Расшифровка КБК в 2023 — 2024 годах — 18210102010011000110 и др.
18210102010011000110 КБК — расшифровку с января 2023 года нужно искать в новом приказе Минфина. Какие коды изменились в 2023 году и кого затрагивают изменения, вступившие в силу с 2023 года? Изучим специфику применения КБК при уплате некоторых распространенных налогов и взносов, установленных законодательством РФ.
Вам помогут документы и бланки:
В расчетах Вам поможет:
- В каких НПА утверждаются КБК
- Основные КБК для налогов и взносов в 2023-2024 годах: перечень, расшифровка
- У какого налога в 2023-2024 годах КБК 18210102010011000110
- Налог на прибыль в 2023 — 2024 годах (расшифровка КБК 18210101012021000110, 18210101011011000110)
- Упрощенка в 2023-2024 годах (расшифровка КБК 18210501011011000110, 18210501021011000110)
- НДС в 2023-2024 годах (расшифровка КБК 18210301000011000110)
- Пенсионные взносы ИП на доход до 300 000 руб. и более 300 000 руб. в 2023-2024 годах (расшифровка КБК 18210202140061100160, 18210202140061110160 и др.)
- Страховые взносы за работников в 2023-2024 годах (расшифровка КБК 18210202010061000160, 18210202010061010160 и др.)
- Взносы по производственному травматизму в 2023-2024 годах (расшифровка КБК 79710212000061000160, 39310202050071000160)
- Добровольные взносы ИП в ФСС
- В какой части платежки указывается КБК
- Итоги
В каких НПА утверждаются КБК
КБК — код бюджетной классификации доходов или расходов бюджета РФ. На практике владельцы бизнесов применяют в своих правоотношениях только «доходную разновидность» КБК — указывая их в платежных поручениях и отчетности и идентифицируя таким образом платеж, который перечисляется в бюджет. Это может быть налог, сбор, взнос, пошлина, пеня или штраф.
Коды бюджетной классификации утверждаются в нормативных актах главного федерального ведомства, которое отвечает за налоги и сборы, — Минфина РФ. С 2023 года действует список КБК, утвержденный приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в ред. приказа от 22.11.2022 № 177н). Он заменил прежний приказ Минфина от 08.06.2021 № 75н, который определял КБК в 2022 году. То есть если нужно узнать, какому налогу в 2023 году КБК 18210301000012100110 (или какой-либо другой) соответствует, то приказ от 17.05.2022 № 75н будет первоисточником. На 2024 год таким источником будет уже приказ Минфина от 01.06.2023 № 80н.
Рассмотрим основные КБК, применяемые бизнесменами в 2023-2024 годах.
Основные КБК для налогов и взносов в 2023-2024 годах: перечень, расшифровка
Наиболее употребляемым в платежных поручениях в 2023 году должен быть КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510, а с 2024 года в платежках будет использоваться только этот КБК. Его нужно указывать при перечислении налогов, взносов и пр. платежей, входящих в единый налоговый платеж. Этот же КБК нужно указывать при пополнении ЕНС с целью уплаты пеней и штрафов. Отдельные КБК на пени и штрафы в перечне 2023 года установлены, но знать их теперь не обязательно.
Дело в том, что после перехода на ЕНП с 2023 года, чтобы заплатить пени, составлять отдельные платежки не требуется. Инспекция сама списывает деньги в погашение пеней. Они погашаются в пятую очередь после НДФЛ, недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа, то есть на КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. При этом указывать в платежке, что это пени, не нужно.
Образец платежки на ЕНП см. здесь.
Что касается КБК по отдельным налогам, то они также налогоплательщикам понадобятся: для отражения в отчетности или уведомлении о ЕНП, либо для указания в платежках, если выбран способ уплаты налогов отдельными платежками, которыми в 2023 году можно заменять уведомления.
Основные, необходимые для современных российских ИП и хозяйственных обществ, КБК таковы:
- для НДФЛ за наемных сотрудников (КБК 18210102010011000110 — для доходов до 5 млн. руб., КБК 18210102080011000110 — свыше 5 млн руб.);
- налога на прибыль (региональный КБК — 18210101012021000110, федеральный — 18210101011011000110);
- УСН (КБК по схеме «доходы» — 18210501011011000110, по схеме «доходы минус расходы» — 18210501021011000110);
- НДС (КБК для налога 18210301000011000110, пеней — 18210301000012100110, штрафов — 18210301000013000110).
КБК по взносам с 2023 года обновлены, их см. в статьях:
Эксперты КонсультантПлюс собрали все КБК, в т.ч. не перечисленные в нашей статье, в Готовое решение и разъяснили нюансы применения кодов в каждом конкретном случае. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.
У какого налога в 2023-2024 годах КБК 18210102010011000110
Указанный КБК установлен для одного из самых распространенных налогов — НДФЛ, который исчисляется с зарплаты наемных работников с сумм, не превышащих 5 млн. руб. Стоит отметить, что данный КБК не используется в правоотношениях, регулируемых положениями ст. 227, 227.1, а также 228 НК РФ, несмотря на то что в их рамках также предполагается уплата НДФЛ.
Так, в соответствии с нормами ст. 227 данный налог платят ИП, работающие по общей системе налогообложения. Ст. 227.1 НК РФ регламентирует уплату НДФЛ отдельными категориями иностранных граждан. Ст. 228 ТК РФ регулирует исчисление и уплату НДФЛ физлицами с доходов, не связанных с трудовой деятельностью. Для каждого типа указанных правоотношений установлен отдельный КБК.
Кстати, для НДФЛ с дивидендов в 2023 году введены отдельные КБК.
Налог на прибыль в 2023 — 2024 годах (расшифровка КБК 18210101012021000110, 18210101011011000110)
Налог на прибыль юрлиц уплачивается в два бюджета — федеральный и региональный. В первом случае в платежных поручениях указывается КБК 18210101011011000110, во втором — 18210101012021000110. Эти же КБК применяются при перечислении в бюджет недоимок и осуществлении перерасчетов по рассматриваемому налогу.
КБК на пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет — 18210101011012100110, на штрафы — 18210101011013000110, по региональному — КБК 18210101012023000110 и 18210101012022100110 соответственно. Но как мы говорили выше, для уплаты санкций с 2023 года нужно использовать КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Упрощенка в 2023-2024 годах (расшифровка КБК 18210501011011000110, 18210501021011000110)
Начисление УСН юрлица и ИП могут осуществлять по двум схемам: от налоговой базы «доходы» или от базы, определяемой как «доходы минус расходы». В первом случае в декларации и уведомлении используется КБК 18210501011011000110, во втором — 18210501021011000110.
До 2017 года имел свой особый КБК минимальный налог, который нужно платить при применении УСН «доходы минус расходы», если общая сумма налога, рассчитанного в обычном порядке за налоговый период (год), оказалась меньше, чем 1% от налоговой базы. С 2017 года для минимального налога КБК установлен таким же, как и для обычного налога УСН «доходы минус расходы», т. е. 18210501021011000110.
О форме бланка для составления УСН-декларации узнайте из этого материала.
НДС в 2023-2024 годах (расшифровка КБК 18210301000011000110)
Какому налогу КБК 18210301000011000110 в 2023-2024 годах соответствует? Речь идет об НДС на товары, которые продаются на территории РФ. Именно для него установлен этот КБК.
А какому платежу отвечает расшифровка КБК 18210301000012100110? Многие фирмы допускают возникновение пеней и штрафов в правоотношениях, связанных с уплатой НДС.
Именно для пеней по НДС в 2023-2024 году установлен КБК 18210301000012100110. Для штрафов определен другой код — 18210301000013000110. И снова напоминаем про уплату пеней и штрафов на КБК для ЕНП.
Пенсионные взносы ИП на доход до 300 000 руб. и более 300 000 руб. в 2023-2024 годах (расшифровка КБК 18210202140061100160, 18210202140061110160 и др.)
ИП платят в ПФР за себя два вида взносов: фиксированные, которые не зависят от дохода в пределах его годовой величины не более 300 000 руб., а также те, что привязаны к доходу, превышающему 300 000 руб. в год.
С 2023 года предусмотрены новые КБК по фиксированным платежам ИП:
- 182 1 02 02000 01 1000 160 — страховые взносы в совокупном фиксированном размере (ОПС + ОМС);
- 182 1 02 03000 01 1000 160 — страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.
Ранее для взносов за периоды до 01.01.2017 был установлен КБК 18210202140061100160, а для платежей за периоды с 01.01.2017 — КБК 18210202140061110160. Причем при перечислении взносов за себя в ПФР ИП должен был использовать единый КБК 18210202140061110160 независимо от того, получен доход до 300 000 руб. или выше этой суммы.
Страховые взносы за работников в 2023-2024 годах (расшифровка КБК 18210202010061000160, 18210202010061010160 и др.)
На 2023 год предусмотрели разные КБК по страховым взносам:
За периоды с 01.01.2023:
- единый КБК для взносов, распределяемых по видам страхования (кроме травматизма), — 182 1 02 01000 01 1000 160.
За периоды до 2023 года:
- 182 1 02 14010 06 1001 160 — для пенсионных взносов;
- 182 1 02 14030 08 1001 160 — медицинских;
- 182 1 02 14020 06 1001 160 — от ВНиМ.
КБК для дополнительных взносов ищите здесь.
Взносы по производственному травматизму в 2023-2024 годах (расшифровка КБК 79710212000061000160, 39310202050071000160)
Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в 2023-2024 годах перечисляются в новый Социальный фонд. Поэтому и КБК новый 797 1 02 12000 06 1000 160. До 2023 года использовался КБК для взносов на травматизм в соцстрах 39310202050071000160.
Изменились и коды для перечисления пеней и штрафов по этим платежам. Пени с 2023 года уплачивают с кодом 797 1 02 12000 06 2100 160 (до 2023 года — 39310202050072100160), а штрафы – с КБК 797 1 02 12000 06 3000 160 (до 2023 года — 39310202050073000160).
Имеющуюся за предшествующие годы задолженность по этим платежам погашают с использованием этих же КБК.
Добровольные взносы ИП в ФСС
Добровольные взносы ИП за себя на соцстрахование от ВНиМ в 2023-2024 годах продолжает администрировать соответствующий государственный фонд, как и взносы на травматизм. С 2023 года это объединенный фонд — Социальный фонд России.
В платежке на перевод взноса в СФР за себя ИП теперь указывает КБК, начинающийся на 797 (это код администратора дохода, которым является новый Соцфонд). Полный КБК 2023 года такой: 797 1 02 06000 06 1000 160 393. В 2022 году действовал этот код для ФСС: 393 1 17 06020 07 6000 180 (393 это был код ФСС).
В какой части платежки указывается КБК
У некоторых плательщиков возникают сложности с корректным указанием КБК в платежном поручении. Прежде всего, связаны они могут быть с обнаружением поля для указания соответствующего кода. В платежках, формируемых ИП и юрлицами, КБК всегда указывается в поле 104.
Форма данного финансового документа унифицирована. С 10.09.2021 она определена положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П, до этой даты — положением ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П. Номера полей, включая поле 104, обозначены в приложениях № 3 к положениям № 762-П и № 383-П соответственно (их можно использовать как вспомогательный источник при составлении платежки в банк).
Что будет, если указать неверный КБК в платежке? С 2023 года действуют новые правила уточнения платежей, о которых мы рассказываем здесь.
Какие КБК указывать при уплате платежей в Росприроднадзор, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.
Подробнее о структуре КБК и нюансах его отражения в платежных поручениях, узнайте из этой публикации.
Итоги
Современные российские компании и предприниматели обязаны уплачивать большое количество налогов и взносов. При перечислении каждого из них в платежном поручении необходимо указывать КБК. Их актуальный перечень на 2023 год зафиксирован в приказе Минфина от 17.05.2022 № 75н, на 2024 год — в приказе Минфина от 01.06.2023 № 80н.
Кбк 18210102080010000110
Подборка наиболее важных документов по запросу Кбк 18210102080010000110 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- КБК:
- 04811201010016000120
- 04811201040016000120
- 04811201041016000120
- 14 знак КБК
- 14 разряд КБК
- Показать все
- КБК:
- 04811201010016000120
- 04811201040016000120
- 04811201041016000120
- 14 знак КБК
- 14 разряд КБК
- Показать все
- НДФЛ:
- 1 ндфл
- 1-НДФЛ
- 18210102010011000110
- 18210102010012100110
- 18210102010013000110
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Страховые взносы и НДФЛ при выплатах иностранцам и нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2023) Если право на такой доход возникает у физлица — резидента РФ, его следует обложить НДФЛ по общей ставке 13% либо по прогрессивной ставке 15% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Перечислить налог надо по КБК 182 1 01 02010 01 0000 110 (при ставке 13%) или 182 1 01 02080 01 0000 110 (при ставке 15%). Если доход получил иностранец — резидент иностранного государства, НДФЛ по ставке, предусмотренной международным договором РФ, уплачивается по КБК 182 1 01 02010 01 0000 110.
Статья: Превышение физическим лицом уровня доходов и повышенная ставка по НДФЛ
(Палько Е.А.)
(«Бухгалтер Крыма», 2021, N 12) К части суммы налога, превышающей 650 000 руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 000 000 руб., применяется КБК 182 1 01 02080 01 0000 110 (см. Письма ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@, от 01.06.2021 N БС-4-11/7571@).
КБК 18210501021011000110: расшифровка в 2023-2024 годах
Код бюджетной классификации (КБК) применяется для идентификации поступлений в бюджет. Не является исключением и КБК 18210501021011000110. Как он расшифровывается, для чего нужен этот код и как его применять, разберем далее.
- Значение КБК 18210501021011000110
- Применение КБК 18210501021011000110
- КБК 18210501021011000110 в 2024 году
- Итоги
Значение КБК 18210501021011000110
Какой же налог скрывается за КБК 18210501021011000110? Согласно приказу Минфина от 17.05.2022 № 75н (в ред. приказа от 22.11.2022 № 177н), этот код обозначает упрощенную систему налогообложения (УСН), в нем закодирован УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы». При этом нужно помнить, что КБК 18210501021011000110 используется и для обозначения начисленного налога с налогооблагаемой базы, и для минимального налога при превышении расходами доходов.
КБК состоит из 20 цифр и разбит на несколько групп. Каждая цифра в нем имеет свое значение. Например, первые 3 цифры (182) говорят о том, что платеж предназначен ИФНС, а следующая цифра (1) указывает на то, что облагаемой базой является доход организации. Согласно расшифровкам, КБК 18210501021011000110 говорит о том, что уплачивается налог в налоговую службу с доходов, уменьшенных на размер суммы расходов в федеральный бюджет РФ.
До 2023 года данный КБК использовался в следующих документах:
- платежных поручениях при перечислении УСН;
- декларации УСН.
При заполнении документов нужно быть внимательным. Если в 18210501021011000110 поменять десятую цифру на «1», то такой код будет обозначать УСН с объектом налогообложения «Доходы». КБК 18210501021011000110 используется всеми юридическими лицами, применяющими данный вид налогообложения, вне зависимости от местонахождения организации или ИП.
Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Применение КБК 18210501021011000110
С введением налоговым кодексом изменений в налогообложение 2023 год является переходным. До конца этого года налоги модно перечислять в бюджет страны по правилам, действовавшим до введения изменений.
С 1 января 2024 года все налоги нужно будет перечислять только в составе ЕНП (единый налоговый платеж). В платежном поручении нужно будет указывать КБК этого налога.
Значение КБК 18210501021011000110 в 2024 году остается прежним. Меняется его использование. В будущем году данный КБК нужно будет указывать в следующих документах:
- уведомление об исчисленных налогах;
- декларация УСН;
- заявление о зачете положительного сальдо ЕНС (единый налоговый счет).
В 2023 году этот алгоритм используют организации и ИП, перешедшие с 1 января 2023 года на новую систему налогообложения с использованием уведомлений.
В связи с тем что все суммы, попадающие на ЕНС, обезличены, нужно подавать уведомления, на какой налог какую сумму распределить.
При заполнении уведомления нужно обращать внимание на 14-ю цифру КБК 18210501021011000110. В зависимости от ее значения налоговая служба спишет сам налог или пени:
- 1 – обозначает налог;
- 2 – пени;
- 3 – штраф.
Данное правило касается всех юридических лиц. Основной код КБК 18210501021011000110 применяется при перечислении аванса, текущего налога, перерасчета и недоимок.
Стоит отметить, что с 2024 года налоговая служба будет самостоятельно списывать суммы штрафов и пеней с ЕНС, если на нем есть положительное сальдо. Списываться финансовые санкции будут в последнюю очередь, после списания страховых взносов и основных налогов. Поэтому КБК, предназначенные для этих платежей, не будут востребованы. Для уплаты штрафов и пени достаточно будет пополнить ЕНС на нужную сумму, указав КБК 18201061201010000510.
КБК 18210501021011000110 в 2024 году
С 1 января 2024 года все платежи в бюджет можно будет осуществлять только через ЕНП. Другого варианта налоговый кодекс не предусматривает. Указывать код принадлежности суммы нужно будет в уведомлении и декларации. Распределение поступивших сумм на ЕНП будет осуществляться по ним.
Уведомление с суммой авансового платежа по УСН нужно подавать не позднее 25-го числа следующего месяца. Перечислить же указанную сумму нужно будет до 28-го числа. Если исчисленная сумма авансового платежа равна нулю, то уведомление подавать не нужно. Следует сообщить в налоговую службу о том, что уведомление по УСН за период подаваться не будет в связи с отсутствием налога к уплате. Делается это в произвольной письменной форме и отправляется в ИФНС с помощью ЭДО.
Если в уведомлении будет указан неправильный КБК, то перечисленные средства будут признаны как неуточненные и могут быть списаны налоговой службой на другой налог, согласно очередности налоговых обязательств. А по УСН с налогооблагаемой базой «Доходы, уменьшенные на сумму расходов» образуется недоимка. Это грозит организации или ИП штрафом в размере 20 % от неуплаченной суммы и пенями.
Итоги
Знание КБК поможет избежать неприятностей с ИФНС. Несмотря на то что сейчас широко развито автоматическое заполнение обязательных реквизитов в специализированных программах, бухгалтеру нужно проверять правильность их заполнения. В 2023 году КБК 18210501021011000110 используется как при заполнении платежных поручений при уплате налога по правилам, действовавшим до 2023 года. Начиная с января 2024 года данный код будет использоваться только в уведомлениях и декларациях по УСН.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Коды Бюджетной классификации на 2021 год
В соответствии с указанными правилами, если организация или индивидуальный предприниматель как налоговый агент перечисляет платежи по налогу на доходы физических лиц с заработной платы своих работников в поле «101» «статус налогоплательщика» необходимо указывать – «02».
При уплате других налогов (земельный налог, имущественный налог, транспортный налог, страховые взносы, УСН, НДС, налог на прибыль, и др…) в этом поле проставляется «статус налогоплательщика»: «01» – для юридических лиц; «13» – для физических лиц, индивидуальных предпринимателей, нотариус, адвокат, глава крестьянского (фермерского) хозяйства.
При оформлении документов на уплату в бюджет налогов и сборов в адрес Инспекции необходимо в платежных документах указывать код бюджетной классификации, меняя при этом 14-15 разряд в соответствии с типом платежа: «10» – налог, «21» – пени, «30» – штраф (исключение: при уплате пени по КБК 18210202101080013160и КБК 18210202103080013160в 14-15 разрядах указывается — «20»; при уплате налога по КБК 18210202140060010160в 14-15 разрядах указывается – «11»).
Изменились правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств
С 1 октября 2021 года в приказ Минфина России от 12.11.2013 №107н «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» внесены изменения (приказ Минфина России от 14.09.2020 №199н), которые касаются порядка указания информации, идентифицирующей платеж, а также плательщика, составившего распоряжение о переводе денежных средств, в уплату платежей, администрируемых налоговыми органами.
Так, согласно обновленным Правилам указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами, при заполнении реквизита «106» (основание платежа) более не применяются значения «ТР», «ПР», «АП» и «АР». Вместо них указывается значение «ЗД». Данные обозначения переходят в поле «108» (номер документа, являющегося основанием платежа), и теперь первые два знака в нем обозначают вид документа: «ТР0000000000000» – номер требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов); «ПР0000000000000» – номер решения о приостановлении взыскания; «АП0000000000000» – номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; «АР0000000000000» – номер исполнительного документа (исполнительного производства).
Номер документа указывается после буквенного значения вида документа и должен четко соответствовать значениям и количеству знаков, указанным в соответствующем требовании, решении или исполнительном документе. Например, при погашении требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) №41797, в поле «108» распоряжения должно быть указано: «ТР41797». В случае добровольного погашения задолженности по налоговым платежам при отсутствии документа взыскания в показателе «108» указывается значение «0».
Из Правил указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, исключены следующие статусы, идентифицирующие лицо или орган, составившие распоряжение: «09», «10», «11», «12». При этом изменен статус «13» – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – физическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства. Также исключены статусы – «21», «22», «25», «26»