Как оформить платежное поручение самозанятому: образец
Сотрудничество юрлиц и ИП с самозанятыми может оказаться весьма выгодным: с оплат, произведенным в адрес плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) не требуется удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы. Оплата самозанятым может производиться любым способом, в том числе и безналичным. Как оформить платежное поручение самозанятому лицу от юридического лица, расскажем в этой статье.
- Оформление платежного поручения самозанятому: какие документы потребуются
- Оплата самозанятым от юридического лица: платежное поручение
- Платежное поручение самозанятому: образец для физлица
- Как оформить платежное поручение самозанятому ИП
Оформление платежного поручения самозанятому: какие документы потребуются
Профессиональный доход – это доход физлица от его деятельности (включая доход от использования имущества), которую он ведет самостоятельно, не имея работодателя и не привлекая работников по трудовым договорам. Применять НПД могут как обычные физлица, так и ИП. При этом они освобождаются от уплаты со своих «самозанятых» доходов НДФЛ и не обязаны платить с них страховые взносы. Доход самозанятого облагается по ставке 4% при получении оплаты от физлиц, и по ставке 6% при оплате ИП и юрлицами.
Оплата может производиться наличными деньгами, электронными средствами платежа или безналичным способом. При безналичной оплате самозанятому лицу за оказанные им услуги, выполненные работы и т.п. компании потребуется составить платежное поручение.
В свою очередь, самозанятый обязан выдать компании-покупателю (заказчику) чек, сформированный в приложении «Мой налог». Чек при безналичных расчетах передается покупателю (электронно либо на бумаге) не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в которым произведен расчет (п. 3, 4 ст. 14 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018). Если компания, перечислившая деньги самозанятому, чек от него так и не получит, произведенные расходы она не сможет включить в свою налоговую базу по налогу на прибыль, ЕСХН или УСН «доходы минус расходы» (п. 8, 9 ст. 15 закона № 422-ФЗ).
Заключать с самозанятым письменный договор не требуется в случаях, когда это не является обязательным (ст. 159 ГК РФ), но стороны вправе оформить любые отношения договором, а также составить акт приемки-передачи выполненных работ (оказанных услуг). Самозанятый может выставить счет на оплату. Если договор заключался, его реквизиты указываются в платежном поручении на оплату самозанятому. Но при этом основным подтверждением расходов для плательщика все равно остается чек, выданный ему самозанятым лицом.
Перед оплатой желательно проверить, действительно ли физлицо является плательщиком НПД. Это можно сделать с помощью специального сервиса на сайте ФНС, указав лишь ИНН самозанятого и дату, на которую требуется узнать статус.
Оплата самозанятым от юридического лица: платежное поручение
Каких-либо особенностей для оформления платежек при оплате самозанятому лицу не предусмотрено. Перечисление денег за товары, оказанные услуги, выполненные работы производится в обычном порядке.
Платежное поручение самозанятому: образец для физлица
Перечисление самозанятому гражданину, не являющемуся ИП, возможно на его банковскую карту или текущий банковский счет. В платежке необходимо указать ФИО физлица (поле «Получатель»), его ИНН, номер счета, корсчет и БИК банка.
Важно учесть, что с 01.06.2020 г. при перечислении любых выплат физлицам в платежке необходимо указывать соответствующий код вида дохода. Эти коды утвердил Центробанк своим указанием № 5286-У от 14.10.2019 (подробнее о них мы рассказывали в одной из наших статей). Код дохода в платежном поручении самозанятым указывается в поле 20 «Наз. пл.». Поскольку профессиональный доход самозанятый получает на основании гражданско-правового договора с покупателем (заказчиком), удержания из него могут производиться на основании ст. 99 закона «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ от 02.10.2007. Соответственно, при перечислении физлицу-самозанятому в платежном поручении необходимо указать в поле 20 код «1».
В поле «Назначение платежа» следует раскрыть, за что производится оплата физлицу (наименование товара, вида работ, услуг). Если был заключен договор, покупателю выставлялся счет, реквизиты этих документов (номер, дату) следует отразить в платежном документе.
Эксперты «КонсультантПлюс» привели пример заполнения платежки на оплату услуг физлица-самозанятого, не имеющего статуса ИП. Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к образцу документа.
Скачать образец заполнения платежного поручения в «КонсультантПлюс»
Как оформить платежное поручение самозанятому ИП
Режим НПД могут применять и предприниматели. В этом случае платежным поручением оплата услуг производится на расчетный счет самозанятого ИП.
При перечислении денег ИП-самозанятому код дохода в платежном поручении не указывается.
Образец платежного поручения самозанятому лицу в статусе ИП может выглядеть следующим образом:
ИтогиЮрлица оформляют платежные поручения самозанятым в соответствии с Положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П. В поле код вида оплаты. применяемый с 2020 года, нужно указать значение «01». Порядок оформления платежки для самозанятого в статусе ИП и без него немного отличается.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.Оплата самозанятому какой код дохода ставить
Справка Оглавление Редакции Приложения pdf
Справка к документу
Приложения с текстом в формате pdf
Оглавление
Сравнить редакции
Отметьте 2 редакции, чтобы сравнить их
Подтверждающие документы
Поиск похожих судебных актов по упоминанию норм
Чтобы найти похожие акты, отметьте важные для вас нормы (лучше не более 3-х) и нажмите «Найти».
Система подберет судебные решения с одновременным упоминанием всех выбранных норм.Найти Выбрано 0 из 0 Отменить выбор
Код вида дохода в платежном поручении в 2023 году
Код вида дохода в платежном поручении в 2023 году проставляется с учетом обновленных правил с применением расширенного списка кодов. Что изменилось? С какой даты вступают в силу новшества и будут ли штрафовать за неверную кодировку?
- Кодировка дохода в платежном документе
- Три правила оформления
- Код для выплат из запретительного списка
- Таблица примеров
- Код для самозанятого
- Штраф за неверный код
- Итоги
Кодировка дохода в платежном документе
Центробанк расширил список кодов вида дохода в платежном поручении в 2022 году. С начала мая в этом списке пять кодов вместо трех прежних. Расширенный состав кодов позволяет еще больше детализировать доходы физлиц, с которых удерживаются суммы по исполнительным документам.
Покажем на бланке, где в платежке указывается код вида дохода:
Какой указать код вида дохода в платежном поручении определяет компания или ИП – источник выплат. Поле 20 остается пустым, если выплата не является доходом, в отношении которого законом об исполнительном производстве не установлены запреты или ограничения на взыскание (Письмо ЦБР от 10.07.2020 № 45-1-2-ОЭ/10700).
Три правила оформления
Для работодателей самым часто применяемым является код вида дохода 1 в платежном поручении. При перечислении сотрудникам заработной платы, премий и других аналогичных доходов, его указывают в поле 20. При этом недостаточно ограничиться проставлением кода в этом поле: дополнительно по особой инструкции требуется отразить информацию и в других полях платежного документа.
Расскажем, по каким правилам проставляется код вида дохода в платежках по зарплате.
Как это выглядит практически:
С зарплаты Коновалова В.Г., работающего инженером в ООО «Строительная компания», ежемесячно удерживаются алименты по исполнительному листу (25%). Бухгалтер компании рассчитал размер удержаний из майской зарплаты исходя из процента удержаний и зарплатного дохода в 45 000 руб.:
- Доход за вычетом подоходного налога: 45 000 руб. -13% х 45 000 руб. = 39 150 руб.
- Удерживаемая сумма по исполнительному листу: 39 150 руб. х 25% = 9 787, 50 руб.
- Сумма, перечисляемая сотруднику: 39 150 руб. – 9 787,50 руб. = 29 362,50 руб.
Как бухгалтер ООО «Строительная компания» заполнил платежное поручение, смотрите в образце.
Аналогичным образом происходит оформление платежного документа при проставлении других кодов и иных видов дохода − например, при проставлении кода вида дохода в платежном поручении для отпускных.
Нужно ли указывать код дохода указывать в платежном поручении при выплате сотруднику компенсации на возмещение затрат, понесенных на нужды предприятия? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ бесплатно.
Код для выплат из запретительного списка
Доходы, с которых нельзя взыскивать долги, обозначаются кодом 2. Эти выплаты закреплены законодательно в отдельном «запретительном» перечне, который содержит два десятка различных денежных выплат и является закрытым. К примеру, кодом вида дохода 2 в платежном поручении помечаются алименты.
Перечислим основные выплаты, обозначаемые кодом вида дохода 2 в платежке:
Наиболее часто работодатели отмечают этим кодом вида дохода командировочные в платежке, компенсации работникам за использование в служебных целях их имущества и другие аналогичные выплаты.
Таблица примеров
Нередко у бухгалтера, оформляющего платежные документы, возникают затруднения, когда и какой код проставить. К примеру, при перечислении сотруднику ежемесячной выплаты в счет возмещения вреда здоровью проставить код вида дохода 3 в платежном поручении или какой-либо другой код?
Разобраться помогут следующие подсказки:
- алименты;
- возмещение командировочных расходов;
- компенсация за использование инструментов или транспортного средства работника.
- ежемесячные выплаты в счет возмещения вреда здоровью;
- ежемесячные компенсации пострадавшим в катастрофе на Чернобыльской АЭС.
- материальная помощь в связи с рождением ребенка, регистрацией брака;
- разовая выплата работнику за травму.
- займы;
- подотчетные суммы на хозяйственные нужды;
- возмещение работодателем работнику стоимости обязательного предварительного медосмотра.
Код не проставляется
Перечень можно продолжать дальше – всегда найдется вид дохода, с кодированием которого могут возникнуть затруднения. К примеру, сложности могут появиться с определением кода вида дохода в платежном поручении при выплате дивидендов или при перечислении работнику процентов по займу, предоставленному компании. Каждый раз для определения кода нужен вдумчивый подход.
Код для самозанятого
Кодировка выплат в адрес самозанятых – актуальный вопрос. По данным ФНС число самозанятых в нашей стране превысило отметку в 4 млн. человек. Эта категория коммерсантов активно взаимодействует с компаниями и ИП, выполняя для них работы и услуги и получая за это денежные средства.
При оформлении перечисления денег самозанятому без оформления платежного документа не обойтись. И код в нем тоже требуется проставить. Следует учесть, что у самозанятого нет работодателя, с ним трудовой договор не заключается и выплачиваемые ему за выполненные работы (услуги) суммы зарплатой не являются.
Какой же код будет правильным? В платежном поручении самозанятому указывается код вида дохода 1 – этот код применяется при перечислении не только зарплаты, но и иных доходов, в отношении которых ст. 99 Федерального закона № 229-ФЗ ограничивает размер удержаний (п. 115.5 Приложения № 12 к Положению № 762-П). К категории иных доходов относится доход самозанятого, полученный в рамках договора гражданско-правового характера.
Штраф за неверный код
Компания или ИП, указавшие в поле 20 платежки неверный код, могут быть оштрафованы.
Судебная практика в этой сфере пока не сложилась, но отдельные решения уже есть (Постановление 18-го ААС от 27.01.2022 № 18АП-16897/2021 по делу № А07-7641/2021).
Чтобы снизить риск наступления ответственности за это нарушение важно контролировать правильность автоматического проставления кода в платежке – многие бухгалтерские программы и система банк-клиент настроены таким образом, что сами проставляют код на основании выбранного компанией или ИП вида дохода. Дополнительный контроль такого автоматического кодирования позволит своевременно выявлять некорректные коды.
Итоги
Код вида дохода в поле 20 платежного поручения проставляют компании и ИП, которые выплачивают доход физлицам. С 01.05.2022 доходы обозначаются кодами 1,2,3,4 и 5 вместо прежних трех.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.Оплата самозанятому какой код дохода ставить
Требований к форме договора не существует. Закон «О самозанятых» не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления, налоговая рекомендует руководствоваться общими нормами гражданского права.
Включите в договор стандартные положения: дату заключения, предмет договора, порядок оказания услуг, описание процедуры сдачи-приёмки, правила подписания акта, последствия в случае несоответствия качества услуг, стоимость услуг и способы оплаты, права и обязанности сторон, срок действия договора, ответственность и реквизиты сторон.
При переводе в рамках зарплатного проекта выбирайте код «87 — Выплаты самозанятым». А при составлении платёжного поручения в поле «Назначение платежа» укажите, что это перевод в пользу самозанятого в рамках договора (№ и дата).
Проверьте правовой статус партнёра
Перед заключением договора с самозанятым ИП или юрлицу стоит проверить легальность его статуса. Сделать это можно онлайн с помощью сервиса , который бесплатно предоставляет ФНС. Достаточно ввести ИНН и выбрать дату, на которую хотите узнать статус.
Учитывайте лимиты
У самозанятых есть важное ограничение по годовому доходу: статус будет утрачен, как только сумма станет больше 2,4 млн рублей. Перед началом работы с плательщиком НПД стоит удостовериться, что доход самозанятого не превысит лимит.
Получите онлайн-чек
Самозанятые обязаны предоставлять онлайн-чеки за свои товары и услуги. Убедитесь, что получили чек после оплаты.
Подробнее о правилах безопасного бизнеса и способах выстроить доверительные отношения с банком — на сайте Сбера в разделе «Как избежать ограничений в проведении операций по счёту».