Какие налоги нужно уплатить не позднее 1 декабря 2022 года
Ежегодно собственники должны платить налоги на имущество — дома, дачи, квартиры, комнаты, гаражи, хозпостройки, помещения, автомашины, катера и другие транспортные средства, а также земельные участки. И рассчитаться россияне по ним должны не позднее 1 декабря.
Какие налоги нужно заплатить?
1
Не позднее 1 декабря 2022 года россиянам необходимо заплатить несколько налогов на то имущество, которым они владели в 2021 году:
- на имущество физических лиц;
- земельный;
- транспортный.
Какое именно имущество облагается налогом?
2
Налог на имущество нужно заплатить за:
- дома;
- квартиры;
- комнаты;
- гаражи и машино-места;
- другие объекты капитального строительства.
Этот налог начисляется только собственникам, и его размер зависит, как правило, от кадастровой стоимости объекта на начало года, за который взимается налог. В нашем случае на 1 января 2021 года. Если кадастровая стоимость в течение 2021 года менялась — например, жилое помещение было переведено в нежилое, кадастровая стоимость оспаривалась и т.п., — то это будет учтено при расчете налога. Получить сведения о кадастровой стоимости можно на сайте Росреестра, в МФЦ или через Госуслуги, заказав выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).
При этом для разных объектов недвижимости налоговая база рассчитывается по-разному. Например, для квартир она уменьшается на кадастровую стоимость 20 кв. м. То есть если площадь вашего жилья — 50 кв. м, то заплатите как за 30 кв. м. Для комнаты этот вычет составит 10 кв. м, для жилого дома — 50 кв. м. Семьи, у которых три и более несовершеннолетних детей, получат вычеты еще и за каждого из них.
Местные власти могут увеличивать размеры этих вычетов. Кроме того, каждый муниципалитет (город федерального значения) устанавливает налоговую ставку самостоятельно. Налоговый кодекс ограничивает лишь ее максимальную величину.
Если у вас в собственности несколько объектов недвижимости — например, две квартиры, — то вычет предоставляется на каждый.
Ставку земельного налога также устанавливают муниципалитеты (города федерального значения). При этом для земли, которой граждане пользуются в личных целях, — садовые, огородные, приусадебные участки и участки для индивидуального жилищного строительства — она не должна превышать 0,3% от кадастровой стоимости.
Транспортный налог платят те, на кого зарегистрированы:
- автомобили;
- мотоциклы;
- самолеты;
- яхты;
- катера и другие транспортные средства.
Размер платежа, как правило, зависит от мощности двигателя транспортного средства. Кроме того, в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей исчисление налога за 2021 год производится с учетом повышающего коэффициента. Список таких марок автомобилей ежегодно формирует и публикует Минпромторг России.
Точную налоговую ставку по каждому из трех налогов в конкретном регионе можно узнать на сайте ФНС.
А если площадь недвижимости окажется даже меньше, чем вычет, как тогда будут начислять налог?
3
На рынке сейчас действительно можно найти квартиры-студии площадью меньше 20 кв. м или небольшие жилые дома до 50 кв. м.
И если после применения всех положенных вычетов налоговая база оказывается отрицательной, то считают, что она равна нулю. А значит, и налог не начисляется.
Сколько нужно будет заплатить?
4
Рассчитать сумму налога обязаны налоговые органы. До 1 ноября налоговый орган должен прислать уведомление с суммой налога по почте заказным письмом (на имеющийся в налоговом органе адрес) или в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России для тех, кто подключился к этому сервису.
Там же, на официальном сайте Федеральной налоговой службы, можно предварительно примерно рассчитать имущественный, земельный и транспортный налоги с помощью сервиса «Налоговый калькулятор».
Уплатить имущественные налоги можно заранее — с помощью Единого налогового платежа (ЕНП). Это своего рода «электронный кошелек», куда вы вносите деньги, а налоговая потом сама распределяет их на оплату налогов и задолженностей по ним. Внести ЕНП можно через все тот же личный кабинет на сайте ФНС России или с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин».
Что делать, если налоговое уведомление не пришло?
5
Россиян, у которых есть личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, налоговые уведомления ждут именно там. В службе уточнили, что все налоговые документы пользователей личного кабинета размещаются именно в электронном виде и не дублируются по почте. Только если вы не просили об этом специально.
Если уведомление не пришло ни по почте, ни в личный кабинет, то ФНС России рекомендует проявить инициативу и обратиться в налоговый орган:
- через сайт службы;
- через личный кабинет налогоплательщика;
- по почте;
- через МФЦ;
- лично в налоговый орган.
Сообщите, что у вас есть объект налогообложения, а уведомление об уплате налога не пришло.
В службе также напоминают, что не отправляют уведомления, если сумма налога не превышает 100 рублей или по объектам, за которые не нужно платить налог. Например, из-за применения налоговой льготы, вычета и т.д. Граждане получат уведомления в будущем, когда сумма налогов накопится за несколько лет и превысит 100 рублей.
А можно оспорить сумму налога?
6
Если вы считаете, что вам неправильно посчитали налог или начислили его на имущество, которого у вас нет, то нужно связаться с налоговым органом любым способом из перечисленных выше. Конечно, претензию нужно будет обосновать.
Налоговый орган обязан официально ответить на обращение в течение 30 дней — либо аргументированно отказать в просьбе, либо пересчитать налог, если обращение все-таки обоснованно.
Если и после этого ответ налоговой вас не устроит, то можно обратиться в вышестоящий налоговый орган — Управление ФНС России по вашему субъекту или непосредственно в ФНС России, а также в суд.
Какие есть налоговые льготы? И как их получить?
7
Налоговый кодекс закрепляет список граждан, имеющих право на федеральную льготу по налогу на имущество и земельному налогу. Кроме того, региональные и местные власти могут устанавливать дополнительные льготы.
Подробнее узнать о льготах по всем имущественным налогам в вашем регионе можно на сайте ФНС России.
Чтобы получить льготу, можно обратиться в любой налоговый орган. Направить заявление можно через личный кабинет налогоплательщика, в МФЦ, письмом или придя в налоговую инспекцию лично.
Кроме того, пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий, многодетные семьи и владельцы хозпостроек площадью до 50 кв. м могут не обращаться в налоговые органы по этому вопросу: их льготы учитываются автоматически с учетом тех данных, которые налоговики получают из Пенсионного фонда России, Росреестра, органов соцзащиты и других ведомств.
Если вы относитесь к льготным категориям граждан, но льготу вам вдруг не учли, целесообразно самостоятельно заявить о ней, опять же обратившись в налоговый орган.
Чем грозит неуплата налогов?
8
Если вы не рассчитаетесь с государством вовремя (не позднее 1 декабря 2022 года), то кроме самого налога придется заплатить еще и пени — за каждый календарный день просрочки по процентной ставке равной 1/300 от действующей ключевой ставки ЦБ.
Также в ФНС России напоминают, что законом предусмотрена судебная процедура принудительного взыскания налоговых долгов за счет имущества неплательщика. При этом должника еще обяжут возместить все судебные издержки.
Как можно уплатить налоги?
9
Уплатить налоги граждане могут любым удобным способом:
- через платежные терминалы;
- в приложении мобильного банка;
- на портале госуслуг;
- в личном кабинете налогоплательщика — физического лица;
- с помощью все того же Единого налогового платежа.
Также жители отдаленных районов могут уплатить имущественные налоги через кассу местной администрации или организацию федеральной почтовой связи (только в случае отсутствия на территории проживания отделения банка).
© Информационное агентство ТАСС
Свидетельство о регистрации СМИ №03247 выдано 02 апреля 1999 г. Государственным комитетом Российской Федерации по печати.
Не позднее 2022 года как понять
Внести в Федеральный закон от 8 марта 2022 года N 46-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 11, ст. 1596; N 13, ст. 1960; N 16, ст. 2594, 2606; N 27, ст. 4614; N 29, ст. 5253, 5259, 5293, 5299; N 45, ст. 7665; N 52, ст. 9349; 2023, N 1, ст. 18; N 14, ст. 2381) следующие изменения:
а) части 1 и 2 признать утратившими силу;
б) дополнить частями 2.1 — 2.3 следующего содержания:
«2.1. Установить, что в 2024 году в дополнение к случаям, предусмотренным частью 1 статьи 93 Федерального закона от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», Правительство Российской Федерации вправе предусматривать иные случаи осуществления закупок товаров, работ, услуг для государственных и (или) муниципальных нужд у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), а также определять порядок осуществления закупок в указанных случаях. Заказчик заключает контракт с таким поставщиком (подрядчиком, исполнителем) не позднее 31 декабря 2024 года.
2.2. Установить, что в 2024 году в дополнение к случаям, предусмотренным частью 1 статьи 93 Федерального закона от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и установленным в соответствии с частью 2.1 настоящей статьи, Правительство Российской Федерации вправе утвердить:
1) перечень товаров, работ, услуг, в отношении которых высший исполнительный орган субъекта Российской Федерации может определить случаи осуществления закупок этих товаров, работ, услуг для нужд соответствующего субъекта Российской Федерации и (или) муниципальных нужд муниципальных образований, находящихся на его территории, у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя). Заказчик заключает контракт с таким поставщиком (подрядчиком, исполнителем) не позднее 31 декабря 2024 года;
2) порядок осуществления закупок товаров, работ, услуг, включенных в перечень, указанный в пункте 1 настоящей части.
2.3. Установить, что в 2024 году в дополнение к случаям, предусмотренным частью 1 статьи 93 Федерального закона от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и установленным в соответствии с частями 2.1 и 2.2 настоящей статьи, высший исполнительный орган субъекта Российской Федерации — города федерального значения Москвы вправе предусматривать иные случаи осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации — города федерального значения Москвы и муниципальных нужд внутригородских муниципальных образований субъекта Российской Федерации — города федерального значения Москвы у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), а также определять порядок осуществления закупок в указанных случаях. Заказчик заключает контракт с таким поставщиком (подрядчиком, исполнителем) не позднее 31 декабря 2024 года.»;
в) в части 3 слова «установленных в соответствии с частями 1 и 2» заменить словами «предусмотренных частями 2.1 — 2.3»;
г) в части 4 слова «установленных в соответствии с частями 1 и 2» заменить словами «предусмотренных частями 2.1 — 2.3»;
д) в части 5 слова «установленных в соответствии с частями 1 и 2» заменить словами «предусмотренных частями 2.1 — 2.3»;
е) в части 6 слова «частями 1 и 2» заменить словами «частями 2.1 — 2.3»;
в абзаце первом слова «2023 года» заменить словами «2024 года включительно»;
в пункте 1 слова «приглашение принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя) может быть направлено до 31 декабря 2023 года включительно» заменить словами «проводятся предусмотренные указанным Федеральным законом закрытые электронные процедуры, приглашение принять участие в которых может быть направлено до 31 декабря 2024 года включительно и при проведении которых информация и документы, содержащиеся в реестре контрактов, заключенных заказчиками, не размещаются на официальном сайте»;
2) в части 1 статьи 15.2 слова «в 2022 и 2023 годах» заменить словами «в 2022, 2023 и 2024 годах»;
а) в абзаце первом слова «в 2022 и 2023 годах» заменить словами «в 2022, 2023 и 2024 годах»;
б) пункты 5, 7, 12, 18, 20, 26 и 27 признать утратившими силу;
а) часть 1 изложить в следующей редакции:
«1. Установить, что Правительство Российской Федерации в 2024 году вправе принимать решения, предусматривающие установление в отношении граждан, проходивших обучение за рубежом и вынужденных прервать его в связи с недружественными действиями иностранных государств, особенностей приема на обучение по основным общеобразовательным программам, по основным образовательным программам среднего профессионального образования, имеющим государственную аккредитацию, проведения государственной итоговой аттестации при завершении освоения указанных образовательных программ, а также признания в Российской Федерации образования и (или) квалификации в рамках соответствующих уровней общего и профессионального образования, полученных в иностранном государстве.»;
б) в части 1.1 слова «в 2023 году» заменить словами «в 2023 и 2024 годах»;
5) пункт 2 статьи 20 после слов «некредитных финансовых организаций,» дополнить словами «лиц, оказывающих профессиональные услуги на финансовом рынке (за исключением аудиторских организаций, указанных в части 3 статьи 5.1 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»),», слова «а также требования к порядку приобретения акций (долей) кредитной организации и некредитной финансовой организации,» исключить;
а) в части 1 слова «за 2022 год» заменить словами «за 2022, 2023 и 2024 годы»;
б) в части 2 слова «за 2022 год» заменить словами «за 2022, 2023 и 2024 годы»;
а) в части 5 слова «пунктов 1, 2, 3 и 5» заменить словами «пункта 1»;
б) в части 6 слова «пунктов 2.1 и 4» заменить словами «пунктов 2, 2.1, 3, 4 и 5».
Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов: памятка от ФНС России
Налоговая служба опубликовала информацию о сроках представления декларации/расчета, уведомления по налогам и страховым взносам, а также срокам уплаты налогов и страховых взносов с указанием КБК (письмо ФНС России от 30 декабря 2022 г. № 8-7-02/0001@).
Напомним, что уведомление предоставляется по налогам, страховым взносам, срок предоставления декларации/расчета по которым позже, чем срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Оно подается по форме (утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047@). Кроме того, в течение 2023 года его можно подать в виде распоряжения на перевод денежных средств (форма установлена Положением Банка России от 29 июня 2021 г. № 762 П) в уплату платежей в бюджетную систему РФ, заполненного по правилам приказа Минфина России от 23 мая 2022 г. № 81н. Подать уведомление можно как на бумажном носителе, так и в электронной форме в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика, крупнейшего налогоплательщика по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. За несвоевременное представление или не представление уведомления в налоговый орган предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 Налогового кодекса).
Ниже указаны сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Налог на прибыль, исчисляемый организацией по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ (20%).
Уплачивают: налогоплательщики (налоговые агенты), которые представляют декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (те, кто представляют декларацию по налогу ежеквартально).
КБК: 18210101040010000110, 18210101060010000110, 18210101090010000110.
| Срок представления декларации/расчета по налогам и страховым взносам | Срок представления уведомления по налогам и страховым взносам | Период, указываемый в уведомлении (код отчетного периода) | Срок уплаты налогов, страховых взносов в соответствии с законодательством | ||||
| Налоговый/отчетный период | Срок представления | Отчетный период | Срок представления | Отчетный период | Код отчетного (налогового) периода/номер месяца (квартала) | Отчетный период | Срок уплаты налога, страховых взносов |
| I квартал | 25 апреля | Январь | Не позднее 25 февраля | Январь | 21/01 | Январь | 28 февраля |
| Февраль | Не позднее 25 марта | Февраль | 21/02 | Февраль | 28 марта | ||
| Март | 25 апреля не предоставляется | Март | 21/03 | Март | 28 апреля | ||
| Полугодие | 25 июля | Апрель | Не позднее 25 мая | Апрель | 31/01 | Апрель | 28 мая |
| Май | Не позднее 25 июня | Май | 31/02 | Май | 28 июня | ||
| Июнь | 25 июля не предоставляется | Июнь | 31/03 | Июнь | 28 июля | ||
| 9 месяцев | 25 октября | Июль | Не позднее 25 августа | Июль | 33/01 | Июль | 28 августа |
| Август | Не позднее 25 сентября | Август | 33/02 | Август | 28 сентября | ||
| Сентябрь | 25 октября не предоставляется | Сентябрь | 33/03 | Сентябрь | 28 октября | ||
| Год | 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | Октябрь | Не позднее 25 ноября | Октябрь | 34/01 | Октябрь | 28 ноября |
| Ноябрь | Не позднее 25 декабря | Ноябрь | 34/02 | Ноябрь | 28 декабря | ||
| Декабрь | Не позднее 25 января | Декабрь | 34/03 | Декабрь | 28 января | ||
| Год | 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | ||||||
За март в апреле, за июнь в июле и за сентябрь в октябре уведомления по налогу не предоставляются, поскольку сроки предоставления деклараций и уведомлений совпадают.
Налог с доходов, полученных иностранной организацией
Уплачивают: налоговые агенты, представляющие налоговые расчеты не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (ежеквартальники).
КБК: 18210101030010000110, 18210101050010000110, 18210101090010000110.
Срок уплаты налога для агентов, исчисляющих налог в соответствии со ст. 310.1 НК РФ, наступает не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем исчисления налога.
За март в апреле, за июнь в июле и за сентябрь в октябре уведомления по налогу не предоставляются, поскольку сроки предоставления деклараций и уведомлений совпадают.
Налог на прибыль
Уплачивают: плательщики (налоговые агенты), представляющие декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (плательщики, которые представляют декларацию по налогу ежеквартально).
| Срок представления декларации/расчета по налогам и страховым взносам | Срок представления уведомления по налогам и страховым взносам | Период, указываемый в уведомлении (код отчетного периода) | Срок уплаты налогов, страховых взносов в соответствии с законодательством | ||||
| Налоговый/отчетный период | Срок представления | Отчетный период | Срок представления | Отчетный период | Код отчетного (налогового) периода/номер месяца (квартала) | Отчетный период | Срок уплаты налога, страховых взносов |
| I квартал | 25 апреля | Январь | Не позднее 25 февраля | Январь | 21/01 | Январь | 10 февраля |
| Февраль | Не позднее 25 марта | Февраль | 21/02 | Февраль | 10 марта | ||
| Март | Не позднее 25 апреля | Март | 21/03 | Март | 10 апреля | ||
| Полугодие | 25 июля | Апрель | Не позднее 25 мая | Апрель | 31/01 | Апрель | 10 мая |
| Май | Не позднее 25 июня | Май | 31/02 | Май | 10 июня | ||
| Июнь | Не позднее 25 июля | Июнь | 31/03 | Июнь | 10 июля | ||
| 9 месяцев | 25 октября | Июль | Не позднее 25 августа | Июль | 33/01 | Июль | 10 августа |
| Август | Не позднее 25 сентября | Август | 33/02 | Август | 10 сентября | ||
| Сентябрь | Не позднее 25 октября | Сентябрь | 33/03 | Сентябрь | 10 октября | ||
| Год | 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | Октябрь | Не позднее 25 ноября | Октябрь | 34/01 | Октябрь | 10 ноября |
| Ноябрь | Не позднее 25 декабря | Ноябрь | 34/02 | Ноябрь | 10 декабря | ||
| Декабрь | Не позднее 25 января | Декабрь | 34/03 | Декабрь | 10 января | ||
НДФЛ
Уплачивают: налоговые агенты, ИП, адвокаты, нотариусы.
КБК: 18210102010010000110, 18210102020010000110, 18210102050010000110, 18210102070010000110, 18210102080010000110, 18210102090010000110, 18210102100010000110, 18210102110010000110, 18210102120010000110, 18210102130010000110, 18210102140010000110.
| Срок представления декларации/расчета по налогам и страховым взносам | Срок представления уведомления по налогам и страховым взносам | Период, указываемый в уведомлении (код отчетного периода) | Срок уплаты налогов, страховых взносов в соответствии с законодательством | ||||
| Налоговый/отчетный период | Срок представления | Отчетный период | Срок представления | Отчетный период | Код отчетного (налогового) периода/номер месяца (квартала) | Отчетный период | Срок уплаты налога, страховых взносов |
| I квартал | 25 апреля | 1 января – 22 января | Не позднее 25 января | 1 января – 22 января | 21/01 | 1 января – 22 января | Уплачивается налог не позднее 28 числа текущего месяца |
| 23 января – 22 февраля | Не позднее 25 февраля | 23 января – 22 февраля | 21/02 | 23 января – 22 февраля | |||
| 23 февраля – 22 марта | Не позднее 25 марта | 23 февраля – 22 марта | 21/03 | 23 февраля – 22 марта | |||
| Полугодие | 25 июля | 23 марта – 22 апреля | Не позднее 25 апреля | 23 марта – 22 апреля | 31/01 | 23 марта – 22 апреля | |
| 23 апреля – 22 мая | Не позднее 25 мая | 23 апреля – 22 мая | 31/02 | 23 апреля – 22 мая | |||
| 23 мая – 22 июня | Не позднее 25 июня | 23 мая – 22 июня | 31/03 | 23 мая – 22 июня | |||
| 9 месяцев | 25 октября | 23 июня – 22 июля | Не позднее 25 июля | 23 июня – 22 июля | 33/01 | 23 июня – 22 июля | |
| 23 июля – 22 августа | Не позднее 25 августа | 23 июля – 22 августа | 33/02 | 23 июля – 22 августа | |||
| 23 августа – 22 сентября | Не позднее 25 сентября | 23 августа – 22 сентября | 33/03 | 23 августа – 22 сентября | |||
| Год | 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом | 23 сентября – 22 октября | Не позднее 25 октября | 23 сентября – 22 октября | 34/01 | 23 сентября – 22 октября | |
| 23 октября – 22 ноября | Не позднее 25 ноября | 23 октября – 22 ноября | 34/02 | 23 октября – 22 ноября | |||
| 23 ноября – 22 декабря | Не позднее 25 декабря | 23 ноября – 22 декабря | 34/03 | 23 ноября – 22 декабря | |||
| 23 декабря – 31 декабря | Не позднее последнего рабочего дня года | 23 декабря – 31 декабря | 34/04 | 23 декабря – 31 декабря | Уплачивается налог не позднее последнего рабочего дня календарного год | ||
Страховые взносы
Уплачивают: плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам.
КБК: 18210201000010000160, 18210204010010010160, 18210204010010020160, 18210204020010010160, 18210204020010020160, 18210208000060000160, 18210209000060000160, 18210210000010000160, 18210211000010000160.
| Срок представления декларации/расчета по налогам и страховым взносам | Срок представления уведомления по налогам и страховым взносам | Период, указываемый в уведомлении (код отчетного периода) | Срок уплаты налогов, страховых взносов в соответствии с законодательством | ||||
| Налоговый/отчетный период | Срок представления | Отчетный период | Срок представления | Отчетный период | Код отчетного (налогового) периода/номер месяца (квартала) | Отчетный период | Срок уплаты налога, страховых взносов |
| I квартал | 25 апреля | Январь | Не позднее 25 февраля | Январь | 21/01 | Январь | 28 февраля |
| Февраль | Не позднее 25 марта | Февраль | 21/02 | Февраль | 28 марта | ||
| Март | 25 апреля не предоставляется | Март | 21/03 | Март | 28 апреля | ||
| Полугодие | 25 июля | Апрель | Не позднее 25 мая | Апрель | 31/01 | Апрель | 28 мая |
| Май | Не позднее 25 июня | Май | 31/02 | Май | 28 июня | ||
| Июнь | 25 июля не предоставляется | Июнь | 31/03 | Июнь | 28 июля | ||
| 9 месяцев | 25 октября | Июль | Не позднее 25 августа | Июль | 33/01 | Июль | 28 августа |
| Август | Не позднее 25 сентября | Август | 33/02 | Август | 28 сентября | ||
| Сентябрь | 25 октября не предоставляется | Сентябрь | 33/03 | Сентябрь | 28 октября | ||
| Год | 25 января года, следующего за истекшим налоговым периодом | Октябрь | Не позднее 25 ноября | Октябрь | 34/01 | Октябрь | 28 ноября |
| Ноябрь | Не позднее 25 декабря | Ноябрь | 34/02 | Ноябрь | 28 декабря | ||
| Декабрь | 25 января не предоставляется | Декабрь | 34/03 | Декабрь | 28 января | ||
| Год | 28 января года, следующего за истекшим налоговым периодом | ||||||
За март в апреле, за июнь в июле и за сентябрь в октябре, за декабрь в январе уведомления не предоставляются, поскольку сроки предоставления расчета и уведомлений совпадают.
Налог на имущество организаций
КБК: 18210602010020000110, 18210602020020000110.
| Срок представления декларации/расчета по налогам и страховым взносам | Срок представления уведомления по налогам и страховым взносам | Период, указываемый в уведомлении (код отчетного периода) | Срок уплаты налогов, страховых взносов в соответствии с законодательством | ||||
| Налоговый/отчетный период | Срок представления | Отчетный период | Срок представления | Отчетный период | Код отчетного (налогового) периода/номер месяца (квартала) | Отчетный период | Срок уплаты налога, страховых взносов |
| I квартал | I квартал | 25 апреля | I квартал | 34/01 | I квартал | 28 апреля | |
| Полугодие (II квартал) | Полугодие (II квартал) | 25 июля | Полугодие (II квартал) | 34/02 | Полугодие (II квартал) | 28 июля | |
| 9 месяцев (III квартал) | 9 месяцев (III квартал) | 25 октября | 9 месяцев (III квартал) | 34/03 | 9 месяцев (III квартал) | 28 октября | |
| Год | 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | Год | 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом | Год | 34/04 | Год | 28 февраля |
Уведомление не предоставляется когда законодательный (представительный) орган субъекта РФ в соответствии с п. 6 ст. 382 НК РФ предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
Транспортный налог
| Срок представления декларации/расчета по налогам и страховым взносам | Срок представления уведомления по налогам и страховым взносам | Период, указываемый в уведомлении (код отчетного периода) | Срок уплаты налогов, страховых взносов в соответствии с законодательством | ||||
| Налоговый/отчетный период | Срок представления | Отчетный период | Срок представления | Отчетный период | Код отчетного (налогового) периода/номер месяца (квартала) | Отчетный период | Срок уплаты налога, страховых взносов |
| Не предоставляется | I квартал | 25 апреля | I квартал | 34/01 | I квартал | 28 апреля | |
| II квартал | 25 июля | II квартал | 34/02 | II квартал | 28 июля | ||
| III квартал | 25 октября | III квартал | 34/03 | III квартал | 28 октября | ||
| Год | 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом | Год | 34/04 | Год | 28 февраля | ||
Уведомление не предоставляется когда законодательный (представительный) орган субъекта РФ в соответствии с п. 6 ст. 362 НК РФ предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
Земельный налог
КБК: 18210606031030000110, 18210606032040000110, 18210606032110000110, 18210606032120000110, 18210606032140000110, 18210606033050000110, 18210606033100000110, 18210606033130000110.
| Срок представления декларации/расчета по налогам и страховым взносам | Срок представления уведомления по налогам и страховым взносам | Период, указываемый в уведомлении (код отчетного периода) | Срок уплаты налогов, страховых взносов в соответствии с законодательством | ||||
| Налоговый/отчетный период | Срок представления | Отчетный период | Срок представления | Отчетный период | Код отчетного (налогового) периода/номер месяца (квартала) | Отчетный период | Срок уплаты налога, страховых взносов |
| Не предоставляется | I квартал | 25 апреля | I квартал | 34/01 | I квартал | 28 апреля | |
| II квартал | 25 июля | II квартал | 34/02 | II квартал | 28 июля | ||
| III квартал | 25 октября | III квартал | 34/03 | III квартал | 28 октября | ||
| Год | 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом | Год | 34/04 | Год | 28 февраля | ||
Уведомление не предоставляется когда нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативным правовым актом представительного органа федеральной территории «Сириус») в соответствии с п. 2 ст. 397 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики-организации в течение налогового периода не уплачивают авансовые платежи по налогу.
Уплачивают: юрлица и физлица.
КБК: 18210501011010000110, 18210501021010000110.
Юрлица: 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Физлица: 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Юрлица: 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Физлица: 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Срок представления уведомления за IV квартал (год) совпадает со сроком представления годовой декларации. В этой связи уведомление по сроку 25 марта (25 апреля) не представляется.
Уплачивают: юрлица и физлица.
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Что такое налоговое уведомление и как его исполнить?
Налоговое уведомление — это документ, который налоговые органы направляют налогоплательщикам — физическим лицам.
В этом году оно содержит информацию о налогах за 2022 год:
- транспортном,
- земельном,
- на имущество физических лиц,
- НДФЛ (в отношении доходов, по которым он не был удержан).
Что нужно знать о налоговом уведомлении:
Оно направляется не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов.
Если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей, оно не направляется.
Исключение — отправка уведомления в календарном году, по истечении которого налоговый орган больше не сможет его направить.
Приоритетный способ рассылки уведомлений — в электронной форме через Личный кабинет налогоплательщика.
Лицам, не имеющим доступа к этим сервисам, налоговое уведомление отправляется по почте заказным письмом.
Налоговое уведомление за налоговый период 2022 года должно быть исполнено (оплачено) не позднее 1 декабря 2023 года.
Что такое налоговое уведомление и как его исполнить
Что такое налоговое уведомление и как его исполнить
Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц в сравнении с предыдущим налоговым периодом
Налоговые уведомления, направленные в 2023 году, содержат расчет налогов на имущество физических лиц за налоговый период 2022 года (за исключением Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, в которых налоги на имущество физических лиц не установлены).
Транспортный налог
- При расчете налога применен перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. за 2022 год, размещенный на сайте Минпромторга России.
- Применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. Подробнее о них можно узнать в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Земельный налог
- Применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков. Подробнее о них можно узнать в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
- Применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2022 года. С ними можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости по состоянию на 01.01.2022.
Налог на имущество физлиц
- Для расчета налога за налоговый период 2022 года во всех регионах применена кадастровая стоимость объектов недвижимости, при этом для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты: 0,4 (в 2022 году был 0.2) — для г. Севастополя где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год; 0,6 (в 2022 году был 0.4) – для 10 регионов (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год; 10% ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы; 0,6 — в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода.
- Применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения объектов налогообложения. Подробнее о них можно узнать в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
- Применены новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, вступившие в силу с 2022 года. С ними можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости по состоянию на 01.01.2022.
Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц
Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц
Почему в 2023 году изменились суммы налогов на имущество?
Основные причины:
Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 222-22-22).
Кроме того, изменение суммы налога может произойти по следующим причинам:
Транспортный налог
- Изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ. Подробнее о них можно узнать в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»
- Применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 10 млн руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню.
- Наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).
Земельный налог
- Изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
- Изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида разрешенного использования, уточнения площади. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике на сайте Росреестра.
- Наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).
Налог на имущество физлиц
- Рост коэффициента к налоговому периоду в соответствии со статьёй 408 НК РФ.
- Изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или изменением вида разрешенного использования, назначения объекта. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра.
- Изменение налоговых ставок или отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований (городов федерального значения). С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Почему в 2023 году изменились суммы налогов на имущество?
Почему в 2023 году изменились суммы налогов на имущество?
Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении?
Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:
- по транспортному налогу:главой 28 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;
- по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц:главами 31, 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объектов недвижимости.
С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 222-22-22).
Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении?
Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении
Как воспользоваться льготой, не учтенной в налоговом уведомлении?
Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.
Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.
Освобождение от уплаты налога может быть предусмотрено законами субъектов Российской Федерации для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.).
Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.
Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения земельных участков.
Льготы предоставляются налогоплательщикам 16 категорий: пенсионеры, предпенсионерам, инвалидам, ветеранам, военнослужащим, владельцам хозстроений до 50 кв.м и т.п. — ст. 407 НК РФ.
Они распространяются на имущество, не используемое в предпринимательской деятельности.
Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида:
- квартиры или комнаты,
- жилого дома,
- помещения или сооружения, указанных в под. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ,
- хозяйственного строения или сооружения, указанных в под. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ,
- гаража или машино-места.
Убедившись, что налогоплательщик относится к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но налоговая льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме.
Сделать это можно одним из способов:
- через Личный кабинет налогоплательщика,
- почтовым сообщением,
- при личном обращении в любой налоговый орган,
- через уполномоченный МФЦ.
Как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении?
Как воспользоваться льготой, не учтенной в налоговом уведомлении
Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация?
Все данные о Вашем налогооблагаемом имуществе ФНС России получает от государственных ведомств. Ответственность за правильность и полноту этих данных лежит на соответствующих организациях.
Если информация в Вашем имуществе содержит ошибки, следует обратиться в налоговый орган и направить обращение о внесении изменений.
Сделать это можно:
- через Личный кабинет налогоплательщика,
- при личном обращении в любой налоговый орган,
- через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России»,
- почтовым отправлением.
Налоговый орган проведет проверку и при наличии оснований внесет исправления в информационные ресурсы, пересчитает налоги, создаст новое налоговое уведомление, которое разместит в Вашем Личном кабинете налогоплательщика или направит по почте, а также направит Вам официальный ответ.
Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация?
Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация?
Что делать, если налоговое уведомление не получено?
Налоговое уведомление направляется не позднее, чем за 30 дней до 1 декабря.
Если Вы не получили в этом году налоговое уведомление, проверьте его в Личном кабинете налогоплательщика — физического лица.
Это основной способ их направления.
Есть дополнительные способы:
- через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ)
- в любой налоговой инспекции лично
- в бумажном виде через Почту России
Также учтите, что уведомления могут НЕ направляться по почте в следующих случаях:
Если у Вас есть льготы и вычеты, которые больше, чем налоги. Или есть другие основания, полностью освобождающие Вас от уплаты налога.
Если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей, за исключением случаев, предусмотренных п. 4 ст. 52 НК РФ.
Если Вы являетесь пользователем Личного кабинета налогоплательщика и при этом не направили в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге.
Если Вы направили уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).
Что делать, если налоговое уведомление не получено?
Что делать, если налоговое уведомление не получено?
Налоговое уведомление через ЕПГУ
Как получить налоговое уведомление через ЕПГУ?
- налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ
- налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ (форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@)
На основании такого уведомления налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления после их формирования.
Если налоговое уведомление получено через ЕПГУ предусмотрена ли возможность его оплаты на ЕПГУ?
Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления налогов из налогового уведомления онлайн в личном кабинете ЕПГУ.
Если в налоговый орган представлено уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через ЕПГУ, будут ли налоговые уведомления приходить по почте на бумаге?
В этом случае налоговые уведомления не будут дублироваться заказными письмами по почте кроме случая, предусмотренного пунктом 2 статьи 11.2 НК РФ (для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе налогоплательщики-физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе).
Какими документами регламентируется возможность получения налоговых уведомлений через ЕПГУ?
К таким документам относятся:
- Федеральный закон от 14.04.2023 № 125-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»
- приказы ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@ «Об утверждении формы уведомления о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг, формы уведомления о прекращении получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг, порядков заполнения таких форм и форматов представления таких уведомлений в электронной форме» и от 14.06.2023 № ЕА-7-6/396@ «Об утверждении Порядка направления документов (сведений), представляемых налогоплательщиком-физическим лицом в налоговый орган в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг, и документов, используемых налоговым органом при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, направляемых налогоплательщику-физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг»
Можно ли направить в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через ЕПГУ или уведомление о прекращении получения документов от налоговых органов через ЕПГУ по почте или представить его на бумаге лично?
Согласно пункту 1.2 статьи 21 НК РФ, такие документы направляются в налоговые органы только в электронной форме через ЛК ЕПГУ.
Как прекратить получать налоговые уведомления через ЕПГУ?
Для прекращения получения от налоговых органов документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме через личный кабинет на ЕПГУ налогоплательщики-физические лица направляют в налоговые органы с использованием ЕПГУ уведомление о прекращении получения документов от налоговых органов через личный кабинет на ЕПГУ (форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@). По истечении трех дней со дня представления такого уведомления в налоговый орган налоговое уведомление будет направляться по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика для тех, кто имеет доступ к такому кабинету.
Налоговое уведомление через ЕПГУ
Что такое налоговое уведомление и как его исполнить? Подробно
Обязанность по ежегодному исчислению в отношении транспортных средств и недвижимого имущества налогоплательщиков-физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц возложена на налоговые органы ( (пункт 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ).
В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам-физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.
Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).
В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.
Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом или передано в электронной форме личный кабинет налогоплательщика, начиная с 01.07.2023 – через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.
В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (далее – МФЦ) на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через МФЦ) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 20.10.2022 № ЕД-7-21/947@).
Налоговое уведомление за налоговый период 2022 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2023 года.
Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц Подробно
Налоговые уведомления, направленные в 2023 году, содержат расчет налогов на имущество физических лиц за налоговый период 2022 года (за исключением Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, в которых налоги на имущество физических лиц не установлены).
При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:
- при расчете налога применен сформированный Минпромторгом России Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. за 2022 год, размещенный на официальном сайте Минпромторга России (по сравнению с аналогичным Перечнем 2021 года для налогообложения с применением повышающего коэффициента использованы только позиции для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. до 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет руб., и средней стоимостью от 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет). Таким образом, ранее применявшийся при расчете налога повышающий коэффициент 1.1 для легковых средней стоимостью от 3 млн. руб. не используется – основание – Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ;
- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
- применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2022 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив в МФЦ или на официальном сайте Росреестра выписку из Единого государственного реестра недвижимости по состоянию на 01.01.2022;
- для расчета налога за налоговый период 2022 года во всех регионах применена кадастровая стоимость объектов недвижимости, при этом для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты:
- 0.4 (в 2022 году был 0.2) – для г. Севастополя где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
- 0.6 (в 2022 году был 0.4) – 10 регионов (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
- 10-ти процентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
- 0.6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости – применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
Почему в 2023 году изменились суммы налогов на имущество? Подробно
Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). Существуют и общие основания для изменения налоговой нагрузки.
Рост налога может обуславливаться следующими причинами:
- изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
- применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 10 млн. руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей для налогового периода 2022 года;
- наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).
Рост налога может обуславливаться следующими причинами:
- изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
- изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида разрешенного использования, уточнения площади. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра или в МФЦ;
- наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).
Рост налога может обуславливаться следующими причинами:
- рост коэффициента к налоговому периоду в соответствии со статьёй 408 НК РФ. Например, в 10 регионах (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость используется третий год, при расчете налога будет применен коэффициент 0.6 (был в 2022 г. – 0.4);
- изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или изменением вида разрешенного использования, назначения объекта. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра или в МФЦ;
- 3) изменение налоговых ставок или отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований (городов федерального значения). С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении? Подробно
Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:
- по транспортному налогу: главой 28 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;
- по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.
С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
Как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении? Подробно
Шаг 1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.
Шаг 2. Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.
Освобождение от уплаты налога может быть предусмотрено законами субъектов Российской Федерации для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.), а также статьей 356.1 НК РФ для отдельных категорий налогоплательщиков (в т.ч. лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, один из родителей (законных представителей) ребенка-инвалида), на которых зарегистрированы транспортные средства, имеющие место нахождения в федеральной территории «Сириус».
С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.
Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения земельных участков.
С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
Льготы для 16-категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.) предусмотрены ст. 407 НК РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида:
- квартира или комната;
- жилой дом;
- помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ;
- хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ;
- гараж или машино-место.
Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения налогооблагаемого имущества.
С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
Шаг 3. Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но налоговая льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.
Если ранее заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.
Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный МФЦ.
Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация? Подробно
Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы МВД России, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), органы ЗАГС, органы Росреестра, осуществляющие кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы МВД России, МЧС России, Росавиации, Росморречфлота, органы гостехнадзора, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы МВД России, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.
Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.
Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:
- для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» — через личный кабинет налогоплательщика;
- для иных лиц: посредством личного обращения в любой налоговый орган либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).
При наличии оснований для перерасчета налога и формирования нового налогового уведомления налоговый орган не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней): пересмотрит ранее начисленную сумму налога, сформирует (при наличии оснований) новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит ответ на обращение налогоплательщика (разместит его в личном кабинете налогоплательщика).
Дополнительную информацию можно получить по телефону налоговой инспекции или контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22.