Как платить взносы при рассрочке

Рассрочка уплаты страховых взносов

Какие организации и ИП могут воспользоваться рассрочкой, как ее получить и как уплачивать страховые взносы в рассрочку.

Для организаций и ИП, осуществляющих деятельность в определенных отраслях, Правительство России весной 2022 года продлило на 12 месяцев срок уплаты страховых взносов, исчисленных в отношении:

• выплат и вознаграждений в пользу физических лиц за апрель – сентябрь 2022 года на пенсионное, медицинское и социальное страхование;
• взносов ИП на пенсионное страхование с дохода за 2021 год, превышающего 300 000 рублей.

Взносы на травматизм при этом необходимо было уплачивать в обычные сроки, исключения по ним не предусматривались (Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 №776).

С 1 марта 2023 года в документ внесены изменения: тем же организациям и ИП предоставлена рассрочка по уплате «перенесенных» страховых взносов (Постановление Правительства РФ от 17.01.2023 №28).

Если организация или ИП не захотят воспользоваться рассрочкой, то прошлогодние взносы необходимо перечислить не позднее 28-го числа месяца, на который перенесен срок уплаты.

Кроме того, в связи с введением ЕНП скорректированы сроки уплаты страховых взносов за II-III кварталы 2022 года для плательщиков, осуществляющих выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц: теперь «перенесенные» страховые взносы должны быть уплачены не позднее 28-го числа месяца, на который перенесен срок их уплаты (ранее — не позднее 15-го).

Кому предоставлена рассрочка

Рассрочка предоставлена организациям и ИП, воспользовавшимся правом на отсрочку и осуществляющим деятельность в определенных отраслях, в том числе в сфере здравоохранения, науки, культуры, туризма, спорта и развлечений, занимающиеся производством пищевых продуктов, одежды, мебели, текстильных изделий и т.д. (всего более 70 видов деятельности). Конкретный перечень приведен в приложениях к постановлению.

Для применения рассрочки необходимо, чтобы вид деятельности был указан в качестве основного в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года.

Льгота не распространяется на организации госсектора, некоторые предприятия с госучастием, в т.ч. на унитарные предприятия, а также на отделения иностранных некоммерческих неправительственных организаций. Конкретный перечень также приведен в приложении к постановлению, организационно-правовая форма определяется по состоянию на 1 апреля 2022 года.

Проверить право на перенос сроков платежей и получения рассрочки можно на сайте ФНС России.

Основания для отказа в предоставлении рассрочки

В предоставлении рассрочки может быть отказано в следующих случаях:

• сведения, содержащиеся в заявлении, не позволяют установить заинтересованное лицо, в отношении которого запрашивается рассрочка;
• заявление подано неуполномоченным лицом;
• заявление подано с нарушением требований постановления.

Перечень оснований для отказа является закрытым и не подлежит расширительному толкованию.

В случае необоснованного отказа действия (бездействия) налогового органа можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде (п. 2 ст. 138 НК РФ).

Сроки предоставления рассрочки и порядок уплаты страховых взносов.

Рассрочка по уплате взносов за II и III кварталы 2022 года представляется на срок до:

28 мая 2024 года – в отношении взносов с выплат физлицам.

Задолженность можно будет гасить ежемесячно равными долями не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты соответствующих страховых взносов.

Дата последнего платежа должна быть не позднее 28 мая 2024 года.

Страховые взносы перечисляются ежемесячно равными долями не позднее 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты соответствующих страховых взносов.

Как получить рассрочку

Для получения рассрочки необходимо подать в налоговый орган заявление. В первом случае (в отношении взносов с выплат физлицам) подать заявление необходимо до 28 апреля 2023 года включительно, а во втором – до 1 июня 2023 года включительно. При наличии оснований для предоставления рассрочки она предоставляется без вынесения решения.

Заявление подается однократно, в электронной форме по ТКС.

Отметим, что организации и ИП, применяющие спецрежим УСН, а также ИП на ПСН, получившие отсрочку и рассрочку по уплате страховых взносов, до момента фактической уплаты данных сумм не смогут учесть страховые взносы в расходах, т.е. уменьшить на их сумму налог (подп. 7 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17, п. 3.1 ст. 346.21, п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Требования НК РФ сводятся к тому, что страховые взносы должны быть уплачены в соответствующем налоговом (отчетном) периоде. Поэтому в случае применения льгот, предусмотренных Постановлением Правительства России от 29.04.2022 №776, важно учитывать данные обстоятельства.

Материал подготовлен для сайта INTELLECT

Бизнесу дали рассрочку по страховым взносам до 2024 года: объясняем, что это значит

Страховые взносы можно оплатить по частям, но не все и не всем.

Дарья Чепурнова

Обозреватель Skillbox Media, отраслевой журналист. Работала с TexTerra, SMMplanner, «Нетологией», «ПланФактом», Semantica. Написала больше 60 текстов для рекламных кампаний в «Дзене». Вела нишевой канал на YouTube.

Председатель правительства РФ Михаил Мишустин подписал постановление о рассрочке по уплате страховых взносов. Оно вступит в силу 1 марта 2023 года.

Теперь страховые взносы можно уплатить частями. Но рассрочка касается не всех взносов и не всех компаний. Ведущий специалист по налогообложению и куратор курсов Skillbox Мария Буянова рассказала, кто может получить рассрочку и как это сделать.

Какие страховые взносы можно уплатить частями

В постановлении речь идёт о взносах, по которым давали отсрочку в 2022 году. Их условно можно разделить на две категории.

Первая — взносы на ОПС , ОМС и ВНиМ с выплат и других вознаграждений физическим лицам. По этим взносам давали отсрочку за второй квартал 2022 года — апрель, май и июнь. Некоторые компании и предприниматели также получили отсрочку от взносов за третий квартал 2022-го — июль, август и сентябрь.

Вторая — страховые взносы индивидуальных предпринимателей на ОПС за 2021 год с суммы дохода свыше 300 тысяч рублей.

Остальные взносы нужно было платить как обычно — например, взносы на травматизм за декабрь 2022-го нужно было оплатить до 16 января 2023 года.

Кто может претендовать на рассрочку

Рассрочку могут получить те, кто в 2022 году получил отсрочку по уплате страховых взносов. Её предоставили не всем.

Отсрочку за второй квартал 2022 года получали компании и ИП из сферы производства и некоторых других. Полный перечень таких сфер можно посмотреть в приложении 1 к постановлению №776.

Например, заплатить взносы позже могли:

• производители напитков, одежды, текстиля, пищевых продуктов;
• те, кто занимается растениеводством и животноводством;
• те, кто занимается строительством, в том числе инженерных сооружений.

Отсрочку по взносам за третий квартал 2022 года одобрили для меньшего числа предпринимателей и компаний. Перечень сфер, для которых она действовала, можно посмотреть во втором приложении. Это, например, сферы:

• лесоводства и лесозаготовки;
• рыболовства и рыбоводства;
• складского хозяйства;
• информационных технологий.

Для компаний из этих сфер есть исключения. Никаких отсрочек не получали компании, которые работают в перечисленных в третьем приложении организационно-правовых формах. Например, унитарные предприятия, публично-правовые компании и отделения иностранных некоммерческих неправительственных организаций. Значит, они не могут использовать и рассрочку.

Как работает рассрочка по страховым взносам

Чтобы получить рассрочку, нужно подать заявление по ТКС — телекоммуникационным каналам связи. Это системы вроде «Контура» и «1C-Отчётности». Форму заявления можно посмотреть на сайте ФНС.

Сроки подачи заявлений такие:

• для рассрочки по страховым взносам с доходов физлиц — не позже 28 апреля 2023-го;
• для рассрочки по страховым взносам ИП с доходов более 300 тысяч — не позже 1 июня 2023 года.

Для рассрочки по взносам за второй и третий квартал 2022-го нужны разные заявления. То есть если индивидуальный предприниматель хочет получить рассрочку по всем типам взносов, ему понадобится три заявления: одно — по взносам со своих доходов, два — по взносам с выплат физлицам за второй и третий кварталы.

Если рассрочку предоставят, ФНС ничего не ответит на заявление.

По рассрочке нужно платить взносы ежемесячно равными долями. Но есть дополнительные правила. Так, последний взнос по страховым взносам с выплат физлицам должен быть не позднее 28 мая 2024 года. Взносы с доходов ИП нужно начать платить не позднее 1 августа 2023-го, а последний платёж должен быть совершён до 1 мая 2024 года.

Взносы платят как обычно — перечисляют их на ЕНС компании или индивидуального предпринимателя.

ЕНС — единый налоговый счёт, работающий с 2023 года. Налогоплательщики пополняют его, а ФНС списывает средства одним платежом. В Skillbox Media есть статья о едином налоговом платеже — из неё вы узнаете, как с ним работать.

Как узнать больше про налоги и взносы

• Страховые взносы одинаковы для всех, а размер налогов зависит от системы налогообложения. Всего их шесть: ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД и АУСН. Узнать о них подробнее можно в нашем обзоре систем налогообложения — разобрались, какие выгоднее всего и какие подходят разным типам бизнеса.
• Бизнес может не платить страховые взносы, если работает с самозанятыми. Самозанятые сами платят налоги, а от взносов они освобождены. В Skillbox Media есть статья о работе с самозанятыми — из неё вы узнаете, как оформлять договоры с ними.
• Если невовремя или неправильно платить налоги и взносы, можно получить штраф. У Skillbox есть курс «Профессия Бухгалтер» для тех, кто хочет разобраться в бухгалтерии или начать карьеру в этой сфере. На нём учат вести бухучёт, работать в «1C», рассчитывать налоги и составлять отчёты.

Обязательное пенсионное страхование.

Обязательное медицинское страхование.

Временная нетрудоспособность и материнство.

Антикризисная поддержка ряда компаний и ИП: разъяснили, когда платить отсроченные страховые взносы

Организации и ИП, которые работают в определенных сферах, получили годовую отсрочку по уплате взносов за II и (или) III кварталы.

ФНС пояснила, что продлили сроки уплаты взносов с выплат физлицам:

• за апрель — с 16 мая 2022 года до 15 мая 2023 года;
• май — с 15 июня 2022 года до 15 июня 2023 года;
• июнь — с 15 июля 2022 года до 17 июля 2023 года;
• июль — с 15 августа 2022 года до 15 августа 2023 года;
• август — с 15 сентября 2022 года до 15 сентября 2023 года;
• сентябрь — с 17 октября 2022 года до 16 октября 2023 года.

Для ИП, у которых есть право на отсрочку по взносам за 2021 год с дохода выше 300 тыс. руб., срок продлили с 1 июля 2022 года до 3 июля 2023 года.

Ведомство сообщило: об отсрочке уведомят по ТКС или в личном кабинете.

Напомним, плательщик взносов может через сервис ФНС проверить, есть ли право на отсрочку.

Как платить взносы при рассрочке

4 февраля 2024 Регистрация Войти
6 февраля 2024

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

12 февраля 2024

Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Аудио- и видеоматериалы Как получить рассрочку по уплате страховых взносов в 2023 году

Как получить рассрочку по уплате страховых взносов в 2023 году

16 марта 2023

В 2022 году на 12 месяцев был продлен срок уплаты страховых взносов за II-III кварталы 2022 года. С 1 марта 2023 года те, кто уже воспользовался помощью государства, могут воспользоваться рассрочкой по уплате «перенесенных» страховых взносов. Как это сделать, расскажет эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Елена Титова.

00:00 В этом видео
01:55 Как получить рассрочку?
03:38 Когда будет известна сумма рассрочки?
04:49 Основания для отказа в предоставлении рассрочки

Читать ГАРАНТ.РУ в и

Документы по теме:

• Пункт 2 ст. 138 Налогового кодекса
• Постановления Правительства РФ от 29 апреля 2022 г. № 776 «Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022, 2023 годах»
• Письмо Федеральной налоговой службы от 20 февраля 2023 г. № КЧ-4-8/2003@кс «О направлении рекомендуемых формы и формата заявления о предоставлении рассрочки по уплате страховых взносов в соответствии с ПП РФ № 776»

Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2024. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС» (ИНН 7718013048, ОГРН 1027700495745). Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

Разработчик ЭПС Система ГАРАНТ – ООО «НПП «Гарант-Сервис-Университет»

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter