Налоговые резиденты и нерезиденты — кто это
Если гражданин России живет за границей или просто подолгу там находится, он по-другому платит налоги и сдает отчёты — но не все. Статья полезна живущим за рубежом фрилансерам, предпринимателям и людям в найме. А еще — российским компаниям и ИП, чьи работники в релокации.
Кто такие резиденты и нерезиденты
Резидентство определяется по времени нахождения в России, других критериев нет.
Налоговый резидент — это человек, который прожил в России больше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Гражданство значения не имеет. Не считаются выезды до шести месяцев для лечения и обучения — ч. 2 ст. 207 НК РФ.
При этом не обязательно 183 дня прожить подряд, можно выезжать и возвращаться. Дни выезда и въезда в страну считаются за нахождение в России.
Военнослужащие и чиновники в командировке за границей — резиденты, независимо от времени в России.
В ФНС можно получить документ, подтверждающий статус налогового резидента. Такой иногда нужен, чтобы не платить налоги в другом государстве. Получить документ о статусе можно удаленно. Тут — инструкция от налоговой.
Нахождение в России подтверждается любыми документами. Например, паспортом с штампами погранконтроля, билетами, табелем учёта рабочего времени.
Выезды за границу на лечение и обучение можно подтвердить договорами, медицинскими справками, дипломами и сертификатами учащегося.
Нерезидент — кто прожил в России меньше 183 дней.
Валютное резидентство — это другое. Все граждане РФ, а также иностранцы с ВНЖ и лица без гражданства — валютные резиденты. Остальные иностранцы — нерезиденты. Налоги валютное резидентство не меняет. Резиденты должны рассчитываться друг с другом только в рублях — в этом главная суть. Платить валютой можно только зарубежному контрагенту — ст. 1 и 9 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ.
Дальше мы будет говорить только про налоговое резидентство.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Попробовать бесплатно
Как зависит НДФЛ от резидентства
Резиденты платят НДФЛ с доходов в России и с заграничных доходов.
Пример дохода в России — зарплата от московского ООО. Дохода из-за границы — оплата за услугу от немецкой компании. Особый случай — дистанционная работа на российскую компанию, но из-за рубежа. Если в трудовом договоре стоит место работы — другая страна, то это будет заграничным доходом — письмо ФНС № БС-4-11/9947@ от 15.07.2021.
Нерезиденты платят НДФЛ только с доходов в России. От зарубежных — в другое государство по его закону.
Резиденты платят НДФЛ с зарплат, оплат по договорам и дивидендов от ООО по ставке 13 % — если доход до 5 000 000 ₽ в год. Если доход больше — то 650 000 ₽ плюс 15% с суммы превышения — ст. 224 НК РФ.
Нерезиденты платят НДФЛ по ставке 30 % с зарплат и выплат по договору. И 15 % с дивидендов.
Если ваш работник живет за границей
За работника НДФЛ платит работодатель — но только от дохода в России. Платить надо и за резидента, и за нерезидента. Также работодатель сдает за работника отчёт 6-НДФЛ. Работодатель — это налоговый агент работника. Еще НДФЛ платит компания или ИП за подрядчика-физлицо по договору ГПХ, если у него не оформлена самозанятость — тут правила как для работодателей.
Работодатель определяет статус резидентства на дату выплаты зарплаты. И применяет нужную ставку — 13 или 30 %. У работника можно спросить документы, подтверждающие нахождение в России.
12 месяцев смотрят за период перед датой зарплаты. И это срок может начаться в одном календарном году, а закончится в следующем. Это пояснил Минфин в письме от 04.042023 № 03-04-05/29689.
Если по итогам года резидентство работника поменялось, налог надо пересчитать. Так сказал Минфин в письме № 03-04-06/30051 от 05.04.2023.
От зарубежных доходов резидент налог платит сам, отчёт сдает тоже сам.
Нерезидент не платит НДФЛ от зарубежных доходов.
Отчёт по иностранным счетам и кошелькам
У живущего за границей человека из России обычно есть счёт в иностранном банке, а бывает ещё и иностранный электронный кошелёк.
Об открытии, закрытии и смене реквизитов счёта надо уведомить ФНС — и резидентам, и нерезидентам. Сделать это нужно в течение месяца.
Дальше резиденты должны отчитываться о движении денег по счету. Физлица — раз в год до 1 июня, ИП — раз в квартал в течение 30 дней после его окончания. Есть исключение для физлиц: отчёт сдавать не надо, если денег на счёте за год было не больше 600 000 ₽ или эквивалентной в валюте сумме и сам счёт открыт в:
- стране ЕАЭС — это Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия,
- стране, с которой у России есть обмен финансовой информацией, вот эти страны.
Все отчёты можно сдать удаленно через личный кабинет на сайте ФНС.
Нерезиденты не отчитываются о движении денег по инсчёту и кошельку — ч. 7 ст. 12 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ.
Налоги с бизнеса ИП-нерезидента на спецрежиме
Нерезидентом может стать человек с российским ИП. Вот как это коснется его налогов.
Предприниматели с малым бизнесом обычно работают на спецрежиме: УСН, ПСН или НПД, он же налог самозанятого.
На УСН нахождение за границей никак не влияет. Предприниматель, ставший нерезидентом, может и дальше применять этот спецрежим. Ставка налог не вырастет. Основание — письмо Минфина РФ от 30.01.2023 № 03-11-11/6946.
ПСН тоже не зависит от резидентства предпринимателя. Но патент покупают для работы в конкретном регионе России. Если в этом регионе не осталось заказчиков, скорее всего, патент применять нельзя. Но рекомендуем задать этот вопрос в ФНС через сервис обращений.
ИП на налоге самозанятого тоже может дальше его применять. Но в регионе места ведения бизнеса в России должны остаться заказчики. Так пояснил Минфин в письме от 20.01.2020 № 03-11-11/2644.
Подробно про налоги с бизнеса читайте тут: ИП переехал за границу: что с налогами
Налоговые вычеты по НДФЛ
Налоговые вычеты при продаже жилья получают только резиденты. Нерезидентам они не положены — письмо Минфина № 03-04-05/30162 от 21.04.2021.
Другие налоги в России
Статус резидента никак не влияет на уплату страховых взносов, имущественного, транспортного и земельного налога.
Статья актуальна на 06.06.2023
Налоговое резидентство: памятка для работников и работодателей
Совсем скоро определится статус налогового резидентства сотен тысяч уехавших из страны россиян. И если резидентами они быть перестали, придется доплачивать налоги в бюджет. Чтобы не запутаться, попросили юристов объяснить, как считать дни, какие последствия наступают из-за потери статуса резидента, и рассказали, за чем и как должны следить бухгалтеры российских компаний, а главное, кто будет оплачивать штрафы, если работник не сообщил своей компании об отъезде.
Что такое налоговое резидентство?
Статус, который накладывает на физическое или юридическое лицо обязательства платить налоги в стране, где оно налоговый резидент. Налоговый резидент России должен платить налоги в бюджет РФ, налоговый резидент Германии — в бюджет Германии.
Кто признается налоговым резидентом России?
Статус налогового резидента никак не связан с гражданством человека. На него не влияют ни место рождения, ни место жительства в РФ, ни факт постоянной регистрации, отмечает Светлана Розова из S&K Вертикаль S&K Вертикаль Федеральный рейтинг. группа Банкротство (споры mid market) группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Семейное и наследственное право группа Трудовое и миграционное право группа Частный капитал 3 место По выручке на юриста 5 место По выручке 22 место По количеству юристов × То есть налоговыми резидентами могут быть как граждане РФ, так и иностранные граждане и даже лица без гражданства.
В Налоговом кодексе правило для признания человека налоговым резидентом очень простое. Физическое лицо признается налоговым резидентом РФ, если оно находится в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 календарных месяцев подряд (ст. 207 НК).
Согласно российскому налоговому законодательству, по общему правилу статус резидента определяется окончательно по итогам календарного года — налогового периода по НДФЛ. Это еще в 2015 году подтвердил Конституционный суд.
Почему важно знать, где ты резидент?
От этого зависит размер налогов, которые нужно заплатить. Так, для налоговых резидентов РФ ставка по НДФЛ составляет 13–15%, а для нерезидентов — сразу 30%. Это касается как трудовых доходов, так и всех остальных, например от продажи квартир, машин и другого имущества.
Как посчитать срок для определения резидентства РФ?
На этой карточке простые ответы заканчиваются.
Время пребывания исчисляется как сумма всех календарных дней, проведенных на территории России, в течение непрерывного 12-месячного периода. Например, если дата выплаты зарплаты работнику — 1 декабря 2022 года, то расчетный период для определения резидентства будет с 1 декабря 2021-го по 30 ноября 2022 года.
И если, например, человек уехал из России сразу после начала военных действий на территории Украины 24 февраля, по итогам 2022 года он перестанет быть налоговым резидентом РФ.
Иногда возникает путаница, поскольку в НК есть и другая норма: налоговое резидентство исходя из 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Но это положение — для налоговых агентов, то есть, грубо говоря, для вашей бухгалтерии, комментирует старший партнер Пепеляев Групп Пепеляев Групп Федеральный рейтинг. группа Банкротство (реструктуризация и консультирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Интеллектуальная собственность (регистрация) группа Комплаенс группа Налоговое консультирование и споры (консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (споры) группа Природные ресурсы/Энергетика группа Трудовое и миграционное право группа Цифровая экономика группа Экологическое право группа Антимонопольное право группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа Банкротство (споры mid market) группа Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Недвижимость, земля, строительство (консультирование) группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) группа Финансовое/Банковское право группа Защита персональных данных группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Семейное и наследственное право × Рустем Ахметшин. Потому что работодатель, выплачивая зарплату, скажем, в феврале, еще не знает, будет ли работник налоговым резидентом по итогам года. Поэтому он удерживает налог с этой зарплаты, исходя из такого правила. Позже, по итогам года, налог может быть пересчитан в ту или другую сторону.
Коллеги из «Тинькофф Журнала» сделали удобный калькулятор, который поможет определить, останется ли налогоплательщик по итогам этого года налоговым резидентом РФ.
Когда дни для определения резидентства не считаются?
Для некоторых категорий граждан в законе есть исключения. Так, не теряют статус налогового резидента военнослужащие и работники посольств и консульств в случае длительных заграничных командировок.
Еще время пребывания за границей не учитывается для тех людей, которые уезжают на краткосрочное — до шести месяцев — лечение, обучение или работают на морских месторождениях углеводородного сырья (ч. 2 ст. 207 НК).
Кроме того, дни приезда и отъезда считаются в срок пребывания на территории России для статуса налогового резидента. На это в своем письме указывал Минфин в феврале.
Как действовать работодателю, чей сотрудник уехал?
Вернемся к примеру человека, который уехал из России после начала специальной военной операции. Если все это время он продолжал получать зарплату у российского работодателя, то по итогам года, в котором он утратил статус налогового резидента, работодателю придется «удержать» нужную сумму НДФЛ в виде разницы между суммой налога в 13–15% и 30%. Общая сумма удержания не должна превышать 50% от выплачиваемого дохода, подчеркивает юрист TAXOLOGY TAXOLOGY Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (споры) группа Налоговое консультирование и споры (консультирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Цифровая экономика × Наталья Ветчинкина.
Если налоговый агент не смог «доудержать» налог, то сообщает налоговому органу и налогоплательщику о невозможности это сделать. Такое сообщение направляется в инспекцию не позднее 1 марта следующего года, то есть в нашем случае 2023-го. Форма сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, а также порядок его представления утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, подсказывает Ветчинкина.
После этого сотрудник-нерезидент самостоятельно обязан доплатить разницу. Подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог можно удаленно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, напоминает юрист МЭФ LEGAL МЭФ LEGAL Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (споры) группа Антимонопольное право группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) 19 место По выручке Профайл компании × Андрей Чугунов.
Ахметшин же считает, что по этому вопросу «есть недопонимание». По НК выполнение трудовых обязанностей за пределами территории России не облагается НДФЛ вовсе: такой доход не считается полученным в РФ. Есть разъяснения Минфина, что место выполнения трудовых функций определяется так, как написано в трудовом договоре. Но в законе такой отсылки нет, объясняет юрист. Если работодатель продолжает удерживать налог по ставке 13–15%, несмотря на продолжительный отъезд сотрудника, то в таком случае он, наоборот, переплачивает налог.
«Поэтому вряд ли можно ожидать претензий налоговых органов по этому поводу», — считает Ахметшин. А работник может обратиться по итогам года в инспекцию и попросить вернуть ему сумму переплаченного налога.
Кто уплатит штраф за недоплаченный налог?
Если работодатель не пересчитает налог и не уведомит налоговый орган, то по ст. 123 НК ему грозит штраф в 20% от суммы, которую надо удержать или перечислить. Такое наказание применяется в отношении юридического лица, а самому работнику ничего не грозит, отмечает Розова.
Советник практики трудового права ALUMNI Partners ALUMNI Partners Федеральный рейтинг. группа Антимонопольное право группа Банкротство (реструктуризация и консультирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Интеллектуальная собственность (регистрация) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Недвижимость, земля, строительство (консультирование) группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Трудовое и миграционное право группа Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) группа Цифровая экономика группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Защита персональных данных группа Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры) группа Комплаенс группа Международный арбитраж группа Налоговое консультирование и споры (консультирование) группа Природные ресурсы/Энергетика группа Санкционное право группа Финансовое/Банковское право группа Международные судебные разбирательства Профайл компании × Юрий Иванов подтверждает: наложенный на работодателя штраф нельзя «переложить» на сотрудника. «Суды в настоящий момент стоят на позиции, что уплата юридическим лицом штрафа за нарушение законодательства, в том числе налогового, не возлагает материальную ответственность на работника», — объясняет эксперт.
Розова также предупреждает: если при проверке выяснится, что неправильное удержание налогов происходило в личных интересах гендиректора фирмы, то есть риск привлечения к уголовной ответственности по ст. 199.1 УК.
Самозанятый-нерезидент: какой будет налог?
Налоговый нерезидент РФ может уплачивать налог по ставкам 4 или 6% со своего дохода в качестве самозанятого, рассказывает Чугунов. Однако в отношении доходов от источников в РФ, которые не покрываются льготным налогообложением в рамках режима самозанятых, например зарплата или доход от продажи недвижимости, должна применяться ставка 30%.
Возможность применения самозанятым специального налогового режима НПД не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у него статуса налогового резидента России.
Хати Абдурахманова, юрист налоговой практики VEGAS LEX VEGAS LEX Федеральный рейтинг. группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Страховое право группа Антимонопольное право группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа Комплаенс группа Налоговое консультирование и споры (консультирование) группа Недвижимость, земля, строительство (консультирование) группа Природные ресурсы/Энергетика группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Экологическое право группа Банкротство (споры high market) группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Санкционное право Профайл компании ×
Ветчинкина предупреждает: налог на профессиональный доход, уплачиваемый самозанятыми, недоступен для гражданско-правовых договоров с организацией, которая была работодателем налогоплательщика меньше двух лет назад. В таком случае налоговый агент — сама компания — также должна перечислять НДФЛ, то есть 13–15% для резидентов или 30% для нерезидентов.
Ахметшин подтверждает: самозанятые, выехавшие за рубеж, могут уплачивать налоги по-прежнему.
К таким предпринимателем могут возникнуть вопросы у налоговых органов по месту реальной деятельности — в стране, где они фактически ведут свою деятельность. Потому что предпринимательская деятельность по общему правилу влечет взимание налога там, где она фактически ведется.
Как налоговая ищет нерезидентов?
Налоговые органы, безусловно, принимают меры, чтобы выявить налоговые нарушения во время проверок, и в рассматриваемой ситуации, предупреждает советник налоговой практики ALUMNI Partners ALUMNI Partners Федеральный рейтинг. группа Антимонопольное право группа Банкротство (реструктуризация и консультирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (таможенное право) группа Интеллектуальная собственность (консультирование) группа Интеллектуальная собственность (регистрация) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Недвижимость, земля, строительство (консультирование) группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Трудовое и миграционное право группа Фармацевтика и здравоохранение (фармацевтика) группа Цифровая экономика группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры: high market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование (валютное регулирование) группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Защита персональных данных группа Интеллектуальная собственность (защита прав и судебные споры) группа Комплаенс группа Международный арбитраж группа Налоговое консультирование и споры (консультирование) группа Природные ресурсы/Энергетика группа Санкционное право группа Финансовое/Банковское право группа Международные судебные разбирательства Профайл компании × Сергей Лихачев. Есть разные способы:
✔ с помощью данных от погранслужбы о пересечении границы;
✔ через информацию об IP-адресах, с которых работник связывался с работодателем;
✔ после изучения документов работодателя по учету рабочего времени, посещения офиса;
✔ через допросы сотрудников работодателя.
По мнению Абдурахмановой, для обнаружения нерезидентов налоговики могут использовать и другую информацию, например об открытых счетах в иностранных банках.
Опрошенные эксперты полагают, что налоговые органы на фоне «исключительных масштабов эмиграции» вскоре могут проявить «повышенный интерес» к доходам удаленщиков. По мнению Чугунова, об этом свидетельствует проект закона, разработанный Минфином и направленный на обложение НДФЛ выплат по дистанционным трудовым договорам, заключенным с российскими организациями, в адрес налоговых нерезидентов РФ.
Усиления контроля ожидает и Ветчинкина. Но сейчас сложно сказать, насколько внимательно налоговые органы отслеживают эти факты. «Поскольку окончательный статус физлица определяется по итогам календарного года, полагаем, что потенциальные споры возникнут уже в следующем году», — предупреждает юрист.
Резидент России: как правильно платить налоги, находясь в стране или выехав за границу
Жители новых регионов РФ смогут стать российскими налоговыми резидентами, подав соответствующее заявление. С таким разъяснением выступила Федеральная налоговая служба, отметив, что физлица, которые постоянно проживали в ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областях по состоянию на 30 сентября 2022 года, должны направить заявление в налоговый орган по месту жительства или по месту пребывания.
Как получить статус налогового резидентства, как и кому платить налоги в случае его утраты и как снова стать резидентом РФ, объясняет ТАСС.
Как определяется статус налогового резидента РФ?
1
Как отмечает доцент кафедры государственных и муниципальных финансов РЭУ им. Г.В. Плеханова Галина Семенова, статус резидентства и нерезидентства зависит от количества календарных дней, которые физическое лицо провело на территории Российской Федерации или за ее пределами. Если человек остается в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, он считается резидентом. Если человек прожил в стране меньше полугода — для налоговых органов он будет нерезидентом России.
По словам предпринимателя, автора просветительского проекта «Делаем бизнес вместе» Натальи Горячей, период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы страны для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения и обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ на морских месторождениях углеводородного сырья.
Что теряет человек, становясь налоговым нерезидентом РФ?
2
Если сотрудник российской компании находится за рубежом более 183 дней в году, он перестает быть налоговым резидентом, а значит, НДФЛ надо платить не 13 (15)%, а 30%. При этом нерезидент не сможет оформить налоговые вычеты, например, на обучение, лечение, имущественный вычет на покупку квартиры, дома. А если он уже начал возвращать налог через работодателя, то деньги придется вернуть.
Обязан ли сотрудник уведомлять работодателя о том, что он долгое время находится за границей?
3
Налоговая служба узнает об изменении статуса сотрудника непосредственно от его работодателя. По окончании года организации сдают расчет 6-НДФЛ, в котором указывают налоговый статус работников. Но в законодательстве не указано, что работник обязан сообщать работодателю об изменении статуса. Также нет законодательно установленной обязанности сообщать в налоговую службу о переезде и смене адреса. Кроме того, у налоговых органов нет взаимосвязи с пограничной службой, например, в виде реестров, где можно было бы узнать, когда человек выезжает и возвращается в РФ.
Что будет, если работник умышленно или неумышленно не сообщит эту информацию?
4
Так как работодатель выполняет для своих сотрудников функцию налогового агента, то он обязан корректно рассчитать налоговую базу, определить нужную ставку, вести учет доходов и удержанных налогов. Если сотрудник не сообщил, что он уехал, работодатель, который по незнанию удерживает и перечисляет НДФЛ как агент за сотрудника, рискует получить штраф, если выяснится, что сотрудник является нерезидентом. А если в расчетах будет ошибка, которая вскроется при проверке, недоимку взыщут с работодателя. То обстоятельство, что сотрудник не сообщил в отдел кадров или бухгалтерию о переезде за границу, не освобождает работодателя от ответственности.
Есть ли ограничения для российских компаний на работу с нерезидентами?
5
Никаких ограничений, запрещающих нерезидентам работать в российских организациях, не предусмотрено, указывают эксперты. Работодателю просто необходимо получить разрешение на наем нерезидентов и поставить их на миграционный учет.
Кто определяет, какой стране платит налоги гражданин РФ, проживающий за границей?
6
Если россиянин получает доход от компании, зарегистрированной в РФ, то он платит НДФЛ в бюджет России по законам страны. Если же гражданин работает с иностранными компаниями, то и налоги он платит там, где работает. Если сотрудник работает в филиале российской компании, то источником дохода для него уже будет не РФ. Такой доход будет облагаться в соответствии с законодательством того государства, налоговым резидентом которого он является.
Если российское физлицо работает за границей, то платит там НДФЛ по установленным иностранным государством ставкам. Приезжая в Россию, он должен задекларировать свои доходы, указывает Галина Семенова. При этом важно, есть ли у РФ и страны пребывания этого физического лица соглашение об избежании двойного налогообложения. Если такого документа нет, придется заплатить налог и в РФ, и в стране, где получен доход.
Как быть индивидуальным предпринимателям и самозанятым?
7
На ставки налога индивидуальных предпринимателей и самозанятых их отъезд никак не влияет, уточняет Наталья Горячая. Налоговый кодекс не регулирует этот вопрос для ИП и плательщиков налога на профессиональный доход. Для самозанятых важно иметь гражданство РФ или одной из стран ЕАЭС и сотрудничать с российскими заказчиками. Статус налогового резидента для целей регистрации в качестве ИП не препятствует деятельности.
Как восстановить налоговое резидентство РФ?
8
Для этого надо фактически находиться в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Подтверждение фактического нахождения человека на территории Российской Федерации может производиться на основании любых документов, позволяющих установить количество дней его фактического пребывания на территории РФ. Например, копия паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, проездные документы или табель учета рабочего времени.
За соответствующей справкой необходимо обратиться в Межрегиональную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных.
Уехал из страны, как уведомить налоговую?
Я бы хотел узнать, чем мне грозит получение статуса налогового нерезидента РФ. Я гражданин РФ и постоянно проживаю в России. На счетах у российского брокера у меня есть облигации — как государственные, так и корпоративные, еврооблигации — тоже как государственные, так и корпоративные, ETF. Возможно, в будущем куплю еще и акции.
В перспективе хочу поступить в магистратуру в ЕС. Следовательно, в течение как минимум двух лет я буду находиться в РФ менее 183 дней и стану налоговым нерезидентом. Как я понимаю, ставка НДФЛ для меня станет 30%.
Что будет в таком случае с исчислением и удержанием налогов? Я так понимаю, что депозитарий и брокер как списывали по 13%, так и будут списывать.
Я должен буду подавать декларацию и платить оставшиеся 17% сам? И как налоговая следит за этим? Следит ли вообще? Если следит, то тогда цепочка обмена данными между ведомствами получается какая-то фантастическая: погранслужба РФ передает в налоговую, что я нахожусь за пределами территории РФ, а депозитарий и брокер подают декларации в налоговую об удержании 13%. Налоговая сопоставляет эту информацию и начисляет мне еще 17% налога. Что-то не очень в это верится.
Объясните, пожалуйста, как это работает?