Сроки уплаты налогов в 2020 году для физических лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки уплаты налогов в 2020 году для физических лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Налоги:
- 303 счет
- 852 КВР
- Адреса ифнс
- Акт сверки с налоговой
- Апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган образец
- Показать все
- Налоги:
- 303 счет
- 852 КВР
- Адреса ифнс
- Акт сверки с налоговой
- Апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган образец
- Показать все
Судебная практика
Кассационное определение Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 04.10.2023 N 88А-9546/2023
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пеней.
Обстоятельства: Налоговый орган ссылается на ненадлежащее исполнение налогоплательщиком обязательств по уплате налогов.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части. Доводы жалобы о том, что в дату уплаты 25 ноября 2021 г. денежных средств в размере 33 675 рублей срок уплаты транспортного налога физических лиц за 2020 г. не наступил (наступает 1 декабря 2021 г.), что автоматически влечет возможность их зачисления на предшествующие периоды, не указывают на допущенную судами первой и апелляционной инстанций ошибку, поскольку внесение С. денежных средств в счет уплаты транспортного налога за 2020 г. до даты его погашения 1 декабря 2021 г., не может послужить основанием для отнесения данной суммы за предшествующие налоговые периоды, поскольку сам факт ее внесении до 1 декабря 2021 г. при наличии волеизъявления налогоплательщика с указанием назначения платежа за 2020 г. и вида налога не позволяет признать данную сумму излишне уплаченной и о возможности самостоятельного ее распределения по усмотрению налогового органа не свидетельствует.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перерасчет налога в случае ошибочного применения налоговой льготы
(Тишин А.П.)
(«Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2023, N 1) Позднее — 10 декабря 2019 года — П. посредством личного кабинета налогоплательщика направлено требование об уплате налога, пени по состоянию на 10 декабря 2019 года, в котором сказано об обязанности уплатить в срок до 28 января 2020 года налог на имущество физических лиц по сроку уплаты 2 декабря 2019 года в размере 2,8 млн руб., пени по налогу на имущество — в размере 3,4 тыс. руб.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
(«Налоги и финансовое право», 2023, N 1) Однако налоги за 2019 г. по уточненным декларациям смогут вернуть физические лица — по сроку уплаты НДФЛ (15 июля 2020 г.). Порядка возврата сумм, излишне уплаченных на основании налоговых уведомлений, не вошедших в сальдо ЕНС и выявленных физическими лицами самостоятельно, пока нет.
Нормативные акты
«Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с применением законодательства и мер по противодействию распространению на территории Российской Федерации новой коронавирусной инфекции (COVID-19) N 3»
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.02.2021) Из этого следует, что если нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации или нормативным правовым актом муниципального образования в 2020 г. для физических лиц не установлены иные сроки уплаты регионального или местного налога и (или) авансовых платежей, они подлежат уплате в срок, установленный НК РФ.
ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@
Он посчитал, что разъяснения, данные в письме, нарушают его право на изменение и расторжение договора в связи с существенным изменением обстоятельств; создает неравноправное положение для вкладчиков по вкладам в банках в зависимости от условий договоров банковского вклада, заключенных до 1 января 2021 г., срок действия которых истекает соответственно до 31 декабря 2020 г. и после 1 января 2021 г., так как по таким договорам доход в виде выплаты процентов по вкладу при истечении срока договора до 31 декабря 2020 г. Не облагается налогом на доходы физических лиц, а по договорам, срок действия которых истек после 1 января 2021 г., облагается НДФЛ. По мнению административного истца, положение подпункта 1 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации неправомерно использовать в отношении доходов в виде процентов, формировавшихся до вступления в силу пункта 2 статьи 2 Федерального закона N 102-ФЗ.
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Проверяем уведомления об уплате физлицом транспортного, земельного и имущественного налогов за 2020 год
В какую налоговую инспекцию нужно уплатить имущественный налог, если собственность зарегистрирована в одном городе, а налогоплательщик – в другом? Ответ в Базе знаний службы Правового консалтинга
в интернет-версии системы ГАРАНТ.
Получите бесплатный доступ на 3 дня!Сейчас всем гражданам-владельцам облагаемого налогом движимого и недвижимого имущества налоговые органы рассылают уведомления об уплате имущественных налогов. В них указываются само имущество, налоговая ставка для расчета налога, а также сумма налога. Кроме того, в уведомлении можно найти информацию и о наличии недоимки или переплаты за предыдущие периоды. Но прежде чем оплачивать налог, проверьте, вся ли содержащаяся в уведомлении информация достоверна. Мы расскажем, на что стоит обратить внимание, а также разберем некоторые спорные вопросы по уплате этих налогов.
Получение уведомления и уплата налога
Уведомления направляют не территориальные налоговые инспекции, а региональные филиалы ФКУ «Налог-сервис» ФНС России». При этом в случае возникновения вопросов нужно будет обратиться в ту налоговую, которая исчислила налог (информация о ней содержится в уведомлении).
Напомним, что ранее, до 31 декабря 2014 года, действовало правило, по которому если налогоплательщику уведомление по каким-либо причинам не высылалось, то и налог он не должен был платить. Но с 1 января 2015 года вступило в силу новое положение НК РФ, которое обязывает собственников сообщить в налоговую инспекцию о наличии облагаемого налогом имущества, если по такому имуществу уведомление получено не было. Сделать это нужно в срок до 31 декабря года, следующего за отчетным, т.е. за налоговый период 2020 года – не позднее 31 декабря 2021 года (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). При обращении в налоговую необходимо будет предоставить копии документов, подтверждающих право собственности на имущество, а также право на применение льгот (если у налогоплательщика есть основания для их применения).
Также сообщение о наличии объекта налогообложения и прилагаемые к нему копии документов можно передать в налоговую инспекцию через МФЦ.
Заявлять в налоговую нужно только в отношении того имущества, по которому ранее уведомлений собственник не получал. За сокрытие такого имущества и неуплату по нему налога в настоящее время ответственности не предусмотрено. Однако уже с 1 января 2017 года за несообщение о наличии облагаемого налогом имущества придется заплатить штраф в размере 20% от суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).
Но ожидать уведомления до конца года вовсе и не обязательно. Сроки рассылки уведомлений можно посмотреть на официальном сайте ФНС России по каждой налоговой инспекции. Если к указанному сроку уведомление так и не получено, то стоит обратиться в налоговую инспекцию за дубликатом уведомления или либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или сервис «Обратиться в ФНС России».
Напомним, что уведомление можно получить не только в в любой налоговой инспекции, обслуживающей физлиц, а также в МФЦ, если он уполномочен на оказание этой услуги. Для этого гражданин или его законный/уполномоченный представитель может подать заявление. В нем можно выбрать способ информирования о результатах рассмотрения: в налоговом органе, куда представлено заявление, либо через МФЦ. Заявление рассматривается в срок не позднее пяти дней со дня его получения налоговым органом. К налоговому уведомлению, вручаемому налогоплательщику на бумаге, формируется отрывной корешок. В нем физлицо расписывается при получении уведомления.
ОБРАЗЕЦ
Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами
При этом стоит учесть, что уведомление может быть и вовсе не направлено, если у физлица-собственника имеются налоговые льготы, налоговый вычет или иные основания, полностью освобождающие владельца от уплаты налога. Также уведомление не направляется, если общая сумма налогов, отражаемых в нем, составляет менее 100 руб. (исключение составляет только случай, когда уведомление направлено в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность его направления). Третий вариант законного не направления уведомления на бумаге – у налогоплательщика имеется личный кабинет на сайте ФНС России и он не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.
В случае утери уведомления плательщику стоит обратиться в налоговую. При этом никаких заявлений писать не нужно – инспекторы при личном визите распечатают новое уведомление и квитанцию на уплату налога.
Итак, уведомление на руках, но прежде чем оплатить его, стоит проверить содержащуюся в нем информацию.
Прежде всего, обратите внимание на период, за который начисляется налог. В соответствии с законодательством налоговые органы имеют право взыскивать налог не более, чем за три года, предшествующих году направления уведомления (абз. 2 п. 4 ст. 397 НК РФ). Таким образом, в 2021 году в уведомлении об уплате налога могут быть указаны только 2018-2020 года. Если же в уведомлении указаны более ранние периоды, то налог за них уплачивать не нужно. Однако во избежание спорных ситуаций рекомендуем обратиться в территориальную налоговую по месту постановки на учет имущества (или в налоговую инспекцию по месту своего жительства при уплате транспортного налога) для корректировки уведомления. При этом нужно заполнить форму заявления, которая прикладывается к уведомлению, или же указать на неточности в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России.
Сумма налога также будет зависеть и от того, сколько месяцев в отчетном году собственник владел имуществом. В соответствии с положениями НК РФ если налогоплательщик приобретает (теряет) право собственности на имущество в налоговом периоде, то налог рассчитывается с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (п. 3 ст. 362, п. 7 ст. 396, п. 5 ст. 408 НК РФ).
Для земельного,транспортного налогов и налога на имущество физлиц действует следующее правило. Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15 числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности произошло после 15 числа соответствующего месяца, то месяц возникновения (прекращения) указанного права принимается за полный месяц. Если же наоборот, возникновение права собственности произошло после 15 числа соответствующего месяца или прекращение права произошло до 15 числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) права при определении коэффициента не учитывается (п. 7 ст. 396 НК РФ, п. 5 ст. 408 НК РФ).
ВАЖНО ЗНАТЬ
Обратите внимание, что если общая сумма налога составит менее 100 руб., то налоговый орган посылать уведомление не будет. Единственное исключение, если налог начислен за предыдущие налоговые периоды (абз. 3 п. 4 ст. 52 НК РФ). Поэтому, если собственник владеет имуществом, но уведомление в срок не получил, ему стоит обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации имущества для получения уведомления и квитанции на оплату налога.
Если ошибки, содержащиеся в уведомлении, не влияют на сумму подлежащего уплате налога, мы рекомендуем все же уплатить налог, не дожидаясь ответа инспекции. Ведь если окажется, что ошибки в уведомлении не было, а срок уплаты налога уже наступил, то инспекция начислит пени за просрочку платежа (п. 2 ст. 57, ст. 75 НК РФ).
Срок уплаты транспортного, земельного и налога на имущество для физлиц – 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ). Оплатить налог можно любым удобным способом: в личном кабинете налогоплательщика, через онлайн-сервис одного из банков-партнеров ФНС России (в том числе по QR-коду, указанному в налоговом уведомлении), через отделения банковских и кредитных организаций, через кассы местных администраций или федеральной почтовой службы, в МФЦ при наличии в нем возможности приема налоговых платежей.
С более подробной информацией о содержании налогового уведоления, его направлении и получении, и исполнении читайте в нашем материале.
Рассмотрим наиболее часто встречающиеся спорные ситуации в связи с начислением налогов.
У налогоплательщиков нередко возникает вопрос, как заплатить налог, если транспортное средство находится в угоне. Налогообложение таких транспортных средств прекращается с того месяца, с которого был начат розыск, и возобновляется при возврате лицу, на которое оно зарегистрировано. Как поясняет налоговая служба, если по окончании розыска автомобиля он не был найден и не возвращен собственнику, то налог на него начисляться не будет. Ранее налог не взимался только во время проведения розыска на основании документа, выданного уполномоченным органом. При прекращении розыска, в том числе, когда угнанную машину не нашли, расчет налога возобновлялся.
БЛАНКИ
Заявление о перерасчете транспортного налога в связи с угоном автомобиля
Заявление о перерасчете транспортного налога в связи с продажей (передачей) другому лицу
Заявление о прекращении регистрации транспортного средства в связи с его продажей (передачей) другому лицу
Случается и такая ситуация, когда автомобиль уже продан, а уведомление об уплате налога на него все же приходит. Прежде всего, стоит проверить за какой именно период рассчитан налог. Ведь в соответствии с законодательством, даже если машина находилась в собственности менее месяца, за нее придется заплатить налог (п. 3. ст. 362 НК РФ). Но бывает и так, что новый покупатель просто не поставил на регистрационный учет автомобиль. В этом случае собственнику необходимо обратиться в любое регистрационное отделение ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации транспортного средства в отношении него в связи с продажей другому лицу (п. 5 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации). Для этого также потребуется копия договора купли-продажи транспортного средства.
У бывшего собственника нет обязанности сообщать в налоговую о прекращении регистрации транспортного средства в отношении него – это должно сделать отделение ГИБДД (п. 39 Методических рекомендаций). Но если такая информация не поступила, то налогоплательщик может предоставить в налоговый орган полученную в ГИБДД справку о снятии транспортного средства с учета либо копию ПТС с отметкой о новом владельце вместе с заявлением о перерасчете налога.
Наиболее часто встречающейся спорной ситуаций с уплатой этого налога является его неправильный расчет или применение несоответствующей ставки налога.
Чтобы проверить расчет земельного налога, нужно знать кадастровую стоимость участка, а также налоговую ставку. Кадастровую стоимость можно узнать, найдя соответствующий участок на Публичной кадастровой карте или же на сайте Росреестра в разделе «Сервисы» (подраздел «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online»). Также кадастровую стоимость можно найти в кадастровом паспорте земельного участка.
ОБРАЗЕЦ
Заявление о пересмотре кадастровой стоимости, направляемый в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости
Что касается налоговых ставок, то их можно узнать на официальном сайте ФНС России. Зависят они от категории земли, узнать которую также можно на Публичной кадастровой карте. Обращаем внимание, что ставки устанавливаются не субъектами федерации, а муниципальными образованиями, поэтому для различных городов, сел, городских и сельских поселений, находящихся в одном регионе, ставки налога могут быть разными. Так, в отношении участков, занятых жилищным фондом и объектами инфраструктуры ЖКХ или предоставленных для жилищного строительства, сельскохозяйственного назначения или приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства или участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд максимальная ставка налога омжет составлять 0,3% от их кадастровой стоимости. В отношении других участков предельная ставка составляет 1,5%.
Если собственник считает, что кадастровая стоимость существенно отличается от рыночной, то первую можно оспорить. Это можно сделать, обратившись в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра или в суд (ст. 24.18 Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»; далее – Закон № 135-ФЗ). Для обращения в комиссию нужно составить заявление о пересмотре кадастровой стоимости. В соответствии с положениями Закона № 135-ФЗ к заявлению нужно приложить следующие документы:
- справку о кадастровой стоимости земли;
- отчет об оценке рыночной стоимости земельного участка (выдается независимым оценщиком). Стоимость оценки будет зависеть от месторасположения участка и его назначения (например, оценка участка под индивидуальное жилищное строительство в Подмосковье обойдется примерно в 8-15 тыс. руб.);
- положительное экспертное заключение в отношении отчета об оценке рыночной стоимости, подготовленное специалистами саморегулируемой организации оценщиков, членом которой является оценщик (обычно его предоставляет сам же оценщик);
- нотариально заверенная копия правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на землю (например, свидетельство о праве собственности);
- документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости (например, налоговая инспекция исходила из неверной площади участка), в случае, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подается на основании недостоверности указанных сведений (ч. 16 ст. 24.18 Закона № 135-ФЗ).
Территориальные органы Росреестра бесплатно предоставляют сведения о кадастровой стоимости земельных участков (в виде кадастрового номера объекта недвижимости и его кадастровой стоимости для целей налогообложения) по письменному заявлению владельца участка. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков для целей налогообложения размещаются на официальном сайте Росреестра в сети Интернет.
Рассматривать поданное заявление комиссия будет в течение месяца. После того как решение будет принято, в течение пяти рабочих дней с этого момента заявитель должен быть уведомлен о результатах рассмотрения (абз. 26 ст. 24.18 Закона № 135-ФЗ).
Если комиссия приняла положительное решение и кадастровая стоимость земельного участка была пересмотрена, то расчет земельного налога будет производиться уже по новым данным. Однако тут есть нюанс. В случае изменения кадастровой стоимости по решению комиссии или суда сведения о новой кадастровой стоимости применяются с 1 января календарного года, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости новой кадастровой стоимости (абз. 5 ст. 24.20 Закона № 135-ФЗ). Иными словами, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости было подано в 2021 году, то (если удалось добиться ее снижения), новая стоимость будет применяться при исчислении имущественных налогов за 2021 и последующие годы (Определение ВС РФ от 6 марта 2015 г. № 304-КГ15-356, письмо ФНС России от 27 марта 2015 г. № БС-4-11/5013@ «О земельном налоге», письмо ФНС России от 26 марта 2015 г. № БС-4-11/4935@ «О земельном налоге», письмо ФНС России от 14 апреля 2015 г. № БС-4-11/6355@ «О земельном налоге»). Пересчитать налог за 2020 год исходя из новой стоимости не получится.
Налог на имущество
С этим налогом сложности также могут возникнуть с выбором налоговой базы и порядком его расчета. Прежде всего стоит учесть, что с 1 января 2015 года регионы получили право на переход на исчисление налога на имущество граждан исходя из кадастровой стоимости недвижимости (п. 1 ст. 402 НК РФ). Для расчета налога за налоговый период 2020 года во всех регионах (кроме г. Севастополь) применена кадастровая стоимость объектов недвижимости.
Диапазон ставок налога – при определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта имущества:
- 0,1% в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат, объектов незавершенного строительства жилых объектов, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, гаражей и машино-мест, хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
- 2% в отношении объектов, таких как административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, нежилые помещения используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания;
- 0,5% в отношении прочих объектов налогообложения.
При этом местные власти имеют право как уменьшить ставки налога вплоть до 0%, так и увеличить ставки, но не более чем в три раза.
Вместе с тем для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты:
- 0,2 – для 10 регионов (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
- 0,4 (в 2020 году был 0,2) – для четырех регионов (Республики Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
- 0,6 (в 2019 году был 0,4) – для семи регионов (Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области, Пермский край), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
- 10% ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для 70 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением таких объектов, как административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, нежилые помещения используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания);
- 0,6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости — применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения (за исключением таких объектов, как административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, нежилые помещения используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания).
Транспортный налог в 2023 году: сроки и способы уплаты
Транспортный налог за 2022 год нужно заплатить до 1 декабря 2023 года. Уведомления с начисленными суммами начнут приходить в конце лета.
консультант по налогам
эксперт по налогам
Владелец Форда Фокуса из Москвы заплатит около пяти тысяч рублей, за Ладу Весту в Брянске начислят чуть больше двух тысяч, а за Киа Мохав в Казани могут насчитать почти 19 тысяч рублей налога.
Что это за налог, как его посчитать, как заплатить и можно ли сэкономить — обо всем в одной статье.
Что вы узнаете
Что такое транспортный налог
Транспортный налог — это один из трех имущественных налогов, которые должны платить граждане. Еще его платят фирмы, но у них свои условия и сроки. В статье рассказываем о транспортном налоге для физлиц, включая ИП.
Этот налог касается только собственников транспортных средств, а не вообще всех. Если у вас нет машины, мотоцикла или яхты, можете не читать эту статью. Почитайте лучше, как купить авто с господдержкой. Или вдохновитесь опытом поиска хорошей машины без перекупщика.
Транспортный налог — региональный. Это значит, что деньги налогоплательщиков не поступают в федеральный бюджет, а остаются в регионах. Потом их тратят на строительство дорог, школ, больниц, зарплату губернатора и еще какие-то важные для области, республики или края цели. Этот налог не идет на содержание армии, материнский капитал или выплату пенсий по выслуге лет.
Кто платит транспортный налог
Транспортный налог платят собственники транспортных средств. То есть не те, кто ездит на машине или мотоцикле, а те, на кого это имущество оформлено по документам, если это разные люди.
Этот налог начисляют владельцам такого транспорта:
- Автомобилей.
- Мотоциклов и мотороллеров.
- Автобусов.
- Самоходных машин.
- Снегоходов и мотосаней.
- Самолетов и вертолетов.
- Яхт, катеров, моторных лодок, гидроциклов.
Есть виды транспорта, на которые налог не начисляют. Например, если автомобиль специально оборудован для человека с инвалидностью. Или если у машины мощность меньше 100 лошадиных сил и ее купили через соцзащиту. На весельную лодку и молоковоз налога тоже нет.
Дальше мы будем говорить об автомобилях, но правила универсальные для всех транспортных средств.
Транспортные средства нужно регистрировать. Например, при покупке машины новый собственник оформляет ее на себя. Он не просто подписывает договор купли-продажи с автосалоном или бывшим владельцем, а идет в ГИБДД и говорит: «Теперь владелец машины я, зафиксируйте это». И ГИБДД фиксирует.
После этого в течение 10 дней информация о смене собственника попадает в налоговую инспекцию. Теперь там знают: машина больше не принадлежит тому человеку, а принадлежит вот этому. Значит, и транспортный налог за эту машину мы теперь начислим новому владельцу. За тот год, когда продали машину, налог начислят обоим владельцам. Каждый заплатит за тот период, когда он был собственником.
Расчет транспортного налога
Владельцам автомобилей не нужно считать транспортный налог самостоятельно. Для физлиц это делает налоговая инспекция. Она сама узнает, что кому принадлежит из транспорта, какая мощность двигателя у автомобиля и как долго он находится у владельца. Каждый год сумму налога указывают в уведомлении.
Налоговое уведомление присылают налогоплательщику по почте или через личный кабинет на сайте nalog.gov.ru. С 2023 года обещают делать это и через госуслуги. Указанную там сумму нужно просто заплатить, а считать ничего не придется. Но это касается только физлиц, включая ИП: компания считает транспортный налог сама и платит его чаще раза в год. С 2022 года налоговая инспекция присылает компаниям уведомление о начисленной сумме налога, которое компания сверяет со своими расчетами.
При исчислении транспортного налога инспекция учитывает такие показатели:
- Налоговую базу, например мощность двигателя автомобиля. Это показатель, который потом умножают на ставку налога. Налоговую базу берут из документов на транспорт.
- Налоговую ставку: сколько стоит одна единица налоговой базы. Например, сколько нужно заплатить за одну лошадиную силу.
- Период владения: сколько месяцев машина принадлежала конкретному человеку.
- Повышающий коэффициент. Его устанавливают для некоторых дорогих моделей. Список таких машин каждый год определяет Минпромторг — его публикуют на официальном сайте.
Начиная с 2022 года повышающий коэффициент будет применяться для машин дороже 10 000 000 ₽.
Все это учитывается автоматически. Но все равно стоит проверять налоговые уведомления: какая мощность двигателя там указана, нет ли давно проданной машины и за сколько месяцев начислен налог.
Если хотите узнать, сколько надо будет заплатить за конкретную машину, используйте калькулятор на сайте nalog.gov.ru — там уже все учтено.
Расчет транспортного налога для Киа Мохав 2022 года выпуска с двигателем мощностью 249 лошадиных сил, если собственник живет в Казани и владел машиной весь 2022 год
Ставки транспортного налога
Каждый регион сам решает, сколько его жители будут платить транспортный налог. В налоговом кодексе есть общие ставки для всех, но регионы могут их менять, например уменьшить или увеличить, но не более чем в десять раз.
Обычно ставка зависит от мощности двигателя. Каждая лошадиная сила стоит сколько-то рублей. Еще ставка может быть установлена в зависимости от тяги, вместимости и даже просто на единицу транспортного средства.
Ставки транспортного налога могут быть дифференцированными. Это значит, что ставка зависит от года выпуска. Например, у двух собственников машина одной и той же мощности, но за более старую нужно платить больше.
Ставка налога тоже видна в калькуляторе.
Проверить все ставки транспортного налога для разных автомобилей, мотоциклов и яхт можно на сайте ФНС: там есть справочная информация по каждому региону и номера законов.
В Хабаровске ставка налога для Киа Мохав была 75 ₽, а на Камчатке за машину той же мощности — 67 ₽
Если регион не установил свои ставки, то используют указанные в налоговом кодексе. Но федеральные ставки гораздо ниже региональных. Для сравнения: по налоговому кодексу для машины мощностью 200 лошадиных сил ставка составляет 5 ₽, а фактическая ставка за такую мощность в Москве — 50 ₽, в Астрахани — 48 ₽, а в Брянске — 40 ₽. Возможностью увеличивать базовые ставки регионы пользуются по полной программе — вот таблица налога на лошадиные силы в Москве.
Таблица ставок транспортного налога за 2022 год для легковых автомобилей в Москве
Мощность двигателя Ставка за 1 л. с. 0—100 л. с. 12 ₽ 100,01—125 л. с. 25 ₽ 125,01—150 л. с. 35 ₽ 150,01—175 л. с. 45 ₽ 175,01—200 л. с. 50 ₽ 200,01—225 л. с. 65 ₽ 225,01—250 л. с. 75 ₽ 250,01—∞ л. с. 150 ₽ Таблица ставок транспортного налога за 2022 год для легковых автомобилей в Москве
Мощность двигателя Ставка за 1 л. с. 0—100 л. с. 12 ₽ 100,01—125 л. с. 25 ₽ 125,01—150 л. с. 35 ₽ 150,01—175 л. с. 45 ₽ 175,01—200 л. с. 50 ₽ 200,01—225 л. с. 65 ₽ 225,01—250 л. с. 75 ₽ 250,01—∞ л. с. 150 ₽ Таблица со ставками налогов на легковой автомобиль за 2022 год в Московской области
Мощность двигателя Ставка за 1 л. с. 0—100 л. с. 10 ₽ 100,01—150 л. с. 34 ₽ 150,01—200 л. с. 49 ₽ 200,01—250 л. с. 75 ₽ 250,01—∞ л. с. 150 ₽ Таблица со ставками налогов на легковой автомобиль за 2022 год в Московской области
Мощность двигателя Ставка за 1 л. с. 0—100 л. с. 10 ₽ 100,01—150 л. с. 34 ₽ 150,01—200 л. с. 49 ₽ 200,01—250 л. с. 75 ₽ 250,01—∞ л. с. 150 ₽ Повышающие коэффициенты
За дорогие автомобили транспортный налог приходится платить с повышающим коэффициентом:
- Транспортный налог = Сумма транспортного налога, рассчитанная по общим правилам × Повышающий коэффициент
С 2022 года повышающие коэффициенты применяются в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 000 000 ₽.
Физическим лицам самим считать среднюю стоимость и повышающий коэффициент не нужно. За них все сделает ИФНС и укажет сумму налога к уплате в уведомлении. Считать будут на основании сведений, которые предоставляются в налоговые инспекции из ГИБДД.
Организации исчисляют авансовые платежи по налогу внутри года и налог по его итогам самостоятельно. Им самим придется учитывать, какой коэффициент применять к каждому транспортному средству. Начиная с налога за 2021 год налоговая инспекция тоже считает транспортный налог по организациям и присылает уведомление, которое надо сверить со своими начислениями. Если будут расхождения, придется выяснять причины или доплачивать налог.
Стоимость авто не единственное условие для применения повышающего коэффициента. Важен еще возраст машины.
Повышающие коэффициенты 1,1 и 2 при расчете транспортного налога в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 000 000 до 5 000 000 ₽ и от 5 000 000 до 10 000 000 ₽ отменены. С 2022 года действует только коэффициент 3.
Повышающие коэффициенты в таблице для расчета транспортного налога
Средняя стоимость Прошло с года выпуска Коэффициент 10—15 млн рублей Не более 10 лет 3 15—∞ млн рублей Не более 20 лет 3 Повышающие коэффициенты в таблице для расчета транспортного налога
Средняя стоимость 10—15 млн рублей прошло с года выпуска не более 10 лет коэффициент 3 Средняя стоимость 15—∞ млн рублей прошло с года выпуска не более 20 лет коэффициент 3 Перечень легковых автомобилей, к которым применяются повышающие коэффициенты, налоговая и Минпромторг размещают на своих сайтах. Этот перечень обновляется каждый год. До 2022 года перечень публиковали не позднее 1 марта. Начиная с 2023 года его публикуют до 31 марта.
Льготы по транспортному налогу
Федеральные льготы. Транспортный налог не платят люди с инвалидностью за специально оснащенные автомобили или за автомобили, полученные из соцзащиты, мощностью до 100 лошадиных сил.
Региональные льготы. Государство разрешило регионам самим решать, кому они будут давать льготы по транспортному налогу. Например, в Москве транспортный налог не платят ветераны, люди с инвалидностью I и II групп и один из родителей в многодетной семье. В Московской области у многодетных тоже есть льготы, но уже с ограничением по мощности машины: за Пежо 408 налог можно не платить, а за Тойоту той же многодетной семье уже могут начислить.
В Карелии у многодетных нет льготы по транспортному налогу. Зато такая льгота есть в Хабаровске — но не полное освобождение, а скидка 50%.
Льготы по каждому региону есть на сайте nalog.gov.ru. Обычно налоговая инспекция сама учитывает скидки и освобождения при начислении налога. Но она может это сделать, только если знает, что у вас есть льгота. Хотя может и не знать, например если многодетной семья стала год назад или собственник получил инвалидность, но налоговой об этом не сообщал. У льгот по имущественным налогам заявительный порядок: если получили право на льготу — подайте заявление, чтобы ей пользоваться.
Когда придут налоги в 2020 году для физических лиц
https://ria.ru/20221229/nalog-1842291015.html
Налог на имущество физических лиц в 2023 году: кто и когда должен платить
Налог на имущество физических лиц 2023: ставки, как оплатить, примеры расчета
Налог на имущество физических лиц в 2023 году: кто и когда должен платить
По закону собственники недвижимости обязаны ежегодно платить государству налог на имущество физических лиц. По какой ставке рассчитывается сумма, как узнать. РИА Новости, 27.01.2023
2022-12-29T17:29
2022-12-29T17:29
2023-01-27T18:09
федеральная налоговая служба (фнс россии)
федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии (росреестр)
МОСКВА, 29 дек — РИА Новости. По закону собственники недвижимости обязаны ежегодно платить государству налог на имущество физических лиц. По какой ставке рассчитывается сумма, как узнать кадастровую стоимость квартиры или дома, кто имеет право не платить или получить скидку, что грозит за неуплату по налоговому уведомлению – в материале РИА Новости.Налог на имущество физических лиц»Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) платят физические лица, если в их собственности находится недвижимое имущество или объект незавершенного строительства, право собственности на которые зарегистрировано в установленном порядке», – говорит Юлия Завьялова, налоговый юрист FTL Advisers, адвокат.Порядок начисления и размер имущественного налога устанавливаются гл. 32 НК РФ и законами субъектов РФ. Начислением налога на имущество занимаются инспекторы ФНС. Они направляют владельцам недвижимости уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет.В каждом регионе власти определяют налоговые ставки (процент от стоимости имущества) и налоговую базу (стоимость имущества), а также решают, кто из граждан какие льготы может получить по налогу. Узнать об этом относительно региона места нахождения имущества позволяет специальный сервис на сайте ФНС. Деньги, уплаченные гражданами по этому налогу, пополняют бюджеты муниципалитетов, благодаря чему местные власти финансируют расходные статьи местных бюджетов и решают социальные задачи.Кто платитПо закону все собственники имущества обязаны ежегодно платить государству имущественный налог. Ирина Андриевская, директор по контенту и аналитике финансового маркетплейса «Выберу.ру» отмечает, что этот вид налоговых платежей в госбюджет, в отличие от НДФЛ, который в казну отчисляют работодатели, люди платят самостоятельно.»Все собственники недвижимости, автомобилей и другого движимого имущества в нашей стране автоматически становятся налогоплательщиками. Человек может владеть не всей квартирой, а только долей в ней, при этом для государства он также будет собственником, который обязан заплатить налог, рассчитанный пропорционально квадратным метрам в собственности. Эта норма распространяется на несовершеннолетних детей. Даже новорождённые малыши могут владеть недвижимостью, а их мамы и папы обязаны заплатить за них налоги», – поясняет Ирина Андриевская.Эксперт также дополняет, что при продаже квартиры (приватизированной, унаследованной, подаренной) или автомобиля раньше установленного законом срока владения три года человек должен заплатить 13% – налог на доходы физлица (НДФЛ). Купленную или ипотечную квартиру можно продать без налога спустя пять лет владения. В данном случае НДФЛ – это отдельный вид налога, хотя и связан с продажей недвижимого имущества.Когда платитьЗаплатить налоги всем собственникам нужно до 1 декабря текущего года за предыдущий период. Так, не позднее 1 ноября в 2023 году граждане получат налоговые уведомления за 2022 год.Как узнать налог на имущество»Самый простой и быстрый способ узнать начисленный налог на имущество – проверить личный кабинет на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). В Яндексе адрес этого ресурса помечен синей галочкой, которая подтверждает его подлинность. Это важно для удалённых пользователей nalog.gov.ru, которые заботятся о безопасности своих персональных данных и защите налоговой тайны», – советует Ирина Андриевская.Выяснить, сколько человеку начислено налогов можно и в личном кабинете на портале “Госуслуги”. С 2020 года власти разрабатывают законопроект о переводе налоговых уведомлений полностью в электронный формат без дублирования на бумаге. «По инициативе Минфина с 1 января 2024 года квитанции, которые налогоплательщики получают от налоговой по почте или в личном кабинете nalog.gov.ru, будут приходить и на их аккаунт на “Госуслугах”», – поясняет Ирина Андриевская.Чтобы получить налоговое уведомление на бумажном носителе, следует обратиться в МФЦ или в отделение налоговой по месту жительства. «Раньше налоговики рассылали “письма счастья” всем, кто не имеет налоговых льгот, и чья сумма налогов превышает 100 рублей. Теперь напечатанная квитанция придёт только тем, кто в личном кабинете или в налоговой сообщил, что хочет её получить», – объясняет специалист.»Неважно, каким способом получено налоговое уведомление – лично в налоговой инспекции, в электронном виде через “личный кабинет” или заказным письмом по почте – следует внимательно проверить данные, указанные в уведомлении. В документах встречаются ошибки. Все они в основном технического характера, – советует Надежда Скворцова, директор ООО «Областная налоговая консультация». – Если нет какой-то информации, к примеру, вы не знаете ставки по налогу или о наличии у вас льгот – то необходимо обратиться на сайт nalog.ru в раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»».Объекты налогообложенияПо словам Оксаны Васильевой, к.ю.н., доцента департамента правовогорегулирования экономической деятельности Финансового университета приПравительстве РФ, объектами налогообложения согласно ст. 401 НК РФ выступают:А вот общедомовое имущество многоквартирных домов исключено из этого списка.»Автомобили, деньги на вкладах, ценные бумаги, оборудование считаются движимым имуществом согласно п. 2 ст. 130 ГК РФ. Проще говоря, здесь действует правило “от обратного” – всё, что в Гражданском кодексе РФ не недвижимость, считается движимым имуществом. Его владельцы также должны платить налоги – транспортный, на доход по вкладу или от инвестиций», – поясняет Ирина Андриевская.Как рассчитать налог»Начиная с 1 января 2020 года основой для расчета налога (налоговой базы) является кадастровая стоимость, а определение налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости не производится, – поясняет Юлия Завьялова. – Однако при переходе региона к налогообложению имущества исходя из кадастровой стоимости, за первые три налоговых периода с начала применения нового порядка, налог исчисляется с учетом его инвентаризационной стоимости».По словам Антона Мелешко, основателя Юридического партнёрства «Мелешко Консалтинг», принципиальное отличие кадастровой цены от инвентаризационной стоимости — в приближенности первой к рыночным расценкам на недвижимость. Чем дороже жилье, тем больший налог за него теперь платится в бюджет.Надежда Скворцова отмечает, что в случае переходного периода от расчета с инвентаризационной на кадастровую стоимость – 3 года, расчет в эти годы осуществляется по сложной формуле, постепенно увеличивая налог на коэффициент 0,2. А начиная с четвертого года налог ограничивается только коэффициентом 1,1 к предыдущему налоговому периоду. «Например, при расчете налога за 2021 год использованы понижающие коэффициенты (см. информацию ФНС от 24.08.2022):Для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы, действует 10-процентное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом», — объясняет эксперт.Чтобы узнать кадастровую стоимость, можно воспользоваться сервисом Росреестра «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» (в этом случае будут указаны данные на день последнего обновления базы). Выписка из ЕГРН позволит узнать стоимость на определенную дату (например, на начало налогового периода).Юлия Завьялова акцентирует внимание на том, что при расчете налога за 2023 год для объектов, кадастровая стоимость которых в 2022 году вследствие экономической ситуации увеличится, будет учитываться кадастровая стоимость по состоянию на 1 января 2022 года. Применится новый порядок только при формировании налоговых уведомлений в 2024 году.Данные для расчетаСамостоятельно рассчитать налог можно на встроенном калькуляторе на сайте налоговой. Ирина Андриевская отмечает, что в алгоритм калькулятора уже «вшиты» все данные для расчёта. В связи с переходом регионов на расчет налога по кадастровой стоимости недвижимости, формула стала гораздо сложнее. Однако налогоплательщику будет достаточно заполнить необходимые поля, чтобы получить сумму налога.Всем налогоплательщикам ФНС раз в год рассчитывает имущественные налоги и присылает налоговые уведомления. Если по каким-то причинам возникает необходимость проверить расчеты налоговой, то для имущественного налога Ирина Андриевская предлагает воспользоваться следующей формулой расчёта по кадастровой стоимости:Н = Б × С × КПВ × Д – Л (при наличии)Параметры формулы:Как оплатитьОплатить налог можно по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы, личный кабинет на сайте ФНС, в мобильном приложении банка, путем личного посещения отделения банка или Почты России. По словам Ирины Андриевской, самый удобный способ оплаты налогов – безналичный. «Сейчас сервисы многих розничных лидеров напрямую интегрированы с сайтом ФНС. Благодаря чему уведомления от налоговой приходят напрямую в личный кабинет мобильного или веб-банка клиента кредитной организации. Банки не берут комиссии за проведение налоговых платежей», – поясняет эксперт.Сроки оплатыНалоговый орган направляет физическому лицу налоговое уведомление в следующем году после истекшего соответствующего налогового периода, соответствующего календарному году. Внести оплату необходимо не позднее 1 декабря текущего года.Налоговые вычеты»Налоговые вычеты помогают немного сэкономить людям, которые платят налоги на имущество. Правда, этот вид вычета отличается от набравшего популярность возврата налогов при покупке недвижимости, их не нужно путать», — говорит Ирина Андриевская.В случае расчета вычета по налогу на имущество, согласно ст. 403 НК, налоговая база частного дома уменьшается на 50 кв. метров, квартиры – на 20 кв. метров, а на комнату можно получить от государства налоговую «скидку» – 10 кв. метров. А кадастровая стоимость единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, уменьшается на 1 млн руб.Такие вычеты ФНС применяет автоматически, никаких деклараций налогоплательщик заполнять не должен. Собственник может владеть несколькими квартирами и домами. Правило автоматического вычета будет применяться к одному объекту каждого вида. А муниципалитеты вправе самостоятельно увеличивать размер вычетов.У многодетных семей есть дополнительные вычеты по налогу на имущество. За каждого ребенка государство уменьшит налогооблагаемую площадь недвижимости в доме на 7 кв. метров, в квартире на 5 кв. метров.ЛьготыВ Налоговом кодексе установлены федеральные льготы для разных категорий граждан, они действуют на всей территории страны. Органы власти в регионах могут их дополнять.Список граждан, которые имеют право вообще не платить налог на имущество или оплатить его в меньшем размере можно посмотреть в статье 407 НК РФ. Среди льготников герои Советского Союза и РФ, инвалиды, пенсионеры, люди, владеющие помещениями для осуществления творческой деятельности или собственники хозяйственных построек площадью менее 50 кв. м.Правила получения льготы перечислил Антон Мелешко:Кто может не платить налогНалог может не платить тот, у кого имущество и кому предоставлена полностью налоговая льгота по уплате налогов в соответствии с федеральным перечнем (ст. 407 НК РФ) либо местным законом.»Могут не платить налог на один объект недвижимости дети с инвалидностью, в том числе с детства, и получатели пенсии, например по потере кормильца. Если у такого ребенка несколько объектов в собственности — к примеру, доля в квартире родителей и квартире бабушки, — налог на имущество нужно платить только за одну долю по выбору», – говорит Антон Мелешко.Юлия Завьялова дополняет, что НК РФ установлены федеральные льготы в отношении определенных категорий налогоплательщиков и определенного вида имущества. К примеру, налог могут не платить инвалиды I и II групп, физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, в отношении специально оборудованных помещений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских на период такого их использования.Платят ли дети налог на имуществоСтарший вице-президент ИК «Fontvielle» Анастасия Хрусталёва поясняет, что Налоговый кодекс РФ четко дает понятие налогоплательщика и никаких признаков в отношении возраста или дееспособности не устанавливает. Любое физическое лицо, на которого зарегистрирован на праве собственности объект имущества, платит имущественный налог (ст. 400 НК РФ).»На детей часто зарегистрированы жилые помещения (квартиры или дома в части или полностью), земельные участки и иные объекты. Это не редкость, особенно, если учесть, что правила использования материнского капитала при приобретении жилья прямо предписывают выделять несовершеннолетним доли. Таким образом, дети – полноправные налогоплательщики, обязанные вносить в бюджет налоговые платежи. Никто никаких исключений по возрастному признаку не делает», – уточняет Анастасия Хрусталева.При этом нет необходимости вести ребенка в банк и оформлять транзакции. Налоговый кодекс РФ закрепляет возможность оплачивать налоговые платежи иным лицом (ст. 45 НК РФ). В отношении несовершеннолетнего ребенка есть его законные представители – это родители, усыновители, опекуны, попечители. Без предъявления каких-либо доказательств законом возложены право и обязанность осуществлять управление имуществом несовершеннолетнего, в том числе вносить за него налоговые платежи.Процедура оплаты имущественного налога за несовершеннолетних детей родителями описана в памятке на сайте налоговой.Ответственность за неуплату налога»Своевременная уплата налогов – конституционная обязанность граждан. Налоговая служба строго следит за пополнением бюджета за счет поступлений от налогов и сборов. Именно поэтому законом установлена серьезная ответственность за неуплату налогов», – говорит Евгения Боднар, эксперт по банкротству физлиц компании «Финансово-правовой Альянс». Наказания за налоговые правонарушения могут быть в виде принудительного взыскания долга в судебном порядке, административного штрафа и даже уголовной ответственности.Если в отношении объекта недвижимого имущества налоговое уведомление не поступило до срока уплаты налога, необходимо сообщить об этом налоговому органу в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.Если налоговое уведомление не исполнить вовремя, за время просрочки подлежат уплате пени. По словам Юлии Завьяловой, в период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года ставка пеней с 31-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налога действует в размере 1/300 (вместо 1/150) ставки рефинансирования.Ирина Андриевская дополняет, что в дальнейшем неуплаченный налог превратится в задолженность, на которую налоговая вправе наложить штраф – 20% суммы. Кроме того, недобросовестному налогоплательщику грозит штраф до 40% недоимки, если ФНС обнаружит умышленное занижение налога. «Спустя полгода, то есть 1 июня налоговая прибегнет к крайней мере воздействия на должника и подаст на него в суд. После рассмотрения дела судебный приказ о принудительном взыскании окажется у приставов, которые ограничат права задолжавшего распоряжаться своим имуществом. Например, человек не сможет продать квартиру или машину, пока долг не будет оплачен. Кроме того, многим должнику теперь запрещают выезд за границу независимо от суммы долга, если есть судебный приказ», – предупреждает эксперт.