Форма по кнд 1110355 как заполнить
Мобилизованным лицам и организациям, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа, продлены сроки представления отдельных форм налоговой отчетности.
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (КНД 1110355)
Применяется — с 1 января 2023 года
Установлена — Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@
Срок сдачи — не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов
Скачать форму уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов:
— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)
— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))
Образец заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов >>>
Материалы по заполнению уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов:
— Приказ ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@
— Письмо ФНС России от 10.07.2023 N СД-4-3/8716@
— Письмо ФНС России от 22.06.2023 N СД-4-3/7941@
— Письмо ФНС России от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@
— Письмо ФНС России от 14.03.2023 N БС-4-21/2873@
— Письмо ФНС России от 01.03.2023 N БС-4-21/2346
— Письмо ФНС России от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@
— Готовое решение: Как заполнить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, уплачиваемых (перечисляемых) в качестве ЕНП (форма по КНД 1110355)
— Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
— Типовая ситуация: Как заполнить уведомление об исчисленных налогах и взносах
— Статья: Как заполнить уведомление: общие требования («Нормативные акты для бухгалтера», 2023, N 15)
— Статья: Уведомления об исчисленных налогах, сборах и взносах: основные ошибки и последние рекомендации инспекторов («Нормативные акты для бухгалтера», 2023, N 14)
— Статья: Как исправить ошибки в уведомлении об исчисленных налогах? (Максимова А.С.) («Налог на прибыль: учет доходов и расходов», 2023, N 5)
— Статья: Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогах (Овчинникова И.В.) («Главная книга», 2023, N 6)
— Статья: Заполнение уведомлений и платежек по исчисленным налогам: ФНС разъясняет (Подкопаев М.В.) («Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение», 2023, N 5)
— Статья: Заполнение уведомлений по имущественным налогам: разъяснения ФНС (Казанцева Е.) («Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2023, N 5)
— Статья: О заполнении уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов и платежных поручений на их уплату (Снегирев А.Г.) («Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», 2023, N 4)
— Статья: Налоговое уведомление: в каких случаях подавать и как заполнить (Антонов Н.) («Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2023, N 2)
— Статья: Уведомление об исчисленных суммах налогов: форма утверждена (Данченко С.П.) («Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2023, N 1)
— Статья: Как заполнять, когда сдавать уведомление о начисленных налогах, авансах, сборах («Практическая бухгалтерия», 2023, N 1)
— Статья: Заполняем форму налогового уведомления (Мухин С.) («Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2023, N 1)
Архивные формы уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов:
— уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов с 1 июля 2022 года до 1 января 2023 года
Разъяснен порядок заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, а также правила исправления допущенных в нем ошибок
ФНС России подготовила разъяснения по особенностям заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам (КНД 1110355) и платежных поручений (письмо ФНС России от 22 марта 2023 г. № БС-4-11/3383@).
Так, формируя платежное поручение плательщик должен заполнить все реквизиты, необходимые для однозначного определения налоговым органом принадлежности денежных средств к источнику доходов бюджета и соответствующей обязанности.
Если платежное поручение подается в отношении НДФЛ и страховых взносов, то, как поясняет налоговая служба, в поле «101» (статус) указывается «02», а в поле «102» (КПП) указывается КПП головной организации или ее обособленного подразделения, за которое производится перечисление налога. Сведения о получателе средств и его банковских реквизитах заполняется по общим правилам. Для указания правильного КБК в поле «104» нужно воспользоваться соответствующим перечнем (приведен в приложении к письму). А в поле 105 (ОКТМО) указывается код соответствующего муниципального образования. В поле 107 (налоговый период) нужно указать код, соответствующий сроку уплаты налога или взносов. Они приведены в ранее изданной памятке налоговой службы (письмо ФНС России от 30 декабря 2022 г. № 8-7-02/0001@).
Что касается уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (форма утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047@), то оно направляется в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика, крупнейшего налогоплательщика по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика или же на бумаге.
ФОРМА
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (Форма по КНД 1110355)
В нем указывается информация о плательщике по всем обособленным подразделениям (филиалам) плательщика в разрезе КПП, КБК обязанностей по страховым взносам и НДФЛ, подлежащих уплате, ОКТМО, сумма обязательства, отчетный (налоговый) период, месяц (квартал) и отчетный год.
Вместе с тем, как поясняет налоговая служба, если налогоплательщик ошибся в реквизитах уведомления, то нужно направить в инспекцию новое уведомление с верными реквизитами, но только в отношении той обязанности, по которой допущена ошибка. При этом, если ошибка допущена в поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов», то нужно представить уведомление с теми же реквизитами обязанности, но с указанием верной суммы исчисленных страховых взносов (НДФЛ).
При наличии ошибок в других реквизитах необходимо представить уведомление с указанием двух обязанностей:
- повторить ошибочные реквизиты обязанности, а в поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» проставить «0»;
- указать новую обязанность с верными реквизитами и суммой исчисленных страховых взносов и НДФЛ.
Так, например, если плательщик ошибся в поле «ОКТМО», то нужно представить уведомление, в котором указано две обязанности: с неверным ОКТМО указывает в поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» «0», в обязанности с верным ОКТМО указывает сумму страховых взносов (НДФЛ), подлежащую уплате.
Напомним, что если налогоплательщик уже представлял расчет по страховым взносам (декларацию по НДФЛ), то уведомление за этот же отчетный (расчетный) период представлять уже не нужно. Также не подается уведомление и при снятии плательщика с налогового учета. Кроме того, стоит учесть, что несвоевременное представление уведомления не позволит уплаченные денежные средства вовремя распределить в бюджет, что, в свою очередь, приведет к начислению пени.
Памятка по порядку предоставления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (КНД 1110355) с 01.01.2023
Уведомления на бумажном носителе предоставляют плательщики, которые предоставляют декларации/расчеты на бумажном носителе, а именно:
- среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год менее 100 человек;
- плательщики страховых взносов, налоговые агенты, производящие выплату НДФЛ, численность работников которых менее 10 человек.
- Плательщику, представляющему документы в налоговый орган по доверенности, необходимо не менее чем за сутки до представления Уведомления направить соответствующую доверенность в налоговой орган.
- Ответственность за несвоевременное представление /не представление Уведомления в налоговый орган предусмотрена в виде штрафа в размере 200 руб. в соответствии с пунктом 1 статьи 126 Кодекса.
- Уведомление предоставляют только плательщики, имеющие актуальную постановку на учет. В случае снятия с учета, направлять Уведомление не требуется (например, после реорганизации плательщика, Уведомление предоставляет правопреемник).
Порядок заполнения Уведомления с 01.01.2023
- Порядок заполнения Уведомления закреплен приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
- Уведомление предоставляется по налогам, страховым взносам, срок предоставления декларации/расчета по которым позже, чем срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Со сроками представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов можно ознакомиться по ссылке:
– перечень налогов, а также даты представления уведомлений
- Уведомление содержит данные по плательщику в целом, а именно:
- по всем обособленным подразделениям (филиалам) плательщика в разрезе КПП;
- КБК обязанностей по налогам, страховым взносам, подлежащих уплате;
- код территории муниципального образования бюджетополучателя (ОКТМО);
- сумму обязательства;
- отчетный (налоговый) период;
- месяц (квартал);
- отчетный год.
- Выбор периода (срока уплаты) обязанности в Уведомлении и отчетный (налоговый) период заполняется на основании данных граф 9,10, 11 приложения, размещенного по указанной выше ссылке.
- по налогу на имущество организаций, УСН, транспортному налогу земельному налогу (уплата налога авансовыми платежами поквартально) в уведомлениях в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/ Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует номеру квартала;
- по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) и страховым взносам в Уведомлениях указывается в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/ Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует порядковому номеру месяца в квартале;
- по НДФЛ, удержанному и исчисленному за период с 22.12 по 31.12, в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/ Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует 34/04.
- Если срок представления Уведомления совпадает со сроком представления декларации/расчёта, то Уведомление представлять не требуется.
Например, срок представления Уведомления по страховым взносам за декабрь 2022 – 25.01.2023, срок представления расчета по страховым взносам за 4 квартал 2022 – 25.01.2023.
Таким образом, плательщик представляет расчет за 4 квартал 2022, а Уведомление за декабрь (третий месяц 4 квартала 2022) предоставлять не нужно.
- Особенность формирования и обработки Уведомлений по налогу на имущество организации.
В Уведомлении плательщиком указывается общая сумма налога на имущество организации, подлежащая уплате в бюджет за отчетный период. Суммы, которые указываются в декларации, и суммы, исчисленные налоговым органом, в Уведомлении не разделяются.
При представлении декларации за истекший налоговый период в информационных ресурсах налоговых органов будет произведена корректировка сумм по Уведомлению на суммы, представленного документа и останутся на обязательстве до момента проведения расчета налоговым органом.
Способ исправления ошибки в Уведомлении
Если в реквизитах Уведомления допущена ошибка, то следует направить в налоговый орган новое Уведомление с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка:
- если неверно указана сумма обязанности, то представляется Уведомление с теми же реквизитами с верной суммой;
- если неверно указаны иные реквизиты, то в Уведомлении по ранее указанным реквизитам обязанности представляется сумма «0», и новая обязанность с верными реквизитами.
Уточнять обязанности (исправлять ошибки) возможно до представления декларации/расчета по налогам, страховым взносам.
- ← Работодателям необходимо до 25.01.2023 подать уведомление по НДФЛ с выплат за январь
- Уплата имущественных налогов юридическими лицами через Единый налоговый счёт (ЕНС) →
Заполняем уведомление об исчисленных суммах и прочие формы по ЕНП
Подробнее о том, когда сдавать уведомление, как правильно заполнить и подать корректировку, рассказали в статье.
Инструкции по работе с уведомлением в Экстерне описали в новости.
Сдайте уведомление об исчисленных суммах с помощью платежки
Уведомления станут обязательными только с 2024 года, поэтому пока можно по-прежнему отправлять в банк платежки по отдельным налогам с заполненными реквизитами (п. 12 ст. 4 263-ФЗ). Платежки будут выполнять роль уведомлений и нужны налоговикам для информации — какая сумма пойдет на каждый налог.
Рекомендации, как заполнить платежку в качестве уведомления, дали в статье.
Подайте заявление на распоряжение суммой ЕНП в счет уплаты страховых взносов
По фиксированным взносам ИП не подают ни отчетность, ни уведомления. Поэтому налоговая спишет с ЕНС сумму взносов только в установленные сроки уплаты: 31 декабря текущего года — постоянную часть, 1 июля следующего года — дополнительный взнос 1% (если 31 декабря выпадает на выходной, то зачет автоматом произойдет только в первый рабочий день следующего года).
С 31 июля 2023 года порядок уменьшения взносов ИП изменился. Теперь ИП на патенте и УСН «Доходы» могут уменьшать налог на взносы без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения. Главное, чтобы это были взносы, подлежащие уплате в этом же году. Подробнее про новые правила вы можете прочитать в статье.
Уменьшать налог по новым правилам можно уже сейчас. Однако мы рекомендуем уплатить страховые взносы и зарезервировать их на ЕНС с помощью заявления о зачете. Если вы уменьшаете авансы по УСН в течение года, то такие действия покажут налоговой, почему именно эту сумму вы используете для уменьшения платежа. Подробнее о процедуре читайте в статье.
Заявление о распоряжении путем зачета представляется в ИФНС по месту учета. Подать его нужно в электронном виде, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью. Как это сделать в Экстерне, описали в инструкции.
Проверьте сальдо ЕНС и действия по единому счету
Налоговая инспекция сама распределяет средства по нужным видам платежей. Чтобы избежать недоимок и знать, какую сумму перечислить в качестве ЕНП к дате очередного платежа, выполняйте сверки с ФНС.
В Экстерне есть сервис АвтоИОН, который проводит сверку с ФНС в автоматическом режиме. Раз в неделю он отправляет запросы в налоговую по выбранным организациям. Затем получает справки о принадлежности сумм на ЕНС и о наличии сальдо ЕНС, анализирует результаты и сводит их в наглядной таблице. У вас под рукой всегда будут актуальные сведения:
- информация по общей сумме на ЕНС;
- детализация задолженностей на счете с разбивкой по налогам и КБК;
- печатные ответы из ИФНС;
- история операций по ЕНС.
Подробнее о сервисе читайте в Справке. О том, как настроить интеграцию с ФНС, чтобы вы могли видеть историю операций по ЕНС, мы писали в новости. Проверить, подключен ли у вас АвтоИОН, вы можете в разделе «Управление тарифом».
Сверьтесь с ФНС вручную
Также в Экстерне можно сверяться с бюджетом, самостоятельно отправляя запросы в ИФНС на получение следующих документов:
- справка о наличии по состоянию на дату формирования справки сальдо ЕНС налогоплательщика (КНД 1160082);
- справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (КНД 1120502);
- сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (КНД 1120518);
- справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (агрегированные данные) (КНД 1120525).
Проверять запрашиваемую информацию можно через Личный кабинет ФНС, если он работает в вашем регионе. Также информацию о расчетах можно запросить на бумаге. Для этого подайте в свою инспекцию заявление по форме (КНД 1114237) из приказа ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086.