Ндс до какого числа платить

Сроки уплаты НДС за 2 квартал 2023 года и отчетность

05.07.2023 распечатать С 2023 введен единый срок уплаты налогов, не позже 28-го числа месяца, идущего за отчетным периодом. Этот срок установлен и для уплаты НДС. Для некоторых видов операций срок уплаты налога раньше – 20-е число месяца.

Уведомления по НДС не сдаются

С 2023 года если налог платится раньше, чем сдается отчетность, компания должна сообщить ИФНС об исчисленных суммах, подав уведомление. Согласно п. 5 ст. 174 НК, декларация по НДС сдается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплатить НДС нужно до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Поскольку отчетность сдается до уплаты налога, уведомления об исчисленных суммах НДС в ИФНС подавать не нужно.

Сроки уплаты НДС в 2023 году

НДС в общем случае платят частями, по ⅓ налога ежемесячно, т. е. за каждый месяц квартала. НДС платится 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 174 НК).

Больше по теме: Календарь уплаты налогов и сдачи отчетности для бухгалтера в III квартале 2023 года

• 28 июля;
• 28 августа;
• 28 сентября.

Все сроки уплаты НДФС в 2023 году

Крайний срок для уплаты НДС

Ндс до какого числа платить

ПО ЗАКОНУ

9 МИН

Как платить НДС в 2023 году

Налог на добавленную стоимость — один из самых сложных в расчёте и заполнении декларации. Разобрались, как его правильно платить и возвращать.

• Что такое НДС
• Кто платит НДС
• Кто не платит НДС
• «Без НДС» или ставка 0 %: в чём разница
• Как считается НДС
• Какие виды НДС можно вычесть
• Как вычесть НДС
• Как заполнить и подать декларацию НДС
• Частые ошибки в декларации
• Короче

С введением единого налогового счёта изменился срок уплаты НДС: теперь его нужно платить не до 25-го, а до 28-го числа месяца.

Вносить сумму НДС за прошлый квартал на единый счёт нужно в течение следующего квартала: равными долями каждый из трёх месяцев квартала.

Если срок платежа выпадает на выходной день, он автоматически переносится на ближайший после выходных рабочий день.

Что такое НДС

НДС — это налог на добавленную стоимость. Им облагается разница между стоимостью покупки или производства товара и ценой его продажи.

НДС платят с продажи товаров, услуг или имущественных прав, а также при ввозе иностранной продукции на территорию России.

Ставка НДС зависит от типа сделки. Есть три вида ставки:

• 20% — для большинства товаров и услуг,
• 10% — для продуктов питания, медицинских и детских товаров, книг и журналов,
• 0%, или нулевая ставка — для экспорта.

Иногда уже уплаченный налог на добавленную стоимость можно вернуть. О том, как это сделать, расскажем ниже.

Кто платит НДС

• бизнес на ОСНО,
• импортёры при ввозе в Россию товаров иностранного производства,
• ИП и юрлица, если выделили НДС в счёте-фактуре,
• компании-налоговые агенты.

К налоговым агентам относятся:

• продавцы конфискованного имущества,
• арендаторы государственного и муниципального имущества,
• предприниматели, покупающие макулатуру, металлолом и сырые шкуры у плательщиков НДС,
• покупатели товаров и услуг иностранных компаний, не состоящих на налоговом учете в РФ,
• продавцы товаров, услуг или имущества иностранцам по агентскому договору.

Кто не платит НДС

От уплаты НДС освобождены компании на спецрежимах — УСН, АУСН и ЕСХН. Некоторые компании на ОСНО тоже могут не платить налог.

Есть два вида освобождений от уплаты налога:

1. Освобождениеот обязанностей плательщика НДС.
   Его может получить бизнес, у которого выручка за последний квартал составила менее 2 млн рублей (без НДС). Освобождение не могут получить компании, реализующие подакцизные товары. Выдаётся освобождение на один год.
2. Освобождениеот НДС для отдельных операций.
   Оно действует на конкретные виды операций и применяется без уведомления налоговой службы.

К таким операциям относятся, например: продажа медицинских товаров и услуг, организация пассажирских перевозок, продажа франшиз, услуги общепита. Полный список есть в ст. 149 НК РФ.

К общепиту в 2023 году есть особые требования для освобождения от НДС:

• сумма доходов за 2022 год — не более 2 млрд рублей,
• удельный вес доходов от услуг общепита в общей сумме доходов компании за 2022 год — 70% и более.

Если бизнес проводит и облагаемые, и необлагаемые НДС операции, нужно вести раздельный учёт.

«Без НДС» или ставка 0 %: в чём разница

Применяется, когда предприниматель не является плательщиком НДС либо временно освобождён от уплаты НДС.

Счета-фактуры выставлять всё равно нужно, при этом в графе 7 указывайте: «Без НДС».

Применяется, когда предприниматель является плательщиком НДС, но по конкретным операциям НДС не платит.

Нулевая ставка требует документального подтверждения. Если не докажете, что имеете право на нулевую ставку, ФНС начислит налог — 10 или 20 %.

Для подтверждения ставки 0 % у бизнеса есть 180 дней. Срок рассчитывается с момента, когда в документах появились отметки таможенной службы.

Как считается НДС

При работе с НДС есть несколько основных операций. Рассказываем, как правильно считать налог и указывать стоимость товаров в документах.

1. Как рассчитать НДС

Чтобы вычислить НДС, умножьте налоговую базу на ставку налога и разделите на 100.

Налоговая база — это реальная сумма продажи без НДС.

Если цена для покупателя — 1000 рублей, а ставка НДС — 20%, то налог равен 200 рублям.

2. Как выделить НДС из суммы

Общую сумму с НДС 20% разделите на 120 и умножьте на 20 — получите размер НДС.

Например, компания заплатила за товар 120 000 рублей. НДС равен 120 000 / 120 * 20 = 20 000 рублей.

Если НДС составляет 10%, то общую сумму нужно разделить на 110 и умножить на 10.

3. Как рассчитать сумму с НДС

Чтобы посчитать сумму товара или услуги вместе с НДС, умножьте налогооблагаемую базу на 1,2 — если ставка НДС 20%. Если ставка — 10%, умножайте на 1,1.

Например, товар стоит 100 рублей. При ставке 20% стоимость товара вместе с НДС составит 100 * 1,2 = 120 рублей. А при НДС 10% — 100 * 1,1 = 110 рублей.

Какие виды НДС можно вычесть

• входящий при покупке товаров, услуг и работ для бизнеса,
• уплаченный налоговым агентом,
• с авансов,
• уплаченный на таможне от ввоза импортных товаров,
• со строительно-монтажных работ для нужд собственного бизнеса.

Слишком крупные вычеты по НДС могут насторожить налоговую. Проверьте, не вызовут ли подозрений ваши суммы к вычету по приложению к приказу ФНС.

Как вычесть НДС

Чтобы вернуть НДС, направьте заявление на возврат вместе с декларацией об уплате НДС — можно и позже, но возврата денег придётся ждать дольше.

До того, как налоговая примет решение о возврате, инспекторы проведут камеральную проверку декларации — подробнее о ней расскажем ниже. Учитывайте, что декларации с налогом к возмещению проверяют особенно тщательно.

Если инспекция не найдёт нарушений, в течение 7 дней после окончания проверки она примет решение о возмещении НДС и в течение 5 дней направит вам соответствующее уведомление. Деньги поступят на ваш счёт в течение 5 дней после отправки уведомления.

Как заполнить и подать декларацию НДС

Декларация по НДС — единственная декларация, которую можно подавать только в электронном виде. Если вы сдадите бумажную, налоговая сочтёт, что вы вообще не подавали декларацию. Есть специальная форма, утверждённая ФНС.

Декларация подаётся до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Например, вы должны уплатить НДС за период с 1 января по 31 марта 2023 года. Подать декларацию вам нужно до 25 апреля 2023 года.

В декларации укажите все товары, работы или услуги, которые продали за отчётный квартал, сумму налогового вычета и налога к уплате.

После того, как вы подадите декларацию, налоговая проведёт камеральную проверку.

Обычно камеральная проверка декларации по НДС длится 2 месяца, но налоговая вправе продлить срок до 3 месяцев.

Проверку декларации чаще проводят исключительно по документам, но инспекция может осмотреть ваши помещения, если:

• вы подаёте заявление о возмещении НДС,
• в ходе проверки обнаружены нарушения.

Во время камеральной проверки вы можете подать уточнённую декларацию. Когда это необходимо:

• если в основной декларации НДС не хватает необходимых сведений,
• если ошибки в основной декларации привели к занижению суммы налога.

Если во время камеральной проверки вы подадите уточнённую декларацию, срок проверки начнут отсчитывать заново. Поэтому при менее серьёзных нарушениях, например опечатке в номере счёта-фактуры, лучше предоставить в налоговую инспекцию объяснения.

Что делать, если в отчётном квартале НДС не начислялся:

• заполнить нулевую декларацию по НДС,
• заполнить единую (упрощённую) декларацию — если за отчётный период не было движения денег.

За опоздание с подачей и неподачу декларации есть штрафы:

• 1000 рублей, если НДС перечислен правильно,
• 1000 рублей, если не подали нулевую декларацию
• 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимум 1000 рублей, максимум — 30% от суммы налога.

ФНС может заблокировать ваши расчётные счета после 20 дней просрочки подачи декларации. В этом случае налоговая уведомит вас о возможной блокировке за 2 недели до истечения 20 дней просрочки.

Частые ошибки в декларации

1. Пропуск срока для возмещения НДС — для подачи заявления на возврат НДС есть 3 года с момента принятия товара или услуги к учёту.
2. Несовпадение реквизитов счёта-фактуры у поставщика и покупателя.
3. Ошибки в оформлении счетов-фактур:
   — замена заглавных букв строчными и наоборот,
   — замена символов кириллицы на символы латиницы
   — отсутствие кавычек,
   — указание лишних символов (тире, точек, кавычек).
4. Неправильный выбор кода операции.

Короче

����НДС платят с продажи товаров или услуг и при ввозе товаров на территорию России.

��НДС не платят предприниматели на спецрежимах и иногда — на ОСНО.

��Получить освобождение от уплаты НДС можно как на отдельные операции, так и на все в целом — если бизнес подходит под требования.

��Есть правила расчёта НДС — соблюдайте их и будьте внимательны, чтобы не ошибиться в сумме налога и стоимости товара.

��️Уплаченный НДС можно вернуть — заполните заявление на возврат.

��️Будьте внимательны при заполнении декларации НДС — ошибка может стоить вам пропуска срока.

Ндс до какого числа платить

Ст. 174 (в ред. ФЗ от 14.07.2022 N 263-ФЗ) в части сроков уплаты налога применяется к правоотношениям по его уплате начиная с 01.01.2023.

НК РФ Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет

1. Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 — 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ, от 29.11.2014 N 382-ФЗ, от 14.07.2022 N 263-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Если иное не предусмотрено подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 151 настоящего Кодекса, при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

(в ред. Федеральных законов от 27.11.2010 N 306-ФЗ, от 30.03.2016 N 72-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах.

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) производят уплату суммы налога по месту своего нахождения.

(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4. Уплата налога лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

(в ред. Федеральных законов от 29.11.2014 N 382-ФЗ, от 14.07.2022 N 263-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Абзацы второй — третий утратили силу с 1 января 2023 года. — Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

Уплата налога правопреемниками, указанными в абзацах четвертом и пятом пункта 3.1 статьи 170 настоящего Кодекса, производится не позднее 28-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором сумма налога подлежит восстановлению в соответствии с настоящей главой.

(абзац введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ; в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

5. Налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 8 статьи 161 и пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

(в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, а также правопреемники, указанные в абзацах четвертом и пятом пункта 3.1 статьи 170 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

(в ред. Федеральных законов от 29.11.2014 N 382-ФЗ, от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Указанные в абзаце втором настоящего пункта лица в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 настоящего Кодекса, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

(в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

При представлении налоговой декларации на бумажном носителе в случае, если настоящим пунктом предусмотрена обязанность представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме, такая декларация не считается представленной.

(абзац введен Федеральным законом от 04.11.2014 N 347-ФЗ)

(п. 5 в ред. Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ (ред. 21.07.2014))

(см. текст в предыдущей редакции)

5.1. В налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.

В случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении налогоплательщиком (налоговым агентом) предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика в налоговую декларацию включаются сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.

Лица, указанные в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, включают в налоговую декларацию сведения, указанные в выставленных счетах-фактурах.

Состав сведений, указанных в книге покупок и книге продаж, в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в выставленных счетах-фактурах, включаемых в налоговую декларацию, определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(п. 5.1 введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ (ред. 21.07.2014))

5.2. Лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 настоящего Кодекса, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующий журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

(п. 5.2 введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ (ред. 21.07.2014))

5.3. В случае обнаружения налоговым органом факта несоответствия показателей представленной налоговой декларации контрольным соотношениям, свидетельствующего о нарушении порядка ее заполнения, такая налоговая декларация считается непредставленной, о чем налогоплательщику (налоговому агенту, лицу, указанному в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса) не позднее дня, следующего за днем получения налоговой декларации, направляется уведомление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Перечень контрольных соотношений, указанных в настоящем пункте, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(п. 5.3 введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

5.4. В пятидневный срок с даты направления в электронной форме уведомления, указанного в пункте 5.3 настоящей статьи, налогоплательщик (налоговый агент, лицо, указанное в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса) обязан представить налоговую декларацию, в которой устранены несоответствия контрольным соотношениям, указанным в пункте 5.3 настоящей статьи.

В случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом, лицом, указанным в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса) в срок, установленный настоящим пунктом, налоговой декларации, в которой устранены несоответствия контрольным соотношениям, указанным в пункте 5.3 настоящей статьи, датой представления указанной налоговой декларации считается дата представления налоговой декларации, которая в соответствии с пунктом 5.3 настоящей статьи была признана непредставленной.

(п. 5.4 введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

6. Утратил силу с 1 января 2008 года. — Федеральный закон от 27.07.2006 N 137-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

7. Иностранные организации, имеющие на территории Российской Федерации несколько обособленных подразделений, самостоятельно выбирают подразделение, по месту учета в налоговом органе которого они будут представлять налоговые декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации обособленных подразделений иностранной организации. О своем выборе иностранные организации уведомляют в письменной форме налоговые органы по месту нахождения своих обособленных подразделений на территории Российской Федерации.

(п. 7 введен Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

Порядок и сроки уплаты НДС в 2023-2024 годах

Уплата НДС в 2023-2024 годах — сроки и порядок уплаты, а также сдачи отчетности четко определены НК РФ. Их мы и рассмотрим в нашей статье.

Вам помогут документы и бланки:

• Порядок исчисления и срок сдачи НДС
• Срок уплаты НДС в бюджет в 2023-2024 годах
• Итоги

Порядок исчисления и срок сдачи НДС

НДС — налог, который в обязательном порядке должны рассчитывать хозсубъекты, применяющие общие правила налогообложения. В определенных ситуациях его придется считать и неплательщикам.

О том, когда для неплательщиков возникают такие ситуации, читайте в материале «Порядок возмещения НДС при УСН».

Порядок исчисления, как правило, не вызывает затруднений. При реализации товарно-материальных ценностей (ТМЦ) или услуг плательщик НДС увеличивает сумму продажи на ставку НДС, а входной налог принимает к вычету, уменьшая тем самым налог, начисленный при продаже. Фактически НДС рассчитывается с наценки. Например, компания купила ТМЦ за 12 000 руб. (10 000 — за товар и 2 000 — НДС), а продала их за 18 000 руб. (15 000 — за ТМЦ с наценкой и 3 000 руб. — НДС). Заплатить в бюджет необходимо разницу между налогом с реализации и входным налогом, то есть 1 000 руб. (3 000 – 2 000). Неплательщики налога вычетом пользоваться не вправе.

Информацию о входящем НДС следует зафиксировать в книге покупок, а об исходящем — в книге продаж. Разница выводится в декларации по итогам квартала. Данные книг покупок и продаж входят в этот отчет составной частью. Декларацию необходимо передать в ФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 25-го числа следующего за отчетным кварталом месяца (п. 5 ст. 174 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Плательщики НДС могут отправлять декларации в ИФНС только в электронном виде по защищенным каналам связи, предварительно заверив файлы электронно-цифровой подписью. Неплательщики имеют право сдавать этот отчет и на бумаге.

В случае несвоевременной сдачи отчетности по НДС имеют место штрафные санкции в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 руб. и не больше 30% от суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Срок уплаты НДС в бюджет в 2023-2024 годах

С 1 января 2023 года все налоги, включая НДС, уплачиваются на единый налоговый счет. С 2024 года делать это нужно строго в виде ЕНП, платежки на отдельные КБК не принимаются.

Также с 2023 года изменился срок уплаты НДС. Теперь это 28 число вместо 25-го. Так, оплату следует производить ежемесячно до 28-го числа в течение квартала, следующего за отчетным периодом, разделив равными долями сумму исчисленного налога. При этом если срок платежа выпадает на выходной день, то он автоматически переносится на ближайшую следующую за выходным рабочую дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Рассмотрим срок уплаты НДС в 2024 году в таблице:

За период

Дата платежа