Когда платят налоги физические лица

Срок уплаты налога на имущество физических лиц

Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты налога на имущество физических лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Налог на имущество физических лиц:
Вычет по налогу на имущество
Единый налоговый платеж
Изменение кадастровой стоимости налог на имущество
Кадастровая стоимость для налога на имущество 2020
КБК налог на имущество физических лиц
Показать все

Налог на имущество физических лиц:
Вычет по налогу на имущество
Единый налоговый платеж
Изменение кадастровой стоимости налог на имущество
Кадастровая стоимость для налога на имущество 2020
КБК налог на имущество физических лиц
Показать все

Судебная практика

Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 397 «Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу» главы 31 «Земельный налог» НК РФ «Вместе с тем, исследовав и оценив по правилам статьи 71 АПК РФ представленные доказательства, исходя из конкретных обстоятельств спора, суды, учитывая сроки уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц (абзац третий пункта 1 статьи 397, пункт 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), момент возникновения обязанности по их уплате (пункт 4 статьи 57 НК РФ), а также направление налогового уведомления по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу за 2019 год не ранее 01.09.2020, как следует из решения Хабаровского районного суда Хабаровского края от 15.03.2022 по делу N 2а-76/2022, пришли к выводу, что срок уплаты Токаревым С.В. земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2019 год на момент распределения его конкурсной массы и завершения процедуры банкротства (12.08.2020 — дата объявления резолютивной части определения суда от 13.08.2020) еще не наступил, соответственно, ответчик не мог знать о наличии спорных налоговых обязательств, а также производить их исполнение за счет конкурсной массы.»

Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 409 «Порядок и сроки уплаты налога» главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ «Проанализировав отчет об оценке, а также дополнения к нему в совокупности с другими представленными по делу доказательствами, суд первой инстанции расценил его как надлежащее доказательство, подтверждающее достоверность указанной в нем итоговой величины рыночной стоимости объекта оценки, которое может быть положено в основу решения, а также пришел к выводу о наличии правовых основания для восстановления предусмотренного частью 3 статьи 245 КАС РФ срока для подачи искового заявления об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости спорного объекта недвижимости, поскольку имеются уважительные причины, обусловленные как введением на территории Нижегородской области нового порядка исчисления налоговой базы по налогу на имущество физических лиц (исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости) лишь с 1 января 2015 года, так и положениями статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации о сроках уплаты налога на имущество физических лиц (не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом).»

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Ситуация: Каковы способы уплаты налогов, указанных в налоговом уведомлении?
(«Электронный журнал «Азбука права», 2023) Физические лица уплачивают транспортный, земельный налог, налог на имущество физических лиц (имущественные налоги), а также НДФЛ (в отдельных случаях) на основании полученных от налогового органа уведомлений. Уплата налогов осуществляется в качестве единого налогового платежа. Указанные налоги нужно уплатить по общему правилу не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом) (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 58, ст. 216, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ).

Нормативные акты

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023) 1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Правовые ресурсы

«Горячие» документы
Кодексы и наиболее востребованные законы
Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
НДФЛ: все самое главное о налоге на доходы физических лиц

В течение жизни у большинства граждан возникает обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Из нашего материала вы узнаете о том, какие доходы облагаются НДФЛ, в каких случаях нужно заплатить налоги самостоятельно, а в каких — нет, какие сроки предусмотрены для платежей и что будет, если появится просроченная задолженность.

Кто такие плательщики НДФЛ

Плательщиками подоходного налога признаются: Физические лица — налоговые резиденты РФ. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доход от источников в России. Объектом налогообложения является доход, полученный резидентами РФ из российских и зарубежных источников и доход, полученный нерезидентами в России.

Какие доходы облагаются НДФЛ
- вознаграждения сотрудникам, оформленным по трудовому договору;
- вознаграждения физлицам по договорам ГПХ, например, при оказании каких-либо услуг или при сдаче в аренду жилья;
- выплаты акционерными обществами дивидендов своим акционерам;
- выплаты брокерами инвестиционных доходов;
- выплаты призов организаторами лотерей, розыгрышей;
- выплаты букмекерами выигрышей свыше 15 тыс. рублей и т.п.
Налоговый агент рассчитывает и удерживает НДФЛ из выплат физическому лицу и отчитывается перед ФНС. Получатель вознаграждения вправе запросить у своего налогового агента справку 2-НДФЛ о своем заработке и удержанном налоге.

Физические лица самостоятельно исчисляют сумму подоходного налога при получении:
- вознаграждений от юридических и физических лиц, не являющихся налоговыми агентами на основании договоров ГПХ, включая договоры найма или аренды;
- доходов от продажи имущества;
- доходов от сдачи в аренду имущества физлицам;
- разного рода выигрышей;
- подарков в денежной и в натуральной форме не от близких родственников;
- вознаграждений, выплачиваемых наследникам авторов науки, литературы, искусства;
- доходов от зарубежных источников (резиденты РФ, кроме российских военнослужащих);
- доходов от налогового агента, но при этом не удержавшего НДФЛ.
Помимо уплаты НДФЛ следует заполнить декларацию, в которой отражаются суммы доходов, налоговых вычетов, налог к уплате и подать ее в территориальную ИФНС.

В каких случаях НДФЛ начисляет инспекция

К таким доходам можно отнести выплаченную товарами зарплату, выигрыши, прибыль от инвестиций.

При невозможности удержать исчисленную сумму НДФЛ, налоговый агент обязан направить сведения о доходах физического лица в инспекцию в срок не позднее 1 марта следующего года.

Налоговые органы формируют и направляют физлицам уведомления об уплате налогов не позднее, чем за 30 дней до срока платежа. Если у вас есть личный кабинет налогоплательщика (ЛКН), то уведомление вы увидите там. В остальных случаях документ отправляют адресату заказным письмом по почте.

Налогоплательщик, зарегистрированный в ЛКН, может направить в инспекцию уведомление о необходимости получения документа и на бумажном носителе.

За текущий год физические лица платят налоги в следующем году. Крайний срок уплаты —1 декабря. Уведомление ИФНС на уплату налогов должно прийти не позднее 1 ноября.

Помимо суммы налога в уведомлении содержится информация о налогоплательщике: фамилия и инициалы, адрес, ИНН.

В документе указывается объект налогообложения (сумма выигрыша, инвестиционный доход и т.д.), налоговая база, сроки уплаты, данные для перечисления налогов (штрих-код, УИН, QR-код, банковские реквизиты).

Налоговое уведомление считается полученным:
- Заказным письмом на почте — по истечении шести дней с момента отправки письма. На конверте должен стоять почтовый штамп с датой отправки.
- В электронном виде через ЛКН — на шестой день с момента отправки. Если вы пользуетесь личным кабинетом, то по почте документ отправлять не будут.
Если уведомление не пришло вовремя, обратитесь в налоговую инспекцию лично либо через онлайн-ресурс «Обратиться в ФНС России» или через ЛКН.

Какие бывают налоговые ставки

НК РФ предусматривает пять налоговых ставок по НДФЛ. Ставки устанавливаются в отношении доходов и в отношении категорий налогоплательщиков.
- 9 % — проценты по облигациям, выпущенным до 01.01.2007 г. с ипотечным покрытием; доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.2007 г.
- 13% — заработная плата (в том числе высококвалифицированных специалистов — нерезидентов РФ, добровольных переселенцев — соотечественников по госпрограмме, членов экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ), выплаты по договорам ГПХ, доходы от продажи имущества, дивиденды учредителей обществ, прочие доходы.
- 15% — сумма доходов, превысившая за налоговый период 5 млн рублей; дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами — нерезидентами РФ.
- 30% — доходы физических лиц — нерезидентов РФ.
- 35% — призы и выигрыши, выплачиваемые организаторами конкурсов в целях рекламы продукции, услуг, работ.
Правила расчета и уплаты подоходного налога

Если налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать и уплатить налог, то он делает это на основании декларации 3-НДФЛ. Для расчета НДФЛ нужно:
- определить все доходы, полученные в отчетном периоде;
- применить к доходам все положенные налоговые льготы;
- рассчитать налог, применив к каждой налоговой базе соответствующую ставку.
При получении нескольких видов доходов, облагаемых в соответствии с разными процентными ставками, каждая налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду.

Например, в 2022 году вы получили доход от продажи квартиры и выиграли телевизор в рекламной акции. В 2023 году вам предстоит уплата налогов:

при продаже квартиры — по ставке 13%;

с выигрыша — по ставке 35%

Сумма НДФЛ, которую следует заплатить, отражена в налоговой декларации.

До какого числа нужно заплатить налоги?

Крайний срок уплаты НДФЛ — 15 июля года, следующего за годом получения дохода. НДФЛ уплачивается в бюджет по месту жительства. Платежные реквизиты можно узнать на сайте ФНС по коду своей инспекции или адресу прописки физического лица.

Крайний срок для подачи 3-НДФЛ налогоплательщиками — 30 апреля года, следующего за истекшим отчетным периодом.

Расчет всех показателей, составление декларации должны быть точными и достоверными, чтобы избежать штрафов и вопросов со стороны налоговых органов.

Разобраться во всех нюансах налогообложения, собрать документы, заполнить и подать декларацию вам помогут эксперты онлайн-сервиса НДФЛка.ру.

Административная ответственность за неуплату НДФЛ

За неуплату/неполную уплату НДФЛ предусмотрена административная ответственность. Штрафные санкции применяются в зависимости от вида налогового нарушения:
1. В случае неуплаты НДФЛ возникает недоимка. На сумму недоимки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка, действующей на момент возникновения задолженности. Пени начисляются за каждый день просрочки платежа.
2. В случае неуплаты или неполной уплаты НДФЛ в установленные НК РФ сроки, отягощенной неподачей декларации, налагается штраф в размере 20% от суммы задолженности. При умышленном занижении налога размер штрафа будет увеличен в два раза — до 40%. При этом налоговый инспектор должен доказать, что такие действия совершены преднамеренно. Штраф применяется только в том случае, если ИФНС выявила задолженность самостоятельно и направила налоговое уведомление. Если же налогоплательщик вовремя (до получения уведомления) обнаружил ошибку и перечислил налог, то ИФНС не имеет права наказывать его штрафом.
Подводим итоги:
- Плательщиками НДФЛ признаются налоговые резиденты РФ, получающие доход в России и за границей и нерезиденты, зарабатывающие в России.
- В зависимости от вида дохода обязанность по исчислению и уплате НДФЛ возлагается на налоговых агентов, ИФНС и самих налогоплательщиков.
- Налоговые ставки устанавливаются в отношении видов доходов и в отношении категорий налогоплательщиков.
- В случае несвоевременной уплаты налогов ИФНС на физическое лицо возлагает штрафные санкции.
- Чтобы рассчитать НДФЛ, подлежащий уплате и избежать ошибок, рекомендуем обращаться к опытным специалистам.
Виды налогов физических лиц

За уклонение уплаты налогов предусмотрена ответственность вплоть до уголовной . Чтобы внезапно не оказаться в списке злостных должников, важно знать какие налоги платят физические лица. Помните: незнание законов и гражданских обязанностей не освобождает от ответственности за их неисполнение.

Какие налоги платят физические лица

Оплачивать налоги обязаны все физические лица (включая несовершеннолетних, если они имеют доходы или облагаемое налогом имущество), постоянно проживающие в России и граждане иностранных государств, если их источник доходов находится на территории РФ.

Получается, налогоплательщики делятся на две группы: резиденты и нерезиденты. Но такое деление весьма условно. Налоговый резидент – это физ лицо, пребывающее непосредственно на территории РФ более 183 дней за 12 месяцев. Получается, статус налогоплательщика может меняться. Резидентами могут быть как граждане России, так и иностранцы.

Виды налогов физических лиц

Налоги, которые платят физические лица, делятся на прямые и косвенные. Рассмотрим их подробно.
1. Налог на доходы физических лиц (подоходный). НДФЛ платят все официально работающие граждане страны. Он исчисляется в процентном соотношении от общего дохода физлица. Если годовой доход составляет менее 5 миллионов рублей, налог рассчитывается по ставке 13%, для больших сумм – 15%. Такое нововведение появилось в Федеральном законе недавно (23.11.2020 года) и действует с 01.01.2021 г.
2. Имущественный (налог на недвижимость). Этот обязательный платеж касается людей, имеющих в собственности жилое или нежилое недвижимое имущество.
3. Транспортный. Это региональный налог, который платят владельцы транспортных средств. Оплата, как и в случае с имущественным, происходит раз в год. Вдобавок существует еще один более скрытый транспортный налог (топливный акциз), который входит в цену топлива.
4. Земельный. Плательщики земельного налога – лица, имеющие право собственности на земельный участок, который признан налогооблагаемым. От уплаты освобождены физлица, которым земельные участки принадлежат на условиях безвозмездного пользования или на правах аренды.
5. Водный налог. Плательщиками являются физические лица, которые используют водные объекты в целях деятельности, требующей лицензии (коммерческая эксплуатация водоемов, забор воды и пр.).
6. Таможенные пошлины. Оплачиваются при провозе облагаемой акцизом продукции через границу Российской Федерации. Размер пошлины может варьироваться в зависимости от вида и количества ввезенного товара.
7. Налог на профессиональный доход для самозанятых (НПД). До 1 января 2021 года этот налог действовал в порядке эксперимента в некоторых регионах России. Сейчас он распространен на всю страну. Его оплачивают физлица, получающие доход собственной деятельностью, без работодателя и наемных работников. На данный момент ставка составляет 6% при получении денег от ИП и юрлиц и 4% за поступления от физлиц.
Кроме этого существуют косвенные налоги физических лиц. К ним относятся госпошлина при получении государственных услуг, акцизы при покупке некоторых товаров (алкоголь, сигареты, топливо и т.д.), НДС и прочие государственные сборы.

Какие доходы граждан не облагаются налогом

Все доходы, с которых не требуется платить налог, прописаны в статье 217 НК РФ . Перечень большой, поэтому приведём лишь общую информацию.

Основное место в списке занимают социальные выплаты гражданам. Это пенсии, все виды пособий, материнский капитал, государственные выплаты на детей, благотворительные и волонтерские платежи, денежные награды и поощрения. Не придется платить налог за доход от продажи квартиры, если вы были собственником более 3 лет, а также за подарки от близких родственников или наследство.

Не так давно перечень расширили. С 2020 года можно не платить налоги за стимулирующие выплаты врачам и учителям (до 1 млн. рублей), материальную помощь обучающимся гражданам, оплачиваемые отгулы, взятые для ухода за ребёнком, имеющим инвалидность, денежные и натуральные выплаты на новорождённых. Это далеко не весь список. Повторимся: с полным перечнем можно ознакомиться в ст. 217 НК РФ .

Отдельно стоит упомянуть алименты и декретные выплаты. Это животрепещущий для многих вопрос. В законе четко говорится, что ни те, ни другие налогом не облагаются.

Сроки оплаты

В оплате НДФЛ человек, работающий официально и получающий «белую» зарплату, обычно не принимает никакого участия. Этот вид налога за него посчитает и самостоятельно оплатит непосредственно работодатель. То же самое касается взносов в пенсионный фонд, фонды социального и медицинского страхования.

Имущественный, земельный и транспортный налоги оплачиваются до 1 декабря. Причём оплата происходит за предыдущий календарный год. То есть за имущество, которым вы владели в прошлом году, вам начислят налог в конце текущего года.

Существуют ситуации, когда налогоплательщик самостоятельно должен составить и подать в ФНС декларацию о доходах. Сюда можно отнести прибыль от продажи квартиры (если она находилась в собственности менее 3 лет), имущество, полученное в дар от лиц, которые не являются близкими родственниками, различного рода выигрыши (в лотерею, букмекерские ставки и пр.), доход, полученный из-за рубежа.

Декларацию о подобных доходах за предыдущий налоговый период необходимо подавать до 30 апреля текущего года, а оплачивать до 15 июля. В ряде случаев сроки подачи декларации могут быть сдвинуты указом правительства, в связи с масштабными непредвиденными ситуациями, как, например, это было в 2020 году.

Как оплатить налоги

Проверить и оплатить все перечисленные виды налогов физических лиц можно онлайн и без регистрации на сайте ГосОплата. Для удобства пользователей мы сделали три варианта проверки: по паспортным данным, по ИНН и по индексу документа (УИН). Для смартфонов существует мобильное приложение ГосОплата по функционалу полностью не уступающее сайту.

Оплатить налоги можно здесь же. Для этого тоже не нужна регистрация. Мы сделали все возможное, чтобы процесс проверки и оплаты задолженностей был простым и быстрым, но при этом сделали его максимально надежным.

Концелидзе Эднарий Эмзариевич Эксперт по юридическим вопросам

Налог на доходы для физических лиц в 2024 году

Как в России начисляется налог на доходы для физических лиц в 2024 году — вместе с экспертом разобрались в тонкостях налогообложения и ответили на популярные вопросы.

Налог на доходы в России платят все работающие граждане. Самый простой пример — удержание 13% с заработной платы. Но на этом исчисление НДФЛ не заканчивается. Например, знали ли вы, что с некоторой прибыли нужно платить 35%? Или те, кто не живет большую часть года в стране должны платить по более высокой ставке?

Вместе со специалистом по юридическому, налоговому и финансовому планированию Галиной Бугаёвой рассказываем о тонкостях уплаты налога на доходы для физических лиц в 2024 году.

Ставка налога на доходы

В России на 2024 год приняты несколько ставок налога на доходы. Но для начала расскажем про один важный термин из законодательства.

Налоговая делит плательщиков на резидентов и нерезидентов. Резиденты — это те, кто живет в России не менее 183 календарных дней в году. Гражданство значения не имеет.

Теперь к существующим ставкам:
- 5% – с дивидендов по акциям (долям) международных компаний при выплате нерезидентам;
- 13% – практически для всех доходов, например, с зарплаты или продажи имущества, а также со вкладов и купонов по облигациям;
- 15% – на доходы нерезидентов с дивидендов от российских компаний и на доходы всех, кто получает больше 5 млн рублей в год;
- 30% – с выплат иностранным работникам и по доходам нерезидентов не облагаемым другими ставками;
- 35% – с доходов выигрышей, превышающих 4 000 рублей, а также по ценным бумагам на счете депо иностранного номинального держателя.
В 2024 году начинают действовать новые правила уплаты НДФЛ для нерезидентов РФ, которые работают в штате российских компаний. Они станут платить по 13% и 15% (если доход свыше 5 млн рублей в год). В 2025 идентичные условия появятся и у нерезидентов РФ, которые работают на российские компании по ГПХ. По всей видимости, изменения рассчитаны на релокантов.

Расчет налога на доходы

Налог на доходы физических лиц можно посчитать по простой формуле:

(Доход – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Объясним на примерах. Например, с зарплатой. Предположим, вы получили 50 тысяч рублей.

50 000 x 0,13 = 6 500

6 500 рублей составляет налог на доход. Работодатель сам переведет эти деньги в налоговую, а вам перечислит оставшиеся 43 500 рублей.

Пример с налоговым вычетом. Подробнее про их виды мы напишем ниже. Разберем ситуацию при продаже квартиры. В некоторых случаях можно применить вычет в 1 миллион рублей. Например, вы продали квартиру за 2 млн рублей.

(2 000 000 — 1 000 000) x 0,13 = 130 000

130 000 рублей в данном случае ваш налог на доход. Вы должны подать декларацию в ФНС и оплатить налог.

С 2021 года появился новый налог на доход «для состоятельных». Весь доход свыше 5 млн рублей в год, что соответствует 416,6 тыс. рублей в месяц, облагается по ставке 15%. Обратите внимание, что речь не только про зарплату, но учитывают вообще все источники дохода: вклады в банках, продажу акций, купоны по облигациям.

Посчитаем. За год вы заработали 6,5 млн рублей.

5 млн рублей — с них возьмут 13%, т.е. 650 000 рублей.

Оставшиеся 1,5 млн рублей — с них возьмут 15% или 225 000 рублей.

Самому считать ничего не нужно. Все данные передадут ваши налоговые агенты — работодатель или брокер в случае дохода по ценным бумагами или банки — если речь про вклады.

это интересно
Налог на вклады для физических лиц

Сколько составляет налог на вклады для физических лиц, как он рассчитывается, куда платить и сколько — реальные примеры с комментариями юристов

Сроки уплаты налога на доходы

Если говорить о зарплате, то беспокоится не стоит. За вас все сделает работодатель. Но если вы должны уплатить налог на доход от других поступлений, тогда следует озаботиться заполнением и подачей декларации 3-НДФЛ. Можете разобраться в нюансах самостоятельно и подать онлайн на сайте налоговой, либо заплатить специалисту и он заполнит за вас, а вы уже сдадите готовый документ.

Декларацию 3-НДФЛ следует сдать не позднее 30 апреля следующего за отчетным года. Оплатить налог необходимо до 15 июля.

Льготы на налог на доходы

В Налоговом кодексе есть виды дохода, с которых НДФЛ не удерживают. Вот наиболее популярные:
- пенсии, алименты, стипендии;
- пособие по беременности и родам;
- пособие при увольнении;
- гранты и субсидии;
- материальная помощь сотруднику в связи со смертью членов семьи и членам семьи погибшего работника;
- доходы от продажи продукции подсобных хозяйствах, например, овощей с огорода;
- доход от продажи недвижимости, полученной по наследству, подаренной близкими родственниками, в результате приватизации (с условием, что у вас нет другого жилья в собственности и срок владения больше трех лет);
- продажа недвижимости, срок владения которой больше пяти лет.
Также в Налоговом кодексе есть понятие вычета. Строго говоря, это не льгота, но обыватели трактуют именно так. Правильно будет назвать это суммой, на которую уменьшается полученный доход и уже из остатков рассчитывается НДФЛ.

Важное замечание: вычеты применяют только к доходам, с которых платится 13%.

Налоговым кодексом предусмотрено семь групп вычетов:
1. стандартные для льготных категорий, а также физлиц с детьми;
2. расходы на лечение, обучение, страховая часть пенсионных отчислений;
3. вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг;
4. приобретение жилья и участков, продажа некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для нужд государства или муниципалитета;
5. для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по ГПХ или получают авторское вознаграждение;
6. при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;
7. вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе.
Для каждого вида вычета установлен свой размер и порядок применения.

Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы, конкретный перечень документов зависит от вида вычета.

Если у вас нет дохода облагаемого НДФЛ по ставке 13%, то вычеты не положены.

Популярные вопросы и ответы

Если не подать декларацию в срок, будет штраф?

Да. 5% от налога, который вы должны заплатить за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Но штраф не может превышать 30% суммы налога и быть меньше 1 000 рублей.

Декларацию подал вовремя, но не уплатил налог. Накажут?

Если не уплатили НДФЛ в срок, но правильно его исчислили и представили декларацию, штраф не налагается. Взыскиваются только пени, которые начисляются на сумму задолженности за каждый день просрочки.

Как налоговая взыщет с меня долг?

Сначала вам придет требование об уплате налога (недоимки), пеней и штрафа. Там будет указан срок, до которого нужно заплатить. Через шесть месяцев инспекция может обратиться в суд, если задолженность превышает 3 000 рублей. Приставы могут списать деньги со счетов или арестовать имущество для продажи.

Когда налогоплательщик обязан подать самостоятельно декларацию по НДФЛ?

По общему правилу сумму НДФЛ исчисляют и уплачивают в бюджет налоговые агенты. Однако в отношении некоторых видов доходов обязанности возлагаются на их получателей — физических лиц, которым необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

К ним относятся:

• доход полученный от лица, не являющегося налоговым агентом;
• доход от продажи имущества не относящегося к необлагаемому (т.е. находящееся в собственности менее установленного срока);
• доход из-за рубежа;
• доход, при выплате которого получено уведомление от налогового агента о невозможности удержания НДФЛ (выплата дохода в натуральной форме);
• выплата вознаграждений как наследнику авторских прав;
• получение подарка (недвижимости, транспортные средства, акции, доли, паи) не от близкого родственника;
• возврат пожертвованного ранее имущества.
Похожие публикации: