Принудительная ликвидация ООО и её последствия- Дисквалификация учредителей
Существует некое заблуждение, что если не подавать отчётность организации в налоговую инспекцию, то ООО закроется автоматически и всё будет в шоколаде!
Во-первых, если налоговая сама ликвидирует Ваше общество с ограниченной ответственностью- наступит «принудительная ликвидация ООО», то штрафы и пени будут расти каждый день и их придётся заплатить.
Во-вторых, при принудительной ликвидации ООО учредители и директор юридического лица будут дисквалифицированы. Это означает, что им будет запрещено осуществлять предпринимательскую деятельность. Если они захотят открыть новое ООО, то будут получать отказ в регистрации любой фирмы!
Принудительная ликвидация ООО это отличный способ обмануть самого себя и поставить крест на своём будущем!
Последствия для учредителей при ликвидации ООО налоговой
Федеральная налоговая служба (ФНС) может ликвидировать ООО, если оно более года не сдает отчетность, а по его счетам нет движения средств. Но чем грозит учредителям исключение из ЕГРЮЛ такой брошенной компании? Объясняет юрист и налоговый консультант Анна Максимова.
Иллюстрация: Marcos Mesa Sam Wordley/Shutterstock
Основными причинами, заставляющими бизнесменов ликвидировать свои юрлица, как правило, не связаны с неудачами в делах. Ведь фирма — это лишь инструмент для ведения бизнеса. Как в ремесле, для вытачивания нужен рубанок, а для шитья — иголка, так и в бизнесе для разных задач используют разные фирмы. Поэтому если кто-то задумал одну из своих компаний закрыть, это еще не значит, что всему бизнесу конец. Просто в данном предприятии как в инструменте отпала необходимость, его нет смысла больше содержать — платить банку за обслуживание счетов, а бухгалтеру за подготовку и сдачу отчетности. Однако и сам процесс ликвидации — сложная, длительная, а порой и совсем недешевая процедура. Нежелание проходить ликвидацию понятно. Когда принято решение отказаться от бизнеса или закрыть ненужное ООО или когда бизнес оказался неэффективным — вряд ли захочется снова тратить время и деньги. Проще рискнуть и бросить фирму в надежде на то, что налоговая сама ликвидирует такую фирму. Но давайте разберемся, насколько это все-таки проще.
Начнем с предыстории
До 2017 года ФНС практически не обращала внимания на чистоту реестра, и некоторые фирмы висели в нем десятилетиями. Хотя уже давно не работали. Однако в конце 2016 года в законы об ООО и госрегистрации юрлиц и ИП были внесены поправки, которые положили начало «крестовому походу» на «брошенные» компании. По официальным данным ФНС, в 2017 году исключено полмиллиона компаний, в 2018 более 330 тысяч компаний. В 2019 году 560 тысяч недействующих компаний, а также компаний с недостоверными сведениями в ЕГРЮЛ исключены в административном порядке. Для сравнения в 2016 году из ЕГРЮЛ было исключено только чуть больше 4 тысяч недействующих юридических лиц.
Как быстро налоговая исключает брошенные компании?
Однако исключение недействующих юридических лиц по-прежнему лишь право, а не обязанность налоговой. И несмотря на то, что в последнее время она достаточно активно чистит реестр, никто не может предугадать, как быстро налоговая закроет ООО. Могу сказать лишь одно: минимум 12 месяцев компания не должна сдавать отчетность, чтобы ее признали недействующей. Не ждите, что ровно через год налоговая начнет исключать вашу компанию. На практике это случается тогда, когда у налоговой доходят руки до каждой конкретной компании. Плюс сама процедура длится от 4 месяцев.
Какие компании считаются брошенными?
- фирма не сдает отчетность в течение 12 месяцев;
- нет оборотов хотя бы по одному из счетов.
При этом у компании могут быть активы и деньги на счету, а также задолженности перед третьими лицами. Эти факторы не влияют на признание компании недействующей и как следствие на исключение из реестра.
Порядок действий ФНС при исключении недействующей фирмы:
- Налоговая принимает решение об исключении конкретной фирмы из ЕГРЮЛ.
- В течение трех дней она обязана опубликовать свое решение в журнале «Вестник государственной регистрации». Информация должна дополняться адресом, по которому можно будет отправить возражения об исключении компании из реестра. На отправку такого заявления у заинтересованных лиц есть 3 месяца с момента выхода статьи в Вестнике.
- Если в течение этих 3-х месяцев находятся лица, которые возражают против исключения компании из ЕГРЮЛ, то налоговая не имеет права исключать данную компанию из реестра.
- Если же возражений от заинтересованных лиц не поступило, то налоговая вносит запись о прекращении деятельности данной компании, в связи с исключением из ЕГРЮЛ как недействующей на основании пункта 2 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года №129-ФЗ.
Неизбежные последствия исключения для учредителей с долей в уставном капитале более 50% и директоров — наложение ограничения на участие в юридических лицах.
Что же это значит?
Это значит, что учредители с долей более 50% и генеральные директоры компаний, исключенных из ЕГРЮЛ по решению налоговой и имевших на момент исключения задолженность перед бюджетом, в течение трех лет с момента исключения такой компании из ЕГРЮЛ не смогут стать учредителями и/или директорами при создании новых компаний и не смогут войти в состав участников и назначаться директорами действующих юрлиц.
Хочу обратить внимание, что с точки зрения буквы закона ограничение на участие будет только в том случае, если имелся долг перед бюджетом. Причем, долг этот может быть совсем символическим — даже 1 копейка уже будет считаться задолженностью, которая будет влиять на наложение данных ограничений. Если же компания была исключена, но долга перед бюджетом у фирмы не было, то ограничения для собственников быть не должно.
Но ситуации с отсутствием задолженностей почти не встречаются на практике, так как если компания перестала отчитываться, ей обязательно начислят штрафы за несдачу отчетности. Да и возникновение из ниоткуда пеней, думаю, никого из предпринимателей не удивит.
При этом один инспектор в частной беседе сообщил мне, что они ставят данные запреты всем участникам и директорам исключенных компаний, не разбираясь, есть ли реально у компании задолженность.
Если вы были участником и/или генеральным директором компании, которую налоговая исключила из ЕГРЮЛ, при этом свято верите в то, что у компании заложенности не было или просто сомневаетесь в том, есть у вас такие ограничения — можете проверить наличие ограничения на официальном сервисе ФНС «Прозрачный бизнес».
Дополнительные последствия исключения для учредителей, директоров и других контролирующих компанию лиц — субсидиарная ответственность.
Еще сложнее ситуация обстоит, если бросить решили компанию с приличной задолженностью, полагая, что нет компании — нет проблем, не нужно ничего возвращать.
Но не тут-то было.
С 1 сентября 2017 года были внесены поправки в закон о банкротстве и закон об ООО, которые позволили кредиторам компании предъявлять требование непосредственно к ее бывшему руководителю/собственнику даже после принудительного закрытия компании налоговым органом на протяжении трех лет, минуя процедуру банкротства брошенной компании.
Поэтому «бросание» компаний с задолженностью — самый быстрый и прямой путь к субсидиарной ответственности.
Как остановить исключение из реестра?
До 2017 года административное исключение из реестра могла остановить подача заявления в простой письменной форме самим юридическим лицом, кредитором или другим заинтересованным лицом. Особых требований к такому заявлению не было.
После 1 сентября 2017 года появилось специальное возражение заинтересованного лица относительно предстоящей государственной регистрации по форме P38001.
Заявление можно подавать в виде электронного документа, однако тогда должна быть электронная подпись.
Если же вы больше доверяете бумажным документам, то можете направить его почтой, подать лично заявителем или по доверенности. В этом случае заявление должно быть заверено нотариальной подписью.
Когда бросить компанию проще, чем закрывать
У меня в практике бывали ситуации, когда ко мне обращались собственники и генеральные директора компаний, которые уже давно не сдают отчетность, но, тем не менее, до сих пор не исключены из ЕГРЮЛ.
Также неоднократно ко мне обращались пенсионеры-владельцы ООО, открытые в далекие 90-е. Из-за того, что они значатся генеральными директорами в компаниях, им не начисляется надбавка к пенсии, которая положена всем неработающим пенсионерам.
Они бы и рады добровольно ликвидироваться, но для этого им нужно сдать всю отчетность за много лет и уплатить все штрафы, совсем немалые. Если говорить точнее, то минимум 20 тысяч рублей за каждый год. Это не считая работы бухгалтеров, которые помогут сдать отчетность, и юристов, которые проведут добровольную ликвидацию. В итоге получается довольно крупная сумма денег.
Что важно: эти люди не планируют вести бизнес в дальнейшем. А нынешняя фирма не нужна ни самим основателям, ни их наследникам.
Так как иная бизнес-деятельность не планируется, а о субсидиарной ответственности тут говорить не приходится, в таких случаях проще бросить компанию, чем заниматься ее ликвидацией.
Подводим итоги
Как мы видим, возможностей «оставить все как есть, понадеявшись на случай судьбы», все меньше. Конечно, налоговая может самостоятельно закрыть компанию, но велики риски, что придется отвечать по обязательствам.
ФНС активно подводит предпринимателей к законным способам исключения из ЕГРЮЛ — банкротству и ликвидации. Поэтому если компания приносит сплошные огорчения и вы не видите методов улучшения ситуации, я советую не оставлять ситуацию на самотек, а выбрать наиболее подходящий способ закрытия юридического лица.
Что входит в понятие «Адрес массовой регистрации» и где он используется.
Ликвидация с последующим исключением сведений о компании из ЕГРЮЛ подразумевает полное прекращение деятельности фирмы. Она утрачивает свой статус юридического лица и лишается права на осуществление экономической деятельности.
- На основании решения учредителей организации в добровольном порядке;
- По решению суда в случае серьезных нарушений действующего законодательства;
- По решению регистрирующего органа, в роли которого выступает налоговая служба.
Самое неприятное — это ликвидация ООО по инициативе регистрирующих органов, в особенности после недавних, датированных 2017 годом, изменений в ст. 21.1 в ФЗ «О госрегистрации ЮЛ и ИП».
На каком основании налоговая ликвидирует и исключает ООО из ЕГРЮЛ?
Указанная выше статья регламентирует все ситуации, касающиеся исключения юрлица из реестра по инициативе ФНС. В частности, налоговая вправе исключить учреждение из ЕГРЮЛ по своему собственному решению в случаях, если:
- ООО на протяжении 12 месяцев перед решением ФНС об исключении не сдает налоговую отчетность и не ведет каких-либо операций по счету. ФНС вправе посчитать такое учреждение недействующим и исключить из реестра.
- Предприятие не может быть ликвидировано ввиду отсутствия финансовых средств на проведение ликвидационной процедуры, а также эти расходы не могут быть отнесены на участников юридического лица;
- Отметка в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений, которая сохраняется 6 месяцев со дня внесения и если не принимаются меры к их исправлению.
Раньше ФНС исключала по своему решению лишь «пустышки», которые не вели свою деятельность, то теперь серьезную угрозу нормальной деятельности организаций представляют и полномочияналоговиков по исключению ввиду недостоверности сведений о фирме. В 2018 году по этим основаниям было исключено свыше 1,5 тыс. юридических лиц.
Типичная ситуация: юридический адрес ООО в 2018 году был помечен как «недостоверный», и компания не смогла или не захотела вносить верные сведения.
В каких случаях ФНС ставит отметку о недостоверности
При проведении проверочных мероприятий госорган может отметить представленные в ЕГРЮЛ сведения как недостоверные. Чаще всего это:
- Данные об учредителях, в том числе в случае «множественности» учредителя, когда одно и то же лицо значится в 5 и более юр лицах в составе учредителей;
- Отсутствие компании по юридическому адресу, неполучение ей корреспонденции и отсутствие директора по этому же адресу. ФНС тщательно проверяет, присутствует ли офис фирмы по указанным данным или же нет.
Организации, которые осуществляли смену юридического адреса ООО в 2018 году столкнулись с очень строгими требованиями налоговой к месту осуществления деятельности:
- Должны быть представлены документы, свидетельствующие о праве пользоваться указанным в документах адресом: сведения о собственности, договор аренды, гарантийное письмо, сведения о регистрации директора (если ООО оформлено по месту жительства руководства) и т.д.
- Адрес должен быть указан максимально подробно, вплоть до этажа и номера комнаты;
- Место регистрации не должно быть «множественным» — если на одну и ту же комнату, здание или этаж уже зарегистрировано 5 и более компаний, то ФНС вполне могла признать место регистрации множественным и поставить метку о недостоверности.
- Указанный в ЕГРЮЛ юридический адрес явно должен иметь признаки нахождения по нему компании: офис директора и хотя бы один сотрудник, получение корреспонденции из налоговой, наличие документов фирмы и т.д.
Смотрите также:
Порядок ликвидации юридических лиц
В итоге в 2018 году многие компании, для которых место регистрации носило лишь сугубо формальный характер, оказались на грани исключения из реестра в одностороннем порядке со стороны регистрирующего органа.
Что делать, если ФНС хочет исключить компанию из ЕГРЮЛ?
Когда по факту недостоверной информации в реестре фискальный орган инициирует процедуру удаления фирмы из ЕГРЮЛ, следует придерживаться такого порядка действий:
- Устранить обстоятельства, которые повлекли простановку отметки о недостоверности сведений;
- Направить не позднее 3 месяцев с даты публикации решения ФНС об исключении огрганизации мотивированное заявление, в котором указать об устранении всех неточностей в ЕГРЮЛ.
- Обратиться в ФНС с заявлением о внесении изменений ЕГРЛ в части сведений, которые госорган признал недостоверными.
При грамотном и оперативном исправлении недостоверных данных есть шанс избежать удаления из реестра и продолжить деятельность компании в штатном режиме. И разумеется лучше постоянно держать руку на пульсе компании, не допуская длительного нахождения указания о неверности информации в реестре.
Подробнее о том, что делать, если налоговая выставила отметку о недостоверности, мы уже писали ранее.
Примеры ситуаций, когда ФНС признает адрес недостоверным
- При направлении писем от госоргана все они возвращаются с отметкой о том, что такого получателя по указанному адресу не существует или же возвращаются ввиду истечения срока хранения.
- При непосредственном выезде по месту регистрации общества с ограниченной ответственностью налоговики не обнаруживают ни вывески юрлица, ни офиса.
- Предприятие оформлено по адресу с указанием лишь номера офисного строения, без конкретизации – этажа, комнаты, подъезда и так далее.
Возможно как наличие одного признака, так и нескольких. Оптимальным способом избежать санкций со стороны регоргана будет либо фактическое размещение офиса по выбранному адресу или же оформление услуги почтового обслуживания, чтобы избежать внимания ФНС.
Как правило, проверки на предмет достоверности сведений инициируются лишь после первых тревожных звоночков – например, постоянного возврата документов.
Как проходит процедура исключения из ЕГРЮЛ
Процедура исключения юридического лица из ЕГРЮЛ по решению налоговой выглядит следующим образом:
- ФНС устанавливает наличие оснований для удаления субъекта экономической деятельности и из реестра в одностороннем порядке и выносит решение об этом.
- Решение органа подлежит обязательной публикации в «Вестнике Государственной регистрации» и в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения.
- В течение трех месяцев представитель юридического лица, кредиторы и прочие заинтересованные лица подают в ФНС мотивированные заявления о нарушении их прав односторонним исключением компании из ЕГРЮЛ.
- При наличии обоснованных возражений и претензий со стороны кредиторов и иных лиц административное исключение компании из ЕГРЮЛ не производится.
Однако в дальнейшем, даже если фирма не будет исключена из реестра, недостоверный юридический адрес ООО как в 2018, так и в 2019 году доставитв дальнейшем массу проблем компании в ее нормальной деятельности.
Как минимум это:
- Недоверие контрагентов и отказ от проведения любых сделок;
- Проблемы с обслуживанием в банках;
- Риск для учредителей, которые управляют еще несколькими компаниями – они так же могут попасть во внимание ФНС;
- Постоянно сохраняющаяся угроза повторной инициации механизма удаления из реестра в административном порядке.
Если же внесению отметки о недостоверности предшествовала смена юридического адреса ООО в 2018 году, забракованный госорганом, то лучше подобрать качественный адрес для своего бизнеса и избавиться от неприятной отметки в реестре.
Последствия ликвидации и исключения ООО в административном порядке
В случае если недействующее юридическое лицо исключается из ЕГРЮЛ или же аналогичные меры применяются к компании, имеющей признаки недостоверности сведений об адресе или учредителях, для ООО наступают последствия, описанные в статье 3 ФЗ «Об ООО» №14-ФЗ с изменениями от 08 июня 2018 года.
В основном это субсидиарная ответственность учредителей и руководства предприятия, если их действия прямо или косвенно повлекли к ликвидации юрлица и нарушению прав и интересов кредиторов, а также третьих лиц. Требование о возмещении вреда подается в арбитражный суд по месту регистрации учредителей или иных лиц, в отношении которых подается иск о привлечении к субсидиарной ответственности.
Уже состоявшееся удаление из реестра юрлицо только может обжаловать в суд не позднее 1 года со дня внесения записи. Но судебная практика показывает, что обжалование таких случаев практически бесполезно, ведь 6 месяцев отметки о недействительности сведений более чем достаточно для устранения всех недостатков. И если представитель бизнеса мер к исправлению данных не принял, то и требовать признания исключения незаконным через суд он не вправе.
Могут ли исключить фирму с долгами?
Вполне. При наличии отметки о недостоверности ФНС исключает предприятие без оглядки на долги. При этом если фирма задолжала государству, то такие долги могут быть списаны как безнадежные.
При этом судьба неисполненных обязательств перед кредиторами, которые пропустят публикацию решения о прекращении деятельности фирмы, никого не волную. Кредиторам в дальнейшем придется требовать взыскать сумму долга с учредителей или руководства ООО в субсидиарном порядке.
Помощь специалистов
При возникновении проблем из-за недостоверной информации в ЕГРЮЛ по мнению налоговой, лучше обратиться за профессиональной помощью к опытным специалистам.
Юристы не только помогут подобрать «чистый» юридический адрес, но и помогут в дальнейшем избавиться от всех неприятных примечаний в реестре и восстановят нормальную работу компании.
Последствия при ликвидации ООО по решению ФНС
Получите ответы на вопросы по ликвидации и реорганизации ЮЛ и прекращению деятельности ИП в Регфорума.
Перейти в чат: https://t.me/likv_regforum
Добрый день всем участникам!
Возник вопрос, может показаться немного глупым, но реально не могу сам разобраться.
Планируется ликвидация ООО в принудительном порядке, поскольку не хотим заморачиваться на добровольную. Компания долгов ни перед бюджетом, ни перед кредиторами не имеет. В любом ли случаем ГД впоследствии получится 3х-летний запрет? Нигде не могу найти данную информацию.
И как быть при этом с арендой? То есть, если расторгать договор, соответственно, в реестр будут внесены сведения о недостоверности адреса. Если не расторгать, то, соответственно, по счету будут движения, связанные с арендной платой. Ликвидирует ли ФНС компашку с такими движениями? И как вообще быть в данной ситуации?
Заранее всем спасибо.
Добавить в закладки
Поделиться с друзьями
Поделиться
Мне нравится
Статьи по теме:
- Ликвидация ООО, учредитель — гражданин Америки
- Как определить индекс инфляции?
- Возмещение стоимости авиабилета умершего пассажира
- Если организация прекратила деятельность, документы из ЕГРЮЛ по ней не дадут
- Для упрощенной ликвиации готовят форму решения
- В процессе ликвидации устав менять нельзя
Для того, чтобы оставить комментарий или проголосовать, вам необходимо войти под своим логином или пройти несложную процедуру регистрации
Также, вы можете войти используя:
Цитировать
Если внесут запись о недостоверности, то быстрее исключат из-за недостоверности, тогда гд будет бан на 3 года и участникам у кого более 50%, Вы можете сделать следующим образом, перевести компанию на домашний адрес руководителя и ничего больше не делать, не сдавать отчетность, тогда компанию исключат без последствий, главное следить чтобы небыло неоплаченных налогов, штрафов и пений. Но это всё долго, мне кажется проще, если у Вас нет долгов и компания чистая, всё-таки официально ликвидировать.
10 сентября 2019 в 16:20 1
Сообщение от ололо
« ололо Если внесут запись о недостоверности, то быстрее исключат из-за недостоверности, тогда гд будет бан на 3 года и участникам у кого более 50%»
Очень далеко от истины, даже запаха её не чувствуется.
19 сентября 2019 в 12:17
у меня 2 участника по 50% + директор , сведения о предстоящем исключении из-за недостоверности адреса уже внесены в ЕГРЮЛ и отражены в на сайте Прозрачный бизнес. После исключения из реестра не грозит запрет на 3 года всем участникам и директору?
27 октября 2020 в 12:35
Грозит. Всем.
27 октября 2020 в 13:00 1
нет не грозит
30 октября 2020 в 17:31 1
остается проверить, «будем наблюдать!»
30 октября 2020 в 20:29
Моего клиента внесли в списки на принудительную ликвидацию, не смотря на очень не малые движения по расчетному счету. Естественно, отчетность сдается. Недостоверность по адресу висела около года.
10 сентября 2019 в 18:49
Была организация в Москве, исключили из-за недостоверности адреса, отчётность сдавала, долгов не имела. В итоге на сайте Прозрачного бизнеса ФНС руководитель и участник не отображаются как лица, имеющие ограничения.
11 сентября 2019 в 7:12 1
Наверное или не правильно убиваете, такое бывает, сам сталкивался с таким, либо сайт не обновился.
11 сентября 2019 в 8:23
Если юр. лицо исключается из ЕГРЮЛ по решению ИФНС из-за недостоверного адреса, то после исключения организации ограничения с директора и участников снимаются. Аннулируются автоматически. Ограничения после принудительного исключения могут быть только при исключении недействующего юр. лица и только при наличии задолженности перед бюджетом на момент исключения.
11 сентября 2019 в 13:11 10
Недосмотрел)) спасибо что указали на этот момент! Вы правы.
11 сентября 2019 в 13:52 1
являющихся участниками общества с ограниченной ответственностью, владеющими не менее чем пятьюдесятью процентами голосов от общего количества голосов участников данного общества с ограниченной ответственностью, в отношении которого в едином государственном реестре юридических лиц содержится запись о недостоверности сведений о юридическом лице, предусмотренных подпунктом «в» или «л» пункта 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, либо имеется неисполненное решение суда о ликвидации указанного юридического лица, за исключением случая, когда на момент представления документов в регистрирующий орган истекли три года с момента внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц;
18 сентября 2019 в 15:48
Внимание на первое слово — «являющихся». То есть являющихся прямо сейчас участниками с действующими правами на долю в действующем юр. лице. Являющихся руководителем, наделенными определенными полномочиями, в действующем юр. лице. В настоящее время. Юр. лицо, исключенное из ЕГРЮЛ, считается прекратившим свою деятельность, участники — утратившими права на долю, руководитель — утративший таковые полномочия. Обратите внимание на следующий пункт той статьи, где речь идет про юр. лица, исключенные как недействующие, там текст начинается со слова «являвшихся», т.к. ограничения (в случае исключения с долгом перед бюджетом) сохраняются в течение 3-х лет ПОСЛЕ исключения. + мой многократный практический опыт, подтверждающий мою позицию. + https://pb.nalog.ru/index.html см. раздел Ограничения участия в ЮЛ.
18 сентября 2019 в 16:44 2
ФНС легко может организовать участникам/ЕИО «чистой фирмы» ограничения, предусмотренные пп ф) п. 1 ст. 23 ФЗ «О государственной регистрации ЮЛ и ИП», оформив штраф за непредоставление отчётности. Не рекомендую играть в русскую рулетку, а закрыть ЮЛ официально через добровольную ликвидацию.