Раздел 2. Общие требования к порядку заполнения налоговой декларации
2.1. Налоговая декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой, черным либо синим цветом. Возможно заполнение формы налоговой декларации на пишущей машинке или распечатка налоговой декларации на принтере. Порядок представления налоговой декларации в электронном виде определяется МНС России.
2.2. В соответствующих ячейках каждой строки должно указываться только одно значение. В случае отсутствия каких-либо значений, предусмотренных налоговой декларацией, в соответствующей ячейке проставляется прочерк или ноль.
2.3. Для исправления ошибок перечеркивается неверная цифра, вписывается правильная цифра и проставляются подписи должностных лиц организации или индивидуального предпринимателя, подписавших налоговую декларацию, под исправлением с указанием даты исправления. Все исправления должны быть заверены печатью (штампом) организации или печатью индивидуального предпринимателя (при наличии). Не допускается исправление ошибок с помощью «Штриха для корректуры опечаток».
2.4. В верхнем поле каждой страницы, включаемой налогоплательщиком в состав налоговой декларации, индивидуальный предприниматель указывает свой ИНН — 12-значный цифровой код в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации (форма N 12-2-4, утвержденная Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309 (зарегистрирован в Минюсте России 22.12.1998, регистрационный N 1664; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 04.01.1999, N 1)), организация указывает свой ИНН — 10-значный цифровой код и КПП — 9-значный цифровой код. При этом указывается:
для российской организации:
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет по месту нахождения организации (КПП) согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации (форма N 12-1-7, утвержденная Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309) или, для крупнейших налогоплательщиков, — согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации (форма N 9-КНС, утвержденная Приказом МНС России от 31.08.2001 N БГ-3-09/319);
для иностранной организации:
ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе (форма N 2401ИМД) и/или информационному письму (форма N 2201И), утвержденным Приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124 (зарегистрирован в Минюсте России 02.06.2000, регистрационный N 2258; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 19.06.2000, N 25).
2.5. Каждая страница налоговой декларации (за исключением страницы 1 титульного листа), представляемой организацией, в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» заверяется подписью одного из лиц, подписавших налоговую декларацию на странице 1 титульного листа. В конце каждой страницы проставляется подпись и дата подписания.
При заполнении декларации индивидуальным предпринимателем на каждой странице проставляется его подпись, подтверждающая достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице декларации, и дата подписания.
2.6. В верхнем поле каждой страницы налоговой декларации проставляется порядковый номер страницы. Нумерация страниц налоговой декларации ведется сплошным способом вне зависимости от наличия или отсутствия отдельных страниц титульного листа налоговой декларации, а также от количества конкретных приложений.
Закон Можно ли заполнять заявления в налоговую синей ручкой?
Здравствуйте! Подскажите, имели ли право в налоговой отказать в регистрации, если я заполнила заявление синей ручкой?
Здравствуйте, Варвара! Регистрирующий орган вправе вынести решение об отказе в государственной регистрации, поскольку порядок заполнения форм заявлений, сообщений, уведомлений, установленный «Требованиями к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган», которые утверждены приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@, предусматривает заполнение заявления чернилами черного цвета, заглавными печатными буквами, цифрами и символами по образцу, предусмотренному требованиями.
ФНС разъясняет Требования по заполнению форм на регистрацию
Федеральная налоговая служба, как известно, очень любит менять свои формы для заявлений на государственную регистрацию. И каждый раз после этого возникает огромное количество отказов. Не прошло и полгода, как налоговики всё-таки решили дать разъяснения к Требованиям по заполнению форм.
Требования по правильному заполнению форм содержатся в Приказе ФНС от 25 января 2012 г. № ММВ-7-6/25@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств» (далее — Требования).
На компьютере или от руки?
Требованиями разрешено заполнение форм как посредством программы MS Excel, так и посредством специального ПО, предоставленного на официальном интернет-сайте Налогового ведомства. Но какой вариант предпочтителен?
Сотрудники Налоговой службы поясняют, что лучше заполнять с помощью ПО с сайта ФНС, это проще и быстрее, а также убережет от некоторых ошибок в заполнении (программа просто не даст написать лишнее, а размер и форму шрифта устанавливает сама). Сюда же относится вопрос о ручном заполнении форм – такое заполнение допускается, но только чёрными чернилами. Исключение составляет только удостоверительная надпись нотариуса, для неё допустим любой шрифт и цвет чернил (Приказ Минюста РФ от 19 ноября 2009 г. № 403). Кстати в программе с сайта лист для надписи нотариуса вообще не редактируется. Не следует также забывать и о том, что Требованиями предусмотрены сокращения к различным названиям административно-территориальных единиц, несоблюдение правильного указания которых приведет к отказу в регистрации. Программа же сама подставит требуемое значение при выборе из меню. Сокращения, не обозначенные в Требованиях применять нельзя.
Не хватает места на листе?
Бывает такое, что при заполнении как вручную, так и с помощью ПО, для указания информации о месте выдачи документа, органе, выдавшем его, месте рождения, не хватает свободного места на странице формы, нужно ли сокращать данные чтобы поместилось?
Инспекторы дают ответ, что сокращать данные нельзя, указывать всю информацию нужно точь-в-точь как в документе, можно лишь уменьшить шрифт (программа делает всё сама, у неё «клеточки» для данных не предусмотрены). Если при заполнении форм при помощи ПО вдруг не были пронумерованы листы (а нумеровать их нужно обязательно), то это можно сделать и от руки, но – чёрными чернилами.
Когда нужно указывать ИНН?
Поначалу множество отказов вышло из-за того, что заявители не указывали свой ИНН в предусмотренном для этого поле. Требованиями этот момент был освещён очень туманно – «заполняется при наличии».
Объяснение такое – если физическим лицом был получен ИНН в налоговой инспекции по месту его прописки – то указывать нужно, если нет – то нет. ИНН лица, свидетельствующего подпись заявителя указывается обязательно, можно вручную.
При первичной регистрации юридического лица несколькими учредителями Требованиями предусмотрена обязанность нотариуса (или иного лица, удостоверяющего подпись заявителя) удостоверить подпись каждого из учредителей.
Даже если их сорок девять (максимально возможное количество в ООО или ЗАО), и они находятся по всему земному шару – каждый из них удостоверяет свою подпись у нотариуса, консула, капитана корабля, командира гарнизона, неважно – и последний, кто удостоверял, ставит свою подпись и количество листов на сшивке.
Подготовьте документы для внесения изменений в ООО или ИП на Регфоруме
Кто подпишет за ИП?
Часто задаваемый вопрос по индивидуальным предпринимателям связан с необходимостью нотариального удостоверения его подписи на заявлении по форме Р21001 и возможностью удостоверения подписи доверенного лица.
ФНС поясняет, что подписать заявление за ИП доверенное лицо не имеет права, однако при наличии нотариального удостоверения подписи заявителя, доверенное лицо может подать в регистрирующий орган заявление и другие документы для регистрации ИП.
Приведённые выше примеры отнюдь не являют собой полный список всех разъяснений. Более подробно с ними можно ознакомиться здесь. Программное обеспечение для подготовки регистрационных форм можно скачать на сайте ФНС.
В общем, ФНС России, разъясняя отдельные ситуации, в очередной раз призывает к необходимости внимательного изучения её требований по заполнению форм. При этом, на мой взгляд, правильнее было бы подкорректировать сами Требования, чем плодить и так бесконечное количество писем.
Какой ручкой заполнять заявление в налоговую
Общие требования к порядку заполнения декларации
Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна распечатка декларации на принтере.
Декларация заполняется в двух экземплярах. Налогоплательщик вправе самостоятельно снять копию с представляемой декларации и заверить ее подписью налогового инспектора с указанием даты ее представления.
Один экземпляр декларации (второй или копия) возвращается налогоплательщику с отметкой налогового инспектора на первом листе декларации о дате ее представления.
Декларация может быть представлена в налоговый орган налогоплательщиком или его представителем либо направлена по почте. При отправке декларации по почте заказным письмом дата отправки декларации по почте считается днем ее представления в налоговый орган.
При заполнении декларации учитывается следующее.
В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных декларацией, в строке и соответствующей графе ставится прочерк. Все значения отражаются в целых рублях по правилам округления.
Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверную цифру, вписать правильную цифру и поставить подпись налогоплательщика под исправлением, с указанием даты исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью «Штриха для корректуры опечаток».
В случае использования бланка декларации неустановленной формы или небрежного ее заполнения (нечеткое заполнение отдельных показателей, делающее невозможным однозначное прочтение, заполнение их карандашом, наличие не оговоренных подписью налогоплательщика исправлений) данная декларация налоговым органом не принимается.
Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем.
Все исправления и подпись налогоплательщика заверяются печатью (штампом) при ее (его) наличии.
В адресной части декларации, заполняемой индивидуальным предпринимателем, указываются:
— ИНН индивидуального предпринимателя — в точном соответствии с записью в Свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории в Российской Федерации;
— фамилия, имя, отчество — полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность (в случае двойной фамилии слова пишутся через дефис);
— код вида документа, удостоверяющего личность, — указывается код документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. Код документа, соответствующий виду документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, выбирается из справочника, приведенного на оборотной стороне титульного листа декларации, с указанием реквизитов, имеющихся в данном документе. Например, 01 — означает, что документом, удостоверяющим личность данного налогоплательщика, является паспорт гражданина СССР;
— дата рождения — в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность. Если налогоплательщик предъявил документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате рождения, то дата рождения заполняется на основании Свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения;
— адрес места жительства в Российской Федерации — на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если налогоплательщиком представлен не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность) с обязательным указанием почтового индекса;
— номер домашнего или служебного телефона.
Если декларацию заполняют родовые, семейные общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования, или крестьянские (фермерские) хозяйства, то адресная часть декларации заполняется в аналогичном порядке, кроме Ф.И.О. В данном случае указывается наименование общины или хозяйства.