Можно ли пробить чек покупателю на следующий день?
Юлия спрашивает: «У меня цветочный магазин, работаем с онлайн-кассой. За десять минут до закрытия пришел покупатель и купил букет за наличные. Продавец взяла деньги, а чек напечатать забыла и ушла домой. Подскажите, можно ли в этом случае пробить чек позднее, например на следующий день? И чем мне грозит такая оплошность продавца?»
Можно только для переводов по реквизитам
В законе сказано: если продавец принимает оплату на расчетный счет переводом по реквизитам из онлайн-банка или через кассира-операциониста в отделении банка — он должен пробить чек не позднее ближайшего рабочего дня, который следует за днем поступления денег на счет.
Компания продает мебель ручной работы через группу во Вконтакте. Клиент поздно ночью выбрал товары и оплатил по реквизитам на расчетный счет компании. На следующий рабочий день менеджер магазина отправил клиенту чек на электронную почту. Если продавец не на УСН, в день передачи товара он пробивает и отдает еще один чек — на зачет предоплаты. На УСН это делать необязательно.
Во всех остальных случаях чек нужно выбить сразу, исключений нет. Если кассир взял деньги, а чек не выдал — это нарушение закона и повод для налоговой наказать продавца. Это касается как оплаты по карте, так и наличными.
Что делать, если забыли пробить чек
Чтобы исправить ошибку, нужно пробить чек коррекции. Данные о нем уйдут в налоговую автоматически, дополнительно ничего делать не нужно.
Важно успеть исправить ошибку до того, как сама налоговая о ней узнает. Иначе продавцу могут сделать предупреждение или выписать штраф: ИП или директору — от 10 000 ₽, компании — от 30 000 ₽.
Спросите у эксперта
В разделе «Вопрос-ответ» эксперты Тинькофф разбирают популярные вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Вы можете отправить свой вопрос на почту secrets@tinkoff.ru.
Онлайн-банк для розничного бизнеса
- Аренда онлайн-кассы с эквайрингом и QR-кодом за 0 ₽
- Поможем зарегистрировать кассу в налоговой
- Прием платежей по QR-коду от 0,4%
Мне нравится
Найдите больше ответов на вопросы о бизнесе
Elena Kosyukova
Добрый вечер,подскажите пожалуйста.
Ситуация: Мужчина обратился в организацию по заполнению 3НДФЛ, взяли документы, сделали копии, попросили оплатить услугу, услуга была оплачена 23.03.23, проверяя личный кабинет налоговой в течение 7 дней, так и не увидел подгруженную декларацию в личном кабинете налогоплательщика, 31.03.23 позвонив в организацию получил ответ «все подали, ожидайте 10 дней, все появиться» на просьбу отправить копию или скан подгруденной декларации, ответили отказом, сказав что 3.04.23 в личном кабинете все будет. По истечению обещанного срока декларация так и не появилась (сообщения о вводе декларации так же отсутствовало).
Мужчина попросил вернуть деньги, т.к. оплата была произведена, чек получен но более 7 дней услуга так и не была оказана, в вечер 03.04.23 прислали сообщение о том что работник фирмы не может зайти в личный кабинет мужчины, т.к. был поменян пароль.
Как далее действовать мужчине?
Эксперт Бизнес-секретов
Здравствуйте!
Мы не можем подсказать, так как это очень узкий вопрос.
Инга Суткатти
Здравствуйте, подскажите пожалуйста! Мы работаем на патетнте. У нас есть клиенты которым в долг выдаем товар, но при этом пробиваем кассовый чек, и черкз пару месяцев они расчитывттся с наси картой, пробиваем по эквайрингу. Будут ли вопросы у налоговой? Но итог годовой совпадает
Эксперт Бизнес-секретов
Инга, здравствуйте.
Уточняем некоторые детали, позже ответим.
Эксперт Бизнес-секретов
При реализации товаров с отсрочкой платежа нужно сформировать два кассовых чека (Письмо ФНС от 04.08.2020 № ВД-4-20/12469@)
Сначала нужно сформировать кассовый чек с признаком способа расчета (тег 1214) «Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит», значение «5», или «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит», значение «6», — в зависимости от условий договора об отсрочке платежа.
А при конечном расчете формируется чек с признаком способа расчета «Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)», значение «7».
Если вы все делаете так, то в случае проверки у налоговой не будет к вам вопросов.
Инга Суткатти
Эксперт, а если не сделали так? Мы тупо пробили чек
Эксперт Бизнес-секретов
13.12, 14:24 Отредактировано
Инга, отсутствие второго чека приравнивается к неприменению ККТ — штраф 25-50% от суммы расчета. Можно ждать и надеяться год с последнего такого случая, пока не истечет срок привлечения к административной ответственности. Но мы рекомендуем пробить чеки коррекции для всех случаев, когда вы получили отсроченные деньги за товар.
Показать еще 4 комментария
Больше по теме
Тинькофф Касса подключила SberPay
В декабре сервис будет доступен всем магазинам-партнерам, принимающим оплату через Тинькофф Кассу
Как оформить чек коррекции
Чек коррекции поможет избежать штрафа в случае ошибочной операции или если забыли выбить чек на кассе в момент расчета
Налоговая служба напомнила, как принимать предоплату с онлайн-кассой
Бизнесу на ОСНО нужно выдать два чека: и при получении предоплаты, и при передаче товара
Возврат покупателю по онлайн-кассе: как это сделать
Инструкция, как правильно оформить возврат покупателю, какие документы потребуются и как продавцу пробить чек возврата в разных случаях
12 октября
Фискальный накопитель: для чего нужен и как использовать
Фискальный накопитель должен быть в каждой онлайн-кассе. Он хранит информацию об операциях и отправляет ее в налоговую
26 сентября
Как выбрать онлайн-кассу для интернет-магазина
Бывают разные онлайн-кассы: стационарные, мобильные и облачные. Какую выбрать, зависит от специфики работы вашего интернет-магазина. В статье — какая онлайн-касса подойдет в разных ситуациях
22 сентября
Все события бизнеса у вас в почте
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Новости
Роструд получит доступ к налоговой тайне работодателей
Госдума дала регионам право запрещать работу «наливаек»
Ввод офисной недвижимости в Москве может обновить десятилетний рекорд
Мишустин: уровень использования ИИ в экономике вырос в 1,5 раза за два года
Безработица в Москве опустилась до 0,3% — это минимальный показатель за 15 лет
Личный опыт
Как стартапу найти инвестиции: опыт MotherFit
Предпринимательница делится, где ИТ-стартапу искать инвестиции в России и какие способы работают лучше всего
Блиц: предприниматели — о лучшем способе отдохнуть
Работа руками, отдых на пляже, покорение гор и другие занятия, которые помогают восстановить силы
Как к 24 годам иметь десятилетний опыт продаж: история студента, который открыл шоурум архивной одежды
В школе герой продавал одежду через ВКонтакте, а спустя 8 лет вместе с партнером создал офлайн-магазин
Дайджест
© 2006—2024, АО «Тинькофф Банк», лицензия ЦБ РФ №2673. Почта для вопросов: secrets@tinkoff.ru. Политика конфиденциальности Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.
ККТ при оплате по безналу: как избежать штрафа, если чек не был пробит
Организация получает на расчетный счет денежные средства от покупателей (клиентов) — физических лиц (не индивидуальных предпринимателей) за товары, работы и услуги. Начиная с какой даты, эта организация обязана применять контрольно-кассовую технику (ККТ) и оформлять кассовые чеки (бланк строгой отчетности — БСО), а также возможно ли избежать ответственности за непробитие чека по безналу?
Согласно новым требованиям Закона 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон № 54-ФЗ), если на расчетный счет компании денежные средства поступают от физического лица (то есть от обычного гражданина), то применение кассы является обязательным. Данная норма действует с 1 июля 2019 года.
При поступлении оплаты на расчетный счет от физлица кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления денежных средств на расчетный счет компании. Сделать это необходимо не позднее момента выдачи товара покупателю, начала выполнения работ или оказания услуг.
Таким образом, с июля 2019 года не использовать кассу и не выдавать кассовый чек при проведении безналичных расчетов будут вправе только ИП и организации в случае платежей с иными организациями и ИП без предъявления электронного средства платежа получателю средств. В том случае, если расчеты с физлицами (не ИП) осуществляются с использованием электронных средств платежа, применение онлайн-кассы является обязательным на общих условиях.
С учетом вышеизложенного можно сделать вывод о том, что с 1 июля 2019 года при получении на расчетный счет денежных средств от покупателей (клиентов) — физических лиц (не ИП) за товары, работы, услуги организация обязана применять ККТ и оформлять кассовые чеки (БСО) не позднее рабочего дня, следующего за днем получения оплаты на счет организации.
Штрафы за непробитие чека на безнал
Все организации и ИП, которые должны с 1 июля 2019 года применять кассы, обязаны пробить и передать чек клиенту. Непробитие чека по безналу с 1 июля 2019 года приравнивается к неприменению онлайн-кассы. В этом случае к организации и ИП могут быть применены штрафные санкции согласно части 2 статьи 14.5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации, либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники».
Неприменение ККТ в установленных законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники случаях влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 тыс. руб.; на юрлиц — от 3/4 до 1 размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 тыс. руб.
Согласно части 3 статьи 14.5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации, либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники», повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила, в том числе в совокупности, 1 млн руб. и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от 1 до 2 лет; в отношении ИП и юрлиц — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Согласно Примечанию к статье 14.5 КоАП РФ лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о неприменении им ККТ в случаях, установленных законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники, либо о применении им ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо о применении им ККТ с нарушением установленного законодательством РФ порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий перерегистрации ККТ и порядка ее применения, и добровольно исполнившее до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 настоящей статьи.
Однако такой порядок применим только в случае, если соблюдены в совокупности следующие условия: на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении; представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения. Таким образом, чтобы избежать ответственности за непробитие чека, следует воспользоваться примечанием к статье 14.5 КоАП РФ и в письме в адрес ИФНС подробно описать состав своего правонарушения, а также указать способ исправления его последствий.
По мнению ряда специалистов, для исправления ситуации неприменения ККТ следует на каждую сумму поступления пробивать отдельный чек. При этом в чеке надо указать обязательные реквизиты, в частности, номенклатуру и адрес электронной почты плательщика, на который должен быть отправлен чек (ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). В этом случае чек будет не корректировочный, а обычный — на приход. То есть так как организация не пробивала прежде ошибочные чеки, так что и корректировать нечего.
С другой стороны, согласно пункту 4 статьи 4.3 Закона № 54-ФЗ:
При выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции (БСО коррекции) после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены.
Кассовый чек коррекции (БСО коррекции) формируется пользователем в целях исполнения обязанности по применению ККТ в случае осуществления ранее таким пользователем расчета без применения ККТ либо в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства РФ о применении ККТ (абзац введен Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ).
При этом чек коррекции оформляется на общую сумму поступления и в чеке коррекции не указывается номенклатура, так как чек коррекции необходим, прежде всего, для полноты отражения выручки. Таким образом, по мнению налоговых органов, от ответственности может быть освобождено лицо, которое само нашло ошибку, добровольно в письменной форме уведомило ИФНС о неприменении кассы и пробило чек коррекции.
Выводы и рекомендации
С 01 июля 2019 года при получении на расчетный счет денежных средств от покупателей (клиентов) — физических лиц (не ИП) за товары, работы, услуги организация обязана применять ККТ и оформлять кассовые чеки (БСО) не позднее рабочего дня, следующего за днем получения оплаты на счет организации.
За неприменение ККТ предусмотрена административная ответственность согласно статье 14.5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации, либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники».
Чтобы избежать ответственности за неприменение ККТ, надо в письменной форме уведомить ИФНС о неприменении кассы и пробить чек коррекции на общую сумму поступления.
Как пробить чеки аванса и предоплаты
Согласно № 54-ФЗ, необходимо использовать ККТ и формировать кассовые чеки в случае получения денежного аванса или предоплаты. Это правило распространяется как на зачёт, так и на возврат оплаты.
В этой статье разберёмся, в каком порядке формируются чеки на аванс и зачёт предоплаты, а также платёжки, которые закрывают данные по расчёту.
Аванс и предоплата: отличия
Предоплатой считается передача покупателем денег продавцу до получения товара, оказания работы или услуг. Этот платёж может быть полным или частичным.
Возникает вопрос: «Нужен ли чек на предоплату или можно обойтись без него?». В любом случае продавец обязан провести его через онлайн-кассу – чек должен быть выбит на бумажном носителе или отправлен на электронную почту.
Также может понадобиться второй чек (на зачёт предоплаты), когда покупатель получит то, что оплатил.
Аванс — это аналог предоплаты. Различие заключается в том, что продавец не может перечислить точный список товаров или услуг, за которые получает платёж. При этом также выдаётся кассовый чек на аванс, но оформляется он немного иначе.
Виды аванса и предоплаты
Согласно Приказу ФНС № ЕД-7-20/622@ (заменил Приказ ФНС № ММВ-7-20/229@), существует несколько вариантов предоплаты в чеке с соответствующими признаками способа расчёта (ниже в таблице выделено жёлтым).
Если клиент сначала внёс предоплату, а на оставшуюся сумму продавец предоставил заём, нужно пробить как минимум три чека. Они формируются со следующими признаками (выделено зелёным).
| № реквизита | Вид реквизита | Что обозначает |
|---|---|---|
| 1 | 100% предоплата | Выдаётся чек на полную предварительную предоплату, которая осуществляется до покупки товара или оказания услуги |
| 2 | Предоплата | То же самое, что в первом пункте, главное отличие – по чеку производится не 100% предоплата |
| 3 | Аванс | Выдаётся в случаях, когда невозможно заранее определить объём товаров / услуг / работ |
| 4 | Полный расчёт | Происходит при полной оплате (также с учётом аванса и предоплаты) в момент получения клиентом товара/услуги. |
| 5 | Частичный расчёт и кредит | Ставится в случае частичной оплаты с передачей товара и его последующей оплатой в кредит |
| 6 | Передача в кредит | Осуществляется при передаче товара без его покупки с последующей оплатой в кредит |
| 7 | Оплата кредита | Переводятся денежные средства после передачи товаров / услуг / работ в кредит |
Как работать с авансами и предоплатами
При поступлении предоплаты или аванса пользователь ККМ формирует чек с пунктами «Предоплата 100%», «Предоплата» или «Аванс».
При отгрузке товара или выполнении услуги делается закрывающий чек с признаком способа расчёта «Полный расчёт». Последний признак не обязательно указывать в печатной форме чека, выдаваемого при отгрузке.
При последней оплате кредита нужно выбить чек, который закрывает данные о расчёте.
Расходы по доставке товара могут быть включены в предоплату. Либо покупатель организует доставку своими силами, если берёт эти расходы на себя.
Примеры товарных чеков
Ниже приведены образцы 6 чековых документов. Обратите внимание на то, какую информацию включает в себя каждый платёж.
Чеки на предоплату и аванс могут быть представлены онлайн.
Когда и кто формирует чеки на зачёт предоплаты и при отгрузке
Все компании и ИП должны применять ККТ на месте осуществления расчёта с покупателем (клиентом) и в момент осуществления предоплаты. Продавец пробивает чек в момент платежа с указанием его признака и передаёт покупателю. Для разных способов оплаты есть свои нюансы, например, при безналичной оплате чек надо пробить не позднее дня, следующего за днём расчёта.
Клиент переводит деньги на расчётный счёт поставщика
В данном случае зачисление необходимой суммы происходит не сразу, а спустя некоторое время. Поэтому при внесении предоплаты возникают вопросы: когда необходимо сформировать чек на аванс? Когда деньги переведены или когда они поступили на счёт продавца?
Согласно п. 5.4 ст. 1.2 54-ФЗ, при безналичных расчётах кассовый чек можно формировать не позднее рабочего дня, следующего за днём расчётов, но не позднее момента передачи товара. Поставщик может узнать о поступлении аванса из банковской выписки, которая доступна для просмотра на следующий день после зачисления денег на счёт.
Таким образом, он идентифицирует клиента с его заказом и сможет сформировать чек. Данные действия не нарушают требования закона.
Продавец передаёт товар курьерской службе для доставки покупателю
Чек на предоплату в данной ситуации формирует поставщик. Однако возникает вопрос: кто обязан пробить чек на отгрузку – продавец или курьер?
Оформление чека на передачу товара является обязанностью курьерской службы, так как ККТ обязано использовать лицо, осуществляющее расчёты с покупателем (п. 1 ст. 4.3 54-ФЗ). Поскольку передача заказа в зачёт предоплаты относится к расчётам и этим занимается курьер, пробить кассовый чек должен именно он.
Однако чаще всего, закрывающий чек формирует продавец при передаче товара курьеру. Затем его либо направляют клиенту в электронной форме, либо передают через курьера в бумажном виде.
Чеки на аванс и предварительную оплату: в чём разница
Между предоплатой и авансом есть разница, соответственно, чеки на аванс и предоплату также различаются. Авансом признают передачу денег до фактического получения товара или услуги. Предоплата может быть частичной или полной, она также, как аванс, вносится до выдачи товара или получения услуги.
Продавец указывает признак «Аванс» в чеке, если клиент ещё не до конца определился с выбором товара или услуги. Признак способа расчёта в таком случае не указывается.
«Предоплата» же назначается в том случае, когда покупатель точно знает, какой товар приобретает или какой услугой собирается воспользоваться. При этом в чеке указывается точное название приобретаемого товара либо услуги.
Как оформить чек на зачёт аванса или предоплаты. Пример чека
Оформление чека на аванс или предоплату практически идентично, за исключением того, какой признак указывается. Продавец пробивает первый чек в тот момент, когда покупатель передаёт ему деньги: либо часть, либо полную сумму (при предоплате 100%).
Второй чек выдаётся при фактическом получении товара или услуги клиентом. При этом он указывает признак «полный расчёт». В сумме должно быть указано, что был внесён аванс или предварительная оплата.
Важно: наименование товара или услуги обязательно должно присутствовать во втором чеке, даже если в первом оно не указывалось (потому что был внесён аванс).
Когда используется один чек на все авансы
В некоторых случаях как организации, так индивидуальные предприниматели могут не пробивать чек по каждой предварительной оплате или авансу. Они могут воспользоваться послаблением — пробивать один чек на все авансы. Но так делать могут только налогоплательщики ограниченного круга видов деятельности:
- Проведение культурно-массовых мероприятий.
- Перевозка пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа.
- Предоставление услуги связи.
- Предоставление электронных услуг, перечисленных в ст. 174.2 НК РФ.
- Услуги управляющих и ресурсоснабжающих организаций.
- Оказание услуг охраны и систем обеспечения безопасности.
- Услуги образовательных организаций.
Один чек на все авансы оформляют по окончании расчётного периода, в течение которого она и принимали эти авансы. После окончания расчётного периода у организации есть ещё 10 дней на то, чтобы успеть оформить чек.
Зачёт аванса за покупки в интернет
Если оплата совершается в безналичной форме через интернет, то продавец не обязан оформлять бумажный чек. Он отправляет клиенту копию фискального документа, например, на электронную почту.
Что делать, если аванс или предоплату надо вернуть
Возникает вопрос: «Как пробить чек на предоплату и аванс?». Если покупатель хочет вернуть их, продавцу нужно сформировать кассовый чек с признаком расчёта «Возврат прихода». При возврате предоплаты или аванса клиенту нужно составить заявление, в котором должны быть указаны его ФИО, данные паспорта и причина возврата.
Более подробную информацию по этому вопросу вы можете найти в нашем материале.
Решение от «Калуга Астрал»
Для передачи всех чеков в ФНС, в соответствии с порядком применения контрольно-кассовой техники 54-ФЗ, подходит онлайн-сервис «Астрал.ОФД». Он соответствует необходимым критериям для удобной работы пользователя, работает со всеми моделями кассовой техники из официального реестра Федеральной налоговой службы.
Сервис имеет ряд дополнительных возможностей:
- помощь с регистрацией и снятием с учёта ККТ;
- помощь в приобретении фискального накопителя;
- выпуск квалифицированной электронной подписи;
- услуга мониторинга работы торговых точек;
- сервис по аналитике фискальных данных;
- бесплатно передаёт информацию в систему маркировки;
- возможность отправки копии электронного чека клиентам по SMS / Email со статусом доставки.
Техническая поддержка работает круглосуточно и без выходных, обеспечивая стабильную связь с сервером и оперативно устраняя все неисправности, которые касаются бесперебойной работы онлайн-касс.
Для подключения к сервису заполните форму обратной связи .
Часто задаваемые вопросы
Как отменить закрывающий чек на аванс?
Если документ уже пробит на кассе, вам нужно совершить следующие действия:
- Аннулировать его.
- Сформировать новый чек, в котором будет указана информация о коррекции (фискальный признак неправильного варианта и причина).
Если же закрывающий документ на аванс не пробит, то вы можете просто отменить его и создать новый.
Как быть, если ККТ уже снята с учёта и нужно вернуть аванс покупателю?
Для этого нужно обратиться в банк, к которому прикреплён ЮЛ или ИП (где открыть расчётный счёт). Вам необходимо составить платёжное поручение и пробить чек. Только после этого возможен возврат аванса.
Чтобы узнать об этом больше, стоит обратиться в саму ФНС.
Как быть, когда вы пробили чек полной или частичной предоплаты, а потом клиент захотел частично вернуть товар и доплачивает разницу за другую продукцию?
- Пробейте чек возврата прихода только на те позиции, которые требуется вернуть.
- Укажите форму оплаты — «встречное предоставление» и сумму, которую необходимо вернуть.
- Сформируйте новый чек и обозначьте в нём только новые позиции.
- При этом добавьте туда «встречное предоставление» на сумму из первого чека + пункт «безналичные» или «наличные» и количество денег, которые нужно доплатить.
Кассовый чек пробит с опозданием. Что делать?
Если кассовый чек при поступлении безналичной оплаты от физ. лица пробит с опозданием, что делать? В течении какого срока можно пробивать чек при безналичной оплате от физ.лица?
Ответ
Рассмотрев Ваш вопрос, поясняем, что ККТ обязательна при любых расчетах с физлицами за товары, работы или услуги. При безналичных расчетах с физлицами ККТ надо применять всегда. Даже если человек оплатил вашу квитанцию или счет в банке через операциониста, вы должны пробить чек. В соответствии с пунктом 5.4 статьи 1.2 54-ФЗ при осуществлении указанных расчетов кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета (поступления денежных средств на счет организации), но не позднее момента передачи товара (Письмо Минфина России от 03.04.2020 N 03-01-15/26457).
В случае если организация по каким-то причинам не пробила вовремя чек, то чтобы избежать штрафа следует сформировать кассовый чек коррекции и через кабинет ККТ письмом в произвольной форме сообщить в налоговую инспекцию о нарушении, а также указать способ исправления его последствий в течение 3 рабочих дней с момента оформления чека коррекции.
Как оформить чек коррекции в зависимости от версии используемого ФФД см. в Обосновании п. 12
Обоснование
1.
5.4. При осуществлении расчетов, указанных в пункте 5.3 настоящей статьи, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.
(п. 5.4 введен Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ)
ст. 1.2, Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 27.12.2019) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»
2.
Когда организации в безналичном порядке получают оплату от физических лиц, которые не являются ИП, ККТ применяется при любых разновидностях расчетов: с использованием электронных средств платежа и без них.
Готовое решение: Нужно ли организации применять ККТ при безналичных расчетах с покупателями (клиентами) (КонсультантПлюс, 2020)
3.
Вопрос: Должна ли организация пробивать чек ККТ при поступлении денежных средств в оплату товара на расчетный счет от физического лица (посредством платежного поручения или через Сбербанк-онлайн)? (Консультация эксперта, 2020)
4.
В этой связи при получении денежных средств в безналичном порядке за товары, работы, услуги положения Федерального закона N 54-ФЗ возлагают на организацию обязанность применять контрольно-кассовую технику.
В соответствии с положениями пунктов 5.3 и 5.4 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом и не подпадающих под действие положений пунктов 5 и 5.1 данной статьи, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.
Таким образом, при осуществлении указанных расчетов кассовый чек формируется не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета.
Вопрос: О применении ККТ и формировании кассового чека при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающем возможность непосредственного взаимодействия с покупателем (клиентом). (Письмо Минфина России от 03.04.2020 N 03-01-15/26457)
5.
При этом отмечаем, что согласно пункту 5.3 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ пользователи при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом и не подпадающих под действие положений пунктов 5 и 5.1 указанной статьи, обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека (бланка строгой отчетности) одним из следующих способов:
1) в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем (клиентом) пользователю, не позднее срока, указанного в пункте 5.4 названной статьи;
2) на бумажном носителе вместе с товаром в случае расчетов за товар без направления покупателю такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме;
3) на бумажном носителе при первом непосредственном взаимодействии клиента с пользователем или уполномоченным им лицом в случае расчетов за работы и услуги без направления клиенту такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме.
В соответствии с пунктом 5.4 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ при осуществлении указанных расчетов кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.
Вопрос: О применении ККТ и выдаче кассового чека (БСО) при получении организацией денежных средств в безналичном порядке от физических лиц, не являющихся ИП. (Письмо Минфина России от 12.11.2019 N 03-01-15/87176)
6.
При осуществлении расчетов, указанных в п. 5.3 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара (п. 5.4 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ). Кроме того, по мнению ФНС России, кассовый чек при этом должен быть сформирован не позднее дня идентификации организацией денежных средств, поступивших на ее расчетный счет (Письмо ФНС России от 26.10.2018 N ЕД-4-20/21001@).
Таким образом, в целях Закона N 54-ФЗ обязанность формировать кассовый чек (бланк строгой отчетности) поставлена в зависимость от даты осуществления расчета, то есть даты приема (получения) денежных средств, а не даты предъявления в банк платежного поручения (Письмо Минфина России от 19.08.2019 N 03-01-15/63190).
При этом ККТ не применяется кредитными организациями (абз. 1 п. 1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ).
На основании вышеизложенного в рассматриваемой ситуации с учетом того, что денежные средства поступили на расчетный счет организации 01.07.2019, организация должна была сформировать и выдать покупателю чек не позднее 02.07.2019.
Вопрос: Покупатель-физлицо произвел оплату организации 29.06.2019 через отделение банка, денежные средства поступили на расчетный счет организации 01.07.2019. Может ли организация быть привлечена к ответственности за неприменение ККТ? (Консультация эксперта, 2020)
7.
Чеки коррекции пробивают для регистрации расчетов, проведенных без ККТ (Закон N 54-ФЗ).
| Пример. Чек коррекции |
Типовая ситуация: Как оформить чек коррекции (Издательство «Главная книга», 2020)
8.
На основании п. 4 ст. 4.3 Закона N 54-ФЗ в целях исполнения обязанности по применению ККТ в случае осуществления ранее таким пользователем расчета без применения ККТ либо в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники применяется кассовый чек коррекции (см. также Письмо ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@).
Вопрос: Организации поступил платеж за оказанные услуги физическому лицу 02.07.2019 по безналичному расчету через банк по платежному поручению. Организация не применила ККТ. Чек был пробит только 04.08.2019, когда это обнаружилось. Возможно ли привлечение к ответственности за неприменение ККТ в случае проверки? (Консультация эксперта, 2019)
9.
Однако если в ИФНС о вашем проступке еще не знают и вы не получали сообщение о нарушении через кабинет ККТ, то можете избежать ответственности. Для этого нужно выполнить следующие условия .
Условие 1. Пробить кассовый чек коррекции, чем исправить нарушение. Чек должен содержать признак расчета «приход», если кассу не использовали при получении денег, или «расход» — при их выплате. Кроме того, в нем нужно указать дату и описание ошибки, например так: «16.04.2018 не сформирован и не выдан кассовый чек». А также реквизиты документа (акта, служебной записки) — основания для коррекции . Причем в случае поломки кассы после восстановления ее работы нужно сформировать один чек коррекции с общей суммой неотраженной выручки . В других ситуациях чек коррекции придется оформить по каждому расчету без ККТ .
Условие 2. Через кабинет ККТ сообщить в налоговую инспекцию о нарушении в течение 3 рабочих дней с момента оформления чека коррекции. Объясните причины неприменения кассы, укажите сумму непробитого чека, а также реквизиты чека коррекции .
примечание к ст. 2.4, ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.
примечание к ст. 14.5 КоАП РФ.
таблицы 4, 5, 30, 31 приложения N 2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@.
Письмо Минфина от 23.03.2018 N 03-11-11/18600.
Письмо ФНС от 07.12.2017 N ЕД-4-20/24899.
подп. 11 п. 9 приложения к Приказу ФНС от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@.
Статья: Не применили ККТ: как избежать штрафа (Капанина Ю.В.) («Главная книга», 2018, N 10)
10.
Лицо, добровольно заявившее в налоговый орган о нарушении им требований законодательства о применении ККТ, может быть освобождено от административной ответственности
| Федеральный закон от 20.07.2020 N 240-ФЗ «О внесении изменений в статью 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» |
Статья 14.5 КоАП РФ дополнена примечанием, согласно которому освобождается от административной ответственности по части 2, 4 или 6 данной статьи (при соблюдении ряда условий) лицо:
добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме, в частности о неприменении ККТ, либо о применении ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо о применении ККТ с нарушением установленных порядка регистрации (перерегистрации) ККТ;
добровольно (до вынесения постановления) исполнившее соответствующую обязанность;
направившее в налоговый орган кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции).
Освобождение от ответственности возможно, если:
на момент обращения лица с заявлением в налоговый орган либо направления лицом в налоговый орган кассового чека коррекции (бланка строгой отчетности коррекции) налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
представленные сведения и документы либо кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) являются достаточными для установления события административного правонарушения.
«КонсультантПлюс: Новое в российском законодательстве с 29 июня по 19 сентября 2020 года»
11.
Как исправить ошибку в кассовом чеке
Чтобы исправить ошибку в чеке, формируют кассовый чек коррекции (БСО). Его нужно оформить не позднее отчета о закрытии смены. В каких случаях нужно оформлять чек коррекции (БСО), определяет Закон о ККТ в редакции Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ (п. 4 ст. 4.3 Закона N 54-ФЗ). Его составляют:
— при расчете без ККТ;
— если ККТ применили с нарушением Закона.
Напомним, что до вступления в силу Закона N 192-ФЗ считалось, что чек коррекции служит только для проведения по кассе выручки, которая не была отражена ранее (например, если забыли пробить чек или пробили на меньшую сумму). Причем порядок исправления ошибок в кассовом чеке зависит от того, какой формат фискальных документов применяет фирма (Письмо ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@).
К примеру, если вы используете формат фискальных документов (ФФД) версии 1.1, ошибку в чеке исправляйте, сформировав чек коррекции. Причем вы не обязаны формировать коррекционный чек на том же кассовом аппарате, на котором был сделан ошибочный расчет.
Чек коррекции должен содержать достаточно сведений, чтобы налоговики могли идентифицировать расчет, в отношении которого вы производите исправление. Например, нужно указать фискальный признак некорректно сформированного документа.
Если вы формируете чек коррекции в отношении расчета, по которому не был пробит чек, помимо обязательных реквизитов самого чека коррекции укажите реквизиты «непробитого» расчета. В частности — дату расчета, наименование товара (работы, услуги), адрес расчета и другие.
Если вы используете ФФД версии 1.05, то, исправляя ошибку в ранее пробитом чеке, чек коррекции не формируйте. Например, чтобы исправить чек с признаком «приход», сначала сформируйте точно такой же чек, но с признаком «возврат прихода». Укажите в нем фискальный признак некорректного чека. После этого сформируйте новый правильный чек на приход.
Обратите внимание: каждую сумму, которую нужно исправить, необходимо указывать в корректировочном чеке отдельной строкой.
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 21.02.2019 N 174 «Об установлении дополнительного обязательного реквизита кассового чека и бланка строгой отчетности» (Абрамова Н.Н.) («Нормативные акты для бухгалтера», 2019, N 5)
12.
ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@ «Об особенностях формирования кассового чека коррекции»
Ответ подготовлен 23.09.2020 г.
Cтатус предоставленных документов актуален на момент формирования ответа.
Ответ подготовлен в соответствии с регламентом Линии консультаций, можно заранее ознакомиться с услугой на сайте www.fkit.ru.
Эксперты Центра клиентской поддержки не могут взять на себя ответственность за возможное различное толкование норм законодательства различными органами и лицами. Решение о принятии или непринятии той или иной точки зрения и о последующих действиях осуществляется Вами самостоятельно.