Патент благоустройство ландшафта что входит

Подпадает ли под ПСН наша деятельность

Добрый день, уважаемые коллеги, прошу Вашей помощи в разъяснение о возможности и правомерности применении патента
по «Благоустройству ландшафта».
У нас открыт ОКВЭД 81.30, он включает в себя
Эта группировка включает:
— закладку, обработку и обслуживание: парков и садов для частных и общественных жилых домов,
общественных и нежилых зданий (школ, больниц, административных зданий, церковных зданий и
т.п.), городских территорий (парков, городских зеленых зон, кладбищ и т.п.), зеленых зон вдоль
транспортных магистралей (дорог, железнодорожных и трамвайных линий, водных путей, портов),
промышленных и торговых зданий, зеленых зон зданий (сады на крышах, озеленение фасадов,
внутренних помещений), спортивных площадок, игровых площадок, зон отдыха, полей для гольфа и
прочих мест для развлечений и отдыха, стационарных и проточных водных пространств (водоемов,
прудов, плавательных бассейнов, рвов, водных трасс, заводских сточных систем).

Я занимаюсь производством Малых архитектурных форм (лавки, урны, беседки, перголы, парклеты и прочие изделия для парков), а так же изготавливаю Арт-объекты для них же. Это является нашим основным направлением, в 60% мы производим и их монтаж в парках и городах России. Практически все договора заключены через тендеры и с государственными учреждениями. Во всех договорах указано, что эти заказы являются Благоустройством. Разделить договор на изготовление и отдельно монтаж мы не можем (тендеры с госорганами, сами понимаете не мы диктуем условия).

Мой вопрос заключается в том, могу ли я применить Патент (Благоустройство ландшафта), если в ОКВЭД 81.30 четко прописано (городских территорий
(парков, городских зеленых зон, кладбищ и т.п.), спортивных площадок, игровых площадок, зон отдыха, полей для гольфа и прочих мест для развлечений и отдыха), но совершенно не понятно изготовление самих МАФ, а не только их монтаж можно ли отнести к этой ПСН?
Это очень мне поможет, спасибо большое за проявленное Вами внимание.

Юлия
Добрый день, уважаемые коллеги, прошу Вашей помощи в разъяснение о возможности и правомерности применении патента
по «Благоустройству ландшафта».
У нас открыт ОКВЭД 81.30, он включает в себя
Эта группировка включает:
— закладку, обработку и обслуживание: парков и садов для частных и общественных жилых домов,
общественных и нежилых зданий (школ, больниц, административных зданий, церковных зданий и
т.п.), городских территорий (парков, городских зеленых зон, кладбищ и т.п.), зеленых зон вдоль
транспортных магистралей (дорог, железнодорожных и трамвайных линий, водных путей, портов),
промышленных и торговых зданий, зеленых зон зданий (сады на крышах, озеленение фасадов,
внутренних помещений), спортивных площадок, игровых площадок, зон отдыха, полей для гольфа и
прочих мест для развлечений и отдыха, стационарных и проточных водных пространств (водоемов,
прудов, плавательных бассейнов, рвов, водных трасс, заводских сточных систем).

Я занимаюсь производством Малых архитектурных форм (лавки, урны, беседки, перголы, парклеты и прочие изделия для парков), а так же изготавливаю Арт-объекты для них же. Это является нашим основным направлением, в 60% мы производим и их монтаж в парках и городах России. Практически все договора заключены через тендеры и с государственными учреждениями. Во всех договорах указано, что эти заказы являются Благоустройством. Разделить договор на изготовление и отдельно монтаж мы не можем (тендеры с госорганами, сами понимаете не мы диктуем условия).

Мой вопрос заключается в том, могу ли я применить Патент (Благоустройство ландшафта), если в ОКВЭД 81.30 четко прописано (городских территорий
(парков, городских зеленых зон, кладбищ и т.п.), спортивных площадок, игровых площадок, зон отдыха, полей для гольфа и прочих мест для развлечений и отдыха), но совершенно не понятно изготовление самих МАФ, а не только их монтаж можно ли отнести к этой ПСН?
Это очень мне поможет, спасибо большое за проявленное Вами внимание.

лучше всего задать этот вопрос в Минфин. я так понимаю: если заключается договор подряда на изготовление и монтаж, риски отказа в применении ПСН невелики. если же заключается договор поставки или купли-продажи, то налоговики, скорее всего, выведут такие сделки из-под ПСН

Патент на благоустройство ландшафта — как получить, сколько стоит и какие ограничения

Благоустройство ландшафта входит в перечень видов деятельности, допустимую в рамках патента. Вам необходимо проверить, включен ли такой вид деятельности в ПСН в вашем регионе, подготовить заявление на получение патента и подать его в налоговую по месту ведения бизнеса. Ваш годовой доход не может превышать 60 млн рублей, а количество сотрудников — не более 15 человек.

Деятельность по благоустройству ландшафта на патенте включает: закладку, обработку и обслуживание: парков и садов для частных и общественных жилых домов, общественных и нежилых зданий (школ, больниц, административных зданий, церковных зданий и пр.

Кто может получить патент на благоустройство ландшафта?

Для деятельности по благоустройству территорий в рамках патента в 2024 году должны соблюдаться следующие условия:

в регионе вашего бизнеса должен действовать закон с условиями работы по патенту и наличием благоустройства ландшафта в качестве допустимого вида деятельности в рамках патента; проверить это можно через наш сервис подачи документов на патент — после выбора вашего региона будет набор видов деятельности, доступных для получения патента в вашем регионе:

Важно!
Патент оплачивается, даже если деятельность на ПСН не принесла доход!

Сколько стоит патент для благоустройства территорий?

Общая формула расчета стоимости патента выглядит так:

Размер налога = (налоговая база / 365 (366) дней х количество дней срока, на который выдан патент) х 6%.

Налоговая база — годовой доход, который может получить ИП по каждому конкретному виду деятельности, он определен в местном законе. Закон вы сможете найти через официальный сайт налоговой. Стоимость патента вы сможете уменьшить на сумму некоторых страховых платежей (взносов) и пособий.

Таким образом, на итоговую стоимость патента влияет:

• потенциальный уровень дохода ИП в регионе по данному виду деятельности;
• срок патента;
• количество наемных сотрудников.

Например, в Ярославле патент на деятельность по благоустройству ландшафта на 1 месяц без наемных сотрудников стоит 729 руб., а в Санкт-Петербурге на тех же условиях стоимость патента составляет 4586 руб. Рассчитать стоимость патента в вашем регионе можно на официальном сайте налоговой.

Если срок патента меньше шести месяцев, то вся его стоимость оплачивается одним платежом не позднее срока окончания действия патента. Если срок патента от 6 месяцев до года, то оплачивается 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, а 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Как получить патент на благоустройство ландшафта в 2024 году?

Заявление на получение патента по утвержденной форме надо подать в налоговую напрямую, через МФЦ или онлайн через специальный сервис, который сформирует пакет документов без ошибок и с использованием актуальных форм документов.

Подать заявление на патент нужно не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН, если ИП уже зарегистрировано. Подать заявление можно лично или через представителя в бумажном виде, направить его по почте с описью вложения, либо подать в электронной форме. Форма заявления утверждена в 2020 году, бланк состоит из пяти листов. Титульный лист заявления выглядит так:

Заявление на получение патента

Налоговая выдает патент на срок от одного месяца до года, начиная с даты, указанной в заявлении на оформление патента.

Подать заявление на патент онлайн

1. Перейдите на онлайн-сервис
2. Выберите ваш вариант:
   • Зарегистрировать ИП онлайн сразу на патенте — если будете работать на ПСН в регионе своей регистрации
   • Только подать заявление на ПСН для уже существующего ИП

3. Заполните всплывающие поля. В сервисе легко указать характеристики нужного вам патента. Все документы по вашим данным сайт подготовит сам без ошибок на новых бланках
4. Подайте готовые документы в ФНС онлайн сразу через сервис — это быстро, удобно и надежно! Или скачайте их для самостоятельной подачи на бумаге

Что еще нужно знать о патентной системе

• Платежное поручение на патент ИП. Образец 2023 года
• Образец заявления на получение патента для ИП

Виды деятельности, подпадающие под патент в 2024 году для ИП

Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Какие именно виды деятельности ПСН вправе осуществлять предприниматель, устанавливают Налоговый кодекс и законы субъектов РФ. Из этой статьи вы узнаете, какие существуют виды патентов для ИП на 2024 год, и как рассчитать стоимость патента.

Список видов патентной деятельности, приведённый в статье 346.43 Налогового кодекса, является рекомендованным. Это означает, что каждый регион принимает соответствующий закон, в котором утверждает виды деятельности на патенте на 2024 год, разрешённые на его территории.

Региональный перечень может включать в себя все или некоторые рекомендованные направления из статьи 346.43 НК РФ, а также может быть дополнен другими, новыми, видами деятельности. Кроме того, НК РФ установил запрещённые виды деятельности для патента, которые приведены в конце статьи.

Узнать возможности и ограничения по использованию Патента бесплатно

Подберём оптимальную систему налогообложения

Какой бизнес разрешён для патента

Патентная система налогообложения в России предназначена только для ИП. Виды деятельности, рекомендованные Налоговым кодексом для патента ИП в 2024 году, указаны в статье 346.43 НК РФ. Вот этот перечень:

1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3. парикмахерские и косметические услуги;
4. стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6. ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения;
7. ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
8. услуги в области фотографии;
9. ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг;
10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
12. реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15. услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых;
16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17. сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
18. деятельность ветеринарная;
19. сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
20. изготовление изделий народных художественных промыслов;
21. услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25. деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
26. услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
27. деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
28. проведение занятий по физической культуре и спорту;
29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30. услуги платных туалетов;
31. услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий;
32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36. деятельность по благоустройству ландшафта;
37. охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой;
38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств»;
39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
40. услуги по прокату;
41. услуги экскурсионные туристические;
42. организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
43. организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
48. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
49. оказание услуг по забою и транспортировке скота;
50. производство кожи и изделий из кожи;
51. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
52. переработка и консервирование фруктов и овощей;
53. производство молочной продукции;
54. растениеводство, услуги в области растениеводства;
55. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
56. рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное;
57. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
58. деятельность по письменному и устному переводу;
59. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
61. резка, обработка и отделка камня для памятников;
62. разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
63. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
64. животноводство, услуги в области животноводства;
65. деятельность стоянок для транспортных средств;
66. помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
67. услуги по уходу за домашними животными;
68. изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
69. услуги по изготовлению валяной обуви;
70. услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
71. граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
72. изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
73. ремонт игрушек и подобных им изделий;
74. ремонт спортивного и туристического оборудования;
75. услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
76. услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
77. сборка и ремонт очков;
78. изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
79. переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
80. услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Важно: максимально возможная площадь для приобретения патента на общепит и розничную торговлю составляет 150 кв. метров (ранее ограничение составляло 50 кв. метров). Однако на ПСН запрещена розничная продажа таких маркированных товаров, как лекарства, изделия из меха, обувь, а с 2023 года еще и ювелирных изделий.

Ещё раз обращаем ваше внимание: виды деятельности ПСН, разрешённые на территории конкретного субъекта РФ, надо узнавать из соответствующего регионального закона.

Например, для Московской области патентные направления на 2024 год перечислены в законе № 194 от 22.11.22. Если в региональном законе нет какого-то пункта из статьи 346.43 НК РФ, то получить патент на этот вид деятельности нельзя. За разъяснениями рекомендуем обращаться в ИФНС по месту деятельности.

Кроме того, субъекты Российской Федерации вправе на своей территории:

• устанавливать дополнительные ограничения по общему количеству автотранспортных средств; объектов стационарной и нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания (или их общей площади); по общей площади сдаваемых в аренду жилых/нежилых помещений и земельных участков;
• без ограничений определять размер потенциально возможного годового дохода по конкретному виду деятельности, что может привести к существенному росту стоимости патентов.

Условия перехода на ПСН

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:

1. На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность получить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике.
2. Количество работников ИП на патенте не должно превышать 15 человек. При этом учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если ИП их совмещает.
3. Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.

Сколько стоит патент

Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах, например, УСН. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального полученного дохода, а из потенциально возможного.

То есть государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает предполагаемый фиксированный доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних регионах может отличаться в разы.

Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве в 2024 году составляет 1 980 000 рублей, а в Московской области – 996 800 рублей. Соответственно, покупка патента для предпринимателя в столице обойдется в два раза дороже, чем в области. Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше.

Дополнительно на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др. Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение, стоит ли оформлять патент для ИП на 2024 год, надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса.

Пример расчёта

Чтобы упростить расчёт, воспользуемся специальным калькулятором, разработанным Федеральной налоговой службой. Узнаем, во что обойдётся патент ИП в Москве сроком на 1 месяц для химчистки. Указываем период, выбираем муниципальное образование и направление деятельности.

Нажимаем кнопку «Рассчитать» и получаем, что сумма налога для нашего примера составит 10 646 рублей.

Кроме того, надо учесть, что страховые взносы, которые ИП платят за себя и работников, можно учитывать при расчёте стоимости патента, поэтому она будет меньше, чем указывается в калькуляторе. Принцип уменьшения налога такой же, как на УСН Доходы:

• если ИП работает сам, то вправе учесть всю сумму перечисленных для себя взносов;
• если у ИП есть работники, то уменьшить стоимость патента можно не более чем на 50%.

Рекомендуем перед выбором системы налогообложения получить бесплатную консультацию по расчёту налоговой нагрузки у специалистов 1С. Это сэкономит вам в дальнейшем значительные суммы.

Налоговые каникулы

Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории. Все подробности об этом можно узнать в налоговой инспекции по месту деятельности или на горячей линии ФНС.

Как купить патент

Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности заявление по форме 26.5-1. Если вы только регистрируете ИП, и при этом адрес вашей прописки и местоположение будущего бизнеса находятся в одном муниципальном образовании, то подать заявление можно сразу с документами на регистрацию индивидуального предпринимателя. В этом случае патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП.

Если же бизнес вы планируете вести в другом регионе, не там, где прописаны, то заявление по форме 26.5-1 у вас примут только после регистрации ИП. Причём, подать его надо заранее, не позднее 10 рабочих дней до начала деятельности.

Кроме того, виды патентов для ИП на 2024 год будут отличаться друг от друга по разрешённому направлению бизнеса, сроку и территории действия. Так, если предприниматель планирует организовать грузоперевозку, а также вести розничную торговлю, для этого надо приобретать разные патенты. Оплачивать их тоже придётся отдельно.

Сколько действует патент

ПСН удобна в плане того, что на этой системе налогообложения нет деклараций. Необходимо только вести книгу учёта доходов, в ИФНС её не сдают, но при проверке инспектор вправе затребовать КУД для контроля.

Но этот плюс ПСН нивелируется тем, что срок действия патента ограничен тем периодом, который был указан в заявлении о его выдаче. Максимальный срок действия – один календарный год, после чего снова придётся обращаться в инспекцию. Если же вы указали период в несколько месяцев, то каждый раз при продлении срока надо подавать новое заявление. Так что, применение ПСН, с одной стороны, удобно, а с другой – надо рассчитывать выгоду работы на этом режиме в каждом конкретном случае.

Запрещенные виды деятельности на патенте в 2024 году

В статье 346.43 Налогового кодекса указаны также направления бизнеса, на которые нельзя получить патент ИП в 2024 году:

1. виды деятельности, осуществляемые в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
2. деятельность по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
3. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 квадратных метров;
4. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров;
5. оптовая торговля, а также торговля, осуществляемая по договорам поставки;
6. услуги по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
7. деятельность по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг;
8. деятельность по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также торговля такими изделиями.

Кроме того, следует учитывать, что на патенте запрещено продавать некоторые товары, подлежащие маркировке, например лекарства, меховые изделия, обувь.

Остались вопросы по Патенту? Ответим на бесплатной консультации

Бесплатная консультация по налогообложению

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Вопросы про патент для ландшафтных дизайнеров

Эта статья для предпринимателей, которые купили или планируют купить патент на благоустройство ландшафта. Расскажем, какие ограничения учесть, какие проекты можно брать в работу и нужна ли такому бизнесу онлайн-касса.

Условия работы на патенте

Для ИП на патентной системе налогообложения есть общие ограничения из ст. 346.43 и 346.45 НК РФ. Вот, что важно ландшафтному бизнесу:

1. Лимит дохода за год — до 60 млн ₽. Если у ИП параллельно есть доход на УСН, он тоже учтётся в лимите. Например, на патенте предприниматель занимается проектами заказчиков, а на УСН сдаёт офис в аренду. Доход от каждой деятельности считается для лимита.
2. Количество сотрудников — до 15 человек. Считаются работники на трудовом договоре и договоре ГПХ без самозанятости. Подробно рассказали в статье Как на патенте считают сотрудников.
3. Нельзя работать по договору простого товарищества. Это когда предприниматель ведёт общий бизнес с другим ИП или компанией. Если делать это на патенте, то право на него потеряете.

Предприниматель теряет право на патент, если выйдет за эти ограничения. Об утрате права надо заявить в налоговую, на это есть 10 календарных дней. А налоги надо пересчитать задним числом по ОСНО или УСН, если на неё подавали заявление. Поэтому задача предпринимателя — следить за суммой выручки и количеством физлиц на субподряде.

Патент покупают на срок от месяца до года, но всегда в пределах календарного года. Предприниматель выбирает его территорию действия патента — город или район, где будет работать. Проводить ландшафтные работы можно только на территории действия патента. Доходы от проектов вне этой территории надо учесть на второй системе налогообложения ИП — УСН или ОСНО.

Рассчитать стоимость патента на нужный срок и территорию можно в сервисе ФНС. В некоторых регионах стоимость патента на дизайн ландшафта зависит от количества работников ИП.

На получение патента подают заявление. Посмотрите нашу инструкцию: Как заполнить и отправить заявление на патент.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Доход от каких услуг учитывают

Патент берут на конкретный вид деятельности. И учитывают только доход именно от этой деятельности. С остального дохода надо платить налог по ОСНО или УСН — если на неё ИП подавал заявление. Так устроена патентная система налогообложения. Оплаты от услуг на патенте записывают в Книгу учёта доходов ИП.

Патент покупают на деятельность по благоустройству ландшафта. Ей соответствует код ОКВЭД 81.30 классификатора видов деятельности. Сюда относятся вот эти работы:

• Закладка, обработка и обслуживание парков и садов.
• Создание зелёных зон зданий: садов на крышах, озеленение фасадов и внутренних помещений.
• Озеленение и благоустройство зон для защиты от шума, ветра, эрозии, яркого света.

Именно услуги из этого перечня должны быть прописаны в договоре ИП с заказчиками.

А вот какой бизнес не подходит под патент на дизайн ландшафта:

• Выращивание на продажу рассады, цветов, кустов и деревьев.
• Уход за сельхозземлями.
• Строительство и благоустройство зданий и сооружений
• Архитектурное проектирование.
• Подметание улиц, очистка от снега, уборка листьев без благоустройства. В некоторых регионах, на бизнес по уборке можно купить отдельный патент.
• Вырубка деревьев и кустов, подготовка строительной площадки.
• Оформление интерьера помещения. Это уже другая деятельность — дизайн. На услуги дизайнера можно тоже купить отдельный патент. Как с ним работать, рассказали в отдельном разборе: Вопросы про патент для дизайнеров.

До 2021 года патент покупали на услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству. Там Минфин разрешил выращивать рассаду и луковицы на продажу — письмо от 06.03.2019 № 03-11-11/14747.

Кто может быть заказчиком благоустройства

В описании кода ОКВЭД на дизайн ландшафта сказано, что услуги можно оказывать для частных домов, зданий, школ и больниц. Облагораживать можно городские парки, дороги, ж\д пути и магистрали, кладбища, игровые и спортивные площадки, набережные и пруды.

Выходит, что заказчиком услуг могут быть физлица, компании и ИП, муниципалитет, предприятия.

Можно ли нанимать субподрядчиков

Да, но только физлиц. Отдавать работы на субподряд другим ИП и компаниям нельзя — письмо Минфина от 31.12.2019 № 03-11-11/104217.

Например, нанять бухгалтера на самозанятости можно. А вот если у него ИП, уже нельзя.

Уютный телеграм-канал, где переводят законы на человеческий язык

Нужна ли онлайн-касса

Касса для ИП с патентом на дизайн ландшафта не нужна. Этот бизнес попал под освобождение — ч. 2.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Клиенту-физлицу надо выдать документ об оплате. Это может быть квитанция на бумаге или электронный чек. В этой статье есть пример бумажной квитанции, который рекомендует налоговая. Там же мы рассказали, как не ошибиться с работой на патенте без кассы.

Статья актуальна на 12.12.2023