Налоговая служба пояснила, как подать жалобу в электронном виде
ФНС России на своем официальном сайте разместила информацию об условиях подачи жалобы в налоговый орган в электронном виде.
Законодательством установлено, что организации и граждане могут письменно обжаловать решения регистрирующих органов о госрегистрации и об отказе в ней, а также решения вышестоящих регистрирующих органов по результатам рассмотрения жалоб на такие решения (ст. 25.4 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ). Бумажный экземпляр жалобы может быть представлен заявителем лично или его законным представителем в регистрирующий орган, или направлен по почте. Другой вариант подачи жалобы – электронный, через интернет-сервисы «Обратиться в ФНС России» или «Личный кабинет налогоплательщика», размещенные на сайте налоговой службы. В этом случае документ подписывается электронной подписью.
В отдельных случаях, установленных законодательством, электронный документ, подписанный простой электронной подписью или неквалифицированной электронной подписью, может быть признан равнозначным документу на бумажном носителе, который подписан собственноручно (ст. 6 Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ, далее – Закон № 63-ФЗ). Различаются и случаи применения простой электронной подписи и усиленной электронной подписи. При этом последняя может быть квалифицированной и неквалифицированной (п. 1 ст. 5, п. 3 ст. 5, п. 4 ст. 5 Закона № 63-ФЗ).
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
Поскольку нормами законодательства о госрегистрации не предусматривается подписание жалобы простой электронной подписью или неквалифицированной электронной подписью, то, как поясняет налоговая служба, жалоба в форме электронного документа должна быть подписана только усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя.
Как подать жалобу в налоговый орган через ТКС?
Теперь налогоплательщики могут подать досудебные (административные) жалобы на решения налоговых органов и действия или бездействие их должностных лиц в вышестоящие налоговые органы, а также получить ответы на них посредством телекоммуникационных каналов связи (ТКС).
ТКС – это специальное программное обеспечение, которое позволяет налогоплательщикам предоставлять налоговую отчетность и пользоваться доступом к таким услугам ФНС, как получение справок о состоянии расчетов, об исполнении налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций, актов сверки расчетов налогоплательщика и т.п. Например, 1С, СБиС и др.
С 1 мая 2020 г. проект по подаче жалоб с помощью ТКС был запущен в Москве, Санкт-Петербурге, Волгоградской и Нижегородской областях, Республике Алтай, на базе межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 2 и по Сибирскому федеральному округу. С 7 августа такая возможность появилась у налогоплательщиков на всей территории страны, как следует из сообщения ФНС.
Кто сможет подать жалобу?
Направить жалобу по ТКС могут налогоплательщики – юридические лица, индивидуальные предприниматели и иные физические лица, у которых есть программное обеспечение, предоставляемое доверенными операторами электронного документооборота. Список операторов размещен на сайте ФНС.
На что можно пожаловаться и как?
Через ТКС можно подать жалобу на все акты налоговых органов ненормативного характера, а также действия или бездействие их должностных лиц, которые могут быть обжалованы в соответствии со ст. 137 НК РФ.
В частности, через ТКС можно обжаловать:
- решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- налоговое уведомление;
- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов.
Приказом ФНС от 20 декабря 2019 г. № ММВ-7-9/645@ 1 предусмотрены:
- форма жалобы;
- порядок заполнения формы (см. Приложение № 5 к Приказу);
- порядок подачи жалобы, обязательные критерии для ее принятия, моменты отправки и принятия жалобы и другие процедурные сроки, обязанности подающего жалобу и налогового органа (см. Приложение № 4 к Приказу).
О порядке и способах подачи жалобы, ее рассмотрении, вынесении решения и возможных последствиях подробнее можно узнать на сайте ФНС в разделе «Подача жалобы».
Каким может быть результат подачи жалобы?
По итогам рассмотрения жалобы, поданной через ТКС, вышестоящий налоговый орган, согласно ст. 140 НК РФ, вправе принять одно из следующих решений:
- оставить жалобу без удовлетворения;
- отменить акт налогового органа ненормативного характера;
- отменить решение налогового органа полностью или в части;
- отменить решение налогового органа полностью и принять по делу новое решение;
- признать действия или бездействие должностных лиц налоговых органов незаконными и вынести решение по существу.
Насколько полезным может оказаться новый способ обжалования?
Нужно понимать, что ничего принципиально нового проект по подаче жалоб не привнес. Возможность обжалования актов и действий налоговых органов, его порядок и последствия установлены Налоговым кодексом. Запуск проекта лишь увеличил количество способов обжалования. Ранее налогоплательщики могли подавать жалобы при личном обращении в налоговую инспекцию, по почте и в электронной форме через личный кабинет на сайте www.nalog.ru. Теперь же это можно сделать и через ТКС. То есть налогоплательщики получили дополнительную возможность обжалования из любого места в любое время суток без выходных. Это особенно актуально во время пандемии, поскольку исключает необходимость личного обращения в канцелярию налогового органа или почтовое отделение и к тому же экономит время.
Ну а если ответное решение, полученное после подачи жалобы, вас не удовлетворило, помните: вы вправе в судебном порядке обжаловать его или действия налогового органа.
(27 июля премьер-министр РФ Михаил Мишустин подписал постановление об эксперименте, в рамках которого предприниматели смогут в досудебном порядке обжаловать решения надзорных органов через Портал госуслуг. Подробнее об эксперименте читайте в статье «Юрлица и ИП смогут обжаловать решения контролирующих органов без суда», а о его возможных недостатках – в новости «В России проведут эксперимент по досудебному обжалованию решений контрольно-надзорных органов»).
1 Приказ ФНС России от 20 декабря 2019 г. № ММВ-7-9/645@ «Об утверждении формы жалобы (апелляционной жалобы) и порядка ее заполнения, а также форматов и порядка представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решений (извещения) по ним в электронной форме».
Как пожаловаться в налоговую на организацию
(в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 153-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1. Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган через налоговый орган, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются. Налоговый орган, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются, обязан в течение трех дней со дня поступления такой жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.
1.1. При получении жалобы налоговый орган, акт ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются, обязан принять меры по устранению нарушения прав лица, подавшего жалобу. В случае устранения нарушения прав лица, подавшего жалобу, налоговый орган сообщает об этом в вышестоящий налоговый орган в течение трех дней со дня такого устранения с приложением подтверждающих документов (при их наличии).
(п. 1.1 введен Федеральным законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ)
2. Жалоба в вышестоящий налоговый орган может быть подана, если иное не установлено настоящим Кодексом, в течение одного года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав.
Жалоба на вступившее в силу решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, может быть подана в течение одного года со дня вынесения обжалуемого решения.
Жалоба в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, может быть подана в течение трех месяцев со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по жалобе (апелляционной жалобе).
В случае пропуска по уважительной причине срока подачи жалобы этот срок по ходатайству лица, подающего жалобу, может быть восстановлен вышестоящим налоговым органом.
3. Вступившее в силу решение налогового органа, вынесенное по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков и не обжалованное в апелляционном порядке, может быть обжаловано ответственным участником этой группы либо самостоятельно иным участником этой группы в части привлечения такого участника к ответственности за совершение налогового правонарушения. Такая жалоба может быть подана в течение одного года со дня вынесения обжалуемого решения.
ЕПГУ
Вы можете подать жалобу на Федеральная налоговая служба в системе досудебного обжалования, если в процессе оказания услуги были нарушения регламента:
- Нарушение сроков предоставления услуги;
- Нарушение сроков регистрации запроса на услугу;
- Отказ в исправлении допущенных ошибок или опечаток;
- Отказ в предоставлении государственной услуги;
- Отказ в приеме документов;
- Требование дополнительной платы;
- Требование дополнительных документов.
- Информация
- Услуги (20)
- Территориальные органы (83)
Руководитель: | Егоров Даниил Вячеславович |
---|---|
Веб-сайт: | http://www.nalog.ru |
Электронная почта: | — |
Адрес: | — |
Бесплатное информирование налогоплательщиков о налогах и сборах
- Индивидуальное информирование о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам на оснвании запросов в электронной форме
- Индивидуальное информирование об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании запросов в электронной форме
- Индивидуальное информирование на основании запросов в письменной форме
- Индивидуальное информирование об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании запросов в письменной форме
- Индивидуальное информирование о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам на основании запросов в письменной форме
- Индивидуальное информирование на основании запросов в устной форме
- Индивидуальное информирование на основании запросов в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС
Прием налоговых деклараций (расчетов)
- Предоставление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
- Предоставление налоговой декларации по транспортному налогу
- Предоставление расчёта сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ)
- Предоставление расчёта по страховым взносам
- Предоставление налоговой декларации по земельному налогу
- Предоставление налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
- Предоставление единой (упрощенной) налоговой декларации
- Предоставление налоговой декларации по налогу на имущество организаций
- Предоставление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
- Предоставление налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)
- Предоставление налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций
- Предоставление налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- Предоставление налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
- Предоставление налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инженерных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы
- Предоставление налогового расчёта суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним
- Предоставление налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
- Предоставление налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации
- Предоставление налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза
- Предоставление налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции
- Предоставление налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина ижидкости для электронных систем доставки никотина
- Предоставление налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию
- Предоставление налоговой декларации по налогу на прибыль иностранных организаций
- Предоставление налоговой декларации по водному налогу
- Предоставление налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье
- Предоставление налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу
- Предоставление налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых
- Предоставление налоговой декларации по налогу на игорный бизнес
Регистрация юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств без образования юридического лица
- Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя
- Государственная регистрация юридического лица при его создании
- Внесение изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, не связанные с внесением изменений в учредительные документы
- Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя
- Государственная регистрация изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица
- Государственная регистрация юридического лица в связи с его ликвидацией
- Внесение изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в ЕГРИП
- Внесение в ЕГРЮЛ записи о принятии юридическим лицом решения об изменении его места нахождения
- Государственная регистрация юридического лица, создаваемого путем реорганизации
- Внесение в ЕГРЮЛ сведений о нахождении юридического лица в процессе ликвидации
- Внесение в ЕГРЮЛ сведений о составлении промежуточного ликвидационного баланса
- Внесение в ЕГРЮЛ сведений о том, что юридическое лицо находится в процессе реорганизации
- Прекращение деятельности юридического лица в случае присоединения его к другому юридическому лицу
- Государственная регистрация при прекращении унитарного предприятия, а также государственного или муниципального учреждения в связи с отчуждением их имущества в случаях, предусмотренных федеральными законами
- Государственная регистрация прекращения крестьянского (фермерского) хозяйства
- Внесение в ЕГРЮЛ сведений о формировании ликвидационной комиссии (назначении ликвидатора)
- Внесение в ЕГРИП изменений в сведения о крестьянском (фермерском) хозяйстве
- Внесение в ЕГРЮЛ изменений, касающихся сведений о том, что юридическое лицо, являющееся хозяйственным обществом, находится в процессе уменьшения уставного капитала
Предоставление сведений и документов, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП
- Предоставление содержащихся в ЕГРЮЛ/ЕГРИП сведений о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в электронном виде
- Получение справки о соответствии или несоответствии сведений о персональных данных конкретного физического лица, изложенных в запросе о предоставлении государственной услуги, сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ/ЕГРИП
- Предоставление доступа к разделам сайта ФНС России, содержащим сведения ЕГРЮЛ/ЕГРИП
- Предоставление документа (документов), содержащегося в ЕГРЮЛ/ЕГРИП
- Предоставлении содержащихся в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) сведений о конкретном юридическом лице (индивидуальном предпринимателе) на бумажном носителе
- Исправление допущенных опечаток и ошибок в выданных в результате предоставления государственной услуги документах на бумажном носителе
- Предоставление сведений о месте жительства индивидуального предпринимателя
- Предоставление индивидуальному предпринимателю информации о лицах, получивших в соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ сведения о его месте жительства
Представление выписки из ЕГРН
Предоставление сведений, содержащихся в РДЛ
- Получение информации из Реестра дисквалифицированных лиц о себе
- Получение информации из Реестра дисквалифицированных лиц
Предоставление информации, содержащейся в ГИР БО
- Исправление допущенных опечаток и ошибок в результатах представления государственной услуги
- Предоставление информации, содержащейся в ГИР БО, включающую годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность одного конкретного экономического субъекта, а также аудиторское заключение о ней в случае, если эта отчетность подлежит обязательному аудиту, предоставляемой в электронном виде с использованием Интернет-сервиса.
- Предоставление информации, содержащейся в ГИР БО, предоставляемой в форме абонентского обслуживания
Ведение Государственного реестра контрольно-кассовой техники
- Исключение из Государственного реестра сведений о модели контрольно-кассовой техники по запросу заявителя
- Принятие решения о внесении изменений в сведения о модели контрольно-кассовой техники, включенной в первый раздел Государственного реестра
- Принятие решения о включении в Государственный реестр сведений о модели контрольно-кассовой техники
Регистрация контрольно-кассовой техники
Лицензирование защищенной полиграфии
- Получение дубликата или копии документа, подтверждающего наличие лицензии на осуществление деятельности по производству и реализации защищенной от поддлеок полиграфической продукции
- Прекращение действия лицензии на осуществление деятельности по производству и реализации защищенной от подделок полиграфической продукции
- Переоформление лицензии на осуществление деятельности по производству и реализации защищенной от подделок полиграфической продукции
- Получение лицензии на осуществление деятельности по производству и реализации защищенной от подделок полиграфической продукции
Выдача марок для маркировки табачной продукции
Выдача свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке этана
Выдача свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом
Выдача свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом
Выдача свидетельства о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами
Лицензирование букмекерских контор
- Прекращение действия лицензии на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах
- Переоформление лицензии на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах
- Получение дубликата или копии лицензии на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах
- Получение лицензии на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах
Выдача свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья
Выдача свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке сжиженных углеводородных газов
Выдача свидетельства о регистрации лица,совершающего операции по переработке средних дистиллятов
Выдача свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином
- Управление Федеральной налоговой службы по Нижегородской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Астраханской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Вологодской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Республике Алтай
- Управление Федеральной налоговой службы по Республике Башкортостан
- Управление Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю
- Управление Федеральной налоговой службы по Челябинской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Республике Ингушетия
- Управление Федеральной налоговой службы по Республике Калмыкия
- Управление Федеральной налоговой службы по Новосибирской области
- Управление Федеральной налоговой службы по г.Севастополю
- Управление Федеральной налоговой службы по Республике Карелия
- Управление Федеральной налоговой службы по Владимирской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Омской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Алтайскому краю
- Управление Федеральной налоговой службы по Еврейской автономной области
- Управление Федеральной налоговой службы по Чукотскому автономному округу
- Управление Федеральной налоговой службы по Амурской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Орловской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Саратовской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Республике Тыва
- Управление Федеральной налоговой службы по Брянской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Республике Коми
- Управление Федеральной налоговой службы по Тверской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Тульской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия
- Управление Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия
- Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия
- Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Пермскому краю
- Управление Федеральной налоговой службы по Костромской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Кировской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Самарской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Республике Адыгея
- Управление Федеральной налоговой службы по Московской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Тюменской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Калининградской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Ярославской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Оренбургской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Республике Крым
- Управление Федеральной налоговой службы по Сахалинской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Камчатскому краю
- Управление Федеральной налоговой службы по Приморскому краю
- Управление Федеральной налоговой службы по Иркутской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Рязанской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Республике Саха (Якутия)
- Управление Федеральной налоговой службы по Ямало-Ненецкому автономному округу
- Управление Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу
- Управление Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл
- Управление Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу
- Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан
- Управление Федеральной налоговой службы по Ивановской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Томской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Белгородской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Смоленской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Мурманской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Калужской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике
- Управление Федеральной налоговой службы по Ханты-Мансийскому автономному округу — Югре
- Управление Федеральной налоговой службы по Липецкой области
- Управление Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю
- Управление Федеральной налоговой службы по Курской области
- Управление Федеральной налоговой службы по г.Москве
- Управление Федеральной налоговой службы по Ростовской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Волгоградской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Курганской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Псковской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Воронежской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике
- Управление Федеральной налоговой службы по Республике Северная Осетия-Алания
- Управление Федеральной налоговой службы по Ленинградской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Свердловской области
- Управление Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике
- Управление Федеральной налоговой службы по Красноярскому краю
- Управление Федеральной налоговой службы по Чеченской Республике
- Управление Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан
- Управление Федеральной налоговой службы по Кемеровской области — Кузбассу
- Управление Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю
- Управление Федеральной налоговой службы по Краснодарскому краю
- Управление Федеральной налоговой службы по Магаданской области