Гпд и гпх в чем разница

Чем ГПД отличается от трудового договора и почему опасно заменять один другим?

Гражданско-правовые договоры с физлицами заключают, когда нужно выполнить конкретный объем работ или услуг. Но если подмените трудовой договор договором ГПХ, штраф может достигнуть 100 000 рублей. В статье – таблица с отличиями двух договоров и 11 причин, по которым договор ГПХ переквалифицируют в трудовой. Не ошибиться с формулировками помогут готовые шаблоны.

Понятие ГПД

Гражданско-правовой договор (ГПД) – соглашение, по которому исполнитель или подрядчик обязуется оказать заказчику услугу или выполнить работу, а заказчик обязуется принять ее результат и оплатить. Правоотношения сторон по такому договору регулируют нормы гражданского права. Гражданско-правовое регулирование основано на равенстве сторон, автономии воли сторон, общедозволительности и диспозитивности.

Незаменимая помощь в кадровом делопроизводстве – Путеводители по кадровым вопросам

Отличия ГПД с физическим лицом от трудового договора

Чтобы без ошибок составить ГПД с физическим лицом, учитывайте 11 отличий между трудовыми и гражданскими правоотношениями. Для удобства собрали их в таблицу.

Отличия трудового договора и договора ГПХ

Условие

Трудовой договор

Договор ГПХ

Предмет договора

Трудовая функция, или должность, работника. Вы покупаете рабочее время сотрудника

Услуга, работа с конечным результатом. Вы покупаете результат труда. Способ достижения результата исполнитель определяет сам

Режим работы

Работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка или режиму рабочего времени из трудового договора

Заказчик устанавливает сроки оказания услуг, выполнения работ. Режим работы исполнитель определяет самостоятельно

Условия труда

Работодатель обязан обеспечить работнику условия труда

Заказчик не обязан обеспечивать исполнителю условия труда

Гарантии

Работнику предоставляют дополнительные гарантии (больничные, отпуска и т.д.)

С 01.01.2023 г. исполнитель вправе получать оплачиваемые больничные, выплаты в связи с беременностью и родами, по уходу за ребенком до 1,5 лет

Трудовая книжка

Работодатель обязан внести в трудовую книжку, сведения о трудовой деятельности запись о приеме на работу

Заказчик не оформляет трудовую книжку, сведения о трудовой деятельности

Уровень зарплаты

Нет ограничения по минимальному размеру вознаграждения

Порядок оплаты

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца

Любые сроки и периодичность оплаты по договору

Налоги и взносы

НДФЛ, взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страхование от несчастных случаев на производстве

НДФЛ, взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

С 01.01.2023 г. выплаты по ГПД облагаются взносами на ВНиМ

Рисков случайной гибели и повреждения результата труда

Все риски несет работодатель

Исполнитель, подрядчик несет риски до момента их приемки заказчиком

Ответственность за нарушение условий договора

Работник несет дисциплинарную и материальную ответственность, работодатель — материальную ответственность

Стороны несут ответственность, предусмотренную гражданским законодательством

Основания и порядок расторжения договора

Работодатель не имеет права в любой момент по своей инициативе уволить сотрудника

Заказчик может расторгнуть договор в любой момент, оплатив исполнителю оказанные им услуги. Порядок устанавливают в договоре.

Чтобы не ошибиться в формулировках, скачайте готовые образцы трудового договора и договора ГПХ в системе КонсультантПлюс:

11 оснований, по которым ГПД переквалифицируют в трудовой договор

Контролёры стали чаще проверять договоры ГПД, так как их востребованность возросла. Поэтому ФНС обобщила судебную практику и указала самые распространенные основания для переквалификации судами ГПД в трудовые договоры. Выводы специалисты ФНС собрали в Письме от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674 .

Причина 1. Закрепили трудовую функцию в предмете ГПД. То есть исполнитель лично выполняет работы определенного рода по определенной должности, а не по разовому заданию заказчика.

Причина 2. Не прописали конкретный объем работ. То есть значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат, что является одним из признаков трудовых правоотношений.

Причина 3. Установили ежемесячную оплату труда. Сумма не меняется из месяца в месяц. То есть стоимость услуг исполнителя не зависит от объема оказанных услуг, выполненных работ. Фиксированная сумма оплаты может толковаться судом как выплата заработной платы.

Причина 4. Установили оплату за фактически отработанные дни. Установление в ГПД оплаты оказанных услуг, выполненных работ за фактически отработанные дни указывает на подмену трудового договора гражданско-правовым договором.

Причина 5. Включили исполнителя в производственную деятельность. То есть выполнение работы по договору предполагает включение исполнителя в производственную деятельность организации. На исполнителя распространяются нормы выработки, установленные для работников, производственный план организации и т.д.

Причина 6. Прописали, что исполнитель подчиняется внутреннему трудовому распорядку заказчика. То есть в процессе труда исполнитель исполняет распоряжения работодателя, за ненадлежащее выполнение которых исполнителя могут привлечь к дисциплинарной ответственности.

Причина 7. Перезаключаете идентичные договоры. То есть договоры носят не разовый, а систематический характер.

Причина 8. Возложили материальную ответственность на фактического исполнителя. Обеспечен контроль со стороны работодателя.

Причина 9. Обеспечиваете исполнителя условиями труда

Причина 10. Предоставили исполнителю оборудование на своей территории. Работы по договору выполняют с использованием материалов, оборудования, инструментов и на территории заказчика. Это свидетельствует о наличии инфраструктурной зависимости исполнителя от заказчика.

Причина 11. Ставите условие зарегистрировать ИП. Наличие условий об обязанности физического лица зарегистрироваться в качества ИП или самозанятого, чтобы заключить договор, и прекращение деятельности ИП и самозанятого после расторжения договора с заказчиком.

На практике наличия одного из перечисленных оснований недостаточно, чтобы переквалифицировать договор ГПХ в трудовой. Суды руководствуются совокупностью обстоятельств, когда выносят решения.

Получите полный доступ к базе судебной практики

Доказательства подмены трудового договора договором ГПХ

Кроме содержания ГПД о наличии между сторонами трудовых отношений могут свидетельствовать другие доказательства – письменные, устные, аудио и видео.

Письменные доказательства. Это документы, которые оформляет работодатель, если сотрудник выполняет работы по трудовому договору. Например, исполнителя указывают в графике работы, графике отпусков, заключают с ним договор о полной индивидуальной материальной ответственности, оформляют приказ о возложении на исполнителя обязанностей по обеспечению пожарной безопасности, выдают расчетные листы о начислении заработной платы. Подпись исполнителя стоит в журнале регистрации и проведения инструктажа на рабочем месте. Исполнителя направляют на медицинский осмотр.

Также доказательством может служить переписка сторон договора ГПХ, которая, например, свидетельствует, что исполнитель подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка организации, распоряжениям работодателя, включен в процесс производственной деятельности организации и т.д.

Устные доказательства. Например, свидетельские показания других работников.

Аудио- и видеозаписи. Где записаны разговоры с заказчиком.

Ответственность работодателя за переквалификацию ГПД в трудовой договор

Если подмените трудовой договор ГПД, есть риск, что работодателя привлекут к административной ответственности. Должностному лицу грозит административный штрафа в размере от 10 000 до 20 000 рублей, ИП – от 5 000 до 10 000 рублей, юридическому лицу – от 50 000 до 100 0000 рублей (ч. 4 ст. 5.27 КоАП ).

Допустим, ГПД переквалифицировали в трудовой договор. Тогда контролирующие органы считают, что трудовые отношения между работодателем и исполнителем возникли с момента допуска к работе – заключения гражданско-правового договора. За этот период налоговые органы могут начислить недоимку по страховым взносам, НДС, НДФЛ, пени на сумму задолженности и штрафы за неуплату налогов и взносов. Виды недоимки зависят от статуса исполнителя – физлицо, ИП, самозанятый.

Требование о переквалификации гражданско-правового договора в трудовой может заявить сам исполнитель во внесудебном или в судебном порядке. Кроме того, Роструд по результатам проверки вправе выдать работодателю предписание устранить нарушения трудового законодательства. Налоговые органы также могут переквалифицировать договоры ГПХ с физическими лицами в трудовые.

Не ошибиться при составлении ГПД помогут материалы Готовые решения и типовые ситуации от экспертов КонсультантПлюс:

Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-67462 от 18 октября 2016 г. Контакты редакции: +7 (495) 784-73-75, smi@4dk.ru

Сложности в разграничении гражданско-правовых и трудовых договоров

Принимая на работу специалиста, работодатель вправе заключить с ним как трудовой, так и гражданско-правовой договор. Проблема возникает, когда руководитель не может правильно квалифицировать договоры, что приводит к административной ответственности. Попытаемся разобраться, в чем различие двух видов отношений с работником и как избежать ошибок

Светлана Головина Доктор юридических наук, профессор, заведующая кафедрой трудового права УрГЮУ

В этой статье:

• Чем привлекателен ГПД
• Особенности квалификации договоров
• В чем отличия трудового договора от гражданско-правового
• Риски при заключении гражданско-правовых договоров

Чем привлекателен ГПД

На первый взгляд, гражданско-правовой договор (ГПД) для работодателя имеет несколько явных преимуществ:

• Частичное выполнение обязательств по предоставлению гарантий и компенсаций, предусмотренных ТК РФ. Заказчик не обязан предоставлять исполнителю, работающему по договору ГПХ, отпуск, включая учебный, гарантировать повышенную оплату за сверхурочную работу, работу в выходные и праздничные дни и пр. При этом с 2023 года работодателей обязали выплачивать физлицам по договорам ГПХ больничные. Теперь такие исполнители входят в число застрахованных на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Заказчики перечисляют за них страховые взносы по единому тарифу, как за сотрудников, оформленных по трудовым договорам, а также подают в СФР сведения о каждом заключенном и расторгнутом договоре ГПХ.
• Право не вести по исполнителю кадровую документацию (трудовые книжки, приказы и пр.).
• Быстрое прекращение ГПД по сравнению с трудовым. ГК РФ не содержит каких-либо запретов.
• Экономия на создании определенных условий труда или компенсациях.
• Работник на ГПД несет полную имущественную ответственность за причиненный заказчику ущерб, в отличие от трудового договора, который ограничивает материальную ответственность работника — с него трудно взыскать сумму, превышающую его заработную плату.

Особенности квалификации договоров

Казалось бы, выбор очевиден — ГПД и проще, и выгоднее. Однако не стоит спешить. Еще в 2013 году Федеральный закон от 28.12.2013 № 421-ФЗ внес в Трудовой кодекс прямой запрет использовать ГПД для регулирования трудовых отношений (ч. 2 ст. 15 ТК РФ). Это не исключает ГПД с физическим лицом, но серьезно ограничивает права работодателя.

Наниматель должен четко разделять, с каким сотрудником у него складываются гражданско-правовые отношения, а с каким могут быть только трудовые. Даже внутри организации сотрудники, с которыми уже заключен трудовой договор, могут выполнять работы по договору ГПХ, но только они не должны совпадать с его основной трудовой функцией.

Признаки трудового договора обозначены в нескольких статьях ТК РФ (ст. 15, 56, 57 ТК РФ), но они очень неконкретны и по отдельности могут проявляться и в ГПД. Поэтому квалифицировать тип документа следует по совокупности признаков.

В чем отличия трудового договора от гражданско-правового

Трудовой договор	Гражданско-правовой договор
Работник принят на определенную должность по определенной специальности. В договоре указана трудовая функция, обусловливающая перечень трудовых действий.	Работник выполняет определенный вид работ или услуг вне зависимости от квалификации, специальности. В договоре указан объем работ/услуг.
Работник подчиняется ПВТР. Выполняет работы в интересах, под управлением и контролем работодателя.	Исполнитель сам устанавливает режим и порядок работы (время, способы выполнения задания).
Личное выполнение работы.	Личный характер не обязателен.
Заработная плата структурирована (оклад, доплаты, надбавки и т.п.), начисляется за сам процесс труда. Выплаты носят периодический характер — каждые полмесяца согласно действующему ТК РФ.	Договор устанавливает размер оплаты и порядок расчетов. Выплата вознаграждения производится за результат, после оформления акта приемки-сдачи работы.

Кроме того, работодателям стоит учесть еще несколько второстепенных признаков, на которые суды обращают внимание, признавая трудовые отношения:

1. Договор систематически перезаключается на новый срок, отношения носят длительный характер. Например, работодатель каждый месяц в течение трех лет заключает с уборщицей договор на оказание услуг, в котором каждый раз фигурирует одна и та же сумма оплаты.
2. Выполняемая работа формулируется, оценивается и оплачивается как процесс, а не как результат. Например, регулярная влажная уборка помещения — это процесс. Разово нанять работника для мытья окон — прослеживаемый результат. В трудовом договоре не указывается конкретный объем работ, значение для сторон имеет сам процесс труда.
3. Если человек включен в систему субординационных отношений, находится в контакте с другими сотрудниками, кто-то поручает ему работу, он кому-то поручает работу — это уже трудовые отношения. Исполнитель, работающий по ГПД, сам планирует работу, сам ее осуществляет, практически ни с кем не контактирует.
4. Трудовую деятельность полностью контролирует работодатель, в гражданско-правовых отношениях исполнитель выполняет работу на свой страх и риск.
5. В трудовом договоре обозначено рабочее место сотрудника.
6. Работодатель обеспечивает постоянному сотруднику условия труда, снабжает материалами, инструментами, СИЗ и пр. Такое возможно и в ГПД, но исключительно по доброй воле работодателя.
7. Работодатель обязует сотрудников проходить медкомиссии, инструктажи по охране труда, стажировки, аттестации и пр.

Ни один из этих пунктов по отдельности не может свидетельствовать о наличии трудовых отношений — обычно суды опираются на совокупность признаков. Поэтому перед заключением договора обязательно проверьте его по всем перечисленным позициям. И помните, что ст. 19.1 ТК РФ обозначила презумпцию трудовых отношений, наделила суды правом признавать ГПД трудовыми, если возникли неустранимые сомнения.

Правильно оформить трудовые и гражданско-правовые договоры поможет Контур.Персонал

Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.

Риски при заключении гражданско-правовых договоров

Работодателя, который путает два вида договоров или специально подменяет трудовые отношения гражданско-правовыми, ждут негативные последствия.

Проверка ГИТ. Информация о заключении гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения, может стать основанием для проверки ГИТ. В результате такой проверки отношения, возникшие на основании ГПД, могут быть признаны трудовыми (ст. 19.1 ТК РФ) со дня фактического допущения физического лица к исполнению предусмотренных указанным договором обязанностей.

Доначисление налогов. Действия работодателя могут быть расценены как создание незаконной схемы минимизации налогообложения. И тогда возможны негативные последствия в виде доначислений НДФЛ, пени и штрафов.

Административная ответственность. Замена трудового договора гражданско-правовым влечет штрафы (ч. 4 и 5 ст. 5.27 КоАП):

• для должностных лиц — штраф от 10 000 до 20 000 руб., при повторном правонарушении — дисквалификация от 1 года до 3 лет;
• для ИП — штраф от 5 000 до 10 000 руб., при повторном правонарушении — штраф от 30 000 до 40 000 руб.;
• для юридических лиц — штраф от 50 000 до 100 000 руб., при повторном правонарушении — от 100 000 до 200 000 руб.

Сделать кадровый учет простым и эффективным

Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.

Отличие трудового договора от гражданско правового договора

Российское законодательство предлагает два варианта найма работников: по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера (ГПХ). В материале мы подробно рассмотрим, в чем состоит отличие трудового договора от гражданско-правового в 2024 году. Ошибки при оформлении трудовых отношений могут повлечь за собой существенные санкции для работодателя.

Трудовой договор

Такой документ подразумевает заключение между сторонами трудового соглашения. В нем прописываются права и обязанности обеих сторон, согласно которым наниматель создаёт условия работы, выплачивает заработную плату, а также взаимодействует на основе правил, обозначенных в Трудовом кодексе Российской Федерации (ТК РФ). Работник должен выполнять ежедневные обязанности и соблюдать режим организации, утвержденный руководством.

Есть ли у вас опыт работы на условиях заключенного договора ГПХ?
Проголосовало: 0
Есть ли у вас опыт работы на условиях заключенного договора ГПХ?

Да	69
Нет	47

Проголосовало: 0

Наши опытные юристы подготовили для читателей унифицированный трудовой договор (ТД), которым вы можете воспользоваться при необходимости:

Образец заявления
Трудовой договор в 2024 году

Гражданско-правовой договор (ГПД)

• договор подряда;
• выполнение поручений;
• авторское сотрудничество.

Наши специалисты подготовили стандартный договор ГПХ, который вы найдете ниже:

Образец заявления
Договор ГПХ (подряда) в 2024 году

Также вы можете воспользоваться шаблоном сметы с физическим лицом, если возникнет такая необходимость:

Образец заявления
Шаблон сметы с физлицом в 2024 году

Кроме того, прилагаем к договору подряда шаблон акта выполненных работ, подготовленный профессиональными юристами ЕЮС:

Образец заявления
Шаблон акта выполненных работ в 2024 году

Принципы договорных отношений

Кардинальное отличие трудового договора от гражданско-правового заключается в том, что последний является более выгодным для работодателя. Он несет меньшую ответственность перед исполнителем и государством, чем в случае с ТД.

В то же время ГПД представляет определенный интерес и для соискателей, поскольку дает ряд преимуществ. Далее рассмотрим основные особенности данных соглашений.

Законодательная база

Рассмотрим отличие трудовых и гражданско-правовых отношений с точки зрения закона.

Трудовые отношения регулируются ТК РФ. Там прописаны почти все нюансы взаимодействия, обозначен механизм создания таких отношений и решения тех или иных спорных вопросов. Стороны ТД получают статус работодателя и работника.

А вот сотрудничество по договору ГПХ регулируется нормами Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ). Заказчик предоставляет какую-либо работу, а подрядчик, в свою очередь, берется за ее выполнение. Каждая из сторон соглашения может быть как физлицом, так и юрлицом.

Объект соглашений

В трудовых отношениях на сотрудника возложены личные обязательства по оплачиваемому труду в соответствии с его специализацией, а также квалификационными навыками.

Работнику выдаются задания, прописанные в должностных инструкциях, и тот выполняет их по графику, установленному в компании.

Суть гражданско-правовых отношений основывается на том результате, к которому подрядчик должен прийти за определенный период времени, осуществляя работу или оказывая услугу. Это главное, в чем заключаются основные отличия договора ГПХ от ТД. Заказчик не должен организовывать рабочий процесс, однако вправе производить промежуточный контроль.

Документальное основание для сотрудничества

Разберемся, в чем разница между ТД и ГПД касательно оформления договоров.

Со штатным сотрудником заключается постоянный договор, и в трудовую книжку такого работника вносится запись, на его имя заводится личная карточка. Издается приказ о приеме на работу. Работодатель должен проинформировать ПФР о приеме сотрудника.

Для сотрудничества с подрядчиком следует заключить договор подряда. Он считается закрытым после подписания сторонами акта приемки выполненных услуг. В этом – главные различия в оформлении.

Время сотрудничества

Период взаимодействия также объясняет, чем отличается трудовой и гражданско-правовой договор. Продолжительность трудовых отношений может быть как ограниченной по времени (от 1 года до 5 лет), так и бессрочной.

Если речь идет о гражданско-правовой сделке, сторонами указывается конкретный срок, и его финальная дата является датой выполнения обязательств. В случае необходимости допустимо продление договоренностей, однако лишь на определенный срок.

Важно! Существует и другой вариант заключения гражданско-правового договора — на выполнение конкретного объема услуг, но без всяких привязок к срокам.

Ответственность сторон, их обязательства, риски

Приняв на работу сотрудника и подписав с ним соглашение, работодатель должен производить следующие выплаты:

• зарплату;
• отпускные, больничные, а также простои;
• за переработку (если время работы — сверх графика, установленного ТД);
• компенсацию за вредные/опасные условия труда;
• возмещение физических либо материальных потерь;
• неустойку за несвоевременное перечисление зарплаты;
• другие выплаты в соответствии с условиями коллективного соглашения.

Сотрудник отвечает за имущество компании в пределах среднего месячного заработка. Однако дополнительный ущерб можно удержать и с помощью суда. Если каким-то образом были нарушены правила сотрудничества, то на работника могут быть наложены дисциплинарные либо материальные взыскания. Также он может быть уволен без выходного пособия.

В случае с трудовыми отношениями по ГПХ стороны обязуются возмещать причиненные убытки. При этом не предусмотрено каких-либо дисциплинарных мер. Кроме того, стороне по договору ГПХ не компенсируются ни больничные, ни отпускные.

По ТД работодатель обязан делать определенные дополнительные выплаты, а сотрудник отвечает за имущество компании, также на последнего могут быть наложено дисциплинарное взыскание. Что касается ГПД, здесь отсутствуют такие выплаты, как больничные или отпускные, и дисциплинарное взыскание не может быть применено. Наши юристы удаленно помогут разобраться в нюансах того или иного договора, подскажут, какой вариант выгоднее, помогут подготовить необходимые документы для приема работника в штат или заключения ГПД.

Работаем
по всей России
0 + активных клиентов ЕЮС
0 лет на рынке
Получить консультацию
+ 250 юристов готовы помочь в решении вашей ситуации

Организация трудового процесса

Специалисты, принятые на работу в компанию по ТД, работают по графику, составленному в организации. Таким образом, они соблюдают внутренний режим и при этом не обязаны работать в другое время. Работодатель вправе проверять соблюдение штатного расписания, правил трудового распорядка, а также тем или иным образом наказывать за нарушения.

В случае с договором ГПХ возможен свободный рабочий график. Однако стороны также могут прописать в соглашении периодичность и график оказания услуг при желании.

Порядок начисления вознаграждения за работу

Рабочее время сотрудников учитывается в соответствии со специальным табелем. Документ является основанием для расчета заработной платы за фактические показания завершенной работы.

Подрядчик же получает денежные средства не за потраченное время, а именно за результат. Они самостоятельно составляют рабочий график и порой работают в праздничные или в выходные дни. Таким работникам по ГПХ не нужно платить за переработки или за выход на работу в выходной день.

Обеспечение рабочего места и условий труда

Еще одно отличие гражданско-правового договора от трудового состоит в том, что работодатель должен создать место для работы сотрудника, предоставив нужный инструмент, оборудование и спецодежду. Необходимо обеспечить безопасность труда и в случае если работа осуществляется во вредных и тяжелых условиях — выплачивать компенсацию, а также предоставить работнику дополнительный отпуск.

Теперь обратимся к ГПХ. Такое соглашение никоим образом не обязывают работодателя выполнять базовые требования по созданию условий и рабочего места для подрядчика. А если стоимость материалов не включена в стоимость работ, то заказчик может предоставить их за свой счет.

Порядок расчетов

Штатные сотрудники получают или оговоренную, или сдельную заработную плату. Требования ТК РФ обязывают производить выплаты как минимум два раза в месяц. Если это правило не соблюдается, то работодатель должен выплачивать компенсации. Кроме того, есть ограничения на выплату минимальной заработной платы: она должна быть не ниже МРОТ, что в 2024 году составляет 16 242 руб. в мес.

ТД отличается от гражданско-правового договора тем, что в последнем случае работодатель платит лишь тогда, когда работа подрядчика полностью выполнена и принята. Если имеет место длительный процесс сотрудничества, то допустима поэтапная приемка работ, а также промежуточные выплаты. По договоренности возможна выплата аванса.

Задайте вопрос юристу бесплатно — оцените шансы на успех

Работники в штате получают зарплату дважды в месяц. Граждане, работающие по ГПХ, получают оплату в момент, когда работа целиком выполнена. Наши юристы дистанционно подскажут, какой договор выгоднее применить в конкретном случае, помогут подготовить документы, объяснят, какие права и обязанности у сторон в том или ином случае.

Работаем
по всей РФ
0 + клиентов физических лиц
0 лет на рынке
Получить
консультацию
+ 250 юристов готовы помочь в вашей ситуации

Уплата налогов, страховых взносов

Работодатель выступает в роли налогового агента во всех случаях найма физлица. Он должен удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с доходов, в соответствии со ст. 217 НК РФ, получаемых по договорам ТД или ГПХ. Исключение составляют самозанятые или подрядчики ИП. Они обязаны предоставить доказательство своего статуса, то есть выписку из ЕГРИП. Существует возможность проверки плательщиков НПД по специальному реестру на сайте ФНС России.

За штатных сотрудников работодатель каждый месяц перечисляет свыше 30% от фонда оплаты труда. Сюда входят взносы:

• в ФНС по обязательному пенсионному страхованию — 22%, взносы по ОМС — 5,1%;
• в ФСС по социальному страхованию — 2,9%;
• по травматизму — от 0,2% до 8,5% (здесь все зависит от класса профессионального риска).

Для малых предприятий с 2021-го г. были введены льготные ставки страховых взносов — 15% (включая ОПС 10%, ОМС 5%, ОСС 0%). Ставки по травматизму такие же.

За подрядчиков, которые работают на условиях ГПХ, страховые взносы будут ниже — 27,1% (22% по ОПС и 5,1% по ОМС). Малые предприятия должны платить 15% (10% по ОПС и 5% по ОМС). По договоренности сторон может быть предусмотрена выплата по травматизму, однако, как правило, это не делается.

В процессе выездной проверки ИФНС обнаружила, что компания работала с ИП по договорам ГПХ с целью занижения базы по налогу и получения выгоды по НДФЛ и НДС. Причем ИП были ее работниками и осуществляли свои трудовые функции. В связи с чем налоговая служба в итоге переквалифицировала договоры в трудовые и доначислила этой организации НДС, налог на прибыль, НДФЛ, штрафы и пени. Предприниматели-исполнители не согласились с таким положением вещей и обратились с исковым заявлением в суд. Суды трех инстанций предпринимателям отказали, поскольку ИП работали в офисе организации 40 часов в неделю, выполняли свои трудовые функции и не платили при этом за аренду. Также ИП каждый месяц получали вознаграждения вне зависимости от выполненного объема работ.

Гарантированные льготы

Права штатных сотрудников защищаются трудовым законодательством. Им положены:

• компенсации за те или иные расходы, понесенные при выполнении трудовых обязательств;
• больничное обеспечение и иные пособия;
• оплачиваемый ежегодный отпуск;
• выплаты в связи с декретом;
• выплаты при увольнении по сокращению;
• сохранение среднего уровня дохода во время вынужденных простоев.

Важно! Для подрядчиков, работающих на основе договорных отношений гражданско-правового характера, подобные гарантии не предусмотрены.

Чем отличаются договоры: сравнительная таблица

В таблице ниже сравним ГПХ и ТД и определимся, что лучше.

ГПХ и трудовой договор разница

Заказчик, подрядчик (исполнитель)

Предоставленная услуга либо завершенная работа

Выполнение трудовых обязанностей

Порядок документального оформления

Издается приказ о найме, делается запись в трудовой книжке, заводится личная карта

Если договором не предусмотрено иное, исполнитель вправе пользоваться услугами третьих лиц, то есть субподрядчиков

Работник продает исключительно свою работу

Самостоятельное обустройство своего рабочего места и обеспечение материалами. Или же за счет заказчика по договоренности

Работодатель предоставляет рабочее место и все необходимое для выполнения служебных обязанностей

Исполнитель определяет трудовой режим в пределах сроков выполнения работы на свое усмотрение

Сотрудник работает по режиму, утвержденному в организации. За сверхурочные рабочие часы, работу в выходные или праздничные дни обязательно начисляется дополнительная плата

Вознаграждение выдается лишь после выполнения работ. Иные условия оплаты оговариваются в соглашении. Перед выполнением работ может выплачиваться аванс

Работник получает регулярные выплаты минимум дважды в месяц. Размер заработной платы не может быть меньше установленного МРОТ

Не предусмотрены трудовые гарантии. Трудовой стаж и пенсионное страхование учитываются на общих условиях

Положен весь пакет гарантий, предусмотренный ТК РФ

Налоговые и страховые обязательства

НДФЛ, ОПС, ОМС. По соглашению выплачиваются взносы на травматизм.

Исключение составляют ИП и самозанятые

НДФЛ, ОПС, ОМС, взносы на временную нетрудоспособность, травматизм

Плюсы и минусы применения ГПХ для исполнителя

Больше всего такая форма соглашения выгодна работодателям. Их привлекает простота заключения соглашения, отсутствие ряда финансовых и организационных обязательств. Подрядчики, которые соглашаются выполнить работу, не получают гарантий и компенсаций, однако в то же самое время они менее ограничены в своих действиях и больше заинтересованы работать на результат.

Итак, рассмотрим плюсы договора подряда:

• простота оформления и начала работы. Не нужно проходить медицинский осмотр, оформлять трудовую книжку, вступать в профсоюз и пр.;
• со стороны заказчика — минимальный контроль. Условия трудовой самоорганизации определяется самим работником, у которого присутствует личная мотивация выполнить заказ качественно и уложиться в сроки;
• благодаря свободному графику, исполнители могут работать сразу в нескольких компаниях;
• у наемных сотрудников не прерывается трудовой стаж;
• не требуется квалификация для устройства на работу, если данное требование не обусловлено соглашением;
• подрядчик не обязан выполнять работу сам, он может нанимать субподрядчиков за часть вознаграждения.

Теперь разберемся в минусах:

• доход начисляется лишь в том случае, если подрядчик осуществляет работу;
• если работник получит травму во время выполнения работ, он не вправе рассчитывать на компенсацию лечения (если такое не предусмотрено договором);
• существуют сложности с получением займов. Банки не очень-то охотно кредитуют работников, работающих по временным договорам, так как заработок у таких работников непредсказуем;
• не предусмотрены соцгарантии, в том числе, при беременности либо временной нетрудоспособности по причине болезни;
• не рассчитывается средний заработок, необходимый для расчета соцвыплат;
• подрядчик не может рассчитывать на получение компенсации в случае банкротства своего заказчика.

Заказчик вправе расторгнуть соглашение в любое время, не объясняя причины, однако он должен оплатить работу, выполненную на момент расторжения. Если возникают какие-то спорные ситуации по оплате, подрядчик вправе добиться расчета с помощью суда.

За некачественно сделанную работу либо за причиненный ущерб сотрудников могут наказать дисциплинарно или материально. При этом возмещения материального ущерба можно требовать исключительно через суд в том случае, если ущерб превышает среднемесячный доход работника. Если же ущерб был нанесен исполнителем работ либо подрядчиком, придется полностью возмещать убытки.

Среди ключевых отличий ГПХ от ТД следует отметить ответственность за соблюдение сроков выполнения работ. Исполнитель может быть оштрафован, а если окажется, что готовая работа имеет повреждения до подписания акта приема-сдачи работ, подрядчик должен всё переделать без дополнительной оплаты.

За перевыполнение графика работ штатные сотрудники вправе рассчитывать на дополнительные вознаграждения в виде премий, путевок на отдых, помощи на ипотечное кредитование, компенсаций за лечение и пр. Работающие по договору ГПХ не могут рассчитывать на подобные бонусы.

Как видите, для подрядчиков в ГПХ содержится больше минусов, чем плюсов, особенно это касается вопросов соцзащиты и гарантий. Однако это не означает, что по такой схеме работать невыгодно. Ведь вместе с тем подрядчик имеет возможность работать без дополнительных обязательств, проявлять инициативу и добиваться от своей деятельности более высоких результатов. Подобный вид сотрудничества хорошо подходит тем, кто намерен развиваться и иметь более высокий доход.

Плюсы и минусы договора ГПХ для заказчика

Перечислим выгоды от заключения гражданско-правовых договоров:

• отсутствуют обязательства по заключению соглашения. Работодатели, вступая в гражданско-правовые отношения, имеют возможность выбора и не обязаны принимать на работу тех, кто их по тем или иным причинам не устраивает. Ключевой критерий, который важен в отношении подрядчика — исключительно его деловые и профессиональные качества;
• присутствуют конкретные сроки договора с исполнителем, по истечении которых соглашение считается закрытым;
• для ГПХ нет необходимости создавать штатную должность. И даже если данной специальности в организации не предусмотрено, заказчик вправе нанять на работу неограниченное число сотрудников;
• упрощенный механизм прекращения сотрудничества. Если работа не устраивает — соглашение сразу же расторгается. А вот ТД защищает от увольнения даже недобросовестного и нерадивого сотрудника. При этом при сокращении придется ждать два месяца, а также выплатить работнику компенсацию;
• сокращение расходов на те или иные социальные нужды. Оплата временно нанятым работникам производится лишь по факту выполнения поставленных задач. Не нужно выплачивать больничные и отпускные;
• нет ограничений по числу подрядчиков. В то время как количество работников по ТД регламентируется штатным расписанием. Если кадровый состав был утвержден вышестоящим руководством, то его не получится изменить на усмотрение непосредственного начальника;
• экономия на производственном обеспечении, а также на обустройстве рабочего места. Большая часть подрядчиков работают с собственным оборудованием, инструментом, спецодеждой, если иное не было прописано в соглашении.

Узнаем, каковы минусы, связанные с договорами ГПХ, для заказчика:

• привлечь исполнителя к ответственности за некачественно выполненную работу можно только через суд;
• имеет место ограниченный контроль выполнения работ. Заказчик полагается исключительно на договор и на самоорганизацию исполнителя. Несмотря на то, что работники мотивированы в материальном отношении, они могут не выполнить свои обязательства, но в то же время требовать материальное вознаграждение. Если работы рассчитаны на длительный срок, рекомендуется предусмотреть поэтапную приемку работ.

Проблемы переквалификации ТД в ГПХ

Узнав про отличие ГПХ от трудового договора, некоторые решают переоформить свои трудовые отношения. Но отметим, что сделать это непросто, поскольку российское законодательство, в первую очередь, отстаивает интересы работников, и в случае если осуществляется замена договора, это воспринимается как покушение на права сотрудников. Очень важно, чтобы договор ГПХ не подменял трудовые отношения. Если будет выявлен подобный факт, к работодателю могут быть применены жесткие санкции. Особенно актуально такое с введением режима самозанятости.

Принято считать, что работодателю выгоднее официально уволить сотрудника, а затем заключить с ним договор ГПХ как с самозанятым лицом. При этом в законе о самозанятых существует запрет на заключение подобных соглашений с лицами, которые работают в организации в течение двух последних лет.

Переквалификация договоров производится на основании ТК РФ. Согласно ст. 19.1 ТК РФ, признать гражданско-правовые отношения переквалифицированными в трудовые разрешено в ряде таких случаев:

• на основании решений трудовой инспекции (ГТИ), если заказчик не обжаловал их в судебном органе;
• при одобрении работодателем заявления исполнителя;
• по судебному решению после рассмотрения материалов ГТИ либо других контролирующих органов;
• по судебному решению после жалобы, поданной исполнителем.

Переквалифицировать договор ГПХ, если его срок действия уже закончен, в трудовой можно исключительно посредством обращения в суд.

Если после переквалификации договора ГПХ будет выявлено, что имеет место занижение базы по страховым взносам, то компании будут доначислены взносы и пени за весь предыдущий период. Работник, в свою очередь, тоже имеет право истребовать от организации пособия и компенсации за переработки, больничные, а также неиспользованные отпуска.

Дополнительным пунктом взысканий могут назначить выплаты за моральный вред, который причинен задержкой выплат. Это придется подтвердить документально. Если минимальный уровень заработной платы был ниже установленного МРОТ, работодателю придется сделать доплату в полном объеме.

Возможно привлечение работодателя к административной ответственности по факту нарушения. Штраф для должностных лиц составляет от 10 до 20 тыс. руб., для организации — 50-100 тыс. руб. Если же нарушение повторится снова, то должностное лицо могут вообще дисквалифицировать, а штраф на предприятие составит уже 100-200 тыс. руб.

В будущем придется узаконить трудовые отношения с помощью оформления всех кадровых документов, выдачи приказа, заведения личной карточки и пр.

Задайте вопрос юристу бесплатно — оцените шансы на успех

При переквалификации трудового договора в ГПХ не должно быть обнаружено каких-либо нарушений, иначе работодателю не избежать негативных последствий. Наши юристы дистанционно помогут вам осуществить переквалификацию работника, заранее просчитав все возможные риски. Если же как сотрудник вы пострадали от действий работодателя, и ваши права были нарушены, мы поможем восстановить справедливость.

Отличия договора ГПХ от трудового: плюсы и минусы для сторон

Каждая успешная компания рано или поздно нанимает на работу сотрудников. Если оформить их ненадлежащим образом, можно попасть под санкции и задолжать работнику крупную сумму. Закон предлагает несколько вариантов оформления отношений с работниками, из которых работодатель может выбрать подходящий. Сначала разберемся с терминами.

В этой статье:

• Условия договоров
• 1. Основное законодательство: Трудовой или Гражданский кодекс
• 2. Предмет договора: трудовая функция / результат
• 4. Срок оформления: бессрочный или срочный
• 5. Взаимная ответственность сторон: работодатель и работник, заказчик и исполнитель
• 6. Правила внутреннего трудового распорядка
• 7. Табель рабочего времени: плата за процесс или результат
• 8. Условия труда: рабочее место и материалы
• 9. Оплата труда: регулярная или разовая
• 10. НДФЛ и страховые взносы
• 11. Трудовые гарантии: отпуска и компенсации
• ГПХ и трудовой договор — разница в таблице
• Договор ГПХ: плюсы и минусы
• Переквалификация договора ГПХ в трудовой договор
• Иски налоговых органов
• Иски ФСС
• Предписания и иски контролирующих органов
• Иски работников

Трудовой договор — письменное соглашение между сотрудником и работодателем, в котором указаны права и обязанности каждой из сторон. Наниматель гарантирует сотруднику место для работы, своевременную зарплату и соответствующие ТК РФ условия. А работник в ответ реализует свои прямые рабочие обязанности и блюсти правила компании.

Договор ГПХ (расшифровка — гражданско-правового характера) — договоренность между исполнителем и заказчиком, при котором они не вступают в трудовые отношения. В этом соглашении определены работы и их результат, за который исполнитель получает вознаграждение. Примеры договора ГПХ: подряд, оказание услуг, авторский договор.

Автоматизируйте работу с сотрудниками

Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.

Условия договоров

Между трудовым и гражданско-правовым договором существенная разница. Работодателям комфортнее оформлять отношения по гражданскому законодательству: здесь меньше ответственности и обязательств перед государством и сотрудниками. Но и для работника есть плюсы. Разберем отличия ГПХ от трудового договора подробнее.

1. Основное законодательство: Трудовой или Гражданский кодекс

Отношения по трудовому договору регулируются ТК. Все спорные вопросы, возникшие во взаимоотношениях работодателя с подчиненным, регламентируются трудовым законодательством. Сторонами договора выступают работодатель и работник.

Отношения по ГПД урегулированы ГК. При заключении договора подряда стороны именуются заказчиком и подрядчиком. И тот и другой могут быть юридическим или физическим лицом.

2. Предмет договора: трудовая функция / результат

Предмет трудовых отношений — личное выполнение сотрудником своих прямых рабочих обязанностей за зарплату. Трудовая функция определена в должностных инструкциях в соответствии с квалификацией и специальностью сотрудника. Это рабочий процесс, который выполняется каждый рабочий день.

Предмет гражданско-правовых отношений — результат работы или услуги исполнителя. Заказчик должен получить и принять результат в определенный договором срок. При этом сам процесс работы не важен для заказчика, хотя при желании он может установить промежуточный контроль.

В договоре указан перечень работ, которые должен сделать исполнитель за оговоренный срок. Подрядчик может привлекать к задаче других исполнителей, если в договоре не предусмотрено самостоятельное исполнение.

Основание, по которому исполнитель получает вознаграждение, — двусторонний акт выполненных работ.

3. Документальное оформление: трудовая книжка или договор

Для начала трудовых отношений с наемным сотрудником нужно оформить ряд документов:

• трудовой договор;
• трудовая книжка;
• личная карточка;
• приказ о найме на работу.

Для работы с подрядчиком нужно заключить только письменный договор ГПХ. Каждая сторона оставляет на нем подписи. После окончания сотрудничества договор закрывается актом выполненных работ (оказанных услуг).

Расчет зарплаты — это просто!

Авторасчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Отпускные, пособия, удержания. Платежки и отчеты онлайн.

4. Срок оформления: бессрочный или срочный

Трудовое соглашение разрешено подписать на неустановленный либо четко намеченный период — тогда это срочный трудовой договор.

Договор ГПХ всегда оформляется на конкретный срок, а при необходимости продлевается.

5. Взаимная ответственность сторон: работодатель и работник, заказчик и исполнитель

Работодатель обязан делать следующие выплаты в пользу работника:

• средний заработок за период, в который тот был незаконно лишен возможности работать;
• компенсацию ущерба здоровью и имуществу;
• компенсацию морального вреда
• проценты за задержку зарплаты.

Работник в свою очередь несет перед организацией матответственность в рамках своего заработка за месяц. За нарушение дисциплины он может быть подвергнут выговору, замечанию или увольнению.

Заказчик работ или услуг обязан возместить исполнителю убытки, которые причинил ненадлежащим выполнением обязанностей. Аналогично отвечает перед заказчиком исполнитель.

К дисциплинарной ответственности подрядчика привлечь нельзя.

6. Правила внутреннего трудового распорядка

Каждый штатный сотрудник работает по времени, согласованному с режимом работы самой организации. Поэтому он обязан работать по правилам компании. В назначенное время приходить и уходить с работы, обедать и отдыхать, делать технические перерывы. Неявка на рабочее место без уважительной причины допускается только в нерабочие дни: праздники и выходные, установленные штатным расписанием.

Весь рабочий день штатный сотрудник остается под контролем работодателя.

Лица, работающие по договорам ГПХ, не обязаны подчиняться внутренним правилам заказчика. Они не подчиняются должностным лицам организации и ее распорядку.

Подрядчик может работать ночью, когда весь штат организации отдыхает, а в рабочее время сладко спать. Выходные тоже никак не влияют на рабочий процесс. Главное — вовремя сдать результат работы.

7. Табель рабочего времени: плата за процесс или результат

Время работы штатного сотрудника записывают в табель рабочего времени. Для тех, кто получает зарплату за отработанное время, зарплату считают по этому документу.

Подрядчик получает оплату за результат работы, а не за потраченное на нее время. За работу в выходные, праздники или нерабочее время доплачивать не нужно. Подрядчик сам решает, по какому режиму работать.

Веб‑сервис для малого бизнеса

Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии без авралов и рутины.

8. Условия труда: рабочее место и материалы

По трудовому договору работодатель обеспечивает сотруднику надлежащие условия труда. Он выделяет рабочее место, компьютер, инструменты, униформу, материалы и инструменты. Проводит инструктаж по технике безопасности.

По договору ГПХ заказчик не отвечает за рабочее место исполнителя. Подрядчик сам выбирает и оборудует себе рабочее место. Заказчик может передать исполнителю инструменты и материалы для работы, и тогда это пишут в договоре. Если такого пункта в договоре нет, исполнитель работает со своими инструментами и материалами.

9. Оплата труда: регулярная или разовая

Сотрудники в штате регулярно получают зарплату в оговоренных размерах. По правилам ТК РФ перечислять зарплату нужно минимум дважды в месяц — аванс и основную часть. За несоблюдение сроков выплаты работодатель выдает работнику компенсацию. Она начисляется за каждый просроченный день как 1/300 ставки рефинансирования.

Если сотрудник работает надлежащим образом и в полном объеме исполняет свои функции, ему нельзя платить зарплату ниже МРОТ. В 2020 году минималка повышается до 12 130 рублей.

Сотрудники на договоре ГПХ получат вознаграждение, когда предоставят заказчику результат выполненной работы. Так что получить оплату подрядчик может даже один раз в полгода, если такой срок потребовался на выполнение заказа.

В ГПД можно внести сдачу работ по этапам или выплату авансов. Тогда заказчик будет платить регулярно, после принятия части выполненной работы.

10. НДФЛ и страховые взносы

Работодатель выступает налоговым агентом в обоих случаях. Он ежемесячно удерживает и уплачивает в налоговую 13 % с зарплаты сотрудников, работающих по любому виду договора.

Это не относится к договорам, заключенным с ИП. Предприниматели уплачивают налог самостоятельно. Чтобы избежать претензий налоговой, запросите у ИП документы о его статусе.

Оба вида сотрудников могут претендовать на налоговые вычеты. Правда подрядчики могут обратиться за ним к заказчику, только пока действует договор.

За сотрудников по трудовому договору работодатель ежемесячно уплачивает страховые взносы в размере 30 % от зарплаты — в ПФР, ФСС и ФФОМС. Дополнительно он обязан перечислять взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по тарифу, действующему для организации.

За сотрудников по договору ГПХ взносы тоже нужно платить, но в меньшем размере. Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности или материнства не начисляются, а взносы на травматизм уплачиваются только если это предусмотрено договором. Так что в ФНС перечисляют 27,1 % от зарплаты.

Взносы в ПФР платятся в любом случае, и при любом договоре растут пенсионные накопления сотрудника или исполнителя.

11. Трудовые гарантии: отпуска и компенсации

Работодатель обеспечивает штатным сотрудникам все положенные по ТК РФ трудовые гарантии:

• компенсации и возмещения расходов в процессе работы;
• 28 дней ежегодного оплачиваемого отпуска;
• больничные и пособия;
• компенсации при увольнении;
• сохранение среднего заработка на время простоя в работе;
• выплата декретных и сохранение рабочего места.

Работник на договоре ГПХ лишен этих гарантий.

ГПХ и трудовой договор — разница в таблице

Вот обобщающая таблица: мы выделили параметры, по которым два виды договоров отличаются друг от друга. Сравните и решайте, когда заключать трудовой договор, а когда работать по Гражданскому кодексу.

Параметры сравнения	Договор ГПХ	Трудовой договор
Законодательное регулирование	Гражданский кодекс.	Трудовой кодекс.
Стороны договора	Исполнитель и заказчик.	Работник и работодатель.
Предмет договора	Результат работы или оказание услуги.	Личное выполнение трудовых задач.
Третьи лица	Исполнитель может привлекать к работе субподрядчиков, если договор не запрещает это.	Работник должен лично исполнять трудовые обязанности.
Документальное оформление	Нужен только письменный договор.	Нужно подготовить приказ о найме на работу, поставить запись в трудовой книжке, оформить личную карточку.
Режим работы	Исполнитель определяет сам, не согласует с рабочим временем организации.

Результат должен быть сдан заказчику в оговоренные сроки.

Договор ГПХ: плюсы и минусы

Договор ГПХ выгоднее работодателю, так как оформить работу с подрядчиком проще, чем нанять сотрудника. Да и расходы на это меньше. Для сотрудника договор ГПХ, напротив, уступает трудовому из-за отсутствия гарантий и компенсаций. Разберем особенности для каждой стороны.

Договор ГПХ: плюсы для работника

Легкость оформления. Чтобы работать по ГПХ, не нужна трудовая книжка и медосмотр и пакет документов. Для оформления предоставьте заказчику паспорт, ИНН и СНИЛС.

Низкий контроль со стороны руководства. Исполнитель сам выбирает, в какое время ему работать, а в какое отдыхать. Главное — вовремя получить оговоренный результат. Заказчик может контролировать работы поэтапно.

Также по ГПД исполнитель не подчиняется внутренним приказам и распоряжениям руководства.

Можно работать в нескольких местах. Благодаря свободному графику и оформлению без трудовой книжки, по договору ГПХ можно работать в нескольких местах одновременно.

Непрерывный трудовой стаж. Заказчик перечисляет страхвзносы в ПФР и ОМС. Трудовой стаж во время работы по ГПД продолжает учитываться.

Трудоустройство без квалификации. Договором предусмотрен результат и его уровень. При этом квалификационный уровень исполнителя не обязательно должен быть соблюден, если это требование не указано в договоре.

Возможность привлекать помощников. Исполнитель по договору ГПХ не обязан делать всю работу сам. Он может передавать работу и часть своего вознаграждения субподрядчикам, но обязан обеспечить качественный результат. Но договор может требовать самостоятельного высполнения задачи, тогда придется трудиться самому.

Договор ГПХ: минусы для работника

Отсутствие записей в трудовой. Трудовая книжка исполнителя по ГПХ остается пустой, ему сложнее подтвердить свой опыт работы. Для этого можно показать новому работодателю договор ГПХ, акт выполненных работ и характеристику от заказчика.

Невыгодный отдых. К подрядчику по договору ГПХ применима фраза «Кто не работает, тот не ест». Он получает вознаграждение не за рабочий процесс, а за результат. Поэтому не так выгодно болеть, ходить в отпуск и отдыхать в выходные и праздники.

Сложности с кредитованием. Если исполнитель работает только по договорам ГПХ, банки не всегда готовы выдать ему кредит или ипотеку. Причина — нельзя спрогнозировать доход. Если вы найдете кредиторов, то процент будет не таким выгодным, как для трудящихся по трудовому договору.

Отсутствие социальных гарантий при беременности или болезни. Сотрудники на трудовом договоре застрахованы на случай временной нетрудоспособности или материнства. При заболевании работодатель будет выплачивать пособие на весь период больничного.

Еще штатным сотрудникам оплачивают временную нетрудоспособность по уходу за больным ребенком или дедушкой, при долечивании после стационара, протезировании.

Штатные сотрудницы в случае беременности и родов получают все предусмотренные законом пособия. Их суммы зависят от среднего заработка.

Исполнителям по ГПХ больничные не платят. Беременные сотрудницы по договорам ГПХ ничего не получат от заказчика сверх суммы договора. Пособия придется оформлять в органах соцзащиты, а их размер будет минимален, даже если по договору ежемесячный доход составлял 300 тыс. рублей.

Отсутствие среднего заработка. Для расчета любых социальных пособий важен средний заработок сотрудника за предыдущие два года. При работе по ГПД взносы в ФСС не уплачиваются, а значит вознаграждение сотрудника не увеличивает средний заработок.

При последующем переходе в трудовые отношения заработок во время работы по ГПД не учитывают. Больничные, декретные и другие пособия будут меньше, чем у коллег.

Отсутствие компенсации при банкротстве заказчика. Если заказчик проходит процедуру банкротства, сотрудники по договорам подряда не смогут включиться в число кредиторов, в отличие от штатных работников.

Возможность расторжения договора в любой момент. Заказчик может в любой момент расторгнуть договор, не объясняя причины. Но у исполнителя есть возможность обратиться в суд и взыскать свое вознаграждение, если работы были выполнены, но не оплачены.

Ответственность за ущерб и плохую работу. Работника по трудовым договорам подвержены дисциплинарной и материальной ответственности. Материальная ограничена среднемесячным заработком. А если ущерб нанесет исполнитель, он возмещает его в полном объеме.

Еще по ГПД исполнитель отвечает за соблюдение сроков, за их нарушение положен штраф. Если результат работ пострадает до подписания акта сдачи-приемки работ, отвечает за это тоже исполнитель.

Незащищенность при несчастном случае. Если во время работы, на которую заключен договор, исполнитель травмируется, он не сможет получить от заказчика пособие на время лечения. Если ваша работа по ГПХ травмоопасна, пропишите в договоре условие о больничном пособии в случае травмы.

Отсутствие бонусов по коллективному договору. Работодатель может назначить штатным сотрудникам дополнительные выплаты, которые повышают их комфорт и лояльность. Это материальная помощь, оплата путевок на курорты, оплата лечение, компенсация расходов на ипотеку, договор ДМС и т.п. Работники по ГПХ лишены всех этих бонусов.

Как видно, у договора ГПХ в сравнении с трудовым договором больше минусов, чем плюсов. Но это не значит, что от такого оформления нужно отказываться. Вместо социальных гарантий вы получаете самостоятельность, свободный график и возможность совмещать работы. Из-за этого многие предпочитают работу по договорам подряда.

Автоматизируйте работу с сотрудниками

Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.

Преимущества договора ГПХ для заказчика

Возможность отказать в заключении договора. Работодатель не может отказать кандидату в трудоустройстве, если на это нет основания. Из-за цвета кожи, расы, места жительства или возраста отсеивать соискателей нельзя. Единственная мера — деловые качества сотрудника.

По гражданскому законодательству заказчик может отказать любому претенденту в исполнители не объясняя причины. Например, если компания не хочет работать с лицами старше 55 лет или гражданами без прописки в городе.

Простота расторжения договора. Трудовой договор заключается на неопределенный период. Из-за этого уволить нежелательного сотрудника тяжело. Предупредить о сокращении нужно не меньше чем за два месяца, а за период поиска новой работы нужно выплатить компенсацию.

С исполнителем по договору ГПХ договор всегда заключают на четкий период, после этого срока договор можно не продлевать.

Неограниченное количество подрядчиков. Количество сотрудников на трудовом договоре ограничено штатным расписанием. Если за работодателя штатное расписание устанавливают вышестоящие органы, его нельзя изменить самовольно. Поэтому нужно придерживаться ограничения.

Договор ГПХ заказчик может заключать с работниками, чьих должностей нет в штате. Это значит, что вне штата на организацию может трудиться неограниченное число сотрудников.

Экономия на страховых взносах. За работников на трудовом договоре работодатель обязан платить НДФЛ 13 % и страховые взносы в ФСС, ПФР и ФФОМС — 30 % от зарплаты. Плюс необходимо делать взносы на случай производственных травм и профессиональных заболеваний по тарифу для основной деятельности.

С договором ГПХ можно существенно сэкономить. Работая с ИП и самозанятыми, заказчик не должен платить ни НДФЛ, ни взносы. А по договору ГПХ с физлицами предусмотрен НДФЛ 13 % и страховые взносы. Взносы на несчастное страхование платить не нужно, если это условие не прописано в договоре.

Экономия на социальном пакете. Работнику по договору ГПХ нужно оплачивать только результат. В период его отпуска, болезни или декрета никаких компенсаций платить не нужно. А на штатных сотрудников тратится заметно больше денег.

Экономия на организации рабочего места. Обычно подрядчик работает удаленно. Поэтому ему не нужны оборудованное рабочее место, униформа и инструменты.

Заказчик закупает расходные материалы и инструменты, если это прописано в договоре. Если такого условия нет, исполнитель закупается за свой счет.

Недостатки договора ГПХ для заказчика

Оформление отношений по договору ГПХ для заказчика — почти сплошные плюсы. Можно сэкономить и удобно построить работу. Но недостаток все-таки есть — ограниченный контроль.

За удаленным сотрудником сложнее следить, и понимать степень выполнения задачи почти невозможно. Есть риск, что вы прождете полгода и не получите результат. Чтобы избежать неприятностей, предусмотрите в договоре поэтапную сдачу работ.

Переквалификация договора ГПХ в трудовой договор

Подменять трудовой договор договором подряда хоть и выгодно, но рискованно. Закон охраняет интересы работника, а подмена одного договора другим приводит к их ущемлению. Если в ходе судебного разбирательства выяснится, что договор ГПХ на самом деле регулирует трудовые отношения работодателя и работника, к ним будет применяться трудовое законодательство (ст. 11 ТК РФ).

Это создает проблемы и добросовестным работодателям. По договорам ГПХ работает множество людей, особенно, фрилансеров, и это нормальная практика для работ с эпизодическим характером. При этом даже исполнителей, которые сделали для компании презентации несколько раз, могут признать сотрудниками и потребовать переквалификации договора.

Одно лишь название трудового договора не делает его гражданско-правовым: содержание важнее. Пленум ВС РФ выпустил постановление в мае 2018. В нем уделено много внимания отличительным признакам трудовых отношений:

1. Между сторонами заключено соглашение о личном выполнении работником заранее определенной в договоре трудовой функции под контролем и руководством работодателя.
2. Работник подчиняется внутренним нормативным актам работодателя: распоряжениям и приказа руководства, трудовому распорядку, рабочему графику.
3. Работодатель обеспечивает надлежащие условия труда.
4. Работник получает регулярную оплату за выполнение трудовой функции, а не результат работы.
5. Должность работника включена в штатное расписание и интегрирована в организационную структуру работодателя.
6. Работодатель предоставляет сотруднику регулярные выходные, отдых в праздники и ежегодные отпуски.
7. Работодатель оплачивает расходы на рабочие поездки работника.
8. Работодатель регулярно делает в пользу сотрудника выплаты, которые являются его единственным или основным доходом.
9. Работодатель предоставляет материалы и инструменты для выполнения работы исполнителем.

Порядок переквалификации договоров регулируется ст. 19.1 ТК РФ. Признать гражданско-правовые отношения трудовыми могут:

• заказчик по письменному заявлению исполнителя;
• заказчик по не обжалованному в суде предписанию государственной трудовой инспекции (ГИТ) об устранении нарушений ст. 15 ТК РФ;
• суд в результате непосредственного обращения исполнителя;
• суд в результате заседания по полученным материалам от ГИТ и других уполномоченных органов и лиц.

Например, ООО «Шип» 1 октября 2016 года заключила договор ГПХ с физлицом. В декабре 2019 года суд признал договор трудовым. Начиная с 1 октября 2016 года трудовой договор вступит в силу. С этой даты работнику положены все гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ.

Истекший ГПХ переквалифицировать в трудовой может только суд

В случае трансформации ГПХ в трудовой, организацию привлекут к ответственности за занижение базы по страхвзносам. За весь период действия гражданского договора доначислят взносы в ФСС и пени по ним. Работник сможет требовать от компании компенсации и пособия за все переработки, неиспользованные отпуска и больничные. Дополнительно могут взыскать компенсации морального вреда за задержку в выплатах.

Если зарплата сотрудника за время работы по ГПХ была ниже МРОТ по субъекту РФ, придется доплатить.

Помимо прочего, работодателя могут привлечь к административной ответственности и назначить ему штраф в размере от 10 до 20 тыс. рублей, а самой организации — штраф от 50 до 100 тыс. рублей. За повторное нарушение должностным лицам грозит дисквалификация, а юрлицам — увеличенный штраф от 100 до 200 тыс. рублей.

1. оформить кадровые документы: приказ и личную карточку;
2. внести запись о работе в трудовую книжку;
3. включить в штатное расписание должность сотрудника, если ее там нет;
4. составить табель рабочего времени сотрудника, начиная со дня заключения договора ГПХ.

Разберемся, кто может обратиться в суд с заявлением о переквалификации договора и что с этим делать.

Иски налоговых органов

С 2017 года администрированием страховых взносов занимается ФНС. Она заинтересована в переквалификации договора ГПХ в трудовой с целью доначисления страхвзносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Чаще всего налоговая обращается в суд, когда организация заключает договор ГПХ с ИП или самозанятым. Так как эти категории уплачивают НДФЛ и страховые взносы самостоятельно, организация не принимает на себя обязательства налогового агента и экономит на налогах и взносах.

В последнее время распространилась мошенническая схема. Работодатели ради уменьшения платежей предлагают работникам зарегистрироваться как ИП или самозанятый и заключают с ними договор ГПХ. Чтобы доначислить налоги, ФНС обращается в суд с иском о признании договора ГПХ трудовым договором.

Пример: в ходе выездной проверки ИФНС выяснила, что организация работала с ИП по договорам ГПХ, чтобы занизить базу по налогу и получить выгоду по НДФЛ и НДС. При этом ИП являлись ее работниками и выполняли трудовые функции. В связи с этим налоговая переквалифицировала договоры в трудовые и доначислила компании НДС, налог на прибыль, НДФЛ, штрафы и пени. Предприниматели-исполнители с этим не согласились и обратились в суд с иском. Суды трех инстанций отказали предпринимателям, так как ИП работали в офисе организации 40 часов в неделю, выполняли трудовые функции и не платили за аренду. При этом ежемесячно ИП получали вознаграждения независимо от выполненного объема работ.

Так что даже несогласие исполнителей на переквалификацию договора не защищает от рисков.

Свою позицию проще отстоять, если договор ГПХ заключен с физлицом, а не ИП или самозанятым, особенно, заручившись поддержкой сотрудника. В суде он должен заявить, что сам хотел заключить с организацией договор ГПХ, а не трудовой. Граждане вправе свободно распоряжаться своим трудом и самостоятельно выбирать порядок оформления — трудовой договор или договор гражданско-правового характера.

Есть ряд других судебных решений, где работодатели смогли отстоять ГПД и не допустить переквалификации. Налоговой не помогли их аргументы. Например:

• Договор ГПХ предусматривал работы и услуги, которые возложены на штатных сотрудников компании и соответствуют их трудовым функциям.
• Организация в течение нескольких месяцев заключает с одним и тем же физлицом договор на выполнение одного вида работ или услуг.
• Работавший по договору ГПХ исполнитель позднее был включен в штат организации.

Присутствие в договоре ГПХ одного или двух обстоятельств, которые не характерны для этого вида отношений, не доказывает их трудовой характер. Доказательством может быть только совокупность нескольких признаков трудовых отношений.

В спорах между юридическими лицами и налоговой чаще побеждает ФНС. При этом даже оформление договора с ИП или самозанятым не всегда становится решающим фактором.

Яркий пример: суд признал договор, заключенный работодателем, не гражданско-правовым, а трудовым, так как в нем предусмотрено сразу множество факторов, указывающих на трудовой характер отношений. Среди них личное исполнение четко определенных трудовых обязанностей в течение длительного срока, соблюдение внутреннего рабочего распорядка и техники безопасности. При этом весь период исполнитель получает фиксированное вознаграждение дважды в месяц и несет материальную ответственность.

Иски ФСС

Взносы на случай травм на производстве и профессиональных заболеваний по-прежнему администрирует ФСС. Поэтому фонд тоже заинтересован в переквалификации договоров, особенно в организациях с высоким тарифом.

ФСС проявляет повышенную бдительность, поэтому нередко обращается в суды даже в тех случаях, когда в договоре нет явных признаков трудовых отношений. Из-за этого переквалифицировать договор им удается все реже.

Договор нужно составлять внимательно и грамотно. Любая ошибка увеличивает шанс ФСС на победу в судебном споре.

В одном из свежих примеров территориальное отделение ФСС РФ провело выездную проверку общества и по итогу доначислило страховые взносы, пени и штраф. Компания заключала с водителями договоры ГПХ, суд переквалифицировал их в трудовые.

Фонд считал, что договоры с водителями похожи на срочные трудовые, выплаты по ним — скрытая форма зарплаты и подлежит обложению взносами.

Аргументы были следующие:

• водители получали рабочий транспорт и гараж;
• водители получали регулярный оклад в фиксированной сумме;
• в договоре не был прописан конкретный объем работ (сторонам был важен не результат, а процесс);
• работники выполняли трудовую функцию, а не разовые задания.

Общество попыталось оспорить позицию ФСС в суде и получили поддержку в трех инстанциях. Суды исходили из того, что в договорах были признаки, характерные для ГПД: наличие конкретного вида услуг (управление транспортным средством по заданию заказчика), фиксированная сумма за результат услуги, привлечение водителей по необходимости, а не на постоянной основе, отсутствие выплат при отсутствии заказов.

Однако в другом похожем случае суд удовлетворил требования ФСС о доначислении взносов.

Верховный суд установил, что организация заключила с физлицами договоры на выполнение постоянной, а не разовой работы. В нем не был определен конкретный объем работ, а отношения между сторонами носили длительный характер: в течение нескольких лет договор оформлялся с одним и тем же лицом. Кроме того, фирма предоставляла исполнителям рабочее место, оборудование и инструменты, а работы, которые они выполняли регулярно, оплачивались дважды в месяц. В штатном расписании была должность с трудовыми функциями аналогичными тем работам, которые выполнял исполнитель по договору.

Эти обстоятельства суд посчитал достаточными для переквалификации договора.

У ФСС есть письмо, которое он подготовил для своих территориальных отделений. В письме даны практические рекомендации по разграничению договора ГПХ и трудового договора. Эти рекомендации актуальны и сегодня.

Предписания и иски контролирующих органов

Недовольные сотрудники могут обратиться в государственную инспекцию труда (ГИТ) с жалобой на работодателя. Узнать о нарушениях организации ГИТ может не только от сотрудников. Об этом могут сообщить госорганы: прокуратура, полиция, ФНС и так далее. Если ГИТ выяснит, что работодатель прикрывается договором ГПХ вместо заключения трудового, то выдаст ему предписание об устранении нарушения. Работодатель может либо исполнить его, либо попытаться обжаловать в суде.

Обращаться в суд не стоит, если нарушение в самом деле есть. При сомнениях в характере отношений суд трактует их как трудовые (ч. 3 ст. 19.1 ТК РФ).

До 1 января 2014 ГИТ не могла самостоятельно обратиться в суд с требованием о признании отношений трудовыми. Сейчас ГИТ может провести проверку, подготовить по ее итогам материалы и обратиться с ними в суд с иском о переквалификации договора. При этом мнение самого работника не учитывается. В таком случае суд изучит всю информацию и вынесет решение.

ГИТ не так часто обращается в суд для переквалификации договоров с ИП. Статус предпринимателя предполагает большую защищенность при работе с заказчиками, возможность не соблюдать правила внутреннего распорядка.

Иски работников

Иногда в переквалификации договора заинтересованы сотрудники. Тогда шанс решения суда в пользу работодателя стремительно сокращается, так как работники отстаивают свои права, предусмотренные ТК РФ.

Для начала сотрудники обращаются с просьбой о переквалификации к работодателям, а затем в территориальный орган ГИТ. Инспекция организует проверку организации и вынесет предписание о переквалификации договора или об отсутствии трудовых отношений. Можно сразу направиться в суд, минуя ГИТ.

Помните: если суд сомневается в правильной квалификации договора, его истолкуют в пользу трудового и переквалифицируют. Это дает работникам большое преимущество.

Вот свежий пример. Работник подал в суд иск о переквалификации трудовых отношений. В обоснование требования он указал, что был направлен в организацию центром занятости населения. При трудоустройстве ему навязали договор ГПХ, предметом которого являлось исполнение сотрудником обязанностей по охране объекта и организации контрольно-пропускного режима.

Истец выполнял работу лично, соблюдал сменный график, руководствовался должностными инструкциями и находился под начальством старшего руководителя. Работа осуществлялась непрерывно в течение длительного времени, зарплата выплачивалась дважды в месяц. Кроме того, истец указал, что эта работа входит в единый справочник работ и профессий и может осуществляться только по трудовому договору. Охраной по договору ГПХ могут заниматься только ИП или организации с лицензией.

Суд удовлетворил требования.

Проанализировав решения судов, можно сделать вывод — договор ГПХ невозможно признать трудовым, если отношения между сторонами не имеют признаков трудовых отношений или содержат их в единичном количестве.

Чтобы избежать споров с работниками и госорганами, работодатель должен следить за правильной формулировкой условий договора подряда и грамотно выстраивать рабочие отношения с исполнителем. В тексте договора не должно быть обстоятельств, которые способны привлечь ненужное внимание проверок.

В целях профилактики проведите экспертизу договоров ГПХ, которые уже действуют, чтобы исключить в них признаки договора подряда.

Автоматизируйте работу с сотрудниками

Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.