Транспортный налог для юридических лиц в 2023 году
Как ясно из названия налога, его плательщиками являются владельцы транспортных средств. Какой формулой воспользоваться для расчета, в какие сроки перечислить транспортный налог — эту информацию вы найдете в статье.
В этой статье:
- Кто платит транспортный налог
- Ставка транспортного налога для юридических лиц
- Сроки и порядок уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2023 году
- Расчет транспортного налога для юридических лиц
- Отчетность
Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!
Кто платит транспортный налог
Налог на транспорт платят организации, на которых зарегистрированы транспортные средства. Чаще всего налог исчисляют с автомобилей и автобусов, зарегистрированных на компанию. Однако при специфической деятельности налог платится и с другого вида транспорта. Например, яхт-клуб, сдающий в аренду лодки, катера или яхты, будет платить налог с этого водного транспорта.
Следует учитывать, что не все виды транспорта попадают под налогообложение. Перечень транспортных средств, которые не являются объектами налогообложения, приведен в ст. 358 НК РФ, в том числе:
- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
- промысловые морские и речные суда;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
- тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
- весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше пяти лошадиных сил.
Не платить налог могут организации, которые не являются плательщиками транспортного налога или имеет предусмотренную законом субъекта РФ льготу, освобождающую от его уплаты. Эти категории перечислены в ст. 356 и 357 НК РФ.
Все важное под контролем
Контролируйте сроки отчётности и платежей в Экстерне
Ставка транспортного налога для юридических лиц
Главный критерий, исходя из которого устанавливается ставка на тот или иной вид транспорта, — мощность двигателя. Чем мощнее транспорт, тем выше налог. Имеет значение и вид транспорта: наземный, водный или воздушный.
Для наземного, водного и воздушного транспорта ставки указаны в рублях на 1 лошадиную силу. Но есть и исключения, например, для лодок без двигателей ставка определяется в пересчете на одну лодку, а для самолетов с реактивными двигателями — на 1 кг силы тяги. В ст. 361 НК РФ базовые ставки по видам транспорта представлены в виде таблицы.
Чаще всего регионы меняют значение ставок. Им разрешено делать их меньше или больше. Но итоговое значение не должно отличаться от федеральных ставок более чем в 10 раз. А вот по легковым автомобилям с двигателями до 150 л. с. ставки могут быть снижены больше, чем в 10 раз. Кроме того, субъекты РФ могут дифференцировать ставки в зависимости от категории транспорта, его возраста, экологичности.
Если в вашем регионе ставки не установлены особые ставки, применяйте те, которые приведены в ст. 361 НК РФ.
Сроки и порядок уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2023 году
Срок платежа по транспортному налогу один для всех, он не зависит от региона. Организации обязаны заплатить транспортный налог за истекший год не позднее 28 февраля следующего года. Таким образом, налог за 2022 год компании платят до 28.02.2023.
Регионы по-прежнему вправе установить свой порядок перечисления налога и обязать организации перечислять авансовые платежи. При этом сроки уплаты авансов регионы больше не устанавливают, они тоже одинаковы для всей РФ — 28 число месяца, следующего за отчетным кварталом. С учетом выходных и праздников в 2023 году сроки следующие:
- 28.04.2023 — авансовый платеж за 1 квартал;
- 28.07.2023 — авансовый платеж за 2 квартал;
- 30.10.2023 — авансовый платеж за 3 квартал;
- 28.02.2024 — налог по итогам 2023 года.
Напомним, что с 2023 года уплачивать транспортный налог организации должны через единый налоговый счет. Для этого нужно перечислить деньги на специальный КБК, сформировав платежное поручение. Если вы перечисляете деньги на КБК единого налогового платежа, дополнительно по транспортному налогу придется подать уведомление не позднее 25 числа месяца, в котором должен быть уплачен налог. Подробно об уведомлениях мы рассказали в статье «ЕНП‑уведомления по имущественным налогам: ситуации, образцы, ошибки».
Чтобы налоговая правильно зачла платеж, важно указывать в уведомлении актуальные КБК для уплаты транспортного налога. Если вы пользуетесь Экстерном, то сможете автоматически заполнять платежные поручения по декларациям и требованиям ФНС.
Еще больше важных разъяснений по грядущим изменениям можно найти в рубрике «Единый налоговый счет».
Расчет транспортного налога для юридических лиц
Для вычисления суммы налога компании потребуется знать три величины: налоговую базу по транспортному средству, ставку налога и время владения транспортом. Если ставка зависит от возраста машины, считайте его с года, следующего за годом выпуска. Например, машине 2022 года выпуска в 2023 году — один год.
Правильно посчитать налог поможет калькулятор ФНС «Расчет транспортного налога».
Пример № 1 . ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль мощностью 116 л. с. Машина зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такой машины с учетом всех параметров составляет 9,4 рубля.
Квартальный авансовый платеж: 116 × 9,4 / 4 = 272,6 рубля.
Бухгалтер рассчитал налог за 2023 год: 9,4 × 116 = 1 090 рублей. Его можно уменьшить на уплаченные авансовые платежи. Итого налог к уплате за год: 1090 — 272,6 × 3 = 272,2 рубля.
Для дорогих машин из перечня полученное значение следует умножить на специальный коэффициент (ст. 362 НК РФ):
- 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
- 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
Возраст машины для этих целях рассчитывается с года выпуска. Например, автомобилю 2022 года выпуска в 2023 году — два года.
Пример № 2. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль мощностью 630 л. с. Он входит в перечень дорогостоящих автомобилей Минпромторга. Машина зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такого авто с учетом всех параметров составляет в 2023 году 99,2 рубля. Дополнительно применяется повышающий коэффициент — 3.
Бухгалтер рассчитал налог за 2023 год: 99,2 × 630 × 3 = 187 488 рублей.
Если срок владения транспортным средством — не полный год, то нужно рассчитывать налог пропорционально сроку владения. При этом месяц приобретения учитывается, если автомобиль зарегистрирован до 15 числа включительно, а месяц продажи — если автомобиль снят с учета после 15 числа. Если транспорт угнали, налог не начисляется с месяца, в котором машина объявлена в розыск (пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).
Рассчитывайте налоги и взносы прямо в Экстерне. Сервис сам заполнит платежки, книги учета и отчеты для отправки онлайн
Отчетность
Декларацию по транспортному налогу с 2020 года сдавать не нужно. Последний раз декларацию по транспортному налогу плательщики подавали по итогам 2019 года до 1 февраля 2020 года. Сейчас ИФНС принимает только декларации за периоды до 2020 года и уточнения к декларациям, поданным в 2020 году из-за реорганизации.
Теперь юрлица сами рассчитывают и перечисляют налог в бюджет, а контролирует правильность уплаты налоговая. Результаты своих расчетов инспекция отразит в сообщении по утвержденной форме. Сообщение с налогом, рассчитанным за 2022 год, налоговики должны направить не позднее 28 августа. Это сообщение нужно для сверки, так как приходит оно в течение полугода после уплаты налога. Далее вариантов действий несколько:
- сумма налога в сообщении совпала с уплаченной суммой;
- сумма налога в сообщении отличается в большую или меньшую сторону;
- сообщение не поступило.
В первом случае делать ничего не нужно. Если же вы обнаружили расхождения с ИФНС, отправьте в инспекцию пояснения (КНД 1150129) со своим расчетом налога в течение 20 дней. Можно пояснения и не направлять, но тогда нужно будет доплатить в соответствии с суммой, указанной налоговой.
В тех случаях, когда инспекция вообще не присылает сообщение, можно сначала подать Заявления о выдаче сообщения об исчисленных суммах налога (КНД 1150120). Если у налоговой нет данных о вашем транспорте, направьте Сообщение о наличии транспортных средств (КНД 1150099).
В ряде случаев в налоговую представляются дополнительные документы:
- Заявление о льготе (КНД 1150064), если у вас есть право на льготу;
- Заявление о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства (КНД 1150122);
- Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу (КНД 1150076).
Отчитывайтесь легко и без ошибок
Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!
Транспортный налог в России на 2023 год
Ежегодно все владельцы автомобилей, зарегистрированных в России, обязаны платить транспортный налог. Общие правила его начисления прописаны в главе 28 Налогового кодекса РФ .
Традиционно транспортный налог оплачивают в конце календарного года за предыдущий отчетный период. В 2023 году физическим и юридическим лицам его необходимо заплатить не позднее 1 декабря.
Зачем нужен транспортный налог
Транспортный налог в России является региональным и субъекты федерации сами устанавливают его размер, дополнительные условия и льготы. Все полученные со сборов деньги идут в бюджет региона, где зарегистрировано транспортное средство.
Отсчет времени для начисления начинается сразу после постановки автомобиля на учет.
За счет транспортного налога власти ремонтируют местные дороги и развивают инфраструктуру вдоль них.
Действующие налоговые ставки
Налоговую ставку каждый регион России определяет самостоятельно. Однако если в регионе ставка не определена, используются следующие значения, принятые Налоговым кодексом РФ:
- до 100 л.с. – 2,5 рубля;
- от 100 до 150 л.с. включительно – 3,5 рубля;
- свыше 150 и до 200 л.с. включительно – 5 рублей;
- свыше 200 и до 250 л.с. включительно – 7,5 рубля;
- свыше 250 л.с. – 15 рублей.
Как рассчитать размер налога
Транспортный налог исчисляется по формуле Федеральной налоговой службы, прописанной в ст. 361 НК РФ . Он рассчитывается в отношении каждого транспортного средства по формуле, где соответствующая налоговая база (НБ) умножается на налоговую ставку (НС). При этом налоговая база – это показатель мощности в лошадиных силах. На конечную сумму влияют вид транспортного средства, регион, в котором зарегистрирован автомобиль, мощность машины, срок владения транспортным средством, возраст автомобиля и его стоимость.
Например, в Брянской области для грузовиков с мощностью двигателя в 350 лошадиных сил установлена ставка в 60 рублей. Для расчета транспортного налога за все 12 месяцев 2022 года 350 (налоговая база) нужно умножить на 60 (ставка). Полученная сумма – 21 000 рублей – и является суммой транспортного налога.
Самостоятельно рассчитать размер транспортного налога с учетом региональной специфики можно с помощью специального калькулятора на сайте ФНС.
Важно! Владельцы грузовиков массой более 12 тонн, зарегистрированные в системе «Платон», не освобождаются от уплаты транспортного налога. Факт регистрации в системе на величину налоговой ставки не влияет.
Особенности оплаты налога в 2023 году
При оплате транспортного налога физическими лицами, организациями или ИП есть несколько особенностей.
Физические лица должны оплачивать транспортный налог не позднее 1 декабря за период, следующий за отчетным. Например, до 1 декабря 2023 года нужно рассчитаться за 2022 год.
Ежегодно в сентябре-октябре инспекция Федеральной налоговой службы высылает собственнику автомобиля уведомление о необходимости заплатить транспортный налог.
Организации и ИП могут самостоятельно выбрать, каким способом оплатить транспортный налог. Они могут закрывать его как физические лица — раз в год, или платить по частям авансовым методом. В этом случае согласно ст. 363 Налогового кодекса РФ, годовой платеж делят на четыре равные части.
Авансовые платежи нужно производить по следующей схеме:
Оплатить транспортный налог в 2023 году можно несколькими способами через:
- сайт «Госуслуги» , используя 11-значный номер УИН из извещения;
- сервис «Заплати налоги» на сайте ФНС;
- мобильное приложение банка, банкомат, отделение банка.
На случай ошибочного перечисления средств на неправильный счет или потерю данных по оплате транспортного налога, квитанцию лучше сохранить минимум на год.
Штрафы и пени
С 1 декабря неоплаченный транспортный налог становится задолженностью, на которую начинают начисляться штраф и пени.
Штраф за неуплату или несвоевременную оплату налога составляет 20 % от неуплаченной суммы как для физических, так и для юридических лиц.
Кроме штрафа за каждый день просрочки налоговый орган начисляет пени. Они не могут быть больше самой суммы транспортного налога.
Пени рассчитываются по следующей схеме:
Если налог не будет оплачен в течение трех месяцев со дня просрочки, Федеральная налоговая служба подает с иск в суд, чтобы взыскать деньги в принудительном порядке.
Как рассчитывается транспортный налог для юридических лиц в 2023 году
Все владельцы транспортных средств в России вне зависимости от их юридического статуса обязаны выплачивать транспортный налог. В 2023 году налоговое законодательство претерпело ряд изменений, которые коснулись и уплаты этого вида налога. Как теперь производится расчет, в какой срок надо произвести оплату и какие штрафы предусмотрены, рассказывают «Известия».
Кто обязан оплатить транспортный налог в 2023 году
Транспортный налог платят те юридические лица, на которых в ГИБДД зарегистрированы транспортные средства (ТС). Обязанность по уплате налога возникает с даты госрегистрации в ГИБДД и сохраняется до тех пор, пока организация не перестанет быть его собственником в реестрах автоинспекции.
К налогооблагаемым относятся легковые автомобили, автобусы, мотоциклы, мотороллеры, гидроциклы, вертолеты, моторные лодки, катера, снегоходы и другие. Налог на автотранспорт, а также на мотоциклы и водные суда уплачивается по месту регистрации. При этом налог на воздушные и маломерные суда платят по местонахождению компании.
Средство продвижения: 40% малых компаний не могут обеспечить себя транспортом
Банки заинтересованы в госсубсидировании ставок по автокредитам МСП
Не облагаются транспортным налогом легковые автомобили, оборудованные для инвалидов, легковушки с мощностью двигателя до 100 л.с., полученные через органы социальной защиты, а также некоторые другие виды транспорта, указанные в Налоговом кодексе.
Ставка транспортного налога для юридических лиц в 2023 году
Ставки по транспортному налогу устанавливаются в зависимости от мощности двигателя и рассчитываются с каждой лошадиной силы. Они отличаются в зависимости от типа транспорта и его мощности. Соответственно, на легковой автомобиль, грузовик, автобус, водное или воздушное судно ставки будут разные. Поскольку размеры ставок окончательно устанавливает региональное правительство, то их нужно искать в местном законодательстве. Однако всегда соблюдается закономерность: чем мощнее транспорт, тем выше налог. При этом региональная ставка не должна превышать федеральную более чем в 10 раз. На данный момент самые низкие ставки по регионам действуют в Ингушетии, а самые высокие — в Москве.
Кроме того, в 2023 году для дорогостоящих автомобилей действует повышающий коэффициент — 3. Его применяют к автомобилям средней стоимостью от 10 млн рублей. Перечень автомобилей, по которым налог рассчитывают с повышающими коэффициентами, публикует Минпромторг. Узнать же ставку транспортного налога в регионе можно на сайте налоговой службы.
Налог ускорения: промышленникам уменьшат страховые взносы
Власти хотят разогнать выпуск сырья и комплектующих на базе отечественных решений
За предпринимателя транспортный налог рассчитывает налоговая и присылает ему уведомление с суммой к уплате. Компании рассчитывают налог самостоятельно. Декларацию по нему сдавать не надо, но вести расчеты для внесения авансовых платежей и сверки с уведомлениями от налоговой необходимо.
Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2023 году
В нашей стране налоговым периодом признается календарный год. Налог платят один раз или четыре раза в год. Отчетные периоды у компаний — I, II и III кварталы. При этом срок платежа по транспортному налогу зависит от того, какие отчетные периоды установлены в регионе. Так, в Москве налогоплательщики-организации уплачивают транспортный налог не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи юридические лица платят до 28 апреля за I квартал, до 28 июля — за II квартал и до 28 октября — за III квартал (в 2023 году — до 30 октября с учетом выходных). Транспортный налог оплачивается в составе единого налогового счета (ЕНС). С 2023 года ЕНС стал обязательным для всех и отказаться от его использования нельзя. Он применяется как для индивидуальных предпринимателей и организаций, так и для физических лиц. Исключение сделано только для самозанятых, которые сами могут выбирать, платить налоги по привычной схеме или перейти на единый налоговый платеж. С введением единого налогового счета власти также унифицировали правила уплаты налогов и сдачи отчетности по ним. Теперь единый срок сдачи отчетности установлен на 25-е число каждого месяца, а единый срок уплаты налогов — на 28-е число каждого месяца.
Дороги налоги: в 2022-м доначисления бизнесу выросли вдвое, до 600 млрд рублей
С чем это связано и каким компаниям пришлось доплачивать сборы и пени
Когда юрлицам не нужно платить транспортный налог в 2023 году
Если транспортное средство не зарегистрировано, платить транспортный налог не нужно. Например, не должна платить налог компания-правопреемник, которая получила транспорт в ходе реорганизации, но не перерегистрировала его на себя. От начисления и оплаты транспортного налога освобождаются владельцы угнанных машин, а также утилизированных и сгоревших автомобилей. Но для того, чтобы пошлину начислять прекратили, о происшествии необходимо уведомить налоговую службу. Также транспортный налог не начисляется, если автомобиль продан, так как пошлина привязана именно к факту регистрации автомобиля. Поэтому бывшему владельцу в течение 14–20 дней после продажи нужно проверить сведения о регистрации автомобиля. Если данные не поменялись, необходимо самостоятельно написать заявление в ГИБДД о прекращении учета автомобиля и приложить к нему договор купли-продажи. При этом если компания или ИП передали свой автомобиль в аренду и сохранили регистрацию в ГИБДД за собой, они остаются плательщиками транспортного налога.
ГОСТы из будущего: россиянам предложили облегчить перевод транспорта на газ
Какие меры для переоборудования автомобилей разработал бизнес
Штрафы за неуплату транспортного налога для юридических лиц в 2023 году
Транспортный налог и авансовые платежи следует оплачивать вовремя. Однако если они были перечислены позже установленного срока, налоговая может начислить пени. Для индивидуальных предпринимателей и компаний они составят 1/300 ставки Центробанка России за каждый день просрочки независимо от ее величины. За частичную или полную неуплату налога также могут выписать штраф — 20% от суммы недоимки. В случае если налоговой будет доказано, что организация умышленно отказалась от своих налоговых обязательств, то штраф возрастет до 40%. В то же время для ИП такого штрафа нет. Оштрафовать организацию могут только за неуплату или неполную уплату налога по итогам года. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют. Читайте также — владельцев электрокаров обяжут платить транспортный налог.
Транспортный налог организаций
Ежегодно автовладельцы надеются на отмену транспортного налога, но каждый раз подобные новости остаются на стадии слухов. Потому юрлица в 2023 году продолжат платить налог с транспортных средств, и отменять эту обязанность законодатели не планируют.
В этой статье:
- Когда платить авансовые платежи в 2023 году?
- Декларация по транспортному налогу: нужно ли сдавать и когда?
- Изменения в 2023 году по транспортному налогу и последние новости
Заполняйте уведомление об исчисленных суммах в Экстерне
Пользуйтесь удобными справочниками для выбора отчетного периода в форме.
Основные правила на 2023 год по расчету налога на транспортные средства
Компании, владеющие транспортными средствами, при определении суммы налога должны следовать принципам гл. 28 НК РФ, по которой транспортный сбор платится в региональный бюджет.
В ст. 358 НК РФ указаны машины, владея которыми, юрлица должны платить транспортный налог. К ним относятся автомобили, автобусы, мотоциклы, прочий самоходный транспорт, а также водные (яхты, катера и т.п.) и воздушные (вертолеты, самолеты и т.п.) средства передвижения.
Отметим, что не каждое транспортное средство подвергается налогообложению, как, например, речные суда и тракторы. Полный список агрегатов, с которых транспортный налог не платится, представлен в п. 2 ст. 358 НК РФ.
Для того чтобы в 2023 году рассчитать транспортный налог, компании необходимо определить налогооблагаемую базу — мощность двигателя, которая считается в лошадиных силах (п. 1 ст. 359 НК РФ). От того, насколько велика мощность автомобиля, зависит размер налоговой ставки. Базой также может быть валовая вместимость судов, тяга реактивного двигателя или просто единица транспортного средства. Но чаще всего используется именно мощность двигателя.
На 2023 год по налоговому законодательству действуют ставки транспортного налога на легковые машины, указанные в таблице ниже.
| Мощность, л.с. | Величина ставки, руб. |
|---|---|
| До 100 | 2,5 |
| От 100 до 150 | 3,5 |
| Более 150 менее 200 | 5 |
| Более 200 менее 250 | 7,5 |
| От 250 | 15 |
В регионах могут быть другие ставки. Но их размер не должен превышать десятикратное увеличение / уменьшение ставок по ст. 361 НК РФ. Это ограничение не касается автомобилей с мощностью до 150 л. с. включительно (п. 2 ст. 361 НК РФ).
Также на сумму налога влияют цена автомобиля, его возраст и экологический класс. В зависимости от стоимости и возраста авто установлены следующие повышающие коэффициенты:
- 3 — если средняя стоимость легкового транспортного средства возрастом до десяти лет находится в диапазоне от 10 до 15 млн рублей (абз. 8 п. 2 ст. 362 НК РФ);
- 3 — если средняя стоимость легкового транспортного средства возрастом до двадцати лет находится в диапазоне от 15 млн рублей и выше (абз. 9 п. 2 ст. 362 НК РФ).
Для машин весом более 12 тонн платежи вносятся в систему «Платон» и уменьшают сумму налога, определенного в обычном порядке.
По транспортному налогу 1-й, 2-й и 3-й кварталы выступают отчетными периодами. А календарный год — налоговым периодом. Во всех регионах действуют единые сроки уплаты налога.
По итогам года — до 28 февраля года, следующего за налоговым периодом. Ежеквартальные авансовые платежи — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 363 НК РФ). Если 28-ое число выпадает на выходной, праздник или нерабочий день, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день.
Вот сроки уплаты налога в 2023 году:
- по итогам 2022 года — до 28 февраля 2023 года;
- 1 квартал 2023 года — 28 апреля 2023 года;
- 2 квартал 2023 года — 28 июля 2023 года;
- 3 квартал 2023 года — 30 октября 2023 года;
- по итогам 2023 года — 28 февраля 2024 года.
В некоторых субъектах РФ власти вправе не выделять отчетные периоды, поэтому авансовых платежей может не быть.
Юридические лица налог исчисляют самостоятельно на каждую машину по формуле:
Налог к уплате = НБ × СН × КП × КВ — Л — ВП — АП, где:
- НБ — база налогообложения;
- СН — ставка по налогу;
- КП — повышающий коэффициент — указан в п. 2 ст. 362 НК РФ для различного транспорта;
- КВ — коэффициент срока владения автомобилем, равный отношению числа полных месяцев владения машиной к числу месяцев в году. Размер коэффициента зависит от того, до или после 15-го числа был зарегистрирован автомобиль — если до 15-го, месяц не учитывается, если после 15-го, включается в числитель КВ;
- Л — льготы по налогу, предусмотренные НК РФ;
- ВП — выплаты по системе «Платон», произведенные в течение года за транспортное средство;
- АП — авансовые платежи, начисленные в течение года.
При расчете транспортного налога можно использовать официальный налоговый калькулятор ФНС РФ.
Рассмотрим примеры расчета транспортного налога в 2023 году:
Пример 1
На балансе ООО «Ласточка» имеется LADA GRANTA мощностью 87 л. с. Машина не включена в Перечень легковых автомобилей, средняя стоимость которых превышает 10 млн рублей, утвержденный Минпромторгом РФ. Организация владеет машиной на протяжении всего налогового периода. LADA зарегистрирована в Ростовской области, поэтому ООО «Ласточка» платит налог поквартально в размере ¼, ставка налога с учетом всех параметров автомобиля равна 12 руб.:
Аванс за первый квартал 2023 г. = 87 × 12 / 4 = 261 руб.
Заплатить налог компания должна до 28.04.2023 г.
Пример 2
ООО «Молния» — собственник грузовика мощностью 208 л. с., зарегистрированного в г. Ростове-на-Дону. Ставка налога по региону равна 35 руб. Компания продала машину 17.11.2023.
Так как грузовик был продан после 15-го числа, то в расчетах ноябрь учитывается полностью, соответственно, за 1-й — 3-й кварталы налог платится в полном объеме. А вот по итогам налогового периода в 2023 году юридическое лицо должно посчитать транспортный налог с учетом коэффициента КВ — 11/12.
Налог за 2023 год = 208 × 35 × 11 / 12 = 6 673 руб.
Авансовый платеж в 2023 году = 208 × 35 × ¼ = 1 820 руб.
Налог по итогам 2023 года = 6 673 — 1 820 × 3 = 1 213 руб.
Отчитайтесь по транспортному налогу через интернет
Контур.Экстерн поможет заполнить декларацию по транспортному налогу, проверит ее на ошибки и передаст в ФНС, а также сам сформирует платежное поручение.
Повышающий коэффициент 2023: таблица
В 2023 году автомобили, для которых используется повышающий коэффициент при расчете налога, приведены в п. 2 ст. 362 НК РФ. По этой статье налог на дорогой легковой транспорт определенного возраста увеличивается на закрепленный законом показатель. Отметим, что под возрастом транспортного средства подразумевается время с момента его выпуска, а не покупки.
На 2023 год повышающий коэффициент КП для юридических лиц по транспортному налогу указан далее в таблице.
| КП | Средняя стоимость машины, млн руб. | Возраст машины, лет |
|---|---|---|
| 3 | 10-15 | До 10 |
| 3 | От 15 | До 20 |
Перечень автомобилей, средняя стоимость которых превышает 10 млн рублей, ежегодно публикует Минпромторг РФ до 31 марта налогового периода (абз. 11 п. 2 ст. 362 НК РФ). Перечень на 2023 год уже опубликован на официальном сайте..
Когда платить авансовые платежи в 2023 году?
В 2023 году по транспортному налогу юрлица должны перечислять поквартальные авансы по месту нахождения автомобиля в том случае, если это закреплено законом субъекта РФ.В Налоговом кодексе предусмотрено, что транспортный налог в России платится в бюджеты регионов (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Авансовый платеж по транспортному налогу организации должны уплачивать в составе единого налогового платежа (ЕНП) — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Декларация по транспортному налогу: нужно ли сдавать и когда?
Компании, на балансе которых есть транспортные средства, не сдают налоговые декларации по транспортному налогу. Эта обязанность отменена начиная с отчетного периода 2020 года (п. 17 ст. 1 ФЗ от 15.04.2019 № 63-ФЗ, приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).
Организации должны будут самостоятельно рассчитывать и уплачивать в бюджет транспортный налог. Проверять правильность исчисленных сумм будет налоговая инспекция, используя для этого сведения ГИБДД. Сумма налога, которую компания должна была заплатить по мнению ИФНС, будет указана в сообщении по утвержденной форме. Оно направляется через шесть месяцев после установленного срока уплаты налога за прошедший год.
Если сообщение из инспекции не поступит или в нем будет учтен не весь транспорт, компания будет обязана сообщить в ИФНС о имеющихся налогооблагаемых транспортных средствах.
Штрафы и санкции
Несвоевременная уплата транспортного налога грозит компании начислением пени по 1/300 или 1/150 ставки рефинансирования в зависимости от числа дней просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Если организация вовсе не платит налог, контролирующие органы начислят штраф по ст. 122 НК РФ:
- 20 процентов от суммы налога, в случае неумышленной неуплаты;
- 40 процентов, если умысел доказан.
За сокрытие налогооблагаемых объектов и не отправленные сообщения об объектах налогообложения штраф тоже составит 20 % от неуплаченной суммы налога.
Кроме того, если транспортное средство использовалось, но было не зарегистрировано, юрлицо заплатит штраф — 10 процентов с дохода, полученного от использования автомобиля, но не меньше 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ).
Если компания опоздает с подачей декларации, придется платить штраф — 5 процентов от налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и не более 30 процентов от исчисленной суммы налога (ст. 119 НК РФ).
Также штраф получит должностное лицо компании по ст. 15.5 КоАП — от 300 до 500 руб.
В 2023 году КБК для юридических лиц по транспортному налогу смотрите в таблице:
| Платеж | КБК |
|---|---|
| Налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Пени | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
| Штрафы | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
Отчитайтесь по транспортному налогу через интернет
Контур.Экстерн поможет заполнить декларацию по транспортному налогу, проверит ее на ошибки и передаст в ФНС, а также сам сформирует платежное поручение.
Эти КБК организация будет указывать:
- в платежном поручении — если платит налог не в рамках ЕНП (так можно делать только до конца 2023 года);
- в уведомлении об исчисленных суммах налогов (по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@) — если платеж был зачислен по реквизитам единого налогового счета (ЕНС).
Если организация платит транспортный налог в рамках единого налогового платежа (ЕНП), то в платежке указывают КБК 18201061201010000510. Прочие реквизиты платежки на ЕНП можно найти на официальном сайте ФНС.
Изменения в 2023 году по транспортному налогу и последние новости
Заявление о льготе. Так как декларации отменены, организации должны самостоятельно уведомлять налоговую о том, что у них есть право на применение льгот. Если заявление не будет подано, льготу все равно предоставят на основании сведений, полученных ИФНС из собственных или других источников. Учесть льготу при расчете налога должны будут с момента, в который у налогоплательщика возникло право на ее применение.
Приобретение или утрата права на льготу. Если в течение года налогоплательщик получит право на льготу или лишится его, налог должны будут рассчитать исходя из количества месяцев, в которых действовала льгота. При этом месяц всегда округляется до полного, даже если право на льготу действовало лишь один день.
С изъятого транспорта можно не платить налог. Если налогоплательщик лишится объекта налогообложения, с него снимут обязанность платить налог с первого числа месяца, в котором было изъято транспортное средство. Важно, что об этом нужно своевременно уведомить ИФНС.
Весельные лодки и маломощные моторные лодки освободили от налогообложения. Поправка вступила в силу «задним числом» — с начала 2020 года, поэтому уплаченный по этим объектам налог можно будет принять к зачету или вернуть.
Уведомление об исчисленных суммах налога и авансовых платежей. С 2023 года всем налогоплательщикам был открыт Единый налоговый счет. Практически все налоги, в том числе транспортный, должны быть уплачены на реквизиты ЕНС. Налоговая самостоятельно будет распределять деньги с ЕНС в счет уплаты каждого конкретного налога на основании полученного от налогоплательщика уведомления. Срок его подачи в инспекцию — до 25-го числа месяца, на который выпадает дата уплаты налога или авансового платежа (п. 9 ст. 58 НК РФ).