В какой форме регистрируют индивидуальное предпринимательство

В какой форме регистрируют индивидуальное предпринимательство

Статья 22.1. Порядок государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя

1. При государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в регистрирующий орган представляются:

а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти;

(в ред. Федерального закона от 23.07.2008 N 160-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

б) утратил силу. — Федеральный закон от 02.11.2023 N 519-ФЗ;

(см. текст в предыдущей редакции)

в) копия документа, установленного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является иностранным гражданином);

г) копия документа, предусмотренного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является лицом без гражданства);

д) копия свидетельства о рождении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, или копия иного документа, подтверждающего дату и место рождения указанного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации или международным договором Российской Федерации (в случае, если документ, удостоверяющий личность физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, не содержит сведений о дате и месте рождения указанного лица);

(в ред. Федерального закона от 02.11.2023 N 519-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

е) копия документа, подтверждающего право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является иностранным гражданином или лицом без гражданства);

ж) подлинник или копия документа, подтверждающего в установленном законодательством Российской Федерации порядке адрес места жительства физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, в Российской Федерации (в случае, если документ, удостоверяющий личность физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, или документ, подтверждающий право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации, не содержит сведений о таком адресе);

(пп. «ж» в ред. Федерального закона от 02.11.2023 N 519-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

з) нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копия свидетельства о заключении брака физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копия решения органа опеки и попечительства или копия решения суда об объявлении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, полностью дееспособным (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является несовершеннолетним);

к) справка о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям, выданная в отношении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, в порядке и по форме, которые устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внутренних дел, в случае, если данное физическое лицо намерено осуществлять вид предпринимательской деятельности, включенный в перечень, который утверждается Правительством Российской Федерации, в следующих сферах:

образование, воспитание, развитие несовершеннолетних, организация их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, детско-юношеский спорт, культура и искусство с участием несовершеннолетних;

перевозки пассажиров и багажа легковыми такси, автобусами, трамваями, троллейбусами и подвижным составом внеуличного транспорта.

Справка, предусмотренная настоящим подпунктом, представляется по межведомственному запросу регистрирующего органа федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внутренних дел, в порядке и сроки, которые установлены Правительством Российской Федерации;

(пп. «к» в ред. Федерального закона от 11.06.2022 N 156-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

л) решение комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав, созданной высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, о допуске к предпринимательской деятельности в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, в сфере детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних (в случае, если в отношении данного физического лица принято такое решение в соответствии с абзацем третьим пункта 4 настоящей статьи).

(пп. «л» введен Федеральным законом от 31.12.2014 N 489-ФЗ)

2. Представление документов при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 9 настоящего Федерального закона. При этом верность копии документа, представляемой при указанной государственной регистрации, должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением случая, если заявитель представляет ее в регистрирующий орган непосредственно и представляет одновременно для подтверждения верности такой копии соответствующий документ в подлиннике. Данный подлинник возвращается заявителю при выдаче регистрирующим органом предусмотренной пунктом 3 статьи 9 настоящего Федерального закона расписки.

3. Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в срок не более чем три рабочих дня со дня представления в регистрирующий орган документов, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи.

(п. 3 в ред. Федерального закона от 29.06.2015 N 209-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4. Не допускается государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, если не утратила силу его государственная регистрация в таком качестве, либо не истек год со дня принятия судом решения о прекращении в принудительном порядке его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, либо не истек срок, на который данное лицо по приговору суда лишено права заниматься предпринимательской деятельностью, либо не истекли три года со дня исключения индивидуального предпринимателя из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по решению регистрирующего органа, либо в случаях, установленных пунктом 2 статьи 216 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

(в ред. Федерального закона от 12.11.2019 N 377-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Не допускается государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, который намерен осуществлять отдельные виды предпринимательской деятельности, указанные в абзаце втором подпункта «к» пункта 1 настоящей статьи, в случае, если данное физическое лицо имеет или имело судимость, подвергалось уголовному преследованию (за исключением лиц, уголовное преследование в отношении которых прекращено по реабилитирующим основаниям) за преступления против жизни и здоровья, свободы, чести и достоинства личности (за исключением незаконной госпитализации в медицинскую организацию, оказывающую психиатрическую помощь в стационарных условиях, и клеветы), половой неприкосновенности и половой свободы личности, против семьи и несовершеннолетних, здоровья населения и общественной нравственности, основ конституционного строя и безопасности государства, мира и безопасности человечества, общественной безопасности либо имеет неснятую или непогашенную судимость за иные умышленные тяжкие и особо тяжкие преступления, за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим настоящего пункта.

(в ред. Федеральных законов от 31.12.2014 N 489-ФЗ, от 13.07.2015 N 237-ФЗ, от 11.06.2022 N 156-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Допускается государственная регистрация физических лиц, которые намерены осуществлять отдельные виды предпринимательской деятельности, указанные в абзаце втором подпункта «к» пункта 1 настоящей статьи, и имели судимость за совершение преступлений небольшой тяжести и преступлений средней тяжести против жизни и здоровья, свободы, чести и достоинства личности (за исключением незаконной госпитализации в медицинскую организацию, оказывающую психиатрическую помощь в стационарных условиях, и клеветы), семьи и несовершеннолетних, здоровья населения и общественной нравственности, основ конституционного строя и безопасности государства, мира и безопасности человечества, а также против общественной безопасности, и физических лиц, уголовное преследование в отношении которых по обвинению в совершении этих преступлений прекращено по нереабилитирующим основаниям, при наличии решения комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав, созданной высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, о допуске к предпринимательской деятельности в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, в сфере детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних.

(абзац введен Федеральным законом от 31.12.2014 N 489-ФЗ; в ред. Федеральных законов от 13.07.2015 N 237-ФЗ, от 11.06.2022 N 156-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Не допускается государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя физического лица, которое намерено осуществлять вид предпринимательской деятельности, установленный в соответствии с абзацем третьим подпункта «к» пункта 1 настоящей статьи, в случае, если данное физическое лицо имеет неснятую или непогашенную судимость за совершение преступлений, указанных в статье 328.1 Трудового кодекса Российской Федерации, либо подвергается уголовному преследованию за эти преступления.

(абзац введен Федеральным законом от 11.06.2022 N 156-ФЗ)

Индивидуальный предприниматель: все об ИП простым языком

Все или почти все, что нужно знать тем, кто подумывает зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, мы собрали в этой статье.

Для чего нужно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя

Деятельность, которая регулярно приносит прибыль, считается предпринимательской. Если заниматься такой деятельностью без регистрации ИП и не платить налоги, рано или поздно придется нести ответственность перед государством.

Ответственность предусмотрена статьей 14.1 Административного Кодекса. Штраф за торговлю без регистрации составляет от 500 рублей до 2 000 рублей, а если деятельность подлежала лицензированию или требовалось специальное разрешение – от 2 000 до 2 500 рублей с конфискацией орудия и продуктов производства.

Статьей 116 Налогового Кодекса предусмотрен еще один штраф за неоформленную предпринимательскую деятельность – 10% от доказанных доходов, но не меньше 40 тысяч рублей.

Помимо этого, налоговая инспекция может на сумму доходов, которую удастся доказать, начислить налоги и пени.

Еще одна причина, которая для многих становится решающим фактором – это блокировка счетов в банке. Многие неоформленные предприниматели принимают деньги от клиентов на карточный счет физлица в банке. С 2017 года банки активно блокируют счета по сомнительным операциям на основании закона 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя, вы сможете принимать деньги от клиентов на расчетный счет на законных основаниях и не бояться штрафов со стороны налоговой инспекции.

Бесплатная регистрация ИП за 3 дня

• Без поездок в налоговую и очередей
• Без оплаты госпошлин
• 2 месяца интернет-бухгалтерии в подарок

Регистрация ИП

Процедура довольно простая, в отличие от регистрации ООО.

Для того, чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, нужно отправить в налоговую инспекцию пакет документов:

1. Заявление по форме Р21001.
2. Квитанцию об оплате госпошлины (800 рублей). С 2019 года при подаче регистрационных документов в электронном виде пошлину не нужно будет платить.
3. Копию паспорта.
4. Заявление на применение упрощенной системы налогообложения (если планируется применять этот режим).

Пакет документов можно отнести в налоговую инспекцию лично, передать через представителя, отправить почтой или переслать в электронном виде. Отправить документы в электронном виде можно прямо через сайт ФНС, но для этого предварительно нужно оформить электронную подпись (примерно 1 000 рублей).

Налоговая инспекция зарегистрирует вас в качестве индивидуального предпринимателя в течение 3-х рабочих дней после получения документов. Если будут основания для отказа или ошибки в заявлении, в регистрации вам откажут, и придется сдавать документы заново. У вас будет три месяца на то, чтобы повторно сдать документы, не оплачивая еще раз госпошлину. Если не уложитесь в этот срок или ошибетесь еще раз – пошлину придется заплатить.

Правильно оформить документы на регистрацию ИП вам поможет наш бесплатный сервис

Где ИП может вести бизнес

В любой точке России, независимо от того, где прописан.

Индивидуальный предприниматель всегда регистрируется по месту прописки и встает на учет в местной налоговой инспекции, к которой относится адрес его регистрации. Платить налоги и сдавать отчеты он должен будет именно в эту инспекцию независимо от того, где ведет свой бизнес.

К примеру, если вы прописаны в Санкт-Петербурге, а бизнес у вас в Казани и Перми, платить и отчитываться вы будете в питерскую ИФНС.

Исключение – бизнес на ЕНВД и ПСН. Это специальные режимы налогообложения, о которых мы расскажем чуть ниже. Если индивидуальный предприниматель применяет эти спецрежимы, он должен платить и отчитываться в налоговую инспекцию по месту ведения бизнеса (за некоторыми исключениями).

Какие налоги платит ИП

Все зависит от того, какую систему налогообложения выбрал индивидуальный предприниматель.

Для малого бизнеса в России предусмотрено 3 льготных режима налогообложения, которые позволяют ИП снизить налоговую нагрузку и объем отчетности.

Начните свой бизнес прямо сейчас!

0 рублей за регистрацию бизнеса. Вы не платите государственную пошлину, не оплачиваете ЭЦП, не оплачиваете услуги юриста.

УСН – упрощенная система налогообложения

Самый популярный режим среди индивидуальных предпринимателей, очень простой и выгодный.

Выбрав этот режим, вы будете платить налоги по одному из вариантов:

• 6% со всех поступивших доходов;
• 15% с разницы между доходами и расходами;

и при этом будете освобождены от НДФЛ, налога на имущество (которое используете в предпринимательской деятельности) и НДС.

Объект налогообложения – «Доходы» или «Доходы минус расходы» вы выбираете сами и указываете это в заявлении. Поменять объект можно будет только с начала следующего календарного года.

Отчетность на УСН – это всего одна декларация в год.

Чтобы начать применять УСН уже с первого дня работы, нужно направить в ИФНС уведомление вместе с регистрационными документами или в течение 30 дней после регистрации. Не уложитесь в этот срок – сможете перейти на УСН только с начала следующего календарного года.

Подробно о том, что такое упрощенная система налогообложения, на каких условиях ее могут применять ИП, как платить налог и отчитываться, мы рассказали в этой статье.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход

С 1 января 2021 года отменят ЕНВД. «Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу. Мы поможем:

• Выбрать новый режим налогообложения
• Отправить Заявление о переходе
• Сформировать базу переходного периода
• Сменить настройки онлайн-кассы
• Отчитаться за IV квартал 2020 года

Он тоже предусматривает освобождение ИП от НДФЛ, налога на имущество и НДС.

Его можно применять только для определенных видов деятельности и только в тех регионах, где этот режим введен местными властями. Чтобы узнать, действует ли ЕНВД в вашем регионе, свяжитесь с местной ИФНС.

Выбрав этот режим, вы будете платить налоги не с фактического дохода, а с предполагаемого. Для каждого вида деятельности в Налоговом кодексе прописана базовая доходность, на основе которой и считается налог с учетом коэффициентов и физических показателей. Сколько на самом деле вы заработаете с этой деятельности – больше или меньше – налоговую инспекцию интересовать не будет.

Сдавать отчетность по ЕНВД нужно каждый квартал.

Перевести бизнес на ЕНВД индивидуальный предприниматель может в любой момент. Для этого нужно направить заявление в ту налоговую инспекцию, которая относится к адресу ведения бизнеса (или в ИФНС по месту прописки для некоторых видов деятельности).

Прочтите статью про ЕНВД, что узнать, какие виды деятельности можно перевести на ЕНВД, какие ИП имеют на это право, как считать налог и отчитываться.

ПСН – патентная система налогообложения

Она тоже освобождает индивидуального предпринимателя от НДФЛ, налога на имущество и НДС.

Этот спецрежим могут применять только ИП, организациям он недоступен.

ПСН во многом похожа на ЕНВД. Патентную систему тоже можно применять только для определенных видов деятельности и в определенных регионах, где этот режим введен властями. И налог также рассчитывается не с фактического, а с предполагаемого дохода. В списке разрешенных видов деятельности в основном бытовые услуги населению.

Отличие ЕНВД от ПСН в том, что индивидуальный предприниматель сразу покупает патент на какой-либо вид бизнеса и потом не платит налогов и не сдает отчетов.

ИП может приобрести патент на срок от 1 до 12 месяцев, но только в пределах одного календарного года.

Предприниматель может купить патент сразу на несколько видов бизнеса.

В этой статье мы очень подробно расписали все нюансы патентной системы для индивидуальных предпринимателей.

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог

Этот спецрежим могут применять только сельхозпроизводители и те, кто оказывает им услуги.

Налог ЕСХН платят с разницы между доходами и расходами, а отчитываются один раз в год.

Узнать больше о ЕСХН вы можете из этого материала.

ОСНО – общая система налогообложения

Если вы не перейдете ни на один из перечисленных спецрежимов, то будете автоматически числиться на ОСНО – общей системе налогообложения. Это значит, что будете обязаны платить НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, налог на имущество и НДС.

Все это предполагает много работы по учету и отчетности, поэтому прежде чем принимать решение работать на ОСНО, убедитесь, что не можете применять один из спецрежимов, или что ОСНО вам выгоднее.

Узнайте больше про работу ИП на ОСНО.

Другие налоги ИП

Все остальные налоги (транспортный, земельный, водный и т.д.) вы должны будете платить только в том случае, если будет соответствующий объект налогообложения. От применяемого режима налогообложения это не зависит.

Страховые взносы ИП

Помимо налогов, все индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы на два вида страхования: пенсионное и медицинское.

Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной.

Фиксированные страховые взносы ИП

Это фиксированная сумма, которую в течение года должен заплатить в ИФНС каждый зарегистрированный предприниматель.

В 2018 году это 32 385 рублей, из них 26 545 рублей на пенсионное страхование и 5 840 на медицинское. Сумма каждый год индексируется.

Эта сумма не зависит ни от дохода предпринимателя, ни от применяемого режима налогообложения, ни от того, ведет ли вообще предприниматель бизнес или просто числится в статусе ИП. С 1 января по 31 декабря отчетного года фиксированную сумму нужно заплатить, частями или полностью.

Уменьшить фиксированный платеж можно только в одном случае – если предприниматель находился в статусе ИП неполный год, то есть либо зарегистрировал ИП в текущем году, либо наоборот, снялся с учета. Тогда фиксированные страховые взносы рассчитываются пропорционально тому времени, которое бизнесмен находился в статусе ИП.

Налоговый кодекс предусматривает лишь несколько случаев, когда индивидуальный предприниматель может не платить фиксированные взносы, если не вел деятельность. Это уход за ребенком до полутора лет или инвалидом, военная служба, отъезд в другую страну с супругом-дипломатом или в отдаленную местность с супругом-военнослужащим.

Дополнительные страховые взносы ИП

Эта часть взносов зависит от доходов. Если индивидуальный предприниматель за год заработал больше, чем 300 тысяч рублей, с суммы превышения он должен дополнительно перечислить в бюджет 1%. Для этого отводится 6 месяцев после окончания отчетного года.

Уменьшение налога на страховые взносы

За счет страховых взносов можно уменьшить платежи по налогам: УСН, ЕНВД, ЕСХН или НДФЛ. Предприниматели, которые зарабатывают до 500 тысяч рублей могут таким образом вообще не платить налог, т.к. его «покроют» страховые взносы.

Порядок уменьшения налогов на взносы зависит от применяемого режима налогообложения и от того, есть ли у предпринимателя наемные работники.

Подробнее о том, как считать и платить взносы, как уменьшать за их счет налоговые платежи читайте в статье «Страховые взносы ИП».

Как выводить прибыль

У предпринимателей, в отличие от организаций, есть большое преимущество. Они могут беспрепятственно выводить прибыль в любой момент и в любом количестве. Все деньги, которые есть на счету ИП или в кассе принадлежат ему, он не должен ни с кем согласовывать их снятие со счета и платить дополнительные налоги с выведенных сумм.

Но будьте осторожны, т.к. по закону 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» банк может заблокировать расчетный счет, если операция покажется им подозрительной, такое сейчас встречается сплошь и рядом. Не снимайте крупные суммы без острой необходимости, вовремя давайте разъяснения банкам, и по возможности расплачивайтесь за покупки корпоративной картой.

Здесь подробнее о том, как выводить прибыль индивидуальным предпринимателям.

Сотрудники ИП

Предприниматели имеют право нанимать столько сотрудников, сколько нужно. При этом ИП становится полноценным работодателем и несет почти все те же обязанности, что и организации, а значит должен:

• сделать запись в трудовой книжке сотрудника;
• заключить с ним трудовой договор;
• вести учет рабочего времени;
• платить зарплату не реже, чем 2 раза в месяц;
• удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты сотрудников;
• платить с начисленной зарплаты страховые взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование сотрудников, а также страхование от несчастных случаев;
• сдавать отчеты, обязательные для работодателей в ИФНС, ПФР и ФСС. Подробнее об этом в статье «Сотрудники ИП».

Ликвидация ИП

Эта процедура такая же простая, как и регистрация. Нужно лишь погасить долги по налогам, сдать недостающие отчеты, заплатить госпошлину и заполнить заявление о закрытии ИП.

Если есть сотрудники, нужно предварительно уволить их и сняться с учета в фондах.

Что еще нужно знать индивидуальным предпринимателям

1. По закону ИП имеют право не вести бухгалтерский учет при условии, что ведут налоговый учет.
2. Индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности соблюдать кассовую дисциплину.
3. Для того, чтобы принимать оплату от клиентов, некоторым предпринимателям может понадобиться онлайн-касса. Подробнее о том, кому нужна касса, кто может обходиться без нее, и какие еще способы расчетов с клиентами можно применять читайте в статье «Как принимать деньги от клиентов».
4. За несоблюдение сроков платежей в бюджет, сдачи отчетов и другие нарушения индивидуальным предпринимателям грозят штрафы. Самые распространенные нарушения мы собрали в статье «Топ-10 нарушений ИП и суммы штрафов по ним».
5. Помимо налоговой отчетности предприниматели иногда должны сдавать статистическую отчетность, если попадут в ежегодную выборку Росстата.

Государственная регистрация ИП

Индивидуальный предприниматель (ИП) — физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Субъект предпринимательской деятельности. Регистрация гражданина в качестве ИП позволяет вести бизнес не только в регионе по месту жительства, но и в любом субъекте Российской Федерации.

Для регистрации ИП необходимо:

Заполнить заявление о государственной регистрации ИП по форме № Р21001

Указать сведения о заявителе

Выбрать вид деятельности (ОКВЭД)

При желании выбрать налоговый режим

Выбрать способ представления документов

• С помощью сервиса при наличии у заявителя электронной подписи.
• В электронном виде без электронной подписи заявителя.
• Через нотариуса или МФЦ.
• Предоставить документы в регистрирующий орган на бумаге лично.

Внимание!

Вы можете направить сформированное заявление в регистрирующий орган в электронном виде.

Регистрирующий орган рассмотрит заявление в течение 3 рабочих дней и сообщит о результатах рассмотрения по электронной почте.

При положительном результате поступит приглашение о посещении регистрирующего органа.

В случае невозможности осуществления регистрации индивидуального предпринимателя, уплаченная государственная пошлина может быть использована при направлении в регистрирующий орган иного заявления о регистрации индивидуального предпринимателя.

Заявление по форме № Р21001 распечатывается регистрирующим органом и подписывается заявителем с предъявлением специалисту регистрирующего органа документа, удостоверяющего личность заявителя.

Оплатить госпошлину

Государственная пошлина — 800 рублей, оплата может производиться непосредственно через сервис.

Внимание!

Оплачивать государственную пошлину не требуется при направлении документов в электронном виде, подписанных электронной подписью заявителя, в том числе через МФЦ и нотариуса.

Направить документы в регистрирующий орган

Сервис предоставит возможность подписать документы электронной подписью заявителя и направить их в регистрирующий орган напрямую из сервиса.

Важно знать!

• Документы направляются в регистрирующий орган по месту жительства ИП;
• Процедура регистрации занимает 3 рабочих дня;
• В заявлении на регистрацию заявитель должен указывать свой электронный адрес;
• Результат государственной регистрации направляется заявителю в электронном виде по адресу электронной почты, который он указывает в заявлении. При желании, документы также можно получить на бумаге;
• Вам не придется уведомлять налоговые органы и государственные внебюджетные фонды об открытии банковского счета, сведения о регистрации выгружаются во внебюджетные фонды и органы статистики автоматически.

ИП
Индивидуальный предприниматель

ИП (индивидуальный предприниматель) – это физическое лицо, имеющее надлежащую регистрацию и ведущее предпринимательскую деятельность без оформления юридического лица. Опираясь на Статью 23, часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации, собственную предпринимательскую деятельность в России имеет право вести любой дееспособный гражданин России или же другой страны.

Экономика и Рынок труда в России

• Рынок труда в России
• Экономика России

Зачем регистрировать ИП

Регистрация ИП влечёт за собой уход от налогов на доходы физических лиц (НДФЛ), снижение платежей в ПФР (Пенсионный Фонд Российской Федерации) и ФСС (Фонд Социального Страхования).

С другой же стороны, официальное оформление ИП открывает больше возможностей в сотрудничестве с различными фирмами и компаниями, которые предпочитают, взаимодействуя с вашей организацией, переводить деньги на расчётные счета по безналу, а затем списывать их на расходы.

Сколько ИП в России

2023: Число предпринимателей в России достигло максимума с 2016 года

В 2023 году количество предпринимателей в России стало максимальным за 7 лет. Об этом 15 января 2024 года заявили в Минэкономразвития.

Как пишут «Известия» со ссылкой на данные ФНС, к концу 2023 года количество индивидуальных предпринимателей (ИП) в России достигло 4,3 млн человек, что на 378 тыс. лиц, или на 10%, больше, чем годом ранее. В публикации газеты отмечается, что с точки зрения динамики это рекордный показатель с 2007 года — тогда их количество увеличилось на 426 тыс. (или на 16,7%), до 3,5 млн. В остальные периоды общее число ИП прирастало не так значительно или даже падало, добавляет издание.

Ведущий аналитик Freedom Finance Global Наталья Мильчакова связывает рост активности бизнеса с уходом из России иностранных компаний и прекращением поставок в страну части импортной продукции.

Больше всего в 2023 году российские предприниматели интересовались отраслью онлайн-торговли. В этом секторе экономики было создано 152 тыс. ИП и компаний, поделился генеральный директор Корпорации МСП Александр Исаевич. Также активно создавались рестораны и компании по доставке еды (плюс 22 тыс. ) и разработке программного обеспечения (плюс 15 тыс.). По данным завкафедрой предпринимательства и логистики РЭУ им. Г.В. Плеханова Дмитрия Завьялова, к 2023 году вклад малого и среднего предпринимательства в ВВП России составляет около 20%, что существенно меньше, чем в США, ЕС и Китае (порядка 60-70%). [1] [2]

2022: Рост общего числа ИП до 3,77 млн (+9,3%)

К апрелю 2022 года число ИП число за год выросло с 3,45 до 3,77 млн (плюс 9,3%), а юрлиц сократилось с 3,14 до 3 млн (минус 4,7%). Предприниматели предпочитают переходить в альтернативные режимы (ИП и самозанятость), чтобы сократить издержки.

2021

Рост числа новых ИП в России на 36,2%, до 824 680

В 2021 году в России появилось 824 680 индивидуальных предпринимателей (ИП), что на 36,2% больше, чем годом ранее. Объем закрытий ИП сократился на 15,6%, до 799 860 ИП. Об этом 14 февраля 2022 года сообщили аналитики аудиторско-консалтинговой сети Finexpertiza, ссылаясь на данные Федеральной налоговой службы (ФНС).

Таким образом, за год число ИП в России увеличилось на 24 820 штук. Их общее количество в стране на начало 2022 года достигло 3,59 млн после 3,56 млн на 1 января 2021-го. Российский рынок WMS-систем: оценки, перспективы и крупнейшие поставщики. Обзор TAdviser

Самое сильное сокращение численности ИП в 2021 году наблюдалось в Ингушетии (республика лишилась за год 12,2% своих индивидуальных предприятий), Чечне (-11,7%), Дагестане (-10,5%), Архангельской (-6,4%), Белгородской (-6,1%), Сахалинской (-5,9%) и Магаданской областях (-5,7%), Приморском (-5,44%) и Камчатском краях (-5,41%), а также в Еврейской автономной области (-5,2%).

За 2021 год в России стало на 25 тыс. больше ИП

Согласно исследованию Finexpertiza, основная часть закрытых в 2021 году индивидуальных предприятий — 65%, или 520 тыс. — ликвидировались по собственной инициативе.

В два раза меньше ИП — 32,4%, или 259,4 тыс. — были исключены из реестра по решению налоговых органов, поскольку в течение 15 месяцев не сдавали отчетность, в связи с чем были квалифицированы как недействующий бизнес.

По причине физической смерти владельца бизнеса было закрыто 2%, или 16 тыс., индивидуальных предприятий. Это на 14% меньше, чем за пандемийный (пандемия коронавируса COVID-19) 2020 год — тогда скончалось 18,7 тыс. владельцев бизнесов.

Другие причины ликвидации ИП составляют незначительные доли: 0,4%, или 2,94 тыс. закрытий ИП, приходится на покинувших Россию иностранцев, по причине банкротства были закрыты 0,2%, или 1481 бизнес, в принудительном порядке по решению суда ликвидировано лишь 18 ИП. [3]

Закрыто 675 тыс ИП за 9 месяцев

За первые 9 месяцев 2021 г в России закрылось 675 000 индивидуальных предпринимателей. Это максимум с 2013 года.

2020

2,3 млн ИП заработали 20,23 трлн руб

В России насчитывается более 2,3 млн индивидуальных предпринимателей (ИП), осуществлявших свою деятельность в 2020 году. Об этом свидетельствуют данные Росстата, обнародованные 30 декабря 2021 года в рамках оперативных итогов экономической переписи малого бизнеса.

Согласно статистике ведомства, в 2020 году ИП заработали 20,23 трлн рублей, а количество наемных сотрудников, партнеров и членов семьи, помогающих индивидуальным предпринимателям вести хозяйственную деятельность, достигло 5,37 млн человек. В последний показатель входит число самих ИП.

В России насчитывается более 2,3 млн индивидуальных предпринимателей (ИП), осуществлявших свою деятельность в 2020 год

Согласно данным Росстата, больше всего ИП насчитывается в Центральном федеральном округе — 626,2 тыс. человек. Наименьшее количество ИП зарегистрировано в Дальневосточном федеральном округе — 126,1 тыс. Число малых и микропредприятий в 2020 году составило более 1,4 млн компаний, в которых работали 10,3 млн человек. Выручка малого бизнеса составила 48,9 трлн рублей, а инвестиции — почти 1,9 трлн рублей.

Как сообщает ТАСС, в экономической переписи малого бизнеса приняли участие все категории индивидуальных предпринимателей, микро- и малые предприятия, которые предоставили информацию о выручке, численности работников и ряде других показателей своей деятельности.

В Росстате отметили, что 10% ИП и малых предприятий прошли перепись через портал Госуслуг, который впервые использовался для сбора этой отчетности.

В России растет число занятых в малом и среднем бизнесе, что говорит о правильности и своевременности решений о снижении страховых взносов, выплате прямых субсидий на МРОТ работников, налоговых каникулах и реструктуризации кредитов, рассказал в беседе с «Ведомостями» президент «Опоры России» Александр Калинин.

Зарегистрировано 5,6 млн субъектов МСП

Согласно данным реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, ИП — самая распространенная форма среди МСП. По состоянию на 10 января 2021 года, в реестре было зарегистрировано 5,6 млн субъектов МСП, из них 3,3 млн — ИП. У индивидуальных предпринимателей официально трудоустроены 2,5 млн сотрудников.

2014: 3,5 млн ИП

Согласно данным ФНС, на 1 января 2014 года в едином госреестре было зарегистрировано 3 млн 500,7 тыс. ИП.

В 2014 году был зафиксирован рост на 29% количества вновь зарегистрированных ИП по сравнению с 2013 годом (450,2 тыс.), а в 2013 году по сравнению с 2012 годом (553,4 тыс.) — на 19% меньше.

2015: 3,42 млн ИП

В начале 2015 года число ИП в России составляло 3 млн 420,6 тыс., что на 80,1 тыс., или на 2,3% меньше, чем в 2014 г.

Количество вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2015 году (за исключением тех, которые и зарегистрировались, и прекратили свою деятельность в течение года) составило 653,4 тыс., что на 12,3% больше, чем в 2014 году (581,7 тыс.).

Количество ИП, прекративших деятельность в 2015 году, составило 564,5 тыс., что на 9,0% меньше, чем в 2014 году (517,8 тыс.).

Количество официально зарегистрированных ИП и фермерских хозяйств в России по годам

2019: Число ИП впервые превысило число юрлиц

В 2019 году количество индивидуальных предпринимателей в России впервые превысило число юридических лиц.

Опрошенные РБК эксперты связывают сокращение числа компаний с ужесточением контроля ФНС и спадом экономики.

2020: Число закрытых ИП с начала эпидемии в России выросло на 77%

В марте 2020 года, когда в России началось активное распространение коронавируса COVID-19, около 66,8 тыс. индивидуальных предпринимателей в стране прекратили свою деятельность, что на 77,2% больше в сравнении с аналогичным периодом 2019-го. Об этом свидетельствуют данные Федеральной налоговой службы РФ.

За март 2020 года 64 237 предпринимателей добровольно свернули бизнес, 1563 исчезли из-за смерти владельца, 158 были признаны банкротами. Всего за месяц ликвидировались около 2% всех ИП.

В России стали чаще закрываться индивидуальные предприниматели

В первом квартале 2020 года количество закрытых ИП увеличилось на 19,1% в годовом исчислении (до 185,1 тыс. ), а в январе–феврале показатель вырос на 0,3%.

Количество вновь зарегистрированных ИП в январе-феврале 2020 года выросло по сравнению с аналогичным периодом 2019-го на 32,9% – с 48,2 тыс. до 64,1 тыс. В марте динамика изменилась – количество зарегистрированных ИП снизилось по сравнению с мартом 2019 года на 13,4%, до 119,1 тыс. со 137,5 тыс.

Согласно данным ФНС, на 1 апреля 2020 года в едином госреестре было зарегистрировано 3,89 млн индивидуальных предпринимателей, что на 0,1% меньше, чем в начале 2020 года — 3,9 млн.

После ввода режима самоизоляции 42% индивидуальных предпринимателей временно приостановили работу, показал опрос Online Market Intelligence (OMI), проведенный 15 апреля 2020 года. Еще 41% признался, что работать стало сложнее. 10% сказали, что не почувствовали изменений, и только 7% ответили, что им стало легче работать в кризис.

Прекращение деятельности индивидуальных предпринимателей и особенно такое ускоренное – негативный сигнал для экономики, это значит, что они не видят благоприятных перспектив, сообщил «Ведомостям» профессор кафедры труда и социальной политики РАНХиГС Александр Щербаков. По его словам, предприниматели увидели сокращение спроса и поняли, что не смогут обеспечить свой бизнес. [4]

Направления деятельности ИП

В каких отраслях ИП зарабатывают больше всего

Общий доход ИП по сферам. Источник: ГКС. Данные на начало 2020 г.

Регистрация ИП

2021: Сокращение срока получения статуса ИП до нескольких минут

В феврале 2021 года Федеральная налоговая служба (ФНС) России анонсировала существенное сокращение сроков получения статуса индивидуального предпринимателя.

НПД – специальный налоговый режим, введенный для вывода из тени самозанятых и арендодателей. НПД могут применять физлица (как ИП, так и нет) без наемных работников и с годовым доходом не более 2,4 млн рублей. НПД нельзя выбрать, если предприниматель продает подакцизные товары и товары несобственного производства. Ставки налога в этом режиме — 4% при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и юридическими лицами. При выборе НПД не понадобится сдача налоговых деклараций и страховых взносов, а также открытие расчетного счета в банке.

ФНС сообщила о существенном сокращении срока получения статуса ИП до нескольких минут

По планам ФНС, процедура регистрации ИП будет такой же быстрой, как и в случае с самозанятыми. У самозанятых граждан, которые пользуются специальным налоговым режимом, нет необходимости очных визитов в ФНС. Регистрация статуса, оплата налогов и сдача отчетности у них происходит через мобильное приложение «Мой налог». О том, как будет работать процедура ускоренного оформления ИП, в в ФНС к 10 февраля 2021 года не сообщают.

Эксперты Института экономики роста им. Столыпина, председателем набсовета которого является бизнес-омбудсмен Борис Титов, высказали идею отменить ИП, сохранив при этом юрлиц и самозанятых. Сам уполномоченный отметил, что во всём мире существуют или самозанятые, которые не могут нанимать людей на работу, или юридические лица — компании. По его словам, статус ИП имеет некую нелогичность по части вывода финансов, но ликвидировать его просто так невозможно. [5]

Что нужно, чтобы открыть ИП?

Перед тем, как начинать собирать бумаги для оформления, вам будет полезно ознакомиться со следующими пунктами:

• вы должны иметь идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Если на данный момент вы его не имеете, есть возможность оформить заявление для его получения. Вы можете сделать это как вместе с подачей всего пакета документов для регистрации ИП, так и предварительно. Только в первом случае на оформление уйдет намного больше времени вместо положенных 5 рабочих дней.

• Вам стоит заранее определиться с наиболее подходящей для вас системой налогообложения.

• Вам необходимо будет определиться с видам деятельности, которыми будете заниматься (коды ОКВЭД). Они должны быть указаны при оформлении индивидуального предпринимательства. Код, который будет написан вами первым, считается первоочерёдным. Он будет определять величину страхового тарифа Фонда Социального Страхования (ФСС). Далее рассмотрим более детально второй и третий пункты из вышеприведенного списка.

Выбор системы налогообложения и кодов ОКВЭД

Начнём с систем, по которым определяется размер пошлины, выплачиваемой государству. Все платежи, которые назначены для индивидуальных предпринимателей, разделяются на 4 секции. Это:

• фиксированная плата, которая производится во внебюджетные фонды «за себя» (в 2014 году она составляет 20727,53 рубля, в 2015 — 22261,38 рубля, в 2016 — 23153,33 рубля, а если его доход превышает 300 000 рублей, то ещё добавочно 1% от суммы дохода, превышающей 300 тысяч);

• установленная плата, производящаяся во внебюджетные фонды, которая снимается с заработной платы рабочих (предприниматель должен исключать 13% от суммы дохода человека, работающего на него);

• дополнительные налоги, которые назначаются в соответствии с видом деятельности;

• налоги, назначаемые в зависимости от указанной вами системы налогообложения.

Платежей последнего вида существует несколько: Общая система налогообложения или специальные режимы, которые в свою очередь делятся на:

• упрощенную систему налогообложения (УСН);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСН);
• единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
• систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

У каждой из них есть свои особенности и критерии, по которым определяется размер платежа. Что касается кодов ОКВЭД, для начала нужно разобраться, что же они из себя представляют.

Коды ОКВЭД или Общероссийского классификатора видов экономической деятельности – это коды с зашифрованными и классифицированными всеми видами деятельности, которые имеют возможность быть использованными при наличии собственного бизнеса.

При регистрации ИП лучше сразу определиться, что именно вы хотите делать и указывать не один, а несколько кодов. Хотя, с другой стороны, слишком большое их количество может повлечь за собой определённые проблемы и неразбериху в цифрах. От выбора основной деятельности, т.е. первого кода, указанного при регистрации, зависит размер обязательного страхового тарифа. Необходимо учитывать, что заниматься можно только указанными при оформлении родом деятельности, а каждому из родов деятельности соответствует своя система налогообложения. Они могут отличаться в зависимости от региона, в котором вы будете регистрироваться.

В июле 2015 года был принят закон, дающий право муниципальным властям регулировать ставку по ЕНВД, а региональным – снижать ставку налогов по УСН с объектом налогообложения «Доходы». И те, и другие могут самостоятельно определять категории предпринимателей и виды деятельности, на которые будет распространяться эта льгота. К примеру, для ИП на УСН с объектом «доходы» налоговая ставка может снижаться до 1%, и некоторые регионы ее уже приняли. Ставка по ЕНВД может плавать от 15 % до 7,5 %.

Необходимые документы для регистрации

Для регистрации ИП потребуются:

• Паспорт.
• Сшитая ксерокопия каждой страницы паспорта. Она понадобится для отправки набора документации почтой.
• Квитанция, удостоверяющая оплату государственной пошлины за проведение регистрации ИП.
• Копия свидетельства с идентификационным номером налогоплательщика (ИНН), в том случае, когда он имеется.
• Заявление на регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме Р21001. Если сложилась ситуация так, что тот, кто подписывал данную бумагу по каким-либо причинам не имеет возможности принести бумаги лично, необходимо заверить их у нотариуса для удостоверения подписи заявителя (1 экземпляр).
• Заявление на применение упрощённой системы налогообложения (УСН) по форме №26.2-1 (2 экземпляра).

После подачи документов вы должны получить расписку на их получение и один из экземпляров о переходе на упрощённую систему налогов.

Пишем и подаем заявление в налоговую

Заявление на регистрацию состоит из пяти страниц. В нём вам необходимо указать свои ФИО, контактные данные (номер телефона и e-mail), паспортные данные, коды ОКВЭД и ИНН. Заполнять его нужно печатными буквами и разборчиво, чтобы не возникло в дальнейшем никаких проблем.

Сколько это стоит?

При самостоятельной регистрации себя как индивидуального предпринимателя сумма расходов составляет всего 800 рублей. Именно в таком объёме нужно оплатить госпошлину в ближайшем к вам отделении Сбербанка России. Квитанцию, которая подтверждает это, необходимо сдать вместе со всеми остальными документами. Также, при походе к юристу для того чтобы заверить своё заявление, вам придётся оставить там ещё около 350 рублей. При этом он проверит ваш документ на наличие ошибок, чтобы они не помешали регистрации вас как индивидуального предпринимателя.

Какие документы должны вам выдать после регистрации?

Время, за которое происходит регистрация индивидуального предпринимателя, имеет возможность отличаться в зависимости от региона, где вы будете это делать. Но, в основном, эта процедура занимает пять рабочих дней. Дата выдачи бумаг будет написана в расписке, которую вы получите при подаче пакета документов. В том случае, когда вы не имеете возможности забрать их лично, они будут отправлены вам почтой.

По завершении регистрации вы получаете на руки такие бумаги:

• Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРНИП).
• Свидетельство о том, что вы, как физическое лицо, были поставлены на учет в налоговом учреждении.
• Выписка из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) (1-4 страницы).
• Свидетельство о том, что вы, как физические лицо, были зарегистрированы в Пенсионном фонде Российской Федерации по месту прописки.
• Уведомление о том, что вам были присвоены коды статистики из Росстата.

После этого необходимо сделать копии всех полученных вами документов и затем отдать их налоговому инспектору.

Регистрация в других учреждениях

Может сложиться так, что вам не выдадут некоторые из вышеперечисленных бумаг. Для их получения налоговой инспекцией будет отправлена информация о том, что вы были оформлены как ИП, в Пенсионный Фонд Российской Федерации. ПФР, в свою очередь, должны будут прислать вам свидетельство о регистрации почтой. Если же этого не произошло, вы должны будете обратиться к ним самостоятельно, имея при себе Свидетельство о регистрации ИП (оригинал и ксерокопию), идентификационный номер налогоплательщика и пенсионное свидетельство.

Счет, печать, отчетность

После получения всех документов, которые свидетельствуют о том, что вы имеете полное право заниматься предпринимательской деятельностью, единственное главное правило, которое нужно помнить – это то, что теперь вы обязаны уплачивать налоги, вести документацию и отчетность.

Для того чтобы иметь возможность осуществлять безналичные расчёты, необходимо будет открыть расчётный счёт. Он также понадобится в случае заключения договоров на сумму, которая превышает 100 000 рублей, с другими индивидуальными предпринимателями.

Для оформления расчётного счёта и заверения своих документов вам понадобится своя печать. Таким образом, если вы изготовили себе печать, то при дальнейшей работе одной подписи для того чтобы заверить документ будет уже недостаточно.

В том случае, когда ваша деятельность подразумевает расчёт за услуги при помощи наличных средств или банковских карточек, вам понадобится кассовый аппарат. Хотя существуют и исключения, связанные с выбранной системой налогообложения и некоторыми условиями торговли.

Почему могут отказать в регистрации?

Причины, по которым могут отказаться вас регистрировать, могут быть разные. Ниже представлены основные обстоятельства, по которым это может произойти:

• Если вы указали неправильные данные, допустили ошибки либо опечатки при заполнении документов.
• Если вами были поданы неправильные документы, либо если они были не в полном составе.
• Когда вы подали свои документы не туда, куда было нужно.
• В случае, если вас признали банкротом и с того момента прошло меньше года.
• Если был выдвинут приговор на запрет ведения предпринимательской деятельности, и срок его действия ещё не успел выйти.

Изменения в регистрации 2016 года

Регистрация в качестве ИП не предполагает серьезных изменений. Основные из них связаны с ужесточением ответственности за совершение тех или иных нарушений:

• В частности, если регистрационный орган сомневается в достоверности предоставляемых предпринимателем данных, он сможет остановить процесс оформления на срок не более 30 дней.
• Лицам, нарушившим законодательство при организованной ими ранее предпринимательской деятельности, могут отказать в регистрации. Станут более жесткими административные наказания: например, при первом предоставлении неправильных сведений штраф варьируется в пределах от 5 до 10 тысяч рублей.
• Административная ответственность ужесточается и по факту регистрации с использованием подставных лиц. Более того, теперь достаточно наличия заявления со стороны подставного директора для того, чтобы доказать противоправность совершаемых действий.

Прекращение регистрации

2020: Налоговики смогут исключать ИП из реестра принудительно

1 сентября 2020 года вступили в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 12.11.2019 N 377-ФЗ в закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Согласно им, налоговые органы смогут принудительно исключить из ЕГРИП индивидуального предпринимателя при соблюдении ряда условий.

В соответствии с нововведениями, в случае фактического прекращения деятельности индивидуального предпринимателя можно будет исключить из ЕГРИП в административном порядке по решению налогового органа. ИП признается прекратившим свою деятельность, если к моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения одновременно соблюдаются следующие условия:

ФНС разрешили принудительно закрывать ИП

• истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента, или ИП в течение последних 15 месяцев не представлял в налоговый орган документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах;
• ИП имеет недоимку и задолженность в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

Прежде исключить ИП из реестра без его заявления можно было только по решению суда о признании гражданина банкротом или о лишении его права заниматься предпринимательской деятельностью, а также если ИП является иностранным гражданином и документ, подтверждающий его право временно или постоянно проживать в РФ, аннулирован или истек срок его действия.

Исключение индивидуального предпринимателя из реестра может быть обжаловано кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы оказались затронутыми, в течение 1 года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.

После исключения из ЕГРИП по решению регистрирующего органа физическое лицо не сможет вновь зарегистрироваться в качестве ИП в течение трех лет. [6]

Сдача отчетности ИП

Среди фрилансеров есть особая группа — те, кто уже зарегистрировал ИП, но официально деятельности не ведет. Между тем даже у таких ИП-нулевок есть определенные обязательства перед государством. Вот что надо сделать фрилансерам, чтобы не нарушить налоговое законодательство.

Отчет в Росстат раз в 5 лет

До 1 апреля 2016 нужно сдать в Росстат отчетность за 2015 год. Это касается и тех предпринимателей, которые в прошлом году не вели никакой деятельности. Обычно ИП освобождены от статистической отчетности, однако раз в пять лет органы статистики проводят сплошное обследование малого и среднего бизнеса. Вот почему в 2016 году ИП должны заполнить и передать форму №1-предприниматель. Если отчет не сдать, то можно получить административный штраф, который для ИП составляет от 10 до 20 тысяч рублей.

Нулевая отчетность

В течение апреля ИП должны сдать так называемую нулевую отчетность. Даже если с момента регистрации на вашем расчетном счете не было никакого движения средств, вам все равно нужно отчитаться перед налоговой. ИП на упрощенке – до 30 апреля отправить декларацию по УСН. ИП на общей системе налогообложения – до 30 апреля передать декларацию по НДФЛ и до 25 апреля – декларацию по НДС (ее сдают четыре раза в год до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом). Кстати, декларацию по НДС по желанию ИП могут заменить на единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУНД), которую проще заполнить. За первый квартал 2016 года ЕУНД нужно сдать до 20 апреля. Для тех, кто не сдаст нулевую отчетность вовремя, предусмотрен штраф размером 1 000 рублей за опоздание по каждой из упомянутых форм.

Бумага или интернет

Как ИП-нулевки будут сдавать свою отчетность – решать им самим. Форму декларации по УСН, единой упрощенной декларации, а также форму 3-НДФЛ и отчет в Росстат можно скачать с сайтов контролирующих органов, заполнить и лично отнести в инспекцию или отправить по почте. Еще один вариант – заплатить деньги коллеге-фрилансеру, который оказывает бухгалтерские услуги и сделает все за вас.

А можно попробовать что-то новое, например, сдать нулевую отчетность самостоятельно через интернет-сервис. К примеру, на nalog.ru есть бесплатный сервис по отправке электронных отчетов в ФНС. Сервисы, которые предлагают разработчики ПО, обычно удобнее.

Налоги и страховые взносы

Страховые взносы

Предприниматели, которые не ведут деятельность, как и все остальные ИП, в обязательном порядке уплачивают страховые взносы за себя (Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Это 19 356,48 рубля в Пенсионный фонд и 3796,85 рубля в Фонд медицинского страхования. Если ИП было зарегистрировано не с начала года, то размер страховых взносов уменьшится пропорционально календарным дням. Срок оплаты страховых взносов в 2016 году – до 31 декабря 2016 года. Закон предусматривает некоторые случаи, когда ИП освобождается от этой обязанности. К примеру, могут не платить взносы за себя молодые люди во время прохождения военной службы или мамы, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Чтобы использовать право не платить взносы, нужно будет предоставить контролирующим органам подтверждающие документы, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.

Налоговые каникулы

В 2016 году расширился список ИП, на которые распространяются налоговые каникулы. Теперь это не только предприниматели, работающие в научной, производственной или социальной сфере, но и те, кто предоставляет бытовые услуги населению. К примеру, сюда попадает и такая услуга, как «Стрижка бороды, поправка усов, бакенбард, бровей», а значит, новые броу-бары (салоны по коррекции бровей) и барбершопы (мужские парикмахерские), популярные в последнее время, смогут платить нулевой налог по УСН и патенту в течение двух лет. Полный список «льготников» можно посмотреть в Общероссийском классификаторе услуг населению (Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ).

Наконец, еще один плюс – с 2016 по 2018 годы малый бизнес освобождается от плановых проверок контролирующих органов. К ним относятся Роспотребнадзор, Министерство труда и социального развития, МЧС, Государственная инспекция труда, Управление по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека и др. Исключение составляет Федеральная налоговая служба. Бдительность не стоит терять предприятиям с рисковыми видами деятельности и бизнесменам, которых ранее наказывали за грубые нарушения или у которых отзывали лицензию, – их будут проверять по-прежнему.

Борьба с обналичкой

В 2017 году Центробанк РФ поручил кредитным организациям активнее искать обналичку и сообщать о сомнительных компаниях налоговикам. Банки будут смотреть и на размер налогов по конкретному параметру, и сравнивать зарплату с НДФЛ и взносами. И еще много чего. Рассказываем, по каким критериям банк посчитает ваш бизнес сомнительным и донесет в налоговую.

Методичка (от 21.07.2017 № 18-МР) вышла у Центробанка по выявлению налоговых схем.

ЦБ хочет, чтобы банки отслеживали у своих клиентов размер налогов и других платежей в бюджет.

Если компания или ИП платит налогов меньше 0,9% от дебетового оборота, то счет, в большой вероятностью, заблокируют.

Конечно, Центробанк делает приписку: уплата налогов ниже обозначенного уровня не является единственным определяющим фактором для «автоматического» признания факта совершения клиентом сомнительных операций.

Кроме критерия по уровню уплаты налогов ЦБ в методичке № 18-МР предложил банкам следующие:

• со счета не платят зарплату работникам клиента;
• НДФЛ и взносы либо сам размер зарплаты не соответствует среднесписочной численности сотрудников;
• фонд заработной платы установлен из расчета ниже прожиточного минимума;
• перечисляется НДФЛ, но не уплачиваются страховые взносы;
• нет остатка средств на счете или он маленький по сравнению с объемами обычных операций;
• платежи не имеют отношения к затратам, присущим виду деятельности;
• нет связи между основаниями зачисления денег на счет и их последующего списания;
• произошло резкое увеличение оборотов по счету;
• нет платежей, обычных для бизнеса: например, аренды, коммуналки, закупки канцелярских товаров и др.;
• средства зачисляются на счет от контрагентов по договорам с выделением НДС и практически в полном объеме списываются клиентом в пользу контрагентов по объектам, не облагаемым НДС. Банк посмотрит на других своих клиентов, которые занимаются аналогичным бизнесом. И сравнит, что у них происходят с НДС в аналогичных ситуациях.

Но и вышеперечисленных критериев ЦБ недостаточно. Он напоминает об обязанности банков отслеживать:

• IP-адрес,
• МАС-адрес,
• номер SIM-карты,
• номер телефона и т.д.

Более того, банкам предписывается выяснять, не совпадают ли эти данные с данными других фирм, счета которых были закрыты в рамках «противолегализационных» мероприятий.

Т.е. под пристальное внимание могут попасть фирмы, обслуживаемые одной и той же бухгалтерской фирмой, если какой-то из клиентов оказался неблагонадежным.

Вторая методичка ЦБ (от 21.07.2017 № 19-МР) касается компаний и ИП, которые получают наличку с использованием корпоративных карт. Центробанк считает, что возможными целями таких операций является легализация доходов и помощь террористам.

ЦБ обвиняет банки в игнорировании рекомендованной для юрлиц и ИП максимальной суммы налички, которая может быть получена с использованием корпоративных карт в течение одного операционного дня (не более 100 тыс. рублей).

Признаки из методички № 19-МР, по которым компанию или ИП признают недобросовестным:

• отношение объема получаемых за неделю наличных денег к оборотам по банковским счетам 30% и больше;
• с даты создания юрлица прошло менее двух лет;
• деятельность клиента, в рамках которой поступают деньги на счет и списываются с него, не создает обязательств по уплате налогов. Или налоговая нагрузка минимальна;
• деньги поступают на счет от контрагентов, по банковским счетам которых идут транзитные операции;
• поступление от контрагента средств на счет клиента происходит с одновременным поступлением денег от того же контрагента на счета других клиентов;
• деньги идут на счет суммами, как правило, не превышающими 600 тыс руб.;
• снятие налички регулярно: как правило, ежедневно или в срок, не превышающий трех — пяти дней со дня поступления;
• наличности снимают, как правило, не больше 600 тыс руб., либо в сумме, равной или незначительно меньшей установленного банком лимита на день;
• наличные снимаются в конце операционного дня с последующим снятием налички в начале следующего операционного дня;
• у клиента нескольких корпоративных карт, и с их использованием преимущественно проводятся операции по получению наличности.

В методичке № 19-МР даны рекомендации банкам, которые сделают его лучше в глазах ЦБ. Банкам надо:

• периодически анализировать суммы наличности, которая может выдаваться в течение одного операционного дня с использованием всех корпоративных карт клиента;
• проводить не реже одного раза в неделю мониторинг операций клиентов, руководствуясь новой методичкой;
• направлять в Росфинмониторинг сведения о подозрительных клиентах.

Новые рекомендации ЦБ особо опасны для ИП, которые используют корпоративные карты для снятия собственных денег с расчетных счетов. Если банки начнут работать по методичке, это может привести к невозможности использования карт для таких операций. Ведь доказать, куда пошли снятые деньги, ИП не сможет [7] .

Примечания

1. ↑Бьём все рекорды — число предпринимателей в России достигло максимума с 2016 года
2. ↑Много малых: число ИП в 2023-м приросло рекордно за 17 лет
3. ↑В 2021 году регистрация новых индивидуальных предприятий увеличилась на треть
4. ↑Статистика по государственной регистрации
5. ↑В России упростят получение статуса ИП
6. ↑Налоговые органы смогут принудительно прекращать регистрацию ИП с 1 сентября
7. ↑Важно всем: новые причины, по которым банк заблокирует ваш счет и сообщит в налоговую