся юридическим лицом, создаваемое на основе соглашения между ними с целью обеспечения финансовой устойчивости страховых операций.

Разброс риска – принцип страхования, заключающийся в том, что страховщики обязаны принимать на страхование однородные объекты, одинаково подверженные возможному ущербу и различающиеся по степени воздействия на них определенного риска, сознавая при этом, что только определенное число случаев наступления риска приведет к предъявлению требований по возмещению ущерба. Такая дисперсия единиц, подвергающихся риску, позволяет андеррайтеру оценивать ожидаемые потери, уменьшать потенциал катастрофических убытков, которые могут произойти по объектам, расположенным вблизи друг от друга, что позволяет совершенствовать ставки премии.

Регистрация риска – процесс наблюдения и учета Страховщиком (уполномоченным представителем Страховщика) рисковых обстоятельств с целью выявления возможностей и закономерностей их проявления (связанных с реализацией риска). Во внимание принимаются все признаки, оказывающие существенное влияние на состояние объекта страхования. Регресс — право страховщика на предъявление к стороне, виновной в наступлении страхового случая, претензии с целью получения возмещения убытка, понесенного в связи с выплатой страхового возмещения.

Рейтинг страховщиков – публикуемые в различных изданиях результаты деятельности страховых компаний.

Рейтинговые факторы – параметры риска, влияющие на его стоимость.

Ретроцессионер – компания, принявшая риск на перестрахование и вновь передавшая его часть другому страховщику либо перестраховщику.

Ретроцессия – передача в дальнейшее перестрахование принятых в перестрахование рисков.

Риск – опасность неблагоприятного исхода на ожидаемое явление. Это гипотетическая возможность возникновения ущерба. Всякий конкретный риск, например риск пожара, представляет собой только возможность наступления определенного неблагоприятного события (например, возгорания застрахованных построек). Риск и необходимость покрытия возможного ущерба в результате его проявления вызывают потребность в страховании.

Риск, подлежащий страхованию – риск, отвечающий следующим критериям:

— ущерб от наступления данного риска должен быть поддающимся идентификации по времени и месту происшествия;
— причина, в результате которой наступает ущерб, должна носить случайный характер;
— страхователь должен иметь надлежащий интерес по отношению к объекту страхования;
— застрахованные риски должны принадлежать достаточно большой группе единиц, подвергающихся риску, для того чтобы сделать риски предсказуемыми;
— риск не должен быть причиной катастрофического убытка, при котором большое число единиц, подвергающихся риску, может быть повреждено или уничтожено в результате одного случая;
— услуги по обеспечению страховой защитой должны предоставляться по разумной стоимости;
— вероятность возникновения ущерба должна быть измеримой.

Рисковые обстоятельства – свойства объекта и внешние факторы, существенно влияющие на степень риска в рамках определенной страховой совокупности. Анализ рисковых обстоятельств на этапе заключения договора страхования производит эксперт (сюрвейер), после страхового случая — эксперт (аджастер, аварийный комиссар).

Риторно – удержание страховщиком части ранее оплаченной страхователем премии при расторжении договора страхования без уважительных причин.

Санкции – условия коммерческих сделок, согласно которым к стороне, недобросовестно выполняющей свои обязательства, по условиям сделки может быть предъявлена претензия о возмещении ущерба в связи с неисполнением обязательств или в связи с недобросовестным их исполнением.

Сверхлимитный договор – договор страхования, лимит ответственности по которому превышает лимит, установленный для регионального подразделения, оформляющего договор по самостоятельному принятию им решения без согласования с вышестоящим уровнем управления.

Сверхлимитный убыток – размер страхового возмещения, подлежащий выплате по одному страховому случаю, размер которого превышает лимит, установленный региональному подразделению для самостоятельного признания события страховым случаем и размера выплаты без согласования с вышестоящим уровнем управления.

Система первого риска – организационная форма страхового обеспечения. Предусматривает выплату страхового возмещения в размере фактического ущерба, но не больше, чем заранее установленная сторонами страховая сумма. При этом весь ущерб в пределах страховой суммы (первый риск) компенсируется полностью, а ущерб сверх страховой суммы (второй риск) вообще не возмещается.

Система предельной ответственности – организационная форма страхового обеспечения. Предусматривает возмещение ущерба как разницу между заранее обусловленным пределом и достигнутым уровнем дохода. Если в связи со страховым случаем уровень дохода страхователя оказался ниже уровня установленного предела, то возмещению подлежит разница между пределом и фактически полученным доходом.

Система поправочных коэфициентов – инструмент, позволяющий наиболее точно рассчитать окончательный размер применяемого страхового тарифа путем учёта факторов, влияющих на изменение степени риска и не вошедших в структуру базовой тарифной ставки.

Система пропорциональной ответственности – организационная форма страхового обеспечения. Предусматривает выплату страхового возмещения в заранее фиксированной доле (пропорции). Страховое возмещение выплачивается в доле суммы ущерба, пропорциональной отношению страховой суммы к страховой стоимости объекта страхования. Например, если страховая сумма равна 80% страховой стоимости объекта страхования, то и страховое возмещение составит 80% суммы ущерба. Оставшаяся часть ущерба (в данном примере 20%) остается на собственном удержании (риске) страхователя.

Ситуация риска – все рисковые обстоятельства, взятые в их единстве и взаимодействии, определяющие естественное состояние объекта страхования и обстановку, в которой этот объект находится. Ситуация может характеризоваться благоприятным или неблагоприятным исходом для страховщика.

Специализированный андеррайтинг – оценка риска, проводимая андеррайтером по конкретному объекту страхования с целью формирования/корректировки условий договора страхования.

Срок страхования – временной интервал, в течение которого застрахованы объекты страхования. Может колебаться от нескольких дней до значительного числа лет (15-25). Кроме того, возможен неопределенный срок страхования, который действует до тех пор, пока одна из сторон правоотношения (страхователь или страховщик) не откажется от их дальнейшего продолжения, заранее уведомив другую сторону о своем намерении.

Стандартный андеррайтинг – оценка риска, проводимая продавцом, на предмет соответствия установленным для конкретного объекта страхования критериям риска с формированием условий договора страхования.

Стандартный продукт (договор) – продукт с рядом ограничений, который, при соблюдении критериев стандартности риска реализуется продавцом без участия андеррайтера; продукт, тарификация рисков в рамках которого осуществляется исключительно на основании их принадлежности к тому или иному классу (все риски в рамках продукта предполагаются стандартными для своего класса).

Стандартный риск класса – гипотетический риск, стоимость которого соответствует базовому тарифу для данного класса.

Страхование – отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

Страхователь – сторона в договоре страхования, страхующая свой имущественный интерес или интерес третьей стороны. По договору страхования на страхователе лежит обязанность уплаты страхового взноса страховщику за принятые на себя обязательства возместить страхователю убыток при наступлении страхового случая.

Страховая выплата – сумма, выплачиваемая страховщиком страхователю в возмещение убытков, вызванных наступлением страхового случая, предусмотренного договором страхования.

Страховая ответственность – обязанность страховщика выплатить страховую сумму или страховое возмещение. Устанавливается законом или договором страхования. Характеризуется определенным объемом страховой ответственности, т.е. перечнем определенных страховых рисков (страховых случаев), при наступлении которых производится выплата. Объем страховой ответственности состоит из такого перечня опасностей, которые характерны для соответствующих конкретных объектов страхования. Различают ограниченную и расширенную (от всех рисков) страховую ответственность. Ограниченная страховая ответственность предполагает узкий и конкретный перечень страховых рисков, т.е. опасностей, при наступлении которых производится выплата. Расширенная страховая ответственность предполагает обязанность страховщика произвести выплату при наступлении любого страхового риска, кроме случаев, особым образом заранее оговоренных в законе или договоре страхования.

Страховая стоимость – действительная, фактическая стоимость объекта страхования в месте его нахождения и на день заключения договора страхования. Порядок исчисления размера страховой стоимости имеет свои особенности в различных странах и основан на действующем законодательстве.

Страховая сумма – объявленная страхователем при заключении договора денежная сумма, на которую страхователь страхует свой интерес. Страховая сумма не должна превышать страховой стоимости объекта страхования.

Страховое обеспечение – уровень страховой оценки по отношению к стоимости имущества, принятой для целей страхования. В организации страхового обеспечения различают систему пропорциональной ответственности, предельной и систему первого риска. Наиболее часто на практике используется система пропорциональной ответственности и система первого риска.

Страхование — это парашют. Это и есть пароль. А продолжение звучит так: «Если у Вас его нет в нужный момент, больше он Вам не понадобится». (Смильян Мори, юрист и писатель)

Степень риска – величина вероятности наступления определенного случая (события), которая существует в данной ситуации; изменение размера возможного ущерба, который может произойти в результате стечения определенных обстоятельств.

Страховой агент – представитель страховщика, от имени и по поручению которого заключает договоры страхования.

Страховой акт – документ, составляемый страховщиком при признании им наступления страхового случая и служащий основанием для выплаты страхового возмещения.

Страховой брокер – юридические или физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручений страхователя либо страховщика.

Страховой риск – это событие, наступление которого не определено во времени и в пространстве, независимое от волеизъявления сторон, опасное и создающее вследствие этого стимул для страхования; это тот риск, который может быть оценен с точки зрения вероятности наступления страхового случая и размеров возможного ущерба.

Страховой риск – понятие, имеющее несколько значений:
— риск как вероятность наступления события, находящегося вне контроля;
— риск — вероятность наступления ущерба жизни, здоровью, имуществу страхователя (застрахованного) в результате страхового случая;
— риск — ответственность страховщика, вид ответственности страховщика;
— риск — предполагаемое событие, на случай наступления которого проводится страхование.

Страховой полис – документ, выдаваемый страховщиком страхователю (застрахованному), удостоверяющий факт заключения договора страхования и содержащий его условия.

Страховой портфель – совокупность рисков, принятых страховщиком на свою ответственность, либо число заключенных и оплаченных премией договоров.

Страховой случай – фактически произошедшее страховое событие, в связи с негативными или иными оговоренными последствиями которого наступает обязанность страховщика выплатить страховое возмещение или страховую сумму.

Страховой тариф – нормированный по отношению к страховой сумме размер страховых платежей. По экономическому содержанию это цена страхового риска. Определяется в абсолютном денежном выражении или в процентах от страховой суммы.

Страховой взнос — плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом.

Страховщик – организация (юридическое лицо), производящая страхование, принимающая на себя за определенное вознаграждение обязательство возместить страхователю или другому лицу, в пользу которого заключено страхование, убытки, возникшие в результате наступления страхового случая, обусловленного в договоре, или выплатить страховую сумму.

Сюрвейер – высококвалифицированный представитель страховщика, осуществляющий осмотр и оценку имущества, принимаемого на страхование. По заключению сюрвейера страховщик принимает решение о заключении договора страхования. В зарубежной практике в качестве сюрвейера выступают классификационные общества, а также специализированные фирмы по противопожарной безопасности, охране труда и т.д., взаимодействующие со страховщиком на договорной основе. В отличие от аджастера сюрвейер осматривает имущество до момента заключения договора страхования

Управление риском – целенаправленные действия по ограничению или минимизации риска возникновения негативных последствий при осуществлении страховых операций.

Факторы риска (рисковые обстоятельства) – факторы, существенно влияющие на степень риска. Все известные Страхователю рисковые обстоятельства сообщаются (декларируются) Страховщику, либо выявляются им самостоятельно и служат для оценки риска.

Франшиза безусловная – определенная часть убытков страхователя, не подлежащая возмещению страховщиком в соответствии с договором страхования. Франшиза может устанавливаться в виде определенного процента от страховой суммы, в определенной сумме или в определенной доле застрахованного имущества.

Франшиза условная – страховщик освобождается от ответственности за убыток, если его размер не превышает размера франшизы, и убыток подлежит возмещению полностью, если его размер превышает франшизу. В этом случае франшиза устанавливается как абсолютная величина.

Характер риска (условия договора) – совокупность параметров риска: характеристик объекта (объектов) страхования, страховых рисков и дополнительных условий (лимиты, франшизы и т.п.).

Цедент – перестрахователь, передавший риск в перестрахование.

Цессия – передача рисков в перестрахование перестраховщику.

Шомаж – страхование потери прибыли и других финансовых потерь, связанных с приостановкой производства на промышленных предприятиях в результате наступления страхового случая.

Эксперт – лицо, обладающее специальными знаниями в области оценки объектов, процессов, явлений.

Экспертиза – специальное компетентное исследование объекта, процесса, явления, требующее специальных знаний с представлением мотивированного заключения.

Экспертная оценка – определение качественных или количественных параметров объекта оценки без проведения эксперимента или статистической обработки характеристик специально привлеченным для этой цели специалистом.

Экспертные оценки – основанные на суждениях специалистов количественные или бальные оценки процессов или явлений, не поддающихся непосредственному измерению.

Отличие налога от сбора или обязательного взноса

Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, который взимается с организаций и физических лиц в виде части принадлежащих им денежных средств. Налоги служат основным источником доходов государства.

Помимо налогов, государственный бюджет имеет неналоговые доходы:

• доходы от использования государственной или муниципальной собственности;
• доходы от продажи государственной или муниципальной собственности;
• доходы от платных услуг, оказываемых органами государственной власти и местного самоуправления;
• штрафы, компенсации.

Налог характеризуется следующими признаками:

• обязательностью платежей;
• индивидуальной безвозмездностью платежа;
• денежной формой;
• целью взимания налогов является финансовое обеспечение деятельности государства и муниципальных образований.

Налоги взимаются с граждан и организаций.

Сбор – это обязательный платеж, взимаемый с граждан и организаций за конкретные действия государственных структур.

Сбор схож с налогом следующими признаками: обязательность уплаты и денежная форма. Но, в отличие от налога, сбор является возмездным платежом. Сборы взимаются за оказание государством конкретных услуг гражданам и организациям. Соответственно, сбор имеет иную цель, чем налог. Цель сбора – компенсировать затраты государства на содержание государственных органов и государственных служащих, занятых оказанием услуг гражданам и организациям.

Обязательный страховой взнос – это обязательный платеж, взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государственных внебюджетных фондов, которые отвечают за социальную поддержку граждан.

Обязательный страховой взнос (как и сбор) схож с налогом такими признаками, как обязательность уплаты и денежная форма. В то же время такой признак налога, как индивидуальная безвозмездность платежа, относится к обязательному страховому взносу лишь частично. Страховые взносы можно отчасти считать возмездными платежами.

Общее и различия между налогами, сборами и взносами

Налоги, сборы и обязательные страховые взносы являются обязательными денежными платежами государству со стороны граждан и организаций.

Взаимоотношения, возникающие по поводу взимания налогов, сборов и обязательных страховых взносов между плательщиками и государственными структурами, регулируются разными законодательными актами. Для налогов и сборов главным законодательным актом является Налоговый кодекс. Для обязательных страховых взносов – Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

©Внутригородское муниципальное образование
города Севастополя Балаклавский муниципальный округ РОССИЯ, г. Севастополь,
Балаклавский район
улица Новикова, д. 14
+7 (8692) 630085, e-mail: balakcovetsv@mail.ru