Как получить справку о нерезидентстве

ФНС России рассказала о порядке получения документа, подтверждающего статус налогового резидента

Налоговым законодательством установлено, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 Налогового кодекса). Этот период не должен прерываться на время выезда заграницу для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Подтверждение факта налогового резидентства прежде всего необходимо для установления соответствующей ставки по НДФЛ для исчисления и уплаты налога за соответствующий налоговый период, т.е. календарный год.

Как ранее указывал Минфин России, подтверждение статуса налогового резидента за текущий год может быть произведено при условии пребывания на территории Росси в текущем году не менее 183 календарных дней. А значит документ, подтверждающий соответствующий статус может быть получен не ранее 3 июля текущего года (письмо Минфина России от 18 апреля 2007 г. № 01-СШ/19). При этом учет двенадцати месячного периода необходим лишь для определения ставки налога, удерживаемого налоговым агентом до истечения текущего налогового периода (письмо ФНС России от 27 февраля 2020 г. № ВД-3-17/1534@).

Документ, подтверждающий налоговый статус резидента, можно получить в межрегиональной ИФНС России по централизованной обработке данных. Для этого необходимо заполнить и направить соответствующее заявление и направить по почте, либо через интерактивный сервис ФНС России, либо передать лично в экспедицию ФНС России. По желанию физлица к заявлению можно приложить копии документов, подтверждающие пребывание его на территории РФ в период времени, за который необходимо получить документ, а также копии документов, подтверждающие получение доходов или право на получение доходов в иностранном государстве, владение имуществом в иностранном государстве, иные факты и обстоятельства, требующие подтверждения статуса налогового резидента.

Налоговая служба обращает внимание, что выдается такой документ только за один календарный год (приказа ФНС России от 7 ноября 2017 г. № ММВ-7-17/837@).

Справка о налоговом статусе резидента РФ

Налоговым резидентом РФ считается физическое лицо, пребывающее на территории страны не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот срок не прерывается, даже если человек находится за рубежом не более 6 месяцев для обучения, лечения или выполнения работ на морских месторождениях углеводородного сырья. Кроме того, не имеет значения, гражданином какой страны является физическое лицо.

На данный момент ФНС считает, что физическое лицо может быть признано налоговым резидентом, когда оно находится в РФ менее 183 дней в году, но у него есть постоянное жилье в России, если это подтверждается правом собственности на жилой объект или постоянной регистрацией по месту жительства, либо имеет в России центр жизненных интересов, под которым понимается место нахождения семьи, основного бизнеса или работы (Письма ФНС России от 11.12.2015 №ОА-3-17/4698@, от 13.11.2015 № ОА-3-17/4271@)

Зачем получать справку о налоговом статусе резидента РФ?

Как правило, это необходимо для избежания двойного налогообложения при начислении НДФЛ. Ведь именно от налогового статуса зависят:

ставка, по которой рассчитывается НДФЛ;
признание определенного вида дохода объектом налогообложения;
право на получение налоговых вычетов.

Подразумевает получение юрисдикциями информации от своих финансовых институтов и осуществление регулярного (ежегодного) обмена такой информацией на автоматической основе друг с другом. CRS устанавливает перечень финансовой информации, подлежащей обмену, определяет отчитывающиеся финансовые институты, дает систематизацию финансовых счетов и лиц, в отношении которых осуществляется обмен, а также устанавливает общие процедуры проверки финансовыми институтами своих клиентов (due diligence).

Определение такого статуса становится основной задачей каждого налогоплательщика, ведущего финансовую деятельность или получающего доход сразу в нескольких странах.

Особенности статуса налогового нерезидента:

уплачивают НДФЛ лишь по доходам, полученным от источников в России;
определение статуса выполняется на каждую дату выплаты дохода;
возврат излишне уплаченного налога возможен лишь по окончании календарного года через налоговую службу;
подача декларации требуется, если доход получен от источников в России;
невозможность получить налоговые вычеты.

Как получить справку о налоговом статусе резидента РФ?

Подтверждением статуса и выдачей соответствующего уведомления занимается Межрегиональная инспекция ФНС России по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД). Чтобы получить этот документ, нужно представить заявление по утвержденной форме (номер КНД 1111048).

В нем указываются следующие сведения:

фамилия, имя, отчество физлица;
ИНН;
налоговый орган иностранного государства, в который подается подтверждение;
год, за который выдается уведомление;
способ получения уведомления;
информация о времени пребывания человека на территории России.

Какие документы прилагаются к заявлению?

Копии документов, обосновывающие получение дохода в иностранном государстве (договор, решение акционеров о выплате дивидендов, бумаги на право получения пенсии).
Ксерокопия удостоверяющего личность документа.
Таблица расчета времени пребывания на территории России.
Копия заграничного паспорта (для российских граждан).
Документы, подтверждающие фактическое нахождение физлица на территории страны в течение календарного года не менее 183 дней (авиабилеты, табель учета рабочего времени, справка с места работы и другие).

Срок выдачи справки о налоговом статусе резидента РФ составляет 40 дней с момента подачи требуемой документации.

Стоимость оформления справки о налоговом статусе резидента РФ

Процесс получения этого документа сложен для тех, кто не знает юридических аспектов налогообложения и действующих правил обращения, не имеет опыта взаимодействия с уполномоченными органами. В таком случае лучше поручить эту задачу специалистам, так временные и финансовые затраты будут несравнимо меньше.

Окончательная стоимость зависит от количества запрашиваемых налоговых периодов, необходимости перевода справки на иностранные языки, нотариального заверения или консульской легализации, срочности и т. п.

Почему стоит обратиться в «Дипломат-Консалтинг»?

ООО «Дипломат-Консалтинг» работает в сфере иммиграции с 1999 года. Мы имеем многолетний опыт, необходимую теоретическую и методическую подготовку, а также профессиональные связи, что позволяет качественно и оперативно решать вопросы.

Доверив нам оформление справки о налоговом статусе резидента РФ, Вы можете быть уверены в том, что сотрудники оперативно направят документы в ФНС и проконтролируют весь процесс. Кроме того, клиентам гарантируется строгая конфиденциальность полученной информации.

Заказать услугу можно удаленно из любой точки мира. Для этого позвоните по телефону +7 (495) 545-70-87 или оставьте заявку на сайте.

Cправка о резидентстве физического лица — как получить

Резидент в широком смысле — лицо, официально зарегистрированное на территории конкретной страны и напрямую подчиняющееся ее законодательству. Резидент пользуется льготами и преимуществами своей страны, уплачивает налоги по месту регистрации. При работе с иностранными лицами может возникать доход. Чтобы избежать двойного налогообложения в разных странах требуется подтвердить резидентство. Также у нерезидентов ставка налога на доходы физических лиц выше, чем у резидентов. И нерезиденты не имеют право получать налоговые вычеты. Раньше мы говорили о том, как получить справку о резидентстве юрлицу. Для физлиц похожий порядок.

Понятием «резидент» в широком смысле в юридической науке обозначается лицо, официально зарегистрированное на территории конкретной страны и напрямую подчиняющееся ее законодательству. Чтобы доказать этот факт, и используется справка о подтверждении резидентства юридического лица

Справка о резидентстве юридического лица

01. Каких физических лиц признают резидентами РФ

Налоговый резидент — человек, который на дату получения дохода находится в РФ не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Нерезидент — человек, который на дату получения дохода находится в РФ меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Статус налогоплательщика от гражданства не зависит — гражданин РФ может быть нерезидентом РФ, а иностранец — резидентом. Определяйте статус на дату получения дохода. Например, доход получен 10.05.2022. Посчитайте, сколько дней человек находится в РФ с 11.05.2021 по 10.05.2022. Если 183 дня и более — он резидент, если менее — нерезидент. Данный период не прерывается на краткосрочные поездки (до полугода) за границу при прохождении им лечения, обучения, выполнения работ (оказания услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья. Российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники гос. власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы территории РФ признаются налоговыми резидентами независимо от времени нахождения на территории РФ.

Вид на жительство иностранного гражданина не подтверждает фактическое время нахождения его на территории РФ и не подтверждает налоговый статус резидента. Этот документ свидетельствует о праве на постоянное проживание в РФ, а также на свободный въезд в страну и выезд из нее (письмо Минфина РФ от 19.12.2019 № 03 04 06/99463).

Документы, подтверждающие статус резидента, нужны иностранцам и россиянам, часто выезжающим за границу (Письмо Минфина от 21.04.2020 N 03-04-05/31921). Это могут быть:

копия загранпаспорта с отметками о пересечении границы,
миграционная карта,
табель учета рабочего времени,
другие документы, подтверждающие нахождение работника в России.

Налоговые органы обязаны по заявлению налогоплательщика выдавать ему документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ (ст. 32 НК РФ).

02. Что требуется физлицу для получения справки о резидентстве РФ

Для получения справки о резидентстве РФ физическому лицу потребуется наличие:

ИНН (как получить ИНН);
Постоянная или временная регистрация на территории РФ;
Документы, которые могут подтвердить пребывание физического лица на территории РФ. Если документы оформлены на иностранном языке, то они должны быть переведены. Данными документами могут являться приказ о приёме на работу, копии страниц документа с отметками о пересечении границы РФ (загранпаспорт, миграционная карта), другие документы, подтверждающие статус резидента РФ.

Также для подтверждения статуса резидента к заявлению могут быть приложены документы, подтверждающие получение доходов или право на получение доходов в иностранном государстве, владение имуществом в иностранном государстве, иные факты и обстоятельства, требующие подтверждения статуса налогового резидента РФ:

договор (контракт);
документы, подтверждающие право владения имуществом;
решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов;
иные документы, подтверждающие выплату дивидендов;
копии платежных поручений или кассовые чеки;
бухгалтерские справки или иные первичные документы.

03. Как получить физлицу справку о резидентстве РФ

Физическому лицу справку о резидентстве РФ можно получить в Межрегиональной инспекции ФНС России по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД) за любой предыдущий или текущий год. Для физических лиц получение справки за текущий год возможно только после 3 июля.

В остальном порядок получения справки для физических лиц такой же, как и для юридических лиц:

3.1 Заполняем заявление на получение справки о резиденстве для физлица

В заявлении обязательно указываем:

код налогового органа: если заявление отправляется по почте код «9965»; если сдаётся лично – код «0000»;
год за который требуется подтверждение;
ФИО физ. лица;
цель получения подтверждения (применение двустороннего международного договора РФ об избежании двойного налогообложения или иное);
страну, в которую направляется подтверждение;
указываем, нужен ли документ на бумажном носителе, если заявление подаётся электронно. Документ на бумажном носителе налоговая направит по адресу регистрации физического лица;
способ получения документа, если заявление направляется по почте или лично.
ИНН;
код вида документа и его данные;
указываем общее количество дней пребывания на территории РФ в течение 12 следующих подряд месяцев. Здесь необходимо обязательно указать количество пребывания – 183 и более дня. В случае, если данный признак подтверждения не будет указан, то резидентство не подтвердят. При заполнении заявления в бумажном виде необходимо указать период пребывания.

3.2 Подаём заявление

Подаем заявление вместе с заверенными копиями подтверждающих документов в МИ ФНС любым из способов:

лично по адресу: г. Москва, улица Неглинная, дом 23. Срок обработки – 20 дней;
почтой по адресу: 125373, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3. Срок обработки – 20 дней;
электронно через сервис ФНС «Подтверждение статуса налогового резидента РФ». На портале сначала проходим авторизацию, заполняем «Сведения о заявителе» и само «Заявление на получение справки». Срок обработки – 10 дней. После обработки можно скачать справку о резидентстве. Электронная справка (сертификат) приходит без синей печати налоговой, но содержит проверочный код, подтверждающий факт выдачи данного документа. Данный сертификат имеет такую же юридическую силу, как и справка с синей печатью.

В случае отказа в получении справки о резидентстве налоговая направит Вам письмо, в котором будет указана причина отказа. В данном случае исправляем ошибки, указанные в письме, если их возможно устранить и направляем заявление снова.

В случае, если статус налогового резидента не подтверждается, Вы получаете письмо с указанием причин отказа в выдаче документа, подтверждающего статус налогового резидента. Печать налоговой проставляется только на бумажном документе, в электронной справке печать не проставляется, но она содержит проверочный код и является таким же действующим документом!

04. Должен ли работодатель следить за статусом резидентства работника? Должен!

Работодатель должен понимать налоговое резидентство работника, иначе в случае неправомерного неудержания НДФЛ с налогового агента подлежат взысканию пени, а также штраф в размере 20% от неудержанной суммы налога. Налоговый агент должен устанавливать налоговое резидентство любого физического лица, в том числе гражданина РФ. Налоговый статус определяется на каждую дату выплаты дохода.

Фирммейкер, декабрь 2021 (обновляется ежегодно)
Ольга Круглова (Усс)
При использовании материала ссылка обязательна

Требуется справка о резидентстве?

2000 руб, 10 раб.дней — электронно, 25 раб.дней — бумага

Справка резидента

Оформим справку резидента

Заказать справку, подтверждающую статус налогового резидента РФ

Этапы получения справки о статусе резидента

Консультация

На предварительной бесплатной консультации наши юристы подробно расскажут о процессе получения справки, стоимости услуги и ответят на все интересующие вас вопросы.

Обмен документами

Вы предоставите нам все необходимые сведения и копии документов по электронной почте или в удобном мессенджере.
Юристы подготовят документы и направят их вам для подписания.
Вы вернете нам подписанные документы вместе с нотариальной доверенностью с помощью экспресс-доставки.

Обращение в МИ ФНС по ЦОД

Мы сформируем пакет документов и подадим его в МИ ФНС по ЦОД. При необходимости подготовим нотариальные переводы иностранных актов и легализуем их.

Результат услуги

По готовности справки резидента мы получим ее в МИ ФНС по ЦОД и направим вам удобным способом.

От вас необходимо

Фото паспорта РФ (физлицу)
Фото заграничного паспорта с отметками о пересечении границ (физлицу)
Информация о том, для чего требуется справка резидента
Копия договора с зарубежным контрагентом (юрлицу)
Реквизиты компании (юрлицу)

Вы получите

Справку налогового резидента
Помощь в переводе и легализации иностранных документов
Профессиональную помощь в решении сопутствующих вопросов

Важно

Срок изготовления справки при электронном взаимодействии с гос. органом — до 10 дней, при личном — до 20 дней. Эксперты «Консалт-групп» помогут получить электронную справку резидента всего за 2-3 дня!
Выдача справки возможна только для тех стран, с которыми у России есть международные договоренности об избежании двойного налогообложения.
Все документы на иностранном языке, предоставляются в МИ ФНС по ЦОД вместе с нотариально заверенным переводом на русский.
Помимо избежания двойного налогообложения статус резидента открывает для плательщиков налогов в РФ дополнительные преимущества. Только НР имеют право на налоговые льготы, вычеты и пониженные ставки. К примеру, НР платят налог с дивидендов организаций РФ по ставке 13%, а нерезиденты — по ставке 30%.

Видео о получении справки резидента РФ

Процедура оформления справки налогового резидента РФ

Налоговые резиденты РФ
Когда понадобится подтверждение резидентства
Порядок получения справки физлицами
Порядок получения справки организациями
Сроки изготовления справки

Налоговый резидент (далее НР) — это физлицо или компания, которые признаются плательщиками налогов в конкретной стране. Подтверждение данного статуса необходимо, чтобы избежать налогообложения одних и тех же доходов или имущества одновременно бюджетами нескольких государств (двойного налогообложения).

Например, если человек получает доход с аренды недвижимости в Испании, но при этом живет в России — он считается налогоплательщиком подоходного налога и в РФ, и в Испании.

Государства решили эту и подобные проблемы путем заключения международных соглашений об избежании двойного налогообложения. Чтобы не платить налоги по одному источнику дважды, лицу придется подтвердить свой статус НР. А для этого нужна специальная справка МИ ФНС по ЦОД.

Налоговые резиденты РФ

Для граждан и юрлиц статус НР определяется по-разному.

Так, физлица считаются резидентами России, если находятся на ее территории не менее 183 дней в течение непрерывно идущих 12 месяцев.

Юрлица считаются НР, если:

они созданы в России;
такой статус следует из положений международных соглашений РФ;
они контролируются из РФ (например, компания работает за рубежом, но ее гендиректор управляет ею из РФ);
у них есть аккредитованные филиалы/представительства в РФ.

Когда понадобится подтверждение резидентства

Основная задача получения справки НР — избежание необходимости платить налоги по одному источнику дважды в ситуациях, когда:

компания или ИП сотрудничают с иностранными партнерами;
лицо получает доход по ценным бумагам зарубежных компаний;
человек или организация владеют иностранной недвижимостью;
иностранный гражданин проживает и работает в России и др.

Также статус резидента открывает для плательщиков налогов в РФ дополнительные преимущества. Только НР имеют право на налоговые льготы, вычеты и пониженные ставки. К примеру, НР платят налог с дивидендов организаций РФ по ставке 13%, а нерезиденты — по ставке 30%.

Порядок получения справки физлицами

Для получения справки НР гражданам нужно обратиться в МИ ФНС по ЦОД с заявлением и приложить к нему документ, удостоверяющий личность. В дополнение желательно представить документ из иностранной структуры, которая запросила подтверждение налогового резидентства РФ и документ, который подтверждает пребывание человека в России 183 дня в течение последних 12 месяцев.

Порядок получения справки организациями

Компании, желающие подтвердить статус резидента, предоставляют в МИ ФНС по ЦОД заявление и документ с реквизитами. В дополнение желательно представить контракт с зарубежным контрагентом.

Сроки изготовления справки

Обратиться в МИ ФНС по ЦОД можно через специальный сервис на официальном сайте инспекции, почтой РФ или прийти лично.

Срок изготовления справки при электронном взаимодействии с органом — до 10 дней, при личном — до 20 дней.