Валютный контроль в рф осуществляют специальные органы к которым относятся
О приостановлении проведения и назначения налоговыми органами проверок соблюдения валютного законодательства РФ в отношении мобилизованных лиц и организаций см. Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874.
Статья 22. Валютный контроль в Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля
1. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами.
2. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.
С 01.01.2026 в ч. 3 ст. 22 вносятся изменения (ФЗ от 14.07.2022 N 353-ФЗ).
3. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ».
(в ред. Федеральных законов от 23.07.2013 N 251-ФЗ, от 03.07.2016 N 285-ФЗ, от 28.11.2018 N 452-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
4. Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами, лицами, осуществляющими актуарную деятельность, осуществляет Центральный банк Российской Федерации.
(в ред. Федеральных законов от 21.11.2011 N 327-ФЗ, от 03.07.2016 N 285-ФЗ, от 02.07.2021 N 359-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами, лицами, осуществляющими актуарную деятельность, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.
(в ред. Федеральных законов от 21.11.2011 N 327-ФЗ, от 03.07.2016 N 285-ФЗ, от 02.07.2021 N 359-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
С 01.01.2026 в абз. 1 ч. 6 ст. 22 вносятся изменения (ФЗ от 14.07.2022 N 353-ФЗ).
6. Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.
(в ред. Федеральных законов от 06.12.2011 N 406-ФЗ, от 03.07.2016 N 285-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 03.07.2016 N 285-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля, а также осуществляет координацию взаимодействия уполномоченных банков и не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с органами валютного контроля при обмене информацией в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(в ред. Федеральных законов от 15.11.2010 N 294-ФЗ, от 23.07.2013 N 251-ФЗ, от 03.07.2016 N 285-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают федеральным органам исполнительной власти, являющимся органами валютного контроля, информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации, за исключением случаев, установленных частью 13 статьи 23 настоящего Федерального закона.
(абзац введен Федеральным законом от 29.06.2004 N 58-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 18.07.2005 N 90-ФЗ, от 15.11.2010 N 294-ФЗ, от 03.07.2016 N 285-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
С 01.03.2024 абз. 5 ч. 6 ст. 22 излагается в новой редакции (ФЗ от 25.12.2023 N 647-ФЗ). См. будущую редакцию.
Центральный банк Российской Федерации вправе по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере валютной деятельности, и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внешнеэкономической деятельности (за исключением внешней торговли), определить порядок представления резидентами, являющимися стороной внешнеторгового договора (контракта), предусматривающего передачу нерезидентам товаров, выполнение для них работ, оказание им услуг, передачу им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в Центральный банк Российской Федерации информации о получении ими денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов), либо об ином исполнении или прекращении обязательств нерезидентов по внешнеторговым договорам (контрактам) в случаях и способами, которые разрешены законодательством Российской Федерации, а также об активах и обязательствах, номинированных и (или) подлежащих оплате такими резидентами в иностранной валюте в пользу нерезидентов.
(абзац введен Федеральным законом от 28.06.2021 N 223-ФЗ)
С 01.03.2024 в абз. 6 ч. 6 ст. 22 вносятся изменения (ФЗ от 25.12.2023 N 647-ФЗ). См. будущую редакцию.
Перечень резидентов, которые обязаны представлять информацию, указанную в абзаце пятом настоящей части, формируется Центральным банком Российской Федерации по критериям, определенным Центральным банком Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере валютной деятельности, и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внешнеэкономической деятельности (за исключением внешней торговли), и размещается на официальном сайте Центрального банка Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
(абзац введен Федеральным законом от 28.06.2021 N 223-ФЗ)
Понятие и сущность валютного контроля
Валютный контроль (понятие, виды, формы осуществления).
Статья 22. Валютный контроль в Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля .
I. Валютный контроль — это контроль государства за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций.
Как и в большинстве развитых стран мира, одними из основных направлений валютного регулирования в России являются разработка в валютном законодательстве и практическое применение системы мер валютного контроля за валютными операциями . Участники внешнеторговой деятельности совершают операции, связанные с движением валютных средств. Такие операции подлежат особому государственному контролю.
В соответствии с валютным законодательством целью валютного контроля является соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Валютному контролю подлежат все валютные операции независимо от того, осуществляются они свободно либо применительно к ним установлены валютные ограничения.
Даже свободное совершение валютных операций связано с выполнением ряда формальностей, представляющих собой меры пассивного контроля (например, предоставление статистических данных, составление паспорта сделки и т.п.), что позволяет организовать органам валютного контроля наблюдение за проведением валютных операций, накапливать информацию о движении валютных потоков и при необходимости корректировать валютную политику государства.
Валютный контроль является разновидностью финансового контроля, поэтому ему присущи все общие черты последнего. В то же время он имеет некоторые специфические черты.
Основные направления валютного контроля:
— определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
— проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством;
— проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
— проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.
Сущность валютного контроля заключается в том, что уполномоченные на то субъекты, используя организационноправовые способы и средства, выясняют, соответствует ли деятельность подконтрольных субъектов законам и поставленным перед ними задачам; анализируют результаты воздействия субъектов на управляемые объекты, отклонения от поставленных целей и способов их достижения; принимают меры по их предотвращению и привлечению к ответственности виновных.
Валютный контроль является одной из основополагающих функций государственного управления и видом государственного финансового контроля.
Валютный контроль, как и финансовый контроль в целом, осуществляется в целях реализации государственной валютной политики, представляя собой особый вид государственного контроля. В таком качестве валютный контроль рассматривается в нескольких аспектах .
Во-первых, валютный контроль является одной из функций государственного управления. Он обеспечивает проверку деятельности участников валютных отношений на предмет выявления случаев отклонения от выполнения предписаний государства. Контроль представляет собой проверку, а также наблюдение с целью проверки, проверку деятельности кого-или чего-либо, наблюдение за кем- или чем-либо с целью проверки, что характеризует контроль как функцию государственного управления.
Во-вторых, валютный контроль представляет собой стадию конкретных управленческих действий государства. Например, установив правило репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ (ст. 19 Закона о валютном регулировании), органы и агенты валютного контроля обязаны контролировать соблюдение этого требования через систему паспортов сделок (ст. 20 Закона о валютном регулировании).
В-третьих, валютный контроль представляет собой форму обратной связи в системе регулирования валютных отношений. Посредством валютного контроля осуществляется постоянный мониторинг действий участников валютных правоотношений. Это позволяет оценивать результаты реализации норм валютного права и проводить их корректировку.
В-четвертых, валютный контроль направлен на обеспечение соблюдения установленных валютных ограничений, что характеризует его как средство поддержания правопорядка в валютной сфере.
Понятие валютного контроля необходимо рассматривать в двух аспектах.
В широком аспекте валютный контроль представляет собой совокупность мер государственного регулирования, направленных на обеспечение экономической безопасности государства и соблюдение государственных интересов в валютных правоотношениях.
В узком аспекте под валютным контролем понимается деятельность специально уполномоченных субъектов, направленная на обеспечение соблюдения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования участниками валютных правоотношений.
Законом о валютном регулировании были впервые на законодательном уровне закреплены принципы валютного контроля, к которым ст. 3 отнесены:
1) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
2) единство внешней и внутренней валютной политики РФ;
3) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
4) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Необходимо обратить внимание, что Закон о валютном регулировании объединяет и принципы валютного регулирования, и принципы валютного контроля. Такой подход законодателя обусловлен необходимостью функционирования единой и согласованной системы валютного регулирования и валютного контроля, поскольку государство может обеспечить соблюдение условий и порядка проведения валютных операций главным образом посредством контроля за их соблюдением и применением мер ответственности к нарушителям валютного законодательства. Примером реализации данного принципа является одновременное наделение Правительства РФ и Банка России функциями не только по валютному регулированию, но и по осуществлению валютного контроля.
Правовое регулирование системы валютного контроля осуществляется по двум направлениям:
1) организационное обеспечение валютного контроля путем создания соответствующих организационных структур и наделения их властными полномочиями в пределах возложенных на них функций в этой области;
2) определение правовых форм взаимоотношений участников валютных операций между собой и с органами (агентами) валютного контроля, использование которых необходимо для осуществления эффективного валютного контроля.
Организационная структура валютного контроля является трехуровневой: ее образуют Правительство РФ, органы валютного контроля и агенты валютного контроля. При этом субъекты каждого уровня указанной системы имеют строго определенный круг полномочий при реализации контрольных функций.
II. Форма валютного контроля — это способ конкретного выражения и организации контрольных действий. Под формой валютного контроля можно понимать и отдельные аспекты проявления сущности контроля в зависимости от времени проведения контрольных мероприятий.
В финансово-правовой теории и практике осуществления валютного контроля традиционно выделяются следующие его формы: предварительный, текущий и последующий.
§ Предварительный валютный контроль проводится до совершения валютных операций в целях их санкционирования. Например, до выдачи разрешения на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие счета в банке-нерезиденте орган валютного контроля обязан проверить достоверность представленной резидентом документации; до осуществления банковских операций по обслуживанию валютного счета клиента уполномоченный банк должен проверить соответствие информации, указанной резидентом в расчетном документе, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом и нерезидентом порядка оформления расчетных документов в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Банка России.
Предварительная реализация органами и агентами валютного контроля своих функций имеет большое значение для предупреждения валютных правонарушений и способствует укреплению финансовой дисциплины.
Результаты предварительного валютного контроля внешне могут быть оформлены в виде разрешений на осуществление валютных операций, заключений о соответствии представленной документации действующему законодательству и т.д.
§ Текущий валютный контроль проводится во время осуществления каких-либо валютных операций: купли-продажи иностранной валюты и валютных ценностей, открытии резидентом валютного счета, осуществлении международных расчетов и т.д. Текущий валютный контроль реализуется в повседневной деятельности органов и агентов валютного контроля.
Например, при пересечении таможенной границы РФ таможенные органы проверяют правильность оформления декларации на вывоз наличной валюты; во время совершения расчетов по валютному счету уполномоченный банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в справке о валютных операциях, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом порядка оформления справки о валютных операциях, установленного Банком России.
Особенностью текущего валютного контроля является его проведение в ходе реализации хозяйственных или финансовых операций, поэтому иначе его называют оперативным контролем. Он основывается на документах и информации, предоставляемых резидентами органам и агентам валютного контроля, на данных бухгалтерского учета, первичных документах, порядке ведения кассовых операций, что позволяет и контролирующим органам, и подконтрольным субъектам быстро реагировать на изменения в финансовой деятельности, предупреждать нарушения валютного законодательства.
§ Последующий финансовый контроль проводится после завершения валютных операций путем сопоставления документов и информации, подтверждающих совершение валютных операций, выполнение обязательств по валютным контрактам, проведения проверок полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов. Результатом последующего валютного контроля являются: выдача органами валютного контроля предписаний, обязывающих участников валютных правоотношений устранить выявленные нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования (ч. 2 ст. 23 Закона о валютном регулировании); отказ уполномоченными банками своим клиентам в осуществлении валютных операций, а также в открытии счета в случае непредставления установленных документов или представления недостоверных документов (ч. 5 ст. 23 Закона о валютном регулировании).
Главной целью последующего валютного контроля является предупреждение, выявление и пресечение валютных правонарушений.
Последующий контроль отличается углубленным анализом валютных операций какого-либо субъекта за определенный период и позволяет определить степень эффективности проведенных ранее предварительного и текущего финансового контроля.
III. Классификация валютного контроля
1) В зависимости от субъектов, его осуществляющих, выделяют контроль :
— органов валютного контроля (Банка России и Росфиннадзора);
— агентов валютного контроля (уполномоченных банков, профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных органов, налоговых органов).
2) В зависимости от специфики контрольных полномочий государственных органов в валютной сфере выделяют :
— опосредствованный валютный контроль (осуществляет Правительство РФ, задача которого состоит в определении статуса органа исполнительной власти как органа валютного контроля и издании нормативных правовых актов, регламентирующих его деятельность в валютной сфере);
— непосредственный валютный контроль (осуществляют иные органы и агенты валютного контроля).
3) В зависимости от специфики объекта валютного контроля выделяются :
— валютный контроль за операциями резидентов;
— валютный контроль за операциями нерезидентов;
— валютный контроль за операциями, связанными с открытием и ведением счетов.
Валютный контроль в РФ
1. Валютный контроль: понятие, органы и агенты валютного контроля.
2. Валютный контроль за операциями резидентов
2.1. Документизация валютных операций
2.2. Идентификация валютных операций
2.3. Паспортизация валютных операций
3. Ответственность за нарушение валютного законодательства
1. Валютный контроль: понятие, органы и агенты валютного контроля.
Валютный контроль в России является частью системы валютного регулирования, обеспечивая эффективность устанавливаемых государством валютных ограничений.
Под валютным контролем понимается комплекс нормативно закрепленных административных и организационных мер, осуществляемых специально уполномоченными государственными органами или иными организациями (уполномоченными банками в качестве агентов валютного контроля) и направленных на реализацию порядка совершения валютных операций и сделок в части валютных ограничений, а также мер по выявлению, предупреждению и пресечению нарушений этого порядка.
Валютный контроль в РФ – совокупность требований, предъявляемых к физическим и юридическим лицам, участникам валютного рынка, целью которых является обеспечение соблюдения валютного законодательства при проведении валютных операций.
Общие условия организации валютного контроля в РФ, права и обязанности органов и агентов валютного контроля изложены в ЗВРиВК, конкретный порядок осуществления валютного контроля закреплен в подзаконных нормативных актах – инструкциях Банка России.
Основными формами валютного контроля являются:
— Регистрация и статистический учет валютных операций;
— Контроль за соблюдением валютного законодательства при совершении операций с валютными ценностями;
— Контроль за исполнением валютных обязательств перед государством;
— Контроль за объективностью и полнотой учета и отчетности по валютным операциям;
— Контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте.
Валютный контроль в зависимости от времени проведения делиться на:
Предварительный контроль со стороны уполномоченного банка за валютными операциями осуществляется на этапе составления и оформления паспорта сделки на основании представленного в банк внешнеторгового контракта или кредитного договора.
Текущий контроль проводится в период исполнения контракта.
Последующий контроль заключается в основном в контроле за предоставлением документов валютного контроля, а также за правильностью и объективностью их заполнения. Документы валютного контроля (паспорта сделок, справка об идентификации валютных операций) хранятся в уполномоченном банке не менее 3-х лет.
Валютный контроль в РФ осуществляется органами и агентами валютного контроля.
Органами валютного контроля в РФ являются Центральный банк РФ (Департамент валютного регулирования и контроля), федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ (Минфин, Минэкономиразвития, ФТС, Федеральная служба финансово-бюджетного контроля).
Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля (Территориальные учреждения Банка России, таможни, территориальные управления МНС России, региональные управления валютного контроля Минфина РФ).
Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк РФ.
Контроль за осуществлением валютных операций другими резидентами и нерезидентами осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.
Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком РФ.
Центральный банк РФ осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними уполномоченных банков как агентов валютного контроля.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:
— проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
— проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
— запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:
— выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства;
— применять установленные законом меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства.
Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:
— осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ.
— представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.
Органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства РФ лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами РФ, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством РФ иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, соответствующую информацию.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством РФ, за неисполнение своих функций, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, имеют право:
— знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;
— обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц;
— на возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.
2. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны:
— представлять органам и агентам валютного контроля требуемые документы и информацию.
— вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;
— выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ.
2. Валютный контроль за операциями резидентов
Документизация валютных операций
В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (заверенные копии) связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:
— документы, удостоверяющие личность физического лица;
— документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
— документы, удостоверяющие статус юридического лица,
— свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
— документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
— документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;
— уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета в банке за пределами РФ;
— документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая контракты, доверенности, выписки из протокола общего собрания; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров, услуг, информации и результатов интеллектуальной деятельности.
— документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;
— таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в РФ валюты РФ, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля.
По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке.
Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции, а также в открытии счета в случае непредставления лицом требуемых документов, либо представления им недостоверных документов.
Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного контроля копии.
Идентификация валютных операций
Резиденты (юридические лица и физические лица, в том числе физические лица – индивидуальные предприниматели) при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк следующие документы:
— справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции;
— иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции.
Данные документы представляются резидентом при списании иностранной валюты с его счета в уполномоченном банке либо не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в уполномоченном банке.
Уполномоченный банк принимает справку о валютных операциях либо отказывает в ее принятии не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления резидентом.
Уполномоченный банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в справке о валютных операциях, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом порядка оформления справки о валютных операциях.
Принятая справка о валютных операциях подписывается ответственным лицом уполномоченного банка, заверяется печатью уполномоченного банка, используемой для целей валютного контроля, и помещается в материалы валютного контроля.
Уполномоченный банк отказывает в принятии справки о валютных операциях в следующих случаях:
— представленная резидентом справка о валютных операциях составлена резидентом с нарушением требований;
— из представленных резидентом документов, следует несоответствие вида проводимой валютной операции коду, указанному резидентом в соответствии с Перечнем валютных операций клиентов уполномоченных банков;
— указанный резидентом код вида валютной операции не соответствует установленным нормативным актом Банка России о видах специальных счетов резидентов и нерезидентов основаниям зачисления на специальный банковский счет резидента или списания со специального банковского счета резидента.
Справка о валютных операциях с отметкой ответственного лица уполномоченного банка о причине возврата, а также другие документы, представленные резидентом возвращаются уполномоченным банком резиденту заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем их представления в уполномоченный банк, либо передаются под расписку резиденту или лицу, действующему на основании его доверенности.
В этом случае уполномоченный банк отказывает резиденту в осуществлении валютной операции.
При осуществлении валютных операций в российской валюте резиденты и нерезиденты представляют в уполномоченный банк расчетный документ, который помимо обязательных реквизитов содержит в себе: код вида валютной операции и номер паспорта сделки (если требуется оформление паспорта сделки и если валютная операция осуществляется резидентом).
В случае надлежащего оформления расчетный документ принимается уполномоченным банком к исполнению.
Паспортизация валютных операций – контроль за репатриацией капиталов
С переходом России к рыночным отношениям важными и трудноконтролируемым являлись вопросы невозврата в РФ выручки от экспорта товаров, работ, услуг, а также бестоварный перевод валюты предприятиями за рубеж и сделки по фиктивным импортным контрактам. В итоге в иностранных банках скопились огромные валютные средства, принадлежащие отечественным предприятиям.
Такое бегство капитала наносит серьезный ущерб национальной экономике. Суть вывоза капитала – изъятие части финансовых и материальных ресурсов из процесса национального экономического оборота и включение их в производственный процесс в других странах. Такая ситуация потребовала создания в РФ системы валютного контроля за внешнеторговыми операциями отечественных предприятий.
Одним из важнейших средств поддержания равновесного ПБ, обеспечивающего поступление валютных ресурсов в страну и способствующего их концентрации для использования в целях финансирования национального хозяйства, является требование о репатриации капиталов.
Под репатриацией капиталов понимается возвращение в свою страну капиталов из-за границы. Репатриация может осуществляться в форме перевода на родину капиталов, ранее инвестированных за границей, и прибылей по ним, а также вырученной иностранной валюты от реализации товаров, работ, услуг.
Несмотря на существенную либерализацию валютных отношений, ФЗ №173 сохранил основное требование старого Закона, а именно: вся валюта, которую получают российские фирмы от ВЭД, должна вернуться в Россию.
Необходимость сохранения требования о репатриации объясняется следующим образом:
— Требование о репатриации валютной выручки является главным инструментом перераспределения валютных средств на внутреннем валютном рынке и гарантированным источником их приобретения для всех участников ВЭД;
— В условиях недостаточной устойчивости и надежности российской банковской системы резиденты, получив право не репатриировать валютную выручку, будут стремиться размещать получаемую иностранную валюту на счетах в иностранных банках, что приведет к уменьшению международных активов российской банковской системы и негативным образом скажется на ее ликвидности.
1 января 1994 г. был введен в действие специальный порядок валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки в иностранной валюте от экспортных операций. С 1 января 1996 г. система валютного контроля была распространена на импортные операции. В 1997-1998 гг. система валютного контроля охватила бартерные контракты. С 1 января 200 г. валютный контроль был распространен на операции по экспорту товаров резидентами в рублях, а с 1 января 2001 г. она охватила и операции по импорту в рублях. С 2004 г. валютный контроль был распространен и на кредитные операции.
Механизм валютного контроля в РФ по внешнеторговым операциям носит характер таможенно-банковского контроля. Что позволяет сравнить и проконтролировать два встречных потока: денежный и товарный и определить, не были ли нарушены установленные правила в валютной сфере. Принцип контроля основан на сопоставлении и анализе информации, передаваемой таможенными органами, о стоимости экспортируемого или импортируемого товара и дате его перемещения через российскую таможенную границу и информации уполномоченных банков о размере и дате поступления валютных средств за экспортный товар или дате и сумме перевода средств за импортируемый товар.
Для чего используются специальные документы валютного контроля:
— Паспорт сделки, содержащий основную информацию о сделке;
— Учетная карточка таможенно-банковского контроля (УК) – возвратный документ, содержащий некоторые сведения из ГТД;
— Досье – специальная подборка документов по контролю за ходом проведения всей внешнеторговой операции по каждому паспорту сделки.
— Ведомость банковского контроля – документ, содержащий подробные сведения о сделке.
Правовые основы валютного контроля.
Понятие валютного контроля необходимо рассматривать в двух аспектах. В широком аспекте валютный контроль представляет собой совокупность мер государственного регулирования, направленных на обеспечение экономической безопасности государства и соблюдение государственных интересов в валютных правоотношениях. В узком аспекте под валютным контролем понимается деятельность специально уполномоченных субъектов, направленная на обеспечение соблюдения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования участниками валютных правоотношений.
Основным источником правового регулирования отношений, в сфере валютного контроля является ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», в нем, само понятие валютного контроля не определяется. Основные принципы валютного контроля и валютного регулирования получили правовое закрепление. В соответствии со ст. 3 Закона такими принципами являются:
– приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
– исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
– единство внешней и внутренней валютной политики РФ;
– единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
– обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Валютный контроль можно определить как контроль Правительства РФ, органов и агентов валютного контроля за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций.
Правовое регулирование системы валютного контроля осуществляется по двум направлениям:
1) организационное обеспечение валютного контроля путем создания соответствующих организационных структур и наделения их властными полномочиями в пределах возложенных на них функций в этой области;
2) определение правовых форм взаимоотношений участников валютных операций между собой и с органами (агентами) валютного контроля, использование которых необходимо для осуществления эффективного валютного контроля.
В соответствии с валютным законодательством целью валютного контроля является соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Валютному контролю подлежат все валютные операции независимо от того, осуществляются они свободно либо применительно к ним установлены валютные ограничения.
Валютный контроль является одной из основополагающих функций государственного управления и видом государственного финансового контроля.
Валютный контроль, как и финансовый контроль в целом, осуществляется в целях реализации государственной валютной политики, представляя собой особый вид государственного контроля. В таком качестве валютный контроль рассматривается в нескольких аспектах.
Во-первых, валютный контроль является одной из функций государственного управления. Он обеспечивает проверку деятельности участников валютных отношений на предмет выявления случаев отклонения от выполнения предписаний государства. Контроль представляет собой проверку, а также наблюдение с целью проверки, проверку деятельности кого- или чего-либо, наблюдение за кем- или чем-либо с целью проверки, что характеризует контроль как функцию государственного управления.
Во-вторых, валютный контроль представляет собой стадию конкретных управленческих действий государства.
В-третьих, валютный контроль представляет собой форму обратной связи в системе регулирования валютных отношений. Посредством валютного контроля осуществляется постоянный мониторинг действий участников валютных правоотношений. Это позволяет оценивать результаты реализации норм валютного права и проводить их корректировку.
В-четвертых, валютный контроль направлен на обеспечение соблюдения установленных валютных ограничений, что характеризует его как средство поддержания правопорядка в валютной сфере.
Валютный контроль представляет собой систему мероприятий, осуществляемых специально уполномоченными на то субъектами (Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля), направленных на сбор и систематизацию информации о валютных операциях, предупреждение, выявление и пресечение валютных правонарушений. Система мероприятий валютного контроля состоит из следующих основных процедур (мер):
Правовой статус органов валютного контроля. Роль Национального Финансового совета ЦБ РФ в области валютного регулирования и контроля. Разберем ряд валютных операций между резидентами
Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – ФЗ «О валютном регулировании») определяется правовой статус органов валютного регулирования. Согласно толковому словарю русского языка Ожегова С.И. под словом «регулировать» понимается действие по упорядочиванию, налаживанию. Направлять развитие, движение чего-нибудь с целью привести в порядок, в систему. Следовательно, деятельность по регулированию валютных правоотношений связана с построением общеобязательных правил поведения, которые призваны выстроить схему действий в области валютных правоотношений.
Согласно ст. 5 ФЗ «О валютном регулировании» органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк РФ и Правительство РФ. Указанное положение вытекает из ст. 15 Федерального Конституционного Закона от 17.12.1997 г. № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» (ныне отмененный закон в связи с изданием нового ФКЗ от 06.11.2020 г. № 4-ФКЗ), где говорится о том, что Правительство РФ осуществляет валютное регулирование и валютный контроль (в этой части положения старого закона изменены не были). Напомним, что ФЗ «О валютном регулировании» был опубликован лишь в 2003 году.
Согласно ст. 4 Федерального закона от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» Банк России организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль. В силу ст. 13 того же закона устанавливается, что Национальный финансовый совет реализует политику валютного регулирования и валютного контроля.
Поскольку правовой статус в области валютного регулирования (и контроля) в полной мере не рассматривался до настоящего времени, затронем поднятую проблематику.
Национальный финансовый совет Банка России представляет собой коллегиальный орган Банка России, который, фактически, контролирует деятельность Банка России со стороны государственных органов. Согласно абз.2 ст. 12 ФЗ «О банке России», численность Национального финансового совета составляет 12 человек, из которых двое направляются Советом Федерации из числа членов Совета Федерации, трое – Государственной думы из числа депутатов, трое – Президентом РФ, трое – Правительством РФ. В состав национального Финансового совета входит Председатель Банка России. Такое положение законодательных норм не в полной мере соответствует нормам регламента нижней палаты парламента РФ. Если полномочия Совета Федерации в области валютного регулирования и контроля напрямую закреплены (см. ст. 30 Регламента Совета Федерации РФ), то полномочия Государственной Думы в указанной сфере отсутствуют. Вместе с тем получается, что сверх полномочий, указанных в Конституции РФ и Регламенте, Государственная Дума наделяется также полномочиями по валютному регулированию и валютному контролю, поскольку депутаты Государственной Думы РФ входят в Национальный Совет Банка России, который реализует политику валютного регулирования и контроля. Если полномочия по валютному регулированию возможно объяснить законодательными функциями Государственной Думы РФ, то полномочия в области контроля носят безосновательный характер. Абсурдность приведенных норм очевидна. В положениях Закона «О валютном регулировании» не содержится ни одной нормы, касающейся полномочий Государственной Думы в области валютного регулирования или контроля. Однако, обращаясь к нормам ФЗ «О Банке России» мы видим полномочия по осуществлению политики в области валютного регулирования и контроля, посредством проведения политики валютного регулирования и контроля через Национальный Финансовый совет Банка России (в противовес Конституции РФ). Таким образом, необходимо сделать следующие выводы:
- Конституция РФ не отражает полномочий Государственной Думы РФ в области валютного регулирования и контроля. Если регулирование валютных правоотношений возможно объяснить законодательным характером деятельности Государственной Думы, то полномочия по контролю попросту необъяснимы;
- Посредством закрепления полномочий Национального Финансового совета Банка России Государственная Дума необоснованно получает дополнительные полномочия по регулированию и контролю, в противоречие нормам Конституции РФ, положений ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», в частости, ч.2 ст. 22, где говорится о том, что органами валютного контроля в Российской Федерации является Центральный банк РФ, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ (где Государственная дума РФ не является таковой)
В связи с чем, считаем необходимым внести соответствующие изменения в положения Закона «О Банке России».
Итак, согласно ч.1 ст. 5 ФЗ «О валютном регулировании» органами валютного регулирования являются Центральный Банк и Правительство РФ, которые в пределах своей компетенции издают акты органов валютного регулирования, которые обязательны для исполнения резидентами и нерезидентами. При этом, если порядок валютных операций не установлен органами валютного регулирования, то они осуществляются без ограничений. Таким образом устанавливается схема «все то, что не запрещено – разрешено».
Банк России также устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их предоставления. Такие формы учета возможно найти в Инструкции Банка России от 16.08.2017 г. № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов. ». Считаем, что приведенная Инструкция требует детального изучения, поскольку судебная практика изобилует примерами ненадлежащего исполнения контрагентами указанного документа. Поэтому мы посвятим отдельную статью, раскрывающую тонкости данной инструкции.
Центральный Банк, Правительство РФ, а также специально уполномоченный Правительством РФ органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций без ограничений. Какие федеральные органы исполнительной власти могут осуществлять валютные операции без ограничений? Из системного анализа законодательства следует, что к таким органам относятся: 1) ФСБ России (Постановление Правительства РФ от 12.03.2008 г. № 166); 2) Федеральное казначейство (Постановление Правительства РФ от 26.11.2007 г. № 803); 3) Министерство иностранных дел РФ (Постановление Правительства РФ от 30.12.2006 г. № 856); 4) Министерство обороны РФ (Постановление Правительства РФ от 10.04.2006 г. №203); 5) Служба внешней разведки РФ (Постановление Правительства РФ от 20.12.2004 г. № 813). Таким образом, для того, чтобы орган исполнительной власти осуществлял валютные операции без ограничений, ему необходимо обладать следующими признаками: а) такой орган должен быть федеральным; б) такой орган должен быть уполномочен Правительством РФ, посредством издания соответствующего акта.
Исходя из вышеизложенного, следует четко разграничивать органы валютного регулирования от иных органов. К органам валютного регулирования относятся: Центральный Банк РФ и Правительство РФ (по смыслу ФЗ «О валютном регулировании»). Обращаясь к иным актам (ФЗ «О банке России») мы можем прийти к ложному выводу, что к таким органам также относятся Совет Федерации РФ, Государственная Дума РФ, а также представители Президента РФ.
Валютные операции между резидентами (часть 1).
Согласно ст. 128 ГК РФ к объектам гражданских прав относятся наличные деньги и безналичные денежные средства. Опираясь на ч.1 ст. 140 ГК РФ, законным платежным средством на всей территории РФ является рубль. Случаи, порядок и условия использования иностранной валюты на территории РФ определяются отдельным законом (ч.2 той же статьи). Следовательно, иностранная валюта является объектом, ограниченным в обороте на территории Российской Федерации.
Из анализа выше приведенных норм вытекает, что валютные операции между резидентами запрещены. Однако ст. 9 ФЗ «О валютном регулировании» дает перечень операций, которые разрешены между резидентами. Отметим, что за историю существования валютного законодательства, список разрешенных валютных операций постоянно пополняется. Таким образом действует схема «запрещено то, что не разрешено».
Согласно п.1 ч.1 ст. 9 ФЗ «О валютном регулировании» операции, предусмотренные в (1) подп. «ж»; и (2) «з» п. 9 ч.1 ст.1; (3 – 3.1) ч.2-4 настоящей статьи; (4 – 4.1) ч.6 и 6.1 ст. 12; (4.2) абз. 10 и 11; (5) ч.2 и ч.3 ст. 14 разрешены. Написано достаточно коряво и непонятно. В дальнейшем закон перечисляет операции, которые разрешены.
Разбор операций между резидентами предлагаем произвести через призму субъекта валютных правоотношений, объекта, а также территориальной принадлежности банковского счета. Рекомендуем все валютные операции разбирать по такой схеме (в первую очередь для собственного удобства). Также для удобства, указанную выше статью мы разили на отдельные пункты (цифры), которые отсылают к нижеприведенному списку.
Разберем для начала п. 1 ч.1 ст. 9 ФЗ «О валютном регулировании» по частям:
1) Содержание подп. «ж» п. 9 ч.1 ст. 1. К таким валютным операциям относится: перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый на территории РФ, и со счета резидента, открытого на территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ. Субъекты правоотношений: резиденты. Объект: валюта РФ в безналичной форме. Территориальная принадлежность счета, по которому производится перевод: из иностранного государства другому резиденту в РФ или наоборот.
2) Содержание подп. «з» п.9 ч.1 ст. 1. К таким валютным операциям относится: перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ. Субъекты правоотношений: резиденты. Объект: валюта РФ в безналичной форме. Территориальная принадлежность счета, по которому производится перевод: иностранное государство.
3) Содержание ч. 2-4 настоящей статьи (имеет в виду ст. 9 ФЗ «О валютном регулировании»). К таким операциям относятся: сделки между Уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет. Такой порядок дополнительно устанавливается Банком России.
3.1) Валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафов по договорам, внесение денежных средств резидентами на банковские счета (банковские вклады) и получением денежных средств резидентами с банковских счетов. К таким операциям также относятся банковская гарантия, купля-продажа наличной и безналичной иностранной валюты, а также обмен, замена иностранной валюты, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности. Также к таким операциям относятся операции, связанные с договором факторинга (см. ч.4 ст. 9 ФЗ «О валютном регулировании). Субъектыправоотношений: резиденты и уполномоченные банки. Предмет (который, включает в себя объект) регулирования: банковская операция с валютой РФ и иностранной валютой. Территориальная принадлежность уполномоченного банка: Российская Федерация.
4) Далее идет ч. 6 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании». Согласно данной статье, юридические лица-резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами на счетах, открытых в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ (за исключением ст. 6.1 той же статьи). Физические лица имеют такие же полномочия, за исключением запрещенных валютных операций между резидентами. Субъекты правоотношений: физические и юридические лица (резиденты). Объект правоотношения: денежные средства в валюте РФ и иностранной валюте. Территориальная принадлежность счета: иностранное государство.
4.1) Со средствами, которые указаны в ч.6 ст. 12, согласно ч. 6.1 ФЗ «О валютном регулировании», без ограничений осуществляются следующие виды операций: операции по выплате сотрудникам дип. представительств зарплат и иных выплат. Операции по выплате заработной платы сотрудникам представительства или филиала юридического лица – резидента, находящего за пределами территории РФ., командировочные расходы.
4.2) Содержание абз. 10 части 2 ст. 14 ФЗ «О валютном регулировании» устанавливается возможность юридическим лицам — резидентам оплачивать командировочные расходы в иностранной валюте без использования банковского счета в уполномоченном банке с наличной иностранной валютой. Субъекты правоотношений: юридические лица- резиденты. Объект правоотношения: иностранная валюта, используемая для целей командировочных расходов за пределами территории РФ. Анализ абз. 11 части 2 ст. 14 показывает нам порядок внесения иностранной валюты на счета (со счетов) федерального органа исполнительной власти, открытого в уполномоченном банке.
5) Наконец, ч. 3 ст. 14 ФЗ «О валютном регулировании» расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами-резидентами через уполномоченные банки, за исключением ряда валютных операций. К таким операциям относятся:
А) передача в дар ценностей Российской Федерации, субъекту РФ или муниципальному образованию;
Б) дарение валютных ценностей супругу или близким родственникам;
В) завещания валютных ценностей;
Г) коллекционирование единичных знаков и монет;
Д) ограниченные суммы перевода физическим лицом-резидентом физическому лицу-резиденту без открытия счета в банке на территории РФ. Согласно Указанию Банка России от 30.03.2004 г. № 1412-У, максимальная сумма такого перевода иностранной валюты или валюты РФ возможно в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США.
Е) покупка\продажа иностранной валюты у уполномоченного банка
Ё) расчет в магазинах беспошлинной торговли и др.
Таким образом, законодателем дается исчерпывающий перечень валютных операций, которые возможно проводить физическими лицами без обращения в уполномоченный банк.
Подводя промежуточный итог по валютным операциям между резидентами, отметим следующее. Причина, по которой составляется список операций, которые разрешены между резидентами в Российской Федерации, кроется в абсолютном нуле. Нуле контроля, бесполезности, бесцельности контроля по данным операциям. К примеру, если вы хотите подарить своему товарищу коллекционную монету, то, в чем смысл контроля? Что именно контролировать? Естественно, контролировать нечего. А законодательно закрепить необходимо, поскольку концепция закона в части валютных операций у резидентов связана с ранее выдвинутым высказыванием: «запрещено все то, что не разрешено». Вот и получается раздутый закон, который требует постоянной корректировки.
Если у Вас остались какие-либо вопросы, мы готовы к активному обсуждению. Если Вам нужна помощь по интересующему вас вопросу, мы с радостью предоставим вам всю необходимую информацию. Просто позвоните или напишите на WhatsApp по номеру +7 903 966 57 78 или напишите на почту maksimMSAL@yandex.ru. Narodnoe-pravo всегда рядом.
В начале статьи изображена национальная валюта Объединенных Арабских Эмират «Дирхам». Он был введен в обращение в 1973 г. Официальный курс к рублю (на дату публикации) 1 Дирхам ОАЭ = 20,17 Российских рублей.
Валютный контроль
Валютный контроль – комплекс мер регулирования, принимаемых государством в целях воздействия на рынок национальной валюты законодательными методами. В меры валютного контроля, как правило, входят:
— система регулирования приобретения и расчетов в иностранной валюте на территории страны;
— лицензирование деятельности по купле-продаже валютных ценностей;
— система контроля за перемещением валюты через государственную границу;
— система контроля расчетов по экспортно-импортным операциям.
Валютный контроль осуществляется в тех странах, национальная валюта которых не является свободно конвертируемой.
Функции валютного контроля возлагаются на центральный банк. В нашей стране важнейшими органами валютного контроля являются правительство РФ, Банк России. Агентами валютного контроля назначены уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ. Деятельность по валютному контролю регламентируется Федеральным законом Российской Федерации от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».