Страховые взносы за сотрудников в 2023 году
С 2023 года действуют изменения по налогам и взносам, цель которых — унифицировать рабочие процессы бизнеса и государства. Одно из таких изменений — введение единого платежа по общему тарифу для разных видов страховых взносов (кроме «несчастных») и единая предельная база для расчета этих взносов. Расскажем, как теперь рассчитывать взносы за сотрудников.
Ирина Николаева Автор статей в Контур.Бухгалтерии
В этой статье:
- Тарифы страховых взносов в 2023 году
- Единая предельная база для расчета взносов
- Кто платит льготные страховые взносы
- Подрядчики — тоже застрахованные лица
- Право подрядчиков на пособия
- Сроки перечисления страховых взносов в 2023 году
Автоматизируйте работу с сотрудниками
Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.
Тарифы страховых взносов в 2023 году
До 2023 года организации и ИП рассчитывали взносы по каждому виду страхования: на будущую пенсию, медицинское обслуживание и социальные пособия — по болезни и в связи с рождением детей. Для каждой группы взносов был свой тариф, льготы, предельные базы. Бухгалтеры рассчитывали и уплачивали каждый вид взносов отдельно.
Теперь для трех видов страховых взносов есть единый тариф (утв. законами от 14.07.2022 № 239-ФЗ и № 237-ФЗ). В пределах принятой базы ставка для взносов — 30%, после перехода предельной базы — 15,1% с того месяца, в котором превышена база. Это касается работников на трудовых и гражданско-правовых договорах кроме самозанятых.
Налоговая нагрузка осталась прежней: у компаний без льгот 22% из всей суммы пойдет на пенсионное страхование, 2,9% — на социальное, а 5,1% — на медицинское. Так что у бухгалтера и руководителя просто стало меньше рутины: можно сделать один расчет и отправить взносы одной платежкой. Даже сверяться с базой теперь можно быстрее, так как она одна для каждого сотрудника.
Важно! «Несчастные» взносы на травматизм и профзаболевания по-прежнему рассчитывают независимо от всего и перечисляют отдельным поручением. Это связано с тем, что у разных компаний установлен разный класс риска их деятельности и разные тарифы для расчета таких взносов.
Единая предельная база для расчета взносов
До 2023 года бухгалтеры ориентировались на две предельные базы: по взносам на будущую пенсию и социальные пособия. По медицинским взносам предельной базы не было, их платили по одному тарифу весь год.
Теперь предельная база стала единой для всех взносов. В 2023 году ее размер 1 917 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143). Доход по каждому сотруднику по-прежнему рассчитывают нарастающим итогом с начала года и каждый месяц сравнивают с предельной базой. После преодоления порога взносы платят уже не по тарифу 30%, а по тарифу 15,1% с того же месяца, когда предел преодолен. Размер базы, как обычно, будут ежегодно индексировать.
Легко отчитывайтесь за сотрудников
Отчеты за сотрудников, по бухгалтерскому и налоговому учету, в Росстат. Онлайн-бухгалетрия сама заполнит отчетность по данным учета.
Пример расчета взносов
В 2022 году бухгалтер при расчете зарплаты определял доход сотрудника с начала года и сравнивал его с каждой базой по взносам. Для инженера-программиста Олега с окладом 140 000 рублей бухгалтер каждый месяц рассчитывал доход с начала года и сравнивал его с предельной базой.
По итогам августа 2022 доход Олега с начала года составил 1 120 000 рублей и превысил предельную базу по социальному страхованию (1 032 000 рублей). С августовской зарплаты и до конца года взносы на ОСС за Олега платить не нужно.
По итогам декабря 2022 доход Олега с начала года составил 1 680 000 рублей и превысил предельную базу по пенсионному страхованию (1 565 000 рублей). С декабрьской зарплаты взносы на пенсионное страхование Олега бухгалтер рассчитал по ставке не 22%, а 10%.
Взносы на медицинское страхование платились независимо от размеров дохода: предельной базы по ним нет.
В 2023 году зарплата Олега выросла до 160 000 рублей. Каждый месяц бухгалтер рассчитывал доход с начала года. По итогам декабря годовой доход достиг 1 920 000 рублей и превысил единую предельную базу — 1 917 000 рублей. С декабрьской зарплаты Олега бухгалтер рассчитает взносы по ставке 15,1%.
Кто платит льготные страховые взносы
Теперь льготы по взносам положены трем группам работодателей (ст. 427 НК РФ). Каждая категория должна соблюдать свои условия для применения льготных ставок по взносам.
Малые и средние предприятия (по реестру МСП) общепита с 56 ОКВЭДом, даже если их среднесписочная численность более 250 человек
Участники «Сколково» и науч-технцентров с инновационными проектами
Резиденты особых экономических зон
Организации, выплачивающие зарплату экипажам судов из Российского международного реестра
Участники особого административного района в Калининградской области
Подрядчики — тоже застрахованные лица
До 2023 года взносы по всем видам страхования платили только за сотрудников на трудовых договорах. За подрядчиков на договорах ГПХ платили взносы на пенсию и медицину. Теперь подрядчики тоже становятся застрахованными лицами в системе социального страхования и могут рассчитывать на больничные и декретные пособия, а заказчики платят за них взносы на соцстрахование в общей сумме. Для получения таких пособий должно выполняться одно условие, расскажем о нем ниже.
Важно! Правило о взносах за подрядчиков не касается самозанятых. За самозанятых взносы платить не нужно: они сами оплачивают свое медицинское страхование (оно встроено в налоговый платеж НПД), а для пенсионного и социального страхования могут заключить договор с Социальным фондом.
Еще по всем видам страхования теперь застрахованы иностранцы: взносы с их дохода начисляют так же, как гражданам РФ. Исключение — высококвалифицированные иностранные специалисты с временным пребыванием: с их выплат начисляют только «несчастные» взносы (ст. 425 НК РФ, ст. 2 закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ, ст. 5 закона от 24.07.98 №125-ФЗ). Иностранцы, живущие в стране по визе или миграционной карте, считаются застрахованными в системе медицинского страхования.
Тариф для взносов за подрядчиков на договорах ГПХ такой же, как для штатных сотрудников. Но взносы на травматизм за них нужно платить по тарифу, установленному для организации, и только если такое условие прописано в договоре.
Расчет зарплаты — это просто!
Авторасчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Отпускные, пособия, удержания. Платежки и отчеты онлайн.
Право подрядчиков на пособия
На больничные и декретные пособия могут рассчитывать подрядчики (не самозанятые), за которых в предыдущий год уплатили взносов по социальному страхованию не менее суммы:
МРОТ * 12 *2,9%
Для 2022 года это 13 890 * 12 * 2,9% = 4 833,72 рубля. Если взносов за подрядчика в 2022 году уплачено не меньше этой суммы, то в 2023 году человек может получать больничные и декретные деньги. Это возможно в случае, когда человек трудился по трудовому договору или сам заключал договор с ФСС и выплачивал страховые взносы. Тогда нужно проверить сумму взносов за прошлый год и понять, есть ли у него право на пособия.
Если за подрядчика платят страховые взносы на социальное страхование только в 2023 году, то право на пособие появится только в 2024 году при условии, что сумма уплаченных взносов будет достаточной.
Сроки перечисления страховых взносов в 2023 году
По новой схеме расчетов с бюджетом взносы по единому тарифу нужно отправлять на единый налоговый счет не позднее 28 числа следующего месяца. А «несчастные» взносы по-прежнему перечисляют не позднее 15 числа следующего месяца на отдельный КБК.
Расчет по страховым взносам отправляют до уплаты самих взносов — 25 числа после завершения отчетного квартала, а РСВ за год — не позднее 25 января следующего года.
В те месяцы, когда работодатель сдает РСВ, налоговая видит по расчету, какие суммы взносов должны быть уплачены за сотрудников и может списать эти суммы в тот месяц, в котором РСВ представлен. Скажем, до 25 июля компания отправила РСВ за 2 квартал, и ФНС понимает, какие суммы надо будет списать с единого налогового счета в пользу страховых взносов за сотрудников после 28 июля — это взносы с июньских зарплат и гонораров.
В месяцы, когда работодатель не сдает РСВ, налоговую нужно информировать о суммах рассчитанных взносов с помощью уведомлений (форма утверждена Приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД -7-8-/1047@). Уведомление с суммами платежей, которые нужно сделать в текущем месяце, отправляют до 25 числа. Так что уведомления по взносам сдают каждый месяц кроме января, апреля, июля и октября.
С 2023 года действует еще одна форма отчетности, в которую вносятся суммы выплат, облагаемые взносами. Это отчет «Персонифицированные сведения о физлицах», заменивший СЗВ-М. Форму сдают ежемесячно в ФНС до 25 числа.
Итак, страховые взносы в 2023 году стало проще платить: они рассчитываются по единому тарифу, кроме «несчастных» взносов. За подрядчиков теперь тоже уплачиваются взносы на социальное страхование, и это дает им право на пособия — но на определенных условиях. Сроки уплаты взносов по единому тарифу такие же, как для всех платежей по ЕНП, а срок уплаты взносов на травматизм остался прежним.
Автоматизируйте работу с сотрудниками
Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.
Ирина Николаева Автор статей в Контур.Бухгалтерии
Страховые взносы на 2023 год
В 2023 году произошли существенные изменения в порядке оплаты страховых взносов за работников. Вводится понятие «единый тариф» и «единая предельная база», меняются отчётные формы по взносам и сроки их перечисления. Эти и другие новшества мы рассмотрели в нашей публикации и рекомендуем всем страхователям с ними ознакомиться.
| Ставки страховых взносов на 2024 год |
Чем вызваны нововведения
В 2023 году вступают в силу два важных изменения в порядке администрирования страховых взносов:
- фонды пенсионного и социального страхования (ПФР и ФСС) объединяются в единый Социальный фонд России (СФР);
- организации и индивидуальные предприниматели станут рассчитываться с бюджетом через единый налоговый платёж (ЕНП).
Сразу скажем, что для малых и средних предприятий эти изменения не несут увеличения фискальной нагрузки. Что же касается крупных работодателей, то им за работников придётся платить больше. Причина – резкий рост предельной базы по взносам.
А теперь рассмотрим все изменения и свежие новости подробнее.
Опытный бухгалтер выполнит все требования законодательства
Сколько надо будет платить за работников в 2023
Безусловно, работодателей больше всего интересует, сколько надо будет платить за страхование работников в 2023 году.
Новый тариф страховых взносов указан в п. 3 статьи 425 НК РФ (пункт внесён законом от 14 июля 2022 г. № 239-ФЗ):
«Начиная с 2023 года устанавливаются тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование в следующих единых размерах (единый тариф страховых взносов), если иное не предусмотрено настоящей главой:
- в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 30%;
- свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 15,1%».
По своей сути, единый тариф – это то же самое, что совокупный, который работодатели платили все эти годы. Он получался суммированием разных видов страховых взносов:
- пенсионное страхование – 22% до достижения предельной базы;
- медицинское страхование – 5,1% вне зависимости от суммы;
- ВНиМ – 2,9% до достижения предельной величины базы.
Как видим, в обоих случаях ставка составляет 30% от выплат работникам.
После превышения базы работодатели платили на пенсионное страхование 10%, а на медицинское страхование – 5,1%. Если сложить эти проценты, то получим 15,1%, как установлено новым п. 3 статьи 425 НК РФ.
- 30% до достижения единой предельной величины базы;
- 15,1% после её достижения.
А вот что касается базы по взносам, то здесь изменения есть. Все последние годы она считалась отдельно для пенсионных взносов и для социальных взносов ВНиМ. В 2022 году применялись такие значения:
- 1 565 000 рублей на ОПС;
- 1 032 000 рублей на ОСС.
Но в 2023 году вводится единая база без разделения на пенсионные и социальные взносы, а её размер составит 1 917 000 рублей. Это означает, что работодателям, не имеющим льгот, надо платить больше взносов за своих работников.
Теперь о пониженных тарифах на взносы. На них имеет право немало работодателей, самая многочисленная категория – субъекты малого и среднего предпринимательства. В 2023 году субъекты МСП будут платить взносы за работников по прежним правилам:
- 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с выплат свыше МРОТ до достижения предельной базы;
- 15,1% с выплат в пределах МРОТ и 15% с выплат свыше МРОТ после достижения предельной базы.
Таким образом, малый и средний бизнес практически не испытает на себе рост нагрузки, связанной со страховыми взносами. Им необходимо только учесть, что размер минимальной зарплаты ожидаемо вырос и составит в 2023 году 16 242 рубля.
Кто из страхователей ещё имеет право на пониженные тарифы? Ставки страховых взносов для всех льготных категорий указаны в статье 427 НК РФ. Ниже мы соберём самые популярные из них в таблицу.
Добавим также, что по некоторым профессиям необходимо перечислять за работников дополнительный тариф на обязательное пенсионное страхование, который составляет от 2% до 9%. Подробности смотрите в статье 428 НК РФ.
Кроме страховых взносов, которые регулируются Налоговым кодексом, работодатели платят взносы на травматизм и от профзаболеваний. Эти платежи, как и раньше, остаются в ведении закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 года. Ставки этих тарифов зависят от класса профессионального риска и составляют от 0,2% до 8,5%.
Важно: с 2023 года исполнители по гражданско-правовым договорам подлежат социальному страхованию, как и наёмные работники (п. 9 статьи 2 закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Соответственно, за них тоже надо платить по единому тарифу 30% и далее по установленным правилам.
Таблица страховых взносов на 2023 год по некоторым льготным категориям
Страхователи
Тарифы взносов по ст. 427 НК РФ
Субъекты малого и среднего предпринимательства
Субъекты МСП из сферы общепита, если численность работников превышает 250 человек
Участники инновационного центра «Сколково»
30% с выплат в пределах МРОТ
15% с выплат свыше МРОТ
Организации в сфере радиоэлектронной промышленности
Участники территорий опережающего социально-экономического развития
Участники СЭЗ в Крыму, Севастополе, Калининградской области, Владивостоке
Организации, зарегистрированные на территории Курильских островов
7,6% до превышения единой базы
0% после превышения единой базы
Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов
Взносы ИП и КФХ в 2023 году
Индивидуальные предприниматели за себя, главы КФХ за себя и за каждого участника хозяйства платят взносы в фиксированном размере, указанном в статье 430 НК РФ. В 2023 году это 45 842 рублей.
Кроме того, ИП с доходом свыше 300 000 рублей в год платят дополнительный 1% с суммы превышения. На глав и участников КФХ это условие не распространяется, если только эти лица не ведут дополнительно другую предпринимательскую или профессиональную деятельность (письмо ФНС от 19.07.2021 № БС-4-11/10114@).
Есть сомнения в правильности учета?
Экспресс-аудит от 1С бесплатно за 3-4 часа
Сроки перечисления страховых взносов в 2023 году
Срок перечисления взносов за работников указан в п. 3 статьи 431 НК РФ. В 2023 году будет действовать новая редакция этой нормы, введённая законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Вместо 15-го числа следующего календарного месяца крайний срок переносится на 28-ое число.
Поскольку эти взносы платят в рамках ЕНП, то перед их перечислением надо направить уведомление об исчисленных суммах.
Страховые взносы на травматизм и профессиональные заболевания перечисляют в прежние сроки, то есть 15-го числа следующего календарного месяца. ЕНП на эти платежи не распространяется, поэтому и уведомление по ним подавать не надо.
Событие
Крайний срок
Норма
Страховые взносы на травматизм и профзаболевания*
15-го числа следующего календарного месяца
п. 4 статьи 22 закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ
Уведомление об исчисленных суммах
25-го числа следующего календарного месяца
п.9 статьи 58 НК РФ (в новой редакции)
Страховые взносы за работников по единому тарифу
28-го числа следующего календарного месяца
п. 3 статьи 431 НК РФ (в новой редакции)
Страховые взносы ИП за себя, а также главы и участники КФХ
31 декабря текущего года, можно частями
п. 2 статьи 432 НК РФ
Дополнительный взнос в 1% с дохода свыше 300 000 рублей
1 июля следующего года
п. 2 статьи 432 НК РФ
*Срок планируют перенести на 28-ое число, как и для других взносов
Отчётность по взносам в 2023 году
В 2023 году изменится состав отчётности, которую страхователи сдавали за своих работников в фонды. Вместо форм СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и 4-ФСС вводится новый отчёт ЕФС-1. Он состоит из разных подразделов, каждый из которых сдаётся в свои сроки. А вместо СЗВ-М ввели отдельный отчёт по персонифицированным сведениям физлиц.
Индивидуальным предпринимателям по взносам за себя отчётность сдавать не требуется.
Итоги
- В 2023 году страхователи будут перечислять взносы за работников и исполнителей по единому тарифу: 30% до достижения предельной величины базы и 15,1% после её достижения. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается в размере 1 917 000 рублей.
- Работодатели из категории субъектов МСП продолжат платить страховые взносы на прежних условиях: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ. Минимальная зарплата на 1 января 2023 года установлена в размере 16 242 рубля.
- Остальные категории страхователей с льготными тарифами перечислены в статье 427 НК РФ.
- Взносы по единому тарифу надо перечислить не позже 28-го числа следующего календарного месяца. Перед этим, не позже 25-го числа, необходимо направить уведомление об исчисленных суммах.
- Фиксированные взносы в 2023 году для ИП за себя, а также за глав и участников КФХ составляют 45 842 рублей.
- Изменится отчётность по взносам: формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и 4-ФСС отменяются, вместо них будут сдавать новый отчёт ЕФС-1. Отчёт СЗВ-М будет заменён Персонифицированными сведениями по физлицам.
Точно и в срок рассчитаем налоги. Финансовые гарантии
Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок
Спасибо!
Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.
Новые принципы исчисления и уплаты страховых взносов в 2023 году
С 1 января, в связи со вступлением в силу Федеральных законов от 14.07.2022 № 239-ФЗ и № 237-ФЗ, в Налоговом кодексе начали действовать серьезные изменения. Цель этих изменений — унификация процессов. Для этого введена единая платежка, единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов и др.
- Единый тариф в пределах базы и сверх базы для основной категории плательщиков
- Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов
- Три группы плательщиков по пониженным тарифам
- Расширение круга застрахованных лиц
- Выплаты в рамках гражданско-правовых договоров
- Сроки уплаты страховых взносов
Единый тариф в пределах базы и сверх базы для основной категории плательщиков
С нового года произошла оптимизация тарифов страховых взносов. Если ранее компании и ИП считали страховые взносы отдельно по каждому виду страхования, то с 2023 года действует единый тариф.
Размер единого тарифа составляет 30% в пределах облагаемой базы и 15,1% сверх базы на тех, кто работает по трудовым и гражданско-правовым договорам (ГПД). При этом фискальная нагрузка не изменилась: 22% – на пенсионное страхование (ОПС), 2,9% – на социальное по временной нетрудоспособности и материнству (ОСС), 5,1% – на медицинское (ОМС).
Обратите внимание, что несмотря на введение единого тарифа, взносы от несчастных случаев («на травматизм») нужно исчислять отдельно и платить отдельным поручением. То есть такие взносы не будут входить в общий тариф.
Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов
Ранее были предусмотрены две предельные величины базы для исчисления страховых взносов — на ОПС и ОСС, и они были разные.
С этого года единый размер предельной базы для ОПС и ОМС составляет 1 917 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2023 года (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143). Сумму планируют индексировать и утверждать ежегодно постановлением правительства.
Три группы плательщиков по пониженным тарифам
С целью унификации произошло объединение всех категорий льготных плательщиков в следующие группы (ст. 427 НК РФ):
— Субъекты МСП, в том числе те, которые осуществляют деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков в рамках класса 56 ОКВЭД, даже если среднесписочная численность превышает 250 человек.
— Организации-участники проекта «Сколково» и инновационных научно-технологических центров.
— Резиденты особых экономических зон.
Этот тариф применяют к выплатам работникам сверх МРОТ.
— IT-компании, производители электроники и производители анимационной аудиовизуальной продукции — применяют тариф бессрочно.
— Благотворительные организации на УСН, НКО на УСН, которые ведут деятельность в области соцобслуживания населения — применяют тариф в 2023 и 2024 году.
— Организации, которые производят выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
— Участники специального административного района на территориях Калининградской области.
Для каждой льготной категории есть свои условия применения пониженных страховых взносов в 2023 году.
Расширение круга застрахованных лиц
Если ранее застрахованными лицами являлись те, кто работает по трудовым договорам, то c 1 января 2023 года к ним присоединяются физлица, которые работают по договорам ГПХ. Они становятся застрахованными в системе ОСС и получают право на пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Иностранные граждане, независимо от статуса (временно пребывающие, временно и постоянно проживающие), также стали застрахованными по всем видам обязательного медицинского, пенсионного и социального страхования. Взносы на выплаты иностранным работникам начисляются так же, как и россиянам, исключение составляют только высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие на территории РФ, с выплат им начисляются только взносы «на травматизм» (ст. 425 НК РФ, ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ, ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 №125-ФЗ). При этом временно пребывающие иностранцы, то есть те, у кого есть только виза или миграционная карта, признаны застрахованными по ОМС.
Выплаты в рамках гражданско-правовых договоров
За работников, работающих по ГПД, страхователи будут платить взносы по тому же тарифу, что и за работников по трудовому договору. При этом со страховыми взносами от несчастных случаев история отдельная. Как и ранее, такие взносы уплачиваются только в том случае, если в договоре прямо указано, что лицо застраховано от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Пособия будут выплачиваться физлицам, оказывающим услуги по договорам подряда (не самозанятым), если в предыдущий год за них было уплачено взносов не менее МРОТ * 12 * 2,9%. В 2022 году этот показатель составляет: 4 833, 72 руб. = 13 890 * 2,9% * 12
Заполнить, проверить и бесплатно сдать РСВ через интернет
Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.
В 2023 году категории лиц, которые работали по ГПД, будут застрахованы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством только в том случае, если в 2022 году за них уплачивались страховые взносы в ФСС в сумме полного страхового года, то есть не менее 4 833, 72 руб.
Таким образом, если физлицо ранее работало по трудовому договору, а с 2023 года работает на договоре ГПХ, нужно проверить базу, с которой платятся страховые взносы, и если сумма взносов была равна или превысила 4 833,72 руб., данные лица будут застрахованы в 2023 году.
Если лица, работающие по ГПД в 2022 году, будут работать и в 2023 году, то застрахованными они станут только с 2024 года. Поскольку за них ранее, в 2022 году, взносы не уплачивались.
Сроки уплаты страховых взносов
Взносы по единой платежке в составе единого платежа нужно уплачивать не позднее 28-го числа следующего месяца. При этом взносы «на травматизм» по-прежнему уплачиваются не позднее 15-го числа каждого месяца отдельной платежкой.
Срок представления расчета по страховым взносам (РСВ) передвигается на более ранний срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. РСВ за 2022 год сдается в 2023 году по новому сроку — не позднее 25 января.
Срок представления в налоговый орган отчета «Персонифицированные сведения о физических лицах» (вместо СЗВ-М) — не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим.
Перед тем, как заплатить страховые взносы 28-го числа, нужно представить в налоговый орган уведомление (форма утверждена Приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД -7-8-/1047@). В нем указываются начисления за предыдущий месяц, которые будут уплачены 28-го числа. Уведомление сдается так же, как и РСВ, только РСВ — каждый квартал, а уведомление каждый месяц.
Уведомление представляется только в отношении тех налоговых платежей, страховых взносов, сборов, плательщиками которых вы являетесь и срок уплаты которых наступает раньше, чем срок представления соответствующей отчетности.
В январе не представляется уведомление в отношении страховых взносов, исчисленных за декабрь, потому что не позднее 25 января в налоговый орган будет представлен РСВ за 2022 год, в котором как раз будет отражена сумма исчисленных страховых взносов за декабрь.
Впервые уведомление по страховым взносам должно быть представлено в налоговый орган только в феврале — не позднее 25 числа — по исчисленным страховым взносам за январь.
Отчитывайтесь по страховым взносам в Экстерне. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки
Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.
Отчитывайтесь по страховым взносам в Экстерне. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки
Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.
Страховые взносы за работников в 2023 году
В 2023 году введено несколько глобальных изменений для работодателей, связанных со страхованием физлиц. Считать взносы, платить их и отчитываться теперь нужно совершенно иначе и в другие сроки. В этой статье мы рассмотрим всё, что касается страховых отчислений, которые компании платят за работников.
| Страховые взносы за работников 2022 Страховые взносы за работников 2024 |
Единый тариф и единая база
С начала текущего года упразднены два фонда – ПФР и ФСС. Вместо них теперь действует Социальный фонд России. Платежи за работников надо направлять на единый налоговый счёт. Причём можно все налоги и взносы переводить общей суммой – единым налоговым платежом.
В результате всех этих преобразований отпала необходимость в отдельных тарифах на разные виды страхования. Поэтому работодатели теперь начисляют страховые взносы за физических лиц по единому тарифу. При этом итоговая сумма взносов не изменилась — поменялся лишь порядок её расчёта.
Раньше считали отдельно сумму отчислений по каждому из трёх видов страхования:
- на пенсионное (ОПС) – по тарифу 22%;
- на медицинское (ОМС) – 5,1%;
- на социальное по болезни и материнству (ВНиМ) – 2,9%.
Опытный бухгалтер выполнит все требования законодательства
Теперь же стало проще: расчёты нужно делать лишь один раз по единому тарифу – в общем случае это 30%.
Формулу единого тарифа можно представить так:
Единый тариф = Тариф ОПС + Тариф ОМС + Тариф ВНиМ
По-прежнему действуют и пониженные ставки взносов. В частности, для МСП и некоторых других категорий плательщиков это 30% с выплаты до МРОТ и 15% – свыше МРОТ. Кроме этого, для льготников действуют тарифы 7,6% и 0%.
Ниже мы собрали тарифы для разных категорий страхователей в одну таблицу. Но сначала нужно рассказать ещё об одном новшестве – единой базе для начисления страховых взносов, ведь тариф зависит и от неё тоже.
В 2022 году и ранее, когда взносы в процессе расчёта подразделялись по видам, существовали две разные предельные базы: одна для пенсионных отчислений, вторая – для взносов по временной нетрудоспособности и материнству. Но теперь тариф стал единым, поэтому единой стала и база.
Размер базы, с которой компании начисляют взносы за своих работников в 2023 году по обычному тарифу – 1 917 000 рублей. Когда годовая выплата превысит эту сумму, тариф снижается (см. Таблицу 1).
Новая предельная база значительно больше прошлогодней. Однако малому бизнесу беспокоиться по этому поводу не стоит: размер базы имеет значение для крупных компаний с высокими зарплатами. Для МСП более важен размер МРОТ. Он, кстати, тоже вырос, и на начало 2023 года равен 16 242 рубля.
Обратите внимание, что взносы на страхование от травм и профзаболеваний (на травматизм) по-прежнему стоят особняком. Тарифы не изменились — это всё так же от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска. Мы не включили их в таблицу, так как тариф устанавливается индивидуально для каждого работодателя. Платить эти взносы нужно не на ЕНС, а отдельной платёжкой.
А теперь обещанная таблица со ставками страховых взносов.
Таблица 1. Тарифы страховых взносов за работников в 2023 году, кроме взносов на травматизм
Пример расчёта взносов для МСП в 2023 году
Разберём расчёт на примере ООО «Спутник». Это компания из реестра МСП, поэтому платить взносы надо не по общему тарифу, а по пониженному.
В фирме работают два человека: директор с зарплатой 100 000 рублей и менеджер с зарплатой 70 000 рублей в месяц. Предположим, что других выплат они за весь расчётный период получать не будут. Тариф взносов на травматизм минимальный — 0,2%.
Рассчитаем, сколько страховых отчислений нужно платить за работников. Учтём, что годовой доход каждого из них укладывается в предельное значение базы, то есть не превышает 1 917 000 рублей.
Начнём с директора. Взносы с выплат ему по единому тарифу (ОПС + ОМС +ВНиМ) составят: 16 242×30% + (100 000 — 16 242) х 15% = 17 436,3 рублей. Взносы на травматизм начислим по минимальной ставке: 100 000×0,2% = 200 рублей.
Теперь определим суммы отчислений с зарплаты менеджера. Взносы по единому тарифу: 16 242×30% + (70 000 — 16 242) х 15% = 12 936,3 рублей. Взносы на травматизм: 70 000×0,2% = 170 рублей.
- взносов по единому тарифу 17 436,3 + 12 936,3 = 30 372,6 рублей;
- на травматизм: 200 + 140 = 340 рублей.
Итак, ООО «Спутник» заплатит за работников в 2023 году такие суммы:
- взносы по единому тарифу – 30 372,6×12 = 364 471,2 рублей;
- взносы на травматизм – 340×12 = 4080 рублей.
Когда и как платить
В 2023 году введены новые сроки уплаты взносов, рассчитанных по единому тарифу – это 28 число следующего месяца. Например, взносы за январь нужно уплатить до 28 февраля. Если дата приходится на выходной, срок переносится вперёд — на следующий рабочий день. Деньги в счёт взносов перечисляются на ЕНС.
Получается, времени на уплату взносов теперь даётся больше. К тому же их можно перечислить общей суммой, причём вместе с другими платежами. Казалось бы, должно стать легче, но не всё так просто. Есть два серьёзных нюанса, которые сильно усложняют новый порядок.
Подача уведомления по «единым» взносам
Первый нюанс в том, что по новым правилам перед уплатой страховых взносов нужно подать уведомление об исчисленных суммах. Это необходимо делать по всем платежам, которые платятся до представления отчётности. ФНС из этого уведомления должна понимать, сколько именно денег списать с ЕНС.
Срок подачи уведомления – до 25 числа месяца, когда нужно перечислить взносы за работников. Например, по взносам за январь порядок такой: уведомление подаём до 25 февраля, платим взносы (через пополнение ЕНС) – до 28 февраля.
Получается, каждый месяц придётся направлять в ИФНС дополнительный документ. Не нужно этого делать лишь в январе, апреле, июле и октябре – в эти месяцы сдаётся форма РСВ за прошедший период. Из этого расчёта ФНС сможет увидеть сумму взносов к уплате, поэтому уведомление будет лишним. Впрочем, к отчётности по взносам за работников мы ещё вернёмся.
Если не уведомить налоговиков о сумме взносов, их не зачтут. Получится, что компания их не уплатила в срок, даже если на ЕНС есть деньги. А после подачи РСВ это станет очевидно и налоговикам. Значит, будут начислены пени. Кроме того, за неподачу уведомления в установленный срок могут ещё и оштрафовать по п.1 ст. 126 НК РФ на 200 рублей.
Хорошая новость в том, что можно подать одно уведомление по нескольким налогам и взносам. То есть все зарплатные отчисления, а также иные налоги по тому же сроку уплаты, можно включить в одно уведомление, которое подаётся к 25 числу текущего месяца. Например, в уведомление, которое следует направить до 25 февраля, можно включить:
- страховые взносы за сотрудников по единому тарифу за январь;
- НДФЛ с выплат за период с 23 января по 22 февраля;
- другие налоги, уплачиваемые с ЕНС, которые компании нужно перечислить до 28 февраля.
Взносы на травматизм
Второй нюанс – отчисления на страхование от травм и профзаболеваний. Как уже было сказано, они платятся в прежнем порядке, то есть до 15 числа следующего месяца. В отличие от других взносов, ими заведует не ФНС, а Социальный фонд. И нововведения, связанные с ЕНС, взносы на травматизм не затронули, поскольку распространяются лишь на платежи, которые администрирует ФНС.
По той же причине в отношении взносов на травматизм уведомления об исчисленных суммах не подаются. Платятся они по привычным правилам – непосредственно по КБК.
В 2023 году нужно использовать такие КБК:
- для уплаты основной суммы взносов – 79710212000061000160;
- для пени – 79710212000062100160;
- для штрафа – 79710212000063000160.
Обратите внимание, что изменились реквизиты для уплаты взносов на травматизм. Найти их можно на сайте Социального фонда России. В правом верхнем углу нужно выбрать свой регион, далее в блоке «Информация для жителей региона» раскрыть вкладку «Страхователям» — там будет ссылка на реквизиты.
Уверены, что именно вам нужно разбираться в нюансах?
Отдайте весь бухучёт и кадровый учёт профессионалам. Финансовые гарантии
Как отчитываться по взносам
Отчётности в 2023 году меньше не стало. По-прежнему нужно подавать Расчёт по страховым взносам. Кстати, изменился не только срок сдачи, но и бланк РСВ.
Вместо отменённой формы СЗВ-М, которую работодатели ежемесячно направляли в ПФР, сдают отчёт Персонифицированные сведения о физических лицах (в таблице ниже – Сведения). Подаётся он до 25 числа следующего месяца в свою налоговую инспекцию.
Что же касается отчётности по страховым взносам за работников на травматизм, то в 2023 году ситуация такая. Форма 4-ФСС отменена, как СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-1. На смену этим четырём формам пришёл отчёт ЕФС-1 в новый Социальный фонд. В нём несколько разделов, и в разных ситуациях подаются отдельные его части. Страховым взносам на травматизм посвящён Раздел 2. Сроки подачи ЕФС-1 в составе раздела 2 – до 25 числа месяца, следующего за окончанием отчётного периода.
Итак, получается, теперь у работодателей несколько новых дат по взносам каждый месяц:
- 15 число – крайний срок перечисления взносов на травматизм;
- 25 число – крайний срок уведомления ФНС о сумме прочих взносов, начисленных по единому тарифу (на ОПС / ОМС / ВНиМ), или подача отчётных форм;
- до 28 числа – день, к которому на сальдо ЕНС должна быть зачислена сумма «единых» взносов.
Таблица 2. Крайние сроки платежа и отчётности по страховым взносам за работников в 2023 году
| Период | Уплата взносов на травматизм | Подача уведомления / отчётности | Уплата взносов по единому тарифу на ЕНС |
|---|---|---|---|
| Январь | 15.02.23 | 27.02.23 – Уведомление о суммах взносов, Сведения (ФНС) | 28.02.23 |
| Февраль | 15.03.23 | 27.03.23 – Уведомление о суммах взносов, Сведения (ФНС) | 28.03.23 |
| Март | 17.04.23 | 25.04.23 – Сведения, РСВ (ФНС); ЕФС-1 (СФР) | 28.04.23 |
| Апрель | 15.05.23 | 25.05.23 – Уведомление о суммах взносов, Сведения (ФНС) | 29.05.23 |
| Май | 15.06.23 | 26.06.23 – Уведомление о суммах взносов, Сведения (ФНС) | 28.06.23 |
| Июнь | 17.07.23 | 25.07.23 – Сведения, РСВ (ФНС); ЕФС-1 (СФР) | 28.07.23 |
| Июль | 15.08.23 | 25.08.23 – Уведомление о суммах взносов, Сведения (ФНС) | 28.08.23 |
| Август | 15.09.23 | 25.09.23 – Уведомление о суммах взносов, Сведения (ФНС) | 28.09.23 |
| Сентябрь | 16.10.23 | 25.10.23 – Сведения, РСВ (ФНС); ЕФС-1 (СФР) | 30.10.23 |
| Октябрь | 15.11.23 | 7.11.23 – Уведомление о суммах взносов, Сведения (ФНС) | 28.11.23 |
| Ноябрь | 15.12.23 | 25.12.23 – Уведомление о суммах взносов, Сведения (ФНС) | 28.12.23 |
| Декабрь | 15.01.24 | 25.01.24 – Сведения, РСВ (ФНС); ЕФС-1 (СФР) | 29.01.24 |
Итак, система страховых отчислений за сотрудников в 2023 году изменилась, и пока кажется, что не в лучшую сторону. Считать придётся чуть меньше, платить – столько же, сколько в прошлом году (кроме крупного бизнеса), а вот бумажной работы прибавилось.
Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок
Спасибо!
Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.