Платежный агент что это простыми словами
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе
В настоящем Федеральном законе используются следующие основные понятия:
1) поставщик — юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, получающие денежные средства плательщика за реализуемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги) в соответствии с настоящим Федеральным законом, а также юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органы государственной власти, органы публичной власти федеральной территории и органы местного самоуправления, учреждения, находящиеся в их ведении, получающие денежные средства плательщика в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации;
(в ред. Федеральных законов от 08.05.2010 N 83-ФЗ, от 10.07.2023 N 287-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2) плательщик — физическое лицо, осуществляющее внесение платежному агенту наличных денежных средств в целях исполнения денежных обязательств физического лица перед поставщиком;
(в ред. Федерального закона от 27.12.2019 N 513-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3) платежный агент — юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент;
(в ред. Федеральных законов от 27.06.2011 N 162-ФЗ, от 10.07.2023 N 298-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
4) оператор по приему платежей — платежный агент — юридическое лицо, сведения о котором внесены Банком России в реестр операторов по приему платежей и которое в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона заключает с поставщиками договоры об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц;
(п. 4 в ред. Федерального закона от 10.07.2023 N 298-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5) платежный субагент — платежный агент — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц;
6) платежный терминал — устройство для приема платежным агентом от плательщика наличных денежных средств, функционирующее в автоматическом режиме без участия уполномоченного лица платежного агента.
(в ред. Федерального закона от 27.12.2019 N 513-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Платёжный агент
Платежный агент (в англ. principal paying agent) имеет несколько значений в зависимости от сферы применения термина.
- В финансовой сфере, связанной с акционерными обществами, платежный агент — это отдельная фирма или даже банк, на который полностью делегируются обязанности по проведению операций, связанных с акциями этого общества.
- В случае с ценными бумагами (облигациями), платежный агент — это сторонний банк, на который эмитентом возлагаются обязанности по выплате и погашению процентов владельцам/держателям ценных бумаг.
- В случае с платежными системами (согласно закону № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»), платежный агент — это отдельное юрлицо (только не кредитная организация) или даже ИП, на которого возлагаются обязанности на проведение некоторых банковских операций.
Таким образом, платежный агент — это своего рода посредник, отвечающий за отдельные операции по платежам.
Признаки отнесения
Не все юрлица или ИП могут быть отнесены в категорию платежных агентов. Последних отличают от простых посредников следующие признаки:
- агент не реализует и не передает непосредственно никакие товары или услуги, предоставляемые основной компанией-поставщиком;
- он принимает только деньги или выполняет другие операции с платежными средствами в пользу поставщика, но ничего больше не делает для того, чтобы у плательщика наступило право на получение оплаченного товара/услуги.
Таким образом, все посредники, непосредственно предоставляющие, передающие товар, заключающие договор на оказание услуг с последующей передачей обязанностей на их реализацию поставщику и т.п., не являются платежными агентами.
Кто такой платежный агент и чем он отличается от платежного агрегатора
Это — юрлицо или индивидуальный предприниматель, принимающий платежи в пользу третьей стороны. Наибольшее распространение такая схема работы получила в сфере ЖКХ. С помощью агентов управляющие компании и коммунальные службы собирают платежи. Наиболее известными агентами выступают «Сбербанк», «Почта России» и компании, обслуживающие терминалы для приема платежей, установленные в магазинах.
Деятельность платежных агентов регулирует 103-ФЗ — «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами». Обязательным условием работы агента является постановка на учет в Росфинмониторинге. Этот орган контролирует экономическую деятельность компаний и борется с отмыванием доходов. Чтобы принимать платежи физлиц, агент должен соблюсти следующие требования:
- Открыть счет для приема транзакций и зачислять туда все средства (даже наличные), поступившие в пользу третьих лиц.
- Внедрить механизмы идентификации плательщиков.
- Проводить все операции через онлайн-кассу, как того требует 54-ФЗ
За невыполнение требований регулятор назначит штраф: юрлицам — 40–50 тыс. рублей, ИП — 4–5 тыс. рублей.
Платежный агрегатор
Это — сервис для интернет-магазинов, отвечающий за проведение онлайн-транзакций. Он дает возможность подключить сразу множество способов оплаты: от наличных платежей и электронных денег до пластиковых карт и Yandex Pay.Такую функциональность предлагают специализированные компании — например, Robokassa. При оплате товаров или услуг в интернете происходит переход на сайт платежного агрегатора со специальной формой для ввода данных банковской карты (или другой платежной информации).
Работу агрегаторов регулирует 161-ФЗ — «О национальной платежной системе». Он обязывает сервисы идентифицировать пользователей и урегулировать спорные ситуации при переводе средств. В то же время платежный агрегатор может выступать в качестве платежного агента, принимая на себя связанные с этим ограничения.
В чем разница между агрегатором и агентом
Платежный агент только принимает средства физлица в пользу продавца за его товары или услуги. В свою очередь, платежный агрегатор реализует дополнительные функции. Например, избавляет предпринимателей от необходимости заключать несколько договоров с финансовыми организациями и платежными системами.
Также агрегатор предлагает услуги, упрощающие прием транзакций. Например, у Robokassa есть функции «Робочеки», «Рекуррентные платежи», различные функции автоматизации. Первая помогает выполнить требования 54-ФЗ — предпринимателям не нужно приобретать или арендовать онлайн-кассу, с подключением к интернету и самостоятельно передавать данные о финансовых операциях в налоговую инспекцию. Эти задачи ложатся на плечи специалистов Robokassa, которые также обслуживают кассовую технику. Что касается второй функции, то она позволяет принимать абонентскую плату или оплату по подписке, избавляя клиентов бизнеса от повторного ввода данных пластиковых карт.
Платежный агент вместо онлайн-кассы позволяет сэкономить на кассовом обслуживании. Организация заключает договор с агентом, который будет принимать деньги от клиентов и перечислять их на специальный счет. В этом случае именно агент должен использовать кассовое оборудование и формировать чеки. Компании в этом случае платить за обслуживание уже не требуется. Агент берет на себя передачу фискальной информации в налоговые органы.
Банковский агент обходится значительно дешевле использования ККТ и оплаты услуг связи. Robokassa предлагает взять на себя прием платежей, чтобы соблюсти требования финансового законодательства и при этом сократить расходы вашего бизнеса.
Эксперты Robokassa готовы помочь с подключением и проконсультировать по всем имеющимся вопросам — техподдержка работает круглосуточно.
Теги:
- #Эквайринг приход ру
- #Касса интернет магазин игрушек
- #Выгодный интернет эквайринг для ип
- #Подключить оплату в vk
Какие агенты бывают и кому из них нужна касса
В агентской схеме работы всегда две стороны: принципал, который поручает сделать что-то вместо себя, и агент, который выполняет это поручение за вознаграждение (п. 1 ст. 1005 Гражданского Кодекса РФ).
Принципалы и агенты могут называться по-другому. Это зависит от договора, который они заключили. Например:
- Доверитель и поверенный, если работают по договору поручения.
- Комитент и комиссионер, если заключили договор комиссии.
Основные виды договоров описаны в отдельных главах Гражданского Кодекса РФ, а еще есть профильные законы, например, 103-ФЗ от 03.06.2009 о деятельности платежных агентов.
Когда кассу применяет агент, а когда принципал
Согласно положениям ГК РФ и 54-ФЗ, если агент действует от своего имени, он сам применяет кассу, а если от имени принципала, то и чеки формирует принципал. Но как принципалу выполнить это требование, если чек необходимо выдать во время расчета?
Налоговая допускает два варианта:
- Принципал регистрирует кассу на свое имя и передать ее агенту (Письмо ФНС от 04.08.2020 № ВД-3-20/5634@). Но есть нюанс: ответственность за кассу продолжает нести владелец, то есть принципал.
- Агент пользуется кассой, которую зарегистрировал на себя. Это необходимо указать в настройках ККТ, а в чеки обязательно добавлять дополнительные реквизиты: признак агента, ИНН и наименование принципала. При этом принципалу не придется дублировать расчет еще и на своей кассе.
Рассмотрим особенности разных видов агентских схем.
Комиссионеры
Комиссионер действует по поручению комитента и получает за это процент с продажи — комиссию. Эти отношения описаны в договоре комиссии (глава 51 ГК РФ). Например, комиссионные магазины, которые принимают б/у товары для последующей продажи.
Комиссионер всегда ведет расчеты от своего имени, поэтому и кассу регистрирует на себя (Письмо Минфина от 26.06.2017 № 03-01-15/39998). В ее настройках обязательно указать признак «комиссионер». Этот признак обязательно добавлять и в чек, вместе с ИНН и наименованием комитента, даже если это физлицо.
Полезные письма
- Письмо Минфина от 26.04.2017 № 03-01-15/25252 рассказывает, что при расчетах за проданный товар с комитентом-физлицом кассу применять не надо
- Письмо Минфина от 19.12.2017 № 03-01-15/84982 разъясняет, надо ли комиссионерам при продаже товаров на УСН указывать в чеке ставку и сумму НДС, если комитент применяет ОСН
- Письмо ФНС от 21.06.2021 № АБ-4-20/8667@ об отражении в кассовом чеке агентского вознаграждения
- Письмо ФНС от 27.06.2019 № ЕД-4-20/12565@ с методическими рекомендациями ФНС по продаже комиссионером собственных и комиссионных товаров
Поверенные
Поверенный действует по поручению или от имени доверителя в рамках договора поручения (глава 49 ГК РФ). Помимо договора доверитель может оформить доверенность, в которой сказано, что он разрешает поверенному действовать от своего лица в рамках определенного срока.
В этой схеме кассу обязан применять доверитель, но поверенный может зарегистрировать ее на себя. Тогда в настройке кассы и в чеке обязательно указывать признак «поверенный», ИНН и наименование принципала.
Полезные письма
- Письмо ФНС от 26.01.2022 № ПА-4-20/808@ разъясняет порядок применения онлайн-кассы, если физлицо покупает товар через поверенного
- Письмо Минфина от 04.09.2017 № 03-01-15/56674 поясняет, как доверителям применять кассы при приеме денег за лотерейные билеты, лотерейные ставки; при выплате выигрыша и при организации и проведении лотерей
Платежные агенты и субагенты
Платежный агент стоит особняком, потому что только принимает платежи за товары и услуги, которые продает поставщик. То есть принимает деньги в счет погашения обязательств физлица перед поставщиком. При этом сам платежный агент не доставляет товары, не заключает сделки и не оказывают услуги. Это может быть Единый расчетный центр, который принимает платежи за коммунальные услуги. Такая деятельность регулируется отдельным Законом № 103-ФЗ от 03.06.2009 «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».
Не каждый может стать платежным агентом. Закон выдвигает к ним ряд требований:
- заключить договор с поставщиком,
- стоять на учете в Росфинмониторинге,
- использовать спецсчет в банке для приема платежей,
- применять онлайн-кассу.
Есть и ограничения: платежные агенты не могут принимать безналичные платежи, только наличные или банковские карты. А кредитные организации вообще не могут быть платежными агентами, только юрлица или ИП.
Что касается кассы, ее обязан применять платежный агент. При этом п.3. ст. 4.7 54-ФЗ требует указывать в чеках дополнительные реквизиты:
- признак «платежный агент»;
- ИНН и наименование поставщика — того, кому платят через этого агента;
- размер вознаграждения;
- номера телефонов платежного агента, поставщика и оператора по приему платежей.
А ставки и размера НДС в чеке может не быть.
Платежный агент может нанять платежного субагента для приема оплат, как правило, через терминалы. Например, раньше было популярно платить за сотовую связь через специальные терминалы. В этом случае у платежного агента будет договор с платежным субагентом.
Если поставщик заключил договор с платежным агентом на прием платежей за свои услуги или товары, то кассу применяет только платежный агент. Поставщику повторно выдавать кассовый чек не требуется (Письмо Минфина от 03.10.2017 № 03-01-15/64345).
В настройках кассы и в чеке субагент указывает признак «платежный субагент» и реквизиты для платежных агентов, перечисленные выше.
Банковские платежные агенты и субагенты
Банковский платежный агент (БПА) — это юрлицо или ИП, а не кредитная организация. Деятельность таких агентов регулирует Закон № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Банк привлекает их для приема денег от физлиц, например через терминалы и банкоматы. БПА действует от имени оператора, банка, и все деньги зачисляет на спецсчет.
Банковский платежный агент может привлекать банковского платежного субагента (БПСА). И тот и другой не имеют никаких правоотношений с получателями платежей, то есть у них нет договора с поставщиками услуг или товаров. Но есть договор с банком на прием платежей через специальные терминалы.
Банковские платежные агенты и субагенты обязаны применять кассы. В настройках кассы указывается признак «банковский платежный агент» или «банковский платежный субагент». А чек, который такие агенты выдают, должен содержать обязательные реквизиты из ст. 4.7 Закона и в дополнение к ним:
- наименование операции банковского платежного агента или банковского платежного субагента;
- размер вознаграждения, в случае его взимания;
- наименование, место нахождения, ИНН и телефон банка, который привлек БПА
- номера телефонов банковского платежного агента и банковского платежного субагента, если БПА привлек его.
При этом чек может не содержать ставку и размер НДС.
Прочие агенты
Если агент не относится к перечисленным выше, но действует по агентской схеме, в настройках кассы необходимо указать признак «агент». А в чеках должны быть признак «агент», ИНН и название принципала — того юрлица, ИП или физлица, с которыми у владельца кассы заключен агентский договор.
Полезные письма
- Письмо ФНС от 05.10.2020 № АБ-4-20/16229@ о том, как агенту применять кассу при получении вознаграждения от принципала
- Письмо ФНС от 21.06.2021 № АБ-4-20/8667@ разъясняет, нужно или нет отображать в чеке размер вознаграждения агента