Гранты в форме субсидий что это

4 февраля 2024 Регистрация Войти
6 февраля 2024

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

12 февраля 2024

Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Бухгалтерский учет в бюджетной сфере Бюджетному учреждению орган-учредитель предоставляет субсидию в целях оказания финансовой поддержки определенных категорий юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Учреждение полагает, что в целях возмещения расходов предоставляется грант в форме субсидии, а если средства получателем предоставляются авансом, то это грант. Может ли региональное бюджетное учреждение выдавать гранты в форме субсидии, то есть предоставлять средства не авансом, а на возмещение расходов? Чем гранты в форме субсидии отличаются от грантов?

Бюджетному учреждению орган-учредитель предоставляет субсидию в целях оказания финансовой поддержки определенных категорий юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Учреждение полагает, что в целях возмещения расходов предоставляется грант в форме субсидии, а если средства получателем предоставляются авансом, то это грант. Может ли региональное бюджетное учреждение выдавать гранты в форме субсидии, то есть предоставлять средства не авансом, а на возмещение расходов? Чем гранты в форме субсидии отличаются от грантов?

12 января 2023

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Законодательство РФ не устанавливает запрета на предоставление грантов в целях возмещения затрат.
Понятие «гранты в форме субсидий» применяется в целях обособления расходов бюджета (бюджетных ассигнований) в зависимости от оснований предоставления средств.

Обоснование вывода:
Действующие нормативные правовые акты не содержат универсального определения понятия «грант»*(1). Как правило, под грантами понимаются денежные средства, которые предоставляются:
— по итогам проведения конкурсных процедур (с применением иных специальных механизмов отбора грантополучателей);
— на основании соглашения, договора или иного документа, который определяет цель (цели) и условия предоставления гранта;
— безвозмездно и безвозвратно;
— с условием предоставления отчетности по итогам расходования средств гранта, а в отдельных случаях и по отдельным этапам реализации соответствующего проекта.
Субсидия — форма бюджетных ассигнований при предоставлении из бюджета средств юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям или физическим лицам (ст. 69 БК РФ). В том случае, если из бюджета публично-правового образования предоставляются гранты, то бюджетные ассигнования на их предоставление в бюджете такого публично-правового образования предусматриваются именно в форме субсидий (п. 7 ст. 78, п. 4 ст. 78.1 БК РФ). При этом основным условием предоставления грантов является участие в конкурсном отборе (смотрите, например, п. 3 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 18.06.2017 N 723, п. 2 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 14.01.2019 N 4).
В то же время грантополучатель не освобождается от обязанности соблюдения условий предоставления гранта, в числе которых могут быть указаны как цели расходования средств, так и достижение показателей результативности, а также от обязанности по возврату средств в случае нарушения таких условий (смотрите, в частности, п. 11 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 18.06.2017 N 723).
Субсидии из бюджета предоставляются в случаях и порядке, установленных на уровне конкретного публично-правового образования. При этом по общему правилу цель предоставления субсидий взаимоувязана с реализацией обязанностей, отнесенных к полномочиям органов власти (госорганов) и органов местного самоуправления, то есть тогда, когда расходные обязательства возникают у публично-правового образования в силу федеральных законов и иных НПА по предметам ведения РФ, субъекта РФ или вопросам местного значения.
В отличие от субсидий, решение о предоставлении грантов в форме субсидий принимаются на уровне публично-правового образования в рамках реализации прав, предусмотренных законодательством РФ, то есть тогда, когда расходные обязательства возникают у публично-правового образования не в силу федеральных законов и иных НПА по предметам ведения РФ, субъекта РФ или вопросам местного значения, а в случаях, когда федеральным законом или иным НПА предусмотрено право на осуществление расходов, а не обязанность. В этом случае нормативные правовые акты, принимаемые на уровне публично-правового образования в целях реализации такого права, устанавливают расходные обязательства, подлежащие исполнению исключительно за счет собственных доходов (п. 2 ст. 85, п. 3 ст. 86 БК РФ).
Таким образом, понятие «гранты в форме субсидий» применяется в целях обособления расходов бюджета (бюджетных ассигнований) в зависимости от оснований предоставления средств. Указанные расходы отражаются с применением элементов видов расходов группы 600 «Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям» и подгруппы 810 «Субсидии юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам — производителям товаров, работ, услуг». Указанные коды видов расходов не допускают их применения в целях отражения расходов бюджетных и автономных учреждений: они предназначены для отражения расходов получателей бюджетных средств.
Бюджетные учреждения не являются участниками бюджетного процесса, в связи с чем положения БК РФ на них не распространяются. Как гранты, так и субсидии предоставляются в целях финансовой поддержки определенных категорий юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Понятие «гранты в форме субсидий», на наш взгляд, неприменимо к расходам бюджетных учреждений. Расходы бюджетных учреждений на предоставление грантов отражаются с применением элемента видов расходов 350 «Премии и гранты». Положения п. 48.3.5 Порядка N 85н допускают его применение для отражения расходов на предоставление не только грантов, но и грантов в форме субсидий, учитывая, что указанный элемент видов расходов применяется не только бюджетными и автономными учреждениями, но и получателями бюджетных средств (для отражения расходов бюджета).
В том случае, если учреждению доводятся субсидии в целях последующего предоставления средств определенным категориям их получателей, квалификация предоставляемых денежных средств в качестве грантов либо в качестве субсидий не имеет принципиального значения, поскольку правовые последствия использования средств будут определяться соглашением, заключаемым сторонами, с учетом положений порядка предоставления средств.
Применительно к рассматриваемой ситуации возможность предоставления средств их получателям для бюджетного учреждения определяется условиями соглашения, заключенного с органом-учредителем. При этом гранты могут предоставляться бюджетным учреждением в том числе в целях возмещения затрат (смотрите, в частности, письма Минфина России от 15.05.2019 N 02-05-11/35404, от 26.03.2020 N 09-04-11/26403).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Шершнева Анна

Ответ прошел контроль качества

13 декабря 2022 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) Определение понятия «грант» содержится в Федеральном законе от 23.08.1996 N 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике», однако оно может использоваться только в целях применения положений данного закона. В письме от 08.07.2014 N 02-05-11/33097 специалисты финансового ведомства к выплатам, осуществляемым по результатам ежегодного конкурса юридическим лицам, применяют положения БК РФ и Указаний N 65н, относящиеся к грантам.

Два важных нюанса по учету грантов в форме субсидий

Помимо грантов, предоставляемых различными организациями и физическими лицами, бюджетные и автономные учреждения имеют возможность получать также гранты в форме бюджетных субсидий. Такие субсидии могут предоставляться не только органом-учредителем, но и иными государственными/ муниципальными органами по результатам проводимых ими конкурсов (письмо Минфина России от 20 сентября 2019 г. № 02-05-10/72629).

Поправками, внесенными этим летом в Порядок применения классификации операций сектора государственного управления (далее –Порядок № 209), уточнено, что помимо субсидий на иные цели по подстатьям 152 и 162 КОСГУ отражаются также гранты в форме субсидий, иные безвозмездные денежные поступления между бюджетными/ автономными учреждениями текущего и капитального характера соответственно.

Но если в части КОСГУ есть прямая норма для учета грантов в форме субсидий, то в отношении КФО и АнКВД не все так однозначно.

Рассмотрим, какие моменты следует учитывать при выборе нужного кода:

По КФО 4, 5, 6 учитываются расчеты по субсидиям, полученным на основании соглашений с органом-учредителем, то есть субсидиям, предоставленным в соответствии с п. 1 ст. 78.1 и ст. 78.2 Бюджетного кодекса.

Но грант в форме субсидии не является субсидией, так как предоставляется по итогам конкурса. Субсидия в данном случае – лишь способ предоставления средств из бюджета. Если конкурс выиграло учреждение, подведомственное грантодателю, он может принять решение о доведении гранта как субсидии на иные цели и тогда поступление будет учитываться по КФО 5. В иных случаях грант в форме субсидии может быть отражен только по КФО 2 вне зависимости от того, является ли грантодатель для учреждения органом-учредителем или нет. Гранты в форме субсидий могут поступать учреждению также на лицевой счет 41 «Лицевой счет для учета операций неучастника бюджетного процесса», в этом случае они также учитываются по КФО 2.

В Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения (далее – Порядок № 132н) доходы от поступления грантов в форме субсидий прямо не поименованы. С одной стороны, гранты подлежат отражению по АнКВД 150 . С другой стороны, грант выделен в форме субсидии, а целевые субсидии подлежат учету по АнКВД 180.

Ситуацию могли бы прояснить Контрольные соотношения к показателям бухгалтерской отчетности государственных / муниципальных бюджетных и автономных учреждений, публикуемые официальном сайте Федерального казначейства. Но в последней их редакции форматный контроль к годовой Справке по заключению счетов (форма 0503710) еще не приведен в соответствие с положениями Порядка № 132н и Порядка № 209н и остается ориентированным на отчетность за 2018 год, которая, напомним, составлялась в соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, прекратившими действие с 2019 года.

А вот финансовое ведомство высказало свою позицию по учету грантов в форме субсидии: такие поступления отражаются по АнКВД 180. Однако данное письмо Минфина России носит частный, а не системный характер. Тем не менее, до появления новых официальных разъяснений рекомендуем при учете грантов в форме субсидий придерживаться указанной позиции Минфина России.

Субсидии и гранты

Все субсидии от Департамента финансов и экономики НАО и Нарьян-Мара

Государство всегда готово помочь начинающим предпринимателям встать на ноги или развивать уже действующий проект, предоставляя многостороннюю поддержку бизнеса.

Субсидии и гранты — это одни из мер поддержки. О том, какие субсидии есть в регионе и как их получить предпринимателю, рассказываем ниже.

Субсидия — это выплата из городского или окружного бюджета для поддержки бизнеса. Это означает, что фактически городская или окружная администрация берет на себя часть расходов, которые требуются от юрлица или индивидуального предпринимателя для реализации их бизнес-проектов.

Окружные субсидии

Возмещение части затрат предоставляет окружной Департамент финансов и экономики НАО. Отметим, что субсидии предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе.

Модернизация оборудования

Субсидии, которые предоставляются в течение года по заявке от предпринимателей

Уплата процентов по кредитным договорам и договорам лизинга
На сырье и материалы
Развитие групп по присмотру и уходу за детьми дошкольного возраста
Реализация энергосберегающих мероприятий
Аренда помещений субъектами социального предпринимательства
Подготовка, переподготовка и повышение квалификации кадров

Оплата коммунальных ресурсов для организаций, пострадавших в результате введения ограничительных мер, направленных на недопущение распространения новой коронавирусной инфекции

Важно

Чек-лист по региональным субсидиям для предпринимателей. Проверьте себя.

Городские субсидии

Субсидии предоставляются администрацией Нарьян-Мара субъектам малого и среднего бизнеса на возмещение части затрат, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности

Приобретение и доставка имущества
Аренда нежилых зданий и помещений
Подготовка, переподготовка и повышение квалификации кадров
Приобретение и установка нестационарных торговых объектов
Приобретение и доставка расходных материалов

Городской грант на создание бизнеса

Сумма денежной поддержки предпринимателя — до 500 тыс. рублей. Средства выделяются из бюджета Нарьян-Мара в рамках муниципальной программы по развитию предпринимательства
Размер гранта не превышает 85% от общей суммы расходов, указанных в бизнес-плане. Остальные 15% расходов должны составлять собственные средства соискателя.

Какие документы нужно предоставить, чтобы получить грант?

заявка
заявление о создании юрлица или регистрации ИП
копия паспорта для ИП, копии учредительных документов для юрлиц
бизнес-план
план использования гранта
подтверждение наличия собственных средств в размере не менее 15%
документы, которые подтвердят наличие производственных и других помещений, необходимых для реализации бизнес-плана.

Грант «Агростартап»

Для тех, кто только начинает бизнес в сельском хозяйстве или ещё не начал, но планирует работать, предусмотрен грант «Агростартап». Максимальный размер гранта 8 млн рублей для КФХ — участников сельскохозяйственных потребительских кооперативов, а для фермерских хозяйств — до 7 млн рублей.

Грант можно получить, если:

крестьянско-фермерское хозяйство имеет 10% собственных средств от суммы гранта
обязуется трудоустроить одного или двух работников
планирует использовать грант за 18 месяцев и работать не менее 5 лет

Кто может участвовать в конкурсе?

физическое лицо
крестьянское фермерское хозяйство, зарегистрированное в текущем году

Какие нужны документы для получения гранта?

заявление нужно направить в Департамент природных ресурсов, экологии и агропромышленного комплекса НАО
копия паспорта
план расходования гранта
проект создания и развития КФХ на 5 лет
подтверждение наличия собственных средств

Грант в помощь безработному

Финансовую помощь на создание своего дела окажет окружной Центр занятости населения. Сумма поддержки — 276 тыс. рублей.
Получить единовременную финансовую помощь по программе содействия самозанятости может любой житель округа, признанный безработным.

Как получить финансовую поддержку?

Зарегистрироваться в Центре занятости населения в качестве безработного. Для этого необходимо подойти по адресу ул. Смидовича, 9б и принести документы: паспорт, СНИЛС, ИНН, расчетный счет, документ об образовании, трудовая книжка, справка о среднем заработке за последние три месяца по последнему месту работы и бизнес-план.

Как принимается решение?

После прохождения тестирования на наличие предпринимательских способностей и качеств, способствующих успешному ведению бизнеса, бизнес-план будущего предпринимателя рассмотрит специальная комиссия Центра занятости, по итогам которой будет принято решение о предоставлении финансовой поддержки.

Губернаторский грант

Максимальная сумма гранта губернатора Ненецкого автономного округа составляет 20% от стоимости бизнес-проекта. На поддержку могут претендовать представители бизнеса, чьи инвестиционные проекты оцениваются не менее чем в 50 млн рублей. При этом срок окупаемости должен составлять не более семи лет. Бизнес-проектом должно быть предусмотрено создание рабочих мест в регионе.

Какие основные требования к соискателю?

отсутствие просроченной задолженности по возврату средств в окружной бюджет
отсутствие задолженности перед работниками по зарплате
отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов.

О чем еще важно знать?

Перечислять сумму гранта победителю конкурса будут поэтапно на условиях софинансирования, в соответствии с утвержденным графиком на основании документов, подтверждающих его собственные вложения в проект. Этот механизм позволит контролировать процесс реализации проекта, реализуемого при господдержке

мой бизнес

Куда обращаться

По вопросам получения государственной поддержки (гранты и субсидии) можно обращаться в Департамент финансов и экономики НАО:

Документы

Положение гранта губернатора
Чек-лист по окружным субсидиям
Заявление на возврат документов
Порядок предоставления субсидий на поддержку бизнеса НАО
Порядок_субсидия на имущество
ЮЛ Перечень документов для получения единовременной выплаты
ИП Перечень документов для получения единовременной выплаты
Заявления о единовременной выплате ЮЛ
Заявление о единовременной выплате ИП
Положение МКК Фонд ППиПГ НАО о единовременной выплате

Получить консультацию

Консультация
Горячая линия
Как нас найти
Ненецкий АО

Мы работаем:
ПН-ПТ, 8:30-17:30

Микрофинансирование
Лизинг
Гарантирование
Субсидии и гранты

Начало бизнеса

Выбор организационно-правовой формы
Регистрация предпринимателей
Выбор налогового режима
Налоговые льготы и каникулы
Социальный предприниматель
Самозанятый

Услуги для бизнеса

Имущественная поддержка
Консультационная поддержка
Информационная поддержка
Федеральная поддержка

Полезное для дела

Центр поддержки предпринимательства
Центр кластерного развития
Центр поддержки экспорта
Центр компетенций в сфере сельскохозяйственной кооперации и поддержки фермеров
Микрокредитная компания
Представительство Фонда содействия инновациям
Арктическая зона
Агентство по привлечению инвестиций

Официально

Программа развития МСП
Защита и деловые сообщества
Координационный совет
Оценка регулирующего воздействия
Земельные участки
Лучшие практики развития регионов
Реестр получателей поддержки

О компании
Новости и мероприятия

Предложения партнёров
Обучающие программы Корпорации МСП

Задать вопрос

Заказать звонок

«Горячая линия» для консультаций предпринимателей в период пандемии коронавируса. Оставьте свой номер для связи.

Спасибо, ваш запрос отправлен. В ближайшее время мы с вами свяжемся
Пожалуйста, войдите в свой личный кабинет
Вы успешно записались на данное мероприятие

Этот сайт использует файлы cookie для хранения данных. Продолжая использовать сайт, вы даете согласие на работу с этими файлами.

Что лучше получать: грант или субсидию

Грант и субсидия — это формы государственной поддержки бизнеса. У них есть отличия, если говорить просто: грант — это когда государство дает деньги на развитие бизнеса, а субсидия — когда государство компенсирует те расходы, что бизнес уже понес.

То есть грант — сначала деньги, потом расходы, а субсидия — сначала расходы, потом деньги. Подробнее о том, какие гранты и субсидии для предпринимателей существуют, мы рассказывали в других статьях: Гранты для предпринимателей и Поддержка предпринимателей государством.

В этой статье рассказали, что выгоднее получать: грант или субсидию.

Ксения Таатинен

Эксперт — Ксения Таатинен, руководитель Центра развития предпринимательства Республики Карелия. Записалa Светлана Дучак, редактор.

Выбор есть у начинающих предпринимателей

Грант может получить только начинающий предприниматель — тот, чьему бизнесу на момент подачи заявки на грант не исполнился год. Например, подойдет бизнес, которому 11 месяцев и 20 дней. Остальные могут рассчитывать только на субсидии. Поэтому выбор между грантом и субсидией появляется в двух случаях:

когда начинающий предприниматель уже поработал, что-то купил из оборудования, но бизнес еще младше года;
предприниматель работает дольше года, но есть возможность открыть новое предприятие, чтобы получить грант. Например, родственник согласен открыть ИП и подать заявку на грант.

Гранты и субсидии может получить только малый или средний бизнес. Поэтому перед подачей заявки стоит проверить себя в реестре МСП:

Проверить, относится ли бизнес к малому или среднему, можно на сайте налоговой. Понадобится ИНН

Самозанятые не могут получить ни грант, ни субсидию, потому что самозанятость — это не субъект бизнеса, а статус физического лица. Сейчас есть тенденция переводить ИП на налог на профессиональный доход. Это когда предприниматель сохраняет статус ИП, но налоги платит как самозанятый. Пока непонятно, может ли он в этом случае претендовать на гранты и субсидии, поэтому надежнее работать на УСН или патенте.

Чтобы понять, что выгоднее, разберемся с особенностями грантов и субсидий.

Грант начинающим — до 500 000 рублей

Размер гранта зависит от региона, обычно дают 300 000 — 500 000 рублей. Работает так: получаешь деньги, покупаешь, отчитываешься.

Грант не нужно возвращать или платить по нему проценты, но есть другие условия:

предприниматель начинающий — до одного календарного года;
грант нужно потратить на основные средства — это обычно оборудование, оргтехника, мебель, инвентарь. К основным средствам относятся те, у которых срок использования больше трех лет или цена выше 40 000 рублей. Комплектующие, расходники, аренда, зарплаты не считаются основными средствами;
нельзя закрываться в течение трех лет после того, как предприниматель получил грант. Иначе придется его возвращать.

Чтобы получить грант, нужно собрать документы, написать и защитить бизнес-план перед комиссией. Затем — получить деньги и потратить их именно на то, что указано в бизнес-плане, иначе могут быть штрафы.

Субсидия — до 70% расходов после вычета НДС

Субсидия — это возмещение расходов на покупку основных средств. Ее отличие от гранта в том, что предприниматель сначала покупает что-то, а потом получает деньги от государства. То есть субсидия работает так: покупаешь что-то, собираешь подтверждающие документы, получаешь компенсацию расходов.

Субсидия компенсирует до 70% расходов после вычета НДС, точный размер компенсации зависит от оквэдов. Региональные субсидии компенсируют расходы за прошлый год, а районные — за прошлый и текущий.

Что будут компенсировать, тоже зависит от оквэдов:

покупку оборудования, механизмов, устройств, транспорта кроме воздушного и личного с амортизационной группой выше второй — большинству видов бизнеса;
аренду, мебель, оборудование, инвентарь или что-нибудь еще компенсируют некоторому бизнесу. Чаще это социальное предпринимательство, например салоны красоты, тренажерные залы, учреждения по уходу за пожилыми людьми, дома быта.

Для субсидии тоже нужно собирать документы: договоры, счета-фактуры, накладные, — но не придется составлять и защищать бизнес-план. Главное, чтобы платежные документы были в порядке. Советую собирать все договоры, счета, чеки, даже если предприниматель пока не планирует подаваться на субсидию. Вдруг потом соберется, а восстановить документы через год намного сложнее.

Субсидии бывают разными, и можно выбрать, на какую выгоднее податься. Еще есть оквэды, которые дают больше субсидий. Если есть возможность включить их в дополнительные при регистрации бизнеса, стоит так сделать. Такие оквэды указывают в описании субсидии.

Цветочная мастерская и товары местных мастеров

Ко мне на консультацию приходила владелица цветочной мастерской, она планировала продавать эксклюзивные букеты. Я спросила, планирует ли она продавать что-то еще. Оказалось, что собирается выставлять на продажу товары местных мастеров и проводить мастер-классы.

Товары местных мастеров подходят под ОКВЭД 32.99.8 — Производство изделий народных художественных промыслов, — который часто попадает в списки субсидируемых. Я посоветовала добавить его в дополнительные оквэды.

И всем советую посмотреть, какие виды деятельности чаще всего субсидируются в регионе, и добавить их в дополнительные при регистрации бизнеса.

Возвращать деньги по субсидиям не нужно, а тратить их можно на что угодно. Но есть условие: в течение двух лет присылать отчеты о количестве рабочих мест, налогов и состоянии бизнеса.

Как определить, что выгоднее: грант или субсидия

Итак, чтобы понять: выгоднее получать грант или субсидию, нужно сделать две вещи:

посчитать расходы за прошлый или текущий год;
сравнить сумму примерно от половины расходов с суммой гранта.

Если сумма примерно половины расходов равна гранту, подавать заявку на него, если меньше или сильно больше — на субсидию.

Чаще всего субсидия оказывается выгоднее гранта при трех условиях:

предприниматель закупал новое оборудование;
есть сотрудники, за которых платил взносы;
платил налоги.

Но в каждой ситуации нужно анализировать расходы, сумму гранта и помнить, что кроме грантов есть субсидии. Например, стоит сходить в администрацию города, отдел экономики или Минэкономразвитие и попросить у них список всех существующих субсидий, чтобы знать о них точно.

Владелица шиномонтажки получила 1,2 млн ₽

Ко мне пришла владелица шиномонтажки, она хотела открыть ИП на сына, чтобы получить грант в 500 000 рублей. Мы начали анализировать ее расходы, оказалось, что за прошлый год она закупала оборудование на 2,4 млн рублей.

Я уговорила ее подавать заявку на субсидию, а не на грант для сына. Она не верила, что сможет получить хоть какие-то деньги, а в итоге получила субсидию в 1,2 млн рублей.

Гранты в форме субсидий что это