Уточнены понятия крупного и особо крупного размера при нарушении валютного и налогового законодательства
Президент РФ подписал закон, предусматривающий поправки в уголовное законодательство в части признания уголовно наказуемыми деяниями ряд некоторые нарушения валютного законодательства (Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. № 73-ФЗ, далее — Закон № 73-ФЗ) 1 .
Так, при нарушении требований о зачислении или возврате денежных средств в крупном размере от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в его банке, расположенном за территорией России, предусматривается уголовная ответственность в виде лишения свободы на срок от пяти лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без него (ч. 2 ст. 193 Уголовного кодекса). Однако такая мера наказания будет применяться только при условии, что виновное лицо ранее было подвергнуто административному наказанию за аналогичное деяние. Вместе с тем, Законом № 73-ФЗ значительно увеличивается и определение деяния совершенного в крупном и особо крупном размере. Так, если ранее к крупному размеру относились суммы в девять млн руб., то сейчас этот порог увеличен до 150 млн руб. Под особо крупным размером понимаются суммы в 150 млн руб. (ранее 40 млн руб.).
Помимо этого Законом № 73-ФЗ вносятся изменения в порядок исчисления крупного и особо крупного размера неуплаченных налогов и иных обязательных платежей. Теперь под крупным размером будет пониматься сумма в 2 700 тыс. руб., а под особо крупным — сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 13 500 тыс. руб.
Еще один подписанный Президентом РФ закон предусматривает за нарушения валютного законодательства административную ответственность (Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. № 72-ФЗ) 2 . Так за невыполнение обязанностей по репатриации валютной выручки, по обеспечению получения на свои счета российской валюты по внешнеторговым контрактам, для которых валютным законодательством предусматривается оформление паспорта сделки, если сумма зачисленных с нарушением установленного срока либо незачисленных денежных средств по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает 100 млн руб. влечет наложение административного штрафа. Аналогичный порядок применяется и при невыполнении обязанностей по репатриации валютной выручки по возврату в Россию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в РФ (не полученные в РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. При этом штраф налагается только в том случае, если за вышеуказанные действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния.
1 С текстом федерального закона от 1 апреля 2020 г. № 73-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28-1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации» можно ознакомиться на официальном интернет-портале правовой информации (номер опубликования: 0001202004010034).
2 С текстом федерального закона от 1 апреля 2020 г. № 72-ФЗ «О внесении изменений в статьи 15.25 и 23.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» можно ознакомиться на официальном интернет-портале правовой информации (номер опубликования: 0001202004010033).
Особо крупный размер это сколько
Внести в статью 178 Уголовного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 25, ст. 2954; 2003, N 50, ст. 4848) изменение, изложив ее в следующей редакции:
«Статья 178. Недопущение, ограничение или устранение конкуренции
1. Недопущение, ограничение или устранение конкуренции путем заключения ограничивающих конкуренцию соглашений или осуществления ограничивающих конкуренцию согласованных действий, неоднократного злоупотребления доминирующим положением, выразившимся в установлении и (или) поддержании монопольно высокой или монопольно низкой цены товара, необоснованном отказе или уклонении от заключения договора, ограничении доступа на рынок, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо повлекли извлечение дохода в крупном размере, —
наказываются штрафом в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до одного года либо без такового.
а) совершенные лицом с использованием своего служебного положения;
б) сопряженные с уничтожением или повреждением чужого имущества либо с угрозой его уничтожения или повреждения, при отсутствии признаков вымогательства;
в) причинившие особо крупный ущерб либо повлекшие извлечение дохода в особо крупном размере, —
наказываются лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью от одного года до трех лет либо без такового.
3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные с применением насилия или с угрозой его применения, —
наказываются лишением свободы на срок до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок от одного года до трех лет.
Примечания. 1. Доходом в крупном размере в настоящей статье признается доход, сумма которого превышает пять миллионов рублей, а доходом в особо крупном размере — двадцать пять миллионов рублей.
2. Крупным ущербом в настоящей статье признается ущерб, сумма которого превышает один миллион рублей, а особо крупным ущербом — три миллиона рублей.
3. Лицо, совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно способствовало раскрытию этого преступления, возместило причиненный ущерб или перечислило в федеральный бюджет доход, полученный в результате действий, предусмотренных настоящей статьей, и если в его действиях не содержится иного состава преступления.
4. Неоднократным злоупотреблением доминирующим положением признается совершение лицом злоупотребления доминирующим положением более двух раз в течение трех лет, за которые указанное лицо было привлечено к административной ответственности.».
Хищение в особо крупном размере
Подборка наиболее важных документов по запросу Хищение в особо крупном размере (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Хищение:
- Акт о хищении
- Бездоговорное потребление воды
- Грабеж
- Заявление о краже
- Кража
- Показать все
- Хищение:
- Акт о хищении
- Бездоговорное потребление воды
- Грабеж
- Заявление о краже
- Кража
- Показать все
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 162 УК РФ Разбоем в крупном (особо крупном) размере признают несколько хищений на сумму более 250 тыс. (1 млн) руб., совершенных одним способом с единым умыслом похитить имущество в таком размере >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 159.1 «Мошенничество в сфере кредитования» УК РФ «Так приговором Промышленного районного суда г. Ставрополя от 27.06.2018 по делу N 1-177/2018, вступившим в законную силу 10.07.2018, Авакян Анна Сергеевна признана виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159.1 (мошенничество в сфере кредитования), ч. 1 ст. 176 Уголовного кодекса Российской Федерации (незаконное получение кредита), которым установлено, что во всех случаях получения кредитов, описанных в приговоре, Авакян А.С., руководствуясь корыстными мотивами, с целью личного материального обогащения и хищения денежных средств в особо крупном размере, при получении кредитов, вступив в сговор с иными лицами, зная о порядке предоставления кредитов Сбербанком и обладая достаточными познаниями в области юриспруденции и бухгалтерского учета, занималась подготовкой документов, содержащих заведомо ложные и недостоверные сведения о финансовых показателях компаний — заемщиков. Из содержания приговора следует, что Авакян А.С. с самого начала не собиралась исполнять взятые на себя обязательства по кредитным договорам, что позволяет сделать вывод о том, что должник не собиралась исполнять обязательства и перед правопреемником банка.»
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ответственность за хищение чужого имущества
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023) Хищение в крупном размере (квалифицированный вид) совершается на сумму, превышающую 250 000 руб., а в особо крупном размере — превышающую 1 000 000 руб. (примечание 4 к ст. 158 УК РФ). Повышенные крупный и особо крупный размеры установлены в примечаниях к ст. ст. 159 и 159.1 УК РФ для специальных видов мошенничества как признаки, отражающие смягчение ответственности за них: соответственно 3 000 000 и 12 000 000 руб. для мошенничества, предусмотренного ч. 5 ст. 159 УК РФ, 1 500 000 и 6 000 000 руб. для остальных видов мошенничества.
Статья: Мошенничество: критерии отграничения единого продолжаемого преступления от совокупности преступлений
(Гарбатович Д.А.)
(«Уголовное право», 2023, N 5) С., действуя в составе организованной группы совместно с М. и К., путем обмана Т.А.Ю. похитил принадлежащий последнему автомобиль марки «Volkswagen Polo» стоимостью 820 000 руб. и путем обмана представителя ООО «Альянс» Т.В.А. похитил принадлежащий ООО «Альянс» автомобиль марки «Hyndai Solaris» стоимостью 450 000 руб. Своими действиями С., М. и К. причинили материальный ущерб Т.А.Ю. в сумме 820 000 руб. и ООО «Альянс» в сумме 450 000 руб., а всего в общей сумме 1 270 000 руб., совершив хищение в особо крупном размере.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27.12.2002 N 29
(ред. от 15.12.2022)
«О судебной практике по делам о краже, грабеже и разбое» 25. Как хищение в крупном размере должно квалифицироваться совершение нескольких хищений чужого имущества, общая стоимость которого превышает двести пятьдесят тысяч рублей, а в особо крупном размере — один миллион рублей, если эти хищения совершены одним способом и при обстоятельствах, свидетельствующих об умысле совершить единое продолжаемое хищение в крупном или в особо крупном размере.
«Уголовный кодекс Российской Федерации» от 13.06.1996 N 63-ФЗ
(ред. от 25.12.2023) 4. Крупным размером в статьях настоящей главы, за исключением частей шестой и седьмой статьи 159, статей 159.1 и 159.5, признается стоимость имущества, превышающая двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным — один миллион рублей.
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Мошенничество в особо крупном размере. Порядок определения особо крупного размера в частях 4 и 7 статьи 159 Уголовного кодекса РФ
Мошенничество, совершенное в особо крупом размере, является преступлением, предусмотренным частями 4 и 7 стати 159 Уголовного кодекса РФ, и относится к категории тяжких преступлений
Одним из приоритетных направлений практики по уголовным делам адвоката Андреева Алексея Викторовича, является защита прав и законных интересов клиентов и доверителей, подозреваемых и обвиняемых в совершении преступлений, предусмотренных частями 4 и 7 статьи 159 УК РФ «Мошенничество».
Наиболее частым вопросом, задаваемым нам в ходе юридических консультаций, является вопрос, связанный с порядком определения особо крупного размера мошенничества. В связи с этим, мы предлагаем вниманию посетителей сайта статью, в которой подробно излагаем правовые положения, связанные с мошенничеством, совершенном в особо крупном размере, предусмотренном статьей 159 УК РФ .
Мошенничество, в статье 159 Уголовного кодекса, является хищением чужого имущества или приобретение права на чужое имущество, совершенное путем обмана или злоупотребления доверием, под воздействием которых, владелец имущества или иное лицо передают имущество (денежные средства) или право на него другим лицам.
Согласно положениям уголовного закона, совершение мошенничества в особо крупном размере является квалифицирующими признаками составов преступлений, предусмотренных частью 4 и частью 7 статьи 159 Уголовного кодекса РФ. относящими данные виды мошенничества к категории тяжких преступлений.
Особо крупный размер в части 4 статьи 159 УК РФ
Мошенничество, ответственность за совершение которого предусмотрено частью 4 статьи 159 Уголовного кодекса , относится к преступлениям против собственности. Особо крупный размер, указанного мошенничества, установлен примечанием № 4 к статье 158 Уголовного кодекса РФ.
Согласно указанному примечанию, особо крупным размером при совершении мошенничества, предусмотренного частью 4 статьи 159 УК, признается стоимость похищенного, в результате совершения преступления, имущества или денежных средств, превышающая 1 000 000 (Один миллион) рублей .
Часть 4 статьи 159 УК РФ: уголовное преследование и защита от обвиненияОсобо крупный размер в части 7 статьи 159 УК РФ
Мошенничество, ответственность за которое предусмотрено частью 7 статьи 159 УК РФ, относится к категории экономических преступлений, и предусматривает ответственность за мошенничество, сопряженное с преднамеренным невыполнением договорных обязательств, в сфере предпринимательской деятельности.
Особо крупный размер указанного вида мошенничества определен в примечании № 3 к статье 159 Уголовного кодекса РФ. Согласно указанному примечанию, особо крупным размером мошенничества, предусмотренного частью 7 статьи 159 УК РФ, признается стоимость похищенного имущества или денежных средств, превышающая 12 000 000 (Двенадцать миллионов) рублей .
Определение особо крупного размера в статье 159 УК РФ
Порядок определения особо крупного размера, при совершении мошенничества, установлен разъяснениями, данными Пленумом Верховного суда РФ в Постановлении № 48 от 30.11.2017 года «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» , исполнение которых обязательно для судов, а также, опосредованно, и для органов предварительного расследования.
В соответствии с разъяснениями Верховного суда, определяя стоимость имущества, похищенного в результате мошенничества, лицо, производящее предварительное расследование, или суд должны исходить из его фактической стоимости на момент совершения преступления.
При отсутствии сведений о стоимости похищенного, в результате мошенничества имущества, либо сомнений в правильности ее определения, стоимость имущества должна быть установлена на основании заключения эксперта или специалиста. Оценочная экспертиза или исследование должны быть проведены на стадии предварительного расследования, либо в суде.
При установлении размера стоимости похищенного в результате мошенничества, совершенного в особо крупном размере, надлежит иметь в виду, что хищение имущества, с одновременной заменой его менее ценным имуществом, квалифицируется как хищение в размере стоимости изъятого имущества.
Зачастую определение стоимости имущества, похищенного в результате совершения мошенничества, экспертом или специалистом носит субъективный характер. Его стоимость может быть необоснованно завышена, в результате не соблюдения экспертом или специалистом оценочной методики, либо использованием некорректных исходных данных.
В связи с этим, в своей практике, мы, при наличии сомнений в объективности определения стоимости имущества, проводим аудит экспертизы (заключения), у компетентных экспертов и специалистов, либо проводим независимое исследование, что дает возможность исключить квалифицирующий признак преступления – совершение мошенничества в особо крупном размере.
Особенности квалификации мошенничества в особо крупном размере
Указанным выше постановлением Пленума ВС РФ «По делам о мошенничестве, присвоении и растрате» установлено, что при рассмотрении дел о мошенничестве в суде, вопрос о наличии в действиях виновного квалифицирующего признака — совершение мошенничества в особо крупном размере, для целей части 4 статьи 159 УК РФ , должен решаться в соответствии с пунктом 4 примечаний к статье 158 УК РФ. Для целей части 7 статьи 159 УК РФ, данный вопрос должен решаться в соответствии с пунктом 3 примечаний к статье 159 Уголовного кодекса.
При совершении нескольких эпизодов мошенничества, общая стоимость которого образует крупный или особо крупный размер, содеянное квалифицируется с учетом соответствующего признака, если указанные хищения совершены одним способом, при обстоятельствах, свидетельствующих об умысле виновного на совершение хищения в особо крупном размере.
Вместе с тем, от мошенничества, совершенного в особо крупном размере, следует отличать причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием, при котором отсутствуют признаки хищения — статья 165 УК РФ. В указанном случае отсутствуют в своей совокупности или отдельно такие обязательные признаки мошенничества, как противоправное, совершенное с корыстной целью, безвозмездное изъятие либо обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц.
Анализ положений постановления Пленума Верховного суда РФ № 48 от 30.11.2017 г., позволяет сделать вывод о том, что при решении вопроса о виновности лиц в совершении мошенничества в особо крупном размере, нужно иметь в виду, что обязательным признаком хищения является наличие у лица корыстной цели – умысла, направленного на хищение.
Корыстная цель (умысел) – это стремление изъять или обратить чужое имущество в особо крупном размере в свою пользу либо распорядиться указанным имуществом как своим собственным, в том числе путем передачи его в обладание третьих лиц.
Вместе с тем, от хищения, совершенного в форме мошенничества, следует отличать случаи, когда лицо, изымая или обращая в свою пользу или пользу других лиц чужое имущество, действовало в целях осуществления своего действительного или предполагаемого права на это имущество.
Например, если лицо обратило в свою пользу вверенное ему имущество в целях обеспечения долгового обязательства, не исполненного собственником имущества. В указанных случаях, содеянное образует состав преступления, предусмотренный статьей 330 УК РФ «Самоуправство» .
По вопросам защиты от обвинения по статье 159 УК РФ вы можете обратиться к автору публикации адвокату Андрееву Алексею Викторовичу
по телефону: + 7 (495) 961-17-53
или электронной почте: mail@rulawyer.ru