Аналитический код раздела что это

Приказом Казначейства России от 31.03.2021 N 14н утверждены формы, применяемые при казначейском обеспечении обязательств в случаях, предусмотренных ФЗ «О федеральном бюджете на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» и порядки их заполнения.

к приказу Федерального казначейства

от 9 января 2020 г. N 6н

ЗАПОЛНЕНИЯ КАЗНАЧЕЙСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

(КОД ФОРМЫ ПО ОКУД 0506110)

1. При осуществлении территориальными органами Федерального казначейства операций по казначейскому обеспечению обязательств при казначейском сопровождении целевых средств формирование Казначейского обеспечения обязательств (код формы по ОКУД 0506110) (далее — Казначейское обеспечение обязательств (ф. 0506110) осуществляется с учетом следующих положений.

2. После наименования формы документа указывается номер, формируемый следующим образом:

для Казначейского обеспечения обязательств, оформляемого на основании Заявления на выдачу Казначейского обеспечения обязательств — номер, содержащий разделенные между собой точкой номер бюджетного обязательства по государственному контракту (соглашению, нормативному правовому акту о предоставлении субсидии), отраженного на лицевом счете получателя бюджетных средств, открытом государственному заказчику (главному распорядителю средств федерального бюджета) в территориальном органе Федерального казначейства, и порядковый номер, уникальный в рамках Казначейских обеспечений обязательств, сформированных по одному бюджетному обязательству по государственному контракту (соглашению, нормативному правовому акту о предоставлении субсидии);

для Казначейского обеспечения обязательств, оформляемого на основании Заявления на перевод Казначейского обеспечения обязательств (далее — переведенное Казначейское обеспечение обязательств), — номер, содержащий разделенные между собой точкой номер Казначейского обеспечения обязательств (номер переведенного Казначейского обеспечения обязательств) в рамках которого оформляется переведенное Казначейское обеспечение обязательств, и порядковый номер, уникальный в рамках Казначейского обеспечения обязательств (переведенного Казначейского обеспечения обязательств), по которому формируется данное переведенное Казначейское обеспечение обязательств.

3. В заголовочной части Казначейского обеспечения обязательств (ф. 0506110) указываются:

дата (оформленная словесно-цифровым способом), на которую сформирован документ, с отражением в кодовой зоне даты формирования в формате «день, месяц, год» («дд.мм.гггг»);

полное или сокращенное наименование (далее — наименование) территориального органа Федерального казначейства, формирующего казначейское обеспечения обязательств (ф. 0506110) («От кого») с отражением в кодовой зоне кода по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО) и кода территориального органа Федерального казначейства, присвоенного Федеральным казначейством (далее — код по КОФК);

наименование территориального органа Федерального казначейства, осуществляющего передачу Казначейского обеспечения обязательств (ф. 0506110) организации («Кому»), с указанием в кодовой зоне кода по ОКПО и кода по КОФК;

по строке «Вид расчетов» указывается вид расчетов в соответствии с Заявлением (код формы по ОКУД 0506108) на выдачу (перевод) Казначейского обеспечения обязательств, на основании которого формируется Казначейское обеспечение обязательств (переведенное Казначейское обеспечение обязательств) (далее — Заявление (ф. 0506108).

4. В полях «Сумма (прописью)» и «Сумма (цифрами)» указывается сумма выдачи (перевода, изменения, отзыва) Казначейского обеспечения обязательств (ф. 0506110) (переведенного Казначейского обеспечения обязательств) в валюте Российской Федерации.

5. В реквизитах плательщика указываются идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), код причины постановки на учет в налоговом органе (КПП), уникальный код по Реестру участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее соответственно — Сводный реестр, код по Сводному реестру) (при наличии), наименование плательщика, номер банковского счета, открытого в учреждениях Центрального банка Российской Федерации органу Федерального казначейства для учета средств федерального бюджета (для учета денежных средств организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса) по месту открытия лицевого счета государственного заказчика, главного распорядителя средств федерального бюджета (организации), номер лицевого счета, аналитический код.

для Казначейского обеспечения обязательств — указываются реквизиты государственного заказчика (главного распорядителя средств федерального бюджета), номер банковского счета, открытого в учреждениях Центрального банка Российской Федерации территориальному органу Федерального казначейства для учета средств федерального бюджета по месту открытия лицевого счета государственного заказчика (главного распорядителя средств федерального бюджета), номер лицевого счета получателя бюджетных средств или лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств), открытый государственному заказчику (главному распорядителю средств федерального бюджета) в территориальном органе Федерального казначейства;

для переведенного Казначейского обеспечения обязательств — указываются реквизиты организации, номер банковского счета, открытого в учреждениях Центрального банка Российской Федерации территориальному органу Федерального казначейства для учета денежных средств организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса, по месту открытия лицевого счета организации, номер лицевого счета, предназначенного для учета операций со средствами юридического лица (его обособленного подразделения), не являющегося участником бюджетного процесса, или лицевого счета, предназначенного для учета операций со средствами, предоставленными государственным бюджетным и автономным учреждениям из соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность (далее соответственно — лицевой счет неучастника бюджетного процесса, отдельный лицевой счет учреждения), открытого организации в территориальном органе Федерального казначейства;

аналитический код указывается в соответствии с графой 7 Раздела 2. «Реквизиты плательщика» Заявления (ф. 0506108).

В банковских реквизитах плательщика указывается наименование, БИК и корреспондентский счет (при наличии) (в резервном поле 1) банка плательщика.

6. В реквизитах получателя указываются ИНН, КПП, код по Сводному реестру (при наличии), наименование организации — получателя Казначейского обеспечения обязательств (переведенного Казначейского обеспечения обязательств), код объекта капитального строительства (объекта недвижимости, мероприятия (укрупненного инвестиционного проекта), включенного в федеральную адресную инвестиционную программу (код мероприятия по использованию информационно-коммуникационных технологий, созданию, развитию, эксплуатации информационных систем и информационно-коммуникационной инфраструктуры) (при наличии), код классификации расходов федерального бюджета в соответствии с предметом государственного контракта (соглашения, нормативного правового акта о предоставлении субсидии), номер банковского счета, открытого в учреждениях Центрального банка Российской Федерации органу Федерального казначейства для учета денежных средств организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса, по месту открытия организации — получателю Казначейского обеспечения обязательств (переведенного Казначейского обеспечения обязательств) лицевого счета неучастника бюджетного процесса, номер лицевого счета неучастника бюджетного процесса, открытого организации в территориальном органе Федерального казначейства, аналитический код.

При этом аналитический код указывается в соответствии с графой 7 Раздела 3. «Реквизиты получателя» Заявления (ф. 0506108).

В банковских реквизитах получателя указывается наименование, БИК и корреспондентский счет (при наличии) (в резервном поле 2) банка получателя.

7. В поле «Вид» указывается:

для Казначейского обеспечения обязательств — «непокрытый»;

для переведенного Казначейского обеспечения обязательств — «переведенный, непокрытый».

8. В поле «Срок действия» указывается дата окончания срока действия Казначейского обеспечения обязательств (переведенного Казначейского обеспечения обязательств) в формате «день, месяц, год» («дд.мм.гггг»), соответствующая дате окончания срока действия Казначейского обеспечения обязательств (переведенного Казначейского обеспечения обязательств), указанной в Заявлении (ф. 0506108).

9. В поле «Резервное поле 3» может быть указана дополнительная информация, необходимая для осуществления операций по перечислению средств с применением Казначейского обеспечения обязательств (переведенного Казначейского обеспечения обязательств).

10. В поле «Номер, дата, предмет (цель предоставления субсидии, наименование товаров, работ, услуг) соглашения/государственного контракта/договора» указываются реквизиты и цель предоставления субсидии организации, установленная соглашением (нормативным правовым актом о предоставлении субсидии)/наименование товара/наименование и/или описание работ/наименование и/или описание услуг в соответствии с Разделом 1. «Сведения о государственном контракте (договоре, соглашении)» Заявления (ф. 0506108).

11. В поле «Примечание» указывается информация, отраженная в Разделе 4. «Дополнительные сведения» Заявления (ф. 0506108).

12. Сведения о Казначейском обеспечении обязательств формируются следующим образом.

13. В Разделе 1. «Краткие сведения о получателе бюджетных средств (организации)» указывается:

в графе 1 — наименование бюджета;

в графе 2 — код бюджета по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО);

в графе 3 — наименование получателя бюджетных средств (организации) в соответствии с заголовочной частью Заявления (ф. 0506108);

в графах 4, 5 — соответственно код по ОКПО (при наличии) и код по Сводному реестру (при наличии);

в графах 6, 7 — соответственно наименование главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится государственный заказчик, данные которого указаны в графах 3, 4, 5, код главы по бюджетной классификации Российской Федерации.

14. В Разделе 2. «Сведения о документе-основании» отражается информация в соответствии с Разделом 1 «Сведения о документе-основании» Заявления (ф. 0506108).

15. В Разделе 3. «Сведения о ранее выданных Казначейских обеспечений обязательств» указывается справочная информация о Казначейском обеспечении обязательств и (или) переведенных Казначейских обеспечений обязательств, в рамках которого(ых) сформировано данное переведенное Казначейское обеспечение обязательств.

При формировании Казначейского обеспечения обязательств Раздел 3 не заполняется.

16. В случае отсутствия данных незаполненные разделы при формировании документа на бумажном носителе не выводятся на печать, а при формировании и передаче документа в электронном виде опускаются.

17. Документ, сформированный территориальным органом Федерального казначейства, подписывается:

руководителем (уполномоченным им лицом с указанием должности) территориального органа Федерального казначейства с расшифровкой подписи, содержащей фамилию и инициалы и указанием даты подписания документа;

главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) территориального органа Федерального казначейства с расшифровкой подписи, содержащей фамилию и инициалы;

ответственным исполнителем территориального органа Федерального казначейства, с указанием должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы.

18. Если документ имеет более одной страницы, каждая последующая завершенная страница документа должна быть пронумерована, с указанием порядкового номера страницы и кода формы документа в правом верхнем углу.

ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ: ПРАКТИКА КАЗНАЧЕЙСКОГО СОПРОВОЖДЕНИЯ РАСЧЕТОВ ГОЗ.

Мы являемся исполнителями по ГОЗ и закупаем товар у соисполнителей, которые сами этот товар не производят, а закупают, в том числе у иностранных производителей. Какой размер плановой прибыли рекомендовано устанавливать в договорах с такими поставщиками? Поставщик настаивает на указание в договоре «размер плановой прибыли не более 20%», но условие 20% прибыли, это условие, при превышении которого казначейство приостанавливает операции по счету и не относится к определению размера прибыли Лицевые счета открыты в казначействе.

Ваше понимание по поводу отражения в контракте планового размера прибыли в соответствии с классификатором признаков финансовых нарушений (пр. Минфина от 01.12.2021 г. № 203н- действует с 01.01.2021) по приостановке операций абсолютно правильно, и оно касается именно финансирования работ (операций с лицевого счета). При этом, после приостановки и соответствующего «одобрения» вашим заказчиком, операцию по перечислению прибыли в размере, превышающем 20%, должны санкционировать (деньги будут перечислены). т.е. такая операция не является запретом на установление прибыли более 20% (является особой процедурой контроля).

Показать полную версию ответа

При этом, ПП № 1465 предусмотрена возможность использования метода сравнимой цены, при котором значение прибыли (и плановой, и фактической) может превышать 20%, так как ограничения только по формуле «1+25» (в зависимости от суммы привнесенных и собственных затрат) применяются только при затратном методе.

Так, при обосновании выбора метода определения цен при поставках по ГОЗ необходимо подтверждение наличия рынка на данный товар (источников информации о рыночной цене на данную продукцию), тогда в соответствии с п. 58 ПП 1465 ограничение размера рентабельности не применяется. Главное, чтобы цена продукции при поставках по ГОЗ соответствовала рыночному уровню (не была выше рыночной цены).

Отметим, что в контракте следует предусмотреть пункт (указать) о методе определения цены. А пункт о прибыли в размере (в пределах) 20% — указывается для целей перечисления массы денег после исполнения контракта (больше указывать не рекомендуется именно в целях предотвращения приостановки операции и информирования Росфинмониторинга о размере прибыли по данному контракту ГОЗ).

Как получить средства, если работы по контракту ГОЗ выполнены, деньги от заказчика пришли на лицевой счет, открытый в казначействе?

Если Вы работаете при КС с пост. оплатой (не получаете от заказчика аванс), то рекомендуется формат перечисления денег «одной платежкой» (используется префикс «8» к соответствующему коду (Пр.214н Минфин)) – после отгрузки продукции заказчику и получения окончательного расчета (не через возмещение, а как оплата фактически поставленной продукции).

При этом, в соответствии с с п.4 статьи 10 Федерального закона 448-ФЗ от 21 ноября 2022 года) году при казначейском сопровождении перечисление средств осуществляется в установленном Правительством Российской Федерации порядке с лицевых счетов на расчетные счета, открытые поставщикам товаров в кредитных организациях, при представлении заказчиками по таким контрактам (договорам) в территориальные органы Федерального казначейства документов, подтверждающих поставку товаров.)
Если вы работаете на условиях «пост.оплаты» с заказчиком, вы можете не открывать лицевой счет для получения средств за выполненные работы, а предусмотреть в условиях контракта оплату за фактически выполненные работы на расчетный счет на основании акта выполненных работ.

Показать полную версию ответа

С 2022 года при казначейском сопровождении расчетов по ГОЗ такая возможность также предусмотрена ст. 242.23 Гл.24.4 БК РФ (вступила в силу с 01.01.2022 г). Вы можете перечислить всю сумму, полученную от заказчика по факту оплаты фактически поставленной продукции (пост. оплата) (следует уточнить код направления расходования средств согласно порядку санкционирования детализацией) – на основании акта приема-передачи, подписанного вашим заказчиком).

Такой вариант является возможным при условии, если вы не привлекали к поставке по вашему контракту иных участников казначейского сопровождения по ГОЗ в рамках казначейского сопровождения расчетов (т.е. не производили оплату им на лицевой счет) и исполнили контракт полностью за счет собственных средств – поставили продукцию, заказчик ее принял, а потом оплатил на л/сч.

При этом вы должны представить в ТОФК Сведения с указанным кодом, акт выполненных работ и, соответственно, платежное поручение о перечислении всей суммы контракта на ваш расчетный счет (если ранее вы не получали и не тратили аванс, то вы сможете «вывести» — забрать все деньги сразу). В противном случае вы сможете провести перечисления частями (разными платёжными поручениями через возмещение ранее понесенных затрат и перевод прибыли) согласно порядку санкционирования.

При этом, в 2023 (в соответствии с с п.4 статьи 10 Федерального закона 448-ФЗ от 21 ноября 2022 года) году при казначейском сопровождении средств, предоставляемых на основании контрактов (договоров), указанных в пунктах 3, 6 — 8 части 2 и пунктах 1 — 3 части 3 статьи 5 Федерального закона «О федеральном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов», заключаемых в целях приобретения товаров в рамках исполнения государственных (муниципальных) контрактов, контрактов (договоров), ……перечисление средств по таким контрактам (договорам) осуществляется в установленном Правительством Российской Федерации порядке с лицевых счетов участника казначейского сопровождения (Пр. 214н Минфина), открытых заказчикам по таким контрактам (договорам) в территориальных органах Федерального казначейства, на расчетные счета, открытые поставщикам товаров в кредитных организациях, при представлении заказчиками по таким контрактам (договорам) в территориальные органы Федерального казначейства документов, подтверждающих поставку товаров.)

С учетом предыдущего абзаца, если вы работаете на условиях «постоплаты» с заказчиком, вы можете не открывать лицевой счет для получения средств за выполненные работы, а предусмотреть в условиях контракта оплату за фактически выполненные работы на расчетный счет на основании акта выполненных работ.

В чем разница между значениями «8» и «9» в первом разряде кода направления расходования целевых средств, при указании его в сведениях об операциях с целевыми средствами лицевых счетов и дальнейшем перечислении на р/сч. юр. лица в рамках казначейского сопровождения. При одних и тех же условиях (договор поставки, мы не головной исполнитель) в договоре прописано и оплата за фактически поставленные товары, и возмещение произведенных расходов, казначейство просит проставить то «8», то «9».

При перечислении денег «одной платежкой» используется префикс «8» к соответствующему коду (Пр.214н Минфин)) – после отгрузки продукции заказчику и получения окончательного расчета на лицевой счет (не через возмещение, а как оплата фактически поставленной продукции).

Подстановка «9-ки» используется, когда в контракте прописано право на возмещение и в данном случае предполагает, что на л/сч не хватало средств и вы были вынуждены рассчитываться собственными средствами, а по мере поступления средств заявляете возмещение понесенных расходов.

Показать полную версию ответа

С 2022 года нормативная база правил казначейского сопровождения была закреплена (постоянно действует ст. 242.23 гл. 24.4 БК РФ с учетом изменений, внесенных Федеральным законом № 448-ФЗ от 21 ноября 2022 г.). Правила казначейского сопровождения расчётов единые и для «гражданских» контрактов, и для ГОЗ (утверждены ПП от 24.11.2021 г.№ 2024 в ред. и действуют с 01.01.2022 г.).

Если Вы работаете при КС с пост. оплатой на лицевой счет (не получаете от заказчика аванс), то рекомендуется формат перечисления денег «одной платежкой» (используется префикс «8» к соответствующему коду (Пр.214н Минфин)) – после отгрузки продукции заказчику и получения окончательного расчета (не через возмещение, а как оплата фактически поставленной продукции).

Вышеуказанный вариант является приоритетным, если действительно в контракте предусмотрена оплата фактически поставленной продукции.

При этом, в практике КС встречаются случаи неоднозначного трактования текста контракта различными специалистами ТОФК. Право на возмещение, как правило, прописывается в контракте, как часть обязательных условий контрактов, предусмотренных законодательством.

Подстановка «9-ки» в данном случае предполагает, что на л/сч не хватало средств и вы были вынуждены рассчитываться собственными средствами, а по мере поступления средств заявлять возмещение понесенных расходов.

Какие укрупненные коды источников поступления целевых средств надо проставить в сведениях об операциях с целевыми средствами и какие коды направлений расходования по контрактам, заключенным в 2023 году?

Коды источников поступления при КС по гос. контрактам, контрактам ГОЗ указаны в Приложении № 2 к Порядку, утв. Пр. Минфина от 17.12.2021 № 214н.

В Сведениях указываются источники поступлений средств с соответствующими им кодами:

— «Средства по государственным контрактам, заключаемым в целях реализации государственного оборонного заказа на сумму более 3000,0 тыс. рублей — (код 7900);

— «Средства по контрактам (договорам), заключаемым на сумму более 3000,0 тыс. рублей в рамках исполнения государственных контрактов, заключаемых в целях реализации государственного оборонного заказа – (код 7990);

— «Средства по государственным контрактам, заключаемым на сумму более 3000,0 тыс. рублей в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ, в целях реализации государственного оборонного заказа – (код 9700);

— «Средства по контрактам (договорам), заключаемым на сумму более 3000,0 тыс. рублей в рамках исполнения государственных контрактов, заключаемых в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ, в целях реализации государственного оборонного заказа – (код 9770).

Получено авансирование на счет УФК по гос. контракту с КС. Данные денежные средства на лицевом счете не израсходованы. Соисполнитель отказывается открывать счет в УФК. Вопрос: Является ли нарушением перечисление собственных денежных средств Предприятия по исполнению государственного контракта при наличии денежных средств на счета в УФК в объеме: а) достаточном для исполнения договора с соисполнителем б) недостаточном для исполнения договора с соисполнителем. Возможно ли возместить произведенные расходы во время/после исполнения государственного контракта при предоставлении всех подтверждающих документов?

Законодательством в сфере ГОЗ не запрещено рассчитываться собственными средствами с расчетного счета на расчетный счет поставщика.

Вы сможете возместить произведенные расходы в ходе исполнения государственного контракта при предоставлении всех подтверждающих документов. Но рекомендуем вам получить письменный отказ от открытия лицевого счета. Также целесообразно в таком договоре в обязательном порядке указать ссылку на ГОЗ (Федеральный закон № 275-ФЗ), а также по возможности выделить (можно отдельно спецификацией) – тот объем обязательств (цену) и ИГК, которую вы будете возмещать с данного лицевого счета. При наличии таких документов вам будет «легче» и достаточно «просто» подтвердить факт принадлежности понесенных расходов к исполнению данного гос. контракта и провести возмещение.

При этом отмечаем, что если поставщик отказывается открывать лицевой счет, то возможно предложить ему осуществить поставку продукции на условиях «пост.оплаты»-предусмотреть в условиях контракта оплату за фактически поставленные товары на расчетный счет на основании представления документов, подтверждающих поставку.

Показать полную версию ответа

Вместе с тем расчеты с лицевого счета на лицевой счет поставщика являются приоритетной формой расчета. По мнению сотрудниковказначейства прямо предусмотрена обязанность по открытию лицевого счета для осуществления расчета в рамках казначейского сопровождения ГОЗ.

Отказ (или уклонение) от открытия лицевого счета вашим поставщиком (соисполнителем) может рассматриваться как уклонение от заключения контракта на условиях ГОЗ. Однако, согласно п. 6.1 ст. 6 Федерального закона № 275-ФЗ обязательность заключения контракта по ГОЗ предусмотрена только для организаций, занимающих доминирующее положение (доминирующее положение определяется в соответствии с нормами ст. 14. Федерального закона № 275-ФЗ – в т.ч. на основании включения ПКИ в ваши ТУ (или иную ТД)).

Ед. поставщик (организация, занимающая доминирующее положение) может отказаться от заключения контракта ГОЗ, в т.ч. с формой расчета на спец.счет (предложить иную форму расчета) при наличии у него экономических (или иных) причин (аргументов). Такие причины должны быть письменно изложены и подтверждены.

Поэтому ответственность (меры понуждения) за отказ работать с использованием лицевого счета может быть применена только на организации, занимающие доминирующее положение (в т.ч ст.7.29.1 КОАП).

Обязать заключать контракт ГОЗ (на условиях 275-ФЗ и казначейского сопровождения) иные организации (не занимающие доминирующее положение) нельзя (нет оснований и мер воздействия). Т.е. отказ от открытия лицевого счета может быть квалифицирован как уклонение от заключения контракта по ГОЗ (так как согласно п. 6.1 ст. 6 Закона № 275-ФЗ такие действия запрещены). Такую организацию могут оштрафовать и (или) понудить (дать предписание об обязательности заключения контракта на условиях, предложенных заказчиком).

Таким образом, поскольку оплата продукции с лицевого счета на лицевой является приоритетной (основной) формой расчетов между участниками кооперации работ по ГОЗ, то при проведении расчетов с использованием вашего расчетного счета могут возникнуть «вопросы» — со стороны сотрудников казначейства именно в условиях наличия у вас лицевого счета и остатков денежных средств на момент осуществления расчетов без использования такого лицевого счета (с вашего расчетного счета). Такие «вопросы» могут появиться именно в тот момент, когда вы пойдете возмещать такие расходы.

Вместе с тем, обращаем внимание, что при казначейском сопровождении нет ограничения (запрета) на возмещение фактических затрат в ходе исполнения гос. контракта, контракта. Вы можете представить в ТОФК документы, подтверждающие фактически понесенные затраты, в рамках исполнения данного контракта и перечислить средств с лицевого на расчетный счет.

Обращаем внимание, что согласно действующим правилам (режиму лицевого счета), вы МОЖЕТЕ возместить произведенные расходы (часть расходов) при условии представления копий платежных поручений, реестров платежных поручений и иных документов, подтверждающих оплату произведенных головным исполнителем (исполнителем) расходов (части расходов) (см. абз.5 пп.3 ч.3 ст.242.23 БК РФ — действует с 01.01.2022 года). В данном пункте нет никаких ограничений (обязательных условий), которые бы указывали на невозможность возмещения таких понесенных расходов при наличии средств на лицевом счете.

Для проведения возмещения требуется только наличие в вашем контракте условий о праве (согласии заказчика) на такое возмещение (конкретная сумма в контракте не указывается, но в Сведениях должно быть предусмотрен такой вид расходов по советующему коду – 9300 (при закупке ПКИ) или 9200 (работы)).

При казначейском сопровождении возмещение производится в любой момент (в ходе исполнения контракта) при наличии средств на лицевом счете и при представлении в ТОФК документов – оснований. Ожидать окончания исполнения контракта (как при банковском сопровождении) для возмещения не требуется.

С учетом изложенного, вы сможете возместить произведенные расходы в ходе исполнения государственного контракта при предоставлении всех подтверждающих документов. Но рекомендуем вам получить письменный отказ от открытия лицевого счета. Также целесообразно в таком договоре в обязательном порядке указать ссылку на ГОЗ (Федеральный закон № 275-ФЗ), а также по возможности выделить (можно отдельно спецификацией) – тот объем обязательств (цену) и ИГК, которую вы будете возмещать с данного лицевого счета. При наличии таких документов вам будет «легче» и достаточно «просто» подтвердить факт принадлежности понесенных расходов к исполнению данного гос. контракта и провести возмещение.

При этом отмечаем, что если поставщик отказывается открывать лицевой счет, то возможно предложить ему осуществить поставку продукции на условиях «постоплаты»-предусмотреть в условиях контракта оплату за фактически поставленные товары на расчетный счет на основании представления документов, подтверждающих поставку.

При этом обращаем внимание, что согласно ст. 8 (пп. 3 ч.1 или 2 Федерального закона № 275-ФЗ) вы, как заказчик, являясь головным исполнителем ГОЗ, ОБЯЗАНЫ уведомить соисполнителей о том, что контракт заключается, исполняется в целях выполнения государственного оборонного заказа (пп. 12 ч. 2 ст. 8) и четко указать об этом в тексте контракта. Иначе вы нарушите требования Федерального закона № 275-ФЗ (обязаны это сделать, если закупка была под ГОЗ).

Допустимо ли финансирование прямых затрат в части приобретения материалов по Контрактам, расчеты по которым ведутся через Казначейские лицевые счета с учетом соблюдения принципа эквивалентного (пропорционального) расходования средств, в том числе с учетом правила использования ресурсов контракта на цели выполнения иных контрактов по ГОЗ и прочие текущие цели (нужды организации)?

Оптовая закупка при казначейском сопровождении может быть осуществлена только под контракты с казначейским сопровождением, на разделах которых имеются в наличии средства, поступившие от заказчика и на основании представленной расшифровки специалисты УФК самостоятельно «распределят» оптовую партию на контракты. Использование закупленных с лицевого счета ТМЦ под собственные нужды противоречит системе расчетов при казначейском сопровождении, т.е. ЗАПРЕЩЕНО.

Показать полную версию ответа

Нет, такие оптовые (консолидированные) закупки при казначейском сопровождении расчетов невозможны.

Принцип эквивалентности (пропорциональности) использования ресурсов контракта и (или) возможности консолидации закупки под общую потребность в рамках КС не допустимы (не применяются).

Все расчеты по лицевым счетам предполагают расходование средств ТОЛЬКО в рамках тех контрактов, на исполнение которых получены средства от заказчика и под которые открыт раздел лицевого счета.

На основании порядка осуществления территориальными органами Федерального казначейства санкционирования операций со средствами участников казначейского сопровождения, утв. Приказом Минфин от 17.12.2021 №214н, перечисление средств по оплате расходов, связанных с поставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, по контракту (договору), заключенному участником казначейского сопровождения в рамках исполнения нескольких государственных (муниципальных) контрактов, договоров (соглашений), контрактов (договоров) осуществляется при предоставлении участником казначейского сопровождения в территориальный орган Федерального казначейства одновременно с распоряжением расшифровки к распоряжению (рекомендуемый образец приведен в приложении № 14 к настоящему Порядку) (далее – расшифровка к распоряжению).

Альтернативой оптовым закупкам может быть только расчет с поставщиком (оптовиком) собственными средствами и дальнейшее возмещение с разных разделов лицевого счета, на которых имеются средства, поступившие от заказчиков через код 9300 на основании расшифровки к отгрузочным документам (ТН, УПД и т.п).

Предприятие является исполнителем государственного контракта второго уровня. Контрактом предусмотрено выполнение работ по этапам. Окончательный расчет за выполненные этапы также поступает на лицевой счет. Имеем ли право осуществить вывод денежных средств по коду 9?

Для возмещения таких расходов, понесенных за счет собственных средств, необходимо наличие в вашем контракте условия (пункта) о согласовании права на такое возмещение, а также соответствующий код в Сведениях об операциях с целевыми средствами (скорее всего это коды 9300 (при закупке ТМЦ)). Такое перечисление вы можете провести до момента исполнения своих обязательств по контракту (при наличии средств на вашем лицевом счете), т.е. во время действия контракта (независимо от «этапности»).

Показать полную версию ответа

В рамках правил КС ГОЗ вы можете попытаться возместить расходы, понесенные за счет собственных средств, не дожидаясь завершения исполнения всего контракта.

При этом в рамках КС прибыль «забирать» по коду 0999 можно за каждый этап. Правилами казначейского сопровождения, осуществляемого федеральным казначейством, утв. ПП от 24 ноября 2021 г. № 2024, предусмотрены условия о перечислении целевых средств на счета, открытые в банке участнику казначейского сопровождения, являющемуся исполнителем в целях перечисления ПРИБЫЛИ в размере, согласованном сторонами при заключении контракта (договора) и предусмотренном его условиями, после исполнения контракта (договора) (отдельного этапа исполнения контракта (договора) в случае, если условиями контракта (договора) предусмотрены этапы исполнения и представления в территориальный орган Федерального казначейства акта приема-передачи товара, акта выполненных работ (оказанных услуг) или иных документов, подтверждающих исполнение контракта (договора) (отдельного этапа исполнения контракта (договора).

Какую сумму можно перевести поставщику с лицевого счета на расчетный по контракту ГОЗ, заключенному в 2023 году?

В соответствии п.7 ч.2 ст. 5 Закона № 466-ФЗ от 05.12.2022 «О федеральном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» казначейскому сопровождению подлежат расчеты по государственным контрактам, заключаемым в целях реализации государственного оборонного заказа на сумму более 3 000,0 тыс. рублей, а также расчеты по контрактам (договорам), заключаемым в рамках исполнения указанных государственных контрактов на сумму более 3 000,0 тыс. рублей.

Если вы заключили с одним из поставщиков контракт на сумму, не превышающую 3 млн., то оплату по такому договору можно осуществлять на расчетный счет.

Более того, в соответствии с с п.4 статьи 10 Федерального закона 448-ФЗ от 21 ноября 2022 года) году при казначейском сопровождении перечисление средств осуществляется в установленном Правительством Российской Федерации порядке с лицевых счетов на расчетные счета, открытые поставщикам товаров в кредитных организациях, при представлении заказчиками по таким контрактам (договорам) в территориальные органы Федерального казначейства документов, подтверждающих поставку товаров.

Аналитический код раздела что это

4 февраля 2024 Регистрация Войти
6 февраля 2024

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

12 февраля 2024

Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Письмо Федерального казначейства от 8 апреля 2022 г. № 07-04-05/04-8454 “О направлении методических рекомендаций”

Обзор документа

Письмо Федерального казначейства от 8 апреля 2022 г. № 07-04-05/04-8454 “О направлении методических рекомендаций”

14 апреля 2022

Федеральное казначейство направляет для использования в работе методические рекомендации по заполнению форм документов — приложений к Порядку открытия лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства участникам казначейского сопровождения, утвержденному приказом Федерального казначейства от 22 декабря 2021 г. № 44н.

Приложение: на 41 л. в 1 экз.

Руководитель

Р.Е. Артюхин

Приложение
к письму Федерального казначейства
от 8 апреля 2022 г. № 07-04-05/04-8454

Методические рекомендации
по заполнению форм документов — приложений к Порядку открытия лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства участникам казначейского сопровождения, утвержденному приказом Федерального казначейства от 22 декабря 2021 г. № 44н

1. Настоящие методические рекомендации подготовлены с целью реализации положений Порядка открытия лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства участникам казначейского сопровождения, утвержденного приказом Федерального казначейства от 22 декабря 2021 г. № 44н (далее — Порядок), и определяют порядок заполнения форм документов — приложений к Порядку.

2. При заполнении форм документов — приложений к Порядку устанавливаются следующие общие правила.

В наименовании формы документа указывается номер лицевого счета (при наличии).

В заголовочной части формы документа указываются:

дата, на которую сформирован документ, с отражением в кодовой зоне даты формирования соответствующего документа в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ);

по строке «Наименование участника казначейского сопровождения» («Участник казначейского сопровождения») — полное наименование клиента в соответствии с полным наименованием, указанным в реестровой записи реестра участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее — Сводный реестр) (в случае наличия клиента в Сводном реестре) либо в соответствии с полным наименованием, указанным в сведениях Единого государственного реестра юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ), либо в соответствии с полным наименованием, указанным в реестровой записи в Реестре индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств (далее — Реестр ИП и КФХ), либо в соответствии с полным наименованием, указанным в сведениях Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (далее — ЕГРИП) (в случае создания крестьянского (фермерского) хозяйства несколькими гражданами — в соответствии с полным наименованием, указанным в соглашении о создании крестьянского (фермерского) хозяйства), с отражением в кодовой зоне уникального кода организации по Сводному реестру (далее — код по Сводному реестру) (при наличии), ИНН и КПП (для крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей заполняется при наличии);

по строке «Адрес участника казначейского сопровождения» — адрес клиента;

по строке «Территориальный орган Федерального казначейства» — полное наименование территориального органа Федерального казначейства по месту обслуживания лицевого счета клиента с отражением в кодовой зоне соответствующего кода территориального органа Федерального казначейства, присвоенного Федеральным казначейством (далее — КОФК);

по строке «Наименование бюджета» — указывается наименование соответствующего бюджета, являющегося источником целевых средств, с отражением в кодовой зоне кода бюджета по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (далее — ОКТМО);

по строке «Наименование заказчика» — указывается наименование главного распорядителя средств федерального бюджета (средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), которому как получателю бюджетных средств доведены лимиты бюджетных обязательств на предоставление субсидий, бюджетных инвестиций, в том числе по концессионному соглашению, соглашению о государственно-частном партнерстве (муниципально-частном партнерстве) (далее — партнерские соглашения), государственного (муниципального) заказчика, бюджетного и автономного учреждения субъекта Российской Федерации (муниципального бюджетного учреждения и автономного учреждения) по контракту (договору) (далее — контракт учреждения), поставщика (подрядчика, исполнителя) по государственному (муниципальному) контракту, договору (соглашению), контракту учреждения, партнерскому соглашению, контракту (договору), осуществляющего функции заказчика по соответствующему контракту (договору) (далее при совместном упоминании — заказчик) с отражением в кодовой зоне кода по Сводному реестру (при наличии) и ИНН.

В случае если информация о заказчике включена в закрытую часть Сводного реестра, то ИНН и наименование заказчика заполняются вручную на основании информации, содержащейся в государственном (муниципальном) контракте, договоре (соглашении), контракте (договоре) (далее при совместном упоминании — документ-основание), код по Сводному реестру в обязательном порядке не заполняется.

Разделы и подразделы табличной части документов выводятся на бумажный носитель и формируются в электронном виде в случае наличия информации для их заполнения.

На второй и последующих страницах документа указывается номер соответствующего лицевого счета и дата, на (за, от) которую сформирован документ.

Документ подписывается на последней странице ответственным исполнителем территориального органа Федерального казначейства, с указанием должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, номера телефона и даты формирования документа.

Каждая завершенная страница документа должна быть пронумерована, с указанием порядкового номера страницы и общего числа страниц документа.

Формирование документов — приложений к Порядку с использованием государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами «Электронный бюджет» (далее — ГИИС «Электронный бюджет»), а также Единой информационной системы в сфере закупок (далее — ЕИС) до их приведения в соответствие с формами, предусмотренными Порядком, осуществляется по формам, утвержденным Порядком открытия лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям при казначейском сопровождении целевых средств в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов», утвержденного приказом Федерального казначейства от 29 декабря 2020 г. № 44н (далее — Порядок № 44н).

При поступлении в территориальный орган Федерального казначейства Заявления на резервирование/открытие (закрытие) лицевого счета (код формы по КФД 0531368) по форме приложению № 1 к Порядку № 44н, сформированного клиентом с использованием ГИИС «Электронный бюджет» и ЕИС, оно не подлежит отклонению.

3. Заполнение Заявления на резервирование/открытие (закрытие) лицевого счета (код формы по КФД 0531368) (далее — Заявление) осуществляется следующим образом.

Заявление заполняется клиентом (ликвидационной комиссией), за исключением части «Отметка территориального органа Федерального казначейства о резервировании лицевого счета № _________/ об открытии (закрытии) лицевого счета № _________/» (далее — Отметка территориального органа Федерального казначейства), которая заполняется территориальным органом Федерального казначейства по месту нахождения (обращения) клиента. В случаях, предусмотренных пунктами 53, 68 Порядка Заявление оформляется уполномоченным руководителем территориального органа Федерального казначейства работником.

В заголовочной части формы Заявления указываются:

дата составления документа, с отражением в кодовой зоне даты в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ);

по строке «Наименование участника казначейского сопровождения» — полное наименование клиента в соответствии с полным наименованием, указанным в его реестровой записи Сводного реестра (в случае наличия клиента в Сводном реестре) либо в соответствии с полным наименованием, указанным в сведениях ЕГРЮЛ, либо в соответствии с полным наименованием, указанным в сведениях ЕГРИП, с отражением в кодовой зоне кода по Сводному реестру (при наличии), ИНН и КПП (при наличии) в соответствии со Сводным реестром (ЕГРЮЛ, ЕГРИП);

по строке «Адрес участника казначейского сопровождения» — адрес клиента в соответствии с данными ЕГРЮЛ (для индивидуального предпринимателя указывается адрес, по которому индивидуальный предприниматель зарегистрирован по месту жительства в установленном законодательством Российской Федерации порядке).

Если адрес участника казначейского сопровождения по месту фактического нахождения отличается от адреса, указанного в ЕГРЮЛ, по данной строке указывается адрес фактического места нахождения клиента;

по строке «Адрес электронной почты участника казначейского сопровождения» — адрес электронной почты клиента. В случае если строка не заполнена Заявление принимается;

по строке «Наименование бюджета» указывается наименование соответствующего бюджета, являющегося источником целевых средств с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по ОКТМО, в случае указания значения «федеральный бюджет», кодовая зона «ОКТМО» заполняется значением «00000000».

по строке «Наименование заказчика» — указывается наименование соответствующего заказчика с отражением в кодовой зоне его уникального кода по Сводному реестру (при наличии), ИНН и номера лицевого счета. В случае если государственному (муниципальному) заказчику, получателю бюджетных средств открыт лицевой счет в финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования), указывается полное или сокращенное наименование финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования) и в скобках полное или сокращенное наименование государственного (муниципального) заказчика, получателя бюджетных средств с указанием в кодовой зоне уникального кода по Сводному реестру финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования) и его номера лицевого счета.

В случае если информация о заказчике включена в закрытую часть Сводного реестра, то наименование заказчика, ИНН и номер лицевого счета заполняются вручную на основании информации, содержащейся в документе-основании, выписке из документа-основания, либо в проекте документа-основания, код по Сводному реестру в обязательном порядке не заполняется.

После заявительной строки, содержащей слово «Прошу», клиентом помечается один из трех кодовых блоков, расположенных в левой части Заявления — в зависимости от того, какое действие предполагается осуществить: резервирование лицевого счета/открытие лицевого счета/ закрытие лицевого счета.

Заполнение одного и того же Заявления более чем по одному из трех разделов Заявления не допускается.

Заявление в части резервирования лицевого счета заполняется следующим образом:

в заявительной надписи «Прошу зарезервировать лицевой счет» клиентом помечается символом «V».

Заявление в части открытия лицевого счета заполняется следующим образом:

в заявительной надписи «Прошу открыть лицевой счет» клиентом помечается символом «V» с отражением в кодовой зоне ранее зарезервированного номера лицевого счета (при наличии);

по строке «Основание для открытия лицевого счета» клиент указывает наименование документа-основания с отражением в кодовой зоне номера и даты данного документа в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ), а также идентификатор государственного контракта, договора (соглашения), источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета, или идентификатор государственного (муниципального) контракта, контракта учреждения, партнерского соглашения, договора (соглашения), источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) (далее — идентификатор) (при наличии).

В случаях, предусмотренных пунктами 10, 13, 14, 15, 16, 18 Порядка формирования идентификатора государственного контракта, договора (соглашения) при казначейском сопровождении средств, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 декабря 2021 г. № 205н, идентификатор вносится в Заявление работником территориального органа Федерального казначейства после его формирования.

Заявление в части закрытия лицевого счета заполняется следующим образом:

Заявление в части закрытия лицевого счета может заполняться клиентом (ликвидационной комиссией или уполномоченным руководителем территориального органа Федерального казначейства работником), за исключением части «Отметка территориального органа Федерального казначейства», которая заполняется территориальным органом Федерального казначейства;

в заявительной надписи «Закрыть лицевой счет» клиентом помечается символом «V».

По строке «В связи с:» клиентом указывается причина закрытия лицевого счета, а также наименование документа, являющегося основанием для закрытия лицевого счета, с отражением в кодовой зоне номера и даты данного документа в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ).

руководителем клиента (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

главным бухгалтером клиента (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы (за исключением случаев, установленных пунктом 25 Порядка).

После подписей указывается дата подписания документа и проставляется оттиск печати клиента (при наличии).

В случае оформления Заявления при закрытии лицевого счета уполномоченным руководителем территориального органа Федерального казначейства работником Заявление в заявительной части руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами с указанием должностей) территориального органа Федерального казначейства не подписывается.

«Отметка территориального органа Федерального казначейства» заполняется следующим образом:

в Отметке территориального органа Федерального казначейства о резервировании лицевого счета указывается номер лицевого счета, зарезервированного в соответствии с Заявлением, представленным клиентом;

в Отметке территориального органа Федерального казначейства об открытии (закрытии) лицевого счета указывается номер открытого (закрытого) лицевого счета.

Отметка территориального органа Федерального казначейства подписывается:

руководителем (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) территориального органа Федерального казначейства, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) территориального органа Федерального казначейства, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

ответственным исполнителем территориального органа Федерального казначейства, с указанием должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, номера телефона и даты резервирования, открытия, закрытия лицевого счета.

4. Формирование Карточки образцов подписей к лицевым счетам (код формы по КФД 0531753) (далее — Карточка образцов подписей) осуществляется следующим образом.

В наименовании формы Карточки образцов подписей клиент проставляет присвоенный ей номер. Территориальный орган Федерального казначейства в наименовании формы Карточки образцов подписей проставляет номер открытого клиенту лицевого счета.

В заголовочной части формы Карточки образцов подписей клиентом указываются:

дата составления документа, с отражением в кодовой зоне даты в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ);

по строке «Наименование клиента» — указывается полное и сокращенное (при наличии) наименование клиента в соответствии с полным и сокращенным наименованием, указанным в его реестровой записи Сводного реестра (в случае наличия клиента в Сводном реестре) либо в соответствии с полным и сокращенным наименованием, указанным в сведениях ЕГРЮЛ, либо в соответствии с полным и сокращенным наименованием, указанным в его реестровой записи Реестра ИП и КФХ, либо в соответствии со сведениями из ЕГРИП, с отражением в кодовой зоне кода по Сводному реестру (при наличии), кода по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (далее — ОКПО), ИНН и КПП (заполняется при наличии) в соответствии со Сводным реестром (ЕГРЮЛ, ЕГРИП);

по строке «Адрес» — указывается адрес клиента в соответствии со сведениями ЕГРЮЛ (для индивидуального предпринимателя указывается адрес, по которому индивидуальный предприниматель зарегистрирован по месту жительства в установленном законодательством Российской Федерации порядке). Если адрес по месту фактического нахождения клиента отличается от его адреса в ЕГРЮЛ (для индивидуального предпринимателя указывается адрес, по которому индивидуальный предприниматель зарегистрирован по месту жительства в установленном законодательством Российской Федерации порядке), дополнительно по данной строке указывается адрес фактического нахождения клиента;

строка «Наименование главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора доходов бюджета» — не заполняется;

строка «Наименование вышестоящего участника бюджетного процесса (вышестоящей организации)» — указывается полное наименование вышестоящего юридического лица с отражением в кодовой зоне для вышестоящего юридического лица кода по Сводному реестру (при наличии) и кода по ОКПО в случае формирования Карточки образцов подписей обособленным подразделением юридического лица. Строка не заполняется в случае, если клиент является юридическим лицом, крестьянским (фермерским) хозяйством и индивидуальным предпринимателем;

по строке «Орган Федерального казначейства» — указывается полное наименование территориального органа Федерального казначейства по месту обслуживания лицевого счета юридического лица с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по КОФК. В случае если в строке «Орган Федерального казначейства» юридическим лицом указано наименование территориального органа Федерального казначейства по месту нахождения (обращения) юридического лица, Карточка образцов подписей принимается.

Раздел «Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи распоряжений о совершении казначейских платежей и иных документов при совершении операции по лицевому счету» заполняется клиентом следующим образом:

в графе 2 указываются полные наименования должностей должностных лиц клиента, имеющих соответственно право первой или второй подписи (для крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей заполнение графы не обязательно);

в графе 3 указываются полностью без сокращений фамилии, имена и отчества должностных лиц клиента, которым предоставляется право подписи документов при совершении операций по лицевому счету;

в графе 4 проставляются образцы подписей соответствующих должностных лиц (в случае представления Карточки образцов подписей на бумажном носителе);

в графе 5 указывается срок полномочий каждого должностного лица, которое временно пользуется правом подписи, при этом сначала указывается дата начала срока полномочий, а затем через знак «тире» дата окончания срока полномочий. Дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления Карточки образцов подписей.

Карточка образцов подписей подписывается:

руководителем (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) клиента с указанием расшифровки его подписи, содержащей полные (без сокращения) фамилию, имя и отчество;

главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) клиента с указанием расшифровки его подписи, содержащей полные (без сокращения) фамилию, имя и отчество, (за исключением случаев, установленных пунктом 24 Порядка).

После подписей указывается дата подписания документа.

В случае если в штате клиента нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка образцов подписей представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В графе «Фамилия, имя, отчество» вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись «бухгалтерский работник в штате не предусмотрен», в соответствии с которой распоряжения о совершении казначейских платежей и иные документы при совершении операции по лицевому счету, представленные в территориальный орган Федерального казначейства, считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

При представлении Карточки образцов подписей на бумажном носителе:

на подписях руководителя клиента (уполномоченного руководителем лица) и главного бухгалтера клиента (уполномоченного руководителем лица), на лицевой стороне проставляется оттиск печати клиента (при наличии) так, чтобы подписи и расшифровки подписи читались ясно и четко.

Раздел «Отметка об удостоверении полномочий и подписей» заполняется следующим образом:

проставляется подпись уполномоченного работника территориального органа Федерального казначейства, удостоверяющего полномочия и подписи должностных лиц клиента, либо подпись уполномоченного лица главного распорядителя средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), осуществляющего предоставление субсидий (грантов в форме субсидий) юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, крестьянским (фермерским) хозяйствам (далее — главный распорядитель средств бюджета) с указанием должности, расшифровки подписи (фамилия и инициалы), даты удостоверения (подписания «Отметки об удостоверении полномочий и подписей»). На подпись ставится оттиск печати (штампа) территориального органа Федерального казначейства либо главного распорядителя средств бюджета, определенной для этих целей, так, чтобы подпись и расшифровка подписи читались ясно и четко.

В разделе «Удостоверительная надпись о засвидетельствовании подлинности подписей» проставляется удостоверительная надпись нотариуса о заверении образцов подписей в случае, если клиентом осуществляется нотариальное свидетельствование подлинности подписей.

В зависимости от выбранного клиентом в соответствии с положениями пункта 26 Порядка варианта заверения образцов подписей раздел «Отметка об удостоверении полномочий и подписей» может не заполняться или заполняться только в части заверения образцов подписей клиента главным распорядителем средств бюджета либо уполномоченным должностным лицом территориального органа Федерального казначейства.

Раздел «Отметка органа Федерального казначейства о приеме образцов подписей» заполняется следующим образом:

отметка органа Федерального казначейства о приеме образцов подписей подписывается:

ответственным исполнителем территориального органа Федерального казначейства, с указанием его должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, номера телефона и даты начала действия Карточки образцов подписей.

В случае необходимости по строке «Особые отметки» указывается примечание.

Если клиенту уже открыты лицевые счета в территориальном органе Федерального казначейства, представление Карточки образцов подписей для открытия лицевого счета не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной Карточки образцов подписей сотрудником территориального органа Федерального казначейства проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов.

5. Формирование Перечня участников казначейского сопровождения для резервирования лицевых счетов в территориальных органах Федерального казначейства (код формы по КФД 0531369) (далее — Перечень) осуществляется заказчиком следующим образом.

В заголовочной части формы Перечня указываются:

дата составления документа, с отражением в кодовой зоне даты в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ);

по строке «Наименование бюджета» — наименование соответствующего бюджета с отражением в кодовой зоне кода по ОКТМО, в случае указания значения «федеральный бюджет», кодовая зона «ОКТМО» заполняется значением «00000000»;

по строке «Наименование заказчика» — полное наименование заказчика в соответствии с полным наименованием, указанным в его реестровой записи Сводного реестра либо в соответствии с полным наименованием, указанным в реестровой записи Реестра ИП и КФХ с отражением в кодовой зоне номера лицевого счета, ИНН и КПП (при наличии). В случае если информация о заказчике включена в закрытую часть Сводного реестра наименование заказчика указывается в соответствии с полным наименованием, указанным в сведениях ЕГРЮЛ.

Табличная часть Перечня должна содержать наименование участника казначейского сопровождения, адрес, ИНН и КПП (при наличии) — в соответствии с ЕГРЮЛ (ЕГРИП), а также наименование территориального органа Федерального казначейства по месту обслуживания лицевого счета (наименование субъекта Российской Федерации).

Перечень подписывается руководителем заказчика (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы.

В Перечне указывается ответственный исполнитель заказчика, с указанием должности, фамилии и инициалов, номера телефона и даты формирования документа.

6. Формирование Информации о реквизитах зарезервированного/ открытого лицевого счета осуществляется территориальным органом Федерального казначейства следующим образом.

Табличная часть Информации о реквизитах зарезервированного/ открытого лицевого счета должна содержать:

по строкам 1.1. — 1.3. соответственно — полное наименование участника казначейского сопровождения, ИНН и КПП (при наличии) в соответствии с данными, указанными в реестровой записи Сводного реестра либо Реестра ИП и КФХ;

по строке 2 — указывается номер зарезервированного/открытого лицевого счета в территориальном органе Федерального казначейства;

по строке 3 — указывается дата открытия лицевого счета в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ) (при резервировании лицевого счета строка не заполняется);

по строкам 4.1. — 4.1.3. соответственно — указывается аналитический код раздела, идентификатор, номер и дата заключения документа- основания;

по строке 5 — наименование территориального органа Федерального казначейства по месту обслуживания лицевого счета клиента.

В случае резервирования/открытия лицевого счета клиенту, получающему целевые средства по документу-основанию, источником финансового обеспечения которого являются средства, предоставляемые из бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), дополнительно указывается наименование финансового органа;

по строке 6.1. — наименование, место нахождения и БИК территориального органа Федерального казначейства, являющегося центром специализации по обеспечению расчетов, которому в подразделении Центрального банка Российской Федерации открыт банковский счет, входящий в состав единого казначейского счета, для осуществления расчетов с лицевого счета (далее соответственно — Платежный центр, банк).

В случае резервирования/открытия лицевого счета клиенту, получающему целевые средства по документу-основанию, источником финансового обеспечения которого являются средства, предоставляемые из бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), Платежным центром является территориальный орган Федерального казначейства по месту резервирования/открытия лицевого счета;

по строке 6.2. — полное наименование банка, в котором Платежному центру открыт банковский счет;

по строке 6.3. — номер банковского счета, открытого Платежному центру в банке;

по строке 6.4. — номер казначейского счета, открытого территориальному органу Федерального казначейства (финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования).

по строке 6.5 — наименование финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), которому открыт казначейский счет (при наличии).

В строке «Ответственный исполнитель» указываются должность, расшифровка подписи, содержащая фамилию и инициалы ответственного исполнителя, сформировавшего Информацию о реквизитах зарезервированного/ открытого лицевого счета.

Территориальный орган Федерального казначейства по месту открытия лицевого счета в течение одного рабочего дня после дня внесения записи об открытии лицевого счета в Книгу регистрации лицевых счетов направляет Информацию о реквизитах открытого лицевого счета в электронном виде или при отсутствии технической возможности в письменном виде клиенту и заказчику.

В случае отсутствия технической возможности направления Информации о реквизитах открытого лицевого счета клиенту в электронном виде территориальный орган Федерального казначейства по месту открытия лицевого счета дополнительно направляет сканированную копию указанной информации в территориальный орган Федерального казначейства по месту нахождения (обращения) клиента для последующего доведения соответствующей информации до клиента.

7. Территориальные органы Федерального казначейства при открытии лицевых счетов в соответствии со статьей 242.13-1 Бюджетного кодекса проводят бюджетный мониторинг.

7.1. Формирование Уведомления о приостановлении открытия лицевого счета (код формы по КФД 0531361) осуществляется территориальным органом Федерального казначейства следующим образом.

В заголовочной части Уведомления о приостановлении открытия лицевого счета указываются:

дата, на которую сформирован документ, с отражением в кодовой зоне даты формирования в формате «день, месяц, год» («ДД.ММ.ГГГГ»);

по строке «Наименование территориального органа Федерального казначейства» («От кого») — наименование территориального органа Федерального казначейства, формирующего документ, с отражением в кодовой зоне кода по ОКПО и КОФК;

по строке «Наименование получателя бюджетных средств/участника казначейского сопровождения, являющегося заказчиком» — наименование получателя бюджетных средств/участника казначейского сопровождения, являющегося заказчиком по контракту (договору), с отражением в кодовой зоне ИНН, номера лицевого счета;

по строке «Наименование территориального органа Федерального казначейства» («Кому») — наименование территориального органа Федерального казначейства по месту открытия лицевого счета получателя бюджетных средств/участника казначейского сопровождения, являющегося заказчиком по контракту (договору), с отражением в кодовой зоне кода по ОКПО и КОФК;

по строке «Наименование участника казначейского сопровождения» — наименование участника казначейского сопровождения, которому приостановлено открытие лицевого счета, с отражением в кодовой зоне ИНН.

В табличной части Уведомления о приостановлении открытия лицевого счета указываются:

в графе 1 — присвоенный в установленном порядке идентификатор;

в графах 2, 3, — соответственно номер, дата в формате «день, месяц, год» («ДД.ММ.ГГГГ») договора (соглашения)/контракта (договора), представленного для открытия лицевого счета;

в графах 4, 5 — соответственно ИНН и наименование участника казначейского сопровождения, которому приостановлено открытие лицевого счета;

в графе 6 — «Причина приостановления открытия лицевого счета» — основания, предусмотренные пунктом 7 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

в графе 7 — дата приостановления открытия лицевого счета в формате «день, месяц, год» («ДД.ММ.ГГГГ»).

В строке «Руководитель (уполномоченное лицо)» указываются должность, расшифровка подписи, содержащая фамилию и инициалы руководителя (уполномоченного лица) территориального органа Федерального казначейства.

В строке «Ответственный исполнитель» указываются должность, расшифровка подписи, содержащая фамилию и инициалы ответственного исполнителя, сформировавшего Уведомление о приостановлении открытия лицевого счета, и телефон.

7.2. Формирование Информации о подтверждении открытия лицевого счета или об отказе в его открытии (код формы по КФД 0531362) осуществляется получателем бюджетных средств либо участником казначейского сопровождения, являющимся заказчиком по контракту (договору).

В форме документа указывается следующая информация:

В заголовочной части Информации о подтверждении открытия лицевого счета или об отказе в его открытии указываются:

по строке «Наименование получателя бюджетных средств/участника казначейского сопровождения, являющегося заказчиком» («От кого») — наименование получателя бюджетных средств/участника казначейского сопровождения, являющегося заказчиком по контракту (договору), сформировавшего Информацию о подтверждении открытия лицевого счета или об отказе в его открытии, с отражением в кодовой зоне ИНН и номера лицевого счета, открытого ему в территориальном органе Федерального казначейства;

по строке «Наименование территориального органа Федерального казначейства» («Кому») — наименование территориального органа Федерального казначейства по месту открытия лицевого счета получателю бюджетных средств/участнику казначейского сопровождения, являющемуся заказчиком по контракту (договору), с отражением кодовой зоне кода по ОКПО и КОФК;

по строке «Наименование территориального органа Федерального казначейства, осуществившего приостановление открытия лицевого счета» — наименование территориального органа Федерального казначейства, сформировавшего Уведомление о приостановлении открытия лицевого счета, с отражением в кодовой зоне кода по ОКПО и КОФК;

по строке «Наименование участника казначейского сопровождения» указывается наименование участника казначейского сопровождения, которому приостановлено открытие лицевого счета, с указанием в кодовой зоне ИНН.

В табличной части Информации о подтверждении открытия лицевого счета или об отказе в его открытии указываются:

в графе 1 — присвоенный в установленном порядке идентификатор;

в графе 6 — указывается «да» в случае, если открытие лицевого счета подтверждено, или «нет» в случае, если в открытии лицевого счета отказано;

в графе 7 — обоснование подтверждения (отказа) открытия лицевого счета.

В строке «Руководитель (уполномоченное лицо)» указываются должность, расшифровка подписи, содержащая фамилию и инициалы руководителя (уполномоченного лица) получателя бюджетных средств/ участника казначейского сопровождения, являющегося заказчиком по контракту (договору).

В строке «Ответственный исполнитель» указываются должность, расшифровка подписи, содержащая фамилию и инициалы ответственного исполнителя, сформировавшего Информацию о подтверждении открытия лицевого счета или об отказе в его открытии, и телефон.

7.3. Формирование Уведомления об отказе в открытии лицевого счета (об открытии лицевого счета после приостановления его открытия) (код формы по КФД 0531363) для направления получателю бюджетных средств либо участнику казначейского сопровождения, являющемуся заказчиком по контракту (договору), осуществляется территориальным органом Федерального казначейства следующим образом.

В заголовочной части Уведомления об отказе в открытии лицевого счета (об открытии лицевого счета после приостановления его открытия) указываются:

дата, на которую сформирован документ, с отражением в кодовой зоне даты формирования в формате «день, месяц, год» («ДД.ММ.ГГГГ»)

по строке «Наименование территориального органа Федерального казначейства» («От кого») — полное либо сокращенное наименование (далее — наименование) территориального органа Федерального казначейства, формирующего документ, с отражением в кодовой зоне кода по ОКПО и КОФК;

по строке «Наименование территориального органа Федерального казначейства» («Кому») — наименование территориального органа Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет получателя бюджетных средств/участника казначейского сопровождения, являющегося заказчиком по контракту (договору), с указанием в кодовой зоне кода по ОКПО и КОФК;

по строке «Наименование получателя бюджетных средств/ участника казначейского сопровождения, являющегося заказчиком» — наименование получателя бюджетных средств/участника казначейского сопровождения, являющегося заказчиком по контракту (договору), с отражением в кодовой зоне ИНН, номера лицевого счета.

В табличной части «Уведомления об отказе в открытии лицевого счета (об открытии лицевого счета после приостановления его открытия)» указываются:

в графе 1 — присвоенный в установленном порядке идентификатор;

в графах 2, 3 — соответственно номер, дата в формате «день, месяц, год» («ДД.ММ.ГГГГ») договора (соглашения), контракта (договора), представленного для открытия лицевого счета;

в графах 4, 5 — соответственно ИНН и наименование участника казначейского сопровождения, которому отказано в открытии лицевого счета;

в графе 6 — дата отказа в открытии лицевого счета в формате «день, месяц, год» («ДД.ММ.ГГГГ»);

в графе 7 — «Причина отказа в открытии лицевого счета» — основания, предусмотренные пунктом 6 статьи 242 13-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

В строке «Руководитель (уполномоченное лицо)» указываются должность, расшифровка подписи, содержащая фамилию и инициалы руководителя (уполномоченного им лица) территориального органа Федерального казначейства.

В строке «Ответственный исполнитель» указываются должность, расшифровка подписи, содержащая фамилию и инициалы ответственного исполнителя, сформировавшего «Уведомление об отказе в открытии лицевого счета (об открытии лицевого счета после приостановления его открытия)», и телефон.

7.3.1. Территориальный орган Федерального казначейства не позднее второго рабочего дня, следующего за днем открытия лицевого счета, в случае приостановления его открытия, направляет в орган, осуществляющий функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, Уведомление об отказе в открытии лицевого счета (об открытии лицевого счета после приостановления его открытия).

по строке «Наименование органа, осуществляющего функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» («Кому») — полное либо сокращенное наименование органа, осуществляющего функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, с указанием в кодовой зоне кода по ОКПО и по Сводному реестру;

по строке «Наименование территориального органа Федерального казначейства» — наименование территориального органа Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет органу, осуществляющему функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, с указанием в кодовой зоне кода по ОКПО и КОФК.

В табличной части Уведомления об отказе в открытии лицевого счета (об открытии лицевого счета после приостановления его открытия) указываются:

в графе 1 — присвоенный в установленном порядке идентификатор;

в графах 4, 5 — соответственно ИНН и наименование участника казначейского сопровождения, которому открыт лицевой счет;

в графе 6 — дата открытия лицевого счета после приостановления его открытия;

в графе 7 — «Причина отказа в открытии лицевого счета (приостановления открытия лицевого счета)» — основания, предусмотренные пунктом 7 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В строке «Ответственный исполнитель» указываются должность, расшифровка подписи, содержащая фамилию и инициалы ответственного исполнителя, сформировавшего Уведомление об отказе в открытии лицевого счета (об открытии лицевого счета после приостановления его открытия), и телефон.

7.4. Формирование Предупреждения (информирования) о наличии признаков финансовых нарушений при открытии участникам казначейского сопровождения лицевых счетов (код формы по КФД 0531378) осуществляется территориальным органом Федерального казначейства для направления

— получателю бюджетных средств и участнику казначейского сопровождения, получающему целевые средства по договору (соглашению);

— государственному (муниципальному) заказчику и участнику казначейского сопровождения, являющемуся исполнителем по государственному (муниципальному) контракту;

— участнику казначейского сопровождения, являющемуся заказчиком по контракту (договору), и участнику казначейского сопровождения, являющемуся исполнителем по контракту (договору).

В форме Предупреждения (информирования) о наличии признаков финансовых нарушений при открытии участникам казначейского сопровождения лицевых счетов указывается следующая информация:

В заголовочной части Предупреждения (информирования) о наличии признаков финансовых нарушений при открытии участникам казначейского сопровождения лицевых счетов указываются:

по строке «Наименование заказчика» («Кому») — наименование государственного (муниципального) заказчика/получателя бюджетных средств/ заказчика с отражение в кодовой зоне кода по Сводному реестру;

по строке «Наименование территориального органа Федерального казначейства» — Наименование территориального органа Федерального казначейства по месту открытия лицевого счета заказчику;

по строке «Наименование участника казначейского сопровождения» — наименование участника казначейского сопровождения, в отношении которого установлены признаки финансовых нарушений при открытии лицевого счета, с отражением в кодовой зоне ИНН, номера лицевого счета.

В табличной части Предупреждения (информирования) о наличии признаков финансовых нарушений при открытии участникам казначейского сопровождения лицевых счетов указываются:

в графе 1 — порядковый номер записи;

графе 2 — присвоенный в установленном порядке идентификатор;

в графах 3, 4 — соответственно ИНН и наименование участника казначейского сопровождения;

в графах 5, 6 — соответственно номер, дата в формате «день, месяц, год» («ДД.ММ.ГГГГ») государственного (муниципального) контракта/ договора (соглашения)/контракта (договора), представленного для открытия лицевого счета;

в графе 7 — признак финансового нарушения.

В строке «Ответственный исполнитель» указываются должность, расшифровка подписи, содержащая фамилию и инициалы ответственного исполнителя, сформировавшего Предупреждение (информирование) о наличии признаков финансовых нарушений при открытии участникам казначейского сопровождения лицевых счетов, и телефон.

7.5. Информация о региональных (муниципальных) участниках казначейского сопровождения по форме согласно Приложению № 8 к Порядку формируется финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования) с учетом следующих особенностей.

В заголовочной части Информации о региональных (муниципальных) участниках казначейского сопровождения указывается следующая информация:

по строке «Наименование финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования)» — наименование финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), который направляет информацию, с указанием в кодовой зоне кода по Сводному реестру;

по строке «Наименование территориального органа Федерального казначейства» — наименование территориального органа Федерального казначейства, который будет проводить бюджетный мониторинг, с указанием в кодовой зоне кода ОКПО и КОФК.

В табличной части Информации о региональных (муниципальных) участниках казначейского сопровождения указывается следующая информация:

в графе 1 — порядковый номер записи;

в графе 2 — полное наименование регионального (муниципального) участника казначейского сопровождения;

в графе 3 — ИНН регионального (муниципального) участника казначейского сопровождения;

в графе 4 — КПП регионального (муниципального) участника казначейского сопровождения (при наличии).

В поле «Финансовый орган субъекта Российской Федерации (муниципального образования)» в строке «Руководитель (уполномоченное лицо)» указываются должность, расшифровка подписи, содержащая фамилию и инициалы руководителя (уполномоченного лица) финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования).

В поле «Финансовый орган субъекта Российской Федерации (муниципального образования)» в строке «Ответственный исполнитель» указываются должность, расшифровка подписи, содержащая фамилию и инициалы ответственного исполнителя, сформировавшего Информацию о региональных (муниципальных) участниках казначейского сопровождения, и телефон.

7.5.1. Территориальный орган Федерального казначейства после проведения бюджетного мониторинга направляет в финансовый орган субъекта Российской Федерации (муниципального образования) поступившую Информацию о региональных (муниципальных) участниках казначейского сопровождения с указанием в табличной части следующей информации:

в графе 5 — наличие основания для отказа в открытии лицевого счета (да — в случае, если основание выявлено; нет — в случае отсутствия оснований);

в графе 6 — причина отказа в открытии лицевого счета;

в графе 7 — наличие основания для приостановления открытия лицевого счета (да — в случае, если основание выявлено; нет — в случае отсутствия оснований);

в графе 8 — причина приостановления открытия лицевого счета;

в графе 9 — наличие признаков финансовых нарушений для предупреждения (информирования) (да — в случае, если признак финансового нарушения выявлен; нет — в случае отсутствия признака финансового нарушения);

в графе 10 — признак финансового нарушения.

В поле «Территориальный орган Федерального казначейства» в строке «Руководитель (уполномоченное лицо)» указываются должность, расшифровка подписи, содержащая фамилию и инициалы руководителя (уполномоченного лица) территориального органа Федерального казначейства.

В поле «Территориальный орган Федерального казначейства» в строке «Ответственный исполнитель» указываются должность, расшифровка подписи, содержащая фамилию и инициалы ответственного исполнителя, сформировавшего «Информацию о региональных (муниципальных) участниках казначейского сопровождения», и телефон.

7.5.2. Финансовый орган субъекта Российской Федерации (муниципального образования) в случае приостановления открытия лицевого счета региональному (муниципальному) участнику казначейского сопровождения не позднее следующего рабочего дня после получения от соответствующего получателя бюджетных средств, участника казначейского сопровождения, являющегося заказчиком по контракту (договору), которому открыт соответствующий лицевой счет в финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования), решения о подтверждении открытия лицевого счета или об отказе в его открытии, направляет соответствующую информацию в территориальный орган Федерального казначейства.

Финансовый орган субъекта Российской Федерации (муниципального образования) при непоступлении от соответствующего получателя бюджетных средств, участника казначейского сопровождения, являющегося заказчиком по контракту (договору), которому открыт соответствующий лицевой счет в финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования), решения о подтверждении открытия лицевого счета или об отказе в его открытии, не позднее рабочего дня, следующего за днем открытия лицевого счета после приостановления его открытия, направляет информацию об открытии лицевого счета в территориальный орган Федерального казначейства.

8. Формирование Выписки из лицевого счета (код формы по КФД 0531370) (далее — Выписка из лицевого счета) осуществляется территориальным органом Федерального казначейства.

Раздел «Остаток средств на лицевом счете» Выписки из лицевого счета заполняется следующим образом с указанием в табличной части следующей информации:

Графа 1 «Аналитический код раздела» заполняется в разрезе аналитических кодов разделов.

В графе 1 «Аналитический код раздела» ставится «прочерк» (-) в случае поступления денежных средств по распоряжению о совершении казначейского платежа (платежному поручению), в котором указан номер лицевого счета и не указан или указан ошибочный (несуществующий) идентификатор, средства отражаются на общем остатке на лицевом счете как не разрешенные к использованию с целью последующего уточнения идентификатора.

По каждому аналитическому коду раздела на лицевом счете указываются:

в графах 2, 3 — соответственно остаток средств на лицевом счете на начало дня, остаток средств на лицевом счете на конец дня;

в графах 4, 5 — соответственно неразрешенный к использованию остаток средств на лицевом счете на начало дня, неразрешенный к использованию остаток средств на лицевом счете на конец дня.

Показатели, отраженные построчно по графе 1 «Аналитический код раздела», в графе «На начало дня» и итоговый показатель, должны быть равны соответствующим показателям, отраженным в графе «На конец дня» в Выписке из лицевого счета за предыдущий операционный день.

Показатели, отраженные построчно по графе 1 «Аналитический код раздела» по аналитическим кодам разделов на лицевом счете в графах «На начало дня» и «На конец дня» (графы 2, 3) заполняются во всех случаях. При отсутствии остатков средств в соответствующей графе проставляется нулевое значение.

Далее Выписка из лицевого счета заполняется в разрезе разделов на лицевом счете по каждому документу-основанию, по которому были совершены операции в операционном дне, за который формируется Выписка из лицевого счета.

По строке «Раздел по» указывается наименование документа-основания с отражением в кодовой зоне номера, даты в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ), * идентификатора, аналитического кода раздела.

Раздел 1 «Изменение остатка денежных средств» заполняется следующим образом.

В показателе по строке «На начало дня» указываются:

в графе 2 — остаток средств на разделе лицевого счета на начало дня;

в графе 3 — неразрешенный к использованию остаток средств на разделе лицевого счета на начало дня.

Показатели, отраженные по строке «На начало дня», должны быть равны соответствующим показателям, отраженным по строке «На конец дня» в Выписке из лицевого счета за предыдущий операционный день.

В показателе по строке «На конец дня» указываются:

в графе 2 — остаток средств на разделе лицевого счета на конец дня;

в графе 3 — неразрешенный к использованию остаток средств на разделе лицевого счета на конец дня.

Строки «На начало дня» и «На конец дня» по графе 2 заполняются во всех случаях. При отсутствии остатков средств по строкам в соответствующей графе проставляется нулевое значение.

В показателе по строке «Поступления» указываются итоговые суммы по результатам совершения операций в операционном дне, за который формируется Выписка из лицевого счета:

в графе 2 — сумма поступлений (восстановлений ранее произведенных выплат) по разделу лицевого счета за операционный день;

в графе 3 — неразрешенные к использованию поступления по разделу лицевого счета за операционный день.

Показатели, отраженные по строке «Выплаты», указываются по результатам совершения операций в операционном дне, за который формируется Выписка из лицевого счета;

в графе 2 — сумма выплат (возвратов ранее зачисленных поступлений) по разделу лицевого счета за операционный день; графа 3 — не заполняется.

По строке «На конец дня» указывается остаток средств с учетом поступлений и выплат по разделу лицевого счета за операционный день.

Раздел 2 «Сведения об операциях с целевыми средствами» заполняется следующим образом.

По каждой строке указывается:

в графах 1 — 3 — соответственно наименование, номер и дата составления документа в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ), на основании которого была осуществлена операция на лицевом счете (распоряжения о совершении казначейских платежей либо Сведения об операциях с целевыми средствами), предоставленного клиентом;

в графах 4, 5 — соответственно номер и дата документа в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ), на основании которого была отражена операция на лицевом счете;

в графе 6 — указывается уникальный код объекта капитального строительства, объекта недвижимого имущества, кода мероприятия ведомственной программы цифровой трансформации мероприятий государственных органов, направленных на создание, развитие, эксплуатацию или использование информационно-коммуникационных технологий, а также на вывод из эксплуатации информационных систем и компонентов информационно-телекоммуникационной инфраструктуры (далее — уникальный код объекта (код мероприятия по информатизации) (при наличии);

в графе 7 — код источника поступлений или детализированный код направления расходования целевых средств, соответствующий наименованию источника поступления или направления расходования целевых средств;

в графе 8 — сумма поступлений (восстановлений ранее произведенных выплат) в валюте Российской Федерации в соответствии с документом, на основании которого была отражена операция на лицевом счете по соответствующему коду источника поступления целевых средств (детализированному коду направления расходования целевых средств для восстановления ранее произведенных выплат). Средства от возврата дебиторской задолженности прошлых лет отражаются в графе 8 по соответствующему коду источника поступления целевых средств;

в графе 9 — сумма выплат (возвратов ранее зачисленных поступлений) в валюте Российской Федерации в соответствии с документом, на основании которого была отражена операция на лицевом счете по соответствующему детализированному коду направления расходования целевых средств (коду источника поступления целевых средств для возвратов ранее зачисленных поступлений);

в графе 10 — примечание (при необходимости).

При отражении в Выписке из лицевого счета Сведений об операциях с целевыми средствами графы 4 — 9 не заполняются.

По строке «Итого» указывается:

в графе 8 — общая сумма планируемых на текущий финансовый год поступлений целевых средств;

в графе 9 — общая сумма планируемых на текущий финансовый год выплат.

Раздел 3 «Казначейское обеспечение обязательств» делится на два подраздела:

Подраздел 3.1 «Изменение остатков» заполняется следующим образом.

Показатели по строке «На начало дня» указываются нарастающим итогом с начала текущего финансового года:

в графах 2 — 4 — сумма остатков на начало дня по операциям по казначейскому обеспечению обязательств в валюте Российской Федерации.

Показатели по строке «На конец дня» указываются нарастающим итогом с начала текущего финансового года:

в графах 2 — 4 — сумма остатков на конец дня по операциям по казначейскому обеспечению обязательств в валюте Российской Федерации.

Подраздел 3.2 «Операции по казначейскому обеспечению обязательств» заполняется следующим образом.

По каждой строке указываются:

в графах 1, 2 — соответственно номер и дата составления документа в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ), на основании которого были отражены операции по казначейскому обеспечению обязательств;

в графах 3, 4 — соответственно номер и дата составления документа получателя бюджетных средств в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ), на основании которого были отражены выплаты по казначейскому обеспечению обязательств;

в графах 5 — 7 — сумма операции по казначейскому обеспечению обязательств в валюте Российской Федерации в соответствии с указанным документом;

в графе 8 — примечание (при необходимости).

По строке «Итого» указывается:

в графах 5 — 7 — указывается общая сумма операции по казначейскому обеспечению обязательств.

При отсутствии показателей в графах 5 — 7 по строке в соответствующей графе проставляется нулевое значение с учетом установленной значимости.

9. Формирование Отчета о состоянии лицевого счета (код формы по КФД 0531372) (далее — Отчет о состоянии лицевого счета) осуществляется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно или по запросу клиента с указанием периода представления.

Раздел «Остаток средств на лицевом счете» заполняется следующим образом.

Графа 1 заполняется в разрезе аналитических кодов разделов , на лицевом счете.

В графе 1 «Аналитический код раздела» ставится «прочерк» (-) в случае поступления денежных средств по распоряжениям о совершении казначейских платежей, в которых указан номер лицевого счета и не указан или указан ошибочный (несуществующий) идентификатор, средства по которым отражаются без права расходования на общем остатке лицевого счета, с целью последующего уточнения идентификатора.

Построчно по каждому аналитическому коду раздела на лицевом счете указываются нарастающим итогом с начала текущего финансового года:

в графе 2 — неиспользованный на начало текущего финансового года остаток целевых средств;

в графе 3 — остаток целевых средств на отчетную дату;

в графе 4 — неразрешенный к использованию остаток целевых средств прошлого года на отчетную дату;

в графе 5 — неразрешенный к использованию остаток целевых средств текущего года и неразрешенные к использованию суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет на лицевом счете на отчетную дату.

По строке «Итого» указываются:

в графе 2 — итоговый остаток целевых средств на начало года;

в графе 3 — итоговый остаток целевых средств на лицевом счете на отчетную дату;

в графе 4 — общая сумма неразрешенного к использованию остатка целевых средств прошлого года на лицевом счете на отчетную дату;

в графе 5 — общая сумма неразрешенного к использованию остатка целевых средств текущего года и общая неразрешенная к использованию сумма возврата дебиторской задолженности прошлых лет на лицевом счете на отчетную дату.

При отсутствии остатков средств по строкам в соответствующей графе проставляется нулевое значение.

Далее Отчет о состоянии лицевого счета заполняется в разрезе разделов на лицевом счете по каждому документу-основанию.

По строке «Раздел по» указывается наименование документа- основания с отражением в кодовой зоне номера, даты в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ), идентификатора, аналитического кода раздела.

Раздел 1 «Остаток денежных средств» заполняется следующим образом:

в графе 1 — остаток денежных средств на разделе на лицевом счете на начало года;

в графе 2 — остаток денежных средств на разделе лицевом счете на отчетную дату;

в графе 3 — неразрешенный к использованию остаток денежных средств прошлого года на разделе на лицевом счете на отчетную дату;

в графе 4 — неразрешенный к использованию остаток денежных средств, поступивших в текущем году, на разделе на лицевом счете на отчетную дату.

Раздел 2 «Сведения об операциях с целевыми средствами» заполняется следующим образом.

По каждой строке указывается:

в графе 1 — код источника поступлений целевых средств;

в графе 2 — детализированный или укрупненный код направления расходования целевых средств;

в графе 3 — уникальный код объекта (код мероприятия по информатизации) (при наличии);

в графе 4 — разрешенный к использованию остаток целевых средств на начало текущего финансового года;

в графе 5 — суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, разрешенные к использованию;

в графе 6 — общие суммы планируемых поступлений целевых средств;

в графах 7 — 10 — суммы планируемых поступлений целевых средств на текущий финансовый год и последующий период;

в графе 11 — общие суммы планируемых выплат;

в графах 12 — 15 — суммы планируемых выплат на текущий финансовый год и последующий период;

в графе 16 — суммы фактических поступлений целевых средств и/или суммы восстановлений ранее произведенных выплат текущего финансового года;

в графе 17 — суммы фактических выплат текущего финансового года (по соответствующему детализированному коду направления расходования целевых средств) и/или суммы возвратов ранее зачисленных поступлений (по соответствующему коду источника поступления целевых средств), а также суммы подытогов фактических за текущий финансовый год выплат по укрупненному коду направления расходования;

в графе 18 — суммы неиспользованных разрешенных остатков поступлений целевых средств на текущий финансовый год;

в графе 19 — суммы неиспользованных разрешенных остатков выплат (по соответствующему укрупненному коду направления расходования целевых средств);

в графе 20 — примечание (при необходимости).

По строке «Итого» указывается:

в графе 4 — итоговый остаток неиспользованных на начало текущего финансового года целевых средств прошлых лет, разрешенных к использованию;

в графе 5 — общая сумма возврата дебиторской задолженности прошлых лет, разрешенная к использованию;

в графе 6 — итоговая сумма планируемых поступлений целевых средств;

в графах 7 — 10 — общие суммы планируемых поступлений целевых средств на текущий финансовый год и планируемый период;

в графе 11 — итоговая сумма планируемых выплат;

в графах 12 — 15 — общие суммы планируемых выплат на текущий финансовый год и последующий период;

в графе 16 — общая сумма фактических поступлений целевых средств текущего финансового года;

в графе 17 — общая сумма фактических выплат текущего финансового года;

в графе 18 — общая сумма неиспользованных разрешенных остатков поступлений целевых средств на текущий финансовый год;

в графе 19 — общая сумма неиспользованных разрешенных остатков выплат на текущий финансовый год.

Раздел 3 «Операции по казначейскому обеспечению обязательств» заполняется следующим образом.

По каждой строке указывается:

в графе 1 — код источника поступлений целевых средств (за исключением группировочных строк);

в графе 2 — код направления расходования целевых средств (за исключением группировочных строк);

в графе 3 — уникальный код объекта (код мероприятия по информатизации (при наличии) (группировочная строка);

в графе 4 — неиспользованный на начало текущего финансового года остаток казначейского обеспечения обязательств (при наличии);

в графах 5 — 7 — сумма операций по казначейскому обеспечению обязательств;

в графе 8 — сумма остатка операций по казначейскому обеспечению обязательств на отчетную дату;

в графе 9 — примечание (при необходимости).

Показатели в графах 4-8 указываются нарастающим итогом с начала текущего финансового года с учетом всех изменений на дату формирования Отчета о состоянии лицевого счета.

По графам 1 и 2 в разрезе группировочных строк (в случае заполнения графы 3) указывается значение «X».

Графы 4 и 8 в разрезе детализированных строк не заполняются.

По строке «Итого» указываются итоговые объемы:

в графе 4 — сумма неиспользованного на начало текущего финансового года остатка казначейского обеспечения обязательств (при наличии);

в графах 5 — 7 — операций по казначейскому обеспечению обязательств;

в графе 8 — сумма остатка операций по казначейскому обеспечению обязательств.

При отсутствии показателей в графах 4 — 8 по строке в соответствующей графе проставляется нулевое значение.

10. Формирование Акта приемки-передачи показателей лицевого счета (код формы по КФД 0531375) (далее — Акт приемки-передачи показателей лицевого счета), осуществляется территориальным органом Федерального казначейства следующим образом.

В заголовочной части формы Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, указываются:

номер лицевого счета, с которого передаются показатели;

дата, на которую сформирован документ, с отражением в кодовой зоне даты в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ).

Для передающей стороны:

по строке «Участник казначейского сопровождения» — полное наименование клиента, передающего показатели лицевого счета, с отражением в кодовой зоне кода по Сводному реестру (при наличии) и номера лицевого счета;

по строке «Территориальный орган Федерального казначейства» — полное наименование территориального органа Федерального казначейства по месту обслуживания лицевого счета клиента, передающего показатели лицевого счета, с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по КОФК.

Для принимающей стороны:

по строке «Участник казначейского сопровождения» — полное наименование клиента, принимающего показатели лицевого счета, с отражением в кодовой зоне его кода по Сводному реестру (при наличии) и номера лицевого счета;

по строке «Территориальный орган Федерального казначейства» — полное наименование территориального органа Федерального казначейства по месту обслуживания лицевого счета клиента, принимающего показатели лицевого счета, с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по КОФК.

По строке «Основание для передачи» — наименование, номер и дата в формате «день, месяц, год» (ДД.ММ.ГГГГ) документа, являющегося основанием для передачи показателей лицевого счета. В случае формирования Акта приемки-передачи показателей лицевого счета при переводе клиента на обслуживание в другой территориальный орган Федерального казначейства данная строка не заполняется.

Раздел «Остаток средств на лицевом счете» заполняется следующим образом:

в графе 1 — указывается аналитический код раздела (при наличии на лицевом счете разделов), в случае отсутствия на лицевом счете разделов ставится «прочерк» (-);

в графе 2 — принимающей стороной указывается соответствующий ему аналитический код раздела.

В разрезе каждого аналитического кода раздела построчно указываются:

в графе 3 — код источника поступлений целевых средств;

в графе 4 — неиспользованные на начало текущего финансового года остатки целевых средств;

в графе 5 — неиспользованные на начало текущего финансового года остатки целевых средств без права расходования;

в графе 6 — остаток целевых средств на отчетную дату;

в графе 7 — неразрешенный к использованию остаток целевых средств прошлого года на отчетную дату;

в графе 8 — неразрешенный к использованию остаток целевых средств текущего года и неразрешенная к использованию сумма возврата дебиторской задолженности прошлых лет на отчетную дату.

При отсутствии остатков средств по строкам в соответствующей графе проставляется нулевое значение.

По строке «Итого» указываются:

в графе 4 — итоговый остаток целевых средств на лицевом счете на начало года;

в графе 5 — итоговый остаток целевых средств без права расходования на лицевом счете на начало года;

в графе 6 — итоговый остаток целевых средств на лицевом счете на отчетную дату;

в графе 7 — общая сумма неразрешенного к использованию остатка целевых средств прошлого года на лицевом счете на отчетную дату;

в графе 8 — общая сумма неразрешенного к использованию остатка целевых средств текущего года и общая неразрешенная к использованию сумма возврата дебиторской задолженности прошлых лет на лицевом счете на отчетную дату.

При отсутствии остатков средств по строкам в соответствующей графе проставляется нулевое значение.

Раздел 1 «Остаток денежных средств» заполняется аналогично порядку заполнения информации раздела «Остаток средств на лицевом счете».

Раздел 2 «Сведения об операциях с целевыми средствами» заполняется следующим образом.

В графе 1 — указывается аналитический код раздела (при наличии лицевом счете разделов), в случае отсутствия на лицевом счете разделов ставится «прочерк» (-);

в графе 2 — указывается соответствующий ему аналитический код раздела.

По каждой строке в разрезе аналитических кодов разделов указываются:

в графе 3 — код источника поступлений целевых средств;

в графе 4 — укрупненный код направления расходования целевых средств в соответствии со Сведениями об операциях с целевыми средствами;

в графе 5 — детализированный код направления расходования целевых средств в соответствии с распоряжениями о совершении казначейских платежей;

в графе 6 — уникальный код объекта (код мероприятия по информатизации) (при наличии);

в графе 7 — неиспользованные на начало текущего финансового года остатки целевых средств, разрешенные к использованию, в разрезе кодов источника поступлений целевых средств, кодов направления расходования целевых средств и уникальных кодов объекта (кодов мероприятий по информатизации);

в графе 8 — суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, разрешенные к использованию;

в графе 9 — суммы планируемых поступлений целевых средств;

в графах 10 — 13 — суммы планируемых поступлений целевых средств на текущий финансовый год и последующий период;

в графе 14 — суммы планируемых выплат;

в графах 15 — 18 — суммы планируемых выплат на текущий финансовый год и последующий период;

в графе 19 — суммы фактических поступлений целевых средств;

в графе 20 — суммы фактических выплат.

По строке «Итого» указывается:

в графе 7 — итоговый остаток неиспользованных на начало текущего финансового года целевых средств прошлых лет, разрешенных к использованию;

в графе 8 — общая сумма возврата дебиторской задолженности прошлых лет, разрешенная к использованию;

в графе 9 — итоговая сумма планируемых на текущий финансовый год поступлений целевых средств всего;

в графах 10 — 13 — общие суммы планируемых поступлений целевых средств на текущий финансовый год и последующий период;

в графе 14 — итоговая сумма планируемых на текущий финансовый год выплат всего;

в графах 15 — 18 — общие суммы планируемых выплат на текущий финансовый год и последующий период;

в графе 19 — общая сумма фактических поступлений целевых средств;

в графе 20 — общая сумма фактических выплат.

Раздел 3 «Операции по казначейскому обеспечению обязательств» заполняется следующим образом.

В графе 1 — передающей стороной указывается аналитический код раздела (при наличии на лицевом счете разделов), в случае отсутствия на лицевом счете разделов ставится «прочерк» (-);

в графе 2 — принимающей стороной указывается соответствующий ему аналитический код раздела.

По каждой строке в разрезе аналитических кодов разделов указываются:

в графе 3 — код источника поступлений целевых средств;

в графе 5 — детализированный код направления расходования целевых средств в соответствии с платежными документами;

в графе 6 — уникальный код объекта (код мероприятия по информатизации (при наличии);

в графе 7 — неиспользованный на начало текущего финансового года остаток казначейского обеспечения обязательств (при наличии);

в графах 8 — 11 — суммы операций по казначейскому обеспечению обязательств;

в графе 12 — сумма остатка операций по казначейскому обеспечению обязательств.

Показатели в графах 8 — 12 указываются нарастающим итогом с начала текущего финансового года с учетом всех изменений на дату формирования Акта приемки-передачи показателей лицевого счета.

По строке «Итого» указываются итоговые объемы:

в графе 7 — сумма неиспользованных на начало текущего финансового года остатков казначейского обеспечения обязательств (при наличии);

в графах 8 — 11 — операций по казначейскому обеспечению обязательств;

в графе 12 — сумма остатка операций по казначейскому обеспечению обязательств.

При отсутствии показателей в графах 7 — 12 по строке в соответствующей графе проставляется нулевое значение.

Разделы Акта приемки-передачи показателей лицевого счета формируются в электронном виде в случае наличия информации для их заполнения.

Акт приемки-передачи показателей лицевого счета подписывается:

руководителем (уполномоченным им лицом с указанием должности) территориального органа Федерального казначейства, в котором осуществлялось обслуживание лицевого счета клиента, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) территориального органа Федерального казначейства, в котором осуществлялось обслуживание клиента, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы.

После проведения сверки соответствующих данных Акт приемки-передачи показателей лицевого счета подписывается:

руководителем (уполномоченным им лицом с указанием должности) клиента, передающего показатели лицевого счета, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) клиента, передающего показатели лицевого счета, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, даты подписания документа.

руководителем (уполномоченным им лицом с указанием должности) клиента, принимающего показатели лицевого счета, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) клиента, принимающего показатели лицевого счета, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, даты подписания документа;

руководителем (уполномоченным им лицом с указанием должности) территориального органа Федерального казначейства по месту обслуживания лицевого счета клиента, принимающего показатели лицевого счета (или в который переводится на обслуживание клиент), с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) территориального органа Федерального казначейства по месту обслуживания лицевого счета клиента, принимающего показатели лицевого счета (или в который переводится на обслуживание клиент), с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, даты подписания документа.

Каждая завершенная страница Акта приемки-передачи показателей лицевого счета должна быть пронумерована, с указанием порядкового номера страницы и общего числа страниц Акта приемки-передачи показателей лицевого счета.

В случае формирования Акта приемки-передачи показателей лицевого счета при переводе клиента на обслуживание в другой территориальный орган Федерального казначейства указанный Акт приемки-передачи показателей лицевого счета подписывается передающей и принимающей стороной после проведения сверки соответствующих данных.

Территориальный орган Федерального казначейства принимает к учету Акт приемки-передачи показателей лицевого счета в день перечисления (поступления) остатка денежных средств по лицевому счету.

11. Формирование Приложения к Выписке из лицевого счета (код формы по КФД 0531373) (далее — Приложение к Выписке из лицевого счета) осуществляется территориальным органом Федерального казначейства за предыдущий операционный день.

«Остаток средств на лицевом счете» заполняется следующим образом.

Графа 1 заполняется в разрезе аналитических кодов разделов.

В графе 1 «аналитический код раздела» ставится «прочерк» (-) в случае поступления распоряжения о совершении казначейских платежей, в котором указан номер лицевого счета и не указан или указан ошибочный (несуществующий) идентификатор, отражаются без права расходования на общем остатке лицевого счета, с целью последующего уточнения идентификатора.

В строке по каждому аналитическому коду раздела указываются нарастающим итогом с начала текущего финансового года:

в графе 2 — неиспользованные на начало текущего финансового года остатки целевых средств;

в графе 3 — нарастающим итогом с начала текущего финансового года остаток целевых средств на лицевом счете на отчетную дату на начало дня;

в графе 4 — нарастающим итогом с начала текущего финансового года остаток целевых средств на лицевом счете на отчетную дату на конец дня;

в графе 5 — неразрешенный к использованию остаток целевых средств прошлого года на лицевом счете на отчетную дату на начало дня;

в графе 6 — неразрешенный к использованию остаток целевых средств прошлого года на лицевом счете на отчетную дату на конец дня;

в графе 7 — неразрешенный к использованию остаток целевых средств текущего года и неразрешенные к использованию суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет на лицевом счете на начало дня;

в графе 8 — неразрешенный к использованию остаток целевых средств текущего года и неразрешенные к использованию суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет на лицевом счете на конец дня.

По строке «Итого» указываются:

в графе 2 — итоговый остаток целевых средств на начало года, разрешенных к использованию;

в графе 3 — итоговый остаток целевых средств на лицевом счете на отчетную дату на начало дня;

в графе 4 — итоговый остаток целевых средств на лицевом счете на отчетную дату на конец дня;

в графе 5 — общая сумма неразрешенного к использованию остатка целевых средств прошлого года на лицевом счете на отчетную дату на начало дня;

в графе 6 — общая сумма неразрешенного к использованию остатка целевых средств прошлого года на лицевом счете на отчетную дату на конец дня;

в графе 7 — общая сумма неразрешенного к использованию остатка целевых средств текущего года и общая неразрешенная к использованию сумма возврата дебиторской задолженности прошлых лет на лицевом счете на отчетную дату на начало дня;

При отсутствии остатков средств по строкам в соответствующей графе проставляется нулевое значение с учетом установленной значимости.

Далее Приложение к выписке из лицевого счета заполняется в разрезе разделов по каждому документу-основанию, по которым были совершены операции в дне, за который формируется Приложение к выписке.

По строке «Раздел по» указывается наименование документа- основания с отражением в кодовой зоне номера, даты, идентификатора, аналитического кода раздела.

Раздел 1 «Остаток денежных средств» заполняется следующим образом:

в графе 1 — остаток денежных средств на лицевом счете на начало года;

в графе 2 — остаток денежных средств на лицевом счете на отчетную дату на начало дня;

в графе 3 — остаток денежных средств на лицевом счете на отчетную дату на конец дня;

в графе 4 — неразрешенный к использованию остаток средств на лицевом счете на отчетную дату прошлого года на начало дня;

в графе 5 — неразрешенный к использованию остаток средств на лицевом счете на отчетную дату прошлого года на конец дня;

в графе 6 — неразрешенный к использованию остаток средств на лицевом счете на отчетную дату текущего года на начало дня;

в графе 7 — неразрешенный к использованию остаток средств на лицевом счете на отчетную дату текущего года на конец дня.

Раздел 2 «Сведения об операциях с целевыми средствами» заполняется следующим образом.

По каждой строке указывается:

в графе 1 — код источника поступлений целевых средств;

в графе 2 — код направления расходования целевых средств;

в графе 3 — уникальный код объекта (код мероприятия по информатизации) (при наличии);

в графе 4 — неиспользованные на начало текущего финансового года остатки целевых средств, разрешенные к использованию, в разрезе уникальных кодов объекта (кодов мероприятий по информатизации);

в графе 5 — суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, разрешенные к использованию;

в графе 6 — суммы планируемых поступлений целевых средств;

в графе 11 — суммы планируемых на текущий финансовый год выплат;

в графах 12 — 15 — суммы планируемых выплат на текущий финансовый год и последующий период;

в графе 17 — суммы фактических выплат текущего финансового года (по соответствующему детализированному коду направления расходования целевых средств) и/или суммы возвратов ранее зачисленных поступлений (по соответствующему коду источника поступления целевых средств), а так же суммы подытогов фактических за текущий финансовый год выплат по укрупненному коду направления расходования;

в графе 18 — суммы неиспользованных разрешенных остатков поступлений целевых средств на текущий финансовый год (по соответствующему коду источника поступления целевых средств);

в графе 19 — суммы неиспользованных разрешенных остатков выплат на текущий финансовый год (по соответствующему укрупненному коду направления расходования целевых средств);

в графе 20 — примечание (при необходимости).

По строке «Итого» указывается:

в графе 5 — общая сумма возврата дебиторской задолженности прошлых лет, разрешенная к использованию;

в графе 6 — итоговая сумма планируемых поступлений целевых средств;

в графах 7 — 10 — общие суммы планируемых поступлений целевых средств на текущий финансовый год и последующий период;

в графе 11 — итоговая сумма планируемых выплат;

в графах 12 — 15 — общие суммы планируемых выплат на текущий финансовый год и последующий период;

в графе 16 — итоговая сумма фактических поступлений целевых средств текущего финансового года;

в графе 17 — общая сумма фактических выплат текущего финансового года;

в графе 19 — общая сумма неиспользованных разрешенных остатков выплат на текущий финансовый год.

Раздел 3 «Казначейское обеспечение обязательств» делится на два подраздела:

подраздел 3.1 «Изменение остатков» заполняется следующим образом.

По каждой строке указывается:

в графе 1 — код источника поступлений целевых средств;

в графе 2 — уникальный код объекта (код мероприятия по информатизации (при наличии);

в графе 3 — неиспользованный на начало текущего финансового года остаток казначейского обеспечения обязательств;

в графе 4 — сумма остатков на начало дня по операциям по казначейскому обеспечению обязательств в валюте Российской Федерации;

в графе 5 — сумма остатков на конец дня по операциям по казначейскому обеспечению обязательств в валюте Российской Федерации;

в графе 6 — примечание (при необходимости).

Показатели в графах 3 — 5 указываются нарастающим итогом с начала текущего финансового года с учетом всех изменений на дату формирования Приложения к выписке из лицевого счета.

По строке «Итого» указываются итоговые объемы:

в графе 3 — общая сумма остатков на начало года;

в графе 4 — общая сумма остатков на начало дня по операциям по казначейскому обеспечению обязательств в валюте Российской Федерации;

в графе 5 — общая сумма остатков на конец дня и их изменений по операциям по казначейскому обеспечению обязательств в валюте Российской Федерации.

При отсутствии показателей в графах 3 — 5 по строке в соответствующей графе проставляется нулевое значение с учетом установленной значимости.

Подраздел 3.2 «Операции по казначейскому обеспечению обязательств» заполняется следующим образом.

По каждой строке указывается:

в графе 1 — код источника поступлений целевых средств;

в графе 2 — код направления расходования целевых средств;

в графе 3 — уникальный код объекта (код мероприятия по информатизации) (при наличии);

в графах 4 — 6 — сумма операций по казначейскому обеспечению обязательств;

в графе 7 — примечание (при необходимости).

Показатели в графах 4 — 6 указываются нарастающим итогом с начала текущего финансового года с учетом всех изменений на дату формирования Приложения к выписке из лицевого счета.

По строке «Итого» указываются итоговые объемы:

в графах 4 — 6 — операций по казначейскому обеспечению обязательств.

При отсутствии показателей в графах 4 — 6 по строке в соответствующей графе проставляется нулевое значение.

Обзор документа

Урегулировано заполнение документов, используемых ТОФК и участниками казначейского сопровождения при открытии лицевых счетов.

К документам относятся заявление на резервирование/открытие (закрытие) счета, карточка образцов подписей к счетам, перечень участников для резервирования, информация о реквизитах счета, выписка из счета, отчет о состоянии счета, акт приемки-передачи показателей счета, приложение к выписке из счета.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Порядок расчетов с казначейством по госконтрактам в 2022 году

В чем вообще разница между стандартным расчетным счетом компании в банке и лицевым счетом в казначействе? Разница в том, что деньги с расчетного счета можно переводить на нужды компании в свободном режиме, в то время как деньгами с казначейского счета можно пользоваться только при строгих условиях и далеко не на все цели. Средства, находящиеся на казначейском счете бюджетные, по закону они не принадлежат Поставщику (подрядчику, исполнителю), он ими только распоряжается. Расходовать средства бюджета можно на строго определенные цели.

Основная задача казначейского счета – контроль целевого расходования бюджетных средств. Разберем поподробнее все этапы расчетов с казначейством.

1. Поставщик (подрядчик, исполнитель) не вправе самостоятельно распоряжаться денежными средствами, находящимися на его казначейском счете. Разрешение на перевод средств с казначейского счета дает Федеральное казначейство. Расходовать денежные средства можно только на ограниченный перечень направлений. Данный перечень во вложении. При заключении контракта с Заказчиком компании необходимо четко знать структуру расходов на которые пойдут средства от контракта. Все эти расходы должны быть реальными и документально подтвержденными. На первом этапе мы бы рекомендовали сформировать перечень направлений на которые будут расходоваться средства, учитывая долю прибыли. Размер прибыли может определяться в самом контракте при его заключении. По государственному оборонному заказу, например, установлено, что норма прибыли не может превышать 20% от цены контракта. Важно то, что документально неподтвержденные расходы Поставщика (подрядчика, исполнителя) перечислению не подлежат, даже если контракт им исполнен. Остатки средств с казначейского счета в таком случае переводятся в доход бюджета.

2. После распределения всех направлений расходов, с возможностью их документального обоснования, Поставщик (подрядчик, исполнитель) формирует документы, являющиеся основанием для распоряжения средств с казначейского счета. Основанием для осуществления платежей с казначейского счета являются следующие документы:

1) Контракт. Его можно не предоставлять, если он был предоставлен в казначейство при открытии лицевого счета.

2) Товарные накладные, акты выполненных работ (оказанных услуг). Документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров должны быть подписаны уполномоченными лицами со стороны Заказчика и со стороны Поставщика (подрядчика, исполнителя) – эти лица должны быть указаны в контракте и в карточке образцов подписей, которая была передана в казначейство для открытия казначейского счета.

3) Сведения об операциях с целевыми средствами, код формы по ОКУД 0501213. Данная форма отображает направление расходов, на которые будут направлены денежные средства. Перечень расходов, как говорилось выше, жестко ограничен. Деньги с казначейского счета разрешено переводить на:

оплату фактически поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
возмещение произведенных расходов;
оплаты обязательств по накладным расходам;
заработную плату, командировочные расходы работников;
расчеты по налогам, страховым взносам;
приобретение услуг связи, коммунальных услуг, электроэнергии, аренды, услуг по организации и осуществлению перевозки грузов и пассажиров;
перечисления прибыли.

4) Платежное поручение. В платежном поручении обязательно должен присутствовать аналитический код раздела лицевого счета и детализированный код и наименование выплат согласно Перечню направлений расходования бюджетных средств.

5) Дополнительно, в качестве обоснования, может быть запрошена справка о распределении накладных расходов (форма в учетной политике) и выписка из регистров аналитического учета (Приложение N1 к Приказу № 4н от 10.01.19г.).

По каждому из вышеперечисленных документов нужно проверить, чтобы обязательно был указан уникальный идентификатор контракта – это обязательный реквизит для казначейства, по которому происходит отслеживание бюджетных средств.

3. Документы направляются в казначейство на проверку через Портал СУФД.

4. Казначейство во время проверки может запросить дополнительные документы, подтверждающие раздельный учет доходов, расходов, активов и обязательств. К таким документам согласно Приказа Минфина России от 25.12.2019 N 255н относятся Расчет накладных расходов и Расходная декларация. Ведение раздельного учета – обязанность получателя бюджетных средств. За нарушение ведения предусмотрена серьезная административная ответственность.

5. Перевод денежных средств Казначейством.

До момента полного исполнения контракта и подписания окончательных Товарных накладных, актов выполненных работ (оказанных услуг) переводить на свой расчетный счет прибыль запрещается. Федеральное казначейство переводит с казначейского счета прибыль компании только после получения подписанных с обеих сторон товарных накладных, актов выполненных работ (оказанных услуг). Как уже было сказано выше – компании обязательно соблюдать установленную норму прибыли. Если остатков на счете после выполнения контракта будет больше, чем норма прибыли – никто эти деньги компании не вернет.

Аналитический код раздела что это

Аналитический код раздела что это

ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ: ПРАКТИКА КАЗНАЧЕЙСКОГО СОПРОВОЖДЕНИЯ РАСЧЕТОВ ГОЗ.

Аналитический код раздела что это

Письмо Федерального казначейства от 8 апреля 2022 г. № 07-04-05/04-8454 “О направлении методических рекомендаций”

Обзор документа

Порядок расчетов с казначейством по госконтрактам в 2022 году

Добавить комментарий Отменить ответ