Налоговое Управление США
Налоговое управление США
Налоговое управление США (IRS) – это управление, входящее в состав Министерства финансов США (Department of the Treasury) и одно из наиболее эффективных в мире организаций по управлению в области налогообложения. В 2012 финансовом году Налоговое управление США (IRS) собрало доходы в размере свыше 2,5 триллионов долларов и обработало свыше 237 миллионов налоговых деклараций.
- Расходы Налогового управления США (IRS) составили 48 центов на каждые 100 долларов США, собранных в 2012 финансовом году.
(Источник: Таблица 29 «Книга Данных Налогового управления США за 2012 год», (IRS 2012 Data Book).)
Миссия Налогового управления США (IRS)
Предоставлять налогоплательщикам Америки высочайшее качество услуг, помогая им понять и выполнить свои обязанности по уплате налогов, а также применять налоговое законодательство честно и справедливо для всех.
Mиссия описывает нашу роль и ожидания общественности, связанные с выполнением нами этой роли.
- В Соединенных Штатах Конгресс принимает законы и требует от налогоплательщиков соблюдения этиx законов.
- Роль налогоплательщика заключается в понимании и выполнении своих обязательств по уплате налогов.
- Роль Налогового управления США (IRS) заключается в том, чтобы помочь соблюдению налогового законодательства большинством законопослушных налогоплательщиков и обеспечить уплату налогов, справедливо причитающихся с того меньшинства налогоплательщиков, которое не желает соблюдать закон.
Законные полномочия
Налоговое управление США (IRS) создано для выполнения обязанностей, возложенных на министра финансов согласно разделу 7801 Закона США о налогообложении (Internal Revenue Code). Министру предоставлены все полномочия по соблюдению законов о налогообложении и контролю за их исполнением, а также полномочия по созданию Налогового управления США для контроля за соблюдением этих законов. Налоговое управление США (IRS) было создано на основе этого законодательной гранта.
Раздел 7803 Налогового кодекса предусматривает назначение назначение Директора Налогового управления США (IRS) для организации исполнения и применения законов о налогообложении.
Председатель Налогового управления США — Джон Коскинен.
Адрес главного офиса:
Internal Revenue Service
1111 Constitution Ave., NW
Washington, DC 20224
Налоговое управление США
Налоговое управление США (Internal Revenue Service, IRS — «Служба внутренних доходов») — государственный орган Федерального правительства Соединённых Штатов Америки, который занимается сбором налогов и контролирует соблюдение законодательства о налогообложении.
2023
Американская налоговая использует ИТ-системы, созданные еще в 1960-х годах. На их замену выделено $1,9 млрд
В конце ноября 2023 года Налоговое управление США (IRS) объявило отраслевые тендеры в рамках масштабного проекта по обновлению своей ИТ-инфраструктуры. На соответствующие нужды выделяется $1,9 млрд, а работы рассчитаны на семилетний период. Подробнее здесь.
Компьютерные системы американской налоговой взломали с помощью порно
В январе 2023 года стало известно о том, что хакерам из группировок Killlnet и Infinity Hackers BY удалось заполучить личные данные 198 млн американцев. Компьютерные системы Налоговой службы США взломали благодаря пристрастию одного из его сотрудников к порнографии.
Лидер российской хакерской группировки Killnet с ником Killmilk раскрыл детали взлома американского ведомства в разговоре с «Газетой.ру»:
Хакер рассказал, как фейковый Pornhub помог взломать сеть налоговой США
Фишинговая атака на сотрудника Налоговой службы США была проведена в конце 2022, но проникнуть в сеть ведомства и похитить личные данные американцев удалось только в январе 2023-го.
По его словам, атака на Налоговую службу была проведена для того, чтобы продемонстрировать возможности российских и белорусских хакеров в киберпространстве.
Ранее в январе 2023 года белорусские хакеры из Infinity Hackers BY заявили о взломе центрального блока Налоговой службы США.
В конце 2022 года хакеры Killnet также взломали поставщика программного обеспечения для американских тюрем. Они заявили, что хотели этим продемонстрировать уязвимость системы безопасности США. [1]
2020: Власти США по ошибке раздали $1,4 млрд покойникам
25 июня 2020 года Счётная палата США сообщила о том, что из-за ошибки около $1,4 млрд было выплачено уже умершим американцам. Средства начислялись в рамках господдержки населения в условиях кризиса, связанного с пандемией коронавируса COVID-19.
В докладе Счётной палаты говорится, что Налоговое управление и Минфин «оперативно перешли к выплате 160,4 млн платежей на сумму $269 млрд», но «столкнулись с трудностями при доставке платежей некоторым лицам и дополнительными рисками в отношении платежей тем, кто не имел права на получение выплат, — умершим или мошенникам».
Более $1,4 млрд выплатили американские власти «мертвым душам» в качестве компенсации за коронавирус
Поясняется, что спешка, вызванная ситуацией в стране с заболеванием, привела к тому, что данные получателей стимулирующих выплат не были сопоставлены с базой регистрации умерших. Налоговая служба не нашла юридических оснований отказа в компенсации тем, кто подавал налоговую декларацию в 2018 и 2019 годах, но позднее умер.
Теперь налоговой службе придётся искать «экономические эффективные пути» оповестить родственников покойных американцев о способе возврате государству платежей, полученных по ошибке. Максут Шадаев на TAdviser SummIT — о вызовах в цифровизации госсектора, давлении китайских ИТ-поставщиков и перспективах ИИ
Однако, как подчеркивает управление Конгресса, к концу июня 2020 года у Налогового управления США нет планов относительно того, как лично уведомлять родственников почти 1,1 млн умерших, получивших выплаты по состоянию на 30 апреля.Доклад Счетной палаты США
Власти США приняли пакет стимулирующих экономических мер на сумму в $2 трлн в конце марта 2020 года. В них, в частности, входила финансовая помощь гражданам, которые уже получили 160 млн пособий на сумму в $260 млрд. Каждому совершеннолетнему гражданину полагается чек на $1,2 тысячи, а детям выделяли по $500. США решили отказаться от пособий по безработице с августа, поскольку экономика восстанавливается, и к тому моменту появится достаточно рабочих мест
2019
Налоговая потребовала раскрыть доходы в биткоинах и предупредила о санкциях
В середине августа 2019 года криптовалютные инвесторы получили письма от Налогового управления США (IRS), которое потребовала раскрыть доходы, полученные в биткоинах и других цифровых активах, и предупредила о возможных санкциях.
Уведомление формы CP2000 предусмотрено для случаев, когда налоговая выявляет расхождения между передаваемой налогоплательщиками информацией и сведениями из независимых источников. Указанная в письмах сумма представляет собой предполагаемую задолженность, которую криптовалютные инвесторы не доплатили в казну. Налоговая предупреждает, что письма не стоит игнорировать во избежание штрафа, однако у налогоплательщиков есть 30 дней, чтобы опротестовать эти требования. Для этого, разумеется, инвестору потребуется предоставить подтверждающие документы.
Власти США напомнили владельцам криптовалют о налогах
Аналитики CoinCenter отмечают, что в новой рассылке фигурируют формы 1099-K и 1099-MISC, которые некоторые биржи оформляют для налоговой, чтобы сообщить о транзакциях клиентов, превышающих определенный порог. Известно также, что налоговая США с 2017 года получает информацию о 14 000 клиентах Coinbase, крупнейшей американской криптобиржи.
Ранее в июле 2019 года налоговая служба провела рассылку 10 000 писем, в которых призвала инвесторов раскрыть доходы от торговых операций с криптовалютой. Некоторые инвесторы получили требования о раскрытии криптовалютных сделок в период между 2013 и 2017 годами. Однако новая рассылка гораздо серьезнее, как отмечает сооснователь CoinTracker Чандан Лода — в форме CP2000 указаны конкретные суммы, которые инвесторы должны заплатить государству, и штрафные санкции, которые последуют, если они игнорируют запрос. В рассылке указано, что к пользователям, которые не погасили задолженность перед государством, будут применены правоохранительные меры гражданского или уголовного характера. [2]
Начало ИТ-модернизации за $2,7 млрд
10 апреля 2019 года глава налоговой службы США Чарльз Реттиг (Charles Rettig) назвал обновление информационных систем одним из наиболее актуальных направлений развития ведомства и объявил о начале цифровой трансформации.
Реттиг сообщил финансовому комитету Сената, что у налоговой службы есть план по ИТ-модернизации в два этапа (каждый на три года), который будет стоить от $2,3 млрд до $2,7 млрд. На 2020 год Реттиг запросил у Сената $290 млн.
Налоговое агентство США уже давно стремится модернизировать свои системы. В 2018 году критический сбой электронной файловой системы вызвал массовое недовольство американцев, желающих подать документы до истечения годового срока. Реттиг объяснил, что устаревшие ИТ-системы небезопасны и перегружены, а установление серьезных современных обновлений невозможно без полной модернизации.
В конечном итоге замена оборудования улучшит обслуживание американских налогоплательщиков, подчеркнул Реттиг, поскольку позволит предоставлять высококачественные услуги в режиме реального времени, будь то по телефону, онлайн или лично.
Однако ИТ-модернизация поднимает проблему найма работников для поддержки этих систем. По словам Реттига, защита информации налогоплательщиков и обработка налоговых деклараций – серьезная задача, для выполнения которой требуется привлекать высококвалифицированных работников. Ежегодно ИТ-системы налоговой службы США становятся мишенью для 1,4 млрд кибератак, многие из которых способны вызвать серьезные проблемы на национальном уровне.
Около 45% сотрудников налоговой службы в целом готовы уйти на пенсию в течение следующих двух лет, а заменить персонал достаточно быстро, особенно в критических сферах ИТ и кибербезопасности, оказалось не так легко из-за высокой конкуренции за хороших специалистов, говорится в публикации издания FedScoop от 11 апреля 2019 года. [3]
2018: Сбой в последний день уплаты налогов
17 апреля 2018 года — в последний день уплаты налогов за предыдущий год в США — произошел сбой в ИТ-системе Службы внутренних доходов (IRS), в результате чего миллионы американцев не смогли вовремя уплатить налоги. В ведомстве вынуждены были продлить отчетный период на сутки.
Согласно заявлению IRS, произошли некоторые неполадки в компьютерном оборудовании, из-за которых часть налогоплательщиков не смогли подать отчетность или заплатить налоги за 2017 год до истечения крайнего срока — полуночи 17 апреля. Системные проблемы не повлияли на налогоплательщиков, вовремя подавших документы в бумажном виде, сообщили в налоговой службе.
Налогоплательщикам в США дали лишние сутки из-за сбоя на сайте IRS
Глава американского министерства финансов Стивен Мнучин (Steven Mnuchin) описал произошедшее как «масштабный технический сбой». Как сообщает The New York Times, при заходе на сайт IRS пользователи видели сообщение об ошибке. При этом в заголовке сообщения говорилось, что работа сервиса будет ориентировочно возобновлена 31 декабря 9999 года — почти через 8 тыс. лет.
Сколько налогоплательщиков пострадали от сбоя в системе IRS, не уточняется. Известно, что 17 апреля — самый загруженный день в году у налогового ведомства. В 2017 году в этот день отчетности сдали не менее 5 млн американцев.
IRS принесла извинения и выделила дополнительное время на сдачу документов в электронном виде — до полуночи 18 апреля.
IRS рекомендует налогоплательщикам подавать информацию о налогах онлайн, чтобы избежать возможных ошибок при заполнении деклараций. Этот процесс гораздо быстрее в сравнении с отправкой документов обычной почтой. Кроме того, при электронной подаче деклараций налоговые вычеты от государства и штатов можно получить в гораздо более быстрые сроки — в среднем, через две-три недели с момента подачи декларации. [4]
2016: Крупный сбой в работе ИТ-системы
3 февраля 2016 года Налоговое управление США сообщило о сбое в работе своей ИТ-системы, в результате чего перестали работать некоторые сервисы для налогоплательщиков.
В американском налоговом органе не уточнили, что именно пошло не так, но рассказали, что проблемы связаны с питанием компьютерного оборудования. Из-за них перестал работать ряд систем обработки налогов, в том числе та, что отвечает за прием деклараций о подоходном налоге в электронном виде. При этом официальный сайт irs.gov оставался доступен для публичного посещения во время неполадки.
В результате сбоя компьютерного оборудования в Налоговом управлении США прервал работу сервис, отвечающий за прием деклараций о подоходном налоге в электронном виде
В IRS заверили, что возникший инцидент не приведет к серьезным срывам выплат налогоплательщикам, и 90% из них получат причитающиеся им возмещения в течение 21 дня. [5]
Налогоплательщики могут отправлять свои декларации через работающие с IRS посреднические фирмы, которые после устранения неполадок смогут передать документы в налоговый орган, отметили в IRS. Тем гражданам, которые уже отправили заявления онлайн, рекомендуется просто ждать.
Хотя Налоговое управление США обещало восстановить нормальную работу своих информационных систем в ближайшее время, в четверг, 4 февраля 2016 года, некоторые из них остались неработоспособными.
По данным источников информагентства Bloomberg, системный сбой произошел в центре IRS, расположенном в Западной Вирджинии, и сотрудники ведомства пытались выяснить, коснулась ли проблема других объектов.
Как отмечает издание со ссылкой на официальный веб-сайт IRS, в Западной Вирджинии у налоговой службы находится несколько центров: два из них называются корпоративными вычислительными, а еще один — финансовым. [6]
2015: Дыры в налоговой ИТ-системе обошлись американцам в $6 млрд
В феврале 2015 года стало известно об ущербе в несколько миллиардов долларов, который понесла американская экономика из-за налоговых мошеннических операций. Столь крупных потерь можно было избежать, если бы налоговый орган обновил свою ИТ-инфраструктуру.
По данным Счетной палаты США (Government Accountability Office, GAO) за 2014 год, мошенники незаконно получили налоговые вычеты на общую сумму около $5,8 млрд, что примерно соответствует $18,34 на каждого американца. Подобные действия преступников в 2011 принесли стране ущерб в размере $3,6 млрд. Таким образом, можно говорить о росте преступности в сфере налогообложения, пишет The Wall Street Journal. [7]
Для нелегального получения налоговых вычетов мошенники используют краденные персональные данные. Заполняя бланки возврата налогов на чужие имена, они получают из Министерства финансов чеки, которые затем обналичивают.
Дыры в налоговой ИТ-системе обошлись американцам в $6 млрд
Одним из каналов кражи персональных данных налогоплательщиков является кибервзлом информационной инфраструктуры Службы внутренних доходов США (IRS). По словам комиссара налогового управления Джона Коскинена (John Koskinen), ИТ-системы устарели, но государство не спешит обновлять их, тем самым лишая своих граждан защиты от утечек.
В 2015 финансовом году бюджет на улучшение работы IRS уменьшился на $346 млн. Более $200 млн предназначались для критически важных обновлений ИТ-систем, отметил Коскинен.
В докладе GAO говорится, что для борьбы с мошенниками американское налоговое управление внедряет инструменты анализа данных, благодаря которым методы обнаружения неправомерных финансовых операций стали более динамичными. В 2014 году IRS заблокировала преступные транзакции, связанные с попытками получить налоговый вычет при помощи украденных сведений, на сумму $24,2 млрд.
Несмотря на ограниченные инвестиции IRS разрабатывает ряд технологий, способных защитить честных налогоплательщиков от действий преступников. В частности, планируется внедрить более совершенные способы идентификации пользователей на основе уникальных номеров компьютеров и планшетов, которые используются для электронной подачи налоговых деклараций.
Примечания
- ↑В Killnet рассказали о роли порно во взломе Налоговой службы США
- ↑IRS begins tax clampdown on unreported cryptocurrency profits
- ↑IT modernization is a $2B top priority for IRS
- ↑IRS provides additional day to file and pay for taxpayers through Wednesday, April 18; IRS processing systems back online
- ↑IRS Statement on Experiencing Systems Outage
- ↑IRS Cites Widespread `Hardware Failure’ and Systems Outage
- ↑IRS Pays $5.8 Billion in Fraudulent Tax Refunds Amid IT Budget Cuts
О Налоговом управлении США (IRS)
Миссия IRS заключается в предоставлении налогоплательщикам Америки высококачественных услуг, оказывая им помощь в понимании и выполнении их налоговых обязанностей, а также в обеспечении соблюдения закона с честностью и справедливостью по отношению к каждому из налогоплательщиков.
Законные полномочия
Мы сформированы для выполнения обязанностей, относящихся к функциям министра финансов в соответствии с Разделом 7801 Налогового кодекса (IRC). IRS было создано на основе полномочий министра по применению и обеспечению соблюдения налогового законодательства.
Деятельность
Действующая организационная структура IRS (Английский)
Построена в соответствии со схожими потребностями налогоплательщиков
Подробнее (Английский)
IRS, его сотрудники и вопросы, затрагивающие налогоплательщиков
Политика раскрытия информации об уязвимостях (Английский)
Руководство по тестированию и сообщению об уязвимостях в системе безопасности IRS
Стратегия
Стратегический операционный план Закона о снижении инфляции (Английский)
Наш план того, как IRS будет осуществлять трансформационные изменения для налогоплательщиков и налоговых специалистов
Закон о снижении инфляции (Английский)
Новые законы о налогах и новые ресурсы для улучшения наших услуг
Финансовые отчеты и бюджеты
Финансовые отчеты IRS (Английский)
Финансовые отчеты агентства IRS за финансовый год и ежеквартальные обновления от руководства
Бюджетные документы (Английский)
Ежегодные бюджетные запросы IRS и предложения IRS по доходам на финансовый год
Ответственные стороны и представители
Во всех заявлениях на присвоение идентификационного номера работодателя ( EIN ) (поданных по почте, факсу или электронным способом) должны указываться имя и фамилия главного должностного лица, генерального партнёра, предоставившего средства лица, владельца или попечителя, а также его (её) идентификационный номер налогоплательщика, номер социального обеспечения, индивидуальный номер налогоплательщика или идентификационный номер работодателя. Это лицо или организация, которых Налоговое управление США называет «ответственной стороной», контролирует организацию заявителя и распределение её фондов и активов, либо управляет или руководит ими. За исключением случая, когда заявитель является государственным учреждением, ответственная сторона должна быть частным лицом (то есть, физическим лицом), а не организацией. Если имеется несколько ответственных сторон, организация может указать любую из них, попросив Налоговое управление США признать ее за ответственную сторону. Кроме того, юридические лица должны сообщать о любых изменениях ответственной стороны Налоговому управлению США в течение 60 дней, используя Форму 8822- B, «Изменение адреса или Ответственная сторона — компания» (Английский) PDF .
Согласно инструкциям, указанным в текущей редакции заявки, «ответственная сторона» определяется следующим образом:
«Для организаций, торговля акциями или долями в собственности которых ведётся на бирже или которые зарегистрированы в Комиссии по ценным бумагам и биржевым операциям, «ответственная сторона» означает ( a ) главное должностное лицо, если организация является корпорацией, ( b ) генерального партнёра, если она является партнёрством, то общее требование о том, что ответственным лицом является физическое лицо, распространяется на эти организации. Например, ( c ) если корпорация является генеральным партнером публичного партнерства, для которого подана Форма SS- 4, то ответственным лицом партнерства является главное должностное лицо корпорации или ( d ) предоставившее средства лицо, владельца или попечителя, если данная организация является доверительным фондом.
Для всех остальных организаций «ответственная сторона» означает лицо, имеющее контроль за фондами и активами организации или права на них в таком объёме, который позволяет на практике этому лицу прямо или косвенно контролировать организацию и её фонды и активы, либо управлять или руководить ими. Однако возможность финансировать организацию или право на собственность этой организации (имеющиеся, например, у несовершеннолетнего ребенка, являющегося бенефициаром организации) сами по себе без соответствующих полномочий на то, чтобы контролировать организацию, либо управлять или руководить ею, не превращают такое лицо в ответственную сторону».
Представители
Представитель – это лицо, которому даны ограниченные полномочия действовать от имени организации, обычно в течение ограниченного периода времени и, как правило, при формировании организации. Налоговое управление США рассматривает главное должностное лицо, генерального партнёра и т.п., а не представителя как действительную «ответственную сторону» организации. «Ответственная сторона» – это лицо или организация, которое(ая) контролирует организацию и распределение её фондов и активов, либо управляет или руководит ими, в отличие от представителя, который имеет крайне ограниченные полномочия касательно активов организации или вовсе не имеет таковых полномочий.
Налоговому управлению США известно, что представители указываются при подаче заявлений на присвоение идентификационного номера работодателя ( EIN ) как главные должностные лица, генеральные партнёры, предоставившие средства лица, владельцы и попечители. Представитель не является ни одним из этих лиц, а является лицом, временно уполномоченным действовать от имени организации во время её создания. Использование представителей при подаче заявлений на присвоение идентификационного номера работодателя ( EIN ) не позволяет Налоговому управлению США собирать необходимую информацию о владельцах организации и, как было установлено, способствует нарушению налоговых требований организациями и их владельцами.
Налоговое управление США не разрешает использовать представителей для получения идентификационного номера работодателя ( EIN ) s. Во всех заявлениях на присвоение идентификационного номера работодателя ( EIN ) (поданных по почте, факсу или электронным способом) должны указываться имя и фамилия действительного главного должностного лица, генерального партнёра, предоставившего средства лица, владельца или попечителя, а также его (её) идентификационный номер налогоплательщика, номер социального обеспечения, индивидуальный номер налогоплательщика или идентификационный номер работодателя. Это лицо или организация, которых Налоговое управление США называет «ответственной стороной», контролирует организацию заявителя и распределение её фондов и активов, либо управляет или руководит ими.
В правильно составленных Форме ( SS- 4 и заявлении о назначении представителя должны указываться имя и фамилия, а также идентификационный номер налогоплательщика ( «ответственной стороны», и эти документы должны скрепляться подписью этого лица. Мы напоминаем назначенным сторонним представителям, подающим заявления через Интернет, об их обязанности хранить подписанный полный печатный экземпляр Формы SS- 4 и подписанное заявление о назначении представителя для каждого заявления, подаваемого в Налоговое управление США . Представители не имеют полномочий давать разрешение назначенным сторонним представителям на подачу Форм SS- 4, и они не должны указываться в Форме SS- 4.
Если представитель привлекается на этапе формирования организации в штате, а действительная ответственная сторона еще не определена, организация должна определить это лицо до подачи заявления на присвоение идентификационного номера работодателя ( EIN ).
Налоговое управление США продолжит контроль за выполнением требований для того, чтобы предотвратить неверное использование заявлений на присвоение идентификационного номера работодателя ( EIN ).
Внесение изменений в коммерческую информацию в случаях привлечения представителей
Если вы прибегли к услугам представителя при подаче заявления на присвоение идентификационного номера работодателя ( EIN ), вы должны внести изменения в информацию. В противном случае информация об организации может быть раскрыта кому-либо, кто не уполномочен ее получать. Налоговое управление США рассматривает несколько способов определения ответственных сторон организаций. Однако, самостоятельно обновляя информацию, организация может показать, что она является надежным партнером Налогового управления США в соблюдении федерального налогового законодательства.
Для обновления информации, заполните Форму 8822- B ( Form 8822- B ) «Изменение адреса или Ответственная сторона — компания» и отправьте ее по относящемуся к вам указанному ниже адресу.
Отправьте Форму 8822- B по адресу:
333 W. Pershing Rd.
Mail Stop 6055 S- 2
Kansas City, MO 64108
Ogden, UT 84201-0023
Налоговое управление США отправит письмо, подтверждающее получение им обновленной информации. Если организация не получит письмо-подтверждение в течение 60 дней, следует отправить копию первоначальной Формы 8822- B с пометкой «Второй запрос» в соответствующее отделение, указанное выше.