Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти
На патентной системе налогообложения нужно платить один вид налога вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество. Но это не главный плюс патента, больше всего его любят за простоту — вам не придётся сдавать налоговую декларацию, достаточно просто заплатить налог.
Видеообъяснения о системах налогообложения — смотрите в курсе молодого ИП. В курсе 11 бесплатных уроков, тесты и практика, кроме расчёта налогов он поможет разобраться с оформлением документов, применением онлайн-касс, выбором банка и подготовкой к проверкам.
Кому подходит патентная система налогообложения?
Региональные власти сами определяют, для каких видов деятельности ввести патент. С 2021 года они имеют полную свободу, им больше не нужно выбирать из перечня в ст. 346.43 Налогового кодекса. Это значит, что в теории в регионе может быть от 0 до бесконечности видов деятельности на патенте. На практике пока что больших изменений не произошло, и региональные перечни близки к федеральному.
Проверить свой ОКВЭД проще всего там же, где вы будете рассчитывать стоимость патента — в калькуляторе налоговой. Если найти свой вид деятельности не удалось, значит, патент не подходит.
Для перехода на патент есть ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников, и годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.
Розничной торговле важно учесть: на патенте запрещено продавать некоторые товары. Среди маркированных товаров это обувь, лекарства и натуральный мех, среди подакцизных — автомобили, мотоциклы, бензин и дизель и моторные масла. Если вам запрещено продавать часть товаров, вы можете учитывать доходы именно от их продажи на УСН, а все остальные — на патенте. То есть, вам нужно будет совмещать УСН и патент.
Другие маркированные и подакцизные товары продавать можно. Например, нас часто спрашивают про алкоголь и сигареты на патенте — запрета продавать их нет. Убедиться в этом можно, если прочитать определение розничной торговли из той же самой статьи 346.43 Налогового кодекса.
Чтобы перейти на патент, подайте заявление через Эльбу. Сервис будет автоматически формировать платёжки по налогу, уменьшать патент на взносы и отправлять в налоговую уведомления об уменьшении патента.
Сколько платить за патент?
Ещё один плюс патента — вы заранее знаете, сколько налога заплатите. И эта сумма не зависит от ваших настоящих доходов. Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сколько по мнению властей вы можете заработать за год. Потенциальный доход устанавливают в региональном законе. Он зависит от таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе.
Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина. Если показатели увеличиваются и из-за этого вырастает стоимость патента, придётся покупать ещё один патент. При этом сумма налога по предыдущему патенту пересчитается, как будто вы брали его до даты нового патента.
Катя — мастер маникюра из Екатеринбурга. Сначала она работала одна и купила патент с января на год за 13 500 ₽. В июле она нанимает сотрудника. Патент для ИП с сотрудником стоит дороже, чем патент для одного ИП. Поэтому Кате придётся купить второй патент на 6 месяцев за 12 608 ₽. По её предыдущему патенту сумма пересчитается.
В некоторых регионах есть налоговые каникулы для предпринимателей на патенте, которые ведут бизнес в социальной, научной или производственной сфере. На «каникулах» можно не платить налог два налоговых периода (если патенты на год — на два года, если на месяц — на два месяца). Узнайте, попадаете ли вы под них, в статье «Налоговые каникулы ИП».
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Попробовать бесплатно
Как уменьшать патент на взносы?
Все предприниматели могут уменьшать патент на страховые взносы за себя и сотрудников. С 2023 можно уменьшать патент взносы ИП даже без оплаты — главное сделать это до конца года.
На патенте уменьшение налога работает абсолютно также, как на УСН. Если нет сотрудников, патент можно уменьшить полностью, если есть — максимум наполовину. В налоговую подают уведомление с расчётами.
Когда приходится брать несколько патентов?
Патент всегда относится к определённому виду деятельности и к определённой территории. Все доходы за этими рамками требуют отдельной уплаты налогов, иначе они будут «нелегальными».
1. Несколько видов деятельности. Понятная ситуация — когда предприниматель владеет несколькими бизнесами, которые никак друг с другом не связаны. Логично, что он берёт один патент на магазин, а второй — на парикмахерскую. Предпринимателям сложнее принять, что порой нужно брать несколько патентов даже для одной точки.
Салон красоты продавал средства для ухода за волосами. По жалобе покупателя к предпринимателю в гости пришёл налоговый инспектор. Он притворился обычным клиентом, купил товар — и одновременно проверил, выдаёт ли предприниматель чеки и занимается ли он торговлей. Инспектор говорит: за торговлю нужно платить налог. Предприниматель: но у меня есть патент. Инспектор: у вас патент на оказание услуг салона красоты, а розничная торговля — отдельный вид деятельности. Предприниматель: и что теперь делать? Инспектор: платить налог по УСН или брать отдельный патент.
2. Работа за пределами территории патента. Получение дохода в другом регионе — то же самое, что получение дохода от другого вида деятельности. Для подобных сделок применяют УСН или берут другой патент. Исключение — грузоперевозчики, они вправе заключить договор в определённом месте, и если это место — точка отправки или прибытия груза, ехать можно, куда угодно.
Есть нюанс: важен не только регион, но и территория. Например, когда вы выбираете в калькуляторе «Свердловская область», возникает два варианта: Екатеринбург — и остальные муниципальные образования. Если вы собираетесь работать и в Екатеринбурге, и в другом городе Свердловской области, нужно брать два патента. Исключения — опять же, грузоперевозки, плюс такси и развозная и разносная торговля.
Допустим, возникла печальная ситуация: налоговый инспектор обнаружил, что вы вышли за рамки патента и рассчитал, сколько доходов вы вольно или невольно не учли в налоге. Для будущего вы возьмёте второй патент, а что делать с этими прошлыми доходами? Придётся заплатить с них налог по вашей главной системе налогообложения. Если вы подавали заявление на УСН — это УСН, если нет — то это ОСНО. ОСНО дорогая и неудобная. Поэтому лучше на всякий случай всегда подавать заявление на УСН в качестве подстраховки, даже если вы собираетесь пользоваться только патентом.
Освобождение от торгового сбора
Предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты торгового сбора.
Как ИП получить патент?
Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше 4 месяцев.
Заявление подают за 10 рабочих дней до начала определённого вида деятельности. Например, вы открыли ИП и спокойно ремонтируете помещение. Понимаете, что через 10 дней откроете магазин для покупателей — и тогда подаёте заявление. В результате сэкономите деньги за период, когда фактически не получали доходов от бизнеса.
Проще всего подать заявление через Эльбу. Сервис подскажет, как его заполнить, и отправит форму в налоговую через интернет. Поэтому вам не придётся идти в налоговую.
Как подать заявление на получение патента через Эльбу
Перейдите в раздел «Задачи и отчётность» → «Создать заявление на патент». Откроется пошаговая задача. Заполните форму и подпишите заявление электронной подписью.
Налоговая пришлёт квитанцию о том, что заявление принято. Через 5 рабочих дней можно будет забрать патент в ИФНС, но это необязательно.
Как подать заявление на получение патента на бумаге
Подайте заявление в налоговую по месту прописки. Исключение для тех, кто планирует вести бизнес в другом регионе: заявление нужно подать в любую из налоговых этого региона.
Через 5 рабочих дней налоговая выдаст вам патент или откажет в его получении.
Почему могут отказать:
- Для вашего бизнеса в регионе не действует патент.
- Указали срок, на который нельзя приобрести патент — больше 12 месяцев или за пределами календарного года.
- В этом году вы уже потеряли право на патент или досрочно прекратили деятельность на патенте. Тогда купить новый патент сможете только в следующем году.
- Есть долг по оплате предыдущего патента.
- Не заполнены обязательные поля в заявлении.
Когда платить налог за ИП?
⅓ суммы патента заплатить не позже, чем через 90 дней с начала применения.
Оставшуюся часть — до окончания срока патента.
Подробнее об этом мы рассказывали в нашей статье Оплата патента для ИП.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Какие документы оформлять для налоговой?
На патенте нет налоговой декларации, но нужно вести книгу учёта доходов. В неё вы записываете все доходы, которые получили от бизнеса на патенте. Если у вас несколько патентов, то можно вести одну общую КУД.
Вы можете вести книгу на бумаге или в электронном виде и распечатывать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую не нужно. Прошейте её, заверьте подписью и печатью и храните 4 года. Её может попросить налоговая при проверке.
Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, прочитайте нашу статью Выгодная ли у вас система налогообложения и как её сменить
Статья актуальна на 13.12.2023
С 2015 года иностранцы начнут получать патенты на работу в России
С 1 января 2015 года иностранцы, которым не требуется российская виза, смогут трудиться на территории РФ на основании патента. Поправки в Закон «О правовом положении иностранных граждан в РФ» подписал президент РФ.
«Закон окончательно разделяет зарубежных работников на две категории: иностранцев, временно привлеченных для работы по квотам, и иностранцев, осуществляющих трудовую деятельность на основании патентов, — рассказывает адвокат Святослав Пац. — Квоты устанавливаются только в отношении мигрантов, прибывающих в Россию на основании визы. Граждане государств, имеющих соглашения с Россией о безвизовом въезде, выведены из-под действия квот и могут приобрести патент».
Оформлять патент будут те иностранцы, которые при пересечении российской границы в миграционной карте в качестве цели визита указали работу. Заявление на получение патента таким иностранцам следует подать в течение 30 дней со дня въезда в РФ. «Закон предусматривает весьма жесткие требования к мигрантам, намеренным получить патент: наличие места пребывания, медстраховки либо договора с медицинской организацией на оказание платных медуслуг, документов, подтверждающих знание русского языка, истории России и основ законодательства РФ, отсутствие тяжких заболеваний и судимости», — перечисляет Святослав Пац.
Патент выдается иностранному гражданину на срок от одного до 12 месяцев. «Он может быть продлен на срок до года, — отмечает Пац. — Таким образом, установлено максимальное непрерывное время работы иностранного гражданина на территории России — два года. При этом важную роль играет факт реального трудоустройства иностранца и уплаты им фиксированной суммы налога на доходы авансовым платежом. При отсутствии реального места работы патент аннулируется, а в случае неуплаты авансового налогового платежа не допускается его продление». Привлекать иностранную рабочую силу на основе патента смогут юридические лица и частные предприниматели. Ранее мигранты могли купить патенты только для работы у физлиц.
«Сегодня российскому обществу и российской экономике очень нужны меры, направленные на легализацию и упорядочение трудовой миграции, — считает Иван Сафронов, партнер компании FutureToday. — В условиях демографического спада численность трудоспособного населения России сокращается, и на рынке усиливается кадровый голод. Даже несмотря на замедление темпов роста экономики, поиск сотрудников остается непростой задачей».
Оформлять патенты будут уполномоченные органы субъекта Федерации по соглашению и в сотрудничестве с ФМС. Первыми расценки на официальный труд ввела Москва. Мосгордума 26 ноября приняла закон, устанавливающий повышенную стоимость патентов для мигрантов — 4 тыс. руб. в месяц. В других регионах России стоимость патента составит примерно 1,3 тыс. руб.
«Введение системы патентования для трудовых мигрантов не только упростит процедуру устройства на работу иностранных граждан, но сократит коррупционную составляющую, — считает Юрий Савелов, член президиума ОПОРЫ России. — Это позволит вывести из тени скрывающихся по каким-либо причинам граждан и легализовать иностранных рабочих на территории РФ».
Использовать патент можно только в регионе его приобретения. «Четкая привязка к региону исключит «внутреннюю» миграцию, в частности, если рабочий зарегистрирован в Пскове, он уже не сможет приехать работать в Москву», — поясняет Савелов.
Исторические факты
Формами правовой защиты объектов промышленной собственности являются патенты и свидетельства о регистрации. Слово патент (от лат. «patents» –открытый, явный) первоначально означало свидетельство на право занятия торговлей, ремеслом или промыслом. Самый старый случай защиты изобретения был описан греческим историком Филарком. В греческой колонии Сибариус существовал обычай: повар, изготовивший новое блюдо получал исключительное право на его изготовление в течение года.
Период избирательных привилегий
Начало относится к этапу широкого развития ремесленного производства (около 1300 г. появилась механическая прялка, в середине 14 века – доменные печи, в середине 15 века – книгопечатание.
В это время изобретения охранялись феодальной привилегией, которая выдавалась по милости монарха, причем он мог выдать ее не автору, а любому другому лицу. Так, в 1331 году королем Эдуардом III, было выдано фламандским ткачам «Свидетельство о протекции». Каждый цех, ремесленник строго охраняли секреты своего производства, в результате чего многие из них приходилось изобретать заново, а некоторые были утеряны, например, средневековая живопись на стекле. Тем не менее, привилегии способствовали созданию и расширению производства товаров путем использования технических новинок.
Однако, чем дальше, тем больше такой способ охраны становился тормозом развития производительных сил.
В конце концов, с развитием капитализма привилегии заменяются патентами. Первый патентный закон был принят в Англии в 1449г. В России первой привилегией на изобретение может считаться та, которая была выдана купцам Антону Тавлеву, Терентию Волоскову и Ивану Дедову на устроение фабрик для делания красок.
Национальное патентование
Период этот длился с 1790 по 1883г.
В 1790 году был принят патентный закон в США, а в1791 г. – во Франции. Возможно именно этот закон признававший права автора на использование своего изобретения позволил Франции иметь самое качественное в то время оружие.
И не зря императором Александром I в июне 1812г. был провозглашен Манифест «О привилегиях на разные изобретения и открытия в художествах и ремеслах». Впервые законодательно было закреплено, что изобретение как собственность принадлежит его владельцу, имеющему исключительное право использовать изобретение самому и на возмездной основе передавать право на использование другим лицам. С тех пор законодательство, охраняющее авторские права изобретателей не раз претерпевало изменения, но следует иметь в виду, что система патентования возникла как инструмент, регулирующий передачу технологий и создание новых отраслей промышленности. Со временем к изобретениям, как объектам охраны, присоединились и другие объекты интеллектуальной собственности (товарные знаки и др.).
Период интернациональной охраны исключительных прав
Начался с 1883г, когда в Париже 11-ю государствами была подписана Парижская конвенция по охране промышленной собственности, среди которых были Бельгия, Бразилия, Франция, Сальвадор, Италия, Португалия, Сербия, Испания и Швейцария, Нидерланды и Гватемала. В настоящее время ее участниками являются 160 стран мира.
В настоящее время в рамках международной системы интеллектуальной собственности действует несколько международных договоров, устанавливающих международные системы регистрации прав на те или иные виды объектов интеллектуальной собственности: Мадридское соглашение о международной регистрации знаков от 14.04.1891 и Протокол к нему от 28.06.1989, Договор о патентной кооперации от 19.06.1970 (Договор PCT), Гаагское соглашение о международном депонировании промышленных образцов от 06.11.1925, а также Лиссабонское соглашение об охране наименований мест происхождения и их международной регистрации от 31.10.1958.
Указанные системы регистрации обеспечивают возможность испрашивать правовую охрану объекту интеллектуальной собственности в нескольких или всех государствах-участниках на основании единой заявки. При этом вопрос о предоставлении правовой охраны объекту на территории каждого государства-участника разрешается этим государством самостоятельно. Регистрация по такой системе имеет такие же последствия, как регистрация по национальной заявке.
Российская Федерация является участником Системы PCT, Мадридской системы и Гаагского соглашения, а также Договора о Евразийском экономическом союзе, подписанным в г. Астане (Республика Казахстан) 29 мая 2014 г. и вступившим в силу с 1 января 2015 г. По состоянию на июль 2017 г. государствами-членами ЕАЭС являются Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика и Российская Федерация.
В России, с изменением государственного строя, развитием уровня техники, менялись названия охранных документов (привилегия, патент, авторское свидетельство и вновь патент), названия организаций, занимающихся рассмотрением заявок на изобретение и выдачей охранных документов. Изменялось также право собственности. Так, в СССР, собственником всех изобретений считалось государство, поэтому авторам изобретений выдавалось Авторское Свидетельство, которое удостоверяло право авторства, право на вознаграждение за использование изобретения, но не давало авторам права запрещать кому — либо использовать его. В сущности, понятие «право собственности» в объективном смысле представляет собой совокупность правовых норм, регулирующих отношения собственности в данном обществе, и действительно для всех членов общества; нарушение этих норм влечет за собой применение принудительных санкций государства. Интеллектуальная собственность по существу устанавливает режим охраны нематериальных объектов, т.е. выполняет ту же функцию, что и право собственности в отношении материальных объектов – устанавливает абсолютное право, дающее возможность субъекту (обладателю права) вводить объект в хозяйственный оборот. Необходимой предпосылкой для введения в хозяйственный оборот как материальных, так и нематериальных объектов, является установление абсолютного права на эти объекты. В области промышленной собственности абсолютное право подтверждается выдачей патента на изобретение или промышленный образец, свидетельством или патентом на полезную модель с регистрацией в государственном реестре. Можно сказать, что патент – это контракт между изобретателем и государством или обществом. По условиям этого контракта изобретатель предоставляет обществу подробную информацию о своем изобретении, а общество предоставляет изобретателю на определенный период исключительное право на использование, возможность разрешать или запрещать использование запатентованного изобретения. Таким образом, патент удостоверяет авторство, приоритет изобретения, полезной модели или промышленного образца и исключительное право на их использование.
Информацию предоставила Т.М.Токтарева 29.06.2018
Горячие ссылки
- Форум
- Коммерциализация объектов ИС
Первый патент
Идея защиты прав авторов на их произведения возникла лишь с открытием искусства книгопечатания, что в свою очередь породило новый источник дохода, а в месте с тем и новые проблемы, связанные с защитой авторских прав, и прежде всего прав издателей. Так, первые издатели, желающие выпустить какое-нибудь издание, должны были нести расходы на приобретение рукописи, на сличение с другими рукописями, на сличение ошибок и т.п. На деле же оказывалось, что, выпустив в свет книгу, они вскоре встречали убыточную для себя конкуренцию в лице других издателей, которые, пользуясь отпечатанными экземплярами, перепечатывали его, не затрачивая никаких предварительных расходов, какие несли первые издатели, и продавая книгу по цене более дешёвой, убивая таким образом первое издание.
Поэтому для защиты авторских прав первоначально стали выдаваться привилегии, которые предоставляли исключительное право издателю на определенное произведение и запрещали другим издательствам выпускать произведение. Первый закон по авторскому праву был принят в Англии в 1710 году. «Статут королевы Анны» закрепил личное право на охрану опубликованного произведения сроком на 14 лет, который при жизни автора мог быть продлен ещё на 14 лет.
История патентного права начинается с привилегий на изобретения, появившиеся уже к концу средних веков. Первоначально привилегии выдавались по желанию монарха и являлись монополией, предоставляемой конкретному лицу или компании. При этом патент не обязательно выдавался изобретателю какого-то устройства, его мог получить любой, кто привлек к себе внимание или заплатил за патент достаточно денег. В этом смысле привилегии на изобретения ничем не отличались от, например, привилегий на продажу табака в России или на торговлю с Индией.
Первый в мире патент на изобретение был выдан в 1421 г. городской управой Флоренции на имя Филиппо Брунеллески, который изобрел корабельный поворотный кран. Древнейший из всех патентов Англии был пожалован Генрихом VI в 1449 г. выходцу из Фламандии Джону из Ютимана на изготовление цветного стекла для окон Итонского колледжа.
Патенты в современном понимании этого слова появились в 1474 году в Венецианской Республике. В этом году был издан указ, согласно которому о реализованных на практике изобретениях необходимо было сообщать республиканским властям, с целью предотвращения использования изобретений другими лицами. Срок действия патента составлял 10 лет. На защиту прав изобретателей в это время встала королевская власть, выдавая, так называемые, «личные привилегии», которые фактически были прообразом современных патентов на изобретения. Целью данных привилегий являлось освобождение изобретателя от контроля цеха.
В 1623 году в Англии издан «Статут о монополиях», согласно которому патенты выдавались на проекты новых изобретений.
Первые примеры судебных разбирательств в области охраны патентных прав изобретателей также принадлежат Англии. По делу «Суконщиков из Ипсвича» был вынесен вердикт: “Если кто-то внес новое изобретение и производство в королевстве с риском для своей жизни и с затратой своего состояния, то в таких случаях король по своему благорасположению для компенсации средств и усилий патентообладателя может установить, что только он имеет право пользоваться таким производством. Причем в течение определенного времени, поскольку вначале люди в королевстве не знают о нем и не имеют знаний и мастерства для его использования. Когда же патент прекратит действие, король не может предоставить его вновь”.