Что такое убыток в экономике

Убыток это в экономике

Экономическая сущность прибыли является сложной и дискуссионной проблемой в современной экономической теории, так как она является наиболее простой и одновременно наиболее сложной категорией рыночной экономики. Простота прибыли определяется тем, что она считается главной движущей силой экономики рыночного типа, основным побудительным мотивом деятельности предпринимателей в этой экономике, определённым гарантом прогресса экономической системы, а вот отсутствие прибыли — это яркое доказательство регресса и социальной напряжённости.

Прибыль представляет собой выраженный в денежной форме чистый доход от предпринимательской деятельности, который получает предприятие как разницу между совокупными доходами и совокупными расходами предприятия.

Убыток — это выраженные в денежной форме потери, уменьшение материальных и денежных ресурсов в результате превышения расходов над доходами.

Убытки — это также превышение расходов предприятия, предпринимателя над доходами, влекущее уменьшение материальных и денежных ресурсов. Убытки отражаются по дебету счета 80 «Прибыли и убытки», а прибыль — по кредиту. Разница между итоговыми суммами показывает финансовый результат деятельности предприятия.

Именно прибыль или убыток предприятия являются самыми главными показателями, отражающими финансовый результат предприятия.

Прибыль является экономической категории, необходимость существования которой обусловлена развитием товарного производства и обращения и наличием товарно-денежных отношений.

Марксисты считают, что прибыль — это превращенная форма прибавочной стоимости, и она определяется как разница между выручкой от реализации товара и затратами капитала.

Ключевым вопросом, лежащим в основе расхождений между различными экономическими школами, является вопрос об источнике прибыли.

Сторонники меркантилистской школы считали, что прибыль создается в процессе обращения, в связи с этим ее источником является внешняя торговля. А. Смит и Д. Риккардо говорили, что прибыль является вычетом из продукта труда рабочего. А самому К. Марксу удалось доказать, что прибыль создается прибавочным трудом наемного рабочего.

Ж.Б. Сэй трактовал прибыль как вознаграждение за труд предпринимателя.

А. Маршалл говорил, что прибыль — это вознаграждение за труд по управлению производством.

Й. Шумпетер понимал под прибылью результат использования способностей предпринимателя к творчеству.

В российском законодательстве значение слова «прибыль» можно найти в Налоговом Кодексе в главе 25. Ее употребление встречается в нормативных актах бухгалтерского учета.

Многочисленные исследования на предмет изучения соответствия прибыли, исчисленной в бухгалтерском учете, ее экономическому содержанию, привели к разграничению таких понятий как «бухгалтерская» и «экономическая» прибыль.

Бухгалтерская прибыль — прибыль, исчисленная в соответствии с действующими правилами бухгалтерского учета и указываемая в отчете о прибылях и убытках как разница между доходами и расходами, признаваемыми в отчетном периоде.

По мнению доктора экономических наук, профессора В.Д. Новодворского, определения бухгалтерской прибыли базируются на двух концепциях: концепция поддержания благосостояния или сохранения капитала, концепция эффективности или наращения капитала.

Согласно первой концепции, финансовый результат есть прирост в течение отчетного периода собственного капитала предприятия и является результатом улучшения благосостояния фирмы.

По второй концепции, прибыль есть разница между доходами и расходами предприятия, и мерило эффективности деятельности предприятия и его руководства.

Показатель бухгалтерской прибыли не лишен недостатков. Он не позволяет оценить, был ли преумножен или растрачен капитал компании за отчетный период, так как в бухгалтерской отчетности на данный момент полностью не находят отражения все экономические затраты предприятия на привлечение долгосрочных ресурсов. Поэтому стремление к оценке эффективности использования капитала привело к определению экономической прибыли, под которой понимается прирост экономической стоимости предприятия.

Существует пять основных показателей прибыли, с которыми можно ознакомиться с рисунка 1.

Рис. 1 — Основные показатели прибыли

В таблице 1 представлены значения прибыли и основные её функции.

1. Целевая установка.

2. Оценочный показатель деятельности предприятия через прибыль — может дать оценку эффективности всего предприятия.

3. Основной источник расширения воспроизводства (используется на фонд потребления и накопления).

4. Является источником формирования бюджетов всех уровней. Ставка налога на прибыль равна 20%.

1. характеризует экономический эффект, который получается в результате деятельности предприятия;

2. является источником формирования бюджетов разных уровней;

3. является основным элементом финансовых ресурсов предприятия (чем больше прибыль, тем меньше потребность в привлечении средств из заемных источников);

4. выступает источником повышение благосостояния собственников предприятия, а для остальных работников — обеспечивает дополнительное материальное вознаграждение за труд.

Прибыль предприятия формируется под воздействием следующих факторов:

Читайте также: Выход на пенсию медработников по выслуге лет по новому закону

1. внешние факторы, не зависящие от деятельности предприятия, но оказывающие существенное влияние на прибыль: инфляция, изменения нормативно-законодательной базы, изменение цен и тарифов на услуги и перевозки; нарушение поставщиками, банками условий договора и т.д.

2. внутренние, которые можно разделить на основные (связанные с осуществлением торгово-технологического процесса) и вспомогательные (см. рис. 2).

Рис. 2 — Факторы, влияющие на прибыль предприятия

К основным факторам относятся экстенсивные и интенсивные факторы.

Экстенсивные — это факторы, влияющие на прибыль через количественные изменения (изменение т/о, уровня торговых надбавок, режима работы предприятия, ССЧ и т.д.)

Интенсивные — факторы, влияющие на прибыль через качественные изменения (повышение ПТ, качества торгового обслуживания, квалификации работников и т.д.).

К вспомогательным факторам относятся: условия труда и быта работников предприятия, их социальная защищенность, соблюдение хозяйственной дисциплины (соблюдение требований налогового законодательства, методов списания безнадежных долгов и т.д.).

Значение слова «убыток»

УБЫ́ТОК, —тка (-тку), м. Материальный ущерб, потеря. Торговать в убыток. Нести убытки. □ [Барыня:] Ты ведь, может быть, убытку сделала на несколько тысяч.

Продали землю, которую не надо было продавать. Л. Толстой, Плоды просвещения. [Василию Васильевичу] удалось открыть неувязку в планировании —.

Государство может потерпеть миллионные убытки. Тендряков, Короткое замыкание.

Источник (печатная версия): Словарь русского языка: В 4-х т. / РАН, Ин-т лингвистич. исследований; Под ред. А. П. Евгеньевой. — 4-е изд., стер. — М.: Рус. яз.; Полиграфресурсы, 1999; (электронная версия): Фундаментальная электронная библиотека

в хозяйственной практике — выраженные в денежной форме потери, уменьшение материальных и денежных ресурсов в результате превышения расходов над доходами;

в бухгалтерском учёте ведётся счёт «Прибыли и убытки», на котором отражаются доходы и потери от реализации продукции, уплаченные штрафы, неустойки, пени и др.;

в гражданском праве — выраженный в денежной форме реальный ущерб, который причинён лицу противоправными действиями другого лица, а также упущенная выгода.

УБЫ’ТОК, тка, м. Потеря, ущерб. Терпеть или нести убытки. Торговать в у. Продать без убытка, с убытком. Быть или находиться в убытке (терпеть убыток от чего-н.). А всё ж он не в убытке; его нагрудник цел венецианский. Пушкин.

Источник: «Толковый словарь русского языка» под редакцией Д. Н. Ушакова (1935-1940); (электронная версия): Фундаментальная электронная библиотека

убы́ток

1. уменьшение количества чего-либо ценного; ущерб, потеря, урон ◆ Он мысленно рассчитывал, сколько несет убытка от болезни своей первой артистки и сколько должен будет вычесть у ней из жалованья. Соллогуб, «Теменевская ярмарка», 1845 г.

(цитата из НКРЯ) ◆ Тогда издатель Глазунов, боясь понести убытки на своем предприятии, обратился к редактору «Северной пчелы» Фаддею Венедиктовичу Булгарину и просил напечатать в газете его одобрительный отзыв о сочинении молодого писателя. П. А.

Висковатый (Висковатов), «Жизнь и творчество М. Ю. Лермонтова», 1891 г.

(цитата из НКРЯ) ◆ И оным погорелым лавочникам немало причинено оным пожаром убытку, полагают народным мнением тысяч до ста или и более. М. М.

Тюльпин, «Летопись 1762—1841», 1800—1824 г. (цитата из НКРЯ) ◆ Деньги немалые позволили ему возместить убытки экспедиции, выкупить именьице, наградить своих мужичков… Даниил Гранин, «Зубр», 1987 г. (цитата из НКРЯ) ◆ Убытки в каждый летний месяц у неё равны 76 тыс.

рублям. Ирина Гнатюк, «Найден источник горячей воды», 2003.05.22 г. // «Богатей(Саратов)» (цитата из НКРЯ)

2. юр. ущерб, причинённый одному лицу противоправными действиями другой и выраженный в денежной форме ◆ В данной ситуации организация должна уменьшить сумму дебиторской задолженности на 4 млн.

руб. и признать в бухгалтерской отчётности по состоянию на 31 декабря отчётного года убыток от списания дебиторской задолженности. Михаил Задорнов, «Приказ министра финансов РФ Об утверждении положения по бухгалтерскому учету», 1998 г.

(цитата из НКРЯ) ◆ В целом за последний год убытки от воровства с бесконтактных карт составили 13,7 тысячи фунтов по всей стране. BIN.ua, «Карты могут обчистить дистанционно», 05.11.13 г.

Делаем Карту слов лучше вместе

Привет! Меня зовут Лампобот, я компьютерная программа, которая помогает делать Карту слов. Я отлично умею считать, но пока плохо понимаю, как устроен ваш мир. Помоги мне разобраться!

Спасибо! Я стал чуточку лучше понимать мир эмоций.

Вопрос: фешенебельность — это что-то нейтральное, положительное или отрицательное?

Чем может навредить убыток в отчётности?

Одни ассоциируют убыток с временными трудностями, а для других это настоящая беда и первый шаг к банкротству. Но так ли он страшен на самом деле?

Разбираем, как относится к убытку налоговая, и есть ли шанс получить кредит с минусовыми суммами в отчётности.

Где прячется убыток компании?

Самое простое определение убытка, которое можно найти — это превышение расходов над доходами. Возникать он может из-за разных причин, и в зависимости от них выделяют разные виды. Разберём два из них.

1) Убыток в налоговой отчётности.

Он же убыток в налоговой декларации — отрицательный результат, при котором доходы отчётного периода не перекрывают расходы, учитываемые при расчёте налогов.

2) Убыток в бухгалтерской отчётности.

Некоторые называют её бухбалансом, хотя это не совсем одно и то же. Бухгалтерская отчётность состоит из бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах. Бывет, к ним ещё просят пояснительную записку и приложения, но для большинства компаний это необязательно.

Получается, бухотчётность — это итоговый результат о деятельности компании, в том числе о её финансовом положении, а бухбаланс — одна из её составляющих.

Именно об убытке в бухгалтерской отчётности мы будем говорить дальше. Про убыток в налоговой отчётности расскажем в следующей статье.

По закону ИП освобождены от обязанности вести бухучёт, поэтому переживать из-за убытка в бухгалтерской отчётности могут только юридические лица. Но важно помнить, что от налогового учёта никто никого не освобождал.

Кого интересует ваш убыток?

Глобально показатели бухгалтерской отчётности могут заинтересовать 2 категории: ФНС и остальных участников бизнес-процессов.

Бухотчётность сдаётся в ФНС и уже оттуда передаётся в Росстат, после чего показатели вашей компании становятся общедоступными. Они никак не влияют на суммы налогов к уплате, поэтому вопросы о достоверности данных в принципе могут возникнуть, но случается это редко. Кроме того, инспекторов чаще интересует не сам факт убытка, а подозрительные расхождения.

Сумма доходов в бухотчётности — 100 000 ₽, а в декларации по налогу на прибыль — 50 000 ₽. Если ФНС это видит, то предполагает, что компания указала в декларации неполную сумму доходов — занизила его. И, соответственно, недоплатила налог.

Расходы в бухотчётности — 100 000 ₽, а в декларации — 50 000 ₽. Так как дело здесь не в доходах, то вероятность возникновения вопросов от налоговой невелика. Ведь если вы указали в декларации по налогу на прибыль не все расходы, то налог к уплате стал только выше, что ФНС, конечно, на руку.

Но стоит помнить, что все ситуации зависят от инспекций и инспекторов. В одном случае ФНС не прислала запрос даже при подозрительном расхождении, а в другом засыпала письмами из-за незначительного отличия в цифрах.

Смущает убыток в учёте? Подключитесь к Кнопке! Подберём выгодный тариф и поможем с вопросами.

Остальные заинтересованные в бухотчётности

— банки, в которые предприниматель обращается за кредитом;
— лизинговые компании, где предприятие хочет взять авто в лизинг;
— потенциальные инвесторы, планирующие вложить деньги в компанию;
— заказчики по тендерам и госзакупкам, в которых участвует компания;
— учредители компании, получающие дивиденды.

Здесь позиция обратна ФНС. Участников из списка мало интересуют налоговые декларации, зато на бухгалтерскую отчётность они смотрят очень внимательно. Основная задача — определить, подходит ли компания для их целей:

— банк или лизинговая компания будут определять платёжеспособность компании, сможет ли она расплатиться по кредиту или выплатить лизинг;
— инвесторы будут оценивать возможные сроки окупаемости своих вложений;
— заказчики тендера будут оценивать возможности компании выполнить контракт;
— учредители будут смотреть, сколько дивидендов можно вывести.

У всех этих запросов есть общая черта: привлекательность компании существенно снижается, если в бухотчётности есть убытки.

Поэтому, если планируете брать кредит, лизинг или привлекать инвесторов, то позаботьтесь об отсутствии убытка в бухотчётности заранее.

При этом следует помнить, что в кредите, лизинге или вложении денег могут отказать даже при отличных показателях. И наоборот. Отсутствие убытка лишь повышает шансы на успех.

В следующей статье мы поделимся 3 способами, как убрать убыток в бухгалтерской отчётности.

Классификация убытков

Ст. 50 ГК РФ закрепляет основной целью деятельности коммерческой организации получение прибыли. Налоговые органы выделяют наличие убытков в налоговой отчетности на протяжении двух и более лет как одно из оснований для проверки (Концепция системы планирования выездных налоговых проверок, утв.

Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Но экономическая ситуация не всегда способствует высокой эффективности деятельности, да и в НК РФ содержатся положения, признаваемые за налогоплательщиками право иметь отрицательные результаты деятельности и даже учитывать их в налоговой базе в последующие, более благоприятные с точки зрения прибыльности, периоды.

Согласно п. 1 ст. 274 НК РФ налоговая база по налогу на прибыль организаций – это денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Ст. 247 НК РФ раскрывает особенности формирования прибыли для разных организаций (см. таблицу).

Таблица – особенности исчисления налоговой базы

Налогоплательщики

Налоговая база (Прибыль/Убыток)

Кто исчисляет
и платит налог

Доходы за минусом расходов

Иностранные организации, имеющие в РФ постоянные представительства

Доходы постоянных представительств минус их же расходы

Иные иностранные организации

Доходы, полученные от источников в РФ, не связанные с деятельностью в РФ (см. ст. 309 НК РФ: дивиденды, процентные доходы, продажа акций, доходы от использования прав на РИД (результаты интеллектуальной деятельности), доходы от использования недвижимого имущества (аренда и продажа) и пр.)

Удерживает и платит источник выплаты доходов

Организации – участники консолидированной группы налогоплательщиков (КГН)

Величина совокупной прибыли участников КГН, рассчитанная для каждого участника (п. 1 ст. 278.1 и п. 6 ст. 288 НК РФ)

Если в текущем отчетном (налоговом) периоде расходы превысят доходы – имеем убыток, налоговая база признается равной нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ), налог на прибыль платить не нужно, более того, убытком можно будет уменьшить прибыль следующих периодов (п. 1 ст. 283 НК РФ).

Такие правила

Однако и здесь есть нюансы: убытки от некоторых операций и видов деятельности признаются по особым правилам, в таблице представлены особенности.

Таблица – особенности признания убытков

Нормы НК РФ

Что регулируют

Порядок учета убытков

Расходы по приобретению прав на земельные участки

Убыток от реализации права на земельный участок включается в состав прочих расходов равными долями в течение не менее 5 лет (с учетом срока фактического владения участком) либо в размере не более 30 % налоговой базы текущего (отчетного) периода

Реализация амортизируемого имущества

Убыток от реализации амортизируемого имущества включается в прочие расходы равными долями в течение оставшегося срока полезного использования

Приобретение и продажа предприятия как имущественного комплекса

Убыток от реализации предприятия как имущественного комплекса можно переносить на будущее в размере не более 50 % налоговой базы текущего (отчетного) периода

Общий порядок исчисления налоговой базы

Налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от 20 %, определяется отдельно, при определении общей налоговой базы такие убытки не учитываются

Использование объектов обслуживающих производств и хозяйств (ОПХ)¹

Налоговая база определяется отдельно от основной, убыток можно признать, если расходы не превышают аналогичные расходы специализированных организаций, в противном случае убытком можно уменьшать прибыль ОПХ в течение не более 10 лет

Деятельность, связанная с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении

Убыток переносится на будущее и признается расходом в размере не более 50 % налоговой базы текущего (отчетного) периода

Налоговая база у участников КГН

Убытки, полученные участниками КГН в отчетном (налоговом) периоде, подлежат суммированию. Убытки могут уменьшить текущую консолидированную налоговую базу не более чем наполовину (50 %)

Налоговая база у участников договора инвестиционного товарищества

Убытки инвестиционного товарищества распределяются между участниками договора инвестиционного товарищества пропорционально доле участия и переносятся на будущее согласно ст. 283 НК РФ

Уступка (переуступка) права требования

Сноска ¹: Объекты ОПХ – это: подсобное хозяйство, объекты жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг, как своим работникам, так и сторонним лицам (Письмо Минфина от 24.01.2019 № 03-03-06/1/3843).

Советуем прочитать:

Как осматривать машину при покупке с рук
Обстоятельства исключающие участие в уголовном судопроизводстве
Исковое заявление об усыновлении ребенка жены образец
Возврат айфона в течении 14 дней

Экономический анализ, экономическая прибыль, экономические издержки

Эквивалент обыкновенных акций (Common Stock Equivalent) — ценная бумага, первичная стоимость которой определяется возможностью владельца обменять ее на обыкновенные акции: привилегированные акции, опционы, конвертируемые облигации, векселя.

Эквивалентность (Equivalence) — ситуация, при которой текущая стоимость будущих денежных потоков равна ожидаемой прибыли.

Экономическая выгода (Economic Benefit) — конечный результат принятого решения в виде увеличения настоящих и будущих материальных и денежных потоков: доход, чистая прибыль, чистый денежный поток и т.д.

Экономическая жизнь (Economic Life) — период времени, в течение которого актив может приносить экономическую выгоду. См. физическая жизнь.

Экономическая прибыль/убыток (Economic Earnings/Loss) — чистая разница между экономической выгодой и экономическими затратами.

Экономические издержки (Economic Costs) — конечный результат принятого решения в виде уменьшения настоящих и будущих денежных потоков, включает внешние и внутренние издержки.

Экономический анализ (Economic Analysis) — это исследование экономических последствий делового решения путем определения фактического соотношения экономических затрат и выгод вне зависимости от условностей бухгалтерского учета.

Экономический компромисс (Economic Trade-Off) — сравнение экономической выгоды и экономических затрат и выгод, являющихся результатами делового решения.

Экономический срок эксплуатации, службы, жизненный цикл (Economic Life) — период времени, в течение которого использование активы экономически оправдано. Обычно является периодом времени, в течение которого доходы от эксплуатации актива превышают расходы на его содержание и поддержание производительности. Экономический срок короче физического срока службы. См. физический срок.

Экстраординарные события (Extraordinary Items) — события и операции, отличающиеся своим необычным происхождением и редкостью свершения. В отчете о прибылях и убытках не включаются в операционную деятельность, а показываются отдельной строкой.

Элемент, не имеющий денежного выражения (Non Cash Item) — доходы или расходы, отраженные в бухгалтерском учете, но не представляющие собой денежные потоки за период: например, амортизация.

Эталоны для сравнения (Comparables) — компании или активы определенного вида, выбранные аналитиком в качестве аналога для компаний или активов, стоимость которых требуется определить. Используется для определения рыночной цены неконтрольного пакета акций при отсутствии реальных рыночных сделок.

Убытки предприятия

Убытки предприятия — это материальные потери и финансовые издержки (прямые и косвенные) природопользователей (граждан, предприятий, учреждений и организаций независимо от форм собственности), возникающие в результате:

ликвидации экологических последствий аварии и восстановления нарушенного состояния природной среды (отдельных ее компонентов),
потери здоровья,
порчи имущества и продукции природопользователей,
упущенной выгоды от изменения состояния окружающей среды и природных ресурсов и т.п.

В убытки включаются:

расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права;
утрата или повреждение имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Убытки — это, как правило, результат некоторого действия или бездействия, причинами которых могут быть непрофессионализм, умышленность, ошибочно принятое решение и др.

Какие виды убытков выделяют?

Убытки могут быть классифицированы по различным критериям, включая их характер и источник. В финансовом анализе выделяют следующие виды убытков:

Реальные убытки: Это конкретные и измеримые потери, которые возникают из-за негативных событий или обстоятельств. Например, убытки от повреждения имущества, потери в производственной деятельности или финансовые потери в результате инвестиционных рисков.
Упущенная выгода: Этот вид убытков связан с упущенными возможностями получения прибыли из-за принятия неправильных решений или упущенных шансов. Например, упущенная прибыль из-за неудачного инвестиционного решения или упущенные возможности роста из-за неправильной стратегии развития.
Прямые убытки: Это убытки, которые непосредственно связаны с конкретным событием или деятельностью. Эти убытки могут быть измерены точно и отнесены к определенному источнику.
Косвенные убытки: Эти убытки более сложны для измерения, поскольку они не всегда прямо связаны с конкретным событием. Косвенные убытки могут включать в себя потерю репутации, снижение клиентской лояльности, или другие непрямые последствия.

Важно учитывать эти различия при анализе финансовых показателей и разработке стратегий для минимизации потерь. Аналитические инструменты могут быть использованы для оценки и прогнозирования убытков, а также для принятия решений, направленных на предотвращение потерь и улучшение финансового положения организации.

Где отражаются убытки в бухгалтерском учете?

В бухгалтерском учете убытки отображаются в отчете о прибылях и убытках по строке 160 «Прибыль (убыток) от обычной деятельности». Они рассчитываются по дебетовому счету 99 «Прибыли и убытки» и могут быть учтены в учете расчетов по налогу на прибыль организаций согласно ПБУ 18/02.

Кроме того, убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде, отражаются в составе прочих расходов по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» в бухгалтерской отчетности

Какие методы используются для оценки убытков?

Оценка убытков представляет собой сложный процесс, требующий применения различных методов:

Расчетно-аналитический метод: Этот подход основывается на математических расчетах и анализе количественных данных. Используются статистические модели, финансовые отчеты и другие количественные показатели для более точного определения величины убытков. Применение расчетно-аналитического метода обеспечивает объективные результаты в числовой форме.
Экспертный метод: В этом случае оценка убытков проводится на основе экспертного мнения специалистов в соответствующей области. Эксперты учитывают различные аспекты, такие как степень повреждения, восстановительные затраты и потери прибыли. Этот метод ценен за умение учесть нюансы, которые могут быть упущены при чисто математическом подходе.
Метод аналогов: Оценка убытков может быть выполнена путем сравнения с аналогичными случаями из прошлого. Похожие ситуации предоставляют индикаторы ожидаемых финансовых потерь. Этот метод полезен при отсутствии точных данных или в неопределенных условиях.
Комбинированный метод: В некоторых случаях эффективнее использовать комбинацию нескольких методов для получения наилучшей оценки убытков. Это может включать в себя сочетание расчетно-аналитического подхода с экспертным мнением или использование метода аналогов вместе с другими методами.

Кто определяет размер убытков предприятия?

Определение размера убытков предприятия может осуществляться различными сторонами, в зависимости от контекста и обстоятельств:

Независимый оценщик: Привлечение независимого оценщика является распространенным методом для определения размера убытков. Эти специалисты обладают экспертизой в оценке стоимости активов, восстановительных затрат и других финансовых аспектов. Их анализ может служить основой для определения убытков и возмещения.
Страховщик: В случае страховых событий, страховщик играет ключевую роль в определении размера убытков. Он осуществляет оценку ущерба, учитывая условия страхового полиса. Эта оценка является основой для выплаты страхового возмещения.
Судебно-экономическая экспертиза: В судебных процессах или при разбирательствах, связанных с финансовыми убытками, может проводиться судебно-экономическая экспертиза. Эксперты в данной области используют свой профессионализм для вынесения судебно значимых заключений относительно размера убытков.

Как предприятие может возместить понесенные убытки?

Предприятие имеет несколько возможных путей для возмещения понесенных убытков:

Страховое возмещение: В случае страхования предприятие может получить компенсацию от страховщика в соответствии с условиями страхового полиса. Это может включать в себя возмещение ущерба от различных событий, таких как стихийные бедствия, пожары, угоны и другие, в зависимости от охвата страховки.
Судебное решение: Если убытки связаны с действиями третьих лиц или возможным нарушением контракта, предприятие может обратиться в суд. Судебное решение в случае выигрыша может предоставить компенсацию за понесенные убытки.
Резервный фонд: Некоторые предприятия поддерживают резервные фонды или резервные счета, предназначенные для покрытия неожиданных расходов, включая убытки. Если у предприятия есть такой фонд, оно может использовать его средства для возмещения убытков без необходимости обращения к страхованию или суду.

Как минимизировать и предотвратить убытки предприятия?

Для минимизации и предотвращения убытков предприятие может применять различные стратегии и методы:

Система внутреннего контроля: Установление эффективной системы внутреннего контроля является ключевым шагом для предотвращения и выявления возможных убытков. Она включает в себя механизмы и процедуры, направленные на обеспечение надежности финансовой отчетности, предотвращение мошенничества и неправомерных действий.
Управление рисками: Эффективное управление рисками позволяет предприятию определить, оценить и максимально снизить потенциальные угрозы. Это включает в себя разработку стратегий по управлению финансовыми, операционными, репутационными и другими видами рисков. Проактивный подход к рискам может помочь предотвратить убытки, связанные с неожиданными обстоятельствами.
Обучение и развитие персонала: Регулярные тренинги и обучение персонала по вопросам безопасности, внутреннего контроля и управления рисками являются важным инструментом для предотвращения человеческих ошибок, недоразумений и мошенничества. Чем лучше обучен и информирован персонал, тем эффективнее предприятие может минимизировать потенциальные убытки.
Технологические решения: Использование современных технологий, таких как системы мониторинга и аналитики данных, может помочь в выявлении необычных или подозрительных паттернов, что дает возможность оперативно реагировать на потенциальные риски и угрозы.

Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН

Страница была полезной?

Еще найдено про убытки предприятия

Понятие сущность и значение финансовых результатов предприятия При затратах превышающих выручку предприятие получает убытки — отрицательный финансовый результат что ставит его в достаточно сложное финансовое положение
Анализ отчета о прибылях и убытках Такое выделение позволяет сделать отчетность более прозрачной для инвестора определить и сравнить рентабельность деятельности организации как со среднеотраслевой так и с данными других предприятий Построение отчета о прибылях и убытках производится в разрезе различных источников доходов и расходов
Закономерности и тенденции финансовых результатов деятельности малых и средних предприятий Суммарные убытки предприятий млн руб 216.7 170.5 177.1 447.6 749.5 Количество микропредприятий и численность их работников
Финансовые риски в деятельности предприятия Правильное внедрение данного метода уменьшения убытков на предприятие поможет минимизировать вероятность их возникновения Внедрение превентивных мер обоснованно только до тех
Пути совершенствования упрощенных способов ведения бухгалтерского учета Ведомо сть по учету чистой прибыли убытка и капитала присвоив форме № 10МП Разработать форму ведомости Предложенное выше изменение формы № . Малые предприятия часто пользуются правом не только ведения упрощенных способов бухгалтерского учета но и формирования упрощенной
Финансовый анализ финансовые показатели — Статьи по финансовому анализу И Романе для предприятий нефтегазового комплекса России О влиянии учетной политики на налоговую нагрузку организации Оценка возможностей практического . Оценка валового регионального продукта на основе данных отчета о прибылях и убытках организаций Оценка уровня манипулирования финансовой отчётностью компаний Астраханской области при помощи индекса m-score Мессода
Анализ финансовых результатов коммерческой организации по данным отчета о прибылях и убытках Анализ финансовых результатов коммерческой организации предприятия является безусловно одной из важнейших составляющих финансового анализа ее деятельности направленной на получение прибыли . Отчет о прибылях и убытках бухгалтерской финансовой отчетности Анализ финансовых результатов по данным отчета о прибылях и убытках проводится
Использование пояснительной информации в целях финансового анализа согласно требованиям МСФО Объединение в одних статьях бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках информации характеризующей отдельные сегменты и направления бизнеса не дает внешним пользователям отчетности возможности оценить . Объединение в одних статьях бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках информации характеризующей отдельные сегменты и направления бизнеса не дает внешним пользователям отчетности возможности оценить риски развития каждого из них и следовательно предприятия в целом Именно поэтому в международной и российской практике учета и отчетности предусмотрены требования
Международные стандарты финансовой отчетности IAS1 предприятия могут предоставлять доходы и расходы признанные за период как в одном отчете о совокупном . IAS1 предприятия могут предоставлять доходы и расходы признанные за период как в одном отчете о совокупном доходе так и в двух отчетах в отчете отражающем компоненты прибыли или убытка отдельный отчет о прибылях или убытках и во втором отчете начинающемся с прибыли или
Разъяснение алгоритма вычисления свободного денежного потока фирмы и свободного денежного потока собственникам на примере публичной финансовой отчетности Доля в прибылях убытках ассоциированных предприятий 1 370 2 937 Прибыль до налогообложения 41 514 98 433 Расходы
Влияние МСФО на результаты анализа финансового положения ПАО Ростелеком Справедливая стоимость минус погашение основной суммы долга плюс минус накопленная амортизация плюс минус убытки от обесценения или безнадежной задолженности Модель по справедливой стоимости корректировки в связи с изменениями . МСФО коэффициент автономии за анализируемый период показывает положительную динамику однако его значение дает основание предполагать что обязательства предприятия не могут быть покрыты собственными средствами поскольку он ниже нормы Характерным является то что
Оценка отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств ОНА является компенсацией некоторой негативной ситуации в прошлом убытка при продаже имущества или по итогам деятельности предприятия и чистые активы следует увеличить на
Особенности учёта долгосрочных материальных активов в сельском хозяйстве в соответствии с МСФО Сумма дохода или убытка от выбытия объекта рассчитывается как разница между стоимостью продажи актива за вычетом расходов на . В пояснениях к финансовой отчетности предприятие должно раскрывать дополнительную информацию о составе и методах учета основных средств а именно метод
Методы количественной оценки экономического риска строительной организации при реализации инвестиционных проектов Размер риска можно рассчитать по двум направлениям как абсолютную величину определяется размером убытков понесенных предприятием в результате непредвиденных действий как относительную величину которая даст возможность определить отношение
Ошибки управленческого анализа и рекомендации по их устранению Например неправильно проведенная процедура дьюдилидженс due diligence при заключении сделки по слиянию и поглощению вместо очевидной прибыли может принести убытки При приобретении компании ошибочная информация в отношении активов и обязательств количества сотрудников доход-ных сделок . Напомним что безубыточность компании это ситуация когда объем продаж произведение цены изделия и количества проданных изделий обеспечивает полное покрытие постоянных и переменных издержек предприятия в расчете на одно изделие Необходимо оценить и другие показатели Чем больше показателей будет
Учет и контроль резервов по сомнительным долгам В то же время для того чтобы на самый неблагоприятный случай полного или частичного невозврата долгов дебиторов у предприятия были средства для покрытия соответствующих убытков необходимо заранее формировать резервы по сомнительным долгам Поэтому
Совершенствование модели финансовой отчетности по МСФО Убыток доход от выбытия дочерних предприятий -7 35 Доход от выбытия ассоциированной компании 15 Дивиденды полученные 2 5 Доля в . Доля в убытке прибыли ассоциированных компаний -45 -3 Прибыль убыток от курсовых разниц нетто -2 982 543
Внедрение программно-целевого нормативного подхода в систему финансового планирования на малых предприятиях При этом предприятию необходимо будет увеличивать объем оборотных средств Таким образом планируемые баланс и отчет о прибылях . Таким образом планируемые баланс и отчет о прибылях и убытках будут выглядеть следующим образом табл 3 и 4 Таблица 3 Плановый баланс ООО ПластиКо
Мониторинг и анализ оборотных средств на основе бухгалтерской финансовой отчетности коммерческих предприятий Мониторинг оборотных средств производится на основе данных бухгалтерского баланса отчета о движении денежных средств и пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках 3 На основе мониторинга делается заключение о состоянии и изменении оборотных средств ликвидности и . На основе мониторинга делается заключение о состоянии и изменении оборотных средств ликвидности и платежеспособности предприятия финансовой устойчивости деловой активности и кредитоспособности предприятия Осуществляя мониторинг необходимо придерживаться следующей последовательности Сравнить
Анализ отчета о прибылях и убытках — часть 2 Таким образом представление данных о результатах основной деятельности в отчете о прибылях и убытках и пояснений к ним позволяют 1 определить рентабельность по видам деятельности 2 определить положение . Таким образом представление данных о результатах основной деятельности в отчете о прибылях и убытках и пояснений к ним позволяют 1 определить рентабельность по видам деятельности 2 определить положение предприятия в отрасли путем сравнения со среднеотраслевыми данными 3 определить положение предприятия среди аналогичных путем сравнения с другими предприятиями 4 рассчитать прогнозную доходность основной деятельности в

Убыточный бизнес: куда пропала прибыль компании

Убытки — страшное слово для любого предпринимателя. Когда бизнес перестаёт генерировать прибыль и обрастает долгами, спасти его может быть сложно. В статье разбираемся, что приводит бизнес к убыткам и что делать, чтобы устранить эти причины и не потерять всё.

Время чтения 13 мин
Поделиться

Какой бизнес считается убыточным

Для начала разберёмся в терминах. Какой бизнес можно назвать убыточным?

Убыточный бизнес — это тот, у которого сумма чистой прибыли ежемесячно оказывается ниже нуля. Проверить это можно по Отчёту о прибылях и убытках (ОПиУ): если в графе «Чистая прибыль» собственник из месяца в месяц наблюдает отрицательное значение, это говорит об убыточности предприятия.

ОПиУ в Финтабло помогает следить за динамикой чистой прибыли

Обозначим критерии убыточного бизнеса:

доходы не покрывают расходы;
это продолжается длительное время.

Критерий времени очень важен: эпизодическая нехватка средств на счетах не является признаком убыточности.

Рассмотрим пример компании «Хлопкопыт». В сентябре не выполнили план по выручке: расходы превысили доходы и образовался убыток. Но уже в октябре эту ситуацию удалось исправить и из убытков снова выйти в плюс.

У предприятия могут случаться разовые убытки, но в таком случае его нельзя назвать по-настоящему убыточным. Чтобы «заслужить» этот статус, бизнес должен демонстрировать отрицательную чистую прибыль из месяца в месяц (чего мы никому не желаем).

Когда компания становится убыточной, вместо прибыли у неё растут долги — то есть обязательства перед другими компаниями, банками и прочими кредиторами. Это негативно сказывается на собственном капитале компании, образует в нём дыру. Обнаружить это можно, обратившись к управленческому Балансу. Если собственный капитал в нём со знаком минус, значит, дела плохи: бизнес накапливает убытки.

Так выглядит дыра в собственном капитале

Разберём наиболее частые из причин, которые могут к этому привести.

Убыточная бизнес-модель

Ситуация. Егор открыл бизнес год назад. По его расчётам, к началу нового года он уже должен был начать приносить прибыль, но этого до сих пор не произошло. Егор в растерянности, но продолжает верить в то, что в итоге выйдет в плюс. Нужно лишь ещё немного времени.

В чём ошибка. При открытии бизнеса Егор не проверил бизнес-модель, и она оказалась убыточной. При таком раскладе расходы бизнеса всегда будут превышать его доходы и прибыли предприниматель не дождётся.

Как не допустить. Перед стартом бизнеса всегда составляйте его финансовую модель. Это позволит заранее, ещё до больших вложений убедиться, что проект жизнеспособен, то есть сможет генерировать прибыль и окупить себя.

Если убыточность бизнес-модели обнаружилась уже после старта, можно попробовать исправить ситуацию:

«Чтобы решить эту проблему, нужно поработать над причинами, из-за которых бизнес-модель убыточна. Если это недостаток выручки, то требуется работа с маркетингом и продажами, ценообразованием. Можно провести и ABC-исследование, чтобы отказаться от менее прибыльных товаров в пользу более прибыльных. Если причина связана с расходами, то работаем над их оптимизацией: например, сокращаем ненужные расходы типа высокой аренды.
Если это невозможно для текущей бизнес-модели, то необходимо менять её. Например, если вы продаёте премиальные суши и видите, что покупательская способность снижается, то лучше из премиум-сегмента перейти в более дешёвый».

Убедиться в том, что бизнес полностью покрывает свои расходы, поможет расчёт точки безубыточности. Она покажет, какой должна быть минимальная выручка организации, чтобы по итогам месяца вы выходили в ноль. Всё, что вы заработаете сверх этой точки, станет вашей прибылью.

«Может оказаться, что сама модель прибыльная, а компании просто не хватает выручки. И, чтобы иметь прибыль, ей в месяц нужно заключать не три договора, а пять. Для этого нужно стимулировать продажи. То есть для того, чтобы бизнес начал приносить прибыль, для начала нужно выйти на точку безубыточности».

Бесконтрольные траты

Ситуация. Хозяйка салона красоты «Анжелика» уверена, что в сфере услуг важен статус. Поэтому закупает для салона только самое лучшее: крафтовый кофе, свежие цветы, дорогостоящие расходники. Она считает, что подобный антураж привлечёт в её салон соответствующую аудиторию. Но из-за больших расходов на цветы и прочие атрибуты роскоши ей сложно платить достойную зарплату персоналу: на это просто не хватает денег. И мастера уходят, уводя за собой клиентов. Выручка салона падает, цветы вянут. Хозяйка с грустью думает, что всё пошло не по плану и, возможно, скоро ей придётся закрыть своё дело.

В чём ошибка. Хозяйка сливала деньги на необязательные траты, вместо того чтобы приоритизировать более значимые статьи расхода: зарплаты сотрудников, маркетинг, рекламу и пр.

Как не допустить. Отслеживать траты по всем категориям, чтобы было заметно, на что вы тратите слишком много. В этом поможет Отчёт о прибылях и убытках — он покажет, какие категории расходов были самыми большими в этом месяце.

«Проверять расходы компании нужно по Отчёту о прибылях и убытках, так как он формируется методом начисления и позволяет понять, как расходы за период сказались на чистой прибыли организации.
Но предприниматели часто совершают ошибку и отслеживают операции только по Отчёту о движении денег. Он может рисовать радужную картину: поступлений много, средств хватает на всё, даже остаются деньги на личные нужды. Однако если заглянуть в ОПиУ, который формируется по выполненным обязательствам, обнаружится, что все поступления — это авансы от клиентов. То есть это ещё не „наши“ деньги: они могут стать таковыми только после выполнения обязательств перед заказчиком».

Если в каких-то категориях траты неоправданно высоки, стоит задуматься над тем, как их можно уменьшить. Например, хозяйка салона из примера могла бы закупать менее дорогой, но всё ещё качественный кофе, а вместо живых цветов — сухоцветы, которые не требуют столь частой замены. Бизнес всегда должен думать об оптимизации своих расходов: следить за ценами других поставщиков, искать возможности купить нужные материалы по более низкой стоимости.

В идеале нужно создать бюджет для каждой категории трат, определить предельно допустимый уровень расходов. С таким планом вы сможете держать деньги компании под контролем и не потратить лишнего.

Нерентабельные сделки и направления

Ситуация. Компания «Эники-Беники» изготавливает полуфабрикаты: пельмени, вареники, фрикадельки. В основном продаёт их в розницу в своём магазине, но иногда получает большие оптовые заказы от торговых сетей. Выручка по одному такому заказу обещает быть больше, чем годовая выручка по рознице. Временами владельцу кажется, что подобные сделки не дают ожидаемого финансового результата, но чётких подтверждений этому нет — в компании не ведут учёт сделок. А если бы вели, то знали, что подобное сотрудничество им действительно невыгодно, так как предполагает большое количество расходов с их стороны. Такие сделки могут тянуть убытками весь бизнес вниз.

В чём ошибка. В компании отсутствует учёт сделок: владелец не знает, сколько было расходов по каждой сделке, соответственно, не может оценить их рентабельность.

Как не допустить. Ответ прост — вести учёт сделок. К каждой из них привязывать выручку и сопутствующие расходы, чтобы впоследствии можно было рассчитать рентабельность. Практикуя такой подход, вы сможете заранее отказываться от невыгодных сделок или пробовать передоговориться на более удачные условия. Главное — не работать в убыток себе.

Учёт сделок в Финтабло покажет, какие расходы к какой сделке относятся и поступила ли оплата от клиента в полном объёме.

Организация учёта сделок в Финтабло

А ещё сервис сам рассчитает рентабельность каждой сделки, чтобы вам было проще анализировать результаты.

Сервис Финтабло автоматически рассчитывает рентабельность сделок

Проверить рентабельность направлений можно в Отчёте о прибылях и убытках (ОПиУ). Как учёт сделок и ОПиУ помогли сети центров дополнительного образования найти убыточные филиалы, мы рассказывали в этом кейсе.

Бесконтрольный вывод средств

Ситуация. В маркетинговом агентстве «Смартик» участились кассовые разрывы. Собственник не понимает: как бизнесу может не хватать денег, если он регулярно приносит дивиденды? Оказалось, что в них-то и заключается проблема: собственник выводил на себя гораздо больше, чем было допустимо.

В чём ошибка. Собственник выводил дивиденды наобум и тратил на себя больше, чем бизнес зарабатывал. Из-за этого объём денежных средств бизнеса постепенно таял и дошёл до критического минимума.

Как не допустить. Важно запомнить одно простое правило: сумма дивидендов не должна превышать чистую прибыль бизнеса за период. Узнать её поможет Отчёт о прибылях и убытках.

ОПиУ в Финтабло автоматически рассчитывает чистую прибыль предприятия

Брать больше — значит собственноручно подталкивать бизнес к бездне убыточности, поэтому лучше не оставлять эту ситуацию без контроля. А ещё важно различать свои деньги и деньги бизнеса: для личных трат лучше пользоваться отдельной картой.

«Если у бизнеса дыра в собственном капитале, то выводить дивиденды вообще нельзя. Вначале следует нарастить собственный капитал, чтобы выйти из предбанкротного состояния».

Важный момент: чистая прибыль идёт не только на дивиденды собственнику, но и на развитие бизнеса, покупку нового оборудования и пр. Распределить чистую прибыль на все эти нужды грамотно поможет система фондов. Определите, какой процент ЧП вы будете выводить на себя, какой вкладывать в развитие, а какой — откладывать на случай непредвиденных расходов (например, если резко вырастет аренда). Фондов может быть несколько: по одному на каждую цель бизнеса. С такой системой растратить деньги компании впустую не получится.

Какие ошибки загонят убыточный бизнес ещё глубже в долги

Предприниматели, чей бизнес оказался в убытках, стараются сделать всё, чтобы его из них вытащить. Но иногда вместо верных стратегий они выбирают патовые, чем лишь усугубляют ситуацию. Чтобы вы не оказались на их месте, ниже приводим ситуации, которых лучше избегать.

Бесконечно перекрывать нехватку средств кредитами

Может показаться, что решить проблему с нехваткой денег очень просто — достаточно взять кредит. Однако это не поможет бизнесу мгновенно выйти в плюс, он лишь обрастёт новыми долгами.

Кредит оправдан в том случае, если эта нехватка носит временный характер. Примером может быть кассовый разрыв в прибыльном бизнесе. Если кто-то из клиентов задержал оплату и денег на текущие расходы не хватает, можно прибегнуть к займам. Когда оплата наконец поступит, компания сможет часть вырученных денег пустить на досрочное погашение кредита, а оставшиеся снова пустить в оборот.

С убыточным бизнесом такое, увы, не сработает. Он просто застрянет в порочном круге постоянных кредитов, так как денег на текущие расходы постоянно будет не хватать. А ещё каждый новый заём будет увеличивать кредитную нагрузку на бизнес, что может привести к банкротству компании.

Предоставлять длительные отсрочки, чтобы привлечь клиентов

Вроде бы логика верная: предоставление отсрочек позволит переманить часть клиентской базы конкурентов, а вместе с новыми клиентами в компанию поступят и новые средства — прощайте, убытки!

Но в реальности всё совсем не так радужно. Предоставляя длительные отсрочки, компания сознательно идёт на то, что вырученные деньги будут продолжительное время заморожены в дебиторской задолженности, то есть поступят на её расчётный счёт с большим опозданием.

Представьте: клиенты приходят, предприятие тратит свои ресурсы, чтобы выполнить их заказы, но деньги за проделанную работу получит только через несколько месяцев. Вероятно, что такой подход приведёт к ещё большим долгам: без своевременной оплаты выполненных проектов у бизнеса просто не будет средств на реализацию новых заказов.

Закупать дешёвый товар с целью продать дороже

Владелец убыточного бизнеса может попытаться перехитрить систему и на последние деньги закупить дешёвый товар с целью продать его подороже. Эта рискованная схема может привести к тому, что спроса на закупленный товар не будет. Он останется лежать на складе, заморозив в себе последние деньги компании. В лучшем случае предприниматель сумеет сбыть его по цене ниже закупочной, и попытка заработать обернётся ещё большими убытками.

Как вернуть контроль

Если вы узнали себя в одной из этих ситуаций — не спешите принимать решение о закрытии бизнеса. Вовремя обнаруженную проблему можно исправить, достаточно вести финансовый учёт. С ним вы будете знать, что происходит с прибылью компании, научитесь грамотно ей управлять и достигните финансовой независимости.

Автоматизировать финучёт можно в сервисе Финтабло. В нём есть все необходимые отчёты, которые можно адаптировать под нужды конкретного бизнеса, — в этом помогут специалисты службы поддержки. За знакомство с сервисом платить не нужно: первые 14 дней после регистрации все функции Финтабло будут доступны бесплатно. Получить доступ к сервису можно по ссылке ниже.