Рсв нулевой какие страницы сдавать 2023

Нулевой РСВ в 2023 году

20.04.2023 распечатать Налоговый кодекс РФ не освобождает от сдачи расчет по страховым взносам (РСВ) компании, которые не выплачивают заработную плату работникам, не рассчитываются по ГПД, из-за того, что они приостановили или прекратили деятельность, не имеют средств для расчета с персоналом.

• не выплачивала зарплату и иные и вознаграждения в пользу физлиц;
• не начисляла страховые взносы, подлежащие уплате за этот же отчетный период.

Какие раздела заполнить в нулевом РСВ

Если выплаты работникам не было, Расчет по страховым взносам должен содержать:

• титульный лист;
• раздел 1 без подразделов и приложений;
• раздел 3.

В целом, нулевой РСВ заполняется так же, как и обычный отчет.

• На титульном листе нужно указать ИНН и КПП, календарный год, код ИФНС.
• В поле «Расчетный (отчетный) период (код)» — код периода.
• В поле «По месту нахождения (учета) (код)» — код места.
• Далее на титульном листе укажите среднесписочную численность работников.
• Внизу страницы — подписи ответственного лица и дата подписания.

РСВ за I квартал 2023 года: чек-лист по изменениям

РСВ за I квартал 2023 года: какие изменения важны?

Раздел 1 включает в себя показатели сумм страховых взносов.

Полностью нулевым (т. е. с нулями во всех полях) РСВ будет только в том случае, если деятельность на начало года отсутствует. Так как, в течение года Расчет составляется нарастающим итогом.

По строке 001 нужно указать код «2». Это означаете, за отчетный период – квартал – фактически не осуществляли выплаты в пользу физических лиц (в отношении всех работников).

Если указан код «2» в состав Расчета, как указано выше, включают только титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений, раздел 3.

Далее нужно заполнить все строки РСВ, в сумме соответственно, указать «0».

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» состоит из следующих подразделов:

• подраздел 3.1. «Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения»;
• подраздел 3.2. «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах»;
• подраздел 3.2.1. «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица»;
• подраздел 3.2.2. «Сведения о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу».

Если на работника не было выплат, то по строкам 130 – 210 (то есть, начиная с подраздела 3.2 и до конца формы) проставляют прочерки.

Расчет по страховым взносам за 2023 год: обновленная форма, порядок и сроки сдачи

В январе организации и ИП должны будут представить в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам (РСВ) за 2023 год. Расчет необходимо направить по обновленной форме. Рассказываем, как и в какие сроки нужно сдать РСВ за 2023 год и что будет тем, кто этого не сделает.

Обновленная форма Расчета по страховым взносам

Форма РСВ, которую страхователи должны применять в 2024 году (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@), была обновлена. Изменения в форму расчета внесены в соответствии с приказом ФНС России от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@. РСВ за 2023 год организации и ИП должны представить уже по обновленной форме.

В обновленном Расчете Раздел 1 дополнен новыми строками, которые служат для указания сумм страховых взносов, подлежащих уплате с выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных работников, подпадающих под обязательное страхование, и КБК для зачисления таких взносов. В числе новых строк – строки 080, 090–093, 100, 110–113, 120 и 130–133. Одновременно Раздел 1 дополнен подразделом 4, который служит для расчета сумм страховых взносов с выплат застрахованным иностранным сотрудникам.

РСВ в 2024 году

• Заполнение РСВ по новой форме с 2024 года в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред. 3
• Изменения в НДФЛ и страховых взносах с 2024 года

Также в Раздел 1 было добавлено Приложение 5, в котором нужно указывать персонифицированные сведения иностранных сотрудников, подлежащих обязательному страхованию (ФИО, ИНН, СНИЛС и код страны гражданства физлица). Персонифицированные сведения иностранных сотрудников требуется указывать только при наличии таковых.

Контрольные соотношения для проверки РСВ представлены в письме ФНС от 10.03.2023 № БС-4-11/2773@.

Таким образом, изменения формы РСВ по большей части касается только тех работодателей, которые осуществляют выплаты в пользу застрахованных иностранных сотрудников. Несмотря на это, РСВ за 2023 год по обновленной форме должны представить все без исключения организации и ИП, независимо от того, сотрудничают ли они с иностранными работниками, подлежащими обязательному страхованию, или нет. Расчет за 2023 год в прежней редакции, не учитывающей указанных изменений, ФНС не примет, и расчет будет считаться непредставленным.

Заполнение РСВ за 2023 год в 1С

Форма РСВ включает в свой состав титульный лист, 4 раздела и несколько подразделов и приложений к ним. Заполнять все эти подразделы и приложения не требуется. Обязательному заполнению в общем случае подлежат только титульный лист, Раздел 1, подраздел 1 Раздела 1 и Раздел 3. Все прочие разделы и подразделы подлежат заполнению только при необходимости.

В РСВ необходимо отразить сведения обо всех выплатах, осуществленных в пользу сотрудников в 2023 году, как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам, договорам авторского заказа и договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности. Не требуется указывать в РСВ только выплаты, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами в соответствии со ст. 420 НК РФ.

Если страхователь в 2023 году не осуществлял никаких выплат в пользу работников, то он должен представить в налоговую инспекцию так называемый «нулевой» РСВ за 2023 год. Для этого в форме требуется заполнить только титульный лист, Раздел 1 без подразделов и приложений и Раздел 3. В строке 001 нулевого расчета нужно указать код «2».

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 начиная с версий 3.1.27.129 и 3.1.28.35 поддерживается новая форма, формат электронного представления и заполнение Расчета по страховым взносам, утв. приказом ФНС России от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@.

Сроки поддержки новой формы РСВ в 1С

• Изменение Расчета по страховым взносам
• Заполнение Расчета по страховым взносам

Для создания отчета за 2023 год нужно воспользоваться сервисом 1С-Отчетность. Программа автоматически укажет срок сдачи отчета за год: не позднее 25 января 2024 года. Для корректного заполнения формы следует проверить личные данные сотрудников и статус застрахованного лица (раздел Кадры – Физические лица), а также провести все начисления и выплаты за отчетный период.

В новой форме РСВ по кнопке Заполнить в Разделе 1 автоматически заполнятся новые строки 080, 090, 091–093, 100, 110, 111–113, 120, 130, 131–133 для отражения сумм страховых взносов, исчисленных с выплат иностранцам, застрахованным по отдельным видам страхования. Также автоматически заполняются н овые таблицы подраздела 4 и Приложения 5. Проверить заполнение формы РСВ можно с помощью аналитических отчетов, например, Отчеты по налогам и взносам: Анализ взносов в фонды.

При этом корректирующие отчеты за прошлые периоды 2023 года в 2024 году из программы 1С можно подготовить и отправить (выгрузить) по ранее действующим формам: по приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ или по письму ФНС России от 26.09.2023 № БС-4-11/12322@.

Как сдать РСВ за 2023 год

Заполненный РСВ за 2023 год организации представляют в налоговую инспекцию по месту своего нахождения, а ИП – по месту жительства. РСВ в налоговую инспекцию по месту нахождения обособленных подразделений нужно сдавать только в тех случаях, когда таким обособленным подразделениям были открыты счета в банках и они выплачивали вознаграждения в пользу своих сотрудников в 2023 году (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если обособленные подразделения расположены за пределами территории РФ, РСВ по таким подразделениям организации сдают по месту своего нахождения.

Форма представления расчета зависит от численности сотрудников, в пользу которых в 2023 году производились выплаты по трудовым договорам и договорам ГПХ. При численности сотрудников более 10 человек РСВ за 2023 год необходимо представить в электронной форме по ТКС с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (в частности, через сервис 1С:Отчетность). Если численность сотрудников, которым в прошлом году выплачивалось вознаграждение, составляет 10 человек и менее, РСВ разрешается представить как в электронной форме, так и на распечатанном бумажном бланке.

Крайний срок представления РСВ – не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Если указанная дата выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, крайний срок сдачи расчета переносится на следующий за ними ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В 2024 году 25 января приходится на обычный рабочий день – четверг, поэтому срок сдачи расчета не переносится. Таким образом, РСВ за 2023 год необходимо направить в налоговую инспекцию до 25 января 2024 года включительно. Пропуск указанного срока грозит компании штрафом.

Что будет за несдачу РСВ за 2023 год

Непредставление РСВ за 2023 год, равно как и нарушение законного срока представления расчета, является основанием для привлечения компании-страхователя к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ. Данная норма предусматривает наложение на страхователя штрафа в размере 5% суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основании непредставленного расчета. Такой штраф назначают за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи РСВ. Максимальный размер штрафа составляет 30% суммы страховых взносов, а минимальный – 1000 рублей.

Несоблюдение страхователем электронной формы сдачи РСВ (для компаний, численность работников которых превышает 10 человек) повлечет взыскание штрафа в размере 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Кроме того, непредставление РСВ за 2023 год может грозить компании-страхователю приостановлением операций по ее банковским счетам (блокировка счетов). В соответствии с п. 3.2 ст. 76 НК РФ налоговая инспекция может заблокировать счета по факту непредставления РСВ, если просрочка сдачи расчета превысит 20 дней. При этом счета компании могут заблокировать даже за несдачу «нулевого» РСВ за 2023 год (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 23.03.2020 № А28-2137/2019).

Нулевой РСВ: кому и как подавать в 2023 году

Расчёт по страховым взносам — очень хитрый отчёт: может показаться, что если выплат за отчётный период не было, то и подавать ничего не нужно. Не сдавать же пустые бланки налоговому инспектору? Но если бланки не сдать, можно получить штраф или заблокированные счета.

В статье расскажем, кому нужно подавать нулевой РСВ, а кому можно расслабиться. А ещё — что изменилось в 2023 году, как заполнять обновлённую форму и когда сдавать расчёт.

Кому нужно сдавать нулевой РСВ

Нулевой расчёт по страховым взносам предоставляют юрлица и ИП с наёмными работниками, даже если за отчётный период не было никаких выплат — ни зарплат, ни вознаграждений по ГПХ. Это не прихоть налоговых инспекторов: форма с нулями покажет, что вы действительно не делали никаких отчислений, и дополнительно проверять вас не нужно.

Среди тех, кто должен подавать нулевой РСВ, есть два исключения:

• ООО и ИП на АУСН освобождаются от сдачи нулевых РСВ;
• если сейчас у ИП нет сотрудников, но раньше он числился работодателем — придётся предоставить налоговой нулевой РСВ. Если у ИП никогда не было сотрудников, ему вообще не нужно подавать РСВ, даже нулевой.

Ольга Мартынова, юрист Есть простой тест, который поможет разобраться, числились ли вы раньше работодателем. Задайте себе 3 вопроса: подавал ли я раньше РСВ? Регистрировал ли ИП в СФР/ФСС? Отправлял ли форму ЕФС-1 в СФР или сведения о физлицах в ФНС? Если на все вопросы вы ответили «нет» — значит, вы никогда не числились работодателем. Если сейчас у вас всё ещё ИП без сотрудников, нулевой РСВ вам подавать не нужно.

Что изменилось в 2023 году

В начале 2023 года поменялись форма РСВ, схемы расчётов и срок подачи.

Обновлённая форма РСВ. На титульном листе теперь есть поле «ОГРНИП» — его заполняют ИП и владельцы крестьянско-фермерских хозяйств. А вот поле с суммой выручки за 9 месяцев прошлого года убрали.

Упрощённая схема расчёта. Теперь не нужно отдельно рассчитывать пенсионное, медицинское и социальное страхование — на всё действует единый тариф. Если выплаты не превышают 1 млн. 917 тыс. руб., юрлицо или ИП платит 30% страховых взносов. Если выплат больше — нужно заплатить 15,1%.

Для некоторых организаций действуют пониженные тарифы. Например, МСП, участники «Сколково» и научно-технических центров платят по 15%, а НКО и IT-компании — 7%.

Новые сроки подачи РСВ. Сдавать расчёт нужно каждый квартал — и не позже 25 числа месяца, который идёт за отчётным. Например, второй квартал 2023 года закончился в июне — значит, сдать нулевой РСВ нужно до 25 июля.

Ольга Мартынова, юрист Если не подать нулевой РСВ в срок, придётся заплатить штраф — минимум 1 тыс. руб. А если не отправить расчёт в течение 10 рабочих дней после дедлайна, налоговая инспекция может заблокировать счета.

Вот памятка по срокам подачи нулевого РСВ на оставшийся 2023 год:

Дедлайн для подачи расчёта

РСВ за 9 месяцев 2023 года: важные моменты для бухгалтера

Не позднее 25 октября нужно сдать расчет по страховым взносам за 9 месяцев. Большинство страхователей могут подать его по прежней форме, она не изменилась. Но некоторым плательщикам взносов ФНС рекомендовала использовать новую форму. Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.

• Кто сдает РСВ
• Форма РСВ
• Срок сдачи РСВ за 9 месяцев 2023 года
• Как и куда сдавать РСВ
• Как заполнить РСВ за 9 месяцев 2023 года
• Нулевой РСВ за 9 месяцев 2023 года
• Как корректировать РСВ
• Штраф за несвоевременную сдачу РСВ
• Как бюджетной организации заполнить и сдать РСВ
• Образцы заполнения формы РСВ

Кто сдает РСВ

Расчет по страховым взносам (РСВ) подают организации и ИП, если они производят выплаты физлицам. Исключение — те, кто применяет АУСН.

Форма РСВ

Если вы исчисляете взносы в общем порядке по единому тарифу (единым пониженным тарифам), используйте утвержденный бланк РСВ.

При этом расчет по страховым взносам можно сдать также по рекомендуемой форме ФНС. К ней есть рекомендуемые порядок заполнения и формат подачи. Эту форму можно применять до того, как утвердят изменения к расчету.

Рекомендуемая форма РСВ в первую очередь предназначена для плательщиков взносов, которые производят выплаты физлицам, подлежащим по международным договорам РФ отдельным видам обязательного соцстрахования. Налоговая служба разработала ее, чтобы они могли подать расчет. Ранее мы писали об этом подробнее.

Отметим, что для рекомендуемой формы РСВ налоговики направили контрольные соотношения. Об этом мы также писали.

Срок сдачи РСВ за 9 месяцев 2023 года

Расчет по страховым взносам нужно сдать не позднее 25 октября.

Как и куда сдавать РСВ

Расчет по страховым взносам обычно направляют в электронном виде в свою инспекцию. За несоблюдение способа подачи могут оштрафовать.

• Куда нужно сдавать расчет по страховым взносам
• Каким способом нужно подавать расчет по страховым взносам

Как заполнить РСВ за 9 месяцев 2023 года

Утвержденная форма расчета по страховым взносам и правила ее заполнения не изменились.

В расчет за 9 месяцев обязательно включите титульный лист, раздел 1, подраздел 1 раздела 1 и раздел 3. Остальные листы нужно заполнять, если применяете спецтарифы.

На титульном листе в поле «Расчетный (отчетный) период (код)» укажите «33». Также приведите среднесписочную численность работников за 9 месяцев 2023 года.

В разделе 1 РСВ отразите сведения о взносах. Например, данные о взносах на ОПС по доптарифам укажите так:

• в строке 040 — КБК, по которому зачисляют взносы;
• в строке 050 — взносы к уплате за 9 месяцев;
• в строках 051 – 053 — отдельно взносы к уплате за июль, август и сентябрь.

В подразделе 1 раздела 1 РСВ отразите выплаты и взносы по всем физлицам с января по сентябрь и отдельно за последние 3 месяца.

Код тарифа плательщика проставьте в строке 001 подраздела 1 раздела 1 РСВ из Приложения N 5. К примеру, укажите код тарифа «20», если применяете пониженный тариф взносов 15%, как субъект МСП (кроме случаев, когда нужно ставить код «24»).

Оплату больничного за первые 3 дня отразите в том числе в строке 040 подраздела 1 раздела 1 в составе выплат, не облагаемых взносами.

Раздел 3 РСВ заполните по каждому физлицу, для которого выступали страхователем в июле, августе и сентябре.

Выплаты по договорам ГПХ, облагаемые взносами, также включите в раздел 3.

Персонифицированные сведения застрахованного лица нужно отразить в подразделе 3.1 раздела 3 РСВ.

Код категории застрахованного лица укажите в графе 130 подраздела 3.2.1 раздела 3 РСВ из Приложения N 7.

Учтите: раздел 3 расчета важно проверить. Налоговая может посчитать, что РСВ не подали, если сведения раздела не будут сходиться с данными других подразделов или в нем найдут ошибки.

Для проверки РСВ используйте контрольные соотношения.

• Как заполнить титульный лист РСВ
• Как заполнить раздел 1 РСВ
• Как заполнить подраздел 1 раздела 1 РСВ
• Как заполнить раздел 3 РСВ
• Как проверить правильность заполнения РСВ по контрольным соотношениям

Нулевой РСВ за 9 месяцев 2023 года

При отсутствии выплат физлицам за июль ‒ сентябрь подайте нулевой расчет. В него включите титульный лист, а также раздел 1 (без подразделов и приложений) и раздел 3. При заполнении нулевого расчета есть нюансы. Так, в подразделе 3.2 поставьте прочерки.

За непредставление нулевого расчета грозит штраф.

Как корректировать РСВ

Чтобы исправить ошибки или изменить сведения в РСВ уже после его подачи, направьте уточненный расчет. Если это корректировка не по требованию инспекции, то сроков для его подачи нет. Но лучше направить уточнения как можно скорее. Иначе есть риск наступления ответственности.

Учтите: есть случаи, когда вы обязаны представить уточнения. К примеру, если в расчетном периоде вы утратили и вновь получили право на применение льготных тарифов.

Штраф за несвоевременную сдачу РСВ

Если вы подали расчет не вовремя, вас могут оштрафовать, а также заблокировать счета в банке.

Как бюджетной организации заполнить и сдать РСВ

Бюджетные организации заполняют и подают РСВ за 9 месяцев 2023 года так же, как и коммерческие организации, с учетом особенностей. К примеру, одно из условий подачи РСВ по месту нахождения обособленного подразделения – наличие у него счета в банке. Полагаем, что данный порядок можно применить и по обособленным подразделениям, у которых открыт лицевой счет.

• Как заполнить и сдать расчет по страховым взносам
• Как заполнить и сдать уточненный расчет по страховым взносам

Образцы заполнения формы РСВ

• Образец заполнения коммерческой организацией расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2023 года
• Пример заполнения коммерческой организацией подраздела 2 раздела 1 расчета по страховым взносам
• Образец заполнения коммерческой организацией РСВ за 9 месяцев 2023 года по рекомендуемой форме
• Образец заполнения бюджетным учреждением расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2023 года