Банк России напомнил о необходимости отражения в отчетности «TIN» или регистрационного номера иностранной организации
Действующим законодательством предусмотрена обязанность управляющей компании и специализированного депозитария представлять в Банк России отчеты в соответствии с формами и порядком их составления и представления, которые установлены Указанием Банка России от 08.02.2018 N 4715-У, а также от 19.04.2018 N 4777-У.
Согласно установленным требованиям в некоторых графах отчетов в отношении нерезидентов надлежит указывать идентификационный номер налогоплательщика иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number (TIN)) или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN).
При этом обращено внимание на то, что в указанных графах три/пять нулей отражаются исключительно при отсутствии TIN и регистрационного номера в стране регистрации.
Приложение 2. Состав сведений центрального контрагента, подлежащих передаче в Банк России на нерегулярной основе
Указывается идентификатор участника клиринга, который ведет учет имущества клиента отдельно:
ИНН — идентификационный номер налогоплательщика для участников клиринга — резидентов;
TIN — регистрационный номер в стране регистрации (Tax Identification Number) для участников клиринга — нерезидентов;
BIC — банковский идентификационный код для участников клиринга — резидентов;
LEI — идентификатор юридического лица (Legal Entity Identifier) для участников клиринга — нерезидентов;
REG_NUM — регистрационный номер для участников клиринга — резидентов;
OGRN — основной государственный регистрационный номер для участников клиринга — резидентов
Идентификатор клиента участника клиринга, имущество которого учитывается отдельно
Указывается идентификатор клиента участника клиринга, имущество которого учитывается отдельно от имущества участника клиринга:
ИНН — идентификационный номер налогоплательщика для клиентов участников клиринга — резидентов;
TIN — регистрационный номер в стране регистрации (Tax Identification Number) для клиентов участников — нерезидентов;
BIC — банковский идентификационный код для клиентов участников клиринга — резидентов;
LEI — идентификатор юридического лица (Legal Entity Identifier) для клиентов участников клиринга — нерезидентов;
REG_NUM — регистрационный номер для клиентов участников клиринга — резидентов;
OGRN — основной государственный регистрационный номер для клиентов участников клиринга — резидентов;
НСП — символьный идентификатор клиентов участника клиринга — резидентов
Код идентификатора участника клиринга, который ведет учет имущества клиента отдельно
Указывается код идентификатора участника клиринга, который ведет учет имущества клиента отдельно, в соответствии с идентификатором
Код идентификатора клиента участника клиринга, имущество которого учитывается отдельно
Указывается код идентификатора клиента участника клиринга, имущество которого учитывается отдельно от имущества участника клиринга, в соответствии с идентификатором
Объем имущества клиента участника клиринга, имущество которого учитывается отдельно
Указывается стоимость имущества клиента участника клиринга, учитываемого центральным контрагентом отдельно от имущества участника клиринга
Таблица 2. Сведения об осуществлении центральном # контрагентом перевода долга и (или) уступки требования одного участника клиринга по допущенным к клирингу обязательствам, возникшим из договоров, заключенных за счет клиента, другому участнику клиринга или центральному контрагенту
Дата перевода долга и (или) уступки требования
Указывается дата осуществления перевода долга и (или) уступки требования одного участника клиринга другому участнику клиринга или центральному контрагенту
Наименование участника клиринга, по отношению к которому осуществлен перевод долга и (или) осуществлена уступка требования
Указывается полное наименование участника клиринга, по отношению к которому центральный контрагент осуществил перевод долга и (или) уступку требования другому участнику клиринга или центральному контрагенту
Идентификатор участника клиринга, по отношению к которому осуществлен перевод долга и (или) осуществлена уступка требования
Указывается идентификатор участника клиринга, по отношению к которому центральный контрагент осуществил перевод долга и (или) уступку требования:
ИНН — идентификационный номер налогоплательщика для участников клиринга — резидентов;
TIN — регистрационный номер в стране регистрации (Tax Identification Number) для участников клиринга — нерезидентов;
BIC — банковский идентификационный код для участников клиринга — резидентов;
LEI — идентификатор юридического лица (Legal Entity Identifier) для участников клиринга — нерезидентов;
REG_NUM — регистрационный номер для участников клиринга — резидентов;
OGRN — основной государственный — регистрационный номер для участников клиринга — резидентов
Код идентификатора участника клиринга, по отношению к которому осуществлен перевод долга и (или) осуществлена уступка требования
Указывается код идентификатора участника клиринга, по отношению к которому центральный контрагент осуществил перевод долга и (или) уступку требования другому участнику клиринга или центральному контрагенту, в соответствии с идентификатором
Наименование участника клиринга или центрального контрагента, которому осуществлен перевод долга и (или) осуществлена уступка требования
Указывается полное наименование участника клиринга или центрального контрагента, которому центральный контрагент осуществил перевод долга и (или) уступку требования другого участника клиринга
Идентификатор участника клиринга или центрального контрагента, которому осуществлен перевод долга и (или) осуществлена уступка требования
Указывается идентификатор участника клиринга или центрального контрагента, которому осуществлен перевод долга и (или) осуществлена уступка требования:
ИНН — идентификационный номер налогоплательщика для участников клиринга или центральных контрагентов — резидентов;
TIN — регистрационный номер в стране регистрации (Tax Identification Number) для участников клиринга или центральных контрагентов — нерезидентов;
BIC — банковский идентификационный код для участников клиринга или центральных контрагентов — резидентов;
LEI — идентификатор юридического лица (Legal Entity Identifier) для участников клиринга или центральных контрагентов — нерезидентов;
REG_NUM — регистрационный номер для участников клиринга или центральных контрагентов — резидентов;
OGRN — основной государственный регистрационный номер для участников клиринга или центральных контрагентов — резидентов
Код идентификатора участника клиринга или центрального контрагента, которому осуществлен перевод долга и (или) осуществлена уступка требования
Указывается код идентификатора участника клиринга или центрального контрагента, которому центральный контрагент осуществил перевод долга и (или) уступку требования другого участника клиринга, в соответствии с идентификатором
Объем обязательств клиента
Указывается стоимость обязательств клиента, выступающего в качестве должника, имущество которого учитывается во внутреннем учете центрального контрагента отдельно
Объем обеспечения, внесенного клиентом по обязательствам
Указывается стоимость обеспечения по обязательствам клиента, имущество которого учитывается во внутреннем учете центрального контрагента отдельно. В случае, когда обеспечение клиента учитывается в совокупности по всем сделкам (портфелю), указывается общая стоимость обеспечения, внесенного клиентом по обязательствам
Объем долга и (или) уступки требования
Указывается стоимость осуществленных центральным контрагентом перевода долга и (или) уступки требования в отношении клиента, имущество которого учитывается во внутреннем учете центрального контрагента отдельно
Таблица 3. Сведения об участниках клиринга или его клиентах
Что такое tin у нерезидентов
Таблица 1. Информация о сделках участников клиринга, совершенных с центральным контрагентом в течение торгового дня, в разрезе участников клиринга и клиентов участника клиринга
Указывается номер сделки, присваиваемый организатором торговли или центральным контрагентом (в случае если организатором торговли номер сделки не присвоен).
Информация указывается в случае присвоения организатором торговли или центральным контрагентом номера сделки
Дата и время совершения сделки
Указываются календарная дата и время совершения сделки
Наименование идентификатора участника клиринга, совершившего сделку
Указывается наименование одного из следующих идентификаторов участника клиринга, совершившего сделку:
ИНН — идентификационный номер налогоплательщика для участников клиринга — резидентов Российской Федерации, определяемых в соответствии с пунктом 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859; 2019, N 49, ст. 6957) (далее — резидент) (кроме банков);
TIN — регистрационный номер в стране регистрации (Tax Identification Number) для участников клиринга — нерезидентов Российской Федерации, определяемых в соответствии с пунктом 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — нерезидент);
БИК — банковский идентификационный код для участников клиринга — резидентов, являющихся банками;
ОГРН — основной государственный регистрационный номер (в случае отсутствия ИНН) для участников клиринга — резидентов (кроме банков);
REG_NUM — регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN) для участников клиринга — нерезидентов;
LEI — идентификатор юридического лица (Legal Entity Identifier) (в случае отсутствия TIN и REG_NUM) для участников клиринга — нерезидентов.
В случае отсутствия у участника клиринга указанных идентификаторов указывается наименование иного идентификатора, имеющегося у центрального контрагента
Значение идентификатора участника клиринга, совершившего сделку
Указывается значение идентификатора участника клиринга, совершившего сделку, наименование которого указано в соответствии со строкой 3 настоящей таблицы
Наименование идентификатора клиента участника клиринга, за счет которого совершена сделка
В случае если сделка совершена за счет клиента участника клиринга, являющегося юридическим лицом, указывается наименование одного из следующих идентификаторов клиента участника клиринга:
ИНН — идентификационный номер налогоплательщика для клиентов участника клиринга — резидентов (кроме банков);
TIN — регистрационный номер в стране регистрации (Tax Identification Number) для клиентов участника клиринга — нерезидентов;
БИК — банковский идентификационный код для клиентов участника клиринга — резидентов, являющихся банками;
ОГРН — основной государственный регистрационный номер (в случае отсутствия ИНН) для клиентов участника клиринга — резидентов;
REG_NUM — регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN) для клиентов участника клиринга — нерезидентов;
LEI — идентификатор юридического лица (Legal Entity Identifier) (в случае отсутствия TIN и REG_NUM) для клиентов участника клиринга — нерезидентов.
В случае отсутствия у клиента участника клиринга указанных идентификаторов указывается наименование иного идентификатора, имеющегося у центрального контрагента.
Информация указывается в случае ее наличия у центрального контрагента.
Информация не указывается, если сделка совершена клиентом участника клиринга, являющимся физическим лицом
Значение идентификатора клиента участника клиринга, за счет которого совершена сделка
В случае если сделка совершена за счет клиента участника клиринга в рамках доверительного управления или за счет клиента участника клиринга, в отношении которого в соответствии с частью 4.1 статьи 16, частью 4 статьи 22, частью 3 статьи 23 или частью 7 статьи 24.1 Федерального закона «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 7, ст. 904; 2016, N 1, ст. 23; 2018, N 24, ст. 3399; 2020, N 31, ст. 5012) по требованию участника клиринга центральным контрагентом ведется отдельный внутренний учет денежных средств и (или) иного имущества, являющегося предметом индивидуального клирингового обеспечения и иного обеспечения (далее — сегрегированный клиент), указывается значение идентификатора указанного клиента участника клиринга, наименование которого указано в соответствии со строкой 5 настоящей таблицы.
В случае если сделка совершена участником клиринга за счет клиента участника клиринга, не являющегося сегрегированным клиентом участника клиринга (далее — несегрегированный клиент участника клиринга), данная информация указывается при ее наличии у центрального контрагента
Значение внутрисистемного идентификатора участника клиринга, совершившего сделку
Указывается значение внутрисистемного идентификатора участника клиринга, совершившего сделку, который присваивается центральным контрагентом во внутренних системах учета.
В случае если центральный контрагент не присваивает внутрисистемный идентификатор участника клиринга, указывается уникальный код, присвоенный организатором торговли участнику клиринга и используемый центральным контрагентом во внутренних системах учета (далее — уникальный код)
Значение внутрисистемного идентификатора клиента участника клиринга, за счет которого совершена сделка
В случае если сделка совершена за счет клиента участника клиринга, указывается значение внутрисистемного идентификатора клиента участника клиринга, который присваивается центральным контрагентом во внутренних системах учета.
В случае если центральный контрагент не присваивает внутрисистемный идентификатор клиента участника клиринга, указывается уникальный код.
Информация о значении внутрисистемного идентификатора клиента участника клиринга указывается в случае ее наличия у центрального контрагента
В случае если участник клиринга или клиент участника клиринга приобретает актив, являющийся предметом совершенной сделки, указывается буквенный код «Buy».
В случае если участник клиринга или клиент участника клиринга отчуждает актив, являющийся предметом совершенной сделки, указывается буквенный код «Sell»
Код сделки (операции)
Указывается один из следующих кодов сделки (операции):
1 — конверсионная операция;
3 — договор купли-продажи ценных бумаг;
4 — договор купли-продажи драгоценных металлов;
5 — договор банковского вклада (депозита);
6 — договор репо, по которому передаются клиринговые сертификаты участия;
7 — договор репо, по которому не передаются клиринговые сертификаты участия;
8 — фьючерсный договор;
9 — опционный договор;
Наименование идентификатора актива, являющегося предметом совершенной сделки
Указывается наименование одного из следующих идентификаторов актива, являющегося предметом совершенной сделки:
ISIN — международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number);
GR — государственный регистрационный номер выпуска ценной бумаги (в случае отсутствия международного идентификационного кода ценной бумаги (ISIN);
UTI — уникальный код идентификации договора (Unique Trade Identifier);
ОКВ — общероссийский классификатор валют (цифровой).
В случае отсутствия указанных идентификаторов актива, являющегося предметом совершенной сделки, указывается наименование иного идентификатора, имеющегося у центрального контрагента
Значение идентификатора актива, являющегося предметом совершенной сделки
Указывается значение идентификатора актива, являющегося предметом совершенной сделки, наименование которого указано в соответствии со строкой 11 настоящей таблицы
Цена актива, являющегося предметом совершенной сделки, в соответствии с условиями данной сделки за единицу актива
Указывается цена актива, являющегося предметом совершенной сделки, в соответствии с условиями данной сделки за единицу актива
Цена актива, являющегося предметом совершенной сделки, в российских рублях
Указывается цена актива, являющегося предметом совершенной сделки, рассчитанная на день заключения сделки, в российских рублях
Единицы измерения актива
Указывается единица измерения, в которой выражен актив, являющийся предметом совершенной сделки:
В случае отсутствия указанных единиц измерения указывается единица измерения, примененная для измерения актива, являющегося предметом совершенной сделки
Количество актива, являющегося предметом совершенной сделки
Указывается количество актива, являющегося предметом совершенной сделки, в единицах измерения данного актива согласно условиям сделки
Указывается фактическая цена сделки по состоянию на торговый день, за который передается информация в соответствии с настоящей таблицей, рассчитанная в порядке, установленном центральным контрагентом
Дисконт (премия) по активу, являющемуся предметом совершенной сделки
В случае если в соответствии с условиями сделки по активу, являющемуся предметом сделки, определен дисконт (премия), указывается размер дисконта (премии) в соответствии с условиями сделки в процентах
Процент (купон) по активу, являющемуся предметом совершенной сделки
Указывается процент (купон) по активу, являющемуся предметом совершенной сделки, в случае если указанным активом является облигация
Процентная ставка, установленная по сделке
В случае установления процентной ставки по сделке указывается данная процентная ставка
Дата расчетов по сделке
Указывается календарная дата расчетов по сделке в соответствии с условиями сделки
Наименование торговой (биржевой) секции и режим торгов, в которых совершена сделка
В случае совершения сделки на торгах организатора торговли указываются наименование торговой (биржевой) секции, в которой совершена сделка, и режим торгов (в случае если на торговой (биржевой) секции предусмотрено несколько режимов торгов), определенные правилами клиринга (в случае определения правилами клиринга наименования торговой (биржевой) секции и режима торгов).
В случае совершения сделки не на организованных торгах указывается код «ОТС»
Комиссионное вознаграждение за совершение сделки (далее — комиссия по сделке)
Указывается комиссия по сделке, взимаемая центральным контрагентом в зависимости от объема сделки и подлежащая уплате участником клиринга, в российских рублях.
В случае начисления комиссии по совокупности сделок указывается среднее арифметическое значение величин комиссий по каждой из сделок
Дополнительная информация о сделке
Строка заполняется в случае наличия у центрального контрагента дополнительной информации о сделке
Дата передачи информации
Указывается календарная дата передачи центральным контрагентом в Банк России информации, предусмотренной настоящей таблицей
Сведения о должностном лице, уполномоченном осуществлять контроль формирования информации и ее передачи в Банк России (далее — должностное лицо)
В случае если центральным контрагентом назначено должностное лицо, указываются фамилия, имя, отчество (последнее — при наличии) и номер телефона должностного лица
Что такое ITIN номер США и как его получить из-за рубежа
В недавнем материале, посвященном открытию счета в США для физических лиц нерезидентов и LLC, управляемых нерезидентами, мы упомянули то, что американские банки иногда просят предоставить ITIN номер.
Сегодня мы разберемся в том, что такое ITIN-номер, для чего он нужен, разберем стандартные заблуждения и ответим на частые вопросы по индивидуальному идентификационному номеру налогоплательщика США.
Начнем мы с того, что полная процедура получения индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN) детально описана на сайте налоговой службы США. В нашей статье мы остановимся на основных моментах процедуры удаленного получения номера ITIN, а также предложим альтернативу самостоятельному прохождению процедуры.
Что такое ITIN?
ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) – индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика США. Это девятизначный номер, выдаваемый Налоговой службой США (IRS).
Номера ITIN выдаются людям, у которых нет номера социального страхования (SSN) или которые не имеют права на его получения. Т.е. ITIN и SSN – взаимоисключающие номера, у вас может быть только или ITIN или SSN.
Номера ITIN выдаются как резидентам, так и иностранцам-нерезидентам («nonresident aliens» – юридический термин, который использует налоговая США для иностранцев).
А сейчас очень важный момент: с позиций налоговой службы ITIN используется для подачи налоговой декларации в США (или предоставления информации в IRS) и не может быть использован ни для чего другого.
Важно об этом помнить, когда вы будете подавать заявку на получение номера ITIN.
Что такое ITIN номер США и как его получить из-за рубежа
Если вы нерезидент США, то ITIN может понадобиться в следующих случаях:
- Вы ожидаете получения облагаемой налогом стипендии или грантового дохода, и при этом вы не имеете права на получение номера социального страхования
- Вы собираетесь требовать налоговые льготы соглашению об избежании двойного налогообложения (DTA)
- Вы обязаны подавать налоговую декларацию в США
- Вы собираетесь требовать возврат налога
- Вы собираетесь открыть счет в США (опционально и требуется не всегда, зависит от банка).
На что ITIN не дает права (вопреки некоторым заблуждениям, существующим в сети):
- работать в США
- получить правовой статус в США
- получать пособия по социальному обеспечению
- получить налоговый кредит на заработанный доход
Говоря “работать в США”, мы имеем в виду наемный труд. Единоличное владение американской LLC сюда не относится, потому что хоть вы и работаете в своей компании, но выступаете как её владелец.
Кому может понадобиться ITIN номер:
- Как мы указали выше – иностранцу-нерезиденту, который должен подать налоговую декларацию в США
- Иностранцу, который удовлетворяет тесту существенного присутствия (Substantial Presence Test) и является налоговым резидентом США
- Иждивенцам или супругу/супруге гражданина США/иностранца-резидента (resident alien)
- Иждивенцам или супругу/супруге держателя визы иностранца-нерезидента (nonresident alien)
Пример уведомления о регистрации номерa ITIN
Как получить ITIN из-за рубежа?
Можно ли получить ITIN удаленно – да, это возможно. Как это сделать, мы сейчас расскажем детально, но для начала поговорим о документах, которые подаются для получения ИНН США.
Ваша заявка на получение ITIN может включать в себя следующие документы:
- Форма W-7 Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number (“Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в IRS”)
- Федеральная налоговая декларация США
- Документ, удостоверяющий вашу личность
- Доказательство иностранного статуса
Детали работы с формой W-7 мы рассмотрим ниже, а сейчас поговорим о других документах.
Федеральная налоговая декларация США
Большинство людей, подающих заявление на получение ITIN, могут сделать это только вместе с подачей своей федеральной налоговой декларации в США. Однако, если вы соответствуете одному из исключений IRS, вы можете подать заявление на получение ITIN в любое время, и вам не нужно включать налоговую декларацию США в ваше заявление ITIN.
Что это за исключения? Все они описаны в инструкции к форме W-7 на этой странице: изложены в конце раздела Reason You’re Submitting Form W-7. Почти все эти исключения касаются работы с финансовыми учреждениями и предоставления им (фактически: третьей стороне) отчетности с указанием ITIN номера.
Исключения прописаны не самым явным способом, потому вам лучше проконсультироваться с налоговым юристом или с компанией, оказывающей бухгалтерские услуги в США, чтобы понять, подпадаете ли вы под действие одного из этих исключений.
Вот перечень этих исключений (детальное пояснение и оговорки ищите тут, но лучше проконсультируетесь с налоговым юристом):
- Получение пассивного дохода (партнерский доход, процентный доход, аннуитетный доход, арендный доход и т.п.), подлежащего удержанию третьей стороной или покрываемого льготами по налоговому соглашению;
- Получение прочих доходов (заработная плата, компенсации, гонорары, стипендии и гранты, дохода от азартных игр и т.п.);
- Необходимость отчетности третьей стороне отчетности о процентах по ипотеке;
- Вы участвуете в отчуждении права собственности на недвижимость в США иностранным лицом;
- Решение Казначейства (TD) 9363. Вы негражданин США и являетесь представителем иностранной корпорации и имеете требование к отчетности IRS. В этом случае форму на получение ITIN вы отправляете вместе с формой 13350.
Документ, удостоверяющий вашу личность
Этот же документ будет одновременно и подтверждением иностранного статуса.
В Инструкции по заполнению формы W-7 перечислены 13 документов, которые могут быть использованы для подтверждения иностранного статуса и удостоверения личности. Полный список документов и особенности их подачи, можете найти по этой ссылке.
Заграничный паспорт – это единственный документ, который может подаваться самостоятельно. Т.е. если подан паспорт, никаких других документов подавать не нужно.
Итак, для удостоверения личности и подтверждения иностранного статуса при подаче заявки на получение ITIN вы можете подать:
- Паспорт (единственный документ, подающийся самостоятельно)*
- Национальное удостоверение личности (должно содержать фотографию, имя, текущий адрес, дату рождения и срок действия)
- Водительское удостоверение США
- Свидетельство о рождении (требуется для иждивенцев до 18 лет)
- Международное водительское удостоверение
- Удостоверение личности штата США
- Регистрационная карточка иностранного избирателя
- Военное удостоверение личности США
- Иностранное военное удостоверение
- Виза в США
- Удостоверение личности с фотографией Службы гражданства и иммиграции США (USCIS)
- Медицинские карты (только для иждивенцев – до 6 лет)
- Школьные документы (только иждивенцы – до 14 лет или до 18 лет в случае студентов)
Если вместе с заявкой на ITIN вы не подаете заграничный паспорт, то необходимо подать комбинацию как минимум двух других документов, по крайней мере, один из которых содержит фотографию.
Если у документов нет сроков действия, то IRS примет только документы, выданные в течение 12 месяцев до момента подачи заявления.
Залог успешного получения номера ITIN – правильное заполнение форм и документы, удовлетворяющие требованиям налоговой службы США.
Апостиль как способ заверить документы
Ни в коем случае не отправляйте оригиналы документов. Вы можете воспользоваться апостилем для того, чтобы заверить копии документов.
Соединенные Штаты официально подписали многостороннее соглашение, подписанное в 1961 году, известное как Гаагская Конвенция, которая отменяет требование легализации иностранных документов в США.
В соответствии с положениями Гаагской конвенции, физическое лицо из одной страны подписанта конвенции может предоставлять заверенные копии определенных документов государственным должностным лицам другой страны подписанта.
Если в общем, то “компетентные органы” страны подписанта Гаагской конвенции, заполнят одностраничную форму, известную как «апостиль», которую они затем либо подпишут, либо скрепляют печатью. Затем этот апостиль прикрепляется к копиям документов и он служит в качестве юридической аутентификации подписей на документах, или в качестве удостоверения подлинности печати или штампа, нанесенного на документы.
В материале, посвященном апостилю, вы найдете указание, кто может выполнять эту процедуру в Украине, в зависимости от типа документов.
Форма W-7
И вот мы добрались до основной формы при подаче заявки на получение номера ITIN. Критично важно заполнить эту форму правильно, т.к. при любом несоответствии требованиям IRS отклонит ваше заявление на ITIN (и это случается очень часто).
Сама форма IRS W-7 находиться здесь
Инструкции Налоговой США по заполнению формы W-7 можно найти здесь.
У США есть ряд зарубежных центров, которые могут помочь заполнить и отправить форму W-7 (в форме есть специальное поле для их отметок). Список этих центров приведен на этой странице, но в Украине подобного центра нет, ближайшие находятся в Чехии, Германии и на территории Российской Федерации.
Внимательно ознакомьтесь с инструкцией по заполнению формы W-7, если будете подавать её самостоятельно. Крайне важно правильно указать ответ на первый вопрос: Reason you’re submitting Form W-7, от этого ответа на 90% зависит, будет ли ваша заявка одобрена или нет.
При заполнении формы W-7 отдельное внимание стоит уделить причинам подачи формы и (соответственно) желания получить номер ITIN
Каких-то особых рекомендаций по заполнению форм нет, главное – не забывайте при указании дат, что американцы указывают первым месяц, потом день и год. Т.е. 01.03.1980 это не привычное нам 1 марта 1980 года, а 3 января 1980 года. Перед цифрами до 10 в дате обязательно указание нуля перед числом: т.е. не 1.3.1980, а 01.03.1980.
Если для отправки формы вы будете использовать почту, то саму форму, налоговую декларацию (если нужно) и копию документа, идентифицирующего вашу личность, можете отправить на этот адрес:
Internal Revenue Service
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342
Если используете курьерские службы доставки, тогда этот:
Internal Revenue Service
ITIN Operation
Mail Stop 6090-AUSC
3651 S. Interregional, Hwy 35
Austin, TX 78741-0000
Сроки рассмотрения заявки и стандартные ответы IRS
Срок обработки вашей заявки на получение ITIN напрямую зависит от того, в какой период она была отправлена:
- Заявка отправлена с 15 января по 30 апреля – на обработку уйдет до 12 недель (в связи с COVID сроки могут быть увеличены)
- Заявка отправлена с 1 мая по 31 декабря – на обработку уйдет до 8 недель.
Узнать статус своей заявки вы сможете не раньше 7 недели после расчетного времени получения документов IRS. Сделать это вы сможете по номеру 1-267-941-1000.
Какие могут быть уведомления от IRS:
- Если всё было подано правильно, то вы получите документ CP-565A Notice (Notice of ITIN Assignment), в котором будет указан ваш ITIN номер.
- В случае если вы не прислушались к нашим рекомендациям и отправили оригиналы документов, то они будут возвращены вам с письмом 5872.
- Уведомление CP-567 приходит, когда IRS отклонила заявку на выдачу ITIN номера (чаще всего в случае, когда налоговая сочла причины для присвоения номера неубедительными). В Уведомлении будет указана причина и номер телефона, по которому можно уточнить детали.
- Уведомление CP-566 вы получите в случае, если IRS нужны будут какие-то дополнительные документы.
Раз мы уже заговорили о разных уведомлениях от IRS, то имеет смысл упомянуть и уведомление CP-48, которое рассылается людям, срок действия ITIN которых подходит к концу. О сроках действия ИНН поговорим в блоке с ответами на частые вопросы.
Ответы на частые вопросы
Вместо заключения приведем ответы на самые распространенные вопросы относительно получения ITIN номера.
1. Срок действия ITIN?
Как такого срока действия у номера ИНН США нет. Тем не менее он может истечь, если за последние 3 года вы не подавали налоговую декларацию в IRS. В этом случае ITIN нужно продлить.
2. Как продлить действие ITIN?
Процедура продления аналогична получению, за тем лишь исключением, что вы подаете только форму W-7 (без налоговой декларации и других документов), в которой указываете Renew an Existing ITIN в правой верхней части формы.
Для продления действия ITIN используется та же форма W-7 и упрощенный пакет документов.
3. В чем разница между ITIN, SSN и EIN?
- ITIN (индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика) – используется людьми, которые не имеют права на получение SSN, но имеют требования к подаче налоговой или информационной отчетности в США.
- SSN (номер социального страхования) – выдается Управлением социального обеспечения (SSA) для идентификации гражданина США , постоянного жителя или временного неиммиграционного работника . Не все имеют право на получение SSN.
- EIN (идентификационный номер работодателя). Хотя в названии есть слово “Работодатель”, вам необязательно иметь сотрудников, чтобы получить и использовать этот номер. EIN выдается IRS предприятиям для выполнения требований к налоговой отчетности, также используется открытия коммерческого банковского счета после создания LLC в США.
4. Что делать, если я впоследствии получу SSN?
Согласно законодательству США, иностранец не может иметь одновременно ITIN и SSN. Если впоследствии в силу изменения вашего статуса в США вы будете иметь право на получение SSN и получите номер социального страхования, то вам нужно будет обратиться в IRS с просьбой объединить ваши налоговые записи.
После чего IRS в дальнейшем будет использовать ваш SSN номер во всех будущих и прошлых записях, а ITIN будет аннулирован.
Мы очень надеемся, что материал был вам полезен. Если вы в ближайшее время собираетесь получать ITIN номер, настоятельно рекомендуем отслеживать все нововведения на сайте IRS, к примеру, на этой странице.
Помощь 4B в получении ITIN
Если самостоятельное получение ITIN вам кажется излишне сложным или у вас нет времени вникать во все тонкости – компания 4В может вам помочь и получить для вас ITIN через нашего бухгалтера в США.
Для получения ITIN вам нужно подготовить следующую информацию:
- Загранпаспорт
- Адрес места проживания (Foreign non U.S. address)
- Город рождения и страна
- Адрес в США, т.н. Applicants mailing address – USA (можно указать адрес своей компании в США, если компании нет – укажем адрес бухгалтера)
- Виза в США (если есть)
- Даты пребывания в США (день въезда и выезда)
После того как будет собрана вся информация, действуем по следующему плану:
- Вы предоставляете собранную информацию своему менеджеру в 4В
- Назначается дата skype-созвона с бухгалтером в США, который нужен для идентификации и проверки готовности всех документов (при себе необходимо иметь загранпаспорт)
- На следующем этапе осуществляется подготовка форм (W7 и 1040NR)
- Заполненные формы подписываются заявителем (вами) и отправляются в налоговую США в физическом виде. Вместе с формами подается скан загранпаспорта, виза (если есть), плюс формы с данными бухгалтера.
- Процесс ожидания, обычно это 1,5 – 3 месяца
- Получение документа о присвоении ITIN на указанный в формах адрес в США
Как видите, процесс не сложный. Для начала сотрудничества – заполняйте форму ниже и наши эксперты вас проконсультируют. И следите за блогом, у нас в планах еще много интересных материалов.