Что такое налог на профессиональный доход
Режим налога на профессиональный доход (НПД) для самозанятых введён в 2019 году в четырёх регионах для эксперимента, а уже в 2020 году его распространили на всей территории России. Пока планируется, что эксперимент продлится до 2029 года. Но самозанятых с каждым годом становится всё больше, по данным на март 2023 года, их уже более 7 млн человек.
Что такое НПД
Это значит специальный режим расчёта и уплаты налогов для самозанятых граждан без регистрации статуса индивидуального предпринимателя (ИП). Новая система налогообложения не похожа ни на одну из существующих.
Кто платит НПД
Режим доступен физическим лицам, включая категории:
- зарегистрированным ИП;
- официально трудоустроенным;
- находящимся в декрете;
- инвалидам;
- пенсионерам.
Ни одна из категорий не потеряет пособия и выплаты от государства, если станет самозанятым.
Ставка
Величина налога зависит от того, кому оказываются услуги: физическим лицам — 4%, юридическим — 6%. Для впервые зарегистрировавшихся действует бонус в размере 10 тысяч рублей, который уменьшает ставку. Кроме того, правительство разрешило региональным властям снижать ставку НПД до 2%.
Ограничение по доходу
Самозанятым можно быть только при доходе до 2,4 млн рублей в год, это значит примерно 200 тысяч рублей в месяц. Если этот уровень превысить, то налоговая служба предъявит к уплате стандартную ставку для физического лица — 13%. Кроме того, самозанятого снимут с учёта.
Отсутствие обязательных взносов
Плательщики налога на профессиональный доход не платят никаких обязательных взносов в Социальный фонд России (СФР), но могут делать добровольными взносами формировать себе будущую пенсию.
Запрещённые виды деятельности
Не все сферы деятельности разрешены самозанятым. Например, нельзя перепродавать чужие товары, подакцизную продукцию, заниматься добычей полезных ископаемых. Полный список есть в законе.
Какие налоги может заменить НПД
Самозанятый может заменить одним этим налогом несколько других:
- 13% налог на доходы физического лица (НДФЛ);
- все системы налогообложения для ИП (ОСН, УСН и т. д.);
- все страховые и пенсионные взносы.
Вместо этого списка нужно платить 4-6% от дохода. Отсутствие поступлений за какой-то период значит, что платить ничего не нужно.
Как стать плательщиком НПД
Изображение от senivpetro на Freepik
Регистрация в качестве самозанятого простая и проходит онлайн с помощью приложений «Мой налог» или банка-партнёра.
Через «Мой налог»
Надо скачать приложение на смартфон и пройти регистрацию:
- по данным паспорта и фотографии;
- по ИНН через личный кабинет налогоплательщика;
- через Госуслуги.
В банке
На сайте налоговой службы можно найти список банков-партнёров. Через их приложения или в отделении можно встать на учёт как самозанятый.
Лично в ФНС
Этот способ для тех, у кого нет возможности зарегистрироваться онлайн. Нужно прийти в отделение ФНС с паспортом и написать заявление о постановке на учёт.
Как использовать НПД иностранцам
Некоторым иностранцам можно стать самозанятым в России. Это касается граждан из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Для этого им нужно сначала получить разрешение на проживание — ВНЖ или ВРП. Затем нужно стать налоговым резидентом, то есть получить российский ИНН (статус резидента прекращается, если иностранец проживает более 183 дней в году за границей). После получения ИНН, иностранный гражданин может зарегистрироваться как самозанятый тем же способом, что и россияне. Налоговая ставка, ограничения, бонусы действуют для всех плательщиков НПД вне зависимости от гражданства.
Как рассчитать сумму налога к уплате
Расчёт происходит автоматически в приложении «Мой налог». Достаточно ввести сумму чека и выдать его, размер налога появится на экране. От суммы платежа от физического лица нужно вычесть 4%, от юридического лица или ИП — 6%. Например, при продаже своего изделия за 3000 рублей физическому лицу с этой сделки нужно заплатить налог 120 рублей. Если это изделия заказала компания и оплатила с расчётного счёта, значит налог составит 180 рублей.
Как работает бонус
При первой постановке на учёт самозанятому положен бонус 10 тысяч рублей, который снижает сумму налога на 1%. Как это работает:
- к уплате 4% с продажи физлицу — 120 рублей;
- приложение засчитает бонус и снизит ставку до 3% — до 90 рублей;
- 30 рублей, или 1%, будет вычтен из бонуса.
Бонус действует до тех пор, пока не закончится сумма 10 тысяч рублей. Сервис ЮКassa для самозанятых — это инструмент, с помощью которого можно получать платежи на сайте и в соцсетях. Подключить платёжную систему можно самостоятельно, потом интегрировать на любую площадку, не опасаясь за персональные данные.
Как физлицу на ИП стать плательщиком НПД
Индивидуальным предпринимателям разрешено переходить на НПД, но нужно сделать это правильно:
- Уволить работников, если они есть. Самозанятому ИП нельзя нанимать сотрудников.
- Встать на учёт как самозанятый любым удобным способом.
- Снять с учёта контрольно-кассовую технику (ККТ), она не нужна самозанятому.
- Уведомить инспекцию об отказе от других систем налогообложения.
- Расчётный счёт можно оставить для использования.
В чём плюсы ИП на НПД
Несмотря на ограничения в видах деятельности, размере дохода и найме работников, у ИП на НПД есть преимущества:
- не нужно платить обязательные взносы;
- можно использовать расчётный или лицевой счёт для приёма оплаты;
- доступны бонусы и льготы малого бизнеса;
- можно использовать эквайринг.
Пенсия как у ИП, так и у самозанятого формируется только страховая, а трудовую можно копить самостоятельно. Для этого можно перечислять взносы добровольно.
Кратко
Налог на профессиональную деятельность — спецрежим для физических лиц и ИП, доступный всем гражданам России и некоторым иностранцам. Самозанятый платит только налог с дохода в размере 4–6% без других обязательных платежей. ИП на НПД также ограничен в сумме годового дохода, видах деятельности, но зато освобождён от страховых и пенсионных взносов, уплаты НДС и других видов сборов, а значит в ряде случаев это выгодно.
Налог на профессиональный доход (НПД): кратко о самозанятости
С 2020 года самозанятость распространилась по всей России и стала одной из популярных форм ведения бизнеса. Кратко расскажем о данном виде налогообложения, кому его будет удобно и выгодно применять.
Кто может применять НПД?
- если бизнес связан с перепродажей чужих товаров, либо с продажей подакцизных товаров (кроме сладкой газировки) или вещей, подлежащих обязательной маркировке — реализовывать можно только товары собственного производства или вещи, бывшие в личном употреблении;
- если гражданин планирует работать по договорам агентского типа, комиссии или поручительства;
- если деятельность связана с добычей полезных ископаемых;
- если планируется работать курьером с приёмом платежей от граждан (исключение — если продавец сам предоставил самозанятому контрольно-кассовую технику, зарегистрированную по закону, для приёма оплаты).
Когда самозанятый долгое время работает с одним заказчиком из числа ИП или фирм, появляется необходимость организовать документооборот. Помимо договоров и дополнительных соглашений к ним, нужно пересылать чеки из приложения «Мой налог», акты оказанных услуг или выполненных работ, счета на оплату и прочие документы.
Чтобы они не потерялись и были в одном месте, воспользуйтесь сервисом «Подписант». Заказчик оплачивает сервис и может подключать к нему всех самозанятых, с которыми работает, бесплатно. Программа удобна тем, что больше не нужно направлять письма с документами по почте или курьерами, особенно в случаях, если заказчик и исполнитель находятся в разных регионах РФ. Документы, подписанные в сервисе, обладают юридической силой, могут беспрепятственно скачиваться обеими сторонами и при необходимости использоваться как доказательства в суде.
Налоговые ставки
Какой налог должен платить самозанятый?
- При оказании услуг физическим лицам уплачивается налог в 4 % от полученного дохода.
- При выполнении работ для компаний и ИП ставка увеличивается до 6 %.
Только зарегистрированные самозанятые могут применять единоразовый налоговый вычет в размере 10 тыс. руб. Обналичить его нельзя, но он уменьшает ставку налога на первое время. Так, при оказании услуг юридическим лицам и ИП вычет уменьшает налоговую ставку до 4 %, а физическим лицам — до 3 %.
НПД для самозанятых распространяется на доходы, полученные от предпринимательской деятельности. С зарплаты от работодателя, денежных перечислений в виде подарков, денег, взятых в долг у знакомых, налог не платится. Чтобы разграничивать доходы, рекомендуется завести отдельный счёт, куда будут начисляться только деньги, полученные от деятельности самозанятого.
Частые вопросы
Разберём частые вопросы, связанные с налогом на самозанятость.
Нужно ли подавать декларации и рассчитывать налоги?
Нет, не нужно. Все операции ведутся в приложении «Мой налог». По итогам месяца программа рассчитает размер налога, который нужно уплатить.
Необходимо ли покупать или арендовать онлайн-кассу?
В этом нет необходимости. Чеки для заказчиков или покупателей формируются в приложении «Мой налог».
Нужно ли платить страховые взносы?
НПД как режим налогообложения освобождает граждан от обязанности платить страховые взносы. Потому в СФР можно не делать никаких отчислений. При желании можно добровольно отчислять страховые взносы в фонд, чтобы иметь возможность в будущем получать пенсию. Платить можно произвольные суммы. Однако для того, чтобы самозанятому засчитали год стажа, нужно перечислить взнос в размере, указанном в ст. 430 НК РФ. В 2023 году эта сумма равна 45 842 руб.
Без ежемесячных отправок курьерскими службами, без задержек со стороны исполнителя, без дублирования на бумаге. Оставьте заявку на бесплатную презентацию
Что такое налог на профессиональный доход?
Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим для физических лиц, который введен с 1 января 2023 года.
Переход на специальный налоговый режим осуществляется добровольно.
Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано использовать цифровую платформу — приложение «Налог на профессиональный доход».
Преимущества нового налогового режима
Выгодные налоговые ставки
10 % и 20 %, а для получателей пенсии – фактически 4 % и 8 %
Совмещение с работой по трудовому договору
Возможность совмещения с основной работой по трудовому договору
Предоставляется налоговый вычет
Предоставляется налоговый вычет в сумме 2 000 белорусских рублей
Не нужно приобретать и использовать КО
Не нужно приобретать и использовать кассовое оборудование
Простота начала применения режима
Достаточно установить и зарегистрироваться в приложении «Налог на профессиональный доход»
Не нужно представлять отчеты и декларации
Учет полученных доходов ведется посредством формируемых чеков в приложении
Налог начисляется налоговым органом
Предварительная его сумма рассчитывается автоматически в приложении
Кто вправе применять специальный налоговый режим
Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, получающие профессиональный доход от:
- деятельности, при ведении которой они не имеют нанимателя и не привлекают физических лиц по трудовым договорам и (или) по гражданско-правовым договорам;
- использования имущества.
Наличие места основной работы не препятствует уплате налога на профессиональный доход в отношении доходов, признаваемых объектом налогообложения данным налогом и полученных от иных лиц.
Объектом налогообложения налогом на профессиональный доход не признаются доходы, полученные физическими лицами от выполнения ими работ (оказания услуг) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиками работ (услуг) выступают лица, являющиеся нанимателями этих физических лиц, или лица, являвшиеся их нанимателями менее трех лет назад.
Перечень видов деятельности, осуществляемых физическими лицами – плательщиками налога на профессиональный доход
Виды деятельности, осуществляемые плательщиками налога на профессиональный доход:
по перечню, определенному Советом Министров Республики Беларусь;
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 8 декабря 2022г. №851 «О перечне видов деятельности»
деятельность по выполнению работ (оказанию услуг) по заказам иных физических лиц, индивидуальных предпринимателей и (или) организаций вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика, с использованием для выполнения таких работ (оказания таких услуг) и передачи результатов выполненных работ (оказанных услуг) сети Интернет (статья 7 Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения»).
Cтатья 7 Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения»
Какие платежи заменяет налог на профессиональный доход
Уплата налога на профессиональный доход:
заменяет уплату:
- подоходного налога с физических лиц;
- сбора за осуществление ремесленной деятельности;
- сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;
- единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;
включает в себя:
- обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь для физических лиц.
Ставки налога на профессиональный доход
в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
в отношении профессионального дохода, полученного от:
- организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
Льготы по налогу на профессиональный доход
Для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве плательщика налога на профессиональный доход
Предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2 000 белорусских рублей.
То есть при исчислении налога размер налоговой базы (сумма полученного физическим лицом профессионального дохода) уменьшается на 2 000 белорусских рублей.
Остаток неиспользованного вычета можно применять и в последующие календарные годы при условии, что физическое лицо не прекращало применение налога на профессиональный доход.
Для плательщика, являющегося получателем пенсии
Ставка налога с 10 % (20 %) фактически уменьшается до 4 % (8 %), за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.
Как стать плательщиком налога на профессиональный доход
ДЛЯ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГА на профессиональный доход физическое лицо ОБЯЗАНО ИСПОЛЬЗОВАТЬ цифровую платформу – ПРИЛОЖЕНИЕ «Налог на профессиональный доход» (программное обеспечение Министерства по налогам и сборам) с использованием смартфона или компьютера (включая планшетный), подключенного к сети Интернет.
Физическое лицо, изъявившее желание перейти на применение налога на профессиональный доход, ОБЯЗАНО до начала осуществления деятельности:
Налог на профессиональный доход что это
Администрация
Тракторозаводского района
города Челябинска
Официальный сайт
г. Челябинск, ул. Горького, 10
Тел: +7 (351) 775-30-50
Факс: +7 (351) 775-25-25
E-mail: admtzr@cheladmin.ru
Обращение Главы
Тракторозаводского района
Кузнецова Юрия Викторовича
- Администрация
- Структура администрации
- Регламент работы администрации
- Нормативные акты
- Кадровое обеспечение
- Персональные данные
- Информация о проверках
- Информация об объектах находящихся в муниципальной собственности
- Показатели бухгалтерской отчетности
- Муниципальные программы
- Историческая справка о районе
- Устав
- Символика
- Фотогалерея
- Глава района
- Отчеты главы района
- Почетные жители района
- Официальные поздравления
- Золотой фонд района
- 80-лет району
- 85 лет району
- Написать обращение
- Порядок рассмотрения обращений граждан
- Общероссийский день приема граждан
- Обзор обращений граждан
- Итоги рассмотрения обращений граждан
- Нормативно-правовые акты
- Порядок и сроки рассмотрения обращений
- Личный прием
- Нормативные правовые и иные акты в сфере противодействия коррупции
- Антикоррупционная экспертиза
- Методические материалы
- Формы документов, связанные с противодействием коррупции (для заполнения)
- Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
- Комиссия по соблюдению требований к служебному поведению и урегулированию конфликта интересов (аттестационная комиссия)
- Комиссии Совета депутатов района
- Обратная связь для сообщений о фактах коррупции
- Телефон прямой линии
- Общественные мероприятия
- Территориальная избирательная комиссия
- Формирование современной городской среды
- Нормативные документы
- Статьи, фото и видео материалы по реализации программы
- Реализация программы
- Благоустройство Детского парка им. В. В. Терешковой
- История создания парка «Дружбы»
- Благоустройство парка «Дружбы»
- Благоустройство сквера «Молодёжный»
- Благоустройство сквера на ул. Бажова
- Благоустройство сквера в микрорайоне Чурилово
- Благоустройство сквера на ул.Трашутина
- Исполнение бюджета
- Информация для налогоплательщиков
- Социально-экономическое развитие района
- Правовая база
- Информационно-консультационная поддержка
- Мероприятия по благоустройству
- ЖКХ
- Определение границ прилегающих территорий
- Рекомендации для населения
- Это должен знать каждый
- Пожарная безопасность
- Аппарат Совета депутатов района
- Решения Совета депутатов района
- Дела депутатские
- Проекты нормативно — правовых актов
- Документы
- Пилотный проект «Лето с пользой»
- Пилотный проект «Лето с пользой «
- Пилотный проект «Лето с пользой»
- Общественная приемная Губернатора Челябинской области
- Депутатский центр
- Пенсионный фонд России по Челябинской области
- Тракторозаводское управление социальной защиты населения
- Служба занятости
- Полиция
- УМВД информирует
- Участковые уполномоченные полиции
- Внимание розыск
ЧТО ТАКОЕ «НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД»
Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет. Пока он вводится в 23 регионах России.
Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.
Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.