Как налоговая взыскивает задолженность с физического лица

Энциклопедия решений. Взыскание налоговой задолженности с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем (январь 2024)

Взыскание налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляется исключительно в судебном порядке (ст. 48 НК РФ).

Однако до обращения в суд налоговый орган обязан предложить должнику добровольно уплатить соответствующую сумму задолженности.

С этой целью налоговый орган направляет налогоплательщику требование об уплате налога (сбора, пеней, штрафа, процентов) (п. 2 ст. 69 НК РФ).

Срок, в течение которого оно должно быть выставлено, зависит от суммы долга (п. 1 ст. 70, п. 4 письма ФНС России от 21.10.2015 N ГД-4-8/18401@):

Сроки направления требования

Менее 500 рублей

Не позднее 10 месяцев со дня выявления недоимки

От 500 до 3 000 рублей

Не ранее одного месяца, но не позднее двух месяцев со дня выявления недоимки

Свыше 3 000 рублей

Не позднее 10 календарных дней со дня выявления недоимки

Срок, в течение которого требование об уплате задолженности должно быть исполнено налогоплательщиком, установлен абзацем 4 п. 4 ст. 69 НК РФ. В общем случае на это отведено 8 рабочих дней с даты его получения. При этом в требовании может быть указан и более продолжительный период времени.

Так, срок исполнения требования физическими лицами ФНС России рекомендует устанавливать в зависимости от носителя, на котором оно было направлено должнику.

Если требование было выставлено на бумажном носителе, ФНС России рекомендует налоговым органам устанавливать срок его исполнения не менее 30, но не более 45 календарных дней. Срок исполнения требования в электронной форме не должен превышать 30 календарных дней (п. 4 письма ФНС России от 21.10.2015 N ГД-4-8/18401@).

Если и в эти сроки налогоплательщик не исполнит своей обязанности по уплате налога, то в этом случае налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества этого физического лица (в т.ч. денежных средств на счетах в банке, ЭДС, наличных денежных средств) в пределах сумм, указанных в требовании (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Обратиться в суд с таким заявлением налоговый орган может, если общая сумма задолженности, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей.

Право на взыскание в судебном порядке задолженности менее этой суммы (3 000 рублей) у налогового органа возникает при одном условии, если с момента выставления самого раннего требования прошло три года (абзац третий п. 2 ст. 48 НК РФ).

До направления заявления в суд налоговый орган информирует должника о наличии задолженности, а также о его правах и обязанностях по осуществлению обязательных платежей, по телефону.

Такое информирование осуществляется в отношении не всех должников, а только тех, у которых общая сумма долга составляет более 10 000 руб., а для г. Москвы, Московской области, Санкт-Петербурга — более 50 000 руб.

При этом звонить разрешается только в рабочие дни с 8 до 20 часов по местному времени, соответствующему месту жительства физического лица (п. 5 письма ФНС России от 21.10.2015 N ГД-4-8/18401@).

О наличии задолженности ФНС России может извещать и работодателя должника. В этом случае сумма задолженности роли не играет. Такая информация будет направляться работодателю письменно не реже одного раза в год по форме, приведенной в приложении N 1 к письму ФНС России от 21.10.2015 N ГД-4-8/18401@.

В сообщении будут указываться только:

— фамилия и инициалы сотрудника;

— сумма задолженности (без указания наименования объекта налогообложения);

— контактные данные налогового органа.

Одновременно с направлением информации работодателю налоговый орган будет участвовать в работе комиссий по урегулированию задолженности совместно с работниками правоохранительных органов и органов исполнительной власти регионального и местного уровня.

Если ни одно из вышеуказанных мероприятий, проведенных налоговым органом, не возымеет действия и должник так и не исполнит своего налогового обязательства, заявление о взыскании будет направлено в суд общей юрисдикции. Для этого налоговому органу отведено шесть месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налоговой задолженности (п. 2 ст. 48 НК РФ).

После получения из суда исполнительного листа, вступившего в законную силу, взыскание задолженности с физического лица осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон N 229-ФЗ) (п. 4 ст. 48 НК РФ).

При этом судебный акт передается в территориальный отдел Федеральной службы судебных приставов (далее — ФССП России), который возбуждает исполнительное производство. Если сумма задолженности составляет более 3 000 рублей, то вместе с судебным актом приставам направляется и ходатайство о наложении ареста на имущество должника.

В дальнейшем действия по взысканию задолженности осуществляются налоговым органом совместно с ФССП России.

Действия налогового органа и ФССП России

Свыше 10 000 рублей

Временное ограничение на выезд должника за пределы РФ

Не более 25 000 рублей

Направление работодателям (иным лицам), выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, исполнительного документа о взыскании денежных средств

Более 50 000 рублей — по имущественным налогам;

Более 250 000 рублей — по НДФЛ

Проведение совместных рейдов по наложению ареста на имущество должника

Письмо ФНС России от 21.10.2015 N ГД-4-8/18402@ (п. 6)

Кроме того, в целях взыскания задолженности предполагается проведение рейдовых мероприятий в наиболее посещаемых общественных местах (аэропорты, крупные торговые точки и т.д.), в которых налоговые органы будут участвовать совместно с территориальными органами ФССП и ГИБДД РФ (п. 16 Письма N ГД-4-8/18402@).

Как налоговая взыскивает задолженность с физического лица

О выявлении конституционно-правового смысла ст. 48 см. Постановление КС РФ от 24.03.2017 N 9-П.

НК РФ Статья 48. Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем

(в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1. В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) — физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье — физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

2. Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика — по почте заказным письмом).

3. Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

4. Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

5. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом. К заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа о принятии мер предварительной защиты.

6. Взыскание задолженности за счет имущества физического лица производится последовательно в отношении:

С 01.01.2025 в пп. 1 п. 6 ст. 48 вносятся изменения (ФЗ от 19.12.2023 N 610-ФЗ). См. будущую редакцию.

1) денежных средств на счетах в банке и электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке;

2) наличных денежных средств;

3) имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке;

4) другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования физическим лицом или членами его семьи, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации.

С 01.01.2025 в абз. 1 п. 7 ст. 48 вносятся изменения (ФЗ от 19.12.2023 N 610-ФЗ). См. будущую редакцию.

7. Взыскание задолженности за счет имущества физического лица, которое производится в отношении денежных средств на счетах в банке и электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, осуществляется налоговым органом посредством размещения соответствующего поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности в реестре решений о взыскании задолженности и исполняется банком в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» для обращения взыскания на денежные средства по исполнительному документу.

(в ред. Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Не допускается взыскание задолженности за счет средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

С 01.01.2025 в абз. 1 п. 8 ст. 48 вносятся изменения (ФЗ от 19.12.2023 N 610-ФЗ). См. будущую редакцию.

8. Взыскание задолженности за счет иного имущества физического лица осуществляется на основании информации о вступившем в силу судебном акте, содержащей в том числе требование о взыскании задолженности и направленной в форме электронного документа в течение трех лет со дня вступления в законную силу такого судебного акта судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» для исполнения судебных актов. При поступлении от судебного пристава-исполнителя постановления о наложении ареста и (или) постановления об обращении взыскания на денежные средства (электронные денежные средства) физического лица, находящиеся в банке, действие поручения налогового органа на перечисление соответствующей суммы задолженности, размещенного в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса, приостанавливается до исполнения указанного постановления в полном объеме или его отмены.

(в ред. Федерального закона от 28.12.2022 N 565-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Формат электронного документа, указанного в абзаце первом настоящего пункта, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по исполнению судебных актов, актов других органов и должностных лиц.

9. Денежные средства, поступившие в счет исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов в соответствии с настоящей статьей, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 настоящего Кодекса.

10. Должностные лица налоговых органов (таможенных органов) не вправе приобретать имущество физического лица, реализуемое в порядке исполнения судебных актов о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица.

Взыскание задолженности по налогам с физических лиц

Евгений Маслов

Физические лица обязаны самостоятельно вносить платежи по земельному, транспортному налогу, НДФЛ. Налоговый орган направляет им уведомления в установленные сроки. Имущественные налоги нужно уплачивать до 1 декабря следующего года. Взыскание задолженности по налогам с физических лиц требуется, когда они не уплачивают их добровольно в установленные сроки. Если человек не вносит платеж по налогу до крайней даты, то со следующего числа на задолженность начинают начисляться пени.

Порядок взыскания задолженности с физических лиц по налогам

Выставление требования.

Если размер задолженности не более 3 000 рублей, то налоговая служба направляет плательщику требование не позже трех месяцев после обнаружения неуплаты. При меньшей сумме срок направления уведомления не может превышать один год (п. 1 статьи 70 НК РФ). Допускается продление предельного срока направления требования на 6 месяцев.

Уплата налога физическим лицом.

Человеку дается 8 рабочих дней на погашение задолженности. Срок начинает исчисляться с даты получения уведомления. Исключение: если другой срок добровольной уплаты налога не предусмотрен в тексте требования.

Обращение за взысканием налоговой задолженности с физических лиц в суд.

Если в установленный срок физическое лицо не закрыло задолженности, то налоговая служба вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога (сбора), а также пени, штрафа за счет имущества физлица. Срок обращения определяется суммой всех долгов.

Налоговый (таможенный) орган вправе подать заявление в суд на протяжении:

полугода с даты, когда общая сумма недоимки составила более 10 000 рублей;
полугода с даты истечения трехлетнего срока выполнения самого раннего требования о погашении задолженности, когда общая сумма (налогов, сборов, штрафов, пени) составляет менее 10 000 рублей.

Трехлетний срок давности начинает исчисляться со дня оплаты налога, указанной налоговым органом в самом первом требовании.

Рассмотрение дела о взыскании задолженности с физлица по налогам и сборам

Судья рассматривает заявление в течение пяти дней с даты поступления и выносит судебный приказ без вызова сторон (ст. 123 КАС РФ). Затем он направляет налогоплательщику копию судебного приказа, который может предоставить свои возражения по поводу его исполнения в двадцатидневный срок с даты направления.

Чаще всего несогласие с судебным приказом выражают должники, с которых пытаются взыскать «старые» налоги. Так, безнадежной считается задолженность по налогу на имущество физлиц, транспортному, земельному налогам, которая числится за человеком по состоянию на 1 января 2015 года, незакрытая полностью или частично на протяжении 2015-2017 гг. Такие задолженности налоговые органы должны списывать сами, но это происходит не всегда.

Если физическое лицо успело выразить несогласие с судебным приказом должным образом, то он будет отменен. В дальнейшем налоговый орган сможет предъявить свои требования повторно в течение шести месяцев с даты вынесения судом определения об отмене судебного приказа, но уже в порядке искового производства. Такое дело будет рассматриваться дольше, чем в приказном порядке. Например, районный суд обязан рассмотреть дело не более, чем в течение трех месяцев с даты поступления заявления (ст. 289 КАС РФ, п. 1).

Если должник не предоставит возражения (это нужно сделать в установленный срок), то налоговая инспекция получит второй экземпляр судебного приказа, на котором будет гербовая печать суда.

Выдача исполнительного листа.

Когда возражений от физлица не поступило, а срок для этого истек, судебный приказ вступает в силу. На основании этого судом выдается исполнительный лист. С этого момента начинается процедура принудительного взыскания задолженности.

Долги по налогам могут быть взысканы на основе исполнительного листа, направленного а банк. В этом случае удержание будет производиться за счет списания денежных средств, находящихся на счетах физического лица.

Если задолженность составляет не более 100 000 рублей, то налоговый орган может направить исполнительный документ либо судебный приказ работодателю должника, в обход судебному приставу. Это будет являться основанием взыскания суммы задолженности через организацию или ИП физического лица.

В конце 2021 года Верховный суд РФ подготовил проект ФЗ о внесудебной процедуре взыскания задолженности по налогам с физлиц, которые не являются ИП. Он также добавил, что предлагает должникам предоставить право в течение месяца с даты получения решения о взыскании долга направить в налоговую службу возражение в письменной форме. После этого списать задолженность можно будет только в суде.

Особенности взыскания налогов за счет имущества физического лица

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ, налоговый орган вправе приложить к заявлению о взыскании недоимки ходатайство о наложении ареста на имущество должника с целью обеспечения требований.

Взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, страховых взносов с физлица производится на основании вступившего в сил акта суда согласно ФЗ «Об исполнительном производстве», но с учетом особенностей, установленных ст. 48 НК РФ.

Последовательность удержания налогов с активов физлица:

Денежные средства в банке и на электронных счетах.
Наличные денежные средства.
Имущество, переданные по договору во владение, в распоряжение или пользование иным лицам без перехода к ним права собственности на данное имущество при условии, что такие сделки были признаны недействительными или расторгнуты для обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.
Иное имущество, кроме предназначенного для индивидуального пользования должником и членами его семьи, определенное законом РФ.

Активы, принадлежащие должнику на праве собственности, за счет которых не могут взыскать долги, устанавливаются ст. 446 ГПК РФ:

единственное для должника и членов его семьи жилище;
земельный участок, на котором находится вышеуказанная недвижимость;
вещи личного пользования, предметы привычной домашней обстановки, обихода, кроме драгоценностей и иных предметов роскоши;
имущество для профессиональных занятий физлица стоимостью до 10 000 рублей;
рабочий, племенной, молочный скот, птица, кролики, пчелы, а также корма, сооружения, строения для их содержания, если они не используются для коммерческой деятельности;
семена для очередного посева;
продукты и деньги на величину не меньше прожиточного минимума для должника и его иждивенцев;
топливо для приготовления еды и обогрева помещения на протяжении отопительного сезона;
транспортные средства и иное имущество, необходимое должнику-инвалиду;
призы, гос. награды, памятные и почетные знаки должника;
животные, которые используются не для коммерческой деятельности, определенные ФЗ № 498-ФЗ.

Споры, касающиеся взыскания налоговой задолженности с физлиц и предпринимателей, — не редкость. Они имеют множество правовых нюансов, о которых знает только опытный юрист.

Компания «Главбанкрот» предоставляет юридическую услугу комплексного ведения дела. Как показывает практика, именно такой подход гарантирует наиболее полный анализ ситуации и большую вероятность ее благополучного разрешения.

Уже на первой консультации мы даем правовую оценку проблеме, оцениваем перспективы и способы ее решения. Это позволяет эффективно защитить права клиента.

Гарантированный ответ на ваш вопрос в WhatsApp или Telegram

Порядок взыскания задолженности с физических лиц по налогам

Выставление требования.

Уплата налога физическим лицом.

Обращение за взысканием налоговой задолженности с физических лиц в суд.

Налоговый (таможенный) орган вправе подать заявление в суд на протяжении:

полугода с даты, когда общая сумма недоимки составила более 10 000 рублей;
полугода с даты истечения трехлетнего срока выполнения самого раннего требования о погашении задолженности, когда общая сумма (налогов, сборов, штрафов, пени) составляет менее 10 000 рублей.

Рассмотрение дела о взыскании задолженности с физлица по налогам и сборам

Выдача исполнительного листа.

Особенности взыскания налогов за счет имущества физического лица

Последовательность удержания налогов с активов физлица:

Денежные средства в банке и на электронных счетах.
Наличные денежные средства.
Имущество, переданные по договору во владение, в распоряжение или пользование иным лицам без перехода к ним права собственности на данное имущество при условии, что такие сделки были признаны недействительными или расторгнуты для обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.
Иное имущество, кроме предназначенного для индивидуального пользования должником и членами его семьи, определенное законом РФ.

единственное для должника и членов его семьи жилище;
земельный участок, на котором находится вышеуказанная недвижимость;
вещи личного пользования, предметы привычной домашней обстановки, обихода, кроме драгоценностей и иных предметов роскоши;
имущество для профессиональных занятий физлица стоимостью до 10 000 рублей;
рабочий, племенной, молочный скот, птица, кролики, пчелы, а также корма, сооружения, строения для их содержания, если они не используются для коммерческой деятельности;
семена для очередного посева;
продукты и деньги на величину не меньше прожиточного минимума для должника и его иждивенцев;
топливо для приготовления еды и обогрева помещения на протяжении отопительного сезона;
транспортные средства и иное имущество, необходимое должнику-инвалиду;
призы, гос. награды, памятные и почетные знаки должника;
животные, которые используются не для коммерческой деятельности, определенные ФЗ № 498-ФЗ.

Взыскание задолженности с физических лиц налоговой службой: долго и тягомотно. Но уплату налогов это не отменяет

Налоговый карающий меч в одинаковой степени разит физических и юридических лиц — они обязаны уплачивать налоги и нести ответственность за различные нарушения НК РФ. Здесь хотелось бы рассмотреть, как проводится взыскание налоговой задолженности с физических лиц в России.

В первую очередь, конечно, в поле зрения Федеральной налоговой службы (ФНС) попадают предприниматели и компании. До физических лиц дело доходит редко, но все же периодически и они становятся ответчиками или даже банкротами по налоговым долгам.

Как налоговый орган взыскивает долги с физических лиц?

Претензии к налогоплательщикам у ФНС возникают, когда они видят, что человек не платит налоги. В первую очередь, сотрудник органа создает специальный документ с грозным названием ДВН. Он расшифровывается как «документ выявления недоимки», и составляется по нормативам приказа ФНС России от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179.

Важно! Вы не получите сам документ — все претензии уже будут направляться на основании него. Это, как правило, налоги, сборы, штрафы и пени. Уведомление должно вам поступить в течение 3 месяцев с момента, когда ФНС увидела недоимку.

По маленьким суммам работают другие процедуры урегулирования. Если недоимка составляет:

до 500 рублей для физлиц;
до 3 тыс. рублей для предпринимателей,

то уведомление должно поступить в течение 1 года. В нем, в частности, вы увидите сроки, в течение которых обязаны оплатить недостачу. По закону этот срок составляет 8 дней.

Получить официальное требование из налогового органа можно:

заказным письмом;
через личный кабинет налогоплательщика;
лично под расписку;
в электронной форме по ТКС.

Если в течение 8 дней средства не поступают, ФНС начинает взыскивать задолженность принудительно. В течение двух месяцев орган выносит решение о принудительном взыскании, после чего интересуется счетами должника в различных банках.

Помните, что для того, чтобы понять, на счетах в каких банках человек держит средства, ФНС не надо даже делать никаких запросов. Банки сами отчитываются перед ФНС обо всех открытых счетах физ лица.

Иногда случается, что человек пропускает сроки по уважительным причинам — например, длительное отсутствие или лечение в стационаре. В таком случае ему следует обратиться в суд и восстановить сроки (это позволит не выплачивать штрафы и пени).

ФНС обращается в банк с поручением о списании. У нее есть возможность списать деньги со счетов должника. За исключением:

так называемых металлических счетов — депозитных счетов и вкладов, открытых как инвестиция в драгоценные металлы — до конца срока депозита их нельзя трогать;
валютных счетов — до них очередь доходит, если денег на рублевом счету недостаточно. И уже если и валюты недостаточно, то взыскание производится за счет средств на мет счетах и электронных кошельков.

Материал по теме

В чем отличия обращения взыскания от ареста карты? Когда деньги просто заблокируют, а когда они уйдут со счета В каком случае приставы накладывают на карту арест, а в каком применяют взыскание к средствам на карте. В чем отличия взыскания от ареста. Всегда ли после ареста последует взыскание денег со счета карты.

Также у ФНС есть возможность приостановить любые операции со счетами.

При этом человек не сможет открыть другой вклад, депозит или еще один счет.

Эту блокировку можно обойти только погашением задолженности перед налоговым органом.

Изредка ФНС применяет еще и арест имущества, который возможен только c санкции прокурора.

Применить эту меру можно только в случае, если есть основания полагать, что виновник скроется вместе со своим имуществом. Опять-таки, это временное ограничение.

При этом налоговая служба вправе вынести решение о взыскании за счет имущества должника (касается ИП). Но только в течение 1 года с момента, когда была обнаружена недоимка. В других случаях нужно обращаться в судебную инстанцию.

Важно! Взыскать долги с физического лица налоговый орган может только по судебному решению и никак иначе!

Нужна поддержка опытного юриста?
Позвоните, мы поможем вам отстоять
свои права перед ФНС!

Когда ФНС обращается в суд за принудительным взысканием?

Если задолженность по налогам, по пеням и штрафам превышает 5 млн рублей, то ее уже можно взыскать с человека только в судебном порядке.

Также налоговый орган обращается в суд за взысканием, если:

у человека нет денег и других активов на счетах, задолженность составляет более 10 тыс. рублей;
ФНС заинтересована во взыскании за счет имущества. Допустим, у человека есть задолженность 3 млн рублей и есть автомобиль, который стоит примерно столько же. Самостоятельно отобрать машину у налоговой инспекции нет полномочий — такие меры вправе предпринимать только судебные приставы.

Вам предъявила претензии налоговая служба,
и у вас нет денег? Звоните, мы предоставим
юридическую консультацию

Чем отличается судебная задолженность от налоговой?

Материал по теме

Могут ли приставы арестовать брокерский счет? Да, как и обычный счет в банке Отличия текущего счета в банке от брокерского счета. Могут ли приставы арестовать брокерский счет, удерживать деньги с него. Последствия ареста брокерского счета. Особенности ареста и реализации ценных бумаг.

Налоговая задолженность — это вид долгов, которые возникли непосредственно перед налоговой службой.

Они могут взыскиваться самой ФНС, без участия судов и приставов.

У органа есть полномочия, чтобы обратиться к банкам напрямую и инициировать принудительное списание.

Судебная задолженность — это вид долгов, которые просуживались в судебной инстанции.

То есть налоговый орган не смог взыскать деньги самостоятельно (или столкнулся с законными ограничениями, например — с лимитом по объему долга) и обратился в суд за принудительным взысканием.

Далее, получив решение, налоговый орган в придачу получает еще и исполнительный лист. Он дает право обратиться к судебным приставам и начать исполнительное производство по № 229-ФЗ.

У судебных приставов полномочий несколько больше, чем у налогового органа. Может ли налоговая взыскать задолженность без приставов? Может. Но надо помнить, что блокирует счета и списывает с них средства все же не пристав или ФНС, а сотрудник банка. По запросу ФССП и ФНС.

С приставами же все по-другому. У них есть возможность:

принудительно списывать денежные средства с доходов должника ежемесячно;
вводить запрет на выезд с территории РФ — то есть покинуть страну должник не сможет;
арестовывать имущество — накладывать ограничительные меры на любые сделки с ним;
изымать имущество с дальнейшей продажей, чтобы удовлетворить требования взыскателя.

На вас открыли производство по налоговым
долгам? Позвоните юристам, не теряйте
времени — мы поможем списать долги

Каким образом налоговая служба может ввести меры принудительного взыскания через приставов?

Привлечение к взысканию судебных приставов для ФНС возможно только на основании судебных документов. Порядок взыскания для нее будет следующим:

Обратиться к мировому судье и получить судебный приказ. Если сумма задолженности составляет до 500 тыс. рублей, налоговый орган может инициировать рассмотрение дела в упрощенном порядке.
Обратиться в районный суд и инициировать рассмотрение дела в стандартном порядке. Если есть возможность, почти все взыскатели выбирают мирового судью. Такие дела рассматриваются быстро, без вызова сторон и без задержек. Но увы, не всегда удается через упрощенный порядок добиться реальной уплаты денег. Например, должник оспаривает судебный приказ. У каждого человека есть право на обжалование. Достаточно подать в суд заявление о том, что вы не согласны с претензиями взыскателя. Мировой судья обязан тут же отменить приказ.

Что дальше? Далее взыскателю остается только подавать документы в суд общей юрисдикции и добиваться вынесения решения. Если в упрощенном порядке дело рассматривают в течение 10 дней, то в суде общей юрисдикции это затянется на несколько месяцев.

К сожалению, придется ждать. Только таким образом и в такой очередности можно добиться выдачи исполнительного листа и привлечения судебных приставов к принудительному взысканию.

Пришел судебный приказ из-за долгов
по налогам и у вас нет денег? Позвоните
нам, мы расскажем, как списать долги

Судебная практика по неоплате налогов и последующим обращениям ФНС за взысканием

Напомним, что в обществе сложились определенные стереотипы о деятельности налогового органа. Традиционно он считается слишком слабым и формальным, этаким «беззубым».

Люди делают эти выводы на основании фактов, которую они видят вокруг — многие работают «вчерную», не платят налоги от предпринимательской деятельности; а способы ухода бизнеса и чиновничьих семей от налогов давно стали темой для анекдотов и веселого народного творчества.

Но судебная практика показывает нам, что ситуация постепенно улучшается. Налоговый орган давно не стоит «в сторонке», и не является молчаливым наблюдателем беззакония. Приведем несколько интересных пассажей из судебной практики.

Это стандартное дело о принудительном взыскании земельного налога с человека. ФНС обратилась к мировому судье с претензиями на сумму 465 тыс. рублей и почти 2 тыс. рублей пени. Отметим, что был выдан приказ — судья в полной мере удовлетворил требования налоговой службы.
Это дело показывает, что ФНС вполне способна обратиться в суд даже за мизерными суммами. Здесь с человека взыскивался транспортный налог на сумму 725 рублей и 20 рублей пени. Опять же, мировой судья признал ответственность физлица и удовлетворил требования ФНС.
Это дело показывает, что суды в равной степени бдят за интересами взыскателей и должников. В суд обратился налоговый орган в Ярославской области. Он попросил о восстановлении пропущенных сроков для подачи исковых требований в отношении ИП, чтобы взыскать с него 30 тыс. рублей. В сумму вошли долги по страховым взносам в ПФР, по медицинскому страхованию, а также налог на имущество и транспортный налог.

И все же, суд отказал налоговому органу в удовлетворении его требований. Он сослался на комментарий Конституционного Суда Российской Федерации в Определении от 22 марта 2012 г. № 479-О-О, где четко указано, что пропущенные без уважительных причин сроки со стороны ФНС не восстанавливаются. А значит, взыскание в таких обстоятельствах становится невозможным.

ФНС подала исковое заявление в суд?
Свяжитесь с нами, мы подскажем,
как действовать!

Когда можно не платить налоговой службе?

Здесь мы поговорим о сроках исковой давности. По нормам ст. 196 ГК РФ этот срок составляет 3 года. В данном случае — с момента возникновения недоимки. Допустим, вы должны были заплатить 300 тыс. рублей в 2017 году, но так и не сделали этого. Значит ли это, что вы теперь, в 2022 году, ничего не должны?

Нет, не все так просто. Здесь нужно учитывать несколько обстоятельств:

Налоговая служба успела обратиться в суд и добиться выдачи исполнительного листа. В таком случае ждать истечения сроков давности вообще бесполезно. Она может обращаться раз за разом к судебным приставам, каждые полгода возобновляя исполнительное производство. И так до бесконечности. Шансы на списание у вас появятся, если ФНС в течение 3 лет не возобновит исполнительное производство.
ФНС не обратилась в суд за взысканием. В принципе никаких особенных последствий не будет, но и считать долги «испарившимися» здесь не получится. На вас будет числиться задолженность, пока служба не обратится в суд. Далее вы сможете подать встречное заявление о списании долгов на основании ст. 196 ГК РФ.

Налоговая служба активно взыскивает со своих должников деньги, а также часто обращается в суд

Судебная практика показывает, что ФНС нередко обращается за судебными приказами даже в отношении маленьких и незначительных задолженностей до 1 тыс. рублей. Основные претензии предъявляются в отношении транспортных и имущественных налогов. Правда, иногда ФНС допускает ляпы — например, пропускает сроки для подачи административного иска, что приводит к судебным отказам. Также ФНС участвует в банкротных делах — особая активность прослеживается, когда у должника есть имущество для конкурсной массы.

Немного об участии ФНС в банкротствах своих должников

Материал по теме

Банкротство по инициативе налоговой. Часто ли ИФНС прижимают за долги в бюджет граждан и ИП Если Вам не дают покоя вопросы: когда происходит процедура банкротства по инициативе налоговой и как она протекает, а так же какие у нее особенности от схожи процедур, то это статья специально для Вас!

Налоговый орган редко инициирует банкротные процедуры.

Это связано не с ленью или загрузкой, а с постановлением КС РФ № 14-П от 5 марта 2019 года.

Нормативный документ четко предписывает ИФНС проявлять активность в отношении должников только в случае, если есть экономический интерес.

Другими словами, ФНС будет обращаться в арбитражный суд только в случае, если у должника есть имущество, которое подлежит включению в конкурсную массу.

Если же у человека ничего нет (как и в 80% случаев банкротств физических лиц), то смысла обращаться за процедурой у службы не имеется. Она лишь оплатит признание несостоятельности человека, но денег не получит.

Кстати, на фоне ограничений, введенных с началом СВО в отношении российского бизнеса, 9 марта 2022 года стало известно, что ФНС приостановила обращения в суд за признанием банкротства своих должников.

И все же, в отношении компаний и ИП ФНС часто выступает если не инициатором, то хотя бы активным участником, принимая важные решения в составе кредиторов. Но вот в отношении физических лиц ФНС обычно участвует в делах чисто формально. Скорее всего, это связано с суммами требований и наличием конкурсной массы.

У вас есть шансы избавиться от налоговой задолженности через процедуру банкротства. Личная несостоятельность, признанная арбитражным судом, позволит вам освободиться от всех долгов по обязательным платежам в бюджет.

Если у вас возникли вопросы, связанные с неправомерным взысканием ФНС или же с вас требуют оплаты при отсутствии денег, обращайтесь! Мы готовы вам помочь! Мы предоставляем консультации и помогаем с сопровождением банкротных процедур под ключ. Звоните сейчас и узнайте все подробности!

Как налоговая взыскивает задолженность с физического лица

Энциклопедия решений. Взыскание налоговой задолженности с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем (январь 2024)

Как налоговая взыскивает задолженность с физического лица

Взыскание задолженности по налогам с физических лиц

Порядок взыскания задолженности с физических лиц по налогам

Особенности взыскания налогов за счет имущества физического лица

Порядок взыскания задолженности с физических лиц по налогам

Особенности взыскания налогов за счет имущества физического лица

Взыскание задолженности с физических лиц налоговой службой: долго и тягомотно. Но уплату налогов это не отменяет

Как налоговый орган взыскивает долги с физических лиц?

Когда ФНС обращается в суд за принудительным взысканием?

Читайте также:

Чем отличается судебная задолженность от налоговой?

Каким образом налоговая служба может ввести меры принудительного взыскания через приставов?

Судебная практика по неоплате налогов и последующим обращениям ФНС за взысканием

Когда можно не платить налоговой службе?

Немного об участии ФНС в банкротствах своих должников

Добавить комментарий Отменить ответ