Лизинг: расчет платежа
Лизинговый платеж — это плата за владение и пользование предоставленным по договору лизинга имуществом. Перечисляется лизингополучателем на счет лизинговой компании. В лизинговые платежи включаются: амортизация лизингового имущества за весь срок действия договора лизинга; плата за использованные лизинговой компанией заемные средства; комиссионное вознаграждение лизинговой компании; плату за дополнительные услуги лизингодателя; налог на добавленную стоимость.
Лизинговые платежи с определенной периодичностью (раз в месяц, квартал) оплачиваются в виде отдельных взносов. Общую сумму лизинговых платежей, форму, метод начисления, периодичность оплаты взносов, а также способы их оплаты — указывают в договоре лизинга.
Общая характеристика лизинговых платежей
Состав лизингового платежа:
Период выплаты лизингового платежа:
Методы начисления лизинговых платежей (в зависимости от способа расчета амортизации):
Формула расчета общей суммы лизинговых платежей:
ЛП = АО + ПК + В+ДУ+ НДС
ЛП — общая сумма лизинговых платежей;
АО — амортизационные отчисления за расчетный год;
ПК — плата за кредитные ресурсы, которые взял в банке лизингодатель на приобретение предмета лизинга;
В — вознаграждение лизингодателя за предоставленные услуги;
ДУ — плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;
НДС — налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.
Пример расчета лизинговых платежей
Дано: стоимость оборудования 100 тыс. рублей, срок полезного использования — 5 лет, срок лизинга — 5 лет, годовая норма амортизации — 20%, ставка за кредит — 15%, размер компенсации лизинговой компании — 10% (в которые включена плата за дополнительные услуги), ставка НДС — 18%. Рассчитать сумму лизинговых платежей линейным методом.
Таблица 1. «Расчет среднегодовой стоимости предмета лизинга при линейном методе»
| Период | Стоимость оборудования на начало периода | Годовая сумма амортизации | Стоимость оборудования на конец периода | Среднегодовая стоимость оборудования |
| 1 | 100 тыс. руб. | 20 тыс. руб. | 80 тыс. руб. | 90 тыс. руб. |
| 2 | 80 тыс. руб. | 20 тыс. руб. | 60 тыс. руб. | 70 тыс. руб. |
| 3 | 60 тыс. руб. | 20 тыс. руб. | 40 тыс. руб. | 50 тыс. руб. |
| 4 | 40 тыс. руб. | 20 тыс. руб. | 20 тыс. руб. | 30 тыс. руб. |
| 5 | 20 тыс. руб. | 20 тыс. руб. | — | 10 тыс. руб. |
Таблица 2. «Расчет суммы лизинговых платежей при линейном методе»
| Период | Амортизационные отчисления | % за кредит | Компенсация лизинговой компании | Выручка, облагаемая НДС | НДС | Общая сумма лизинговых платежей |
| 1 | 20 тыс. руб. | 13,5 тыс. руб. | 9 тыс. руб. | 22,5 тыс. руб. | 4,05 тыс. руб. | 46,55 тыс. руб. |
| 2 | 20 тыс. руб. | 10,5 тыс. руб. | 7 тыс. руб. | 17,5 тыс. руб. | 3,15 тыс. руб. | 40,65 тыс. руб. |
| 3 | 20 тыс. руб. | 7,5 тыс. руб. | 5 тыс. руб. | 12,5 тыс. руб. | 2,25 тыс. руб. | 34,75 тыс. руб. |
| 4 | 20 тыс. руб. | 4,5 тыс. руб. | 3 тыс. руб. | 7,5 тыс. руб. | 1,35 тыс. руб. | 28,85 тыс. руб. |
| 5 | 20 тыс. руб. | 1,5 тыс. руб. | 1 тыс. руб. | 2,5 тыс. руб. | 450,00 руб. | 22,95 тыс. руб. |
| Всего | 100 тыс. руб. | 37,5 тыс. руб. | 25 тыс. руб. | 62,5 тыс. руб. | 11,25 тыс. руб. | 173,75 тыс. руб. |
Общая сумма лизинговых платежей в первый год составит:
Заметки по теме
Возвратный лизинг — это разновидность лизинга, характеризующаяся тем, что в пределах одного лизингового договора продавец одновременно выступает в качестве лизингополучателя.
Лизинг оборудования является наиболее выгодным способом обновления основных фондов. Но главное преимущество такого продукта — это возможность для предприятия модернизировать свои производственные мощности без значительных единовременных вложений.
Грузовой транспорт для многих компаний выступает в качестве основного средства. Однако покупка грузовиков в собственность далеко не всем предприятиям по карману, а аренда не предоставляет широкого выбора необходимой техники. В таких условиях лизинг грузовых автомобилей приобретает повышенную актуальность.
Обновление оборудования можно произвести за счет собственных средств или за счет банковского кредита. Однако наиболее простой и выгодный способ — лизинг оборудования (долгосрочная аренда с последующим правом выкупа).
Для успешного развития бизнеса необходимо время от времени ее обновлять, а также расширять средства производства за счет покупки новых машин. Для этого можно воспользоваться собственными или заемными средствами, однако наиболее приемлемым вариантом является лизинг спецтехники.
© «Кредит для бизнеса. Ру», 2009–2015
Первый портал о кредитовании малого бизнеса, поиске инвестиций и государственной поддержке предпринимательства в России. Все права защищены. Использование материалов сайта возможно исключительно при наличии гиперссылки на источник.
Как рассчитать лизинг: пример и формула, как рассчитывается лизинг
Первое, на что обращает внимание клиент при выборе лизинговой компании, – это на условия лизинговой сделки, а именно, на стоимость лизинга. Многим непонятно, из чего складывается итоговая цена или как считается лизинг. Это происходит потому, что расчет для каждого клиента индивидуален и зависит от изначальной стоимости имущества, внесенного аванса, специфики предмета лизинга, срока договора, а также вида графика платежей.
Метод расчета платежей
У многих компаний на сайте представлен калькулятор лизинга, что помогает самостоятельно определить предварительную стоимость сделки и не думать над тем как самостоятельно рассчитать лизинговые платежи. Но стоит учитывать, что это лишь примерный расчет, итоговая стоимость может сильно отличаться от первичного результата. Калькулятор создан для того, что сделать выбор между лизинговыми компаниями, а также оценить свои финансовые возможности. Сейчас рассмотрим, как посчитать лизинг на конкретном примере.
Предположим, что у нас есть автомобиль Skywell ET5 стоимостью 3 990 000 рублей. Для расчета предварительной стоимости лизинга мы определим аванс в 15%, срок договора 48 месяцев. Также важно выбрать график платежей убывающий или равномерный.
При равномерном графике ежемесячный платеж у нас будет равен 105 263 рублям, аванс 598 500 рублей, удорожание 10,41%, а выгода по налогам будет составлять 941 859 рублей. Итоговая стоимость договора – 5 651 151 рублей.
При тех же условиях, но убывающем графике платежей стоимость договора лизинга Skywell ET5 будет равна 5 445 454 рублей. Первоначальный взнос составит 598 500 рублей, ежемесячные платежи будут уменьшаться с каждым месяцем от 175 988 рублей до 71 853 рублей, удорожание 9,12%. В данном случае экономия по налогам будет 907 576 рублей.
Стоит отметить, что аванс может быть 0%. Процент предварительного платежа зависит от финансового состояния клиента, типа предмета лизинга и его ликвидности. Лизинг с минимальным авансом чаще всего согласовывается для легковых автомобилей, которые обладают высокой степенью ликвидности.
Как учитывается предмет лизинга?
Чтобы рассчитать предварительную стоимость лизинга автомобиля, например, нужно дополнительно владеть информацией об объеме и мощности двигателя. На основе этих данных лизинговая компания также рассчитывает амортизацию и транспортный налог передаваемого имущества.
Дешевле ли лизинг, чем покупка?
Если у вас есть свободные деньги, или оформить сделку нужно быстро, а времени и ресурсов на предоставление дополнительной документации нет, то покупка за наличные будет выгодным решением. Также приобретение выгодно, если техника дорожает, тем самым вы фиксируете стоимость имущества. Плюсом может являться отсутствие переплат и возможность возмещения НДС. Если у вас плохая кредитная история или нестабильное финансовое положение – такой вариант будет лучше всего.
Но минусы здесь тоже есть. Если у вас нет свободных денег и приобретение может снизить эффективность работы предприятия за счет перераспределения средств, то выгоднее взять технику в лизинг, так как есть индивидуальный график платежей и на технике можно зарабатывать сразу же после ее получения.
Приобретая имущество в лизинг, есть возможность получить скидку от производителей или поставщиков, а соответственно купить его на более выгодных условиях.
Государство поддерживает лизинговые компании, поэтому создаются специальные льготные программы в поддержку предпринимателей, которые приобретают имущество в лизинг. Например, программа льготного лизинга от Минпромторга или ФРП.
Лизинг выгоден еще тем, что собственником на весь период сделки является лизинговая компания.
Лизинг помогает сэкономить время и деньги, так как лизинговая компания также оказывает услуги, страхования, постановки на учет автомобиля и даже его доставки при необходимости в назначенное место, в то время как вы развиваете свой бизнес.
Из этого также следует то, что не нужно вести отдельные оплаты и расчеты, все услуги можно объединить в один счет и провести одним платежом.
Есть также возможность списать НДС в расходы, эта операция подойдет для бизнеса, который использует следующие налоговые режимы — ОСН, УСН 15% и ЕСХН.
Интересной положительной особенностью будет служить возможность присвоить технике 3 коэффициент амортизации, что впоследствии поможет сэкономить на налоге на прибыль.
Цена продажи и рекомендованная розничная цена
Цена, по которой вы приобретаете имущество, часто отличается от рекомендуемой цены. Итоговая стоимость – это результат переговоров с поставщиком. Зачастую цена указывается на минимальную комплектацию, например, автомобиля. Если же вы выбираете дополнительные составляющие, услуги и сервисы, то и стоимость от этого меняется.
Например, цена на автомобиль складывается из рекомендуемой розничной цены от производителя, НДС, спецпредложений и бонусов.
В итоге мы получим цену продажи, которая будет выше, чем рекомендуемая цена. Но если вы берете имущество в лизинг, то спецпредложения от лизинговых компаний часто дают выгоды при покупке, тем самым снижая итоговую стоимость.
Стоит ли вносить большой авансовый платеж?
Лизинг функционирует иначе, чем кредит. В том случае, когда вы берет кредит в банке и вносите большой аванс, то ваши ежемесячные платежи и итоговая переплата по договору будут снижены. В лизинге нет процентной ставки, но есть процент удорожания и именно он влияет на итоговую стоимость договора лизинга. Поэтому однозначно сказать о том, существенно ли понизит большой предварительный платеж итоговую стоимость договора лизинга нельзя. Внесение большого аванса понизит ежемесячные платежи, но далеко не всегда итоговая стоимость существенно уменьшится.
Все рассчитывается индивидуально, поэтому вопросы по авансу лучше уточнять непосредственно у лизинговой компании, так как на конкретное имущество может действовать спецпредложение, которое кардинально поменяет все показатели, но сделает сделку более выгодной.
Вопросы и ответы
В этом разделе мы дополним информацию в статье, а также резюмируем некоторые вопросы.
Кто может стать лизингополучателем?
Воспользоваться услугами лизинга может зарегистрированное юридическое лицо: любая компания или индивидуальный предприниматель.
Как рассчитать удорожание по лизингу?
Удорожание – это то, насколько дороже становится для вас предмет лизинга за весь срок пользования и с учетом всех дополнительных услуг, которые вы захотели в лизинг включить. Ваш аванс не учитывается в расчете этого показателя: внесли вы 5% или 10% не важно, процент удорожания считается от полной цены автомобиля. Это значит, что удорожание будет ниже, если у вас:
- Аванс – высокий
- Срок – короткий
- Дополнительных услуг – мало
- Платежи – не равные
Какую б/у технику можно взять в лизинг и влияет ли пробег на стоимость лизинга?
Вы можете приобрести в лизинг следующую б/у технику: легковой и грузовой транспорт, спецтехнику, дорожно-строительную технику, сельскохозяйственную технику и оборудование. Но техника должна быть не старше 10 лет на момент завершения договора лизинга.
Пробег влияет на амортизацию имущества, а амортизация влияет на итоговую стоимость договора лизинга.
Расчёт лизинговых платежей: пример и формула, как рассчитывается лизинг
Заключение любых лизинговых отношений предполагает финансовое возмещение лизингодателю всех материальных издержек. При этом, обязательства по уплате возникают сразу после подписание контракта. А потому, именно в процессе подготовки договора, в пунктах которого должны быть чётко прописаны размеры и периодичность выплат, главной задачей является определение суммы платежей.
Методы расчёта платежейС общей фиксированной суммойС авансомМинимальные отчисленияАлгоритм расчёта платежейОпределение срока полезного использованияФормулыЛизинговые платежиАмортизационные отчисленияПлата за использование заёмных средствКомиссионное вознаграждениеНДСПример расчётаВидео: все что стоит знать о лизингеvar index=document.getElementsByClassName(‘index-post’);if (index.length>0)0)>>
Методы расчёта платежей
Прежде, чем рассмотреть методы расчёта платежей, следует разобрать возможные условия погашения выплат. Периодичность может варьироваться: оплата проводится один раз в год, в квартал, в месяц или неделю. В отдельных случаях определяются конкретные даты месяца.
Погашение производится в форме денежных средств, в компенсационной (т.е. услугами/товарами) или смешанной. Также может изменяться и размер платежей: они могут быть разбиты на равные доли, с уменьшением или увеличением суммы.
Выплаты лизинговой сделки могут рассчитываться тремя способами (каким именно, зависит от прописанных в контракте условий):
с общей фиксированной суммой;с авансом;минимальными отчислениями.
Важно! В качестве объекта лизинга может выступить любое имущество, помимо земельных участков или любых других компонующих элементов окружающей среды.
С общей фиксированной суммой
Метод подразумевает начисление общей суммы выплат равными частями. При этом, схема выплат не изменяется на протяжении всего периода действия сделки, в которой заранее указываются сроки внесения погашений. Такой способ расчёта является наиболее часто применяемым при заключении лизинговых договоров.
Способ расчёта с авансом схож с предыдущим. Единственное, в процессе заключения контракта, лизингополучатель вносит некую предоплату, размер которой оговаривается заранее. Оставшаяся часть суммы разбивается на равные фиксированные части и выплачивается на протяжении всего срока действия сделки.
При использовании метода минимальных отчислений, в сумму выплат дополнительно включают:
удешевление лизингового имущества на весь период действия контракта (амортизация);компенсацию лизингодателю (за использование заёмных средств);комиссионные;оплату доп.услуг лизингодателя;цену предмета лизинга, которое будет выкуплено (если это оговорено в договоре).
Алгоритм расчёта платежей
Расчёт лизинговых платежей проводится согласно следующей последовательности:
Первым делом рассчитывают лизинговые взносы по годам (с учётом количества лет, предусмотренных контрактом).Далее определяется общая сумма выплат за весь период сделки (в качестве размера платежей по годам).После проводится расчёт платежей с учётом прописанной в договоре периодичности, с помощью метода начисления и способа погашения.
Важно!Для того, чтобы оценить степень выгоды от соглашения лизинга, следует также рассчитать переплату. Для этого необходимо сложить все лизинговые платежи, аванс (если предусмотрен), а также не забыть о комиссии и выкупной стоимости.
Определение срока полезного использования
Руководствуясь п. 20 ПБУ 6/0, период, в который объект лизинга служит лизингополучателю, может быть определён в процессе принятия имущества с помощью одного из перечисленных способов:
метод первый — предвидимый период использования лизингообъекта в соотношении с предвиденным уровнем производительности и мощности;метод второй — предвидимый физический износ исходя из условий эксплуатации, а также влияние естественных условий или предусмотренной агрессивной среды (в промышленности);метод третий — правовые сдерживания или любые другие ограничения на использование лизингообъекта (к примеру, срок аренды).
Для каждого выбранного метода расчёта лизинговых платежей, будет меняться и сама формула. Кроме того, в случае с минимальными отчислениями, потребуются предварительно рассчитать все дополнительные выплаты.
Расчёт платежей по лизингу с общей фиксируемой суммой проводится с использованием следующей формулы: S = (P–р)/(1–1/(1+р)2) — где S — сумма лизинговых платежей; P — стоимость лизингообъекта; р — процентная ставка.
Расчёт лизинговых платежей с предоплатой, которая заранее согласована в контракте, проводится по той же формуле, что и с фиксируемой суммой, но с вычетом внесённого аванса.
В процессе расчёта платежей минимальными отчислениями применяется следующая формула: В = АО + КР + КВ + ДУ + НДС — где В — сумма лизинговых платежей; АО — отчисления на амортизацию лизингообъекта; КВ — комиссия лизингодателю; КР — оплата использования кредита лизингодателя; ДУ — сумма доп.услуг, оказываемых лизингодателем; НДС — налог на добавленную стоимость.
Знаете ли вы? Первыми, кто воспользовался услугами лизинга, были рыцари средневековья, которые арендовали доспехи за отдельную плату.
Амортизационные отчисления рассчитываются по следующей формуле: АО = Н×СБ — где Н — норма отчислений, которая определяется в процессе принятия лизингообъекта и значительно зависит от предполагаемого периода её использования; СБ — стоимость имущества (непосредственный предмет заключаемого договора).
Плата за использование заёмных средств
Расчёт компенсации за пользование заёмными средствами проводится таким образом: ПЗ = ЗС×СЗ — где ПЗ — оплата за пользование заёмными средствами; ЗС — заёмные средства, которые потребовались для приобретения объекта лизинга; СЗ — ставка по займу. При этом, чтобы узнать сумму за пользование заёмными средствами за один год, нужно: ПЗn = (Онг+Окг)×Д — где Онг и Окг — остаточная стоимость имущества (в начале и окончании года); Д — часть кредитных денег в общей стоимости.
Все доп.услуги лизингодателя также оплачиваются. Для того, чтобы рассчитать размер комиссии, следует использовать формулу: Ду = Ду1+Ду2+. +Дуn — где Ду1,2. n — суммы, которыми следует оплатить каждую из предоставленных доп.услуг лизингодателя лизингополучателю.
Для того, чтобы рассчитать налог на добавленную стоимость, следует руководствоваться следующей формулой:
НДСn = Вn × СНn/100 — где Вn — выручка, которая включает в себя значения АО, ПЗ, Ду, рассчитанные по формулам выше.
Рекомендуем для прочтения:
Что такое лизинг автомобилей
Чем отличается лизинг от кредита
Льготный лизинг автомобилей на 2019 год
Для того, чтобы понять как следует рассчитывать лизинговые платежи, далее рассмотрен пример:
Общая стоимость объекта лизинга составляет 100000 руб. с учётом НДС или 82000 без налога. Срок по договору составляет 12 месяцев.Комиссия лизингодателю — 9,6%.Согласно контракту, аванс составляет 50% (ОС = 100000×50% = 50000 руб. с учётом налога или ОС = 82000×50% = 41000 руб. без налога). К этому следует добавить комиссию лизингодателю ((41000/(1 + 0,96))×0,96 = 2008 руб., а значит сумма объекта лизинга: 41000 – 2008 = 38992 руб.Последнее погашение (двенадцатое) будет выкупным: Пл = 100000 × 1% = 1000 руб. с НДС или 820 руб. без налога. Также не следует забывать о вознаграждении лизингодателя: (820/(1+0,96))/0,96 = 435 руб. И стоимость объекта лизинга: 820 — 435 = 385 руб.Оставшиеся выплаты проводятся равными частями (со второго, по одиннадцатый месяцы). Доля стоимости объекта лизинга: 82000 — 38992 — 385 = 42623 руб. без учёта налога. Часть, которая осталась и погашается за 1 раз, равна: 42623/10 = 4263 руб. без учёта налога.Комиссия за доп.услуги: 4263×9,6% = 409,24 руб. Общий размер сумм лизинговых выплат со второго по одиннадцатый месяцы: Пл = (4263 + 409, 24) × 0,9 = 4204 с учётом налога.
Услуги лизинга широко распространены среди населения нашей страны, поскольку чаще всего представляют собой действительно выгодные сделки. Однако, для того чтобы в полной мере оценить ситуацию, а также подсчитать ожидаемые переплаты, нужно знать и уметь проводить расчёты самостоятельно. Помочь в этом смогут лизинговые калькуляторы, которые способы рассчитать приблизительную общую сумму оплаты за использование объекта лизинга.
Видео: все что стоит знать о лизинге
Калькулятор лизинга
