Счет 42301 что это за счет

Счет 42301

Подборка наиболее важных документов по запросу Счет 42301 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика

Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 04.05.2021 по делу N А33-37217/2020
Требование: О привлечении к административной ответственности по ч. 3.1 ст. 14.13 КоАП РФ.
Решение: Требование удовлетворено. При этом суд первой инстанции правомерно отклонил доводы арбитражного управляющего о переносе заработной платы на специальный счет в сумме 19518 рублей 41 копейка, поскольку представленными в материалы дела доказательствами не подтверждается внесение указанных денежных средств на счет N 42301.810.1.3100.0003006 в полном объеме. Кроме того, данный довод опровергается информацией, отраженной по счету N 42301.810.1.3100.0003006, об остатке по счету.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль в 2022 — 2024 гг. курсовых разниц по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте и о квалификации банком данных требований (обязательств) в целях переоценки.
(Письмо Минфина России от 28.11.2022 N 03-03-06/2/116163) В этой связи по вопросу кредитной организации о том, подлежат ли переоценке средства на счетах банка 20202, 30110, 42301, являются ли они требованиями (обязательствами) в валюте, подлежащими переоценке, целесообразно обратиться за разъяснениями в Банк России как к регулятору финансового рынка, уполномоченному на разъяснение банковского законодательства.

Департамент банковского аудита о правомерности использования балансового счета 42301 для осуществления безналичных расчетов с использованием аккредитивов

Правомерно ли использование балансового счета 42301 «Депозиты до востребования», открытого физическому лицу на договорных условиях, для осуществления безналичных расчетов с использованием аккредитивов.

Мнение консультантов.

По счету, открытому на балансовом счете 42301 «Депозиты до востребования» физическому лицу на основании договора банковского вклада, содержащего условие о праве вкладчика давать Банку распоряжения на осуществление не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности платежей, за счет средств, размещенных во вклад, на счета третьих лиц, Банк вправе отражать расчеты вкладчика по аккредитивам.

Обоснование мнения консультантов.

Согласно пункту 1 статьи 867 ГК РФ при расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. Порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (пункт 3 статьи 867 ГК РФ).

На текущий момент банковские правила, регулирующие порядок осуществления безналичных расчетов, в том числе по аккредитивам, закреплены Положением № 383-П, согласно пункту 1.1 которого банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов в соответствии с федеральным законом и нормативными актами Банка России (далее при совместном упоминании — законодательство) в рамках применяемых форм безналичных расчетов на основании предусмотренных пунктами 1.10 и 1.11 Положения № 383-П распоряжений о переводе денежных средств (далее — распоряжения), составляемых плательщиками, получателями средств, а также лицами, органами, имеющими право на основании закона предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков (далее — взыскатели средств), банками. По смыслу пункта 1.2 Положения № 383-П установленные данным нормативным правовым актом требования распространяются на правоотношения банков с плательщиками и получателями средств – юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, физическими лицами (далее — клиенты) и банками.

Особенности осуществления расчетов по аккредитиву закреплены Главой 6 Положения № 383-П и включают, в частности следующее:

— при расчетах по аккредитиву банк, действующий по распоряжению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями (далее — банк-эмитент), обязуется осуществить перевод денежных средств получателю средств при условии представления получателем средств документов, предусмотренных аккредитивом и подтверждающих выполнение иных его условий (далее — исполнение аккредитива), либо предоставляет полномочие другому банку (далее — исполняющему банку) на исполнение аккредитива. (пункт 6.1);

«Исполнение аккредитива осуществляется посредством перевода денежных средств платежным поручением исполняющего банка на банковский счет получателя средств или посредством зачисления соответствующей суммы на банковский счет получателя средств в исполняющем банке» (пункт 6.20);

«При закрытии покрытого (депонированного) аккредитива возврат неиспользованных денежных средств банку-эмитенту осуществляется платежным поручением исполняющего банка не позднее рабочего дня, следующего за днем закрытия аккредитива. При возврате суммы по покрытому (депонированному) аккредитиву уведомление, указанное в пункте 6.31 настоящего Положения, может не направляться» (пункт 6.32);

«Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные исполняющим банком денежные средства по покрытому (депонированному) аккредитиву на банковский счет плательщика, с которого ранее была списана сумма покрытия, не позднее рабочего дня, следующего за днем возврата денежных средств» (пункт 6.33).

Анализ положений Главы 6 Положения № 383-П позволяет нам сделать вывод, что расчеты по аккредитиву как для клиента плательщика, так и для получателя осуществляются по открытым им банковским счетам. В соответствии со статьей 845 ГК РФ К РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций со счета. Разновидностью банковского счета является текущий счет физического лица, поскольку такой счет в соответствии с пунктом 2.2 Инструкции № 28-И открывается физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Для учета операций физических лиц по договору банковского счета действующим Планом четов бухгалтерского учета в кредитных организациях предусмотрены балансовые счета 40817 «Физические лица» и 40820 «Счета физических лиц – нерезидентов».

В соответствии со статьей 848 ГК РФ, если договором банковского счета не предусмотрено иное, банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота,

Таким образом, следуя Положению № 383-П, расчеты по аккредитиву, стороной по которому является физическое лицо, надлежит осуществлять по счету, открытому на основании договора банковского счета на балансовом счете 40817, если клиент является резидентом Российской Федерации, или 40820, в случае с клиентом – нерезидентом.

Балансовый счет 42301 «Депозиты до востребования», согласно характеристике, определенной пунктом 4.52 Части II Положения № 302-П, предназначен для учета на договорных условиях депозитов, вкладов физических лиц. В соответствии с пунктом 2.10 Инструкции № 28-И счета по вкладам (депозитам) открываются физическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях (филиалах) с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств. Согласно пункту 1 статьи 834 ГК РФ по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. Если иное не предусмотрено установленными ГК РФ правилами о банковском вкладе (депозите) или не вытекает из существа договора банковского вклада, к отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила Главы 45 ГК РФ о договоре банковского счета (пункт 3 статьи 834 ГК РФ). Договор банковского вклада заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока. Договором может быть предусмотрено внесение вкладов на иных условиях их возврата, не противоречащих закону (пункт 1 статьи 837 ГК РФ). В силу пункта 2 статьи 837 ГК РФ условие договора банковского вклада об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно.

Из изложенного следует, что счет, открытый физическому лицу на балансовом счете 42301 на основании договора банковского вклада на срок «до востребования», формально не предназначен для расчетов вкладчика по аккредитивам.

Вместе с тем, в соответствии с общими правилами о договорах, которые распространяются в части, не противоречащей специально установленным Главами 45 и 44 правилам и существу, соответственно, договоров банковского счета и банковского вклада, стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными нормативными актами. Об этом сказано в пункте 2 статьи 420 ГК РФ. Кроме того, в силу пункта 3 статьи 420 ГК РФ «Стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор). К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора». Условия договора, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовым актами (Статья 422 ГК РФ), определяются по усмотрению сторон.

Действующее законодательство и нормативные акты Банка России не устанавливают запрет на включение в договор банковского вклада условия о праве вкладчика давать банку распоряжения на осуществление не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности платежей за счет средств, размещенных во вклад, на счета третьих лиц. Соответственно, мы считаем, что такое условие по соглашению сторон договора может быть включено в договор банковского вклада. При этом, в данной части отношения сторон будут подчиняться правилам о договорах банковского счета, установленным Главой 45 ГК РФ, и банковским правилам о безналичных расчетах.

На основании изложенного мы считаем, что по счету, открытому на балансовом счете 42301 физическому лицу на основании договора банковского вклада, содержащего условие о праве вкладчика давать Банку распоряжения на осуществление не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности платежей, за счет средств, размещенных во вклад, на счета третьих лиц, Банк вправе отражать расчеты вкладчика по аккредитивам.

Документы и литература.

1. ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;

2. Положение № 302-П – Положение Банка России от 26.03.2007г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;

3. Положение № 383-П — Положение Банка России от 19.06.2012г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

Нумерация Банковских Счетов.

Все банковские счета состоят из двадцати цифр, и объединены в разделы банковского баланса, В каждом разделе находятся счета, по которым проводятся однотипные операции с определёнными группами клиентов банка. Каждому такому разделу соответствует Балансовый счёт, номер которого стоит в первых пяти цифрах любого банковского счёта.
Нумерация, наименование и содержание разделов банковского баланса установлены Центральным Банком России, в «Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях».
Первые три цифры балансового счёта («Балансовый Счёт Первого Порядка») показывают, для каких операций и клиентов он предназначен. Следующие две цифры обозначают сроки, в которые должно быть исполнено то или иное обязательство банка или клиента. В итоге получаются те самые пять цифр — «Балансовый Счёт Второго Порядка» — стоящие в начале каждого банковского счёта.
Согласно «Плана счетов» банковские счета по работе с клиентами – физическими лицами группируются в Разделе 4 «Операции с клиентами». Чаще всего используются следующие балансовые счета:

408 Прочие счета

40817 Физические лица
Этот счёт обычно используется для совершения операций с использованием банковских пластиковых карт, поэтому иногда называется «Карточный Счёт» или проще — «Картсчёт». Если же счёт 40817 работает без банковской карты, то это — «Текущий счёт».

423 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц

42301 Депозиты до востребования
42302 Депозиты на срок до 30 дней
42303 Депозиты на срок от 31 до 90 дней
42304 Депозиты на срок от 91 до 180 дней
42305 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года
42306 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет
42307 Депозиты на срок свыше 3 лет

Это группа счетов, как следует из названия, предназначена для учёта на депозитных счетах денежных средств, принятых банком от граждан во вклады (банки называют эти средства «привлечёнными»).

Следующие балансовые счета банк использует для учёта на ссудных счетах средств, выданных гражданам в виде кредитов – это, с точки зрения банка, «размещённые средства»:

455 Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам

45502 Кредиты на срок до 30 дней
45503 Кредиты на срок от 31 до 90 дней
45504 Кредиты на срок от 91 до 180 дней
45505 Кредиты на срок от 181 дня до 1 года
45506 Кредиты на срок от 1 года до 3 лет
45507 Кредиты на срок свыше 3 лет
45508 Кредиты до востребования
45509 Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете («овердрафт»)

Крайне нежелательно, что бы Ваши взаимоотношения с банком учитывались на счетах по учёту просроченной задолженности («просрочки»):

458 Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
45815 Гражданам

459 Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
45915 Гражданам

Дальнейшие символы в двадцатизначном обозначении банковского счёта — три цифры. Это код валюты, в которой открыт счёт. Самые популярные коды:

810 – Рубли, RUB
840 – Доллары США, USD
978 – Евро, EUR

Для окончательного формирования двадцатизначного номера банковского счёта необходимо добавить ещё 12 знаков, которые могут нести в себе различную дополнительную информацию. Часть из них формируется каждым банком самостоятельно

Департамент банковского аудита об основаниях и правомерности расторжения Банком договора банковского счета с физическим лицом

В банке имеются счета с балансовым номером 42301, которые были открыты еще до введения балансового счета 40817, и использовались физ. лицами для осуществления расчетных операций. С тех пор, операции по вышеуказанным счетам не осуществлялись, кроме выплаты банком в соответствии с тарифами процентов по остаткам.
При этом, у Банка отсутствуют договоры банковского вклада либо договоры банковского счета, на основании которых (до введения балансового счета 40817) были открыты лицевые счета на балансовом счете 42301. Договоры банковского вклада (банковского счета) у Банка отсутствуют в связи с тем, что при передаче в 2003 году остатков средств банком-предшественником договоры не были переданы Банку.
В тарифах Банка предусмотрена комиссия за отсутствие операций в течение определенного срока.
Имеет ли право Банк списывать вышеуказанную комиссию со счетов № 42301, а в последствии закрывать эти счета в соответствии с ГК из-за отсутствия операций в течении двух лет?
Существуют ли еще какие-либо законные основания и способы закрытия лицевых счетов, открытых на балансовом счете № 42301, числящихся длительное время без движения и имеющих остатки.

Мнение консультантов.

ГК РФ вопросы, относящиеся к банковскому вкладу, регулируются положениями Главы 44, а к банковскому счету – нормами Главы 45.

В соответствии с пунктом 1 статьи 834 ГК РФ договор банковского вклада (депозита) – это договор, по которому одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

«По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету» (пункт 1 статьи 845 ГК РФ). При заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу счет в банке открывается на условиях, согласованных сторонами (пункт 1 статьи 846 ГК РФ).

Порядок и условия оплаты расходов банка на совершение операций по счету, списания денежных средств со счета, расторжения договора банковского вклада Главой 44 ГК РФ не предусмотрены. Однако, в силу пункта 3 статьи 834 «К отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета (глава 45), если иное не предусмотрено правилами настоящей главы или не вытекает из существа договора банковского вклада».

Следовательно, стороны договора банковского вклада при отсутствии условий в нем в части оплаты вкладчиком расходов банка на совершение операций по счету, списания денежных средств со счета вкладчика, расторжения договора банковского вклада, вправе обратиться к соответствующим положениям статьей 851 «Оплата расходов банка на совершение операций по счету», 854 «Основания списания денежных средств со счета», 859 «Расторжение договора банковского счета» ГК РФ.

Согласно статье 851 ГК РФ:

«В случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете» (пункт 1).

«Плата за услуги банка, предусмотренная пунктом 1 настоящей статьи, может взиматься банком по истечении каждого квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете, если иное не предусмотрено договором банковского счета» (пункт 2).

В соответствии со статьей 854 ГК РФ «Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента» (пункт 1), а «Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом» (пункт 2).

У консультантов вызывает сомнение правомерность установления Банком тарифа за «Ведение счета при отсутствии операций по счету в течение одного года»[1], в принципе, так как в общепринятом понимании и толковании понятия «ведение счетов», даваемом словарями, ведение счетов[2] – это оформление расчетных счетов, учет движения средств на счетах, осуществление расчетов посредством использования счетов. Иными словами, ведение счета подразумевает, в том числе проведение каких-либо операций по счету, а в рассматриваемой ситуации, исходя из формулировки тарифа Банка, комиссия взимается при отсутствии операций, оказания услуг в рамках договора.

Считаем необходимым обратить внимание Банка на то, что в Тарифах Банка на расчетно-кассовое обслуживание физических лиц, размещенных в открытом доступе на сайте Банка, не указаны сроки и периодичность взимания комиссии за «Ведение счета при отсутствии операций по счету в течение одного года».

Кроме того, возможность взимания комиссии, предусмотренной тарифами Банка за ведение счета зависит от условий договора банковского вклада, которые неизвестны Банку, так как исходя из дополнительно полученной информации, договоры банковского вклада (банковского счета) у Банка отсутствуют в связи с тем, что при передаче в 2003 году остатков средств банком-предшественником договоры не были переданы Банку.

Иными словами, у Банка, предположительно, отсутствуют правоустанавливающие документы, на основании которых можно определить принадлежность учтенных на балансовом счете 4230101 «Депозиты и прочие привлеченные средства на срок физических лиц до востребования» денежных средств конкретным физическим лицам, правильность начисления процентов на остаток счета, выплаты процентов, правомерность взимания платы за услуги Банка, предусмотренной пунктом 1 статьи 851 ГК РФ и др.

В сложившейся ситуации не понятно, каким образом Банк выполняет требования Указания № 1417-У, в соответствии с которым:

«Банк, включенный Агентством в реестр банков, состоящих на учете в системе страхования вкладов, обязан в соответствии с Федеральным законом обеспечить учет обязательств перед вкладчиками, позволяющий сформировать на любой день реестр обязательств» (абзац первый пункта 1.1).
«Ведение учета обязательствбанка перед вкладчиками и встречных требований банка к вкладчикам должно обеспечивать возможность:

формирования и передачи в Агентство реестра обязательств в электронном виде в соответствии с приложением 1 к настоящему Указанию;

формирования и передачи в Агентство реестра обязательств на бумажном носителе по форме приложения 2 к настоящему Указанию;

формирования выписок из реестра обязательств по каждому вкладчику по форме приложения 3 к настоящему Указанию» (пункт 1.2).

формы реестра обязательств банка перед вкладчиками и выписки из реестра обязательств банка перед вкладчиками, предусматривают указание фамилии, имени и отчества вкладчика, его адреса регистрации, для почтовых уведомлений, телефона, электронной почты, кода и реквизитов документа, удостоверяющего личность, номера и даты документа, на основании которого был принят вклад.

В пункте 4 статьи 859 ГК РФ установлено, что основанием закрытия счета клиента является расторжение договора банковского счета. Банк России в Инструкции № 28-И также закрепил положение о том, что «Основанием для закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета» (пункт 8.1), «Основанием для закрытия счета по вкладу (депозиту) является прекращение договора вклада (депозита), в том числе его исполнением» (пункт 9.1).

Таким образом, первичным по отношению к закрытию счета является расторжение (прекращение) договора, которое регулируется статьей 859 ГК РФ:

«Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время» (пункт 1).

«Если иное не предусмотрено договором, при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства» (пункт 1.1).

«По требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут судом в следующих случаях:

когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором» (пункт 2).

«Остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента» (пункт 3).

В Письме от 25.09.2006г. № 123-Т (пункт 6) Банк России разъяснил приведенные выше нормы ГК РФ следующим образом:

«…возможность расторжения банком договора банковского счета в одностороннем порядке Кодекс связывает со следующими фактами:

— отсутствие в течение двух лет денежных средств на банковском счете клиента и операций по этому счету (если иное не предусмотрено договором);

— направление клиенту предупреждения о закрытии счета;
— истечение двух месяцев после направления соответствующего предупреждения;

— непоступление денежных средств на счет клиента в течение двух месяцев со дня направления предупреждения.

Так, при одновременном соблюдении всех этих условий кредитная организация вправе расторгнуть договор банковского счета в одностороннем порядке.

Учитывая изложенное и с учетом того, что специальный порядок закрытия банковского счета по основаниям, установленным пунктом 1.1 статьи 859 Кодекса, не предусмотрен, кредитная организация в рассматриваемом случае закрывает банковский счет клиента в общеустановленном порядке».

В отсутствие, как таковых, договоров банковского вклада (договоров банковского счета), на наш взгляд, можно сказать, утрачивает смысл процедура расторжения (прекращения) договора.

По мнению консультантов, рассматриваемые остатки, скорее являются не остатками по вкладам (депозитам) физических лиц, а кредиторской задолженностью неустановленным лицам, причем – с истекшим сроком исковой давности[3]. В связи с этим указанные остатки, по мнению консультантов, следовало перенести с балансового счета 42301 на балансовый счет 47422 «Прочие дебиторы и кредиторы», а затем, по истечении срока исковой давности – на балансовый счет 70601 «Доходы» по символу 17305 «Доходы от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности» и, соответственно, отразить в налоговом учете в составе внереализационных доходов.

Кроме того, статьей 327 ГК РФ предусмотрено такое положение, как исполнение обязательства внесением долга в депозит:

«1. Должник вправе внести причитающиеся с него деньги или ценные бумаги в депозит нотариуса, а в случаях, установленных законом, в депозит суда — если обязательство не может быть исполнено должником вследствие:

1) отсутствия кредитора или лица, уполномоченного им принять исполнение, в месте, где обязательство должно быть исполнено;

2. Внесение денежной суммы или ценных бумаг в депозит нотариуса или суда считается исполнением обязательства».

В соответствии с абзацем пятым статьи 316 ГК РФ, если место исполнения не определено законом, иными правовыми актами или договором, не явствует из обычаев делового оборота или существа обязательства, исполнение по денежному обязательству должно быть произведено «в месте жительства кредитора в момент возникновения обязательства, а если кредитором является юридическое лицо — в месте его нахождения в момент возникновения обязательства; если кредитор к моменту исполнения обязательства изменил место жительства или место нахождения и известил об этом должника — в новом месте жительства или нахождения кредитора с отнесением на счет кредитора расходов, связанных с переменой места исполнения».

По мнению консультантов применение положений статьи 327 ГК РФ сопряжено со значительными трудностями в связи с необходимостью установления отсутствия кредитора в месте, где обязательство должно быть исполнено.

В сложившейся ситуации Банк должен самостоятельно принять решение о способе списания остатков по рассматриваемым счетам и их закрытии. При этом, Банку следует учесть нормы Главы 9 «Закрытие счета по вкладу (депозиту)» Инструкции № 28-И, согласно пункту 9.2 которой «Внесение записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов осуществляется банком в день возникновения нулевого остатка на счете вклада (депозита), если иное не установлено договором вклада (депозита)».

Документы и литература.

ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ;
Инструкция № 28-И – Инструкция Банка России от 14.09.2006г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»;
Письмо № 123-Т – Письмо Банка России от 25.09.2006г. № 123-Т «Ответы на вопросы, заданные представителями территориальных учреждений Банка России в ходе проведения семинара по теме «Бюджетная политика. Взаимодействие учреждений Банка России с органами Федерального казначейства, внебюджетными фондами, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления» в Академии «Бюджета и казначейства» 17 — 28 апреля 2006 года»;
Указание № 1417-У – Указание Банка России от 01.04.2004г. № 1417-У «О форме Реестра обязательств банка перед вкладчиками».

[1] http://www.mti-bank.ru/netcat_files/File/tarif_rko_fiz_27102010.xls.

[2] Ведение счетов — работа со счетами от их оформления и до получения конечного результата: учет движения средств на счетах бухгалтерского учета; учет движения денежных средств на своих счетах: расчетном, текущем, лицевом, валютном и др. в банковском учреждении;… … Финансовый словарь.

ВЕДЕНИЕ СЧЕТОВ — оформление расчетных счетов, учет движения средств на счетах, осуществление расчетов посредством использования счетов. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд., испр. М.: ИНФРА М, 1999. 479 с … Экономический словарь.

ВЕДЕНИЕ СЧЕТОВ — оформление расчетных счетов, учет движения средств на счетах, осуществление расчетов посредством использования счетов … Энциклопедический словарь экономики и права.

http://dic.academic.ru/dic.nsf/business/2069.

[3] Общий срок исковой давности статьей 196 ГК РФ установлен в три года. Для отдельных видов требований законом могут устанавливаться специальные сроки исковой давности, сокращенные или более длительные по сравнению с общим сроком (статья 197 ГК РФ). Порядок исчисления сроков установлен Главой 11 ГК РФ.