Что такое федеральная налоговая служба

Федеральная налоговая служба (ФНС России)

Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за производством и оборотом табачной продукции, а также функции агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.

Утверждено
Постановлением Правительства
Российской Федерации
от 30 сентября 2004 г. N 506

ПОЛОЖЕНИЕ
О ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЕ
(в ред. Постановлений Правительства РФ от 11.02.2005 N 72, от 27.05.2005 N 336, от 23.11.2005 N 693, от 27.05.2006 N 318, от 03.06.2006 N 349, от 10.08.2006 N 479, от 14.12.2006 N 767, от 31.03.2007 N 197, от 06.06.2007 N 351, от 22.02.2008 N 116, от 15.07.2008 N 532, от 07.11.2008 N 814, от 27.01.2009 N 43, от 24.02.2009 N 154, от 15.07.2009 N 561, от 09.03.2010 N 135, от 15.06.2010 N 438, от 08.12.2010 N 995, от 11.03.2011 N 162, от 24.03.2011 N 210, от 28.12.2011 N 1168, от 04.06.2012 N 552)

I. Общие положения

1. Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за производством и оборотом табачной продукции, а также функции агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 11.02.2005 N 72, от 27.05.2006 N 318, от 24.02.2009 N 154)

Служба является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, а также уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам.

2. Федеральная налоговая служба находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.

3. Федеральная налоговая служба руководствуется в своей деятельности Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, а также настоящим Положением.

4. Федеральная налоговая служба осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями.

Служба и ее территориальные органы — управления Службы по субъектам Российской Федерации, межрегиональные инспекции Службы, инспекции Службы по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции Службы межрайонного уровня (далее — налоговые органы) составляют единую централизованную систему налоговых органов.

5. Федеральная налоговая служба осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:

5.1. осуществляет контроль и надзор за:

5.1.1. соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, — за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 11.02.2005 N 72)

5.1.2 — 5.1.3. утратили силу с 10 ноября 2009 года. — Постановление Правительства РФ от 24.02.2009 N 154;

5.1.4. исключен. — Постановление Правительства РФ от 10.08.2006 N 479;

5.1.5. осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 27.05.2006 N 318)

5.1.6. соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения;

5.1.7. полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей;

5.1.8. проведением лотерей, в том числе за целевым использованием выручки от проведения лотерей;

5.1.9. соблюдением организатором азартных игр требований, установленных частями 1 и 2 статьи 16 Федерального закона «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»;

(пп. 5.1.9 введен Постановлением Правительства РФ от 22.02.2008 N 116)

5.2. выдает в установленном порядке:

5.2.1 — 5.2.8. утратили силу. — Постановление Правительства РФ от 14.12.2006 N 767;

5.2.9. разрешения на проведение всероссийских лотерей;

5.2.10. свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином;

(пп. 5.2.10 в ред. Постановления Правительства РФ от 08.12.2010 N 995)

5.2.11. свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом;

(пп. 5.2 в ред. Постановления Правительства РФ от 10.08.2006 N 479)

5.3.1. государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;

5.3.2. утратил силу с 19 октября 2009 года. — Постановление Правительства РФ от 24.02.2009 N 154;

5.3.3. утратил силу с 10 ноября 2009 года. — Постановление Правительства РФ от 24.02.2009 N 154;

5.3.4. утратил силу с 19 октября 2009 года. — Постановление Правительства РФ от 24.02.2009 N 154;

5.3.5. выдачу специальных марок для маркировки табака и табачных изделий, производимых на территории Российской Федерации;

(пп. 5.3.5 введен Постановлением Правительства РФ от 10.08.2006 N 479, в ред. Постановления Правительства РФ от 24.02.2009 N 154)

5.3.6. утратил силу с 10 ноября 2009 года. — Постановление Правительства РФ от 24.02.2009 N 154;

5.3.7. проверку технического состояния игрового оборудования;

(пп. 5.3.7 введен Постановлением Правительства РФ от 22.02.2008 N 116)

5.4. регистрирует в установленном порядке:

5.4.1. утратил силу. — Постановление Правительства РФ от 09.03.2010 N 135;

5.4.2. контрольно-кассовую технику, используемую организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5.5. ведет в установленном порядке:

5.5.1. учет всех налогоплательщиков;

5.5.2. утратил силу. — Постановление Правительства РФ от 14.12.2006 N 767;

5.5.3 — 5.5.5. исключены. — Постановление Правительства РФ от 10.08.2006 N 479;

5.5.6. Единый государственный реестр юридических лиц, Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и Единый государственный реестр налогоплательщиков;

5.5.7. утратил силу. — Постановление Правительства РФ от 14.12.2006 N 767;

5.5.8. единый государственный реестр лотерей, государственный реестр всероссийских лотерей;

5.5.9. утратил силу. — Постановление Правительства РФ от 14.12.2006 N 767;

5.5.10. утратил силу с 31 декабря 2009 года. — Постановление Правительства РФ от 24.02.2009 N 154;

5.5.11. Государственный реестр контрольно-кассовой техники;

(пп. 5.5.11 введен Постановлением Правительства РФ от 28.12.2011 N 1168)

5.6. бесплатно информирует (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставляет формы налоговой отчетности и разъясняет порядок их заполнения;

5.7. осуществляет в установленном законодательством Российской Федерации порядке возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, а также пеней и штрафов;

5.8. принимает в установленном законодательством Российской Федерации порядке решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней;

5.9. устанавливает (утверждает):

5.9.1. форму налогового уведомления;

5.9.2. форму требования об уплате налога;

5.9.3. формы заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговом органе;

(пп. 5.9.3 в ред. Постановления Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

5.9.4. формы уведомлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговом органе;

(пп. 5.9.4 в ред. Постановления Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

5.9.5. форму свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

5.9.6. форму решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о проведении выездной налоговой проверки;

5.9.7. форму и требования к составлению акта налоговой проверки;

5.9.8. форму акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123), и требования к его составлению;

(пп. 5.9.8 в ред. Постановления Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

5.9.9. форму представления налоговыми агентами в налоговый орган сведений о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов за налоговый период;

5.9.10. форму справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога;

5.9.11. форму представления в налоговый орган налоговым агентом информации о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период;

5.9.12. форму заявления о возврате удержанного налога по выплаченным иностранным организациям доходам;

5.9.13. форму представления в налоговый орган органами, выдающими в установленном порядке лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира, на пользование объектами водных биологических ресурсов, сведений о выданных лицензиях (разрешениях), сумме сбора, подлежащей уплате по каждой лицензии (разрешению), а также сведений о сроках уплаты сбора;

5.9.14. форму представления организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими пользование объектами животного мира на основании лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира, в налоговые органы по месту своего учета сведений о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченных сборов;

5.9.15. перечень документов, представляемых организациями и индивидуальными предпринимателями в налоговый орган для зачета или возврата сумм сбора по нереализованным лицензиям (разрешениям) на пользование объектами животного мира;

5.9.16. форму представления в налоговые органы организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими пользование объектами водных биологических ресурсов на основании лицензии (разрешения) на пользование объектами водных биологических ресурсов, сведений о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов, суммах сбора, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов;

5.9.17. форму заявления о постановке на учет в налоговом органе налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции;

5.9.18. форму свидетельства о постановке на учет в налоговом органе налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции;

5.9.19. форму представления органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, сведений о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства;

5.9.20. исключен. — Постановление Правительства РФ от 06.06.2007 N 351;

5.9.21. формы уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в иностранной валюте (в валюте Российской Федерации) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в иностранной валюте (в валюте Российской Федерации) в банках за пределами территории Российской Федерации;

(пп. 5.9.21 введен Постановлением Правительства РФ от 27.05.2006 N 318, в ред. Постановления Правительства РФ от 15.07.2008 N 532)

5.9.22. форму уведомления о наличии счетов в банках за пределами территории Российской Федерации, открытых в соответствии с разрешениями, действие которых прекратилось;

(пп. 5.9.22 введен Постановлением Правительства РФ от 27.05.2006 N 318)

5.9.23. порядок доведения до налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сведений об изменении реквизитов соответствующих счетов Федерального казначейства и иных сведений, необходимых для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации;

(пп. 5.9.23 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

5.9.24. форму квитанции, подтверждающей прием средств в счет уплаты налогов, выдаваемой местной администрацией налогоплательщикам (налоговым агентам);

(пп. 5.9.24 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

5.9.25. форму документа, составляемого при выявлении недоимки;

(пп. 5.9.25 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

5.9.26. форму и порядок направления в банк решения о приостановлении операций по счетам в банке на бумажном носителе;

(пп. 5.9.26 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

5.9.27. форму и порядок направления в банк решения об отмене приостановления операций по счетам в банке на бумажном носителе;

(пп. 5.9.27 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

5.9.28. форму акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

(пп. 5.9.28 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

5.9.29. форму сообщения банка налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета;

(пп. 5.9.29 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

5.9.30. форму и порядок направления налоговым органом запроса в банк;

(пп. 5.9.30 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

5.9.31. по согласованию с Центральным банком Российской Федерации форму и порядок представления банками информации по запросам налоговых органов;

(пп. 5.9.31 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

5.9.32. основания и порядок продления срока проведения выездной налоговой проверки;

(пп. 5.9.32 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

5.9.33. порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов;

(пп. 5.9.33 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

5.9.34. по согласованию с Центральным банком Российской Федерации порядок контроля выполнения кредитными организациями обязанностей, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации;

(пп. 5.9.34 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

5.9.35. порядок изменения налоговыми органами срока уплаты налога и сбора;

(пп. 5.9.35 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

5.9.36. форматы представления налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде;

(пп. 5.9.36 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

5.9.37. формы предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации документов, которые используются налоговыми органами при реализации их полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также порядок их заполнения, если иной порядок их утверждения не предусмотрен Налоговым кодексом Российской Федерации;

(пп. 5.9.37 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

5.9.38. формы заявлений, уведомлений, сообщений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей;

(пп. 5.9.38 введен Постановлением Правительства РФ от 09.03.2010 N 135)

5.9.39. требования к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган;

(пп. 5.9.39 введен Постановлением Правительства РФ от 09.03.2010 N 135)

5.9.40. форму и содержание документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц или Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей;

(пп. 5.9.40 введен Постановлением Правительства РФ от 09.03.2010 N 135)

5.9.41. порядок направления в регистрирующий орган документов с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая федеральную государственную информационную систему «Единый портал государственных и муниципальных услуг»;

(пп. 5.9.41 введен Постановлением Правительства РФ от 11.03.2011 N 162)

5.9.42. порядок взаимодействия регистрирующих органов по месту нахождения реорганизуемых и создаваемых в результате реорганизации юридических лиц;

(пп. 5.9.42 введен Постановлением Правительства РФ от 04.06.2012 N 552)

5.10. разрабатывает формы и порядок заполнения расчетов по налогам, формы налоговых деклараций и иные документы в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, и направляет их для утверждения в Министерство финансов Российской Федерации;

5.11. представляет в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) интересы Российской Федерации по обязательным платежам и (или) денежным обязательствам;

5.12. рассматривает уведомления о проведении стимулирующих лотерей;

5.13. осуществляет в установленном порядке проверку деятельности юридических лиц, физических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств в установленной сфере деятельности;

5.14. осуществляет функции главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание Службы и реализацию возложенных на нее функций;

5.15. обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную тайну;

5.16. организует прием граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан, принимает по ним решения и направляет заявителям ответы в установленный законодательством Российской Федерации срок;

5.17. обеспечивает мобилизационную подготовку центрального аппарата и территориальных органов Службы;

5.17(1). осуществляет организацию и ведение гражданской обороны в Службе;

(пп. 5.17(1) введен Постановлением Правительства РФ от 15.06.2010 N 438)

5.18. организует профессиональную подготовку работников центрального аппарата и территориальных органов Службы, их переподготовку, повышение квалификации и стажировку;

5.19. осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации работу по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности Службы;

5.20. взаимодействует в установленном порядке с органами государственной власти иностранных государств и международными организациями в установленной сфере деятельности;

5.21. в установленном законодательством Российской Федерации порядке размещает заказы и заключает государственные контракты, а также иные гражданско-правовые договоры на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Службы, а также на проведение научно-исследовательских работ для государственных нужд в установленной сфере деятельности;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 27.01.2009 N 43)

5.22. осуществляет иные функции в установленной сфере деятельности, если такие функции предусмотрены федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации.

6. Федеральная налоговая служба с целью реализации полномочий в установленной сфере деятельности имеет право:

6.1. организовывать проведение необходимых исследований, испытаний, экспертиз, анализов и оценок, а также научных исследований по вопросам осуществления контроля и надзора в установленной сфере деятельности;

6.2. запрашивать и получать сведения, необходимые для принятия решений по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;

6.3. давать юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;

6.4. осуществлять контроль за деятельностью территориальных органов Службы и подведомственных организаций;

6.5. привлекать в установленном порядке для проработки вопросов, отнесенных к установленной сфере деятельности, научные и иные организации, ученых и специалистов;

6.6. применять предусмотренные законодательством Российской Федерации меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, а также санкции, направленные на недопущение и (или) ликвидацию последствий, вызванных нарушением юридическими и физическими лицами обязательных требований в установленной сфере деятельности, с целью пресечения фактов нарушения законодательства Российской Федерации;

6.7. создавать совещательные и экспертные органы (советы, комиссии, группы, коллегии) в установленной сфере деятельности;

6.8. разрабатывать и утверждать в установленном порядке образцы форменной одежды, знаков различия, удостоверений, а также порядок ношения форменной одежды;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 15.07.2009 N 561)

6.9. учреждать в установленном порядке ведомственные награды, утверждать положения об этих наградах и описание наград.

(пп. 6.9 введен Постановлением Правительства РФ от 15.07.2009 N 561)

7. Федеральная налоговая служба не вправе осуществлять в установленной сфере деятельности нормативно-правовое регулирование, кроме случаев, устанавливаемых федеральными законами, указами Президента Российской Федерации и постановлениями Правительства Российской Федерации, а также управление государственным имуществом и оказание платных услуг.

Установленные абзацем первым настоящего пункта ограничения полномочий Службы не распространяются на полномочия руководителя Службы по управлению имуществом, закрепленным за Службой на праве оперативного управления, решению кадровых вопросов и вопросов организации деятельности Службы.

III. Организация деятельности

8. Федеральную налоговую службу возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Правительством Российской Федерации по представлению Министра финансов Российской Федерации.

Руководитель Федеральной налоговой службы несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Службу задач и функций.

Руководитель Федеральной налоговой службы имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от должности Министром финансов Российской Федерации по представлению руководителя Службы.

Количество заместителей руководителя Службы устанавливается Правительством Российской Федерации.

9. Руководитель Федеральной налоговой службы:

9.1. распределяет обязанности между своими заместителями;

9.2. представляет Министру финансов Российской Федерации:

9.2.1. проект положения о Службе;

9.2.2. предложения о предельной численности и фонде оплаты труда работников центрального аппарата и территориальных органов Службы;

9.2.3. предложения о назначении на должность и освобождении от должности заместителей руководителя Службы;

9.2.4. предложения о назначении на должность и освобождении от должности руководителей территориальных органов Службы по субъектам Российской Федерации;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 27.05.2005 N 336)

9.2.5. проект ежегодного плана и прогнозные показатели деятельности Службы, а также отчет об их исполнении;

9.2.6. предложения по формированию проекта федерального бюджета в части финансового обеспечения деятельности Службы;

9.2.7. предложения о присвоении почетных званий и представлении к награждению государственными наградами Российской Федерации, Почетной грамотой Президента Российской Федерации, к поощрению в виде объявления благодарности Президента Российской Федерации работников центрального аппарата Службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций;

(пп. 9.2.7 введен Постановлением Правительства РФ от 07.11.2008 N 814)

9.3. назначает на должность и освобождает от должности в установленном порядке работников центрального аппарата Службы;

9.4. назначает на должность и освобождает от должности в установленном порядке руководителей межрегиональных инспекций Службы и их заместителей, заместителей руководителей управлений Службы по субъектам Российской Федерации, руководителей инспекций Службы по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекций межрайонного уровня;

(пп. 9.4 в ред. Постановления Правительства РФ от 27.05.2005 N 336)

9.5. решает в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной службе вопросы, связанные с прохождением федеральной государственной службы в Федеральной налоговой службе;

9.6. утверждает структуру и штатное расписание центрального аппарата Службы в пределах установленных Правительством Российской Федерации фонда оплаты труда и численности работников, смету расходов на ее содержание в пределах утвержденных на соответствующий период ассигнований, предусмотренных в федеральном бюджете;

9.7. утверждает численность и фонд оплаты труда работников территориальных органов Службы в пределах установленных Правительством Российской Федерации фонда оплаты труда и численности работников, а также смету расходов на их содержание в пределах утвержденных на соответствующий период ассигнований, предусмотренных в федеральном бюджете;

9.8. на основании и во исполнение Конституции Российской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации издает приказы по вопросам, отнесенным к компетенции Службы.

10. Финансирование расходов на содержание центрального аппарата и территориальных органов Федеральной налоговой службы осуществляется за счет средств, предусмотренных в федеральном бюджете.

11. Федеральная налоговая служба и ее территориальные органы являются юридическими лицами, имеют бланк и печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием, иные печати, штампы и бланки установленного образца, а также счета, открываемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 24.03.2011 N 210)

Федеральная налоговая служба вправе иметь геральдический знак — эмблему, флаг и вымпел, учреждаемые Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Геральдическим советом при Президенте Российской Федерации.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 24.03.2011 N 210)

12. Место нахождения Федеральной налоговой службы — г. Москва.

Что такое федеральная налоговая служба

5. Федеральная налоговая служба осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:

5.1. осуществляет контроль и надзор за:

5.1.1. соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, — за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей;

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 11.02.2005 N 72, от 30.03.2017 N 357)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.1.2 — 5.1.3. утратили силу с 10 ноября 2009 года. — Постановление Правительства РФ от 24.02.2009 N 154;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.1.4. исключен. — Постановление Правительства РФ от 10.08.2006 N 479;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.1.5. соблюдением резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)») и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам);

(пп. 5.1.5 в ред. Постановления Правительства РФ от 13.04.2016 N 300)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.1.6. соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения;

5.1.7. полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей;

5.1.8. утратил силу. — Постановление Правительства РФ от 03.11.2014 N 1138;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.1.9. утратил силу. — Постановление Правительства РФ от 20.03.2013 N 244;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.1.10. исполнением организаторами азартных игр и операторами лотерей Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также за организацией и осуществлением внутреннего контроля;

(пп. 5.1.10 в ред. Постановления Правительства РФ от 16.07.2020 N 1046)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.2. выдает в установленном порядке:

5.2.1 — 5.2.8. утратили силу. — Постановление Правительства РФ от 14.12.2006 N 767;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.2.9. утратил силу. — Постановление Правительства РФ от 30.06.2014 N 594;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.2.10. свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином;

(пп. 5.2.10 в ред. Постановления Правительства РФ от 08.12.2010 N 995)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.2.11. утратил силу. — Постановление Правительства РФ от 15.04.2020 N 510;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.2.12. разрешения на обработку фискальных данных;

(пп. 5.2.12 введен Постановлением Правительства РФ от 12.11.2016 N 1173)

5.2.13. свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом;

(пп. 5.2.13 введен Постановлением Правительства РФ от 23.09.2017 N 1142)

5.2.14. свидетельства о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами;

(пп. 5.2.14 введен Постановлением Правительства РФ от 23.09.2017 N 1142)

5.2.15. свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов;

(пп. 5.2.15 введен Постановлением Правительства РФ от 14.06.2018 N 678)

5.2.16. свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья;

(пп. 5.2.16 введен Постановлением Правительства РФ от 27.08.2019 N 1091)

5.2.17. свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом;

(пп. 5.2.17 введен Постановлением Правительства РФ от 15.04.2020 N 510)

5.2.18. свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке этана;

(пп. 5.2.18 введен Постановлением Правительства РФ от 28.01.2021 N 68)

5.2.19. свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке сжиженных углеводородных газов;

(пп. 5.2.19 введен Постановлением Правительства РФ от 28.01.2021 N 68)

(пп. 5.2 в ред. Постановления Правительства РФ от 10.08.2006 N 479)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.3.2. утратил силу с 19 октября 2009 года. — Постановление Правительства РФ от 24.02.2009 N 154;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.3.3. утратил силу с 10 ноября 2009 года. — Постановление Правительства РФ от 24.02.2009 N 154;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.3.4. утратил силу с 19 октября 2009 года. — Постановление Правительства РФ от 24.02.2009 N 154;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.3.6. утратил силу с 10 ноября 2009 года. — Постановление Правительства РФ от 24.02.2009 N 154;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.3.7. утратил силу. — Постановление Правительства РФ от 20.03.2013 N 244;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.3.8. федеральный государственный контроль (надзор) за организацией и проведением азартных игр;

(пп. 5.3.8 в ред. Постановления Правительства РФ от 17.08.2021 N 1352)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.3.9. утратил силу с 1 октября 2021 года. — Постановление Правительства РФ от 17.08.2021 N 1352;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.3.10. федеральный государственный контроль (надзор) за проведением лотерей;

(пп. 5.3.10 в ред. Постановления Правительства РФ от 17.08.2021 N 1352)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.3.11. аккредитацию филиалов, представительств иностранных юридических лиц (за исключением филиалов иностранных страховых организаций и представительств иностранных кредитных организаций);

(пп. 5.3.11 введен Постановлением Правительства РФ от 16.12.2014 N 1372; в ред. Постановления Правительства РФ от 17.08.2021 N 1353)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.3.12. функции удостоверяющего центра для обеспечения участников электронного взаимодействия сертификатами ключей проверки электронных подписей в установленных законодательством Российской Федерации случаях;

(пп. 5.3.12 введен Постановлением Правительства РФ от 03.10.2018 N 1181)

5.4. регистрирует в установленном порядке:

5.4.1. утратил силу. — Постановление Правительства РФ от 09.03.2010 N 135;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.5. ведет в установленном порядке:

5.5.1. учет организаций и физических лиц в целях проведения налогового контроля;

(пп. 5.5.1 в ред. Постановления Правительства РФ от 30.03.2017 N 357)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.5.2. утратил силу. — Постановление Правительства РФ от 14.12.2006 N 767;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.5.3 — 5.5.5. исключены. — Постановление Правительства РФ от 10.08.2006 N 479;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.5.7. утратил силу. — Постановление Правительства РФ от 14.12.2006 N 767;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.5.8. утратил силу. — Постановление Правительства РФ от 30.06.2014 N 594;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.5.9. утратил силу. — Постановление Правительства РФ от 14.12.2006 N 767;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.5.10. утратил силу с 31 декабря 2009 года. — Постановление Правительства РФ от 24.02.2009 N 154;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.5.11. утратил силу с 1 февраля 2017 года. — Постановление Правительства РФ от 12.11.2016 N 1173;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.5.12. утратил силу. — Постановление Правительства РФ от 30.11.2019 N 1543;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.5.13. реестр дисквалифицированных лиц;

(пп. 5.5.13 введен Постановлением Правительства РФ от 03.07.2014 N 615)

5.5.14. утратил силу с 1 октября 2021 года. — Постановление Правительства РФ от 17.08.2021 N 1352;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.5.15. государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц;

(пп. 5.5.15 введен Постановлением Правительства РФ от 16.12.2014 N 1372)

5.5.16. реестр контрольно-кассовой техники;

(пп. 5.5.16 введен Постановлением Правительства РФ от 12.11.2016 N 1173)

5.5.17. реестр фискальных накопителей;

(пп. 5.5.17 введен Постановлением Правительства РФ от 12.11.2016 N 1173)

5.5.18. реестр экспертных организаций;

(пп. 5.5.18 введен Постановлением Правительства РФ от 12.11.2016 N 1173)

5.5.19. государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности, предусмотренный статьей 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете»;

(пп. 5.5.19 введен Постановлением Правительства РФ от 21.05.2019 N 631)

5.6. бесплатно информирует (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставляет формы налоговой отчетности и разъясняет порядок их заполнения;

(пп. 5.6 в ред. Постановления Правительства РФ от 30.03.2017 N 357)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.6(1). утратил силу с 1 октября 2021 года. — Постановление Правительства РФ от 17.08.2021 N 1352;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.6(2). уведомляет в установленном порядке единый регулятор азартных игр о выявлении фактов нарушения организатором азартных игр в букмекерской конторе требований, установленных статьей 6.2 Федерального закона «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»;

(пп. 5.6(2) введен Постановлением Правительства РФ от 17.08.2021 N 1352)

5.7. осуществляет в установленном законодательством Российской Федерации порядке возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов и страховых взносов, а также пеней и штрафов;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.03.2017 N 357)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.8. принимает в установленном законодательством Российской Федерации порядке:

(пп. 5.8 в ред. Постановления Правительства РФ от 13.04.2016 N 300)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.8.1. решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов и пеней;

(пп. 5.8.1 введен Постановлением Правительства РФ от 13.04.2016 N 300; в ред. Постановления Правительства РФ от 30.03.2017 N 357)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.8.2. акты о прекращении действия выданных резидентам в пределах полномочий, предусмотренных подпунктом 5.1.5 настоящего Положения, разрешений, за исключением разрешений, выданных Центральным банком Российской Федерации или его территориальным учреждением, в случаях, предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации;

(пп. 5.8.2 введен Постановлением Правительства РФ от 13.04.2016 N 300)

5.8.3. решения об аннулировании разрешения на обработку фискальных данных;

(пп. 5.8.3 введен Постановлением Правительства РФ от 12.11.2016 N 1173)

5.9. устанавливает (утверждает):

5.9.1. форму налогового уведомления;

5.9.2. форму требования об уплате налога, сбора, страховых взносов;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.03.2017 N 357)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.9.3. формы заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговом органе;

(пп. 5.9.3 в ред. Постановления Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.9.4. формы уведомлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговом органе;

(пп. 5.9.4 в ред. Постановления Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.9.5. форму свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

5.9.7. форму и требования к составлению акта налоговой проверки;

(пп. 5.9.8 в ред. Постановления Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.9.10. форму справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога;

5.9.12. форму заявления о возврате удержанного налога по выплаченным иностранным организациям доходам;

5.9.20. исключен. — Постановление Правительства РФ от 06.06.2007 N 351;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.9.21. формы, форматы уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов), об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и способ их представления резидентом налоговому органу;

(пп. 5.9.21 в ред. Постановления Правительства РФ от 01.08.2020 N 1159)

(см. текст в предыдущей редакции)

(пп. 5.9.22 введен Постановлением Правительства РФ от 27.05.2006 N 318)

5.9.23. порядок доведения до налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов сведений об изменении реквизитов соответствующих счетов Федерального казначейства и иных сведений, необходимых для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации;

(пп. 5.9.23 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351; в ред. Постановления Правительства РФ от 30.03.2017 N 357)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.9.24. форму квитанции, подтверждающей прием средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, выдаваемой местной администрацией налогоплательщикам (налоговым агентам), плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов;

(пп. 5.9.24 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351; в ред. Постановления Правительства РФ от 30.03.2017 N 357)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.9.25. форму документа, составляемого при выявлении недоимки;

(пп. 5.9.25 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

(пп. 5.9.26 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

(пп. 5.9.27 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

5.9.28. форму акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам;

(пп. 5.9.28 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351; в ред. Постановления Правительства РФ от 30.03.2017 N 357)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.9.29. форму сообщения банка налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета;

(пп. 5.9.29 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

5.9.30. форму, форматы и порядок направления налоговым органом запроса в банк;

(пп. 5.9.30 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351; в ред. Постановления Правительства РФ от 12.11.2016 N 1173)

(см. текст в предыдущей редакции)

(пп. 5.9.31 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

5.9.32. основания и порядок продления срока проведения выездной налоговой проверки;

(пп. 5.9.32 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

5.9.33. порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов;

(пп. 5.9.33 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

(пп. 5.9.34 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351)

5.9.35. порядок изменения налоговыми органами срока уплаты налога, сбора и страховых взносов;

(пп. 5.9.35 введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2007 N 351; в ред. Постановления Правительства РФ от 30.03.2017 N 357)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.9.36. формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации в электронной форме (по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации);

(пп. 5.9.36 в ред. Постановления Правительства РФ от 03.04.2015 N 325)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.9.37. формы и форматы документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также порядок заполнения форм и направления и получения таких документов на бумажном носителе или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, если полномочия по их утверждению не возложены Налоговым кодексом Российской Федерации на иной федеральный орган исполнительной власти;

(пп. 5.9.37 в ред. Постановления Правительства РФ от 03.04.2015 N 325)

(см. текст в предыдущей редакции)

(пп. 5.9.38 введен Постановлением Правительства РФ от 09.03.2010 N 135)

5.9.39. требования к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган;

(пп. 5.9.39 введен Постановлением Правительства РФ от 09.03.2010 N 135)

(пп. 5.9.40 введен Постановлением Правительства РФ от 09.03.2010 N 135)

5.9.41. порядок направления заявителем или нотариусом в регистрирующий орган документов с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая федеральную государственную информационную систему «Единый портал государственных и муниципальных услуг»;

(пп. 5.9.41 введен Постановлением Правительства РФ от 11.03.2011 N 162; в ред. Постановления Правительства РФ от 06.08.2015 N 809)

(см. текст в предыдущей редакции)

(пп. 5.9.42 введен Постановлением Правительства РФ от 04.06.2012 N 552)

5.9.43. формы и порядок предоставления заинтересованным лицам выписки из реестра дисквалифицированных лиц и справки об отсутствии запрашиваемой информации;

(пп. 5.9.43 введен Постановлением Правительства РФ от 03.07.2014 N 615)

5.9.44. формы и форматы заявлений и документов, используемых при осуществлении аккредитации, внесении изменений в сведения, содержащиеся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, прекращении действия аккредитации филиала, представительства иностранного юридического лица, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации (за исключением представительства иностранного юридического лица, осуществляющего деятельность в области гражданской авиации, филиалов иностранных страховых организаций и представительств иностранных кредитных организаций);

(пп. 5.9.44 введен Постановлением Правительства РФ от 16.12.2014 N 1372; в ред. Постановления Правительства РФ от 17.08.2021 N 1353)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.9.45. формы и форматы представления в налоговый орган Центральным банком Российской Федерации, федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по оказанию государственных услуг и управлению государственным имуществом в сфере воздушного транспорта (гражданской авиации), сведений об аккредитации, о принятом решении об аккредитации, внесении изменений в сведения, содержащиеся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, прекращении действия аккредитации, принятом решении о прекращении действия аккредитации филиалов иностранных страховых организаций, представительств иностранных кредитных организаций и представительств иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в области гражданской авиации, сведений о численности иностранных граждан, являющихся работниками соответствующих представительств, иных сведений, подлежащих включению в реестр;

(пп. 5.9.45 введен Постановлением Правительства РФ от 16.12.2014 N 1372; в ред. Постановления Правительства РФ от 17.08.2021 N 1353)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.9.46. форму документа о внесении записи в государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц;

(пп. 5.9.46 введен Постановлением Правительства РФ от 16.12.2014 N 1372)

5.9.47. порядок аккредитации, внесения изменений в сведения, содержащиеся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, прекращения действия аккредитации филиала, представительства иностранного юридического лица, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, перечень документов, представляемых иностранным юридическим лицом вместе с заявлением об аккредитации, о внесении изменений в сведения, содержащиеся в реестре, прекращении действия аккредитации (за исключением филиалов иностранных страховых организаций и представительств иностранных кредитных организаций), и требования к их оформлению;

(пп. 5.9.47 введен Постановлением Правительства РФ от 16.12.2014 N 1372; в ред. Постановления Правительства РФ от 17.08.2021 N 1353)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.9.48. порядок создания, эксплуатации и ведения государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц и предоставления сведений из него, состав содержащихся в нем сведений, а также состав сведений, подлежащих размещению в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»;

(пп. 5.9.48 введен Постановлением Правительства РФ от 16.12.2014 N 1372)

5.9.49. форму выписки из государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц о конкретных филиале, представительстве иностранного юридического лица или справки об отсутствии запрашиваемой информации, а также порядок их предоставления;

(пп. 5.9.49 введен Постановлением Правительства РФ от 16.12.2014 N 1372)

5.9.50. формы, форматы и порядок представления сведений о филиале, представительстве иностранного юридического лица, которые аккредитованы или осуществляют деятельность на основании разрешения на открытие представительства на территории Российской Федерации до 1 января 2015 г. и у которых срок действия соответственно аккредитации или разрешения не истечет до 1 апреля 2015 г., для внесения в государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц;

(пп. 5.9.50 введен Постановлением Правительства РФ от 16.12.2014 N 1372)

5.9.51. формы и форматы документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, порядок заполнения форм и порядок направления и получения таких документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, а также форматы истребуемых у налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов документов, представляемых в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, и порядок представления таких документов, если полномочия по утверждению форм и (или) форматов указанных документов не возложены Налоговым кодексом Российской Федерации на иные федеральные органы исполнительной власти;

(пп. 5.9.51 введен Постановлением Правительства РФ от 03.04.2015 N 325; в ред. Постановления Правительства РФ от 30.03.2017 N 357)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.9.52. основания, условия и способы проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» мероприятий, а также порядок использования результатов этих мероприятий;

(пп. 5.9.52 введен Постановлением Правительства РФ от 06.08.2015 N 809)

5.9.53. форму письменного возражения относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц;

(пп. 5.9.53 введен Постановлением Правительства РФ от 06.08.2015 N 809)

5.9.54. форму заявления физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц;

(пп. 5.9.54 введен Постановлением Правительства РФ от 06.08.2015 N 809)

5.9.55. форму заявления о соответствии модели контрольно-кассовой техники требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники и форму заявления о соответствии модели фискального накопителя требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, а также порядок заполнения форм указанных документов и порядок направления и получения указанных документов на бумажном носителе;

(пп. 5.9.55 введен Постановлением Правительства РФ от 12.11.2016 N 1173)

5.9.56. формы заявлений о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники и снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, карточки регистрации контрольно-кассовой техники и карточки о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, порядок заполнения форм указанных документов и порядок направления и получения указанных документов на бумажном носителе;

(пп. 5.9.56 введен Постановлением Правительства РФ от 12.11.2016 N 1173)

5.9.57. случаи, порядок и сроки предоставления в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники информации и документов в электронной форме организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими расчеты, и пользователями в налоговые органы через кабинет контрольно-кассовой техники;

(пп. 5.9.57 введен Постановлением Правительства РФ от 12.11.2016 N 1173)

5.9.58. методику проведения экспертизы моделей контрольно-кассовой техники и технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных);

(пп. 5.9.58 введен Постановлением Правительства РФ от 12.11.2016 N 1173)

5.9.59. форматы фискальных документов, обязательных к использованию;

(пп. 5.9.59 введен Постановлением Правительства РФ от 12.11.2016 N 1173)

5.9.60. перечень сведений и (или) документов, формы, форматы и порядок их предоставления оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора;

(пп. 5.9.60 введен Постановлением Правительства РФ от 12.11.2016 N 1173)

5.9.61. порядок обеспечения налоговым органам доступа к фискальным данным в режиме реального времени и представления фискальных данных оператором фискальных данных по запросу налогового органа;

(пп. 5.9.61 введен Постановлением Правительства РФ от 12.11.2016 N 1173)

5.9.62. порядок ведения кабинета контрольно-кассовой техники;

(пп. 5.9.62 введен Постановлением Правительства РФ от 12.11.2016 N 1173)

5.9.63. типовые дополнительные профессиональные программы в области оценки соответствия контрольно-кассовой техники и технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) предъявляемым к ним требованиям;

(пп. 5.9.63 введен Постановлением Правительства РФ от 12.11.2016 N 1173)

5.9.64 — 5.9.67. утратили силу с 1 октября 2021 года. — Постановление Правительства РФ от 17.08.2021 N 1352;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.9.68. форматы представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов, порядок представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней, а также правила пользования государственным информационным ресурсом бухгалтерской (финансовой) отчетности, предусмотренным статьей 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете»;

(пп. 5.9.68 введен Постановлением Правительства РФ от 21.05.2019 N 631)

5.9.69. форму представления единым регулятором азартных игр в Министерство спорта Российской Федерации и Федеральную налоговую службу информации о принятых ставках, интерактивных ставках в отношении спортивных соревнований, пари на которые были заключены по соответствующему виду спорта, а также о выплаченных выигрышах;

(пп. 5.9.69 введен Постановлением Правительства РФ от 17.08.2021 N 1352)

5.9.70. форму представления единым регулятором азартных игр в Министерство спорта Российской Федерации и Федеральную налоговую службу информации об объеме подлежащих уплате и фактически уплаченных сумм целевых отчислений;

(пп. 5.9.70 введен Постановлением Правительства РФ от 17.08.2021 N 1352)

5.9.71. порядок уведомления Федеральной налоговой службой единого регулятора азартных игр о выявленных нарушениях организатором азартных игр в букмекерской конторе требований, установленных статьей 6.2 Федерального закона «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»;

(пп. 5.9.71 введен Постановлением Правительства РФ от 17.08.2021 N 1352)

5.9.72. форму заявления об исключении юридического лица, отнесенного в соответствии с федеральным законом к субъекту малого или среднего предпринимательства, из Единого государственного реестра юридических лиц и требования к его оформлению;

(пп. 5.9.72 введен Постановлением Правительства РФ от 06.07.2023 N 1117)

5.10. разрабатывает формы и порядок заполнения расчетов по налогам, страховым взносам, формы налоговых деклараций и иные документы в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, и направляет их для согласования в Министерство финансов Российской Федерации;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.03.2017 N 357)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.12. утратил силу. — Постановление Правительства РФ от 30.06.2014 N 594;

(см. текст в предыдущей редакции)

5.15. обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную тайну;

5.17. организует и обеспечивает мобилизационную подготовку и мобилизацию Службы, а также контроль и координацию деятельности подведомственных организаций по их мобилизационной подготовке;

(пп. 5.17 в ред. Постановления Правительства РФ от 18.06.2014 N 558)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.17(1). осуществляет организацию и ведение гражданской обороны в Службе;

(пп. 5.17(1) введен Постановлением Правительства РФ от 15.06.2010 N 438)

5.18. организует профессиональное образование работников центрального аппарата Службы, ее территориальных органов и организаций, находящихся в ее ведении, а также дополнительное профессиональное образование и профессиональное обучение в сфере деятельности Службы;

(пп. 5.18 в ред. Постановления Правительства РФ от 02.11.2013 N 988)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.18(1). устанавливает порядок и сроки проведения аттестации кандидатов на должность руководителя образовательных организаций, подведомственных Службе, и руководителей указанных организаций;

(пп. 5.18(1) введен Постановлением Правительства РФ от 02.11.2013 N 988)

5.21. осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд закупки товаров, работ, услуг в установленной сфере деятельности;

(пп. 5.21 в ред. Постановления Правительства РФ от 27.12.2014 N 1581)

(см. текст в предыдущей редакции)

6.1(1). выполнять действия по совершению сделки, предусмотренные частями 5.1 и 5.2 статьи 6.2 Федерального закона «О лотереях», частями 8.1 и 8.2 статьи 5.1 Федерального закона «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»;

(пп. 6.1(1) введен Постановлением Правительства РФ от 30.11.2019 N 1543)

6.4. осуществлять контроль за деятельностью территориальных органов Службы и подведомственных организаций;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 15.07.2009 N 561)

(см. текст в предыдущей редакции)

(пп. 6.9 введен Постановлением Правительства РФ от 15.07.2009 N 561)

Федеральная налоговая служба

Федера́льная нало́говая слу́жба (ФНС России) — является одним из ключевых органов исполнительной власти, ответственный за формирование доходов бюджетной системы Российской Федерации. Миссия ФНС России — высокое качество услуг и комфортные условия для уплаты налогов при эффективном противодействии схемам незаконного уклонения от уплаты налогов для обеспечения справедливых и равных для всех условий ведения бизнеса.

Федеральной налоговой службой с 17 января 2020 года по распоряжению Правительства Российской Федерации № 21-р руководит Егоров Даниил Вячеславович. С 2004 по 2020 годы ФНС России возглавляли Сердюков Анатолий Эдуардович, Мокрецов Михаил Павлович и Мишустин Михаил Владимирович.

ФНС России имеет геральдические знаки — эмблему и флаг Федеральной налоговой службы [1] . Ежегодно 21 ноября отмечают День работников налоговых органов Российской Федерации [2] . ФНС России является учредителем единственного официального информационно-аналитического печатного издания — журнала «Налоговая политика и практика».

1 Функции и полномочия ФНС России
2 Структура ФНС России
3 Мобильный налоговый офис
4 Сервисы ФНС России на едином портале государственных услуг
5 Фирменный стиль ФНС России
6 Налоговая грамотность
7 Подведомственные учреждения
8 Примечания
9 Ссылки

Функции и полномочия ФНС России

Федеральная налоговая служба осуществляет функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за производством и оборотом табачной продукции, а также функции органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.

ФНС России наделена полномочиями осуществлять:

государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;
аккредитацию филиалов, представительств иностранных юридических лиц (за исключением представительств иностранных кредитных организаций);
представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам [3] .

Структура ФНС России

Федеральная налоговая служба — территориально разветвленная служба. В настоящее время структура ФНС России включает в себя центральный аппарат, управления ФНС России по субъектам РФ, включая юго-западную часть Российской Федерации, межрегиональные инспекции ФНС России по федеральным округам, межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, специализированные межрегиональные инспекции ФНС России (по камеральному контролю, по управлению долгом, по ценообразованию для целей налогообложения, по централизованной обработке данных, по контролю и надзору за налогоплательщиками в сфере бюджетного финансирования), а также инспекции ФНС России по городам и районам. Налоговые органы размещаются в каждом субъекте Российской Федерации [3] [4] .

ФНС России не имеет подведомственных органов государственной власти и зарубежных представительств.

Структура Федеральной налоговой службы ориентирована на осуществление контроля и надзора за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов в бюджет (налоговые поступления) государства. Контрольная функция налогов позволяет оценивать соответствие размеров налоговых обязательств и налоговых поступлений. За счёт увеличения налоговых поступлений в бюджет государство эффективно воздействует на экономику. Увеличение доходов позволяет государству выполнять в бо́льшем объёме социальные обязательства, такие как государственная поддержка семьи, материнства, отцовства и детства, инвалидов и пожилых граждан и другие гарантии в соответствии с Конституцией Российской Федерации. Государство развивает промышленность, сельское хозяйство, здравоохранение, образование, науку, культуру, искусство и другие важные сферы благодаря фискальной функции налогов. Регулирующая функция налогов заключается в принятии законов, отменяющих или вводящих налоги, налоговые льготы, преференции, понижающие или повышающие налоговые ставки, увеличивающие или сокращающие штрафы. Регулирующая функция делает налогообложение простым и удобным, что стимулирует налогоплательщика честно работать, развивать своё дело и страну. Нормативно-правовым регулированием в сфере бюджетной и налоговой деятельности занимается Министерство финансов Российской Федерации (Минфин России) [5] .

Мобильный налоговый офис

В рамках своей работы Федеральная налоговая служба периодически организует выездные мероприятия, в том числе мобильные офисы для предоставления услуг налогоплательщикам в отдаленных или труднодоступных регионах. Проведение подобных мероприятий особенно актуально для северных регионов России, где транспортная инфраструктура и климатические условия могут создавать определённые сложности для организации стационарного присутствия налоговых органов.

В такие дни в мобильном офисе ФНС России налогоплательщики могут получить консультации по вопросам налогообложения, подать документы на регистрацию бизнеса или предоставить отчетность. Также в мобильном офисе можно получить информацию о налоговых льготах, порядке уплаты налогов, провести сверку расчетов с бюджетом и решить другие вопросы, связанные с налоговой сферой.

Для организации мобильного офиса используются специально оборудованные автомобили или автобусы, которые оснащаются необходимой техникой и программным обеспечением для работы сотрудников налоговых органов. Такие мероприятия проводятся в соответствии с графиком, который заранее публикуется на официальном сайте ФНС России и на местных информационных ресурсах [6] [7] .

Сервисы ФНС России на едином портале государственных услуг

На едином портале государственных услуг (ЕПГУ) (сайт gosuslugi.ru) с использованием сервисов ФНС России граждане получают государственные услуги без личного посещения налоговых органов по следующим видам запросов [8] :

Предоставление сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
Получение ИНН.
Проверка ИНН.
Регистрация в качестве самозанятого.
Снятие с учёта самозанятых.
Налоговая задолженность.
Приём декларации 3-НДФЛ.
Внесение изменений в реестр лицензий.
Оплата патента на работу для иностранцев.
Перерегистрация контрольно-кассовой техники (ККТ).
Снятие с учёта контрольно-кассовой техники (ККТ).
Предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре (ГАР).
Предоставление сведений из реестра дисквалифицированных лиц.
Регистрация контрольно-кассовой техники (ККТ).
Представление выписки из единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН).
Сведения о доходах по форме 2-НДФЛ.
Запись на приём в ФНС.
Получение лицензии.
Предоставление сведений из реестра лицензий.
Прекращение лицензии.
Получение налоговых уведомлений на ЕПГУ.

Фирменный стиль ФНС России

В Федеральной налоговой службе для внешних (публичных) коммуникаций используется фирменный стиль [9] .

Основными элементами фирменного стиля Федеральной налоговой службы для внешних (публичных) коммуникаций являются:

служебный знак (логотип), цвет, шрифт, блок, то есть компоновка фирменного шрифта и служебного знака.

Логотип утвержден в цветном, черно-белом, монохромном и инверсивном изображениях.

Эти основные элементы фирменного стиля применяют для графического и шрифтового оформления помещений ФНС России для приема и обслуживания налогоплательщиков, презентаций, раздаточной, представительской продукции ФНС России.

Налоговая грамотность

Всероссийский налоговый диктант — это ежегодная образовательная акция, проводимая Федеральной налоговой службой с 2016 года. Целью диктанта является повышение налоговой грамотности и информированности населения о налоговой системе страны. В 2023 году налоговый диктант на тему «Наши налоги — достойное будущее детей» проводится в преддверии Дня работника налоговых органов с 15 ноября по 20 ноября.

Организаторами выступают Федеральная налоговая служба и Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации. Диктант проводится онлайн в формате теста (сайт ranepa.ru).

Всего в тесте 30 вопросов по различным темам, связанным с налогами и налогообложением. Участники, успешно прошедшие диктант, получают сертификаты и возможность проверить свои знания.

Проект «Мы — государство» был проведен на базе ФГБОУ Международный детский центр «Артек» в августе 2023 года среди детей в возрасте 10-16 лет. Проект является дополнительной общеразвивающей программой и направлен на обучение налоговой грамотности и воспитание налоговой культуры среди детей и молодежи. В продолжение сотрудничества с детским центром проведение проекта запланировано в декабре 2023 года и в 2024 году [10] .

Подведомственные учреждения

Для выполнения организационно-технического и информационного обеспечения деятельности ФНС России и её территориальных органов в пределах полномочий, переданных от ФНС России, распоряжением Правительства Российской Федерации от 21 декабря 2011 года № 2293-р создано Федеральное казённое учреждение «Налог-Сервис» Федеральной налоговой службы (город Москва).

В целях обеспечения непрерывного профессионального образования сотрудников налоговых органов функционируют образовательные учреждения дополнительного профессионального образования:

●Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение дополнительного профессионального образования «Приволжский институт повышения квалификации Федеральной налоговой службы», город Нижний Новгород.

●Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение дополнительного профессионального образования «Северо-Западный институт повышения квалификации Федеральной налоговой службы», город Санкт-Петербург.

У ФНС России находятся в ведении санатории, детский лагерь, лечебно-реабилитационное учреждение, обеспечивающие отдых и лечение гражданских служащих налоговых органов и граждан:

●Федеральное бюджетное лечебно-профилактическое учреждение «Санаторий «Радуга» Федеральной налоговой службы», город-курорт Сочи.

●Федеральное бюджетное лечебно-профилактическое учреждение «Санаторий «Эллада» Федеральной налоговой службы», город-курорт Анапа.

●Федеральное бюджетное лечебно-профилактическое учреждение «Лечебно-реабилитационный центр «Подмосковье» Федеральной налоговой службы», Московская область, деревня Аксаково.

●Федеральное бюджетное лечебно-профилактическое учреждение «Санаторий «Днепр» Федеральной налоговой службы», город-курорт Ялта.

●Федеральное бюджетное лечебно-профилактическое учреждение «Санаторий «Маяк» Федеральной налоговой службы», город-курорт Евпатория.

Примечания

↑Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29 октября 2019 года номер № 169н «Об учреждении геральдического знака — эмблемы и флага Федеральной налоговой службы»(неопр.) . Министерство финансов Российской Федерации (3.12.2019). Дата обращения: 2023-31-10.
↑Указ Президента Российской Федерации от 11.11.2000 г. № 1868 • Президент России(неопр.) . kremlin.ru. Дата обращения: 1 ноября 2023.
↑ 3,03,1Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 года номер № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе»(неопр.) . pravo.gov. Собрание законодательства Российской Федерации от 2004 г. , N 40 , ст. 3961 «Российская газета» от 6.10.2004 г. , N 219 (6.10.2004). Дата обращения: 2023-31-10.
↑Приказ Минфина России от 17 июля 2014 года номер № 61н (ред. от 07 апреля 2022 года) «Об утверждении Типовых положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы»(неопр.) . consultant.ru. Дата обращения: 2 ноября 2023.
↑А.В. Шкред, Н.Ю. Андреев, С.В. Меркулов, Л.А. Муравьёва, Е.Г. Панов. Налоговая история / под (общей) редакцией А.В. Шкреда. — М. : ИНТУИТ.РУ, 2020. — С. 654—667. — 703 с. — ISBN 978-5-9556-0197-7.
↑Мобильный офис налоговой службы организован в поселке Маревый | ФНС России | 28 Амурская область(неопр.) . nalog.gov.ru. Дата обращения: 1 ноября 2023.
↑Больше 20 знаменцев обратились в мобильный налоговый офис(неопр.) . Сельская новь. Дата обращения: 1 ноября 2023.
↑Единый портал государственных услуг(неопр.) . ЕПГУ. Дата обращения: 2023-31-10.
↑Приказ Федеральной налоговой службы от 30 января 2013 года номер № ММВ-7-12/47@ «Об утверждении служебного знака Федеральной налоговой службы для внешних (публичных) коммуникаций и Правил использования основных элементов фирменного стиля Федеральной налоговой службы для внешних (публичных) коммуникаций» (с изменениями и дополнениями)(неопр.) . garant.ru. Дата обращения: 1 ноября 2023.
↑Дополнительная общеразвивающая программа «Мы-государство»(неопр.) . Дата обращения: 30 октября 2023.

Ссылки

Официальный сайт Федеральной налоговой службы
Журнал «Налоговая политика и практика»
Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации
Всероссийский налоговый диктант
ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России
Приволжский институт повышения квалификации ФНС России
Северо-Западный институт повышения квалификации ФНС России
ФБЛПУ «Санаторий «Радуга» Федеральной налоговой службы»
ФБЛПУ «Санаторий «Эллада» Федеральной налоговой службы»
ФБЛПУ «Лечебно-реабилитационный центр «Подмосковье» Федеральной налоговой службы»
ФБЛПУ «Санаторий «Золотой берег» Федеральной налоговой службы»
ФБЛПУ «Санаторий «Днепр» Федеральной налоговой службы»
ФБДОУ «Детский оздоровительный лагерь «Березка» Федеральной налоговой службы»
ФБЛПУ «Санаторий «Маяк» Федеральной налоговой службы

Данная статья имеет статус «готовой». Это не говорит о качестве статьи, однако в ней уже в достаточной степени раскрыта основная тема. Если вы хотите улучшить статью — правьте смело!

Знание.Вики:Cite web (не указан язык)
Страницы, использующие волшебные ссылки ISBN
Знание.Вики:Статьи без ссылки на Викисклад
Экономика
Все статьи
Государство
Федеральные органы исполнительной власти России
Российская Федерация
Бюджет
Бизнес

Как устроена налоговая

Федеральная налоговая служба России, или сокращенно ФНС, — это федеральный орган исполнительной власти, который контролирует исполнение законодательства о налогах и сборах.

ФНС — это не налоговая инспекция. В быту часто говорят «налоговая». Под этим понятием подразумевают не федеральную службу, а налоговую инспекцию — ИФНС. Именно в нее юрлица и физлица сдают отчетность, она же приходит на проверки, запрашивает документы и так далее.

Нормативная база. Деятельность всей этой системы регулирует Закон РФ «О налоговых органах РФ». Он определяет, для чего необходимы такие органы, чем они занимаются, кто им может помогать и так далее, а также формулирует главную задачу налоговиков — контролировать правильность расчета и уплаты налогов, страховых взносов и сборов.

Что именно и как контролируют сотрудники налоговых органов, определено в другом нормативном документе — налоговом кодексе. Кодекс указывает виды налогов, взносов и сборов, которые есть в России, права и обязанности налогоплательщиков, ответственность за налоговые нарушения и так далее.

Помимо этих двух законов, существуют типовые положения, административные регламенты и другие документы ФНС. Кроме того, ведомство выпускает приказы и письма, адресованные в основном налогоплательщикам.

Для региональных управлений ФНС разработаны типовые положения, полностью определяющие их функционирование. В них указывается, чем занимается подразделение, кто назначает его начальника, кому тот подчиняется и так далее.

Административными регламентами определяются конкретные функции налоговых органов. Например, существует административный регламент, в котором описаны процедуры регистрации юридических лиц, ИП и крестьянских (фермерских) хозяйств: подробно рассказано, как проходит регистрация, какие документы нужно представить заявителю, в какой срок надо рассмотреть заявление, почему могут отказать в регистрации и так далее.

Кроме этого, ФНС взаимодействует с госорганами, и порядок такого взаимодействия также зафиксирован нормативными документами. Например, статья 5 закона «О налоговых органах» обязывает работников органов внутренних дел оказывать практическую помощь работникам налоговых органов в их работе и наказывать тех, кто им мешает. Детали взаимодействия между МВД и ФНС описаны в специальном соглашении между ведомствами.

Например, инспектор неоднократно направлял повестку о вызове на допрос директора фирмы, которую подозревают в неуплате налогов. Но повестки почта возвращала, по телефону директор не отвечал. Инспектор решил, что директор уклоняется от явки, и направил в полицию запрос о его розыске. Полиция подключилась, директора нашли, повестку вручили, явку на допрос обеспечили. Такой порядок взаимодействия между налоговиками и полицией прописан в административном регламенте.

ФНС издает приказы и выпускает письма. Приказами утверждают административные регламенты и формы документов, например деклараций или протоколов, актов, решений. Приказы имеют статус нормативно-правового акта, то есть документа, который обязателен для инспекторов, плательщиков или и тех и других одновременно.

В письмах рассматриваются конкретные налоговые ситуации, даются разъяснения по ним. Также бывают письма с обзорами судебной практики. Письма для налогоплательщиков носят информационный характер. Это не нормативно-правовой акт, то есть следовать рекомендациям необязательно. Но они полезны тем, что в них изложена позиция ФНС по конкретному налоговому вопросу. А значит, плательщик будет знать, что ждать от налогового инспектора.

Функции и задачи налоговой службы

Главная задача налоговой службы — следить, чтобы плательщики правильно рассчитывали налоги, взносы и сборы, и собирать их.

Вообще, у налоговой службы несколько десятков функций. В том числе она взаимодействует на международном уровне по вопросам налогообложения и налогового администрирования — например, чтобы бороться против уклонения от налогов и искусственного вывода налогооблагаемой прибыли из-под налогообложения в тех странах, где эта прибыль была получена.

Расскажу об основных функциях налоговой службы.

Контрольно-надзорная функция, когда налоговая организует и проводит различные мероприятия налогового контроля. Это могут быть:

предварительные мероприятия, когда сотрудники собирают, обрабатывают и анализируют информацию о плательщиках, планируют налоговые проверки;
непосредственно налоговые проверки, в процессе которых инспекция анализирует, насколько корректно отражены различные операции в документах и достоверны ли данные отчетности, которые предоставили в налоговые органы;
последующий контроль и взыскание налогов.

Цель таких проверок — убедиться, что:

налогоплательщики соблюдают сроки сдачи отчетности и уплаты положенных налогов;
доходы учтены полностью;
расходы приняты обоснованно.

Обложка статьи

Практически весь контроль налогоплательщиков ведется через компьютерные программы, вручную инспекторы почти ничего не считают и не проверяют.

Информирование о налогах. ФНС и налоговые инспекции должны объяснять гражданам и организациям, за что и сколько они должны платить. Подробные разъяснения есть на официальном сайте ФНС, но информацию должны давать и инспекторы в налоговых. Вспомните объявления СМИ, где инспекторы напоминают о последнем дне уплаты налогов, или уведомления в личном кабинете налогоплательщика.

Контроль за исполнением налоговой обязанности. Инспекция следит, чтобы налоги платили вовремя. Если плательщики не выполняют это требование, налоговая будет взыскивать долги.

Например, если ИП задолжал бюджету, с него попытаются взыскать эту сумму. Сначала налоговая пришлет требование о погашении задолженности и укажет срок. Если ИП не исполнит требование, налоговая может приостановить банковские операции, списать нужную сумму со счетов ИП и перечислить деньги в бюджет государства. Решение суда для этого не понадобится.

Обложка статьи

Валютный контроль. Налоговая проверяет, как резиденты и нерезиденты соблюдают валютное законодательство и насколько полно и достоверно предоставляют отчетность по валютным операциям.

То есть она контролирует и проверяет открытие резидентами РФ счетов в зарубежных банках, отчеты по движению денег на счетах или вкладах за рубежом и контролирует отчетность по контрактам участников ВЭД (импортеры, экспортеры).

Обложка статьи

Регистрирующая функция. Есть специальные инспекции, которые регистрируют индивидуальных предпринимателей, а также создание, реорганизацию и ликвидацию организации. Это все можно сделать на сайте ФНС. Инспекция передает данные в реестры ИП и юридических лиц. Их ведет отдельное подразделение ФНС. Выписки из реестра выдают также через сайт ФНС.

Налоговая регистрирует онлайн-кассы , ведет реестры ККТ и фискальных накопителей. Все это делается с одной целью — чтобы как можно больше налогов поступало в казну государства.

Обложка статьи

Кроме этого, ФНС ведет учет налогоплательщиков, выдает лицензии игорному бизнесу, букмекерским конторам, тотализаторам, выдает свидетельства лицам, торгующим подакцизными товарами, когда это необходимо.

Еще налоговая служба ведет статистику и аналитику в рамках своей деятельности. Подсчитывает, сколько проверок провела, сколько налогов поступило, от кого и в какой бюджет, сколько в стране ИП, ООО и так далее.

Статистику можно посмотреть на сайте ФНС

Структура налоговой службы РФ

Кому подчиняется ФНС. Служба находится в ведении Минфина. Главу ее назначает на должность правительство, но по рекомендации министра финансов.

Иерархия ФНС. Федеральная налоговая служба РФ — это огромная централизованная система налоговых органов. Состоит из центрального аппарата, региональных управлений, межрегиональных, городских и районных налоговых инспекций.

Центральный аппарат ФНС занимает восьмиэтажное здание в Москве на улице Неглинной, 23. В нем 29 управлений, в их числе, например, управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов и управление налогообложения имущества. Эти подразделения занимаются налогами, которые платят обычные граждане: НДФЛ и имущественными.

Непосредственно расчетом налогов и контролем за их уплатой центральный аппарат не занимается. Сотрудники головного ведомства контролируют деятельность нижестоящих коллег, готовят позиции службы по тому или иному вопросу, собирают аналитику и обобщают данные, которые поступают от управлений ФНС по регионам и территориальных налоговых инспекций.

Межрегиональные инспекции — крупные подразделения, которые входят в систему налоговых органов. Одни из них занимаются какими-то конкретными задачами, другие обеспечивают отдельные направления деятельности ФНС. Так, к примеру, МИФНС по централизованной обработке данных призвана, помимо прочего, обеспечить гражданам или компаниям доступ к сведениям из реестров (например, ЕГРЮЛ или ЕГРИП) и выдавать через интернет выписки из них.

Другие межрегиональные инспекции курируют крупнейших налогоплательщиков страны, за каждой из них закреплены конкретные отрасли. Так, в Межрегиональной инспекции ФНС № 1 стоят на учете крупнейшие налогоплательщики, отнесенные к транснациональным компаниям. А МИ ФНС № 2 курирует тех, кто занимается добычей нефти и газа, производством, торговлей и переработкой нефтепродуктов.

Управления ФНС по субъектам федерации существуют во всех регионах страны. У них в подчинении находятся межрайонные и обычные городские или районные инспекции.

Правда, у некоторых региональных управлений отдельных территориальных подразделений в виде инспекций в подчинении нет. Это не значит, что в таком регионе управление ФНС размещено только в одном месте и нужно ехать в столицу края или республики, чтобы, например, подать жалобу. Дело в том, что в таких регионах функции территориальных инспекций выполняют обособленные подразделения управления ФНС.

Например, в Москве работает управление ФНС и 37 налоговых инспекций разного калибра — от обычных до межрайонных. А вот в Чеченской республике инспекций как таковых нет. Только пять обособленных подразделений управления ФНС по Чеченской Республике. Проще говоря, в Чечне работает только управление ФНС с отделами в нескольких городах.

Нижестоящий уровень — городские и районные налоговые инспекции, или ИФНС. Именно их имеют в виду, когда в быту говорят «налоговая». Эти учреждения занимаются взаимодействием с основной массой налогоплательщиков: физическими и юридическими лицами.

Как узнать, к какой инспекции относится налогоплательщик

Чтобы определить свою инспекцию, плательщику нужно в первую очередь посмотреть на адрес регистрации. Причем налоговая «прописка» есть не только у граждан, но и у юрлиц и ИП.

Организация или ИП получает при регистрации в налоговых органах пакет документов, в том числе свидетельство о постановке на учет и ИНН. В них написано, в какую инспекцию нужно обращаться, сдавать отчетность, например декларации.

Обычный человек или юрлицо может узнать принадлежность к инспекции по своему адресу на сайте ФНС.

Полномочия налоговых органов

Логично предположить, что в строгой иерархии налоговых органов у каждого звена есть свои полномочия, которые реализуются во взаимодействии с плательщиками налогов.

Так, в центральный аппарат можно обратиться напрямую и в специальном разделе задать вопрос, который касается работы налоговых органов. Например, правильно ли вам рассчитали транспортный налог.

Обложка статьи

Управления ФНС по субъектам заняты преимущественно координацией работы и контролем подчиненных инспекций. Так, в сферу их деятельности входят повторные проверки плательщиков — организаций или ИП, а также рассмотрение жалоб на действия нижестоящих инспекций.

Кроме этого, управления ФНС, как вышестоящие налоговые органы по отношению к территориальным инспекциям, занимаются досудебным урегулированием налоговых споров. Решение инспекции в отношении организации или ИП нужно сначала обжаловать в досудебном порядке в вышестоящем налоговом органе — то есть обратиться в управление ФНС.

Что касается территориальных инспекций, то круг их полномочий довольно широк. Они проводят выездные и камеральные налоговые проверки, могут вызвать на допрос, провести выемку документов и прийти в компанию с осмотром. Именно территориальные органы взыскивают налоги, если их кто-то вовремя не заплатил.

Вот как это происходит на практике. Гражданин получает уведомление об уплате налога — например, на машину. В документе указана марка авто, мощность двигателя, период, за который нужно заплатить (предположим, весь 2023 год), сумма и срок уплаты налога. Если деньги вовремя не поступили, гражданину придет требование об уплате налога.

Если он не заплатит налог в установленный срок, инспекторы обратятся в суд, получат решение и передадут его судебным приставам. В свою очередь, те запустят исполнительное производство, и деньги могут просто списать с карты.

Что такое федеральная налоговая служба

Федеральная налоговая служба (ФНС России)

Что такое федеральная налоговая служба

Федеральная налоговая служба

Функции и полномочия ФНС России

Структура ФНС России

Мобильный налоговый офис

Сервисы ФНС России на едином портале государственных услуг

Фирменный стиль ФНС России

Налоговая грамотность

Подведомственные учреждения

Примечания

Ссылки

Как устроена налоговая

Функции и задачи налоговой службы

Структура налоговой службы РФ

Как узнать, к какой инспекции относится налогоплательщик

Полномочия налоговых органов

Добавить комментарий Отменить ответ