С какого дня начисляются проценты по договору займа

Справка Оглавление Редакции Приложения pdf

Справка к документу

Приложения с текстом в формате pdf

Оглавление

Сравнить редакции

Отметьте 2 редакции, чтобы сравнить их

Подтверждающие документы

Поиск похожих судебных актов по упоминанию норм

Чтобы найти похожие акты, отметьте важные для вас нормы (лучше не более 3-х) и нажмите «Найти».
Система подберет судебные решения с одновременным упоминанием всех выбранных норм.

Найти Выбрано 0 из 0 Отменить выбор

Энциклопедия решений. Порядок начисления и уплаты процентов по договору займа (январь 2024)

Если договор займа является процентным, на заёмщика возлагается обязанность по уплате процентов на сумму займа в порядке, установленном договором.

В договоре займа могут предусматриваться периодичность и способ их начисления.

Если в договоре вопрос о периодичности выплат не решён, действует общее правило: проценты начисляются и выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа (п. 2 ст. 809 ГК РФ).

Внимание

Проценты не могут начисляться ранее, чем заемщик получил заемные средства — это вытекает из реальности договора займа.

День получения заёмных средств, как правило, совпадает с днём заключения договора займа. Но если заём предоставляется в безналичной форме, заёмные средства могут поступить на счёт заёмщика не сразу.

По смыслу п. 1 ст. 807, ст. 809 ГК РФ проценты на сумму займа начисляются за весь период фактического пользования заемщиком предоставленными ему денежными средствами. На это указывает и судебная практика, отмечая, что проценты по договору займа подлежат уплате за период с даты выдачи займа и до даты его полного возврата (постановления Тринадцатого ААС от 14.02.2014 N 13АП-23504/13, Двенадцатого ААС от 07.10.2013 N 12АП-8613/13, апелляционное определение СК по гражданским делам Владимирского областного суда от 25.07.2013 по делу N 33-2421/2013).

Вместе с тем при определении срока пользования заемными средствами, исходя из которого исчисляются проценты по договору займа, правоприменительная практика, как правило, руководствуется положением ст. 191 ГК РФ, согласно которому течение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало. Отсюда можно сделать вывод о том, что проценты по договору займа будут начисляться со следующего дня после:

1) получения наличных денежных средств;

2) зачисления средств на банковский счет заемщика (см. постановления Четвертого ААС от 08.08.2013 N 04АП-3152/13, Второго ААС от 11.03.2010 N 02АП-835/2010, Девятого ААС от 16.09.2008 N 09АП-11100/2008, кассационное определение Санкт-Петербургского городского суда от 19.12.2011N 33-18529/2011, апелляционное определение Московского городского суда от 24.12.2012 N 11-28756/12).

Однако с таким порядком исчисления процентов на сумму займа суды согласны не во всех случаях. В некоторых случаях судьи считают, что, поскольку пользование займом начинается со дня получения денежных средств, оснований для его исключения из периода, применяемого при расчете процентов, не имеется; проценты должны исчисляться с даты фактической передачи заемщику денежных средств (апелляционное определение СК по гражданским делам Алтайского краевого суда от 19.02.2013 по делу N 33-1270-13, постановление Девятнадцатого ААС от 27.02.2014 N 19АП-4755/13).

Самим договором займа может быть предусмотрено, что проценты за пользование заемными средствами начисляются с момента получения суммы займа заемщиком. В этом случае день получения суммы займа входит в период, из которого исчисляются проценты по договору (см. например, постановление Шестого ААС от 06.11.2012 N 06АП-5038/12).

ГК РФ напрямую не указывает, включается ли во всех случаях день возврата суммы займа в период пользования заемными средствами, за который займодавцу уплачиваются проценты. Вместе с тем согласно п. 4 ст. 809 ГК РФ в случае возврата досрочно суммы процентного займа займодавец имеет право на получение с заемщика процентов по договору займа, начисленных включительно до дня возврата суммы займа полностью или ее части. Буквально из этой нормы следует, что день возврата суммы займа включается в период начисления процентов. По смыслу п. 1 ст. 807, пп. 1 и 2 ст. 809 ГК РФ это правило применимо во всех случаях, а не только при досрочном возврате суммы займа. Иное означало бы, что заемщик, заключивший договор займа сроком на один день или договор без указания срока возврата заемных средств, но фактически вернувший заем по такому договору на следующий день, пользовался бы в течение одного дня суммой займа без уплаты процентов на нее (с учетом правила ст. 191 ГК РФ об исчислении сроков), что противоречило бы характеру договора процентного займа. Поскольку такой договор является возмездным (п. 1 ст. 423 ГК РФ), займодавец даже при минимальном сроке предоставления займа, составляющем один день, имеет право на получение от заемщика платы за пользование заемными средствами.

Стороны не лишены права конкретизировать в договоре период начисления процентов на сумму займа, указав, например, что день предоставления займа и день возврата принимается за один день (см., например, постановление Двенадцатого ААС от 31.08.2012 N 12АП-6000/12).

Стороны могут договориться о любой удобной им системе начисления и уплаты процентов по договору займа, например возможны:

— единовременная выплата процентов вместе с полной суммой основного долга в установленный договором срок;

— выплата процентов частями за истекший период пользования займом, например, ежемесячно/ ежеквартально/ ежегодно и т.д., а сумма основного долга возвращается по истечении договора;

— периодичная выплата процентов вместе с частью суммы займа.

В кредитных отношениях на практике часто используются две схемы одновременных выплат процентов и основной суммы долга: аннуитетная и дифференцированная. Любую из них можно предусмотреть и в договоре займа.

Аннуитетные платежи, равные на протяжении всего срока погашения долга, рассчитываются единожды и включают в себя сумму начисленных процентов и сумму основного долга.

При дифференцированном методе равными являются только части основного долга, а проценты пересчитываются каждый месяц на остаток задолженности, постепенно уменьшаясь.

Дифференцированный метод начисления процентов, как правило, считается более выгодным заёмщику, но менее выгодным займодавцу.

С какого дня начислять проценты по займу, чтобы не было сомнений в учете расходов

№ 17, 29 апреля — 05 мая 2008 г. В Гражданском кодексе нет прямой нормы о том, с какого дня следует начислять проценты на сумму займа. Поэтому среди специалистов бытует два мнения – либо со дня получения денег, либо со следующего. От того, какого из них будет придерживаться компания-заемщик, будет зависеть налоговый учет расходов по процентам. Светлана Князева, эксперт «УНП» В принципе, с какого бы момента ни начислялись проценты, общее количество дней не изменится. Но вот на налоге на прибыль это отразится, если уплата процентов приходится на разные отчетные (налоговые) периоды. Ведь в налоговом учете проценты отражаются в составе доходов или расходов в том периоде, за который они фактически начислены (п. 6 ст. 271, п. 8 ст. 272 НК РФ). Сторонники первой позиции настаивают на том, что правильно считать проценты с того дня, когда получены денежные средства, а за день возврата плата за пользование не взимается. Подкрепляется эта позиция пунктом 1 статьи 807 Гражданского кодекса, согласно которой договор займа начинает действовать с момента фактического получения денежных средств. А значит, и проценты, если следовать этой логике, нужно начислять с этого же дня. Другие эксперты утверждают, что проценты за пользование заемными средствами надо начислять со дня, следующего за днем получения денег. При этом последний день пользования заемными средствами входит в период, за который начисляются проценты. Мы тоже считаем этот порядок верным. В статье 807 ГК РФ речь идет лишь о том, что договор займа считается заключенным с момента передачи заемщику денег, но не о дне, с которого начинают «капать» проценты. А вот из статьи 191 ГК РФ следует, что в гражданских правоотношениях сроки начинаются со следующего дня после календарной даты или наступления события, которым определено его начало. Иными словами, не со дня заключения договора займа, а со следующего дня после этого. Именно по такому принципу банки начисляют проценты по кредитным договорам – со следующего операционного дня после выдачи денег по день их возврата включительно (п. 3.5, 3.7 Положения Центробанка РФ от 26.06.98 № 39-П). Чтобы у налогового инспектора не возникало ненужных сомнений, стоит в договоре займа прямо прописать, что проценты за пользование заемными средствами начисляются со следующего дня после получения денег.

Вопрос: До какого момента начисляются проценты и неустойка, предусмотренные неисполненным должником договором займа? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, май 2022 г.)

27 июля 2017 года сторонами заключен договор процентного займа под 3% в месяц. Ежемесячно заемщик должен уплачивать проценты по займу. Срок возврата основного долга установлен не позднее 28 июля 2018 года. Срок окончания действия договора займа не установлен в тексте договора. Договором предусмотрена неустойка за просрочку исполнения обязательств по уплате ежемесячных платежей и возврату основного долга в размере 0,1% от суммы основного долга за каждый день просрочки. В настоящий момент ни проценты, ни основной долг не возвращены заемщиком.

До какого момента (какой даты) могут быть начислены проценты за пользование займом в размере 3% в месяц? До какого момента (какой даты) может быть начислена договорная неустойка в размере 0,1% от суммы основного долга за каждый день просрочки? При наличии каких условий (наступлении каких обстоятельств) к взаимоотношениям сторон может быть применена ст. 395 ГК РФ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Заемщик в рассматриваемой ситуации обязан уплачивать проценты за пользование заемными средствами в размере, предусмотренном договором займа, до дня фактического возврата суммы займа заимодавцу. Истечение срока возврата суммы займа не освобождает его от обязанности по уплате таких процентов. Уменьшение данных процентов в порядке ст. 333 ГК РФ не допускается.

Если договором не установлен срок его действия, либо когда срок действия договора установлен, однако отсутствует условие о прекращении обязательств по нему в связи с истечением срока действия договора, заимодавец вправе требовать взыскания неустойки вплоть до фактического исполнения заемщиком своего обязательства по возврату основного денежного долга.

Проценты за пользование чужими денежными средствами в соответствии со ст. 395 ГК РФ могут быть взысканы с заемщика за период с момента истечения срока договора до даты фактического возврата суммы долга в случае определения в договоре срока его действия и указания на то, что истечение срока договора влечет прекращение обязательств сторон по нему.

Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ (в редакции, действовавшей на момент заключения договора займа) по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Пунктом 1 ст. 809 ГК РФ определено, что в случае, если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. Пункт 2 ст. 809 ГК РФ предусматривает, что при отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа. В соответствии с п. 3 ст. 810 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором займа, сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее заимодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет.

Как разъяснено в п. 15 постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 08.10.1998 N 13/14, при рассмотрении споров, связанных с исполнением договоров займа, а также с исполнением заемщиком обязанностей по возврату банковского кредита, следует учитывать, что проценты, уплачиваемые заемщиком на сумму займа в размере и в порядке, определенных пунктом 1 статьи 809 Кодекса, являются платой за пользование денежными средствами и подлежат уплате должником по правилам об основном денежном долге.

Как отмечается в п. 33 постановления Пленума ВС РФ от 22.11.2016 N 54 при просрочке уплаты суммы основного долга на эту сумму подлежат начислению, в том числе, проценты, являющиеся платой за пользование денежными средствами (например, проценты, установленные пунктом 1 статьи 317.1, статьями 809, 823 ГК РФ).

Таким образом, заемщик в рассматриваемой ситуации обязан уплачивать проценты за пользование заемными средствами в размере, предусмотренном договором займа, до дня фактического возврата суммы займа заимодавцу. Истечение срока возврата суммы займа не освобождает его от обязанности по уплате таких процентов (смотрите также, например, постановление Президиума ВС РФ от 16.01.2002 N 176-ПВ01ПР, постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 10.02.2021 N Ф07-16464/20 (оставлено в силе определением ВС РФ от 06.05.2021 N 307-ЭС21-7612)). При этом уменьшение данных процентов в порядке ст. 333 ГК РФ не допускается, поскольку проценты за пользование займом не являются мерой гражданско-правовой ответственности, они имеют иную правовую природу по сравнению с процентами, начисляемыми за нарушение обязательства (смотрите, например, определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 22.08.2017 N 7-КГ17-4, определение СК по гражданским делам Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 28.04.2021 по делу N 8Г-5873/2021[88-7083/2021]).

Договором займа может быть также предусмотрена неустойка (штраф, пени) — денежная сумма, уплачиваемая заемщиком при просрочке исполнения (п. 1 ст. 330 ГК РФ). Если договором денежного займа предусмотрена уплата неустойки за нарушение условий договора, проценты по ст. 395 ГК РФ с заемщика, как правило, взыскиваться не могут (пп. 42, 50 постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2016 N 7). Они взыскиваются наряду с неустойкой только в случаях, предусмотренных законом или договором (п. 4 ст. 395 ГК РФ).

Поскольку, как было отмечено выше, проценты на сумму займа (за пользование займом) и неустойка имеют разную правовую природу, они могут быть взысканы с заемщика одновременно.

Необходимо отметить, что по общему правилу обязательственный договор действует до полного исполнения сторонами своих обязательств по нему. Это правило справедливо как в отношении договоров, заключенных без указания срока их действия, так и в отношении договоров, заключенных на определенный срок. Однако в отношении последней категории договоров законом (смотрите, например, п. 6 ст. 367 ГК РФ, п. 1 ст. 511 ГК РФ) или договором может быть предусмотрено, что истечение срока договора влечет прекращение обязательств сторон по нему (п. 3 ст. 425 ГК РФ). При определении в договоре срока его действия, с истечением которого обязательства по договору прекращаются, необходимо иметь в виду, что окончание такого срока повлечет по сути те же правовые последствия, что и расторжение договора (смотрите, например, постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 15.09.2016 N 08АП-9119/16, постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 22.12.2015 N 08АП-13207/15, решение Арбитражного суда Удмуртской Республики от 18.10.2019 по делу N А71-14174/2019).

Как разъяснено в п. 65 постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2016 N 7, истец вправе требовать присуждения неустойки по день фактического исполнения обязательства (в частности, фактической уплаты кредитору денежных средств, передачи товара, завершения работ). При этом окончание срока действия договора не влечет прекращение всех обязательств по договору, в частности обязанностей сторон уплачивать неустойку за нарушение обязательств, если иное не предусмотрено законом или договором (пп. 3, 4 ст. 425 ГК РФ) (п. 68 постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2016 N 7).

Таким образом, в ситуации, когда договором не установлен срок его действия или когда срок действия договора установлен, однако отсутствует условие о прекращении обязательств по нему в связи с истечением срока действия договора, кредитор (заимодавец) вправе требовать взыскания неустойки вплоть до фактического исполнения должником (заемщиком) своего обязательства по возврату основного денежного долга.

В случае, если законом или договором установлено, что истечение срока договора влечет прекращение обязательств сторон по нему, кредитор вправе требовать взыскания договорной неустойки только до момента истечения срока договора (определение СК по экономическим спорам ВС РФ от 06.07.2018 N 305-ЭС18-1392). Однако такая ситуация не освобождает должника от возврата кредитору основного денежного долга в качестве неосновательного обогащения, на который могут быть начислены уже проценты за пользование чужими денежными средствами в соответствии со ст. 395 ГК РФ за период с момента истечения срока договора до даты фактического возврата суммы долга.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

С какого дня начисляются проценты по договору займа