Согласие на раскрытие налоговой тайны что это

Согласие на раскрытие налоговой тайны

Всем аккредитованным IT-компаниям надо отправлять в ФНС согласие на раскрытие налоговой тайны — это требование Минцифры. Если не сделать это вовремя, аккредитации можно лишиться на год.

Мы уже писали о том, как IT-компании впервые получить аккредитацию по новым правилам. Но новые правила от Минцифры затронули и тех, кто уже аккредитован. Таким компаниям до 31 октября 2022 года надо было отправить в ФНС согласие на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну, — чтобы не лишиться аккредитации. Всем IT-компаниям, которые только претендуют на аккредитацию, тоже надо подавать согласие вместе с другими документами.

Без согласия Минцифры не сможет проверить, выполняет ли аккредитованная компания все необходимые требования.

Если компанию лишили аккредитации из-за того, что она не предоставила согласие на раскрытие налоговой тайны до 31 октября 2022 года, новое заявление об аккредитации можно подать только через год — п. 28 Положения о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий.

Как отправить согласие на раскрытие налоговой тайны

Есть два варианта отправки формы:

• Через личный кабинет юрлица, если есть электронная подпись руководителя от ФНС.
• С помощью своего спецоператора связи, например, Контура.

Пользователи Эльбы могут отправить согласие прямо в сервисе — форма живёт в Актуальных задачах. Заполнять данные или менять что-то в них не нужно, Эльба сама подставит всё необходимое из ваших реквизитов. Если на каком-то этапе возникнут вопросы — пишите ребятам из техподдержки, они обязательно помогут.

Инструкция для ЛК налогоплательщика

Этот способ подойдет, если у вас есть электронная подпись ФНС на руководителя.

Зайдите в личный кабинет налогоплательщика с электронной подписью руководителя.

В разделе «Подача заявлений» выберите пункт «Сведения о юридическом лице» → «Согласие налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными».

Сама форма согласия на раскрытие сведений выглядит как инструкция из трёх шагов:

• подготовка,
• отправка,
• получение ответа от налогового органа.

На этапе подготовки нужно добавить сведения, которые попадут в документ. Дата формирования документа и код налогового органа проставляются по умолчанию — остаётся только проверить их. В пункте с согласием на признание сведений поставьте галочку в поле «Часть сведений», а затем в самих сведениях на пункте «Иное» с кодом 1400. В дополнительном поле укажите код 20009.

Если компания зарегистрирована менее 3 лет назад и её доход меньше 1 млн ₽, то период, за который сведения признаются общедоступными, будет с даты создания такой организации по 31 декабря 2023 года.

Для всех остальных компаний надо указать даты с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года.

На втором этапе (отправке) проверьте корректность всех данных и нажмите кнопку «Подписать и отправить».

Налоговая обработает сведения и направит ответ. Он отобразится в разделе «Информация об электронном документообороте с налоговыми органами».

Статья актуальна на 02.02.2024

Согласие на раскрытие налоговой тайны: когда это оправдано

Согласие на раскрытие налоговой тайны компания подает в налоговую, чтобы обнародовать закрытые сведения или их часть. Зачем это делают?

Раскрытие налоговой тайны — это право, а не обязанность налогоплательщика. Но иногда такая откровенность в интересах их владельца.

Зачем раскрывать налоговую тайну

Проявление осмотрительности — обязательный пункт при выборе контрагента. Нужно убедиться, что он работает легально и не игнорирует уплату налогов. Иначе налоговый орган откажет в вычете НДС и не признает расходы компании.

Будущий партнер может перед сделкой запросить у компании устав и лицензии на осуществление деятельности.

Согласие на раскрытие тайных данных также актуально для заемщиков. Только так банк проверит достоверность бухгалтерской и налоговой отчетности, которую предоставила фирма.

Тайна может подлежать раскрытию при обмене документами, без которых нельзя подписать договор при проведении некоторых аукционов, тендеров и торгов.

Контрагент может запросить сведения, которые составляют налоговую тайну и у самой компании. Это является доказательством проявления осмотрительности.

Кто может запросить данные и какие именно

В ФНС можно запросить сведения о контрагентах, в отношении которых не действует режим налоговой тайны: узнать, соблюдает ли контрагент налоговое законодательство и какой режим налогообложения применяет.

Запросить информацию, которая относится к налоговой тайне, могут:

• государственные органы и их сотрудники для исполнения служебных обязанностей;
• контрагенты налогоплательщика (поставщики, покупатели, кредитные организации и другие).

• персональные данные физического лица;
• данные о финансовом положении налогоплательщика, его активах и т.д.;
• маркетинговые исследования, технологии, стратегические планы развития — то, что может относиться к коммерческой тайне;
• информация о банковских операциях, кредитах, вкладах, выписки с расчетного счета — то есть сведения, составляющие банковскую тайну.

Налогоплательщик может не дать согласия на раскрытие данных. Однако банки, организаторы тендеров и госзакупок, а также потенциальные контрагенты могут посчитать отказ признаком нечестной игры.

Как оформить согласие на раскрытие налоговой тайны

Согласие на раскрытие налоговой тайны составляют по форме из приложения № 1 к приказу ФНС № ММВ-7-17/615@. Заявление предоставляют в ИФНС лично или в электронной форме через кабинет на сайте nalog.ru.

Чтобы не допустить разглашения важных сведений, действие согласия на раскрытие тайны можно прекратить после заключения контракта. Для этого нужно составить отзыв на согласие в произвольной форме.

Важно четко сформулировать, что компания просит закрыть конкретные сведения о себе и охранять их в режиме налоговой тайны. За разглашение таких данных последует ответственность, о которой мы писали в прошлой статье о налоговой тайне.

ФНС обновила формат согласия на раскрытие налоговой тайны

Уже вступил в силу Приказ ФНС России № ЕД-7-19/1085@ от 14.11.2022, утверждающий новую форму и электронный формат согласия на раскрытие налоговой тайны, а также порядок его представления. Некоторые сведения организаций являются общедоступными, и их налоговая может размещать в открытых источниках. А некоторые данные составляют налоговую тайну, но в добровольном порядке любая компания может открыть к ним доступ, подписав и отправив в налоговую соответствующее согласие. Рассказываем, какие сведения составляют налоговую тайну и как оформить и подать согласие.

Общедоступные сведения

• ИНН;
• нарушения законодательства о налогах и сборах (суммы задолженностей) и мерах ответственности;
• применяемые специальные налоговые режимы;
• участие налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков;
• среднесписочная численность штата;
• уплаченные суммы налогов, сборов и страховых взносов;
• суммы доходов и расходов по бухгалтерской отчётности;
• обеспечительные меры по исполнению обязанностей по уплате организацией налогов, сборов и страховых взносов.

ФНС публикует эту информацию на официальном сайте. Это помогает бизнесу изучить потенциальных контрагентов в рамках должной осмотрительности и принять решение о сотрудничестве. Конечно, только этой информации недостаточно для проявления должной осмотрительности. Лучше проверять контрагентов, используя максимальное количество открытых источников или всего один сервис проверки контрагентов, который анализирует 20+ источников и предоставляет полный отчёт.

Если компания хочет раскрыть дополнительные сведения о себе частично или в полном объёме, чтобы налоговая могла предоставлять их третьим лицам (например, контрагенту или заказчику по тендеру) или сделать их общедоступными, то необходимо оформить согласие.

Сведения, которые составляют налоговую тайну

К ним относят данные:

• из первичных бухгалтерских документов;
• из налоговых деклараций;
• из закрытой финансовой документации;
• о движении активов;
• о работниках (персональные данные);
• составляющие коммерческую тайну.

Как подать согласие на раскрытие налоговой тайны

Напомним, что это дело добровольное. Компании раскрывают налоговую тайну для того, чтобы повысить прозрачность и показать, что скрывать нечего.

Исключением являются IT-компании, желающие получить аккредитацию, а вместе с ней и налоговые льготы. В этом случае раскрытие налоговой тайны для ИТ — обязательное условие. Согласие такие компании подают в пакете документов на аккредитацию.

Согласие подаётся только в электронной форме, подписанное усиленной квалифицированной или неквалифицированной электронной подписью. С использованием новой формы не возникнет проблем, если есть сервис СФЕРА Отчётность. Он содержит все необходимые формы и своевременно обновляет их в соответствии с законодательством.

В согласии руководитель компании указывает, кому налоговая может предоставить данные (например, руководителю какой-то конкретной компании) и за какой период или сообщает о желании приравнять эти данные к общедоступным.

Если согласие заполнено верно, ФНС направит квитанцию о получении. Со дня отправки квитанции согласие считается действительным.

Согласие на раскрытие налоговой тайны для ИТ компаний

Налоговая тайна – это определённые сведения о налогоплательщике, которые в ходе взаимодействия с ним получает ФНС, таможня, МВД и внебюджетные фонды. В отличие от общедоступных данных разглашать или распространять эту информацию можно только с согласия организации или ИП.

К налоговой тайне относятся сведения из бухгалтерской и финансовой отчётности, налоговых деклараций и расчётов, о доходах физлиц, данные налоговых проверок, о движении средств по счетам, сведения, составляющие коммерческую тайну, и другая информация.

За разглашение налоговой тайны без согласия налогоплательщика предусмотрена административная и уголовная ответственность. Исключение – передача данных по запросу полиции и судей.

Зачем давать согласие на разглашение налоговой тайны

Налогоплательщик может дать добровольное согласие на раскрытие налоговой тайны, если этого требует контрагент или необходимость участия в тендерах. Но что касается ИТ компаний, то для них предоставление согласия – обязательное условие аккредитации.

С октября 2022 года действует новый порядок, утверждённый постановлением Правительства РФ от 30.09.2022 № 1729. В пункте 17 этого документа приводится перечень причин отказа в предоставлении государственной аккредитации IT-компаний. Одна из таких причин — отсутствие согласия на раскрытие налоговой тайны. А из-за отказа в аккредитации компания не сможет пользоваться налоговыми и другими льготами.

В общем случае согласие подаётся вместе с другими документами на получение аккредитации.

Обратите внимание: IT-компания вправе предоставить согласие о раскрытии налоговой тайны только в отношении одного профильного органа, то есть Минцифры. Кроме того, можно выбрать, какие именно сведения будут раскрыты.

Как заполнить согласие для ИТ компании

Согласие на предоставление сведений, содержащих налоговую тайну, подаётся по форме, рекомендованной письмом ФНС от 29.08.2022 № АБ-4-19/11332.

Ниже мы подробнее рассмотрим этот бланк, но проще сразу воспользоваться инструкцией, разработанной Минцифры специально для IT-компаний. Для этого у организации должен быть зарегистрирован личный кабинет налогоплательщика.

Выберите вкладку «Сведения об юридическом лице», затем «Направление сообщения» и «Согласие налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными».

Далее следуйте по образцу Минцифры:

• в поле «Даю согласие. » выберите «Часть сведений»;
• в перечне сведений, к которым будет открыт доступ, проставьте галочку на «1400 — Иное»;
• в поле ниже проставьте «20009», это означает, что доступ к данным получит только Минцифры;
• укажите период, за который сведения становятся доступными: для всех организаций, кроме стартапов, период с 01.01.2021 по 31.12.2023 года, а для компаний, созданных менее трёх лет назад и с доходом менее 1 млн рублей, указывается период с даты создания и по 31.12.2023 года.

При заполнении всех полей станет активной кнопка «Подписать и отправить», после нажатия которой согласие будет направлено в ФНС. Через какое-то время подтверждение о получении документа появится в разделе «Информация об электронном документообороте с налоговыми органами» личного кабинета организации.

Образец согласия на разглашение налоговой тайны для IT-компании (скачать)

Бланк согласия на раскрытие налоговой тайны

В соответствии с письмом ФНС от 29.08.2022 № АБ-4-19/11332 согласие на раскрытие налоговой тайны предоставляется в электронном виде с использованием квалифицированной ЭЦП. Если вы не воспользовались возможностями личного кабинета юридического лица, то можете направить документ через каналы ТКС. Для этого скачайте бланк заявления.

Форма согласия на раскрытие налоговой тайны (скачать)

Разберёмся, как заполнить этот довольно простой документ. В нём всего три страницы.

Титульная страница

На титульном листе впишите стандартные данные: ИНН/КПП и код налогового органа, то есть своей ИФНС, а также полное название организации. Поле «Признак налогоплательщика» заполняют только физические лица: индивидуальные предприниматели и граждане. Физлица также указывают свои паспортные данные. Организации здесь ничего не отмечают.

Переходим к критериям самого согласия. В поле «Признак документа» проставьте «1», что означает предоставления согласия. При необходимости этот же бланк направляется для отзыва выданного ранее согласия, тогда в этом поле проставляют «2». В поле «Признак раскрытия сведений» выберите «1». Укажите период, за который предоставляются сведения, например, с 2021 по 2023 годы. Ниже надо указать срок, в течение которого это согласие действует, если поле не заполнить, то согласие действует до его отзыва.

Нижний левый блок заполняется данными лица, которое подаёт согласие: руководитель организации, индивидуальный предприниматель или их представители по доверенности.

Вторая страница

На второй странице указывают цифровые коды, к которым предоставляется доступ. Их значения надо брать из приложения N 3 к приказу ФНС от 15.11.2016 N ММВ-7-17/615@. Они также есть в инструкции Минцифры, которую мы рассмотрели выше.

О физическом лице

Из бухгалтерской (финансовой) отчетности

О счетах в банках и лицевых счетах, движении денежных средств по счетам в банках

Полученные по результатам налогового контроля

О сумме налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, исчисленных организации

О сумме налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, исчисленных индивидуальному предпринимателю

О сумме налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, исчисленных физическому лицу, не являющемуся ИП

О сумме налога, подлежащей возмещению из бюджета

Об объектах налогообложения

Из налоговых деклараций и расчетов

О доходах физических лиц

О страховых взносах

Как следует из примера, подготовленного Минцифры, достаточно указать только один код «1400». При этом в поле «Код комплекта сведений» этим налогоплательщикам надо проставить код «20009», то есть сведения для аккредитации IT-компаний. На основании этого Минцифры будет получать данные о среднемесячном размере выплат и иных вознаграждений, а также доходах организации.

Третья страница

Эта страница заполняется только в случае, если согласие на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну, предоставляется конкретному лицу. В этом случае также указываются коды сведений, а при необходимости, код комплекта сведений.

Напомним, что заполненное таким образом согласие подписывается усиленной ЭЦП и направляется в налоговую инспекцию по каналам ТКС.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
Для бизнеса

• Сформировать декларацию по УСН бесплатно
• Создать документы для бизнеса
• Спецпредложения

Новое на сайте

• Платежное поручение 2024
• ФНС пояснила, как заполнять 6-НДФЛ за 2023 год
• На МСП.РФ запущен сервис для работы с маркетплейсами
• Уведомление по НДФЛ: сроки подачи
• 9 января — последний день уплаты взносов ИП за 2023 год

Регистрация бизнеса

• Подготовка документов для ИП/ООО онлайн
• Подбор кодов ОКВЭД
• Консультация по регистрации
• ТОП-6 идей для бизнеса

Спецпредложения 1С

• Проверьте своего бухгалтера
• Консультация по оптимизации налогов
• Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

• Регистрация ООО
  • Регистрация ООО в 2024 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
  • Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД
  • Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
• Регистрация ИП
  • Регистрация ИП в 2024 году Полная инструкция по регистрации ИПРегистрация ИП онлайнАдрес ИПНазвание ИП Образцы документов Документы для регистрации ИПФорма Р21001 Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
  • Помощь Консультация по регистрации ИПКонсультация по подбору кодов ОКВЭД
  • Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
• Внесение изменений
  • Изменения в ООО Форма Р13014Смена директора ОООСмена юридического адресаДобавление кодов ОКВЭД для ОООИзменение уставаУвеличение уставного капиталаЛиквидация ООО
  • Изменения в ИП Форма Р24001Добавление ОКВЭД для ИПСмена прописки ИПКак ИП стать самозанятымЗакрытие ИП
  • 
• Налоги
  • ОСНО Основная система налогообложения УСН УСН доходыУСН доходы минус расходыВиды деятельности ИП на УСНПереход на УСН ПСН Патентная система налогообложенияВиды деятельности ИП на патентеОбразец заявления на патент Самозанятые Налог на профессиональный доходВиды деятельности для самозанятыхМожет ли ИП быть самозанятым АУСН Автоматизированная УСНЧитать все статьи
  • Налоговый календарьНалоги ОООНалоги ИПВзносы ИПКак выбрать систему налогообложенияНалоговые каникулы ИП Налоговые калькуляторы Калькулятор УСНКалькулятор ПСНКалькулятор НДСКалькулятор страховых взносов Помощь Консультация по налогообложению
  • Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
• Отчётность
  • Бухгалтерия ИП самостоятельноБухгалтерия ООО самостоятельноОтчётность за работниковНулевая отчётность Отчётность на УСН Декларация УСНОтчёты ИП на УСН с работникамиОтчёты ИП на УСН без работниковНулевая отчётность по УСНДекларация УСН при закрытии ИПЧитать все статьи
  • Помощь Бесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса Сервисы Декларация УСН онлайнКалькулятор страховых взносов
  • Сервис подготовки деклараций УСН Расчёт платежей УСН Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию
• Сервисы
  • Регистрация ООО и ИПДекларация УСНПодбор кодов ОКВЭДПоиск по базе ЕГРЮЛ/ЕГРИПКалькулятор страховых взносовВыставить счёт онлайн
  • Налоговые калькуляторы Калькулятор НДСКалькулятор УСНКалькулятор ПСН
• Помощь
  • Регистрация бизнеса Консультация по регистрации ОООКонсультация по регистрации ИПКонсультации по кодам ОКВЭД Бухгалтерия и налоги Консультация по налогообложениюБесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса
  • Книги по бизнесу Кафе/Бар/ПиццерияСалон красотыРозничный магазинОптовая торговляЮридические услугиИнтернет магазин
  • Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатно

Бесплатные консультации

• По регистрации бизнеса
• По подбору кодов ОКВЭД
• По налогообложению
• Бухгалтерский аудит бизнеса

Онлайн-сервисы

• Регистрация бизнеса
• Декларации УСН
• Выставить счёт

О нас

бесплатный номер поддержки
(с 9 до 18 по Москве в будни)

отвечаем на все вопросы
по регистрации бизнеса

Все новости бизнеса здесь:

• Регистрация ООО
• Регистрация ИП
• Малый бизнес
• Налогообложение
• Новости

Правовая информация

Все материалы, размещенные на сайте, являются интеллектуальной собственностью. Любое их использование без активной ссылки на www.regberry.ru будет являться нарушением российского законодательства.

• Пользовательское соглашение
• Политика конфиденциальности

© Regberry.ru, 2013–2024
Все права защищены

Входим в группу
компаний «1С»