Нулевая ставка усн ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Нулевая ставка усн ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- УСН:
- 18210501011010000110
- 18210501011011000110
- 18210501011012100110
- 18210501021011000110
- 18210501021012100110
- Показать все
- УСН:
- 18210501011010000110
- 18210501011011000110
- 18210501011012100110
- 18210501021011000110
- 18210501021012100110
- Показать все
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.20 «Налоговые ставки» главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Налогоплательщик прекратил предпринимательскую деятельность и был снят с учета в качестве индивидуального предпринимателя после вступления в силу закона Челябинской области от 28.01.2015 N 101-ЗО «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей при применении УСН и ПСН на территории Челябинской области». Через 4 года налогоплательщик повторно зарегистрировался как индивидуальный предприниматель и начал использовать ставку 0 процентов, которую закон разрешает применять, если физическое лицо впервые зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. Налоговый орган считал, что применение ставки 0 процентов неправомерно, так как на момент вступления закона в силу налогоплательщик имел статус индивидуального предпринимателя. Суд указал, что регистрация предпринимателя была повторной, однако первой с момента вступления закона в силу, поэтому физическое лицо вправе применить нулевую ставку единого налога по УСН, и признал решение налогового органа незаконным.
Льготные ставки УСН в регионах: что это и как их использовать
Государство стремится развивать малое и среднее предпринимательство в регионах. Для этого оно создает комфортные условия для ведения бизнеса, в том числе вводит специальные ставки налога на УСН. Если предприятие работает в регионе, где действуют налоговые льготы, оно может уплачивать от 1 до 5% при расчете налога с доходов вместо стандартных 6%.
Рассказываем, какие ставки УСН по регионам действуют в 2023 году, и при каких условиях ими можно воспользоваться.
Если нет времени читать весь текст, забирайте таблицу с перечнем региональных льгот, действующих в 2023 году.
Налог на УСН: стандартная ставка
УСН (упрощенная система налогообложения) – это одна из систем налогообложения, которая ориентирована на малый и средний бизнес. Налоговый режим позволяет предприятиям уплачивать налоги по ставке от 0 до 20 процентов вместо стандартных 20 процентов по общей системе налогообложения.
Упрощенная система налогообложения действует для индивидуальных предпринимателей и организаций с годовым доходом до 150 млн рублей и численностью до 100 человек.
При этом, возможно превышение установленных лимитов, до 130 сотрудников и 200 млн руб. выручки, однако будет действовать повышенная ставка. Это называется переходный период.
С 2022 года по приказу Минэкономразвития лимиты по доходам умножают на коэффициент-дефлятор. В 2023 году он составляет 1,257. Это значит, что сейчас на общий УСН могут рассчитывать предприятия с доходом до 188,55 млн рублей, а на “переходный” — до 251,4 млн рублей. Если превысить эти показатели, бизнесу придется перейти на общую систему налогообложения. Чтобы этого не допустить, важно следить за уровнем доходов.
Налоговое законодательство устанавливает стандартную ставку налога на УСН, которую применяют, если нет оснований для получения льгот. В зависимости от объекта налогообложения она составляют:
- 6 процентов при расчете налога с доходов
- 15 процентов при расчете налога “доходы минус расходы”
Если на предприятии работают от 100 до 130 сотрудников, а годовой доход составляет 150-200 млн, ставка налога на УСН возрастает:
- до 8 процентов при расчете налога с доходов
- до 20 процентов при расчете налога “доходы минус расходы”
Ставки начинают действовать сразу, как бизнес превысит порог по доходу или численности сотрудников. Поэтому нет необходимости пересчитывать налог с начала года.
Что такое и как работают региональные ставки УСН
Помимо общих ставок, налоговое законодательство предусматривает пониженные ставки для предпринимателей из разных субъектов федерации. Так государство стимулирует развитие предпринимательства в менее развитых частях страны.
В зависимости от региона, сферы деятельности компании и численности сотрудников пониженная ставка УСН составляет:
- от 1 до 6 процентов при расчете налога с доходов
- от 5 до 15 процентов при расчете налога “доходы минус расходы”
Например, IT компании из республики Марий Эл уплачивают 1% налога с доходов и 5% налога “доходы минус расходы”. При стандартной ставке размеры ставок были бы 6% и 15%. С 2022 года подобные условия для IT предприятий действуют в более, чем 30 регионах страны.
Вот несколько примеров регионов, где в 2023 году действует пониженная ставка УСН. Даже на сайте ФНС нет полного перечня, поэтому лучше смотреть интересующие вас регионы по раздельности.
Объект налогообложения по УСН
Доходы минус расходы
Разработчики ПО и ИТ-организации из городов с численностью до 7 000 человек
Пониженные ставки действуют только до достижения порога годового дохода в 188,55 млн рублей. Если бизнес заработает больше, чем допустимо для упрощенной системы налогообложения, придется перейти на общий порядок уплаты налогов.
Региональная ставка может быть в несколько раз ниже стандартной. Поэтому в некоторых случаях бизнесу может быть выгодно перевести свою деятельность в льготный регион, где действуют сниженные тарифы. Чтобы запомнить размеры стандартных, повышенных и пониженных ставок в зависимости от субъекта налогообложения по УСН, мы собрали их в таблицу.
Объект налогообложения по УСН
Доходы минус расходы
Пониженная ставка для МСП в регионах
В некоторых случаях бизнес может претендовать сразу на несколько налоговых льгот. Стоит рассмотреть каждую из них и выбрать наиболее выгодную. В таких ситуациях рекомендуем обращаться к профессионалам, которые помогут подобрать подходящие вашему бизнесу льготы. В 1С-WiseAdvice это предусмотрено в рамках бухгалтерского аутсорсинга.
Доверьте бухгалтерский аутсорсинг профессионалам
Узнать больше
Узнать больше
УСН 0% – кто может претендовать?
Предприниматели в некоторых регионах имеют право на льготную ставку УСН в размере 0 процентов. Налоговые каникулы действуют в течение двух лет после регистрации ИП или ООО. В 2023 году нулевая ставка действует в Санкт-Петербурге, республике Башкортостан, Хабаровском крае, Свердловской области и еще в десятках других регионов.
На налоговые каникулы при режиме УСН могут претендовать ИП из областей производства, науки, бытовых услуг, предоставления мест для временного проживания (кроме аренды квартир), а также из социальной сферы.
Чтобы иметь право не уплачивать налоги по УСН в течение двух налоговых периодов, индивидуальный предприниматель должен быть впервые зарегистрирован с момента принятия закона. Если владелец бизнеса уже ранее стоял на учете в качестве ИП, но приостановил деятельность, он сможет воспользоваться нулевой ставкой только при первом возобновлении регистрации с момента введения налоговых каникул.
Какие выгоды от пониженной ставки может получить предприниматель в регионе
Бизнес будет отдавать государству меньше налогов, если оформит деятельность в регионе с пониженными ставками. Например, по УСН предприятие из республики Коми сможет уплачивать 3 процента при расчете налога с доходов вместо стандартных 6 процентов, а в республике Дагестан – 1 процент.
Чтобы уплачивать налоги по региональным ставкам, индивидуальный предприниматель должен сменить прописку, а ООО – юридический адрес. Затем нужно встать на учет в налоговой в новом регионе, чтобы подавать туда отчетность, уплачивать налоги и авансовые платежи.
Юрлицам стоит быть осторожнее с “переездом”, так как ведение деятельности не по адресу регистрации может грозить бизнесу штрафом и статусом “недостоверной компании”.
В некоторых случаях, чтобы претендовать на пониженную ставку налога на УСН, нужно также подтвердить деятельность в определенных областях или определенную численность работников. Поэтому перед переносом бизнеса нужно тщательно изучить все требования и условия для льгот – в каждом регионе они свои.
Как подтвердить пониженную ставку налога на УСН в регионе
Законы некоторых регионов предусматривают необходимость предоставления документов для применения пониженной ставки. Если такое требование есть, предприятие обязано доказать право на льготу. Например, налоговые органы Удмуртии требуют дополнительно к налоговой декларации вести и сдавать книгу учета доходов и расходов, а также рассчитывать долю дохода от каждого из видов деятельности.
Если в региональном законе не указано о необходимости предоставлять документы, налоговая не может запрашивать их во время камеральной проверки декларации.
Методологи 1C-WiseAdvice регулярно следят за всеми обновлениями законодательства и обеспечивают эффективное управление бухгалтерией. С нами можно получить консультацию по налоговым льготам или перевести свою бухгалтерию на аутсорсинг.
Слишком сложно? С нами вы не запутаетесь
Получить консультацию
Получить консультацию
Ставка на УСН: если регистрация и деятельность в разных регионах
На предприятие применяют ставку налога на УСН в зависимости от места регистрации. Для ИП оно определяется пропиской, а для ООО – юридическим адресом. Также организация уплачивает налоги, авансовые платежи и подает отчетность в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Если у компании есть несколько филиалов в разных регионах, расчет и уплата налогов будут происходить по месту регистрации головного офиса. Следовательно, ко всем отделениям будет применяться ставка региона, в которой оформлено предприятие. В таком случае получить льготную ставку УСН можно лишь одним способом — оформить организацию в соответствующем субъекте.
Что касается ставок УСН для ИП, налоговая ставка определяется исключительно адресом прописки индивидуального предпринимателя. Он также подает отчетность и уплачивает налоги в налоговую инспекцию по официальному месту жительства. При этом, не важно, в каком регионе на самом деле ведет деятельность ИП.
Ставка на УСН: смена региона в течение года
Если бизнес на упрощенке регистрируется в новом регионе, ставка налога и авансовых платежей на УСН определяется местным законодательством. Размер годового налога высчитывается на основании того, где было оформлено предприятие на 31 декабря этого года. Это актуально и в том случае, когда бизнес “переезжает” после завершения календарного года.
Если вы перевели бизнес в другой регион и уже получили начисления по более высокой ставке, не нужно делать перерасчет авансовых платежей за первый квартал, полугодие или девять месяцев. Налог на УСН нужно считать по общим правилам. Чтобы рассчитать годовую сумму налога, нужно умножить размер налоговой базы на актуальную ставку. Налоговую базу определяют нарастающим итогом. Также при расчете годовой суммы налога к уплате необходимо засчитать авансовые платежи, которые были начислены в течение года.
Ставки на УСН у ИП
Индивидуальные предприниматели имеют право на те же ставки УСН по регионам, что и юридические лица. По стандартным условиям они платят 6 процентов при расчете налога с доходов и 15 процентов при расчете налога “доходы минус расходы”. Если на предприятии работает от 100 до 130 человек, или компания зарабатывает более 188,55 млн рублей, но менее 251,4 млн рублей, применяют повышенную ставку по упрощенке.
Что касается ставки налога на УСН для ИП, она может меняться в зависимости от субъекта федерации и вида деятельности и будет определяться пропиской. Если предприниматель сменит адрес регистрации на другой регион, он перейдет на ставки нового места жительства. Он также будет сдавать налоговую отчетность в новом регионе.
Как проверить, положена ли организации льготная ставка по УСН
Некоторые пониженные ставки действуют только на компании из определенных сфер, например, сельское хозяйство, строительство, разработка ПО и IT-решений, наука. В некоторых регионах сниженные налоги также уплачивают компании с определенной численностью сотрудников.
Если вы предполагаете, что ваше предприятие может претендовать на льготную ставку УСН, это можно проверить через сайт ФНС. Для этого нужно выбрать в верхнем разделе сайта свой регион, зайти в раздел, посвященный УСН и перейти в раздел “Особенности регионального законодательства”.
Сервис автоматически покажет информацию, актуальную именно для вашего субъекта федерации со ссылками на документы. Например, в Челябинской области налоговую ставку устанавливает Закон Челябинской области от 25 декабря 2015 года N 277-ЗО «Об установлении налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области».
Также узнать, какая ставка налога на УСН может применяться к вашему предприятию, можно позвонить или лично прийти в налоговую инспекцию. В государственном органе вас проконсультируют по вопросам применения льгот.
Если вы задумываетесь о “переезде” бизнеса в целях экономии, нужно смотреть ставки УСН по регионам, где планируется регистрация предприятия. Так как уплачивать налоги вы будете именно по ней.
Помогаем подобрать налоговую ставку по УСН
Условия и размеры ставки налога на УСН различаются в разных субъектах Российской Федерации. Из-за этого сложно разобраться, насколько выгоднее будет перевести деятельность бизнеса в другой регион. Мы консультируем предпринимателей на УСН по вопросам налогов: помогаем разобраться со ставками, условиями и требованиями.
Мы более 18 лет занимаемся бухгалтерским аутсорсингом, помогаем бизнесу оптимизировать налогообложение и снизить затраты на бухгалтерию. К нам обращаются, чтобы работать без лишних расходов и проблем с налоговой.
Подскажем, в каком регионе ваше предприятие сможет получить наиболее выгодную ставку налога на УСН. При необходимости поможем с переводом компании в другой регион, подготовкой отчетности и уплатой сборов.
Вы готовы к профессиональному бухаутсорсингу?
Узнать больше
Узнать больше
Коротко о главном
- По стандартной ставке бизнес на упрощенке платит 6 процентов при расчете налога с доходов и 15 процентов при расчете налога “доходы минус расходы”.
- К предприятиям на УСН с численностью от 100 до 130 сотрудников и/или которые зарабатывают более 188,55 млн, но не более 251,4 млн применяют повышенную налоговую ставку.
- По закону компании из разных регионов могут уплачивать налоги по пониженной ставке УСН. В каждом регионе есть свои условия льгот.
- ИП И ООО уплачивают налоги и сдают отчетность по месту регистрации: прописке или юридическому адресу. Чтобы претендовать на льготную ставку УСН, придется юридически переводить бизнес в другой субъект федерации.
- Чтобы узнать, на какую ставку налога на УСН может претендовать компания, нужно зайти на сайт ФНС или проконсультироваться со специалистом по налогам.
Спасибо, что дочитали до конца. Дарим вам список существующих налоговых льгот в 2023 году на территории России. Обратите внимание: возможность применения льгот необходимо проверить.
Екатерина Ампар
Руководитель проектов аутсорсинга бухгалтерского и налогового учета
Новое в декларации УСН для бизнеса со льготной ставкой
«Обоснование применения налоговой ставки» — поле, которое теперь заполняют предприниматели с пониженной ставкой. Рассказываем, что это такое и как заполнить.
Что произошло
В 2022 году налоговая утвердила новую форму декларации по УСН. Вообще, налоговая часто меняет формы отчётов, но предприниматели не всегда это замечают. Например, если изменения касаются только оформления отчёта, относятся к небольшой части предпринимателей или Эльба сама заполняет все новые поля.
Изменение в декларации касаются предпринимателей с пониженной ставкой и на налоговых каникулах.
Налоговая хочет, чтобы предприниматели указывали, на каком основании они применяют пониженную ставку. Для этого нужно указать специальный код в поле с длинным названием «Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации». Для простоты назовём его кодом обоснования.
Для кода появились новые поля:
- на УСН «Доходы» — строка 124 в разделе 2.1.1;
- на УСН «Доходы минус расходы» — строка 264 в разделе 2.2.
Кто заполняет код обоснования
Код обоснования указывают все предприниматели, которые применяют пониженную ставку. К ИП на налоговых каникулах это тоже относится, ведь ставка 0% отличается от федеральных. Если не применяете пониженную ставку, заполнять код не нужно.
Федеральные ставки: 6% для УСН «Доходы» и 15% — для «Доходы минус расходы». Регионы могут снизить их до 1% и 5% соответственно. Проверить ставку региона можно в нашей таблице.
Загляните в закон своего региона, чтобы проверить, не переплачиваете ли вы налог. Часто пониженные ставки действуют для отдельных видов деятельности.
Большинство предпринимателей в Москве применяют ставки 6% и 15%. Но предприниматели на УСН «Доходы минус расходы», которые ведут деятельность в области спорта, могут применять ставку 10%. Об этом говорит статья 1 пункт 1 подпункт 5 Закона Москвы N 41 от 7 октября 2009 года.
Эльба автоматически изменяет только те ставки УСН, которые действуют для всех предпринимателей региона. Для пониженных ставок по конкретным видам деятельности могут быть дополнительные условия, например, по количеству сотрудников или проценту дохода по льготному виду деятельности.
Как узнать код обоснования
Код состоит из двух частей. В первой указывается код из Приложения № 5 к порядку заполнения декларации:
- УСН «Доходы» — 3462010;
- УСН «Доходы минус расходы» — 3462020;
- Предприниматели Крыма и Севастополя — 3462030;
- Все ИП на налоговых каникулах — 3462040.
Вторую часть кода нужно сформировать самостоятельно. Она состоит из номера статьи, пункта и подпункта регионального закона, который устанавливает пониженную ставку.
Для статьи, пункта и подпункта отведено по 4 знака. В Свердловской области право применять пониженную ставку 7% на УСН «Доходы минус расходы» прописано в статье 2 пункте 1 подпункте 3. Код будет выглядеть так:
Мы в Эльбе подготовили две таблицы с региональными законами и указали статьи для пониженных ставок и налоговых каникул.
Если в региональном законе есть только статья, то пункт и подпункт заполняем нулями.
Например, для Санкт-Петербурга ставка для УСН «Доходы минус расходы» — 7%, она прописана в первой статье Закона № 185-36 от 05.05.2009. Пунктов и подпунктов у этой статьи нет, поэтому код будет таким.
Если номер статьи или пункта содержит точку, прописываем её в отдельной ячейке.
На УСН «Доходы минус расходы» в Севастополе пониженная ставка указана в статье 2 пункте 1.1 подпункте 3. В декларации строка будет выглядеть так:
Как заполнить код в Эльбе
Эльба заполнит первую часть кода автоматически. Вторая часть заполнится только для пониженных ставок, которые применяются для всех предпринимателей региона без исключения. Это те ставки, которые указаны в таблице.
Обычно в регионах есть и более низкие ставки, но Эльба не сможет определить их автоматически. Всё из-за того, что для их применения нужно выполнять разные условия.
Если вы знаете или предполагаете, что ваша ставка ниже, загляните на сайт налоговой по своему региону и посмотрите ставки внизу страницы или проверьте региональный закон. Пониженную ставку укажите в реквизитах. Тогда Эльба попросит вас самостоятельно заполнить вторую часть кода. Укажите номер статьи, пункта и подпункта. Если есть только статья, остальные поля оставьте пустыми.
Статья актуальна на 23.01.2022
Путин ввел нулевую ставку по УСН 2023
Президент обнулил ставку по упрощенной системе налогообложения в 2023 году. Налоговые каникулы для предпринимателей на упрощенке продлили еще на год. Но окончательное решение о сроке действия нулевой ставки принимают региональные власти.
В этой статье:
- Когда подписали закон о нулевой ставке
- Сроки действия нулевой ставки по УСН
- Кто может воспользоваться нулевой ставкой
- Федеральный список
- Региональный список
Сдайте актуальные декларации по налогам в срок и без ошибок
Когда подписали закон о нулевой ставке
Нулевая ставка — ее еще называют налоговые каникулы — доступна индивидуальным предпринимателям на УСН в течение первых двух календарных лет после регистрации (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Налоговыми каникулами могут воспользоваться не только ИП на УСН, но и предприниматели на патенте. Для организаций на УСН налоговые каникулы не действуют.
Федеральный закон № 67-ФЗ подписали 26 марта 2022 года. ФЗ № 67 меняет первую и вторую часть российского Налогового кодекса. Одно из таких изменений — продление нулевой ставки по УСН.
Сроки действия нулевой ставки по УСН
В статье 3 закона № 67-ФЗ установлены новые сроки действия ставки в 0 % по УСН. Теперь нулевая ставка по упрощенке действует до конца 2024 года. Конкретные сроки налоговых каникул определяют региональные власти в локальных законах. То есть нулевая ставка может не применяться в вашем регионе (как, например, в Москве), несмотря на новый закон президента об обнулении УСН.
Кто может воспользоваться нулевой ставкой
Налоговые каникулы доступны только ИП. Организации на УСН не смогут воспользоваться такой преференцией. Предприниматель может не платить налог по упрощенке после регистрации в течение первых двух календарных лет работы. Но это не все условия. Налоговые каникулы устанавливают по видам деятельности (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Ставка по УСН в 0 % действует для предпринимателей, которые:
- работают в социальной или научной сфере;
- занимаются производством и оказанием бытовых услуг населению;
- предоставляют места для временного проживания.
Конкретные виды деятельности и соответствующие им коды по ОКВЭД устанавливают власти региона. Также они могут устанавливать дополнительные ограничения — например, по уровню дохода, количеству сотрудников.
Важно! Чтобы получить право на применение нулевой ставки, надо соблюдать требование к доле дохода от льготной деятельности. Она должна составлять не менее 70 % в общей сумме доходов. Рассчитывают долю по формуле: «Льготный» доход / Общая сумма доходов × 100.
Чтобы воспользоваться нулевой ставкой, ИП надо зарегистрироваться и после регистрации перейти на упрощенную систему налогообложения. На каникулы он отправится автоматически, если соответствует всем условиям, дополнительных заявлений не требуется.
Кроме новых ИП, применять ставку в 0 % могут и те предприниматели, которые возобновили свою деятельность (п. 14 обзора, утв. Президиумом ВС РФ от 04.07.2018). Причем налоговые каникулы действуют для тех, кто впервые возобновил работу после введения нулевой ставки в регионе. Если предприниматель снялся с учета, когда в субъекте РФ уже действовала нулевая ставка, а затем зарегистрировался снова, воспользоваться налоговыми каникулами нельзя (письмо Минфина от 20.01.2020 № 03-11-11/2566).
Федеральный список
№ 67-ФЗ — федеральный закон. Норматив закрепляет действие нулевой ставки по УСН для всех субъектов РФ. Поэтому федеральный список включает в себяс все регионы России. А окончательное решение о введении налоговых каникул принимают региональные власти.
Сдавайте отчетность по УСН и пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна
Региональный список
Региональные власти могут ввести налоговые каникулы до 31 декабря 2024 года. Но некоторые регионы уже завершили эксперимент. В Москве, Адыгее, Ингушетии, Калмыкии, Крыму, Татарстане, Чечне, Краснодарском крае, Вологодской, Нижегородской, Тверской, Ульяновской областях, Еврейской автономной области нулевая ставка для ИП на упрощенке не применяется.
| Регион | Региональный закон о нулевой ставке | Срок действия нулевой ставки |
| Санкт-Петербург | Закон Санкт-Петербурга № 185-36 от 05.05.2009 | С 01.01.2016 по 31.12.2023 |
| Севастополь | Закон Севастополя № 370-ЗС от 25.10.2017 | С 01.01.2018 по 01.01.2024 |
| Московская область | Закон Московской области № 9/2009-ОЗ от 12.02.2009 | С 13.04.2015 по 31.12.2023 |
| Ленинградская область | Закон Ленинградской области № 73-оз от 20.07.2015 | С 27.07.2015 по 01.01.2024 |
| Республика Алтай | Закон Республики Алтай № 71-РЗ от 23.11.2015 | С 01.01.2016 по 31.12.2023 |
| Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан № 221-з от 28.04.2015 | С 01.01.2016 по 01.01.2024 |
| Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия № 1248-V от 07.07.2015 | С 09.07.2015 по 31.12.2023 |
| Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан № 26 от 06.05.2009 | С 01.01.2016 по 01.01.2024 |
| Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики № 49-РЗ от 15.11.2016 | С 01.01.2017 по 01.01.2024 |
| Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики № 85-РЗ от 30.11.2015 | С 29.07.2015 по 01.01.2024 |
| Республика Карелия | Закон Республики Карелия № 2148-ЗРК от 28.07.2017 | С 31.08.2017 по 31.12.2023 |
| Республика Коми | Закон Республики Коми № 9-РЗ от 20.04.2015 | С 20.04.2015 по 01.01.2024 |
| Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл № 23-З от 17.06.2015 | С 17.06.2015 по 01.01.2024 |
| Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия № 97-З от 22.12.2015 | С 01.01.2016 |
| Республика Саха | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З N 17-V | С 19.06.2015 по 31.12.2023 |
| Республика Северная Осетия | Закон Республики Северная Осетия-Алания № 70-РЗ от 02.11.2020 | С 01.01.2021 |
| Республика Тыва | Закон Республики Тыва № 86-ЗРТ от 24.06.2015 | С 11.07.2015 по 01.01.2024 |
| Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики № 32-РЗ от 14.05.2015 | С 01.01.2015 по 31.12.2023 |
| Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия № 123-ЗРХ от 16.11.2009 | С 15.07.2015 по 01.01.2024 |
| Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики № 27 от 22.06.2015 | С 01.01.2015 по 01.01.2024 |
| Алтайский край | Закон Алтайского края № 48-ЗС от 03.06.2016 | С 01.04.2016 по 01.01.2024 |
| Забайкальский край | Закон Забайкальского края № 1178-ЗЗК от 24.06.2015 | С 26.06.2015 по 01.01.2024 |
| Камчатский край | Закон Камчатского края № 245 от 19.03.2009 | С 11.06.2015 по 01.01.2024 |
| Красноярский край | Закон Красноярского края № 8-3530 от 29.06.2015 | С 01.07.2015 по 01.01.2024 |
| Пермский край | Закон Пермского края № 466-ПК от 01.04.2015 | С 07.04.2015 по 01.01.2024 |
| Приморский край | Закон Приморского края № 645-КЗ от 23.06.2015 | С 24.06.2015 |
| Ставропольский край | Закон Ставропольского края № 53-кз от 22.07.2019 | С 09.06.2015 по 01.01.2024 |
| Хабаровский край | Закон Хабаровского края № 308 от 10.11.2005 | С 18.03.2015 |
| Амурская область | Закон Амурской области № 528-ОЗ от 05.05.2015 | С 06.05.2015 по 01.01.2024 |
| Архангельская область | Закон Архангельской области № 262-15-ОЗ от 03.04.2015 | С 07.04.2015 по 31.12.2023 |
| Астраханская область | Закон Астраханской области № 73/2009-ОЗ от 10.11.2009 | С 03.10.2015 по 31.12.2023 |
| Белгородская область | Закон Белгородской области № 367 от 14.07.2010 | С 05.04.2021 по 01.01.2024 |
| Брянская область | Закон Брянской области № 75-З от 03.10.2016 | С 01.01.2017 по 01.01.2024 |
| Владимирская область | Закон Владимирской области № 12-ОЗ от 05.03.2015 | С 05.03.2015 по 01.01.2024 |
| Волгоградская область | Закон Волгоградской области № 130-ОД от 14.07.2015 | С 21.07.2015 по 31.12.2023 |
| Воронежская область | Закон Воронежской области № 55-ОЗ от 05.05.2015 | С 06.05.2015 по 31.12.2023 |
| Ивановская область | Закон Ивановской области № 117-ОЗ от 10.11.2015 | С 11.11.2015 по 01.01.2024 |
| Иркутская область | Закон Иркутской области № 112-оз от 30.11.2015 | С 01.01.2016 |
| Калининградская область | Закон Калининградской области № 474 от 23.11.2020 | С 01.01.2021 по 31.12.2022 |
| Калужская область | Закон Калужской области № 501-ОЗ от 18.12.2008 | С 01.01.2016 |
| Кемеровская область | Закон Кемеровской области № 32-ОЗ от 06.05.2015 | С 01.01.2015 по 01.01.2024 |
| Кировская область | Закон Кировской области № 582-ЗО от 05.11.2015 | С 01.01.2016 по 01.01.2024 |
| Костромская область | Закон Костромской области № 676-5-ЗКО от 18.05.2015 | С 20.05.2015 по 01.01.2024 |
| Курганская область | Закон Курганской области № 41 от 26.05.2015 | С 29.05.2015 по 01.01.2024 |
| Курская область | Закон Курской области № 85-ЗКО от 10.09.2015 | С 12.09.2015 по 01.01.2024 |
| Липецкая область | Закон Липецкой области № 413-ОЗ от 15.06.2015 | С 19.06.2015 по 01.01.2024 |
| Магаданская область | Закон Магаданской области № 1909-ОЗ от 16.06.2015 | С 24.06.2015 по 01.01.2024 |
| Мурманская область | Закон Мурманской области № 1901-01-ЗМО от 08.10.2015 | С 01.01.2016 по 01.01.2024 |
| Новгородская область | Закон Новгородской области № 757-ОЗ от 27.04.2015 | С 29.04.2015 по 31.12.2023 |
| Новосибирская область | Закон Новосибирской области № 572-ОЗ от 30.06.2015 | С 01.07.2015 по 31.12.2023 |
| Омская область | Закон Омской области № 1768-ОЗ от 16.07.2015 | С 17.07.2015 по 01.01.2024 |
| Оренбургская область | Закон Оренбургской области № 3105/843-V-ОЗ от 28.04.2015 | С 01.05.2015 по 01.01.2024 |
| Орловская область | Закон Орловской области № 1750-ОЗ от 10.03.2015 | С 12.03.2015 по 01.01.2024 |
| Пензенская область | Закон Пензенской области № 2684-ЗПО от 04.03.2015 | С 17.03.2015 по 01.01.2024 |
| Псковская область | Закон Псковской области № 1022-ОЗ от 29.11.2010 | С 01.01.2015 по 31.12.2023 |
| Ростовская область | Закон Ростовской области № 843-ЗС от 10.05.2012 | С 01.07.2015 по 01.01.2024 |
| Рязанская область | Закон Рязанской области № 52-ОЗ от 05.08.2015 | С 06.09.2015 по 31.12.2023 |
| Самарская область | Закон Самарской области № 140-ГД от 30.12.2015 | С 01.01.2016 по 31.12.2023 |
| Саратовская область | Закон Саратовской области № 57-ЗСО от 28.04.2015 | С 30.05.2015 по 31.12.2023 |
| Сахалинская область | Закон Сахалинской области № 67-ЗО от 10.07.2015 | С 14.07.2015 по 31.12.2023 |
| Свердловская область | Закон Свердловской области № 31-ОЗ от 15.06.2009 | С 23.03.2015 по 01.01.2024 |
| Смоленская область | Закон Смоленской области № 43-з от 21.04.2016 | С 01.01.2017 по 31.12.2023 |
| Тамбовская область | Закон Тамбовской области № 577-З от 05.11.2015 | С 07.11.2015 по 01.01.2024 |
| Томская область | Закон Томской области № 48-ОЗ от 15.05.2015 | С 20.05.2015 по 01.01.2024 |
| Тульская область | Закон Тульской области № 2293-ЗТО от 23.04.2015 | С 24.04.2015 по 01.01.2024 |
| Тюменская область | Закон Тюменской области № 20 от 31.03.2015 | С 31.03.2015 по 01.01.2024 |
| Челябинская область | Закон Челябинской области № 101-ЗО от 28.01.2015 | С 29.01.2015 по 01.01.2024 |
| Ярославская область | Закон Ярославской области № 43-з от 01.06.2015 | С 09.06.2015 по 31.12.2023 |
| Ненецкий автономный округ | Закон Ненецкого автономного округа № 55-ОЗ от 13.03.2015 | С 17.03.2015 по 01.01.2024 |
| Ханты-Мансийский автономный округ | Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры № 14-оз от 20.02.2015 | С 01.01.2015 по 01.01.2024 |
| Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа № 47-ОЗ от 18.05.2015 | С 01.01.2015 |
| Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа № 30-ЗАО от 20.04.2015 | С 22.04.2015 по 01.01.2024 |
Не нашли свой регион в списке? Проверьте действие налоговых каникул через официальный сайт ФНС. В разделе «Упрощенная система налогообложения» приводится информация для каждого российского региона.
Не хотите тратить время на поиски? Подключитесь к Контур.Экстерн — в системе есть доступ к справочно-правовой базе, где вы всегда найдете актуальную информацию от федеральных и региональных властей, а также опытных экспертов в сфере налогообложения.
Отчитайтесь в ФНС и другие контролирующие органы в срок и без ошибок по актуальным формам