Налог на имущество физических лиц как рассчитать

Налог на имущество физических лиц

До 1 декабря все владельцы имущества должны уплатить налог на него. Если не сделать это вовремя, сумма взноса вырастет — из-за штрафа — 20% от неуплаченной суммы, и пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ ежедневно.

Поделиться

Рассказываем, как рассчитать и оплатить налог на имущество физических лиц, кому положены льготы и что делать, если в расчеты закралась ошибка.

Что облагается налогом

Налог на имущество физических лиц — ежегодная плата государству за имущество, которое находится в собственности у физлиц. Чем больше у человека собственности, тем больше налоговые обязательства.

Обязательства по уплате налога на имущество физлиц касаются только недвижимости. Поэтому за дом, квартиру или дачу платить нужно, а вот автомобиль и земля этим налогом не облагаются: за них владельцы платят другие — транспортный и земельный — налоги. То есть налог на имущество физических лиц начислят за такую собственность, как:

• Дом;
• Дача;
• Недострой;
• Квартира;
• Гараж;
• Парковочное место.

К имуществу физических лиц относят не только недвижимость, которой собственник владеет единолично, но и доли. Так, если у налогоплательщика есть доля в квартире или доме, налог начисляют пропорционально той части, которая ему принадлежит.

Обязанность по уплате налогов наступает с момента получения объекта в собственность. Например, если речь идет о квартире, то с того дня, когда она будет зарегистрирована в Росреестре. При этом не имеет значения, сколько человек зарегистрировано в ней, живет собственник там или в другом месте, — налог обязан платить тот, кому она принадлежит.

Примечание: если гражданин — собственник жилья в многоквартирном доме, он платит только за то, чем владеет лично, а вот общедомовое имущество — лестничные клетки, лифты, чердаки и подвалы — налогом не облагается.

Какие ставки налога

Сумму имущественного налога вычисляют с помощью ставки — процента от налоговой базы, за которую принимается кадастровая стоимость объекта, определенная Росреестром. Есть три базовые ставки — они установлены ФЗ № 146 — Налоговым кодексом РФ — и зависят от вида недвижимости и его стоимости:

• Квартиры, доли в них, комнаты, жилые дома, гаражи и хозпостройки размером до 50 кв. м облагаются по ставке 0,1%;
• Недвижимость площадью больше 50 кв. м облагается налогом по ставке 0,5%;
• Коммерческая недвижимость, а также жилая, стоимость которой выше 300 млн рублей, облагается налогом по ставке 2%.

Важно: местные власти могут устанавливать свои налоговые ставки для жилой недвижимости и апартаментов: уменьшать базовую ставку до 0% или увеличивать ее, но не более чем в три раза (до 0,3%). Поэтому в разных регионах она может отличаться.

Например, в Тверской области ставка по всем видам жилья не превышает 0,1%, и только апартаменты облагаются налогом в 2%. И при этом здесь предусмотрено 17 региональных льгот, благодаря которым большое количество налогоплательщиков могут снизить размер своих выплат. Это самый большой показатель по стране.

А вот в Москве используют прогрессивную ставку при начислении налога на имущество. Поэтому владельцы дорогих апартаментов платят в бюджет больше денег, чем владельцы обычных квартир в «стандартных» домах.

Как рассчитать налог по кадастровой стоимости

До 2015 года налог рассчитывался по инвентаризационной стоимости недвижимости. Она учитывала затраты на строительство и износ здания, поэтому часто была значительно ниже рыночной цены.

Сейчас выплаты зависят от кадастровой стоимости жилья, на которую влияет большее количество факторов:

• Расположение недвижимости;
• Развитость инфраструктуры — наличие школ и детских садов, парковок, магазинов, остановок общественного транспорта и удобство развязки в целом;
• Рыночная цена на аналогичное жилье.

При этом кадастровая стоимость, по которой рассчитывается сумма налога, должна быть актуальной. Поэтому ее периодически пересматривают. Например, через каждые пять лет. Частоту пересмотра определяют местные власти, поэтому в некоторых регионах это может происходить и чаще. Так, в Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе переоценку проводят каждые три года. Кадастровая стоимость может не совпадать с рыночной — быть ниже или (реже) выше, — но это более точная оценка стоимости квартиры.

Недвижимое имущество, облагаемое налогом по кадастровой стоимости, включают в специальный перечень, который подготавливает региональный уполномоченный орган исполнительной власти (статья 378.2 НК РФ, пункт 7, подпункт 1). Этот список формируется ежегодно и должен быть готов не позднее 1 января.

Важно: в перечне указывают конкретную недвижимость с ее адресом, кадастровым номером и кодом КЛАДР. Если владелец не находит своего жилья в этом списке, для него вопросы по налогам закрыты.

Составленный список направляют в налоговые органы по месту регистрации жилья, а также публикуют на городских сайтах.

Размер имущественного налога по кадастровой стоимости равен кадастровой стоимости, умноженной на ставку налога. Но полученный результат будет примерным, так как в действительности при расчете учитываются и дополнительные параметры — налоговый вычет, коэффициент периода владения (КПВ) и размер доли в собственности.

Все это выглядит не слишком просто, однако в реальности самостоятельно рассчитывать налог не придется — этим занимается ФНС. Сумма взноса будет указана в уведомлении, которое получает налогоплательщик. Тем не менее знать принцип расчета и формулу все же желательно: так можно проверить, правильную ли сумму насчитала налоговая.

Что такое налоговая база

Налоговая база — это сумма, с которой налогоплательщик платит необходимые удержания. Если речь идет об имущественном налоге, налоговой базой будет кадастровая стоимость объекта недвижимости.

Узнать кадастровую стоимость собственной недвижимости можно, заказав выписку в МФЦ или из ЕГРН на сайте Росреестра. Причем в этом случае можно увидеть не только сумму, но и узнать, есть ли на недвижимости обременения и какие.

Какие есть льготы по налогу и порядок их предоставления

Есть льготы по налогу на имущество физических лиц, которые распространяются на всех налогоплательщиков. Например, хозпостройки площадью менее 50 кв. м, расположенные на земельном участке, — теплицы, сараи, времянки, навесы — налогом не облагаются.

От уплаты имущественного налога освобождаются ветераны и пенсионеры. Кроме них, в категорию льготников попадают:

• Инвалиды;
• Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС;
• Участники ВОВ.

Полный список тех, кому не надо платить этот налог, зафиксирован в статье 407 НК РФ.

Но даже этим категориям налогоплательщиков льгота предоставляется только при выполнении определенных условий:

• Стоимость недвижимости не превышает 300 млн рублей;
• Недвижимость не используется в коммерческой деятельности;
• Льгота доступна только для одного объекта каждого вида. При этом гражданин сам выбирает, какое имущество будет освобождено от уплаты взноса.

Например, если у льготника в собственности дом, квартира и гараж, то он полностью освобождается от необходимости платить налог. Но если у него, например, в собственности будет квартира, гараж и два дома, то от уплаты налога за квартиру, гараж и один дом человек будет освобожден, а вот за второй дом налог придется заплатить.

Кроме того, в регионах местные власти могут устанавливать дополнительные льготы для жителей.

Информацию о том, положена ли налогоплательщику какая-либо льгота, налоговая проверяет сама. Но это может занять довольно длительное время.

Дело пойдет быстрее, если налогоплательщик сам подаст заявление с просьбой предоставить льготу. Сделать это можно лично, по почте или в МФЦ. Если проверка обнаружит какие-то препятствия, заявитель получит об этом уведомление.

Какой порядок начисления и оплаты

Если собственник недвижимости владеет ею целиком, то для расчета имущественного налога в качестве налоговой базы нужно брать полную кадастровую стоимость объекта.

Если же налогоплательщику принадлежит только часть объекта недвижимости, тогда налоговой базой будет доля кадастровой стоимости, равная той части объекта, которой он владеет.

Например, если ему принадлежит 1/2 часть квартиры площадью 74 кв. м стоимостью 16 млн рублей, налоговая база для него составит 8 млн рублей (16 x 37/74).

Сумму налогового платежа рассчитывают по формуле:

НПИ = Нб x Нс x КПВ, где

• НПИ — налоговый платеж за имущество;
• Нб — налоговая база;
• Нс — налоговая ставка;
• КПВ — коэффициент периода владения. Для его нахождения нужно разделить период владения недвижимостью в месяцах на 12.

Важно: если купленную недвижимость зарегистрировали в ЕГРН до 15 числа включительно, это считается полным месяцем. Если зарегистрировали с 16 по 31 число, этот месяц в расчет не берется.

Аналогично и с продажей, только здесь даты принимаются наоборот: если недвижимость, по данным ЕГРН, поменяла владельца до 15 числа включительно, месяц не учитывают. Если после 15 — считают полным. Это зафиксировано в статье 408 НК РФ.

Например, собственник купил квартиру 20 августа, а продал ее 20 февраля. Тогда август в периоде учитываться не будет, а февраль будет. То есть срок владения в этом случае полгода, значит, КПВ = 0,5 (6/12).

Примечание: формулу расчета можно посмотреть в личном кабинете на сайте ФНС.

Налоговые вычеты

При начислении налога на имущество физлиц применяются налоговые вычеты (статья 403 НК РФ). В этом случае речь о площади, которая не облагается налогом, а значит, никаких взносов платить с нее не нужно.

Чем больше площадь недвижимости, тем дороже она обходится налогоплательщику. Вычет по налогу на имущество физических лиц «делает» площадь немного меньше, а значит, помогает снизить налоговую нагрузку.

Налоговый вычет при уплате имущественного налога доступен всем. Более того, при расчете он применяется автоматически. Что касается площади, которую исключат из оплаты, то она равна:

• 50 кв. м для частного домовладения;
• 20 кв. м для квартиры;
• 10 кв. м для комнаты или доли в недвижимости.

Например, если собственник владеет квартирой общей площадью 80 кв. м, платить ему придется только за 60 кв. м. А если речь об уплате налога за небольшой частный дом площадью до 50 кв. м , то с учетом вычета владельцу вообще ничего не надо платить.

Кроме того, для многодетных семей предусмотрены дополнительные преференции при уплате налога — «скидка» на налогооблагаемую площадь:

• На 7 кв. м — если речь идет о частном домовладении;
• На 5 кв. м — если речь идет о квартире.

Вычет делается на каждого несовершеннолетнего.

Примечание: если недвижимость оформлена на ребенка, за него платить налог на имущество тоже надо.

Что будет, если вовремя не заплатить налог

Имущественный налог нужно уплатить до 1 декабря. Если этого не сделать, он превратится в налоговую задолженность, на сумму которой будет начисляться пеня (статья 75 НК РФ), равная 1/300 ключевой ставки, принятой Банком России.

Кроме того, неплательщику могут назначить штраф — 20% от неуплаченной суммы (недоимки). А если налоговая выяснит, что взнос не внесен умышленно или сумма занижена, штраф вырастет до 40%.

Как только налоговая обнаружит недоимку, она пришлет неплательщику уведомление с указанной к оплате суммой, пеней и сроком, до которого налогоплательщик должен погасить задолженность.

Если собственник проигнорирует требование, ФНС обратится в суд, и взыскивать долги уже будут через судебный приказ — для его получения не потребуется много времени, так как такие иски рассматриваются по упрощенной процедуре. Этот приказ юридически приравнен к исполнительному листу, поэтому его могут передать в банк, чтобы списать деньги со счета налогоплательщика, или судебным приставам (статья 48 НК РФ).

Примечание: налоговая имеет право сообщить о проблемах с уплатой необходимых взносов работодателю и взыскать недоимку с зарплаты.

Что делать, если в расчетах налоговой есть ошибка

Человеческий фактор всегда надо учитывать, поэтому даже сотрудники налоговых органов могут допускать ошибки. Например, не учесть положенный вычет или допустить погрешность при расчете коэффициента периода владения.

Если налогоплательщик заметил ошибку в расчетах, ему нужно обратиться в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы (МИФНС). Сделать это можно из личного кабинета.

Если уведомление о начисленном налоге пришло на бумаге по почте, обращаться в налоговую для исправления ошибки придется лично:

• Прийти в отделение ФНС по адресу регистрации недвижимости;
• Написать соответствующее заявление — это готовая форма, которую просто нужно заполнить.

Анастасия Хрусталева, старший вице-президент ИК Fontvielle, дополняет: «Если ошибки закрались в информацию, на основании которой сделан расчет налога, нужно предоставить в ФНС данные с подтверждающими их документами (выписку из реестра недвижимости, например) и т. д. На основании представленных документов налоговая сделает перерасчет и предоставит для оплаты уточненное уведомление.

Если же исходные данные верные, а ошибка в математических расчетах, то достаточно обратиться с заявлением и указать на нее. Подавать любые письменные обращения в налоговую сейчас удобно онлайн через личный кабинет налогоплательщика или через портал Госуслуг. Если неверная сумма уже оплачена, то для возврата или зачета действуют свои правила в зависимости от вида налога».

После проверки обращения налогоплательщику придет уведомление с правильными данными.

Есть другой вариант разрешения ситуации — оплатить ошибочную сумму, чтобы не начислялись штрафы и пени, а затем обратиться в суд для оспаривания.

Резюме

• Частное недвижимое имущество облагается налогом, который необходимо оплачивать ежегодно до 1 декабря;
• Сумму имущественного налога вычисляют с помощью ставки — процента от налоговой базы, за которую принимается кадастровая стоимость объекта. Узнать ее можно в МФЦ, ЕГРН на сайте Росреестра;
• Некоторым категориям граждан предоставляются льготы по уплате имущественного налога или даже полное освобождение от него;
• При начислении налога на имущество физлиц применяются налоговые вычеты — некоторые из них доступны всем, а некоторые только определенной категории граждан;
• Если налогоплательщик заметил ошибку в расчетах, ему нужно обратиться в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы (МИФНС) для корректировки суммы.

Налог на имущество физлиц: как его платить и какие изменения будут в 2023 году

Все собственники недвижимости должны уплатить налог на имущество до 1 декабря, чтобы не получить штрафы и пени за просрочку. Для того чтобы лучше понимать, за что именно вы платите, рассказываем, что это за налог, как он рассчитывается и кого освобождают от его уплаты.

Что такое налог на имущество: кто и за что должен его платить

Налог на имущество физлиц — это ежегодная плата государству за владение недвижимым имуществом. Налог на недвижимость начинает начисляться с момента получения объекта в собственность — в день регистрации собственности в Росреестре после покупки, например, парковочного места начнутся исчисления. Налог рассчитывает налоговая инспекция, которая во второй половине года начисляет плату за владение объектами в прошлом отчетном периоде. После этого собственнику направляется уведомление в личный кабинет на сайте ФНС и письмом по месту регистрации. Если вы владеете объектом не целиком, а только его частью, налог будет исчисляться пропорционально доле владения. Если вы не пользуетесь своим имуществом, например живете в другом городе, а квартира простаивает, для инспекции это не имеет значения. Налог все равно будет начисляться вне зависимости от жизненной ситуации.

Кто должен платить налог на имущество

Налог уплачивает собственник. Даже если в квартире живут или прописаны несколько человек, платить за нее и нести ответственность за неуплату будет только тот, кого государство считает собственником недвижимости. Эту информацию хранит и обрабатывает Росреестр.

За какое имущество платится налог

• дома;
• квартиры;
• комнаты;
• складские и технические помещения;
• гаражи;
• места на парковке;
• комплексы зданий и сооружений, которые не подлежат разделению, — например, завод или железная дорога;
• объекты незавершенного строительства.

Вы платите налог только на то, чем владеете, в том числе на доли. А вот за общедомовое имущество — лестничные пролеты или конструктивные постройки во дворе дома — физлица не платят.

Движимое имущество

Что такое движимое имущество, определить просто: это все, что не считается недвижимостью. Автомобили, домашние питомцы, бытовая техника, деньги и даже брокерский счет — все это движимое имущество. В отличие от «недвижки» эти объекты регистрировать, а также платить на них налог не нужно.

Когда вы платите налоги на машину, это транспортный, а не имущественный налог. Регистрация автомобиля в ГИБДД — это постановка на учет, а не прямое оформление права собственности, как в случае с недвижимостью и Росреестром.

27.11.2023 20:00

Ставки налога на имущество физических лиц в 2022 году

Налоговая ставка — это процент от кадастровой стоимости объекта недвижимости, определяемой Росреестром (налоговая база). Ставка за жилые помещения, доли недвижимости, гаражи и машино-места стандартно составляет 0,1% от кадастровой стоимости.

Налог на офисные помещения, помещения в торговых центрах и любую недвижимость дороже 300 млн рублей рассчитывается по ставке 2%. На все другие объекты — 0,5%. Сумма налога и все расчетные данные, включая кадастровую стоимость, указываются в налоговом уведомлении.

Налог на недвижимость: когда и за что нужно заплатить

До начала зимы все владельцы недвижимости должны заплатить имущественный налог. О величине этого платежа, существующих льготах и о том, как определяется, сколько нужно заплатить, рассказали эксперты.

За что нужно платить

Налог на имущество нужно платить ежегодно. Его платят как за жилье (квартиры, индивидуальные дома, комнаты), так и за другую недвижимость (например, машино-места), поясняет аттестованный налоговый консультант, управляющий партнер ЮРЛ Групп Семен Николаев.

Ставки

Базовые ставки налога перечислены в Налоговом кодексе. Платить нужно:

• 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости — за дома и квартиры, комнаты, гаражи и места на парковках, за хозпостройки на садовых или подсобных участках нужно ежегодно платить государству.
• 2% — за объекты, которые стоят дороже 300 млн рублей.
• 0,5% — за все остальные объекты.

Однако местные власти могут варьировать эти ставки. Им разрешено как снижать их до нуля, так и увеличивать (но максимум — в 3 раза).

Также можно менять ставки в зависимости от кадастровой стоимости недвижимости (устанавливая «пороги» стоимости для той или иной ставки), от вида объекта и его местонахождения.

Пример. В Москве ставки налога меняются в зависимости от стоимости недвижимости, говорит Николаев. Если жилье оценивается в сумму:

• менее 10 млн рублей, то налог будет равен лишь 0,1% от его стоимости.
• от 10 млн до 20 млн руб., то ставка вырастает до 0,15 %.
• 50-300 млн руб., налог равен уже 0,3%.

В Санкт-Петербурге, для сравнения, недвижимость, которая стоит 20-300 млн руб., облагается налогом в 0,25%.

В 2014 году жители Вологодской области подали в суд заявление, требуя снизить ставку по налогу на имущество, рассказывает эксперт. Они заявили, что местные власти установили слишком высокие ставки налога. Однако суд пришел к выводу, что решение властей не противоречит законодательству.

Как узнать, от какой суммы рассчитывают налог

Налог рассчитывают, исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Это официальная стоимость помещения или дома, которая регулярно пересматривается.

Узнать кадастровую стоимость, говорит адвокат Екатерина Тютюнникова, можно:

• через интернет. Например, через сервис на сайте Росреестра, где нужно указать адрес квартиры или дома. Можно указать кадастровый номер объекта (указан в документах о собственности);
• заказав выписку из Единого госреестра недвижимости (ЕГРН) на портале госуслуг. В этом документе также будет указана кадастровая стоимость.

Как рассчитать налог

Налог на имущество = кадастровая стоимость имущества на 1 января × ставка налога. При этом сразу учитываем налоговый вычет.

Пример. Допустим, у вас есть квартира в Москве общей площадью 85 квадратных метров и при этом нет льгот. В выписке из ЕГРН указано, что кадастровая стоимость квартиры на январь 2022 составляла 12,850 млн руб. В данном случае ставка налога будет 0,15%. Вычитаем из площади квартиры 20 кв.м, кадастровая стоимость уменьшается, соответственно, до 9,826 млн руб. Умножаем эту сумму на 0,15% и получаем сумму налога в 14739 руб.

Может ли сумма налога оказаться меньше расчетной: налоговые вычеты

Может. Существуют налоговые вычеты, говорит Николаев. Они уменьшают площадь жилья, за которую нужно платить. Соответственно, уменьшается кадастровая стоимость, из которой рассчитывают налог. Сколько именно метров можно «вычесть», зависит от вида недвижимости:

1. Владелец квартиры или части жилого дома может не платить за 20 кв. м общей площади.
2. Собственник комнаты или части квартиры — за 10 кв.м.
3. Хозяин индивидуального дома вправе вычесть сразу 50 кв.м.

Поэтому сумма налога может существенно отличаться у соседей. К примеру, площадь одной квартиры — 40 кв.м, а соседней — 60 кв.м. Одна квартира больше другой в полтора раза. Однако после вычитания «бесплатных» 20 кв.м в одной квартире остается 20 кв.м, за которые нужно заплатить налог, а в другой — 40 кв.м. В итоге во второй квартире сумма налога будет вдвое больше.

Есть ли льготы по имущественным налогам

Да, сумма налога может стать меньше не только из-за налоговых вычетов, но и в случае, когда собственник — льготник.

• федеральные (одинаковые по всей стране),
• местные (устанавливаются местными властями, в одном регионе они есть, в другом нет).

Федеральных льгот не так мало. К льготникам в любом регионе страны, по словам Тютюнниковой, относятся пенсионеры и предпенсионеры, инвалиды I и II групп, герои Советского Союза и России и другие категории.

«РГ»/Леонид Кулешов/Марина Трубилина

Льготники могут не платить налог на 1 объект недвижимости. Причем льгота действует на один объект каждого вида (льготник, имеющий квартиру, дом и гараж не будет платить ни за один из этих объектов). Если же, допустим, пенсионер является владельцем двух квартир, то за вторую налог придется заплатить.

Важно! Льготник, владеющий несколькими однотипными объектами, должен выбрать, на какую именно недвижимость оформить льготу. Он должен сообщить о своем выборе в налоговую службу в течение года, за который платится налог (те, кто получил налоговое уведомление осенью 2023 года, должны были сообщить о своем выборе до конца 2022 года).

Направить уведомление о выборе можно несколькими способами:

• лично придя в налоговую службу или в МФЦ,
• через личный кабинет на сайте ФНС,
• отправив письмом по обычной почте.

Если уведомление не было подано, то налоговая служба сама определяет, на какой объект распространить льготу — обычно это та недвижимость, налог за которую больше.

Если льготник согласен с таким выбором «по умолчанию», то, в принципе, можно не беспокоиться и уведомлений не подавать. Однако бывают жизненные ситуации, когда владельцу все же стоит озаботиться подачей уведомления. Например, у пенсионера есть две квартиры — в Москве и в маленьком городке. Налог за столичную квартиру больше, поскольку выше ее кадастровая стоимость, но с его уплатой готовы помочь дети, которые живут вместе с пенсионером. А вот квартиру в маленьком городе они давно советуют продать, платить за нее не хотят, и пенсионер сам вносит налоговые платежи за нее. Получается, что пенсионеру выгоднее воспользоваться льготой по уплате налога на квартиру в маленьком городе, для этого нужно подать уведомление.

Иногда льготы устанавливают для определенных видов недвижимости. Так, в Москве предусмотрен льготный порядок налогообложения апартаментов, приводит пример Николаев.

Когда и куда должно прийти уведомление о необходимости заплатить налог

Налоговая служба должна направить владельцу недвижимости уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа, уточняет Николаев. В нем должен быть расчет стоимости и собственно квитанция для оплаты. То есть уведомления должны были прийти владельцам квартир, домов, дач и гаражей до 1 ноября.

При этом в уведомлении речь может идти о налогах не более чем за три предыдущих года. То есть осенью 2023 года уже не могут прислать требование заплатить налог за 2019 год или еще более давние периоды.

Те, у кого есть доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» на сайте налоговой службы, получат уведомление в электронной форме, бумажное им, как правило, не присылают.

Могут ли вообще не отправить уведомление

Могут. Но это, скорее, исключение из правил, говорит Николаев.

Уведомление не присылают, если:

• сумма налогов менее 100 рублей (сама рассылка при этом обошлась бы дороже),
• к 1 января пройдет более трех лет с года, за который должен был быть уплачен налог. Например, осенью 2023 года не получит уведомления об уплате налога собственник, который продал имущество в 2019 году,
• собственник — льготник и вообще не должен платить налог.

Налоговое уведомление может не прийти и в случае, если у налоговой службы вообще нет сведений о каком-то имуществе гражданина. Однако в этом случае владелец имущества обязан сообщать в налоговый орган о наличии собственности, отмечает Николаев. Это нужно сделать, если налогоплательщик ранее не получал налоговые уведомления и не платил налоги.

Сообщить в Федеральную налоговую службу (ФНС) об этом и приложить копии документов о правах на недвижимость нужно один раз до конца следующего года. К примеру, о квартире, купленной в 2022 году, нужно сообщить налоговикам до конца 2023 года. Сделать это можно через МФЦ. Неисполнение этой обязанности наказывается штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Если собственник недвижимости имеет личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, то уведомление об оплате налога придет только в электронном виде в личный кабинет, говорит Тютюнникова. Бумажное уведомление по почте ему не пришлют. Но если гражданин всё-таки настаивает на получении бумажных уведомлений, он может написать заявление об этом в налоговый орган.

Что делать, если в уведомлении неправильная сумма налога

Понять, верно ли указана сумма налога, можно, зная кадастровую стоимость недвижимости, ставку налога в регионе и существующие здесь льготы.

Для этого можно заказать выписку из Единого госреестра недвижимости о кадастровой стоимости своего имущества, посмотреть Налоговый кодекс и местные законы.

Если, по мнению владельца недвижимости, в уведомлении сумма налога неверная — завышенная или заниженная — нужно письменно сообщить об этом налоговикам.

Бланк заявления о неверной информации в уведомлении может быть приложен к налоговому уведомлению. Если его не прислали, то заявление можно составить в произвольной форме, указав в нем, например, на завышенную кадастровую стоимость, неверную ставку, не учтенный вычет или на свои льготы.

Заявление надо снабдить документами, подтверждающими ошибку (например, добавьте выписку из ЕГРН, где обозначена стоимость жилья, или документ о льготах). Заявление и документы-доказательства нужно подать в налоговый орган, который направил уведомление. В течение месяца со дня регистрации заявления налоговики должны дать ответ.

Когда нужно заплатить налог

Имущественный налог требуется заплатить не позже 1 декабря следующего года, рассказывает Николаев. К примеру, за недвижимость, которой вы владели в 2022 году, нужно заплатить налоги до начала зимы 2023 года.

Особые сроки уплаты налогов установлены для тех, кто находится на военной службе по мобилизации. Им разрешается оплатить налог до 28-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем демобилизации. То есть, например, если владелец недвижимости вернется домой лишь 15 января, то последний день, когда он сможет заплатить налог без пени и штрафа — 28 апреля. Более того, при желании выплачивать налог такой владелец в течение полугода — по одной шестой ежемесячно.

Штрафы для тех, кто не заплатил вовремя

Если до начала зимы налог на имущество не уплачен, владельцу квартиры или дома, вероятно, придется заплатить большую сумму. Собственнику грозит штраф за просрочку — в 20% от неуплаченной суммы. Кроме того, ему могут начислить пени. Пени рассчитываются в зависимости от ключевой ставки. За каждый день просрочки набегает 1/300 ставки ЦБ, говорит адвокат Екатерина Тютюнникова.

Пример. В начале ноября 2023 года ключевая ставка равняется 15%.

Допустим, владельцу квартиры начислили налог в 2 тыс. руб. Но он решил заплатить эту сумму не в ноябре, а лишь 1 февраля следующего года. В этом случае, помимо 2 тыс. руб., придется внести еще 400 рублей штрафа, а также 62 руб. пеней. Итого — вместо 2 тыс.руб. нужно будет заплатить 2462 рубля.

Что будет, если вообще не заплатить налог

Налоговая служба может взыскать неуплаченную сумму, а также штрафы, пени и расходы. Сначала направляется требование об оплате долга с указанием срока уплаты. Затем может быть возбуждено исполнительное производство, наложен арест на счета. Общий срок исковой давности — три года.

Могут ли за долги по налогам изъять недвижимость? Все зависит от суммы долга, говорит Тютюнникова. Судебная практика по изъятию единственного жилья при соблюдении определенных условий есть, в основном при банкротстве граждан.

Популярные вопросы

Платит ли налог собственник-ребенок?

Ситуация, когда часть недвижимости записана на ребенка, не редкость. Особенно сейчас, когда часть недвижимости нужно оформлять на ребенка, если жилье купили с помощью материнского капитала. При этом за ребенка-владельца платят налоги родители или его законные представители, уточняет Тютюнникова.

Как рассчитывают налог, если у недвижимости несколько собственников?

Если у квартиры или дома несколько собственников, то сумму налога поделят между ними. Налог исчисляется для каждого из владельцев пропорционально его доле в правах на объект, говорит Екатерина Тютюнникова. Если, к примеру, половиной квартиры владеет отец, а по четверти принадлежит двум его сыновьям, то и налог поделят в тех же пропорциях: половину положенной суммы заплатит отец, а по четверти — его дети.

Новости

У каждого жителя нашей страны, имеющего недвижимое и движимое имущество, есть обязанность – до 1 декабря нужно оплатить имущественный налог. Но не всегда сумма в квитанции совпадает с ожидаемой. Почему меняются цифры в налоговом уведомлении и от чего зависят ставки, рассказывает Сергей Зайков, к.с.-х.н., доцент кафедры экономики и финансов Алтайского филиала РАНХиГС.

Ставки налога в Барнауле установлены в 2019 году. Размер ставки зависит от вида объекта недвижимости. Для квартиры, дома, комнаты в квартире, части квартиры или комнаты, а также для гаража или машино-места в Барнауле ставка составит 0,3% от кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость объектов недвижимости в 2019 году утверждена приказом Алтайкрайимущества. Её размер устанавливается по итогам государственной кадастровой оценки, которая проводится не реже одного раза в три года.

Для жилья установлена новая налоговая льгота в виде необлагаемой площади: 50 м² – для индивидуального жилого дома, 20 м² – квартиры, 10 м² – для комнаты. Так, например, из 100 м² площади жилого дома налогом будет облагаться только ½ его площади. Кроме того, расчёт налога по кадастровой стоимости в 2021-2023 годах осуществляется с учётом понижающих коэффициентов. Их размер таков:

• на 2021 год – 0,2;
• на 2022 год – 0,4;
• на 2023 год – 0,6.

В случае снижения размера налогового платежа по сравнению
с платежом, исчисленным от инвентаризационной стоимости имущества, понижающие коэффициенты не применяются.

Как рассчитывается сумма налога?

Формула расчёта такова:

Н1 – сумма налога, исходя из кадастровой стоимости;

Н2 – сумма налога, исходя из инвентаризационной стоимости;

К – коэффициент (за 1-й год — 0,2; за 2-й – 0,4).

Рассмотрим пример расчёта налога на имущество физических лиц.

Кадастровая стоимость 1-комнатной квартиры составляет 1 408 723 рубля. Площадь квартиры – 33,9 м². Сумма налога от инвентаризационной стоимости составляет 1 392 рубля. Ставка налога – 0,3%.

Размер налогового вычета в виде необлагаемой площади = (1 408 723 : 33,9) ×20 = 831 105,0 рублей.

Сумма налога от кадастровой стоимости = (1 408 723,0 – 831 105,0)×0,3% = 1 733 рубля.

Поскольку сумма налога от кадастровой стоимости выше платежа от инвентаризационной стоимости, для расчёта налога в 2021-2023 годах применяются понижающие коэффициенты.

Сумма налога, исчисленная в 2021 году, с учётом понижающего коэффициента = (1 733 – 1 392) × 0,2 + 1 392 = 1 460 рублей.

Сумма налога, исчисленная в 2022 году, с учётом понижающего коэффициента = (1 733 – 1 392) × 0,4 + 1 392 = 1 528 рублей.

Если кадастровая оценка, по мнению налогоплательщика завышена, то он может обратиться в спорную комиссию или в суд, но предварительно лучше посоветоваться с профессиональным оценщиком.

Как получить льготу?

Чтобы оформить льготу, необходимо подать заявление в налоговый орган. Удобнее всего направить заявление через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Если человек не является активным пользователем интернета, то заявление на льготу он может заполнить лично в ближайшей инспекции или МФЦ.

Пенсионеру для освобождения от налога на имущество необходимо подать в отделение ФНС следующие документы:

• заявление;
• пенсионное удостоверение;
• уведомление о выбранных объектах налогообложения для применения льготы (при желании);
• документы, подтверждающие право собственности на выбранное для применения льготы имущество (при необходимости);
• нотариально заверенная доверенность (при обращении через представителя).

Пенсионер имеет право на освобождение от налога на один объект каждого вида имущества, установленного законом:

• квартира/комната;
• частный дом;
• гараж или место для машины;
• специально оборудованное помещение (галерея, ателье, студия) или жилая квартира/комната/дом, переделанная под музей, библиотеку, галерею и т.д. – для пенсионеров, профессионально занимающихся творчеством;
• хозяйственное строение или сооружение до 50 м², расположенное на участке земли, которое было предоставлено для ведения личного подсобного хозяйства, постройки дачи или частного дома, садоводства или огородничества.

В 2022 году и далее правом на льготы пользуются женщины 1968 года рождения и старше и мужчины 1963 года рождения и старше. Некоторые федеральные льготы, например, налоговые, возможны по достижении прежнего пенсионного возраста – 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин.

Начиная с 2019 года, граждане предпенсионного возраста могут получить указанные налоговые послабления и начать пользоваться ими ещё до наступления пенсии.

Предпенсионеры освобождаются от земельного и имущественного налога за имущество из списка:

• квартира (комната, часть квартиры);
• жилой дом (часть дома);
• творческая мастерская;
• хозпостройка до 50 м²;
• гараж (машино-место);
• шесть соток земли.

Ставка зависит от муниципалитета

Налог на имущество физических лиц – это местный налог. Следовательно, он целиком поступает в бюджет муниципального образования и устанавливают его органы исполнительной и законодательной власти муниципалитета. Это значит, что ставки налога и льготы по нему в каждом муниципалитете могут незначительно отличаться.

Муниципальные законы не могут противоречить региональному и федеральному законодательству, но они могут быть дифференцированы или расширены. Например, могут отличаться ставки по налогу, но в пределах полномочий, предусмотренных федеральным законодательством, будет отличаться и формирующая налоговую базу кадастровая стоимость объектов. Всё это повлияет на размер налогового обязательства.

Размер кадастровой стоимости можно найти на сайте Росреестра. Кроме того, она указывается в налоговом уведомлении из УФНС, которое получает налогоплательщик.

Как правило, в сельской местности кадастровая стоимость ниже, а ставки по налогу выше, чем в городе. Это объясняется тем, что необходимо собрать достаточное количество налоговых доходов для содержания муниципальных объектов (школ, детских садов, больниц) при низкой кадастровой стоимости.

Следует также отметить временной лаг, вводящий налогоплательщика в заблуждение: ставка налога на имущество физических лиц, установленная муниципалитетом в 2021 году, будет применяться в отношении налоговых платежей в 2022 году. Иными словами, налог уплачивается в следующем бюджетном году после года, в котором сформировалась эта налоговая база.

Для уточнения всех вопросов необходимо обращаться в районную (межрайонную) ИФНС, которая «закреплена» за муниципалитетом. Кроме того, следует помнить, что налоговые льготы для социальных групп населения (пенсионеры, инвалиды и т.п.) имеют заявительный характер: необходимо заявить о праве получения льготы в инспекцию и предоставить необходимые подтверждающие документы.

Инструмент регулирования рынка

Налог на имущество физических лиц – это не только фискальный инструмент муниципального образования, но и инструмент регулирования рынка недвижимости. Значит, понижающий коэффициент кадастровой стоимости будет медленными темпами ежегодно расти не только для увеличения налоговых доходов, но и для усиления влияния этого налога на рынок недвижимости.

В развитых странах отсутствуют понижающие коэффициенты кадастровой стоимости, поэтому на фоне высокого налога на имущество, там жильё покупают преимущественно не для инвестирования, а по мере необходимости.

В России частная недвижимость – объект инвестиций с доходностью выше, чем средняя доходность по депозитам коммерческих банков. Такая тенденция поддерживает высокий спрос на первичном и вторичном рынках, а также высокие доходы девелоперов на фоне дефицита доступного жилья.

Это противоречие можно снять, плавно увеличивая налог на имущество. При этом необходимо учитывать платёжеспособность малоимущих слоёв населения. Так, на сегодняшний день размер налогового платежа за двухкомнатную квартиру в Барнауле без понижающего кадастровую стоимость коэффициента составил бы 30 тысяч рублей. Это примерно 25% от годового дохода среднестатистического пенсионера.

Именно поэтому размер обязательства по налогу на имущество будет расти ежегодно, но медленными темпами – с учётом доходов малоимущих слоёв населения. Это будет сдерживать рост цен на квартиры и ориентировать строительные фирмы строить больше комфортного, но малогабаритного жилья.

Новости по теме

Эксперт РАНХиГС: налоговые поступления в бюджет страны и края растут

Готов ли я работать в налоговых органах?

Итоги III Всероссийского конкурса научных работ по налогам и налогообложению

Стартует всероссийский конкурс студенческих научных работ по налогам и налогообложению

Налоговый диктант – писать легко, когда знаешь!

Выделите её, нажмите Ctrl+Enter и отправьте нам уведомление. Сервис предназначен только для отправки сообщений об орфографических и пунктуационных ошибках.