Размер социальных налоговых вычетов может быть повышен с 2024 года
В соответствии с посланием Президента РФ Федеральному Собранию, оглашенным 21 февраля 2023 года, в Госдуму внесен законопроект, предусматривающий поправки в налоговое законодательство в части увеличения размера социальных налоговых вычетов 1 . Предполагается, что изменения вступят в силу с 1 января 2024 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования соответствующего закона.
Так, согласно законопроекту, будет увеличен социальный налоговый вычет, получаемый налогоплательщиком в размере фактически понесенных им расходов на обучение своих детей в возрасте до 24 лет, или подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных организациях. Его размер составит не более 110 тыс. руб. (в настоящее время 50 тыс. руб.) на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Помимо этого планируется и увеличение совокупного размера до 150 тыс. руб. (в настоящее время 120 тыс. руб.) фактически произведенных расходов, в отношении которых предоставляются другие социальные налоговые вычеты:
- на собственное обучение налогоплательщика;
- на медицинские услуги и лекарства (за исключением дорогостоящего лечения);
- на физкультурно-оздоровительные услуги;
- по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если они заключаются на срок не менее пяти лет) или по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
- по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации.
Напомним, что налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах указанной выше максимальной величины социального налогового вычета (п. 2 ст. 219 Налогового кодекса).
Стоит учесть, что размер вычета в 110 тыс. руб. (150 тыс. руб.) означает, что эта сумма не облагается НДФЛ. Сам налог при этом уменьшается на 14 300 руб. (110 000 х 13%) (19 500 руб. (150 000 х 13%)). Именно эта сумма (до 14 300 руб. или 19 500 руб.) может быть возвращена налогоплательщику (не удержана из доходов).
1 С текстом законопроекта № 301966-8 «О внесении изменения в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.
Социальные налоговые вычеты
Под социальными понимаются различные виды налоговых льгот, направленных на поддержку различных групп населения. Рассказываем, какие виды вычетов относятся к социальным, кто может на них претендовать и что нужно делать, чтобы вернуть часть расходов.
Что представляет собой социальный вычет
Под налоговым вычетом понимается сумма потраченных на те или иные цели финансовых средств, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. Иными словами — вычесть эти средства из дохода, с которого вы платите 13% в казну государства. В итоге налоговые органы возвращают не сумму вычета, а лишнюю сумму уплаченного налога. То есть — 13% от величины вычета. В год можно вернуть не более 15,6 тысяч рублей по всем вычетам. Максимум, на который можно уменьшить доход при этом — 120 тысяч. Размер налоговой льготы не может быть больше фактически уплаченного налога. То есть, если вы внесли, например, 12 тысяч рублей, а по условиям декларации можете вернуть 15, то получите только 12 тысяч. Исключение из правила — оплата дорогостоящего лечения, расходы на обучение детей, а также внесение финансовых средств на благотворительные цели. В этом случае вычет оформляется по другим правилам.
Кто может оформить возврат такого типа
- Вы платите НДФЛ в размере 13% или 15% от дохода. Это может быть как официальная заработная плата, так и другой вид деятельности, который приносит доход и облагается соответствующим налогом.
- Вы — налоговый резидент Российской Федерации;
- Вы оплачиваете различные виды услуг, за которые полагается вычет, из собственных средств.
Особые требования к отдельным категориям налогоплательщиков:
- Самозанятые оплачивают налог на профессиональную деятельность, величина которого ниже подоходного. Однако оформить возврат все-таки можно. Так, налоговая инспекция применяет особый способ расчета социального возврата в этом случае: ставка уменьшается на 10 тысяч рублей. Получить льготу можно лишь единожды. При оплате подоходного налога в полном объеме, вычет начисляется на стандартных основаниях.
- ИП могут оформить возврат социального типа только при работе на общей системе налогообложения. Также на такой системе действует особый вычет: профессиональный. Можно вернуть 13% с разницы между доходами и расходами, приложив соответствующие документы, если траты производились на профессиональную деятельность.
Какие бывают социальные вычеты и нюансы их оформления
Перечень налоговых льгот социального плана содержится в действующем законодательстве. Вернуть часть уплаченных средств можно не только за лечение или образование, но и за покупку медицинских препаратов и оформление полиса ДМС. Оформить широкий спектр налоговых льгот можно, в том числе, на близких родственников, при условии что услуги для них оплачивали вы.
Возврат средств за благотворительность
Вернуть часть финансовых трат можно, если вы направили финансовые средства на различные виды помощи:
- Благотворительным учреждениям;
- Организациям некоммерческого типа, ведущим научную и просветительскую деятельность, спортивным учреждениям, а также организациям по защите человеческих прав и охране природы;
- Организациям религиозного типа;
- Некоммерческим организациям, оказывающим социальную помощь различным группам населения;
- Организациям некоммерческого типа для целевого капитала.
Возврат не оформляется в случае, если вы направили деньги непосредственно фонду, а не учредившей его организации. Кроме того, льгота не оформляется, если средства перечислялись конкретному человеку или были внесены в любое учреждение с целью личной рекламы.
Ограничение в 120 тысяч рублей для такой налоговой льготы не применяется: вы можете вернуть 13% с любой суммы, но не более 25% от задекларированного дохода.
Для получения льготы достаточно предоставить декларацию и подтверждающие документы.
Возврат средств за обучение
Какие доступны варианты:
- За оплату собственного обучения;
- За оплату обучения братьев и сестер в возрасте до 24 лет на дневном отделении;
- За обучение ребенка на тех же условиях.
Вернуть средства можно при обучении как в частном, так и в государственном учреждении. Основное условие — наличие необходимой лицензии.
Интересно, что, в отличие от возврата за лечение, ограничение на локацию учебного учреждения нет. Получить льготу можно на получение образования за границей, однако важно дополнительно предоставить подтверждающий документ по форме конкретного образовательного учреждения.
- Льгота за собственное обучение, как и за учебу братьев и сестер, ограничен суммой в 120 тысяч рублей с учетом всех остальных вычетов за год. Иными словами, максимально вы можете получить 15,6 тысяч рублей.
- За каждого же ребенка можно получить вычет до 50 тысяч рублей: 6,5 тысяч вернутся на указанный счет.
Возврат средств за медицинские услуги, препараты, расходные материалы
Вернуть часть денег можно за себя, супруга, родителей и несовершеннолетних детей. Возврат производится как за медицинские услуги, так и за покупку препаратов, расходных медицинских материалов, и даже за оформление полиса ДМС. Важно, чтобы у медицинской организации была отечественная лицензия на соответствующий вид деятельности.
Этот вычет также ограничен суммой в 120 тысяч рублей или 15,6 тысяч рублей к возврату.
Дорогостоящее лечение — исключение из правила. Заявлять можно все понесенные траты. Соответствие лечения этому виду определяется кодом 2, указанным в справке, которую необходимо заказать в соответствующем учреждении. Код 1 говорит о том, что лечение было обычным. Справка предоставляется вместе с декларацией.
Пенсионные вычеты
Этот вид налоговых льгот дополнительно делится на три подгруппы, каждая из которых отличается собственными нюансами для оформления.
Негосударственное пенсионное обеспечение
Воспользоваться такой льготой может гражданин, который тратит часть своего дохода на формирование негосударственной пенсии. Такой возврат оформляется по стандартным правилам и ограничен максимальной возможной суммой в 120 тысяч рублей или 15,6 тысяч на счет. С 2024 года правила изменятся, и сумма ограничения составит 150 тысяч рублей или 19,5 тысяч на счет.
Добровольное пенсионное страхование
Такая налоговая льгота также ограничена суммой в 120 тысяч рублей, а с 2024 года ограничение составит 150 тысяч. Получить возврат можно при заключении договора с профильной организацией. Обратите внимание: нельзя получить льготу при оформлении страхования для детей без инвалидности.
Вычет на накопительную часть трудовой пенсии
Для того чтобы перечислять часть средств на накопительную часть пенсии необходимо обратиться в пенсионный фонд. Это можно сделать как по месту работы, так и в МФЦ.
Максимальный размер вычета также составляет 120 тысяч или 150 тысяч с 2024 года. Нельзя получить вычет, если за вас взносы платит работодатель: только при личном перечислении средств. Исключение — перечисление средств работодателем по оформленному поручению.
Возврат средств за добровольное страхование жизни
Оформить льготу можно при оплате собственного страхования, а также при заключении договора для близких родственников. При этом возраст детей, в отношении которых оформляется договор, не играет роли. Для того чтобы получить возврат необходимо заключить договор на срок не менее 5 лет.
Возврат средств за оценку квалификации независимым специалистом
Не имеет значения, чья именно это была инициатива: ваша или работодателя. Единственное условие — оплата услуг лично вами. Получить льготу можно при заключении договора с аккредитованным центром. Обратите внимание: получить возврат можно исключительно через инспекцию, при этом обращаться за возвратом можно несколько раз в год.
Возврат средств за спортивные и оздоровительные услуги
Этот вид налоговой льготы применяется с 2021 года. Первую декларацию за возврат части расходов, понесенных в 2022 году, можно с января 2023 года. Получить возврат можно как за себя, так и за детей, которым не исполнилось 18 лет.
Далеко не все спортивные организации и услуги соответствуют требованиям для начисления средств:
- Получить возврат можно только в случае, если спортивное учреждение входит в соответствующий перечень, утверждаемый Министерством спорта;
- Вид спортивных услуг должен входить в перечень видов спорта, утверждаемый Правительством РФ.
Как получить налоговый вычет социального характера
Оформить возврат можно не только при личном посещении инспекции, но и по месту работы. Исключение только одно: благотворительный вычет, который всегда требует личной подачи документов в налоговый орган.
Обратите внимание: работодатель оформляет возврат только в текущем году, тогда как через налоговую вы можете обратиться за вычетом в течение ближайших трех лет.
Через налоговую
Оформить возврат можно по завершении года, в течение которого вы потратили финансовые средства на оплату тех или иных услуг. Для оформления возврата необходимо подать декларацию в инспекцию, приложив документы, подтверждающие право на льготу.
Решение будет вынесено после проведения камеральной проверки, срок которой составляет три месяца. На вынесение решения требуется дополнительно 10 дней, а затем — месяц на то, чтобы перевести средства на указанный вами счет. Уточнить статус вашего обращения можно в личном кабинете на сайте налогового органа.
Через работодателя
При обращении за возвратом по месту работы ждать следующего года не обязательно: подать документы можно в том же году, когда были понесены финансовые траты. Тем не менее, без налоговой все же обойтись не получится. Необходимо также составить заявление и приложить документы: отправить их можно электронным способом. Затем инспекция самостоятельно уведомит вашего работодателя о принятом решении, а бухгалтерия перестанет удерживать подоходный налог с вашей заработной платы.
На какую сумму можно рассчитывать
Максимальная сумма возврата составляет 15,6 тысяч рублей: 13% от максимальной суммы вычета 120 тысяч рублей.
Однако существуют исключения из этого правила:
- Так, максимальная сумма возврата на обучение ребенка составляет 50 тысяч рублей или 6,5 тысяч на руки, при этом вычет суммируется с другими социальными льготами;
- За благотворительные пожертвования можно возместить не более 25% от годового дохода, однако заявлять можно всю потраченную сумму;
- За дорогостоящее лечение также можно вернуть налог со всей уплаченной суммы, и лимит в 120 тысяч не учитывается.
Новые правила начисления социальных вычетов с 2024 года
С 1 января 2024 года вступят в силу новые требования к оформлению налоговых льгот социального типа. Действовать они будут для расходов 2024 года и последующих лет.
- Увеличилась допустимая сумма возврата. С 2024 года можно будет вернуть 13% не с 120 тысяч рублей, а со 150 тысяч. Кроме того, увеличился возврат за обучение детей: с 50 тысяч до 110 тысяч для обоих родителей.
- Появился вычет за очное обучение супруга или супруги. В этом случае действует стандартное ограничение в 150 тысяч рублей при условии, что вы оплачивали обучение из собственных средств.
Обратите внимание: все изменения касаются только расходов, понесенных не ранее 2024 года.
2023 год и ранее
Вычеты социального типа
Что изменилось в получении налоговых вычетов с 1 января
С 1 января 2022 года стало проще оформить ряд налоговых вычетов: вступили в силу несколько изменений в Налоговом кодексе. В Федеральной налоговой службе (ФНС) рассказали «Российской газете» о трех ключевых нововведениях.
Нина Зотина / РИА Новости
1. В упрощенном порядке стало можно получить неиспользованный остаток имущественных налоговых вычетов по расходам на покупку жилья и (или) погашение процентов по ипотеке.
Упрощение заключается в том, что для получения остатка больше не нужно подавать налоговикам документы, подтверждающие право на вычет и налоговые декларации (3-НДФЛ). «По итогам года в отношении всех лиц, у которых имеется неиспользованный остаток имущественного налогового вычета, ФНС России автоматически проведет проверку всех условий и при наличии возможности получения вычета сформирует в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предзаполненное заявление для подписания», — заявили в ФНС.
В ФНС уточнили, что новый порядок распространяется на вычеты, право на получение которых возникло с 2020 года и полученных частично в 2021 году.
Оформление налогового вычета при покупке жилья позволяет вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ. Сделать это можно только после вступления в право собственности и за налоговые периоды после покупки жилья. Максимальная сумма при покупке недвижимости, с которой можно оформить вычет — это 2 млн рублей, при погашении процентов по ипотеке — 3 млн рублей. Возвращается 13% от этих сумм.
2. Изменен порядок получения социальных и имущественных вычетов у работодателя.
С 1 января 2022 года налоговики будут лишь информировать плательщиков о результатах рассмотрения заявления о подтверждении права на вычет через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (или в мобильном приложении). Если личного кабинета нет, то информировать будут заказным письмом по почте.
При этом само подтверждение права на получение вычета налоговый орган теперь представляет напрямую налоговому агенту (в подавляющем большинстве случаев это работодатель), а не налогоплательщику.
3. При приобретении прав на квартиру, комнату или долю (доли) в них в строящемся доме право на имущественный налоговый вычет возникает с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту или иному документу о передаче объекта долевого строительства.
Но обратиться за получением такого вычета можно только после государственной регистрации права собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них, отмечают в ФНС. Изменения применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2022 года.
С 1 января у граждан появилась возможность претендовать на налоговый вычет из НДФЛ при занятиях спортом. Непосредственно заявить право на такой вычет можно будет с января 2023 года за занятия спортом в течение 2022 года.
Физлица смогут вернуть 13% от суммы, потраченной на спортивные и оздоровительные услуги, уточняют в ФНС. С перечнем организаций и ИП, предоставляющих услуги, за которые граждане могут получить вычет, можно ознакомиться здесь.
Сборный вопрос: в РФ хотят увеличить сумму возврата налога с покупки жилья
В России хотят увеличить сумму возврата налога при покупке жилья до 6 млн в Москве, Подмосковье, Санкт-Петербурге и Ленинградской области и до 4 млн в остальных регионах. Такую инициативу в правительство РФ и Минфин направили риелторы, предложение поддержали в Госдуме. Сейчас россиянам возвращают 13% с 2 млн, то есть 260 тыс. рублей. Последний раз лимит увеличивали в 2008 году, но с тех пор цены на жилье значительно выросли, поэтому авторы инициативы считают необходимым пересмотреть сумму. Мера социально значимая, она поддержит граждан, но на рынок недвижимости и цены существенного влияния не окажет, сказали эксперты.
Типа такого: в России хотят ввести ГОСТ для частных домов
Поможет ли мера снизить цены на загородную недвижимость
Новый пересчет
В России предложили увеличить лимит, с которого делается имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимости. Сейчас возвращается 13% максимум с 2 млн — 260 тыс. рублей. Такую инициативу премьер-министру РФ Михаилу Мишустину и в Минфин направила федеральная компания «Этажи». «Известия» ознакомились с копией документа. Последний раз лимит увеличивали в 2008 году — с 1 млн до 2 млн рублей, но с тех пор цены на жилье в России в среднем выросли на 124% (только с марта 2020-го — на 52%), отметил директор компании Ильдар Хусаинов. Поэтому лимит целесообразно увеличить до 6 млн в Москве, Санкт-Петербурге, Подмосковье, Ленинградской области и ряде северных и дальневосточных городов с более высокой средней стоимостью «квадрата», сказал он. Для остальных же регионов предложили поднять сумму до 4 млн рублей. Тогда выплаты с 6 млн вырастут до 780 тыс. рублей, с 4 млн — до 520 тыс.
Фото: ИЗВЕСТИЯ/Константин Кокошкин
Сдадут за счет: в РФ почти вдвое выросло число проблемных новостроек
Сколько семей не смогут вовремя отметить новоселье
Письмо поступило в аппарат правительства РФ и направлено для проработки в Минфин, сообщили «Известиям» в пресс-службе кабмина. В Министерстве финансов сказали, что получили обращение и рассмотрят предложения в установленном порядке. — Поддерживаю инициативу увеличить сумму для налогового вычета по НДФЛ при покупке жилья: нужно делать всё для того, чтобы повысить уровень доступности жилья для наших граждан, создавать любые благоприятные условия, — заявил «Известиям» первый заместитель председателя комитета Госдумы по строительству и ЖКХ Владимир Кошелев. Повысить лимит вполне возможно, подчеркнул он. Кроме того, оформление налогового вычета необходимо упростить, уверен парламентарий. Сегодня даже при подаче документов онлайн возникает масса вопросов, и иногда заявку приходится переделывать по несколько раз, пояснил Владимир Кошелев.
Фото: Global Look press/Stocktake
Возврат в будущее: самозанятым предлагают дать льготу при покупке жилья
Как имущественный налоговый вычет может уравнять в правах работающих на себя и других предпринимателей
Такой налоговый вычет на покупку жилья полагается каждому гражданину РФ раз в жизни, напомнили в компании Level Group. При этом он не может быть больше суммы налогов, уплаченных человеком в госбюджет — то есть вернуть налог можно только за календарный год, добавили там. Как правило, людям с низким доходом не удается получить полную сумму вычета за год, и они переносят остатки вычета, пока не вернется полная сумма уплаченного НДФЛ, рассказали в Level Group. Также с 2014 года существует возможность получить вычет с процентов по ипотеке — с 3 млн рублей, то есть в сумме 390 тыс. рублей, напомнил Ильдар Хусаинов. — Это социально значимая инициатива, которая позволит гражданам улучшать свои жилищные условия. Увеличение суммы довольно существенно, особенно для регионов, где стоимость квартир ниже, чем в столице, — уверена директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова.
Системная отрасль
Сделать ручкой: россиянам дадут льготную ипотеку на самостоятельную постройку дома
Какие требования банки предъявляют заемщикам и сколько готовы выдать
Предложенная мера поддержит семьи, которые решатся на крупную сделку, выплата поможет облегчить ипотечное бремя, позволит обустроить жилье, отметил президент AREA Николай Винидиктов. На 780 тыс. рублей в Москве можно даже еще улучшить свои жилищные условия, отметила ведущий эксперт BuyBuyHouse Марина Лашкевич. Например, купив небольшую студию в 20–25 кв. м, можно дополнительно приобрести к ней кладовую площадью 5–6 «квадратов» — такие помещения в среднем в столице стоят 300–400 тыс. рублей, пояснила она. — Увеличение суммы имущественного вычета — давно назревшая необходимость. За последние годы цены на жилье заметно выросли, а сумма для возврата налога — нет. Например, материнский капитал индексировался за этот период, — отметила коммерческий директор компании Asterus Вера Стефан.
Фото: Global Look press/Przemyslaw Iciak
Если эта инициатива будет реализована в совокупности со снижением ипотечной ставки, эффект будет максимальным для отрасли и стимуляции спроса, считает генеральный директор компании «Этерна» Дмитрий Томилин. Мера может способствовать активизации спроса не только на квартиры, но и на индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) — вычет можно использовать на покупку частного дома, отметила Юлия Дымова. Но само по себе увеличение размера суммы для расчета имущественного вычета всё же не та мера, которая может заметно отразиться на рынке недвижимости, полагает Вера Стефан. — Эту меру стоит рассматривать вместе с другими направлениями поддержки, — согласна управляющий партнер компании «Метриум» Надежда Коркка. Например, свести все льготные программы в единое «ипотечное меню», как анонсировали в Минстрое, и ввести адресные послабления для некоторых категорий граждан — бюджетников, врачей, военнослужащих, жителей регионов Крайнего Севера и Дальнего Востока, уточнила она.