Нефтегазовый трансферт в какой бюджет зачисляется

Предварительная оценка исполнения федерального бюджета за январь 2023 года

По предварительной оценке объем доходов федерального бюджета в январе 2023 года составил 1 356 млрд рублей[1], что на 35% ниже объема поступления доходов в январе 2022 года:

Нефтегазовые доходы составили 426 млрд рублей и снизились к январю 2022 года на 46%, что связано в первую очередь со снижением котировок цен на нефть марки Юралс и сокращением объемов экспорта природного газа.

С учетом снижения репрезентативности котировок цен на нефть марки Юралс в качестве объективного ценового индикатора экспортных цен на российскую нефть в настоящее время прорабатываются подходы к переходу на альтернативные ценовые индикаторы для целей налогообложения.

Кроме того, использование средств ФНБ на покрытие недополученных нефтегазовых доходов в соответствии с параметрами «бюджетного правила» обеспечивает устойчивость бюджетной системы к колебаниям в поступлении нефтегазовых доходов.

Ненефтегазовые доходы составили 931 млрд рублей и снизились к январю 2022 года на 28%, преимущественно за счет сокращения поступлений внутреннего НДС и налога на прибыль.

Сокращение поступлений внутреннего НДС к аналогичному периоду прошлого года в том числе связано с действием ускоренного порядка возмещения НДС (введенного с апреля 2022 года), вследствие которого произошло перераспределение квартальных объемов возмещения на первый месяц квартала (аналогичная ситуация наблюдалась во 2, 3 и 4 кварталах 2022 года). Сокращение поступлений налога на прибыль связано в том числе с возмещением переплат налога в предшествующие периоды.

В целом объем поступлений ненефтегазовых доходов по итогам января 2023 года соответствует динамике, заложенной при формировании закона о бюджете (№466-ФЗ от 05 декабря 2022 года).

По предварительной оценке объем расходов федерального бюджета в январе 2023 года составил 3 117 млрд рублей, превысив показатели аналогичного периода прошлого года на 59%. Ускорение финансирования расходов в начале 2023 года главным образом связано с оперативным заключением контрактов и авансированием финансирования по отдельным контрактуемым расходам. Это в том числе позволит обеспечить более равномерное кассовое исполнение расходов федерального бюджета в течение 2023 года.

В целом в 2023 году объем расходов федерального бюджета будет формироваться исходя из предельного размера бюджетных ассигнований, утвержденных в законе о бюджете (№466-ФЗ от 05 декабря 2022 года) и размера дополнительных ненефтегазовых доходов в случае их формирования в течение года (в соответствии с нормами «бюджетного правила»). Повышенную гибкость управления структурой предельных бюджетных ассигнований в 2023 году – в том числе при необходимости их направления на непредвиденные расходы – обеспечивает наличие нераспределенных резервов в рамках утвержденного в законе о бюджете предельного размера, а также высвобождение бюджетных ассигнований в размере 1 496 млрд рублей вследствие авансового перечисления Фонду пенсионного и социального страхования в декабре 2022 года отдельных трансфертов, предусмотренных в рамках бюджетных ассигнований, утвержденных законом о бюджете на 2023 год. Авансовое перечисление трансфертов осуществлено в том числе в целях снижения рисков формирования разрывов ликвидности Фонда пенсионного и социального страхования в начале 2023 года в связи с переходом на ЕНП и изменением сроков уплаты страховых взносов.

Исполнение федерального бюджета за январь 2023 года (предварительные данные)

Нефтегазовый трансферт

Нефтегазовый трансферт – часть средств федерального бюджета, используемых для финансирования дефицита за счёт нефтегазовых доходов. Последние формируются за счёт налога на добычу углеводородного сырья и вывозных таможенных пошлин на нефть, нефтепродукты и природный газ.

Для планирования федерального бюджета было введено понятие нефтегазового дефицита, который представляет собой разницу между доходами без учета нефтегазовых доходов и расходами. Это дало возможность учитывать два вида поступлений по отдельности. Без учета нефтегазовых доходов расходы превышают доходы, а финансирование такого дефицита осуществляется как раз из нефтегазовых доходов. Этот перевод средств и называется нефтегазовым трансфертом.

Нефтегазовые поступления составляют существенную часть доходов федерального бюджета (по этой причине их называют ещё «нефтегазовой иглой»). Однако, во-первых, они серьезно зависят от мировой конъюнктуры, и, во-вторых, их запасы не вечны. Учёт нефтегазового трансферта позволяет более объективно оценивать экономическую ситуацию в целом и зависимость федерального бюджета от мировой конъюнктуры на рынке углеводородного сырья.

Связанные термины

Поиск другого термина

Предложение месяца

Вклады
Дебетовые карты

*Зафиксируйте выгоду — до 9 февраля откройте первый вклад на Финуслугах и получите до +5% годовых к ставке по промокоду VKLAD2024. Подробнее

Формирование нефтегазовых доходов России: налоговый аспект Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

В статье проанализирован налоговый механизм формирования нефтегазовых доходов , российская и зарубежная системы налогообложения нефтегазовой сферы и ее налоговая нагрузка. Критически оценены изменения налогового законодательства в отношении налога на добычу полезных ископаемых и таможенных пошлин. Обоснованы направления дальнейшего развития налогообложения нефтегазовых доходов .

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

Текст научной работы на тему «Формирование нефтегазовых доходов России: налоговый аспект»

формирование нефтегазовых доходов России: налоговый аспект

доктор экономических наук, профессор кафедры финансов E-mail: eae13@mail. ru Саратовский государственный социально-экономический университет

В статье проанализирован налоговый механизм формирования нефтегазовых доходов, российская и зарубежная системы налогообложения нефтегазовой сферы и ее налоговая нагрузка. Критически оценены изменения налогового законодательства в отношении налога на добычу полезных ископаемых и таможенных пошлин. Обоснованы направления дальнейшего развития налогообложения нефтегазовых доходов.

Ключевые слова: налог, нефтегазовый, доход, бюджет, суверенный фонд, налогообложение.

В России проблемы бюджетной устойчивости обусловлены высокой степенью зависимости экономики и бюджета от сырьевого сектора (добычи и экспорта нефти и газа) и внешней конъюнктуры на сырьевых рынках. Нефтегазовые доходы России обеспечивают:

• более 20 % доходов консолидированного бюджета;

• около 50 % поступлений в бюджет;

• 60-70 % поступающей в страну валюты;

• 100 % поступлений в Резервный фонд и Фонд национального благосостояния [10];

• 21 % вклада нефтегазовой промышленности в ВВП (по данным Всемирного банка) [13].

При этом рост топливно-сырьевого экспорта практически в два раза опережал рост промышленного производства и почти в три раза — сельскохозяйственный [10]. В основе роста доходов от экспорта лежит ценовой фактор: по некоторым оценкам, изменение цены на нефть на 10 долл. США за баррель приводит к изменению роста ВВП российской экономики примерно на 0,4-0,5 %. Только в первом квартале 2011 г. налоговые сборы выросли на 386 млрд руб., при этом за счет роста мировых цен на нефть и газ — на 108 млрд руб.

В 2011 г. доходы России от экспорта нефти и газа составили рекордные 346 млрд долл. по сравнению с 254 млрд долл. в 2010 г. [3]. С 1992 по 1999 г. нефтегазовые доходы России выросли с 23,5 до 30,9 млрд долл., в 2000 г. они составили 52 млрд долл., а в 2008 г. — уже 310 млрд долл. В кризисном 2009 г. доходы упали до 190 млрд долл.

Необходимость минимизации макроэкономических рисков в результате сильной зависимости экономики и бюджета от сырьевых ресурсов в России предопределила введение специального режима управления ими, направленного на обеспечение средне- и долгосрочной макроэкономической стабильности путем создания нефтегазовых фондов. Их часто учреждают сильно зависимые от цен на

сырье государства, вынужденные создавать «подушку безопасности» на случай внезапного обвала цен: Венесуэла, Нигерия, Кувейт, Азербайджан, Оман, Норвегия, Китай, ОАЭ, Малайзия и др.

Суверенные фонды принадлежат государству, их активы состоят из различных финансовых инструментов: акции, валюта, облигации, драгоценные металлы и т. п. По некоторым оценкам, суммарная стоимость активов, находящихся во владении суверенных фондов около 40 стран, составляет примерно 3,5-4 трлн долл. [9] 2,5 трлн. из них приходится на 13 из 20 крупнейших суверенных фондов, которые финансируются за счет экспорта природных ресурсов, главным образом нефти и газа.

Первоначально в России решение о создании бюджетного фонда стабилизационной направленности было реализовано в виде финансового резерва Министерства финансов РФ1, затем с 2004 г. формировался Стабилизационный фонд РФ [15] как часть средств федерального бюджета, образующаяся за счет превышения цены на нефть над базовой ценой и подлежащая обособленному учету, управлению и использованию в целях обеспечения сбалансированности федерального бюджета при снижении цены на нефть ниже базовой.

В 2008 г. это учреждение разделили на две части: Резервный фонд и Фонд национального благосостояния [4]2. Существующие в России нефтегазовые фонды кроме задачи сокращения внешнего долга нацелены на финансовое обеспечение нефтегазового трансферта и досрочное погашение государственного внешнего долга.

Как показывает мировая практика, управление сырьевыми доходами может осуществляться двумя способами: в первом случае сберегаются все сырьевые доходы (полное сбережение), во втором случае одна часть сырьевых доходов используется на финансирование дефицита бюджета, а другая сберегается. Второй способ может реализоваться в виде правил постоянного потребления или средней цены.

1 В 2002 г. за счет конъюнктурных доходов от экспорта нефти в России начал формироваться финансовый резерв в составе федерального бюджета. Однако в законодательстве не были четко и полно прописаны ни основные принципы формирования резерва, ни направление использования средств фонда.

2 Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ был принят Государственной Думой Федерального Собрания РФ 17.07.1998. Глава 13.2 «Использование нефтегазовых доходов федерального бюджета» введена Федеральным законом от 26.04.2007 № 63-ФЗ (ред. 01.12.2007).

Современная концепция ненефтегазового бюджета России предусматривает:

— раздельный учет нефтегазовых и ненефтегазовых доходов; определение оптимальной величины нефтегазового трансферта — нефтегазовых доходов бюджета, которые могут использоваться для финансирования расходов;

— создание на базе Стабилизационного фонда РФ Резервного фонда (для обеспечения расходов федерального бюджета в случае существенного падения цен на нефть) и Фонда национального благосостояния (для решения проблем пенсионной системы);

— определение предельной величины заимствований и других источников покрытия дефицита, направляемых на финансирование ненефтегазового дефицита.

Российская модель предполагает раздельное формирование и использование конъюнктурных доходов в виде стерилизационной (Резервный фонд) и сберегательной (Фонд национального благосостояния) частей (см. рисунок).

Общий механизм функционирования нефтегазовых фондов заключается в следующем. Первоначально федеральный бюджет балансирует без учета нефтегазовых доходов, следствием чего является естественное наличие дефицита, именуемого ненефтегазовым. В 2010 г. нефтегазовые доходы составили 18,5 % ВВП (табл. 1).

Законодательно размер ненефтегазового дефицита ограничен пределом на уровне 4,7 % ВВП, однако в связи с мировым финансовым кризисом действия положений Бюджетного кодекса РФ временно приостановлены и возобновят свое действие с 1 января 2014 г. При этом не планируется формирование нефтегазового трансферта, зачисление нефтегазовых доходов в Резервный фонд и Фонд национального благосостояния, а их средства используются напрямую на финансирование дефицита федерального бюджета и учитываются в составе источников финансирования дефицита [16]. В результате ненефтегазовый дефицит бюджета в 2010 г. составил 12,7 % ВВП по сравнению с 13,5 % в 2009 г.

Образовавшийся ненефтегазовый дефицит федерального бюджета финансируется нефтегазовым трансфертом за счет нефтегазовых доходов — это фактически первый этап использования нефтегазовых доходов. Величина нефтегазового трансферта ограничена и утверждается законом о федеральном

проблемы и решения

Нефтегазовый трансферт — 3,7% ВВП

Ненефтегазовый дефицит -4,7% ВВП

Фонд национального благосостояния

При недостаточности нефтегазового трансферта размер утверждается законом о бюджете

Порядок формирования и использования нефтегазовых доходов России

Динамика доходов федерального бюджета

показатель 2010 г. 2011 г. проект

2012 г. 2013 г. 2014 г.

Доходы, всего: — в млрд руб. — % к ВВП 8 305,4 18,5 10 303,4 19,3 10 627,8 18,5 11 687,6 18,4 12 645,5 18,0

В том числе: — нефтегазовые доходы, млрд руб. — % к ВВП — ненефтегазовые доходы, млрд руб. — % к ВВП 3 830,7 8,5 4 474,7 10,0 5 228,2 9,8 5 075,2 9,5 4 942,2 8,6 5 685,6 9,9 5 228,6 8,2 6 458,9 10,2 5 444,3 7,7 7 201,2 10,3

Доля в общем объеме доходов, % 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0

В том числе: — нефтегазовые доходы — ненефтегазовые доходы 46,1 53,9 50,7 49,3 46,5 53,5 44,7 55,3 43,1 56,9

бюджете на очередной финансовый год и плановый период в абсолютном размере, исчисленном как 3,7 % прогнозируемого на соответствующий год объема ВВП, установленного в указанном законе. Оставшийся объем дефицита бюджета (в размере до 1 % ВВП) покрывается классическими источниками дефицита бюджета.

На втором этапе нефтегазовые доходы, оставшиеся после перечисления нефтегазового трансферта, зачисляются в Резервный фонд, накопленный объем которого не должен превышать его нормативной величины, устанавливаемой в абсолютном размере — 10 % прогнозируемого на соответствующий

финансовый год объема ВВП, указанного в законе о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период (табл. 2).

Резервный фонд предназначен для формирования нефтегазового трансферта в случае недостаточности нефтегазовых доходов, а также на досрочное погашение государственного внешнего долга РФ. До 1 февраля 2014 г. доходы от управления средствами этого фонда направляются на финансовое обеспечение расходов федерального бюджета. В 2012-2014 гг. планируется перейти к восстановлению использованных в период кризиса средств Резервного фонда и его пополнению за счет дополни-

* Совокупный объем средств фондов соответствует сумме остатков на счетах Федерального казначейства в Центральном банке РФ по учету средств фондов и средств, размещенных в резервную позицию Международного валютного фонда, на депозитах во Внешэкономбанке, пересчитанных по официальным курсам иностранных валют, установленным Банком России на дату, предшествующую отчетной, и кросс-курсам, рассчитанным на основе указанных курсов. При этом не учтены расчетные суммы процентного дохода за истекшую часть процентного периода по счетам в иностранной валюте в Центральном банке РФ и по депозитам во Внешэкономбанке, а также процентов, начисленных на средства Резервного фонда, размещенных в резервную позицию Международного валютного фонда.

** Объем ВВП в 2011 г. оценочный: URL: http://www. eeg. ru/pages/22.

Источник: составлено на основе данных Министерства финансов РФ. URL: http://www1.minfm. ru/ru/reservefund/statistics/volume/ index. php?id4=5796; URL: http://www1.minfin. ru/ru/nationalwealthfund/statistics/volume/index. php?id4=6412.

совокупный объем средств нефтегазовых фондов россии

показатель резервный фонд* фонд национального благосостояния* Всего.

01.02.2008 (период первоначального формирования)

Млрд руб. 3 057,85 783,31 3 841,16

Млрд долл. 125,19 32,00 157,19

% ВВП (33 247,5) 9,2 2,4 11,6

Млрд руб. 4 027,64 2 584,49 6 612,13

Млрд долл. 137,09 87,97 225,06

% ВВП (41 276,8) 9,8 6,3 16,1

Млрд руб. 1 830,51 2 769,02 4 599,53

Млрд долл. 60,52 91,56 152,08

% ВВП (38 808,7) 4,7 7,1 11,8

Млрд руб. 775,21 2 695,52 3 4 70,73

Млрд долл. 25,44 88,44 113,88

% ВВП (45 166) 1,7 5,9 7,6

Млрд руб. 811,52 2 794,43 3 605,95

Млрд долл. 25,21 86,79 112

% ВВП (48 541) ** 1,7 5,8 7,5

тельных нефтегазовых доходов, однако в процентах к ВВП его объем будет снижаться (табл. 3).

На третьем этапе формируется Фонд национального благосостояния за счет оставшейся части нефтегазовых доходов в случае, если накопленный объем средств Резервного фонда достигает его нормативной величины. Фонд национального благосостояния слу-

жит для обеспечения софинансирования добровольных пенсионных накоплений граждан, а также обеспечения сбалансированности (покрытия дефицита) бюджета Пенсионного фонда РФ. Именно за счет средств этого фонда работает Программа государственного софинансирования пенсии, которой воспользовались 5,7 млн чел. (6,14 %) работающих россиян.

объем резервного фонда, млрд руб.

показатель 2011 г. (закон) 2012 г. 2013 г. 2014 г.

Объем Резервного фонда на начало года: — в млрд руб. — % к ВВП 775,2 1,5 1 408,1 2,4 1 568,2 2,5 1 618,9 2,3

Курсовая разница -44,0 -3,9 -0,7 5,5

Пополнение (использование) средств Резервного фонда 676,9 164,0 51,4 —

Объем Резервного фонда на конец года: — в млрд руб. — % к ВВП 1 408,1 2,6 1 568,2 2,7 1 618,9 2,6 1 624,4 2,3

Фонд национального благосостояния по аналогии с норвежским опытом был призван стать частью устойчивого механизма пенсионного обеспечения. Однако средняя норвежская пенсия в 2010 г. составила 65 тыс. руб., а российская — 7,1 тыс. руб., что в 9 раз меньше.

Средства Фонда национального благосостояния в 2012-2014 гг. планируется использовать в объеме, равном софинансированию формирования пенсионных накоплений граждан (табл. 4). Совокупный объем нефтегазовых фондов по состоянию на 1 декабря 2011 г. составил 3 566,2 млрд руб.: Резервный

объем фонда национально

фонд — 801,8 млрд, Фонд национального благосостояния — 2 764,4 млрд.

Использование средств нефтегазовых фондов России характеризуется данными, представленными в табл. 5.

Средства нефтегазовых фондов подлежат управлению для обеспечения сохранности средств и стабильного уровня доходов от их размещения в долгосрочной перспективе. В отношении Резервного фонда действует консервативная политика, согласно которой средства размещены на валютных счетах Банка России и вложены в облигации США,

i Не можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

| благосостояния, млрд руб.

показатель 2011 г. 2012 г. 2013 г. 2014 г.

Объем Фонда национального благосостояния на начало года:

— в млрд руб. 2 695,5 2 555,3 2 542,3 2 531,4

— % к ВВП 5,1 4,4 4,0 3,6

Поступления и курсовая разница -135,2 -5,5 -0,9 29,9

Использование средств Фонда национального благосостояния -5,0 -7,5 -10,0 -10,0

(софинансирование пенсионных накоплений)

Объем Фонда национального благосостояния на конец года:

— в млрд руб. 2 555,3 2 542,3 2 531,4 2 551,3

— % к ВВП 4,8 4,4 4,0 3,6

Средства Фонда национального благосостояния, размещенные 648,5 550,7 474,0 472,6

в финансовых активах

Объем Фонда национального благосостояния на конец года 1 906,8 1 991,6 2 057,4 2 078,7

без учета размещения в финансовых активах

использование нефтегазовых доходов бюджета, млрд руб.

показатель 2009 г. 2010 г.

Нефтегазовые доходы — в млрд руб. — % ВВП 2 984,0 7,6 3 830,7 8,6

Ненефтегазовые доходы — в млрд руб. — % ВВП 4 352,8 11,1 4 473,2 10,1

Ненефтегазовый профицит (+) / дефицит (-), % -13,5 -12,7

Поступления в Резервный фонд 693,7 0,0

Поступления в Фонд национального благосостояния 76,6 26,5

Использование нефтегазовых доходов текущего года 2 495,3 3 830,6

Использование средств Резервного фонда на обеспечение сбалансированности федерального бюджета и финансирование нефтегазового трансферта (2009 г.) 3 144,3 994,0

Использование инвестиционных доходов от размещения средств фондов, поступающих в федеральный бюджет 13,3 152,2

Использование нефтегазовых доходов предыдущего года на финансирование нефтегазового трансферта (в 2009 г) 243,6 0,0

Использование средств Фонда национального благосостояния 0,0 2,5

Резервный фонд на конец периода 1 830,5 775,2

Фонд национального благосостояния на конец периода 2 769,0 2 695,5

проблемы и решения

Динамика изменения удельного веса платежей и налогов за недра в бюджетной системе

Год Доходная часть бюджета, млрд руб. Сумма налогов и платежей за недра, млрд руб. Удельный вес налогов за недра, %

2001 2 466,8 149,4 6,0 (консолидированный бюджет)

2002 3 147,4 334,1 10,6 (консолидированный бюджет)

2003 2 586,2 559,8 21,6

2004 3 273,8 1 070,5 32,7

2005 4 896,5 2 181,1 44,5

2006 6 146,3 3 058,0 49,7

2007 6 964,8 3 076,7 44,1

2008 9 287,1 4 885,0 52,6

2009 7 337,8 2 961,0 40,3

2010 7 783,8 3 744,3 48,1

Великобритании и некоторых стран Европы с наивысшим кредитным рейтингом.

Для сравнения: средства Государственного нефтяного фонда Норвегии преимущественно вложены в акции, включая российские. В 2010 г. фонд вложил средства в 57 российских компаний, среди которых «Газпром» (0,65 %) и ЛУКОЙЛ (1,07 %), и доходность составляет 9,6 % [6]. Показателен и пример Китая, где подобный фонд CIC (China Investment Corp.) размещает две трети своего капитала в стране и треть выделяет для баланса на инвестиции за рубежом.

Совокупная доходность размещения средств Резервного фонда составила за 2010 г. 1,51 % годовых, с момента создания фонда (30 января 2008 г.) -2,89 % годовых. Совокупная доходность размещения средств Фонда национального благосостояния составила за 2010 г. 2,55 % годовых, с момента создания — 3,55 % годовых.

Нефтегазовые доходы российского бюджета имеют сугубо налоговый механизм формирования. Фактически именно с вводом в 2002 г. новой налоговой системы платного недропользования (введены налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и вывозные таможенные пошлины на нефть) нефтегазовые доходы (налоги) достигли 45 %, увеличившись с 3-6 % (табл. 6).

До 2008 г. к нефтегазовым доходам, формируемым фонды, относились лишь вывозные пошлины на нефть и налог на добычу полезных ископаемых. В результате фактически поступало только около половины всех конъюнктурных доходов экономики, или 70 % конъюнктурных доходов бюджета. Налог на добычу газа, вывозные пошлины на нефтепродукты и газ, налог на прибыль нефтегазового

сектора, будучи конъюнктурными доходами, не

Ситуация несколько изменилась с принятием новой концепции, по которой к нефтегазовым доходам отнесены доходы федерального бюджета от уплаты:

— налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (нефть, газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья, газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья);

— вывозных таможенных пошлин на нефть сырую;

— вывозных таможенных пошлин на газ природный;

— вывозных таможенных пошлин на товары, выработанные из нефти.

Наибольший удельный вес в бюджетных доходах занимает налог на добычу полезных ископаемых. В 2010 г. его поступления в федеральный бюджет составили 1 376, 6 млрд руб., из них 1 266,8 млрд (96 %) — от добычи нефти, 94,5 млрд — от добычи газа и газового конденсата [1]. От крупнейших налогоплательщиков, а их более 7 тыс., поступает порядка 70 % всех федеральных налогов и сборов,

3 Под конъюнктурными доходами понимаются дополнительные доходы экономики (бюджета) из-за отклонения мировых цен от их стандартного уровня. Они определяются как превышение фактических доходов над их стандартной величиной вследствие благоприятной конъюнктуры. Подробно вопросами конъюнктурных доходов занимается Экономическая экспертная группа во главе с Е. Гурвичем. См.: [5]; Гурвич Е. Бюджетная и монетарная политика в условиях нестабильной внешней конъюнктуры // Вопросы экономики. 2006. № 3. С. 4; Гурвич Е. Формирование и использование Стабилизационного фонда // Вопросы экономики. 2006. № 4.

из них 154 организации — плательщики нефтегазовой отрасли.

Удельный вес таможенных пошлин, взимаемых при экспорте и импорте товаров, в общих доходах федерального бюджета в 2010 г. составлял 37,3 %, в том числе вывозных таможенных пошлин — 30,2 % и ввозных таможенных пошлин — 7,1 %. При этом в структуре вывозных пошлин таможенные пошлины от экспорта нефти и нефтепродуктов составляли 90 %. В структуре налогов, формирующих российские нефтегазовые фонды, превалируют вывозные таможенные пошлины — свыше 60 % (табл. 7).

Формируя фонды за счет части НДПИ, фактически из бюджета забирается большая часть горной вместо ценовой ренты, определяемой мировым распределением природных ресурсов и представляющей собой разность между внешними (мировыми) и внутренними ценами на отдельные виды минерального сырья и продукты их передела4.

Доля ценовой нефтяной ренты в России возросла с 15,3 до 32,1 %, в то время как удельный вес горной нефтяной ренты в общей величине налоговых доходов федерального бюджета, наоборот, снизился с 5,7 до 4,0 % [11, с. 53]. Государство должно осознать, что, изымая излишние средства только у нефтяников (а теперь и газовиков), оно сокращает их инвестиционные возможности, создавая антистимулы, сдерживающие финансовую активность внутри России. Налоговая нагрузка на нефтяную отрасль увеличилась с 45,6 % выручки и 62,5 % прибыли в 2005 г. до 75-80 % прибыли в 2008 г. [2]. Согласно официальным данным ФНС России, налоговая нагрузка, рассчитываемая по отношению к выручке от реализации, в сфере добычи полезных ископаемых снизилась до 30 % (табл. 8).

По данным Федеральной таможенной службы, в 2010 г. нефтяники принесли бюджету только налоговых доходов (без учета таможенных выплат) 1,9 трлн руб., а газовики — не более 157 млрд руб. Данные иллюстрируют сложившуюся тенденцию большей налоговой нагрузки и зависимости российского бюджета от нефтяных доходов по сравнению с газовой отраслью (табл. 9).

4 Дифференциальная рента условно делится на две части: 1) чисто горная рента, которая возникает в результате неодинаковых качества и горнотехнических условий эксплуатации конкретных месторождений; 2) монопольная (сопутствующая) горная рента, определяемая природно-климатическими, инфраструктурными, физико-географическими и социально-экономическими условиями расположения и освоения месторождений и добычи полезных ископаемых.

В целом к налоговым механизмам формирования нефтегазовых доходов и налогообложения нефтегазовой отрасли относятся: бонус от компании при выдаче лицензии на месторождение, плата собственнику недр за их использование, налог на прибыль, который платят все компании всех сегментов экономики, рентный налог, экспортные пошлины. В зависимости от использования данных инструментов в налоговых системах страны разделяют на три группы [14].

Первая группа — страны, которые основывают свою налоговую систему преимущественно на роялти и налоге на прибыль. К ним относятся:

• США, где нет специального рентного налога, поэтому большая доля прибыли от роста цен достается инвестору;

• Канада со сложной и дифференцированной системой роялти без специальных рентных налогов;

• Колумбия с квазирентным налогом, изымающим часть роста цены на нефть.

Причем это страны с большой долей наземной добычи, где уровень неопределенности ниже.

Вторая группа — страны, которые полностью основывают свою налоговую систему на рентных платежах с прибыли от нефтедобычи в дополнение к общему налогу на прибыль (Норвегия, Великобритания). В Норвегии ставка налога на прибыль от нефтедобычи одна из самых высоких (78 %), но практически все налоговое бремя переложено на фазу получения прибыли и свободного денежного потока. В Великобритании ставка налога на прибыль от добычи 32 %, а совокупная ставка налогообложения 62 %. В этих странах отсутствуют роялти и экспортная пошлина.

Третья группа стран сочетает невысокий размер роялти с существенной долей рентного налога на прибыль. Сюда можно отнести:

• Австралию, Папуа — Новую Гвинею и Бразилию, которые ближе ко второй группе;

• Казахстан и Китай, где доля роялти повыше и рентные налоги взимаются как с прибыли (по сложным прогрессивным шкалам, которые не очень подходят для стимулирования геологоразведки), так и с объема произведенной продукции. В Казахстане экспортная пошлина есть, но примерно в десять раз ниже, чем в России. Российская система налогообложения, основанная на налогообложении объемов добычи нефти, которая при цене нефти в 100 долл. /барр. оставляет

Нефтегазовые налоги России

2010 г. 2011 г. 2012 г. 2013 г. 2014 г.

Показатель Млрд % Млрд % Млрд % Млрд % Млрд %

руб. ВВП руб. ВВП руб. ВВП руб. ВВП руб. ВВП

Доходы, всего 8 305,4 18,3 10 303,4 19,3 10 627,8 18,5 11 687,6 18,4 12 645,5 18,0

Нефтегазовые доходы 3 830,7 8,6 5 228,2 9,8 4 942,2 8,6 5 228,6 8,2 5 444,3 7,7

Доля нефтегазовых доходов — 50,7 — 46,5 — 44,7 — 43,1 —

в общем объеме доходов, %

НДПИ 1 361,3 3,1 1 862,4 3,5 1 804,4 3,1 1 962,4 3,1 2 076,9 2,9

Доля НДПИ в общем объеме 35,6 — 35,6 — 36,5 — 37,5 — 38,1 —

Таможенные пошлины 2 469,4 5,5 3 365,8 6,3 3 137,8 5,5 3 266,2 5,1 3 367,4 4,8

Доля таможенных пошлин 64,4 — 64,4 — 63,5 — 62,5 — 61,8 —

в общем объеме нефтегазовых

Налоговая нагрузка в сфере добычи полезных ископаемых, %

Вид экономической деятельности 2006 г., без ЕСН* 2007 г. 2008 г. 2009 г. 2010 г., без страховых взносов

i Не можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Всего. 11,6 14,4 13,5 12,4 9,4

Добыча полезных ископаемых 45,1 54,8 46,0 30,8 30,3

В том числе топливно-энергетических 49,4 60,2 50,5 33,2 33,2

Производство кокса и нефтепродуктов 3,2 8,6 7,3 7,1 5,0

*ЕСН — единый социальный налог. Источник: [17].

Доходы бюджета расширенного правительства от налогообложения добычи нефти и экспорта нефти и нефтепродуктов, % ВВП

Показатель 2005 г. 2006 г. 2007 г. 2008 г. 2009 г. 2010 г.

Налоговые доходы и платежи 36,5 36,1 36,2 36,2 31,0 31,7

Доходы от налогов и пошлин, связанных с обложением 9,2 10,0 8,1 9,7 6,0 8,3

нефти и нефтепродуктов

— НДПИ на нефть 3,7 3,9 3,2 3,8 2,1 2,8

— акцизы на нефтепродукты 0,6 0,5 0,4 0,3 0,3 0,4

— вывозные таможенные пошлины на нефть 4,0 4,5 3,5 4,3 2,7 3,8

— вывозные таможенные пошлины на нефтепродукты 0,9 1,2 1,0 1,3 0,9 1,4

Доходы от налогов и прочих платежей, не связанных 27,2 26,2 28,1 26,5 25,0 23,4

с обложением нефти и нефтепродуктов

инвестору менее 25 долл., настолько далека от мировых тенденций, что инвестировать в новые проекты можно, лишь получив индивидуальные льготы по экспортной пошлине.

Реформирование нефтегазовых налогов идет скачкообразно, без четко выстроенной системной концепции: в конце 2008 г. снижение НДПИ, в 2010 г. — его повышение, в 2009 г. предоставлялись адресные льготы по экспортной пошлине (без определения четких критериев их предоставления), через год эти льготы уменьшили, а затем отменили.

проблемы и решения

С 1 октября 2011 г. введен новый налоговый режим «60-66», который предполагает снижение экспортной пошлины на нефть примерно на 7 %. Согласно закону о таможенном тарифе пошлина рассчитывалась по формуле: 29,2 долл. /т плюс 65 % от разницы между ценой мониторинга и 182,5 долл. (эквивалент 25 долл. /барр.). В новом налоговом механизме 65 % в формуле заменяется на 60 %. Вторая цифра в названии — ставка экспортной пошлины на корзину нефтепродуктов в процентах от нефтяной пошлины (до реформы эта ставка составляла 55 %

от нефтяной — 70,7 % на светлые и 38,1 % на темные нефтепродукты).

В результате уравнена пошлина на светлые и темные нефтепродукты на уровне 66 % от нефтяной пошлины и снижена максимальная экспортная пошлина на нефть с 65 до 60 %. При новом режиме налогообложения нефтедобывающие компании смогут получать дополнительно 3,9 долл. с барреля экспортируемой нефти. В то же время, поскольку темные нефтепродукты составляют значительную часть российского экспорта, а на долю мазута в 2010 г. приходилось 52 % экспортных продаж «Роснефти» и 37 % экспортных продаж ЛУКОЙЛа, более высокие экспортные пошлины на темные нефтепродукты согласно налоговому режиму приведут к менее благоприятному налогообложению нефтеперерабатывающей деятельности.

Налоговый режим нацелен на улучшение прибыльности добывающего сегмента и стимулирование развития перерабатывающих активов в России за счет инвестиций в их модернизацию и сооружение более современных нефтеперерабатывающих мощностей. Это может обеспечить определенное краткосрочное послабление для добывающего сегмента и поддержать объемы добычи на действующих месторождениях. В то же время общее позитивное воздействие нового налогообложения в значительной мере будет нивелировано увеличением ставки налога на добычу полезных ископаемых в 2012 г.

В зависимости от способов воздействия система государственного налогового регулирования подразделяется на две сферы: налоговое сдерживание и стимулирование, которое базируется на политике низких налогов, оптимизации состава и структуры системы сборов, уровня налогового бремени и ставок отдельных сборов, а также на использовании системы налоговых льгот и преференций [7, 8].

В России в нефтегазовой сфере эффективно работает в основном контрольная функция налогов с силу простоты системы налогообложения, зависящей от объема добычи и экспорта. Стимулирующая функция может проявиться в поддержке разработки новых месторождений и геологоразведки на шельфе, а также залежей высоковязкой нефти и малых месторождений.

Существующее налогообложение, основанное на объемах, не дает устойчивой базы для разведки и разработки новых месторождений, многие из которых расположены в отдаленных районах с суровыми

климатическими условиями и требуют интенсивных капиталовложений. При действующей налоговой системе российские нефтяные компании отчисляют в бюджет 73 % из денежного потока от операционной деятельности [12]. В итоге компании работают с рентабельностью 10-14 %, что ниже стоимости капитала и более чем в два раза ниже аналогичного показателя для ведущих зарубежных стран.

Такая налоговая система не позволяет вводить в эксплуатацию новые месторождения, а фонд нерентабельных скважин постоянно растет. Для построения эффективной налоговой системы в отношении нефтегазовых доходов и отрасли целесообразно реформирование налогово-таможенного механизма в направлении снижения таможенной пошлины и переориентации НДПИ через рентный налог на финансовый результат. Снижение экспортной пошлины и ее постепенная отмена должны обеспечить дополнительную добычу, налоговые поступления от которой перекроют потери.

Кроме того, налоги — это законодательно установленный платеж, позволяющий государству исполнить свои обязательства, поэтому ненефтяной бюджет должен формироваться на основе того, что его доходы будут отличаться от доходов всего федерального бюджета только на ту часть налогов и неналоговых платежей, которые остаются после «отсечения» доходов, напрямую зависящих от мировой конъюнктуры цен на природные ресурсы (нефть и газ) и которые можно посчитать прямым счетом. Таким образом, формировать нефтегазовые доходы, являющиеся базой Резервного фонда и Фонда национального благосостояния, не следует за счет налога на добычу полезных ископаемых.

Вместе с тем обсуждение вариантов модификации НДПИ5 для придания ему функций налога, изымающего именно природную, а не конъюнктурную ренту, продолжается уже несколько лет6. Минфин России оперирует смешанным собирательным понятием «нефтяная рента», которое охватывает как горную дифференциальную нефтяную ренту (в том числе в форме НДПИ), обусловленную природными факторами, так и ценовую (в форме экспортных пошлин).

5 По оценкам, налоговая нагрузка нефтяников за счет снижения НДПИ может сократиться на 100 мдрд руб.

6 НДПИ вместо привязки к мировым ценам на нефть лучше привязывать к реальным затратам компании на освоение и разработку месторождения, к степени зрелости месторождения. При этом максимальное изъятие налога должно быть на зрелой стадии.

Налог на дополнительный (добавочный) доход применяется в США, Великобритании, Норвегии, Казахстане (с 2009 г.). Этот платеж является справедливым инструментом изъятия природной ренты, так как его величина зависит от экономических результатов деятельности компаний нефтегазовой сферы (дохода). В этих результатах отражаются не только горно-геологические и географические характеристики месторождения, но и многие другие факторы, такие как стадия разработки, конъюнктура рынка и т. п.

Введение в России для предприятий нефтегазового сектора налога на дополнительный (добавочный) доход планируется уже более десяти лет. Планировалось в течение 2009-2010 гг. завершить разработку подходов и необходимой нормативной правовой базы для введения этого налога в добыче нефти и в 2011-2012 гг. начать его применение на новых месторождениях. Администрирование нового налога сложнее администрирования действующих платежей.

В соответствии с одобренными ранее документами, определяющими основные направления налоговой политики в России на трехлетнюю перспективу, разрабатываются механизмы перехода в долгосрочной перспективе к налогообложению добычи природных ресурсов на основе результатов финансово-хозяйственной деятельности организации (налог на добавочный доход) как наиболее эффективной с экономической точки зрения форме изъятия ренты. Этот переход на первом этапе можно осуществить лишь на новых месторождениях, а в итоге он может повлечь за собой изменение всей системы налогообложения природной ренты — от НДПИ и вывозных таможенных пошлин до акцизов на нефтепродукты. Ставка налога предлагается на уровне 27 % от прибыли компании. Такой подход, по оценкам, за десять лет принесет в бюджет около 6 трлн руб. дополнительного дохода [12].

В целях выравнивания уровня налоговой нагрузки на газовую и нефтяную сферы в 2012-2014 гг. продолжится установление дополнительной фискальной нагрузки на газовую отрасль путем дифференциации ставки НДПИ, взимаемого при добыче газа горючего природного. При этом подразумевается, что в совокупности принимаемые меры должны привести к увеличению доходов федерального бюджета: в 2012 г. — на сумму до 150 млрд руб., в 2013 г. -до 168,3 млрд и в 2014 г. — до 185,9 млрд.

В отношении налогового механизма формирования нефтегазовых доходов российского бюджета

Запланированные и фактические бюджетные показатели России, млрд руб.

Показатель Закон о федеральном бюджете Исполнение Отклонение

Доходы 6 950 8 304 1 354

Нефтегазовые 3 194 3 831 637

Ненефтегазовые 3 756 4 473 717

Расходы 9 887 10 116 229

Баланс -2 937 -1 812 1 125

отмечается проблема неточного и недостоверного планирования нефтегазовых налогов, что сказывается на общих параметрах бюджетных доходов, а следовательно, наблюдается сознательное недофинансирование расходных обязательств, прежде всего социальной направленности (табл. 10).

Безусловно, точность планирования нефтегазовых доходов зависит от достоверности прогнозов цен на нефть и газ. Для цены на нефть всегда были характерны резкие и, как правило, трудно прогнозируемые изменения. Более того, в настоящее время динамика нефтяных цен во многом определяется ценами на производные финансовые инструменты, в том числе спекулятивные, и политическими факторами. В этой связи есть основания полагать, что в условиях глобализации и неопределенности тенденций экономического развития неустойчивость динамики нефтяных цен усилится. Это требует взвешенного подхода к формированию прогнозов, особенно для стран, экономика и бюджеты которых в значительной степени зависят от конъюнктуры нефтяного рынка, в том числе и для России.

1. Андрющенко С. Особенности администрирования компаний нефтегазового сектора // Налоговая политика и практика. 2011. № 6.

2. Березинская О., Миронов В. Российский нефтегазовый комплекс: динамика конкурентоспособности и перспективы финансирования. Фонд экон. иссл. «Центр развития». URL: http://www. dcenter.ru.

3. Бойко А. Нефтяные доходы потопят Россию. URL: http://www.utro.ru/articles/2011/12/15/1017269. shtml.

4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ.

5. Гурвич Е. Макроэкономическая оценка роли российского нефтегазового комплекса // Вопросы экономики. 2004. № 10.

6. Евстигнеева А. Нефтяная копилка: что представляет собой Резервный фонд. РБК. 25 октября 2011 г. URL: http://top. rbc. ru/economics/25/10/2011 /621894.shtml.

7. Ермакова Е. А. Налоговое регулирование в системе государственного налогового менеджмента // Финансы и кредит. 2007. № 8.

8. Ермакова Е. А. Финансово-правовой механизм управления нефтегазовыми доходами в России // М-лы межд. науч.-практ. конф. «Финансовая система: экономические и правовые проблемы ее функционирования (в кризисных и посткризисных условиях)». Саратов: СГАП, 2010.

9. Информация к размышлению: суверенные фонды в зоне риска? URL: http://www. bloom-boom. ru/blog/globalmarkets/9849.html.

10. Кимельман С. Россия — государство-рантье: упущенные возможности. URL: http://2020strategy. ru/g1/inmaterial.

11. Кимельман С., Андрюшин С. Проблемы нефтегазовой ориентации экономики России // Вопросы экономики. 2006. № 4.

12. Корытина Е. Нефтяники нашли 6 трлн руб.

в бюджет. URL: http://www. rbcdaily. ru/2011/02/17/ tek/562949979727651.

13. Латухина К. Мотор для бизнеса // Российская газета (Столичный выпуск). 22 декабря 2011 г. № 5664.

14. Надо думать на 10-20 лет вперед. Интервью с А. Кондрашевым // Коммерсант. Приложение «Нефть и газ». 07.09.2011. № 166.

15. О внесении дополнений в Бюджетный кодекс РФ в части создания стабилизационного фонда РФ: Федеральный закон от 23.12.2003 № 184-ФЗ.

16. О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и иные законодательные акты Российской Федерации: Федеральный закон № 245-ФЗ от 30.09.2010.

17. Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок: приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (в ред. приказа ФНС России от 08.04.2011 № ММВ-7-2/258@).

18. Основные направления бюджетной политики на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов. URL: http://www. minfin. ru.

3-6 апреля 2012года

Москва, МВЦ Крокус Экспо, павильон №2, зал №9

«О параметрах проекта федерального бюджета на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов»

Рассмотрев и обсудив параметры проекта федерального бюджета на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов, участники парламентских слушаний отмечают следующее.

Проект федерального закона «О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (далее – Законопроект) разработан в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации.Реализация в Российской Федерации в 2022 и 2023 годах системных мер, направленных на нивелирование негативного воздействия внешних ограничительных мер на финансовый сектор и экономику, способствовала поддержанию финансовой и экономической стабильности в стране. Отмечается плавная адаптация экономики к новым условиям и возврат
на траекторию ее роста.

В Российской Федерации по итогам 2023 года ожидается рост валового внутреннего продукта (далее – ВВП) на 2,8% (после падения в 2022 году на 2,1%). Согласно прогнозу социально-экономического развития Российской Федерации на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов (далее – Прогноз) ВВП в 2024 году вырастет на 2,3%, в дальнейшем темп роста с учетом существующих технологических ограничений составит
2,3–2,2% в год. В целом восстановительный рост основан преимущественно на таких факторах как импортозамещение, восстановление внешнеторгового обмена, а также рост бюджетных расходов.

Уровень инфляции по оценке 2023 года составит 7,5%. В 2024 уровень инфляции прогнозируется в размере 4,5%, а в 2025 и 2026 годах — 4,0%.

Сохраняющиеся риски усиления негативных тенденций в мировой экономике, ужесточения мер внешнего воздействия в отношении России, а также отмечаемые внутренние риски недостижения ожидаемых параметров восстановления экономического роста требуют проведения мониторинга ситуации в целях принятия в случае необходимости соответствующих оперативных мер, направленных на обеспечение макроэкономической стабильности.

Участники парламентских слушаний полагают, что меры, направленные на снижение инфляции за счет увеличения ключевой ставки имеют определенные ограничения, так как вклад монетарных факторов в рост инфляции не имеет определяющего характера. В этой связи Правительству Российской Федерации при участии Банка России необходимо уделить внимание мерам немонетарного характера по снижению инфляционных рисков, в том числе направленным на расширение предложения
в экономике, а также оценить целесообразность мер, связанных
с ограничениями на движение капитала для снижения волатильности обменного курса рубля.

Кроме того, в целях поддержания процентных ставок в экономике
на приемлемом уровне важно использовать в том числе плавное расширение бюджетного стимулирования, включающего субсидирование процентных ставок по банковским кредитам, выдаваемым хозяйствующим субъектам в рамках стимулирования развития приоритетных отраслей экономики.

В качестве основных приоритетов проекта федерального бюджета
на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов определены социальная поддержка граждан, укрепление обороноспособности государства, технологическое развитие и развитие инфраструктуры, а также интеграция новых регионов.

Согласно оценке 2023 года, доходы федерального бюджета составят
28,7 трлн рублей, а расходы – 31,7 трлн рублей. В 2024–2026 годах доходы прогнозируются на уровне 35,1 трлн рублей, 33,6 трлн рублей и 34,1 трлн рублей соответственно. Расходы планируются на трехлетний период на уровне 36,7 трлн рублей, 34,4 трлн рублей и 35,6 трлн рублей по годам соответственно.

По оценке 2023 года дефицит федерального бюджета составит 3,0 трлн рублей (1,8% ВВП), в 2024–2026 годах дефицит прогнозируется в объеме
1,6 трлн рублей (0,9% ВВП), 0,8 трлн рублей (0,4% ВВП) и 1,5 трлн рублей (0,8% ВВП) соответственно. При этом основными источниками финансирования дефицита федерального бюджета в 2024 году будут государственные заимствования Российской Федерации и средства Фонда национального благосостояния (далее — ФНБ), а в 2025 и 2026 годах только внутренние заимствования.

В связи с планируемым сохранением дефицитности федерального бюджета ожидается увеличение государственного долга Российской Федерации с 29,2 трлн рублей (по оценке 2023 года) до 40,1 трлн рублей
в 2026 году, что составит в 2023 и 2026 годах соответственно 17,6% и 19,8% ВВП. По мнению участников парламентских слушаний, планируемый уровень государственного долга не несет угрозы финансовой стабильности и устойчивости бюджетной системы. Вместе с тем, несмотря на сохранение государственного долга на безопасном уровне, Правительству Российской Федерации необходимо обратить внимание, что постоянно увеличивающийся государственный долг создает повышенную нагрузку на расходную часть федерального бюджета, тем самым ограничивая возможности для увеличения финансовой поддержки региональных бюджетов, социальных и других общественно значимых расходов.

В целях снижения влияния внешних негативных факторов
на экономику и обеспечения макроэкономической стабильности в 2024–2026 годах предусматривается проведение бюджетной политики
в соответствии с «бюджетными правилами», с установлением базовой цены на нефть и базовой экспортной цены на природный газ. Использование средств ФНБ предусмотрено на финансирование дефицита федерального бюджета в объеме 1 301,8 млрд рублей в 2024 году, а также на софинансирование пенсионных накоплений граждан в 2024 и 2025 годах.

В 2024 году прогнозируется рост доходов федерального бюджета
на 22,3% по сравнению с 2023 годом. В 2025 году прогнозируется снижение доходов на 4,3%, а затем увеличение на 1,5% в 2026 году по сравнению
с 2025 годом. Следует отметить, что на 2024 год запланирован достаточно высокий темп прироста доходов федерального бюджета в размере 22,3% при росте ВВП на 2,3%, при этом доходы по оценке 2023 года увеличиваются по сравнению с предыдущим годом всего на 3,1% при росте ВВП на 2,8%. В связи с этим участники парламентских слушаний обращают внимание
на существующие риски неисполнения прогноза доходной части федерального бюджета.

По отношению к ВВП доходы увеличатся с 17,3% в 2023 году до 19,5% в 2024 году, а к 2026 году они снизятся до 16,8%. В целом имевшая место
в прошлые годы тенденция снижения доходов федерального бюджета
по отношению к ВВП сохраняется (с 17,3% в 2023 году до 16,8% в 2026 году) за исключением 2024 года.

Увеличение доходов федерального бюджета в 2024 году будет происходить в основном за счет роста нефтегазовых доходов на 29,7%
по отношению к 2023 году. В 2025 году прогнозируется небольшой ежегодный рост поступлений нефтегазовых доходов на 2,2%
с последующим снижением на 2,9% в 2026 году. Указанная неравномерная динамика обусловлена изменением в первую очередь законодательства
о налогах и сборах, а также динамикой основных параметров Прогноза. При этом доля нефтегазовых доходов по отношению к ВВП снижается
с 6,4% в 2024 году до 5,6% к 2026 году на фоне изменения доли нефтегазового сектора в ВВП.

Прогнозируется рост поступлений ненефтегазовых доходов федерального бюджета в 2024 году по сравнению с 2023 годом на 18,9%,
в том числе за счет отдельных «разовых» поступлений. В 2025 году они снизятся на 7,5% с последующим ростом на 3,9% в 2026 году, что обусловлено ростом поступлений основных внутренних налогов (налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций), дополнительными поступлениями в результате корректировки законодательства о налогах и сборах, а также реализацией мер, принимаемых в части улучшения администрирования и увеличения собираемости налогов. При этом доля ненефтегазовых доходов по отношению к ВВП снижается с 11,9% в 2023 году до 11,2% в 2026 году.

В связи с вышеуказанными тенденциями бюджетного цикла 2024‑2026 годов доля нефтегазовых доходов в общих поступлениях доходов федерального бюджета вырастет с 30,9% в 2023 году до 33,5% в 2026 году,
а доля ненефтегазовых доходов соответственно уменьшится с 69,1%
до 66,5%.

В 2024–2026 годах динамика расходов федерального бюджета имеет разнонаправленный характер, с существенным ростом по отношению
к показателю 2023 года (в 2024 году – на 15,7%), а также к значениям, установленным Федеральным законом от 5 декабря 2022 года № 466-ФЗ
«О федеральном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» (далее – Закон № 466-ФЗ) и бюджетным прогнозом на 2026 год
(в 2024 году — на 24,6%, в 2025 году – на 17,6%, в 2026 году – на 18,9%). Если по оценке 2023 года отношение расходов федерального бюджета
к ВВП составляет 19,1%, то в 2024 году оно увеличивается до 20,4%, а в 2025 и 2026 годах снижается до 18,0% и 17,6% соответственно.

Бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение реализации
14 национальных проектов (программ) и Комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры (далее – национальные проекты) запланированы только на 2024 год, поскольку
до настоящего времени не продлены сроки их реализации. Законопроектом предусмотрены также бюджетные ассигнования на реализацию нового национального проекта «Беспилотные авиационные системы».

Объем расходов на реализацию национальных проектов определен
в объеме 2 936,2 млрд рублей, что на 95,9 млрд рублей (или на 3,2%) меньше показателя, установленного Законом № 466-ФЗ.

Поскольку национальные проекты зарекомендовали себя как эффективные механизмы достижения поставленных национальных целей, участники парламентских слушаний считают важным продлить срок реализации национальных проектов после соответствующей их корректировки с учетом национальных целей развития Российской Федерации до 2030 года.

Повышение эффективности бюджетных расходов невозможно без ритмично работающей контрактной системы в сфере закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд (далее – контрактная система). В этой связи участники парламентских слушаний отмечают, что
в условиях введенных беспрецедентных ограничений со стороны недружественных государств и объединений контрактная система продемонстрировала устойчивость к внешним воздействиям и обеспечила оперативное удовлетворение публичных нужд, а также конечных потребителей качественными товарами, работами и услугами. Существенную роль в этом сыграли как ранее принятые Правительством Российской Федерации антикризисные меры, так и инициированные сенаторами Российской Федерации законодательные изменения, направленные
на ускорение и оптимизацию закупочных процедур.

Вместе с тем у участников контрактной системы сохраняется устойчивый запрос на дальнейшее ее совершенствование в целях реализации государственной политики в сфере импортозамещения, поддержки деловой активности частного сектора и стимулирования инновационной деятельности.

Одним из основных приоритетов федерального бюджета является полное финансовое обеспечение социальных расходных обязательств, включая меры поддержки отдельных категорий граждан, в том числе участников специальной операции, семей с детьми, пенсионеров, работников бюджетной сферы.

Участники парламентских слушаний отмечают высокую социальную значимость предоставления субъектам Российской Федерации мер поддержки в части софинансирования мероприятий по строительству (реконструкции) и капитальному ремонту объектов образования, здравоохранения, культуры, туризма, физической культуры и спорта
в субъектах Российской Федерации, в том числе расположенных в сельской местности.

При этом целесообразно продолжение и в отдельных случаях усиление финансовой поддержки регионов с целью повышения устойчивости региональных бюджетов, сокращения дифференциации
в уровне экономического развития регионов и их бюджетной обеспеченности в текущей геополитической и экономической ситуации.

Объем межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета, составит 3 197,4 млрд рублей в 2024 году (83,1% к оценке 2023 года (3 849,8 млрд рублей), 2 758,8 млрд рублей в 2025 году (86,3% к 2024 году), 2 745,9 млрд рублей в 2026 году (99,5% к 2025 году).

Сокращение общего объема межбюджетных трансфертов в 2026 году относительно оценки текущего года составит 1 103,9 млрд рублей (или 28,7%), что связано главным образом с сокращением объемов иных межбюджетных трансфертов.

Увеличение бюджетных ассигнований на предоставление дотаций
на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации в 2024 году на 25,9% по сравнению с 2023 годом предусматривается в связи с уточнением прогноза объема поступлений
в федеральный бюджет 1 процентного пункта налога на прибыль организаций, централизованного в федеральный бюджет.

Совет Федерации держит на особом контроле вопрос защиты интересов субъектов Российской Федерации в рамках межбюджетных отношений. Важными приоритетами являются индексация дотации
на выравнивание бюджетной обеспеченности год от года на фактический, а не на прогнозный уровень инфляции, и недопущение снижения размера дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации бюджету каждого отдельного субъекта Российской Федерации на очередной финансовый год.

Представляется целесообразной индексация общего объема дотаций
на частичную компенсацию дополнительных расходов на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы и иные цели бюджетам субъектов Российской Федерации с учетом увеличения с 1 января 2024 года минимального размера оплаты труда на 18,5%. Участники парламентских слушаний также обращают внимание на необходимость индексации заработной платы всех работников бюджетных учреждений.

В 2024–2026 годах прогнозируется устойчивое наращивание темпов роста собственных доходов регионов и увеличение их общего объема
до 21,4 трлн рублей к 2026 году. При этом участники парламентских слушаний отмечают необходимость принятия дополнительных мер
по созданию условий для повышения доходной части консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации.

Учитывая прогнозируемое наращивание расходной части региональных бюджетов, остается актуальным вопрос о необходимости дополнительного уточнения полномочий регионов, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации.

Кроме того, в текущей экономической ситуации особую важность приобретает вопрос о необходимости исполнения положений Бюджетного кодекса Российской Федерации в части компенсации бюджетам субъектов Российской Федерации дополнительных расходов и (или) недополученных доходов в случае их возникновения в связи с принятием нормативных правовых актов федерального уровня.

Прогнозируется последовательное сокращение в 2024–2025 годах дефицита консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и достижение профицита в 2026 году. При этом источниками финансирования дефицита бюджетов субъектов Российской Федерации определены бюджетные кредиты, ценные бумаги, кредиты от кредитных организаций, изменение остатков на счетах по учету средств региональных бюджетов и прочие источники.

В рамках реализации стратегической инициативы «Инфраструктурное меню» до 2025 года включительно планируется предоставление бюджетам субъектов Российской Федерации бюджетных кредитов на финансовое обеспечение реализации инфраструктурных проектов в общем объеме
350 млрд рублей за 2024 и 2025 годы.

Отмечая важность продолжения мер, направленных на наращивание объемов инвестиционных расходов субъектов Российской Федерации и на стимулирование регионов к развитию инфраструктуры, участники парламентских слушаний обращают внимание на рост задолженности субъектов Российской Федерации, обусловленный увеличением объемов предоставляемых из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации инфраструктурных, специальных казначейских и иных бюджетных кредитов, а также вовлечением субъектов Российской Федерации в проекты институтов развития, предусматривающие применение механизмов государственно-частного партнерства и концессионных соглашений, долгосрочное коммерческое кредитование.

На 1 сентября 2023 года государственный долг субъектов Российской Федерации увеличился по сравнению с началом года на 11,5 % (на 320 млрд рублей) и составил 3,11 трлн рублей.

Участники парламентских слушаний отмечают необходимость разработки и принятия комплекса мер по защите региональных бюджетов от роста закредитованности для снижения рисков избыточного накопления обязательств.

При этом представляется целесообразным проведение тщательного анализа практики и результатов реализации регионами инвестиционных проектов с применением механизмов государственно-частного партнерства, концессии, а также с участием институтов развития, особенно в отношении строительства объектов социального назначения и иных
с низкой окупаемостью, с целью оценки масштабов и сроков возврата соответствующей задолженности регионов, для подготовки на основе этих данных рекомендаций для регионов.

Необходимо также предусмотреть дополнительные механизмы стимулирования регионов к проведению ими ответственной долговой политики с учетом предстоящего существенного увеличения объемов возвратов бюджетных кредитов, предоставленных из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации.

Участники парламентских слушаний отмечают успешность практики реализации индивидуальных программ социально-экономического развития субъектов Российской Федерации с низким уровнем социально-экономического развития и считают целесообразным рассмотреть вопрос
о продлении их действия, а также об увеличении количества субъектов Российской Федерации, в отношении которых утверждаются указанные программы.

По мнению участников парламентских слушаний, необходимо особое внимание уделять развитию экономического потенциала субъектов Российской Федерации, обеспечению их самодостаточности и созданию условий для максимально полного и эффективного использования ими своих ресурсов в целях повышения качества жизни проживающих в них граждан.

Учитывая вышеизложенное, участники парламентских слушаний, поддерживая в целом концепцию проекта федерального бюджета на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов, р е к о м е н д у ю т:

1. Правительству Российской Федерации:

обеспечить своевременное принятие нормативных правовых актов, необходимых для реализации федерального закона о федеральном бюджете
на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов;

рассмотреть вопрос о зачислении 5 процентов доходов от акцизов
на табачную продукцию в бюджеты субъектов Российской Федерации, определив порядок зачисления таких доходов с учетом данных о розничной продаже указанной продукции, отраженных в информационной системе мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;

рассмотреть вопрос о введении лицензирования розничной продажи табачной продукции с наделением органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации полномочиями в области лицензирования и государственного контроля розничной торговли табачной продукцией;

рассмотреть вопрос о введении акциза на весь производимый этиловый спирт, включая фармацевтическую субстанцию спирта этилового (этанола), предусмотрев механизм компенсации затрат на уплату акциза на спирт, использованный организациями сферы здравоохранения;

провести мониторинг реализации положений Федерального закона
от 21 ноября 2022 года № 443-ФЗ «О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» в части введения акциза на сахаросодержащие напитки, включая анализ прогнозного и фактического объемов поступления доходов по данному виду акцизов;

рассмотреть вопрос о расширении сферы применения налогового мониторинга за счет снижения суммовых критериев, установленных статьей 105 26 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, при соблюдении которых организация вправе обратиться в налоговый орган
с заявлением о проведении налогового мониторинга;

рассмотреть вопрос о корректировке параметров налога
на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (далее – НДД)
в связи с увеличением доли объема добычи нефти, налогообложение которой осуществляется посредством НДД и, соответственно, увеличением величины выпадающих доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в связи с применением НДД;

провести оценку влияния на доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации завершения с 2024 года «налогового маневра»
в нефтяной отрасли;

рассмотреть вопрос о внесении изменений в Федеральный закон
от 25 февраля 2022 года № 17-ФЗ «О проведении эксперимента
по установлению специального налогового режима „Автоматизированная упрощенная система налогообложения“ в части расширения территорий проведения указанного эксперимента в целях снижения административной нагрузки на налогоплательщиков;

о представлении в Федеральное Собрание Российской Федерации отчета об эффективности проведенного эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в 2024 году;

об установлении специального налогового режима «Налог
на профессиональный доход» Налоговым кодексом Российской Федерации;

проработать дополнительно вопрос о правилах применения налоговых льгот резидентами особых экономических зон с учетом позиции субъектов Российской Федерации, в которых они функционируют, и необходимости развития приоритетных и значимых для региональных экономик отраслей, предусмотрев сохранение ранее предоставленных преференций;

проводить оценку эффективности инвестиционных налоговых льгот
с учетом дифференциации субъектов Российской Федерации по уровню экономического развития;

подготовить на основе результатов анализа эффективности инвестиционных налоговых льгот предложения по совершенствованию налогового регулирования преференциальных налоговых режимов;

рассмотреть вопрос о дифференциации размера государственной пошлины за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции в зависимости от количества мест осуществления деятельности, а также о снижении размера указанной государственной пошлины при условии осуществления розничной продажи в сельских населенных пунктах;

проработать вопрос о внесении изменений в законодательство Российской Федерации в части введения обязательного требования
о маркировке стеклянной тары идентификатором завода-изготовителя и ответственности за ее отсутствие;

проработать вопрос о дополнительных доходных источниках для наполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

подготовить предложения о продлении срока реализации национальных проектов после соответствующей их корректировки с учетом национальных целей развития Российской Федерации до 2030 года;

подготовить предложения о продлении срока реализации национального проекта «Культура»;

продолжить работу по совершенствованию контрактной системы, в том числе в части: продления раннее принятых антикризисных мер; повышения конкуренции и установления барьеров для недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей); упрощения процедур приемки поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг; сокращения срока возврата заказчиком поставщику (подрядчику, исполнителю) денежных средств, внесенных в качестве обеспечения исполнения контракта;

утвердить правила предоставления субсидий из федерального бюджета для возмещения кредиторам недополученных доходов
по кредитам, выданным по льготной ставке в целях строительства или реконструкции автомобильных дорог федерального значения
с использованием механизмов государственно-частного партнерства;

разработать и утвердить акт Правительства Российской Федерации
в целях повышения качества подготовки (полноты) обоснований бюджетных ассигнований на предоставление взносов в уставные капиталы акционерных обществ и имущественных взносов Российской Федерации
в государственные корпорации (государственные компании), публично-правовые компании, предусматривающий требование прилагать документы, содержащие расчеты и пояснения к обоснованию данных бюджетных ассигнований, а также информацию о результатах предоставления субсидий;

завершить разработку проекта федерального закона «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации (в части создания правовых основ осуществления контроллинга)», предусматривающего совершенствование существующих методов осуществления внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля в целях обеспечения развития и распространения предупреждающего контроля путем использования механизмов превентивного характера;

рассмотреть возможность расширения полномочий Правительства Российской Федерации при реализации инвестиционных проектов, предусматривающих использование механизма концессионных соглашений, в части определения перечня критериев для снятия ограничений на лимиты финансового участия концедента;

рассмотреть вопрос о финансовом обеспечении в 2024 году мероприятий государственной программы «Комплексное развитие сельских территорий», а также государственных программ Российской Федерации, мероприятия которых направлены на развитие сельских территорий и малых городов в объемах, не ниже предусмотренных на эти цели в текущем финансовом году;

предусмотреть увеличение ассигнований федерального бюджета
на лесное хозяйство с целью обеспечения доведения оплаты труда работников лесничеств до уровня минимального размера оплаты труда, создания Дальневосточного подразделения федерального бюджетного учреждения «Авиалесоохрана» и организации мер экстренного реагирования, а также с целью финансового обеспечения охраны лесов
от пожаров и лесоустроительных работ;

рассмотреть вопрос о предоставлении субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации, входящих в состав Дальневосточного федерального округа, а также субъектов Российской Федерации, территории (части территорий) которых входят в состав Арктической зоны Российской Федерации в целях софинансирования расходных обязательств бюджетов субъектов Российской Федерации, возникающих при обеспечении доступности местных воздушных перевозок для населения и расширении их маршрутной сети, и подготовить комплексный план мероприятий по развитию воздушных перевозок внутри Дальневосточного региона;

рассмотреть вопрос о финансовом обеспечении в полном объеме мероприятий по модернизации пунктов пропуска через государственную границу Российской Федерации, вошедших в перечень приоритетных пунктов пропуска, строительство (реконструкцию) и техническое оснащение которых необходимо осуществлять в первоочередном порядке
с учетом прогнозных объемов экспорта и импорта, а также переориентации грузовых потоков с рынков недружественных стран;

обеспечить финансирование реализации мероприятий комплексного плана социально-экономического развития муниципального образования г. Норильск, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 10 декабря 2021 года № 3528-р, в объемах и сроки, которые предусмотрены указанным комплексным планом;

завершить формирование единого федерального проекта
по экологическому оздоровлению водных объектов Российской Федерации и предусмотреть финансирование мероприятий по строительству и реконструкции сетей и сооружений централизованных систем водоотведения и предоставление бюджетам субъектов Российской Федерации межбюджетных трансфертов на указанные цели, а также финансирование мер государственной поддержки проектов
по строительству канализационных сетей и очистных сооружений хозяйственно-бытовых и смешанных сточных вод в населенных пунктах, в которых отсутствует канализация, с учетом приоритизации таких проектов;

рассмотреть возможность увеличения расходов на реализацию мероприятий по строительству и реконструкции (модернизации) очистных сооружений в рамках национального проекта «Экология»;

рассмотреть возможность обеспечения в 2024 году софинансирования из федерального бюджета реконструкции Правобережных очистных сооружений канализации г. Астрахань с учетом завершения в 2024 году срока действия проектно-сметной документации;

рассмотреть вопрос о финансовом обеспечении в 2024 году мероприятий по модернизации региональной коммунальной инфраструктуры за счет средств федерального бюджета в объеме не ниже предусмотренных на эти цели в текущем финансовом году;

рассмотреть возможность выделения в рамках государственной программы Российской Федерации «Развитие рыбохозяйственного комплекса» бюджетных ассигнований на финансирование строительства
и реконструкции объектов, включенных в план мероприятий (»дорожной карты») по оздоровлению и развитию водохозяйственного комплекса реки Дон, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации
от 21 июля 2021 года № 2012-р, в том числе Цимлянского рыбоводного завода, Аксайско-Донского рыбоводного завода, научного центра аквакультуры «Взморье», в пределах поступления в 2024 году доходов федерального бюджета от продажи на аукционе в электронной форме права на заключение договора о закреплении и предоставлении доли квоты добычи (вылова) крабов, предоставленной в инвестиционных целях в области рыболовства, для осуществления промышленного рыболовства и (или) прибрежного рыболовства, находящиеся в федеральной собственности;

рассмотреть возможность финансирования в 2024 году мероприятий Росводресурсов по расчистке русел рек, предусмотренных в рамках плана мероприятий (»дорожной карты») по оздоровлению и развитию водохозяйственного комплекса реки Дон, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 21 июля 2021 года № 2012-р,
по которым разработана проектно-сметная документация;

предусмотреть механизм компенсации расходов бюджетов субъектов Российской Федерации, территории или части территорий которых входят в состав Арктической зоны Российской Федерации, связанных с ростом цен на мазут, поставляемый для целей теплоснабжения, в соответствии
с поручением Президента Российской Федерации (Перечень поручений
по итогам совещания с членами Правительства Российской Федерации, состоявшегося 16 августа 2023 года);

предусмотреть увеличение субсидии бюджету Республики Дагестан
в целях софинансирования расходных обязательств Республики Дагестан, возникающих при реализации региональной программы устойчивого экономического развития предприятий энергетики и жилищно-коммунального хозяйства;

рассмотреть вопрос о предоставлении бюджетам субъектов Российской Федерации, входящим в состав Дальневосточного федерального округа, субсидии на ремонт и строительство гидротехнических сооружений и проведение мероприятий с целью предупреждения негативного воздействия вод;

рассмотреть вопрос об увеличении объема финансирования мероприятия по переселению граждан из ветхого и аварийного жилья
в зоне Байкало-Амурской магистрали в целях его поэтапного завершения;

рассмотреть вопрос об индексации размера предоставляемых бюджетам субъектов Российской Федерации дотаций, связанных с особым режимом безопасного функционирования закрытых административно-территориальных образований;

ускорить утверждение плана мероприятий по развитию жилищной, энергетической и социальной инфраструктуры закрытых административно-территориальных образований и населенных пунктов Арктической зоны Российской Федерации, в которых дислоцированы воинские формирования;

предусмотреть увеличение субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации на осуществление мероприятий, направленных на создание
в субъектах Российской Федерации некапитальных объектов (быстровозводимых конструкций) отдыха и оздоровления детей;

рассмотреть возможность выделения бюджетам субъектов Российской Федерации дополнительных бюджетных ассигнований
на софинансирование расходов субъектов Российской Федерации, связанных со строительством (реконструкцией, вводом в эксплуатацию) республиканских, краевых и областных детских больниц;

рассмотреть вопрос о выделении дополнительных бюджетных ассигнований на софинансирование расходных обязательств субъектов Российской Федерации по следующим социальным объектам:

а) проведение капитального ремонта дома культуры в селе Айкино Республики Коми;

б) реконструкция Владимирского академического театра драмы;

в) строительство школ в с. Кызыл-Хая Монгун Тайгинского района, в г. Кызыле на улице Кечил-оола д. 73 и в г. Чадане Дзун-Хемчикского района Республики Тыва;

рассмотреть возможность выделения бюджетам субъектов Российской Федерации дополнительных бюджетных ассигнований на цели реализации Федерального закона от 4 августа 2023 года № 461-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О дополнительных гарантиях
по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей“;

рассмотреть вопрос о выделении дополнительных средств в целях субсидирования процентной ставки по кредитам, привлекаемым при реализации федерального проекта «Создание сети современных кампусов», в связи с ростом ключевой ставки Банка России;

обеспечить финансирование мероприятий по подготовке и проведению празднования 80-летия полного освобождения Ленинграда
от фашистской блокады в соответствии с планом основных мероприятий по подготовке и проведению празднования 80-летия полного освобождения Ленинграда от фашистской блокады, утвержденным распоряжением Правительства Российской Федерации от 9 сентября 2023 года № 2435-р;

рассмотреть возможность оказания финансовой поддержки субъектам Российской Федерации на оплату задолженности по фактически оказанным организациями здравоохранения медицинским услугам населению в рамках системы обязательного медицинского страхования,
в том числе по профилю «Онкология», а также внесения необходимых изменений в нормативы финансовых затрат на оказание медицинской помощи по указанному профилю в рамках реализации базовой программы обязательного медицинского страхования в целях увеличения размера субвенций, предоставляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации
из Федерального фонда обязательного медицинского страхования;

проработать вопрос об изменении подходов к финансированию переданных органам государственной власти субъектов Российской Федерации полномочий Российской Федерации в сфере обязательного медицинского страхования в целях их эффективного и качественного осуществления;

провести в рамках межведомственного взаимодействия уполномоченных федеральных органов исполнительной власти работу по выявлению трудоспособных граждан, охваченных теневой занятостью, в целях сокращения расходов региональных бюджетов по страховым взносам;

продолжить работу по передаче на федеральный уровень полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации
по организации обеспечения лекарственными препаратами для лечения заболеваний, включенных в перечень жизнеугрожающих и хронических прогрессирующих редких (орфанных) заболеваний, приводящих
к сокращению продолжительности жизни граждан или их инвалидности, и рассмотреть возможность включения в указанный перечень спинальной мышечной атрофии;

провести оценку возможных объемов дополнительных расходов бюджетов субъектов Российской Федерации на цели реализации положений проекта федерального закона № 390962–8 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам комплексной реабилитации и абилитации инвалидов», принятого Государственной Думой в первом чтении 21 сентября 2023 года;

обеспечить финансирование в полном объеме мероприятий по комплексному развитию города-курорта Кисловодска до 2030 года, согласно перечню, утвержденному распоряжением Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2016 года № 2899-р, c последующими изменениями и дополнениями;

рассмотреть возможность увеличения общего объема дотаций
на частичную компенсацию дополнительных расходов на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы и иные цели бюджетам субъектов Российской Федерации;

проработать механизмы финансовой поддержки регионов, переходящих в число регионов-доноров, для поддержания темпов их экономического и социального развития, в том числе в части обеспечения их социальной инфраструктурой;

проработать вопрос о механизмах дополнительной поддержки субъектов Российской Федерации, которые являются получателями дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, в структуре экономики которых преобладает добыча и переработка нефти, и в которых существенная доля администрируемых на их территории налоговых доходов поступает в федеральный бюджет;

рассмотреть возможность увеличения субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации на выполнение полномочий в сфере обязательного медицинского страхования в связи с ростом расходов на оказание медицинских услуг;

обеспечить проведение в короткие сроки конкурсных процедур, необходимых для распределения между бюджетами субъектов Российской Федерации иных межбюджетных трансфертов, предоставление которых осуществляется на конкурсной основе;

поручить федеральным органам исполнительной власти провести мониторинг нормативных правовых актов с целью исключения избыточности принимаемых решений, которые могут привести
к увеличению нагрузки на региональные и местные бюджеты, и минимизировать решения федеральных органов исполнительной власти, влекущие за собой дополнительные расходы региональных и местных бюджетов;

рассмотреть возможность установления рассрочки исполнения денежных обязательств региональных и местных бюджетов, возникающих на основании предписаний контрольных (надзорных) органов, на условиях принятия ими «дорожной карты» по ликвидации проблемной ситуации;

проработать вопрос о расширении перечня направлений использования бюджетных средств, высвобождаемых в результате реструктуризации бюджетных кредитов из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации, в том числе за счет включения в него расходов, направленных на модернизацию коммунальной инфраструктуры, обеспечение жильем детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, переселение граждан из аварийного жилищного фонда и другие;

проработать вопрос о мерах, направленных на поэтапное снижение объемов государственного долга субъектов Российской Федерации и муниципального долга, в том числе путем проведения частичной реструктуризации обязательств (задолженности) субъектов Российской Федерации перед Российской Федерацией по бюджетным кредитам и начисленным за их пользование процентам, подлежащим погашению
в 2025–2026 годах;

предусмотреть дополнительные механизмы поддержки субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в целях сокращения практики привлечения ими кредитов кредитных организаций на погашение дефицита соответствующих бюджетов;

подготовить предложения, направленные на оптимизацию механизма списания задолженности субъектов Российской Федерации перед Российской Федерацией по бюджетным кредитам в объеме поступления в федеральный бюджет налоговых доходов от реализации новых инвестиционных проектов;

завершить интеграцию новых субъектов Российской Федерации
в экономическую и бюджетно-налоговую системы Российской Федерации.

2. Правительству Российской Федерации и органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации:

подготовить предложения по итогам анализа практики и результатов реализации регионами инвестиционных проектов с применением механизмов государственно-частного партнерства, концессии, а также
с участием институтов развития, для подготовки на основе этих данных рекомендаций для регионов;

провести анализ использования имущества, находящегося
в государственной и муниципальной собственности, с целью выявления неиспользуемого для выполнения публичных функций имущества и его возможной последующей реализации.

3. Министерству финансов Российской Федерации при осуществлении заимствований для покрытия дефицита федерального бюджета стремиться к размещению облигаций федерального займа по ставке, не превышающей размер ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на один процентный пункт, по аналогии с действующим порядком размещения субъектами Российской Федерации государственных ценных бумаг.

4. Субъектам Российской Федерации обеспечивать своевременное освоение полученных бюджетных кредитов из федерального бюджета
на финансовое обеспечение реализации инфраструктурных проектов.

5. Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации включить в Примерную программу законопроектной работы Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации
в период осенней сессии 2023 года в части законопроектов, подлежащих первоочередному рассмотрению, следующие проекты федеральных законов:

№ 313756–8 «О внесении изменений в статью 82 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации» (в части изъятых
из незаконного оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, признанных вещественными доказательствами в ходе производства по уголовному делу);

№ 330129–8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (в части совершенствования налогообложения резидентов специальных административных районов);

№ 343052–8 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (о налогообложении акцизами синтетического каучука);

№ 384598–8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (об интеграции
в законодательство о налогах и сборах Российской Федерации положений о цифровом рубле).

6. Заместителю Председателю Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации Н.А. Журавлеву, Комитету Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам, Комитету Совета Федерации по экономической политике совместно с Общероссийской общественной организацией малого и среднего предпринимательства «ОПОРА РОССИИ» провести совещание по обсуждению вопросов поддержки малого и среднего предпринимательства и вопросов дополнительных источников доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

7. Комитету Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам, рабочей группе по подготовке предложений по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации с учетом их особенностей, созданной в Совете Федерации Федерального Собрания Российской Федерации, проводить мониторинг исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и в случае необходимости оперативно обращаться в Правительство Российской Федерации с предложением
об оказании дополнительной финансовой помощи бюджетам отдельных субъектов Российской Федерации.

Российской Федерации В.И. МАТВИЕНКО

Нефтегазовый трансферт в какой бюджет зачисляется

Предварительная оценка исполнения федерального бюджета за январь 2023 года

Нефтегазовый трансферт

Связанные термины

Предложение месяца

Формирование нефтегазовых доходов России: налоговый аспект Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу , автор научной работы — Ермакова Е.А.

Текст научной работы на тему «Формирование нефтегазовых доходов России: налоговый аспект»

«О параметрах проекта федерального бюджета на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов»

Добавить комментарий Отменить ответ