РСВ за I квартал 2023 года: новая форма, порядок и сроки сдачи
Приближается срок сдачи расчетов по страховым взносам за I квартал 2023 года. Рассказываем, что изменилось в правилах представления РСВ и как правильно отчитаться за I квартал 2023 года.
Новая форма РСВ
За I квартал 2023 года страхователи должны представить расчет по страховым взносам (РСВ) по новой форме. Новая форма расчета установлена в соответствии с приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Изменение формы было обусловлено, в том числе, объединением с начала текущего года ПФР и ФСС в единый Социальный фонд России, введением единого тарифа по страховым взносам, а также появлением новых льгот по взносам. Новая форма расчета учитывает все эти изменения и включает в свой состав титульный лист и четыре раздела:
- Раздел 1 – «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов»;
- Раздел 2 – «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
- Раздел 3 – «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;
- Раздел 4 – «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 НК РФ».
Компании, производящие выплаты и иные вознаграждения своим сотрудникам, обязательно представляют в составе расчета заполненный титульный лист, раздел 1 и раздел 3. В разделе 1 они заполняют в общем случае подраздел 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование». Все другие подразделы они заполняют исключительно в случаях применения соответствующих пониженных тарифов страховых взносов.
Страхователи, которые не производят выплаты физическим лицам, в составе РСВ представляют только титульный лист, раздел 2 и подраздел 1 раздела 2 «Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства».
Раздел 4 заполняют только страхователи, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета РФ, судей федеральных судов и мировых судей (п. 6.1. ст. 431 НК РФ).
Расчет заполняют на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных сотрудникам. Каждому показателю РСВ соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. В случае отсутствия какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняют значением «0», а в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляют прочерк.
Как и в какие сроки сдать РСВ за I квартал 2023 года
РСВ за I квартал 2023 года необходимо представить в налоговую инспекцию по месту нахождения организации, а в некоторых случаях и по месту нахождения обособленных подразделений организации. По месту нахождения подразделений расчет представляется, если таким подразделениям открыты счета в банках и они начисляют и производят выплаты в пользу сотрудников. ИП представляют расчет по месту своего жительства. Подразделения компаний, не имеющие собственных счетов и не производящие выплат в пользу работников, РСВ не сдают.
Помимо указанных обособленных подразделений расчеты по страховым взносам не представляют (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, п. 7 ст. 431 НК РФ):
- организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения»;
- физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд.
Форма сдачи РСВ зависит от количества работающих в компании сотрудников. Компании, где численность сотрудников, в пользу которых в I квартале 2023 года были начислены денежные выплаты, превышает 10 человек, должны сдать расчет в электронной форме по ТКС с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи. Также в электронной форме обязаны отчитаться все вновь созданные компании, в том числе в результате реорганизации, у которых численность сотрудников превышает 10 человек. Организации и ИП, в которых в I квартале текущего года работало 10 и менее сотрудников, могут представить РСВ как в электронной форме, так и на бумажном носителе.
Наряду с изменением формы и порядка представления РСВ, с начала 2023 года были изменены и сроки представления данной отчетности. Страхователи обязаны представлять расчеты в налоговую инспекцию по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также года.
Срок представления расчета – не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (ранее – не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом). В случаях, когда последний день срока сдачи расчета приходится на день, признаваемый выходным, нерабочим праздничным или нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Таким образом, РСВ за I квартал 2023 года компании должны представить в ИФНС не позднее 25 апреля 2023 года.
Ошибки в РСВ за I квартал 2023 года
Для проверки заполненного расчета необходимо использовать контрольные соотношения, представленные в письме ФНС от 15.03.2023 № БС-4-11/2952@. Если компания не отразит в РСВ какие-либо сведения или допустит в нем ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов, она обязана будет представить в ИФНС уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ. При заполнении уточненного расчета в поле «Номер корректировки» нужно указать порядковый номер уточненного РСВ – 1,2,3 и так далее.
В уточненный расчет необходимо перенести все правильные сведения из первоначального расчета, а также сведения, в отношении которых были исправлены ошибки.
При этом раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» в уточненном расчете представляется только на тех сотрудников, в отношении которых производятся изменения.
Если компания самостоятельно не выявит и не устранит допущенные ошибки, то расчет могут посчитать непредставленным. Так, РСВ посчитают непредставленным при наличии ошибок:
- в персональных данных, идентифицирующих работника;
- в сведениях о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу любого из работников;
- в сведениях о базе для исчисления страховых взносов в пределах установленной предельной величины;
- в сведениях о сумме страховых взносов, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов, не превышающей предельной величины;
- в базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу/сумме взносов по дополнительному тарифу.
Если налоговая инспекция выявит одну или несколько из перечисленных выше ошибок, она уведомит об этом страхователя. Соответствующее уведомление будет направлено компании не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме, и не позднее 10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе. Получив такое уведомление, страхователь должен будет в 5-дневный срок устранить ошибки и представить в инспекцию уже новый расчет с правильными показателями. В таком случае датой представления указанного расчета будет считаться дата представления расчета, признанного первоначально непредставленным, и компания сможет избежать доначисления пеней и штрафов.
РСВ за 1 квартал 2023 года
Организации и ИП должны подавать РСВ, если производят какие-либо выплаты физлицам. Срок сдачи расчета за I квартал – не позднее 25 апреля.
Срок сдачи РСВ за полугодие — 25 июля. Читать подробнее «РСВ за полугодие 2023 года» .
С отчетности за 1 квартал 2023 года РСВ нужно оформлять по новой форме . Так как с начала года страховые взносы рассчитываются по единому тарифу с применением единой предельной величины базы, поменялась структура расчета.
Среди изменений:
- из раздела 1 удалили строки для отражения сумм взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ по каждому из них отдельно. Вместо этого в строках 030, 031 – 033 нужно приводить общую сумму таких взносов, рассчитанную по единому тарифу;
- сократилось количество приложений к разделу 1. Вместо Приложений 1 и 2, предназначенных для расчета сумм страховых взносов отдельно по каждому виду, надо заполнить подраздел 1 раздела 1, рассчитав общую сумму взносов по единому тарифу;
- изменилась нумерация приложений к разделу 1, заполняемых при использовании пониженных тарифов по страховым взносам;
- в Приложении 1 к разделу 1 учтены изменения в нормах об условиях применения IT-компаниями пониженных тарифов. Например, убрали строку для отражения среднесписочной численности работников, так как такое условие для использования льготных тарифов отменено.
Кроме того, изменили штрихкоды и внесли некоторые другие технические корректировки в форму расчета.
Заполнение РСВ за 1 квартал
Титульный лист, разделы 1 и 3, подраздел 1 раздела 1 РСВ заполняют все организации, которые за последние три месяца производили выплаты физлицам. Остальные разделы, подразделы и приложения нужно заполнять только при определенных обстоятельствах. Например, если начисляли взносы на ОПС по дополнительным тарифам, то в расчет включается подраздел 2 раздела 1. Раздел 3 заполняется на каждого работника, числившегося в организации в 1 квартале.
На титульной странице указывается код расчетного периода «21». Выплаты по ГПД в разделе 3 нужно отразить и в графе 150, и в графе 160, а в остальном расчет заполняется так же, как по работникам по трудовым договорам.
Пособие по больничным за первые 3 дня включаются и в сумму выплат и иных вознаграждений, и в состав необлагаемых выплат.
При пониженных тарифах для субъектов малого и среднего бизнеса заполняют два подраздела 1 и на каждого работника два подраздела 3.2.1.
Если в последние три месяца выплат физлицам не было, можно подать нулевой расчет, включив в него только титульный лист, разделы 1 и 3.
Способ подачи РСВ (на бумаге, в электронном виде) зависит от количества работников компании: больше 10 человек – подача только по ТКС.
Если после сдачи отчетности нужно исправить ошибки или изменить сведения, направляют уточненный РСВ. По общему правилу сроков для его подачи нет, однако исключением является корректировка РСВ по требованию инспекции. Если уточненный расчет подается по требованию налоговиков в рамках камеральной проверки, то его надо сдать в течение пяти рабочих дней после получения требования.
Документ: Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@
Рекомендуем (доступно в бесплатной демоверсии КонсультантПлюс):
- Типовая ситуация: Как заполнить РСВ за 1 квартал 2023 г.
Квартальная отчетность в 2023 году
Зарегистрируйтесь в личном кабинете М-СТАЙЛ и получите бесплатно сборник «Квартальная отчетность в 2023 году»! Подборка включает образцы заполнения форм отчетов и пояснений в налоговую, готовые решения по страховым взносам, налоговой и персонифицированной отчетности, актуальные контрольные соотношения и т.д.
Расчет по страховым взносам (РСВ) в 2024 году
Расчет по страховым взносам (РСВ) в 2024 году сдавайте по обновленной форме (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД‑7‑11/878@ в редакции от 29.09.2023 № ЕА‑7‑11/696@). Отчитаться первый раз на новом бланке нужно за 2023 год. При отчетности за 9 месяцев 2023 вы еще могли выбирать, какую форму сдавать: старую или обновленную. Новая версия на тот момент была рекомендована, а не обязательна (письмо ФНС от 26.09.2023 № БС‑4‑11/12322@). Теперь возможности выбора нет — обновленный бланк утвердили официально. В статье расскажем, почему поменялся расчет и какие нюансы заполнения РСВ в 2024 году.
Что вы узнаете
- Что изменилось в законодательстве
- Кто и как должен сдавать РСВ в 2024 году
- Как заполнить отчет РСВ в 2024 году
- Когда и как сдавать нулевой отчет РСВ
- Как связаны РСВ и персонифицированные сведения
- Как исправить ошибки в РСВ
- Какая ответственность за нарушения по РСВ
Что изменилось в законодательстве по взносам в ФНС
Ниже перечислили новации, которые действуют по взносам в ФНС с 2023 года. Все они актуальны и в 2024 году.
Единый тариф по взносам в ФНС за работников
В общем случае тариф взносов в ФНС за персонал единый и равен 30%. Для некоторых категорий действуют пониженные ставки: 15; 7,6; 0% (п. 3 ст. 425 НК РФ).
Единый тариф не применяется в отношении работников‑иностранцев, которые по международным договорам подлежат не всем видам обязательного страхования. В этом случае взносы начисляются по актуальным видам страхования в следующих долях от общего тарифа (п. 6.2 ст. 431 НК РФ в редакции от 04.08.2023 № 427‑ФЗ, действует задним числом с 1 января 2023):
- 72,8% — на пенсионное страхование (ОПС);
- 8,9% — на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ, ОСС);
- 18,3% — на медицинское страхование (ОМС).
До 2023 года взносы за всех работников уплачивались по видам страхования.
Единая облагаемая база и единый перечень застрахованных лиц
Выплаты иностранным работникам и исполнителям по гражданско‑правовым договорам (ГПД) с 2023 года полностью облагаются взносами в ФНС, как и выплаты российским работникам по трудовым договорам.
Исключение: для иностранных высококвалифицированных специалистов (кроме граждан ЕАЭС), а также для иностранных работников, на которых в соответствии с международными соглашениями распространяются не все виды страхования в РФ.
До 2023 года порядок начисления взносов зависел от миграционного статуса иностранца. По ГПД не платились взносы на соцстрахование.
Единая предельная база для начисления взносов
Предельная база по взносам в ФНС равна:
- 2 225 000 ₽ — на 2024 год (Постановление Правительства РФ от 10.11.2023 № 1883);
- 1 917 000 ₽ — на 2023 год (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143).
До 2023 года власти ежегодно устанавливали предельную базу отдельно по пенсионным взносам и отдельно по социальным. По взносам на медицинское страхование предельной базы не было.
Единый КБК
Единый код по взносам в ФНС 182 1 02 01000 01 1000 160 нужно указывать в уведомлении по ЕНП.
Особые КБК действуют для взносов по отдельным видам страхования за работников‑иностранцев (приказ Минфина от 29.06.2023 № 100н).
В единой платежке указывается единый КБК, который используется для всех платежей в ФНС: 182 01 06 12 01 01 0000 510.
До 2023 года взносы по разным видам страхования переводились на разные КБК.
Изменение отчетности по страховым взносам в ФНС
Новшества в законодательстве, о которых мы рассказали выше, отразились на форме отчета РСВ. При этом расчет менялся в два этапа.
С отчетности за 1 квартал 2023 в расчете следующие изменения:
- В разделе 1 начисленные взносы по единому тарифу отражаются в одном блоке без разбивки по видам страхования.
- Для расчета взносов оставили один подраздел 1 раздела 1.
- В разделе 3 по каждому работнику отражаются взносы по единому тарифу, а не только на ОПС, как это было раньше.
- Изменены номера некоторых приложений и подразделов. Например, IT‑компании с льготами по взносам теперь должны заполнять приложение 1 к разделу 1.
С отчетности за 9 месяцев 2023 (в рекомендованной форме РСВ за 9 месяцев 2023 и в утвержденной форме за 2023 год и далее) к перечисленным изменениям добавились такие:
- В разделе 1 добавили три блока со взносами за работников‑иностранцев, на которых распространяются не все виды страхования в РФ.
- Ввели подраздел 4 раздела 1 с расчетом взносов за таких работников‑иностранцев.
- Появилось приложение 5 к разделу 1 со сведениями о работниках‑иностранцах, с выплат которым начислены взносы на страхование на случай ВНиМ.
- Установили коды тарифов плательщика страховых взносов и коды застрахованного лица для двух категорий плательщиков. Это участники промышленных кластеров и участники свободной экономической зоны (СЭЗ) на территориях новых регионов: ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей. Также предусмотрели коды застрахованного лица для иностранных работников, на которых распространяются не все виды страхования.
Взносы в СФР на социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (на травматизм) рассчитываются и уплачиваются отдельно. В РСВ эти взносы не отражаются, для них есть свой отчет. О нем мы рассказали в статье «Сведения о взносах на травматизм с 2023 года: ЕФС-1 вместо 4-ФСС».
До 2023 года отчет РСВ был более громоздким, так как часть данных приводили в разрезе по видам страхования.
Изменение сроков сдачи отчетности по страховым взносам в ФНС
Сдавайте РСВ не позднее 25 числа по итогам отчетного квартала.
До 2023 года РСВ сдавали не позднее 30 числа по итогам квартала.
Изменение сроков уплаты страховых взносов в ФНС
Платите взносы за работников в налоговую не позднее 28 числа по итогам отчетного месяца. Взносы на травматизм в Социальный фонд (СФР), который пришел на смену ПФР и ФСС, переводите раньше — в срок до 15 числа каждого месяца.
До 2023 года взносы в ФНС платили в те же сроки, что и взносы на травматизм в ФСС, — до 15 числа по окончании отчетного месяца.
Кто и как должен сдавать РСВ в 2024 году
Кто должен отчитываться
Сдавать РСВ должны (п. 7 ст. 431 НК РФ):
- Организации, в том числе фирмы с единственным работником — директором‑учредителем без трудового договора и зарплаты. В этом случае заполняется нулевой отчет.
- ИП и физлица, у которых есть работники по трудовым договорам и (или) исполнители по ГПД на выполнение работ, оказание услуг, передачу прав на результаты интеллектуальной деятельности, авторского заказа. Если у ИП не было ни одного работника с начала года, то отчет сдавать не нужно. Личные страховые взносы ИП не отражают в отчете РСВ, себя не включают в среднесписочную численность и численность застрахованных.
Компании и ИП, применяющие автоматизированную УСН, освобождены от сдачи РСВ (ч. 2 ст. 18 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
Куда сдавать РСВ
Сдавайте отчет в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или по месту жительства ИП.
За обособленное подразделение отдельно подавайте отчет, только если обособка имеет свой расчетный счет и сама начисляет и перечисляет выплаты работникам. В этом случае РСВ нужно сдать в инспекцию по месту регистрации ОП. По обычному обособленному подразделению не нужно отчитываться отдельно: сведения о выплатах и взносах его работников войдут в общий отчет по организации (п. 11 ст. 431 НК РФ).
В каком виде отчитываться
Если у вас более 10 работников, отчитывайтесь строго в электронном виде.
Если 10 и меньше — можете выбирать, как сдать отчет: электронно или на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).
При любой численности работников удобнее отправлять отчетность электронно. В СБИС всегда актуальные формы отчетов, плюс подсказки по заполнению. Перед отправкой программа проверит отчет на критичные ошибки, а сам процесс отправки отчета займет не более минуты.
Удобная онлайн-отправка отчетности в ИФНС
В какие сроки представлять расчет по страховым взносам
Отчет заполняется нарастающим итогом с начала года за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
Срок сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
При подаче отчета учитывайте: с 1 октября 2023 года сдача РСВ — повод для налоговой досрочно списать страховые взносы по такому расчету. Взносы спишут сразу в день поступления РСВ или на следующий рабочий день. Условие: на ЕНС положительное сальдо. Средства спишут со счета в пределах начисленной суммы взносов автоматически.
23 января 2024 бухгалтер ООО «Победа» сдал РСВ за 2023 год. Сумма взносов по РСВ к уплате — 100 000 руб. На балансе единого налогового счета: 125 000 рублей. Не позднее 24 января ФНС спишет 100 000 рублей в счет взносов, не дожидаясь установленного срока их уплаты (29 января с учетом выходных дней).
25 января 2024 ООО «Рассвет» сдало РСВ за 2023 год. Сумма взносов по РСВ к уплате — 100 000 руб. На балансе единого налогового счета: 25 000 рублей. Не позднее 26 января ФНС спишет 25 000 рублей в счет взносов. Остаток 75 000 рублей спишет по сроку 28 число, когда компания пополнит ЕНС.
Если на момент подачи РСВ на ЕНС денег нет (сальдо отрицательное или нулевое), инспекторы спишут взносы по установленному сроку их уплаты — 28 числа. То есть вам необязательно пополнять ЕНС вместе со сдачей РСВ или заранее. Пополнять ЕНС вы вправе по 28 числа включительно, чтобы работать без долгов: недоимок и пеней.
25 января компания сдала РСВ за 2023 год. Сумма взносов по РСВ к уплате — 100 000 руб. На балансе на момент сдачи РСВ — нулевое сальдо. 28 января фирма пополнила ЕНС на 100 000 рублей. ФНС спишет всю сумму в счет взносов без доначисления пеней, так как взносы уплачены в срок.
Сроки сдачи отчета РСВ в 2024 году
| Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|
| 2023 год | 25.01.2024 |
| 1 квартал 2024 | 25.04.2024 |
| Полугодие 2024 | 25.07.2024 |
| 9 месяцев 2024 | 25.10.2024 |
| 2024 год | 27.01.2025 |
Сроки сдачи РСВ при ликвидации и реорганизации
До составления промежуточного ликвидационного баланса организации или подачи заявления на прекращение деятельности ИП.
Отчетный период — с начала года по день представления отчета включительно (п. 15 ст. 431 НК РФ)
До завершения реорганизации (внесения записи в ЕГРЮЛ) (подп. 5 п. 4.1 ст. 80 НК РФ).
Отчетный период — с начала года по дату окончания реорганизации
Несмотря на то что отчет сдается поквартально, взносы нужно платить каждый месяц. Срок уплаты — не позднее 28 числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ).
Вовремя сдавать все нужные отчеты поможет календарь отчетности в СБИС. Он покажет, какие отчеты и в какой срок предстоит сдать. Для удобства вы можете отсортировать отчеты по конкретной компании, если отчитываетесь по нескольким, и по статусу отчетов (например, только несданные). Для большей уверенности подключите в СБИС уведомления для отчетности. Система будет присылать вам напоминания о сроках сдачи отчетов любым удобным способом: на электронную почту, по смс или в Viber.
Попробуйте СБИС Отчетность
Как заполнить отчет РСВ в 2024 году
Форма отчета РСВ
Форма РСВ и порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД‑7‑11/878@. С годового отчета за 2023 год применяется редакция отчета, утвержденная приказом ФНС от 29.09.2023 № ЕА‑7‑11/696@.
Состав отчета РСВ
В обязательный состав отчета входят:
- Титульный лист.
- Раздел 1 (сводные данные о начисленных взносах).
- Подраздел 1 раздела 1 (расчет взносов в целом по организации или ИП). При сдаче нулевого отчета этот подраздел можно не включать.
- Раздел 3 (сведения по каждому работнику о выплатах и взносах за последний квартал). Если в последнем квартале не было застрахованных, раздел 3 не нужно включать в отчет. Например, если ИП уволил всех работников в марте, то в отчете за полугодие раздела 3 не будет.
Остальные разделы и подразделы — специфические, не для всех:
- подразделы 2, 3 раздела 1 — для тех, кто платит дополнительные взносы на ОПС или ОСС;
- подраздел 4 раздела 1 — для страхователей, которые начисляют взносы за иностранных работников не по единому тарифу, а только по некоторым видам страхования;
- приложения 1–4 к разделу 1 — для некоторых плательщиков страховых взносов по льготным тарифам;
- приложение 5 к разделу 1 — для страхователей, которые начисляют страховые взносы за иностранных работников отдельно на случай ВНиМ;
- раздел 2 с подразделом 1 — для глав КФХ;
- раздел 4 с подразделом 1 и приложением 1 — для госорганов, которые платят зарплату следователям, прокурорам, судьям.
Если формируете РСВ вручную, то придерживайтесь последовательности заполнения от частного к общему: сначала раздел 3, потом подраздел 1 раздела 1, в конце итоговый раздел 1. Если ведете учет в СБИС, программа заполнит отчет автоматически по данным учета.
В каком случае вместе с годовым отчетом подать уточненки за прошлые кварталы
Вместе с годовым отчетом подайте корректировки за прошлые периоды 2023 года (1 квартал, полугодие, 9 месяцев):
- Если у вас устроены иностранные работники, которые согласно международному договору застрахованы только по одному или двум из трех видов обязательного страхования в РФ. Например, граждане Вьетнама и Китая.
- Вы сдали РСВ за 9 месяцев по старой форме и не подавали уточненки за 1 квартал и полугодие.
4 августа вступили в силу изменения, действующие задним числом с 1 января 2023, согласно которым взносы за перечисленных работников начисляются не по единому тарифу, а только по актуальным для иностранца видам страхования. Если взносы с начала года не пересчитать и не подать уточненки, вы переплатите. По рекомендуемой форме сдайте уточненные РСВ за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2023. Утвержденная форма годового отчета уже предусматривает изменения по взносам за иностранцев.
Титульный лист
Реквизиты вашей организации (ИП)
- ИНН.
- КПП организации или ОП, которое отчитывается самостоятельно.
- Наименование ООО или ФИО предпринимателя.
- ОГРНИП (для ИП или глав КФХ). Это новый реквизит с 2023 года.
- Номер телефона с пробелами. Например: 8 4852 987654.
Общие сведения об отчете
Номер корректировки. Если сдаете впервые, укажите «0—». Если сдаете уточненку, проставьте номер корректирующего отчета за определенный период по порядку: «1—», «2—» и так далее.
Код отчетного периода. В общем случае это: «21» — 1 квартал, «31» — полугодие, «33» — 9 месяцев, «34» — год. При ликвидации и реорганизации — свои коды, которые указаны в приложении № 4 к порядку заполнения РСВ (приложение № 3 к приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).
Год, за который сдаете отчет. За каждый отчетный период 2024 года ставьте год «2024».
Код вашей налоговой инспекции.
Код по месту нахождения. Например: «120» — по месту жительства ИП, «214» — по месту нахождения российской организации, «222» — по месту нахождения ОП.
Среднесписочная численность за отчетный период
Рассчитайте показатель численности работников для РСВ в соответствии с правилами для отчетов в Росстат (пп. 74–77.11 указаний, утв. приказом Росстата от 30.11.2022 № 872). В этот показатель не включайте внешних совместителей и исполнителей по ГПД, а также некоторых сотрудников по трудовым договорам, например мобилизованных.
В отчете по обособке показатель среднесписочной численности не заполняйте. Сотрудников подразделения включите в показатель среднесписочной численности отчета по головной организации.
В общем случае не нужно заполнять код реорганизации (ликвидации) или лишения полномочий (закрытия) ОП, а также ИНН/КПП реорганизованной организации или закрытого ОП. Заполните их, только если подаете уточненный отчет за реорганизованную организацию, правопреемником которой являетесь, или за ваше закрытое ОП (лишенное полномочий по самостоятельной сдаче отчета).
Раздел 1
Это итоговый раздел, который заполняется на основе данных из подраздела 1 раздела 1, а также подразделов 2, 3, 4 раздела 1 (если вы их заполняли). В разделе 1 приводятся общие суммы взносов к уплате.
Построчное заполнение раздела 1 отчета РСВ
Код типа плательщика:
- «1» — если за последний квартал были выплаты физлицам;
- «2» — если выплат не было
Сумма взносов к уплате в разбивке: за весь отчетный период и отдельно за каждый месяц последнего квартала.
Например, в отчете за полугодие в строке 030 укажите сумму взносов за все 6 месяцев, а в строках 031–033 — за апрель, май, июнь соответственно.
Эти показатели должны быть равны значениям в соответствующих графах строки 060 подраздела 1 раздела 1. Если заполняли несколько таких подразделов для разных тарифов, то для проверки суммируйте значения в строках 060 из каждого подраздела 1 раздела 1
Подраздел 1 раздела 1
Этот подраздел предназначен для расчета страховых взносов по единому тарифу.
В первой строке укажите код тарифа для начисления взносов (приложение № 5 к порядку заполнения РСВ).
- «01» — основной тариф 30%;
- «06» — пониженный для IT-компаний 7,6%;
- «20» — пониженный для субъектов МСП 15% (с той части выплат, которая выше федерального МРОТ).
Сколько тарифов применяете — столько подразделов 1 раздела 1 заполните. Приведем пример для компании (ИП) — субъекта малого или среднего бизнеса (МСП). Такие страхователи один подраздел, на выплаты в пределах МРОТ по каждому работнику, заполняют с кодом «1». А второй подраздел, на выплаты свыше МРОТ, — с кодом «20».
Далее все показатели укажите в такой разбивке:
- всего с начала года;
- в том числе за каждый месяц последнего квартала.
Построчное заполнение подраздела 1 раздела 1 отчета РСВ
Количество застрахованных лиц, с выплат которым начисляются взносы по единому тарифу. Этот показатель не может быть меньше среднесписочной численности на титульном листе (кроме отчетов по обособке).
При подсчете застрахованных учитывайте в том числе исполнителей по ГПД, внешних совместителей, сотрудников без выплат (например, в отпуске по уходу за ребенком, в отпуске за свой счет).
Рассчитывайте показатель не на последнюю дату периода, а в целом за период. Например, если сотрудник уволен в феврале 2024, то во всех отчетах за 2024 год он будет учитываться в строке 010 в графе «Всего с начала расчетного периода». Но в графах «В том числе за последние три месяца» его нужно отразить только в первом и втором месяце отчета РСВ за 1 квартал 2024
Количество застрахованных, с выплат которым начислены страховые взносы по тарифу, указанному в строке 001. Этот показатель не может превышать количество застрахованных в строке 010.
Если вы применяете пониженный тариф как субъект МСП и заполняете два подраздела 1 раздела 1, то работники с выплатами ниже МРОТ войдут в этот показатель в том подразделе, где указан код основного тарифа «01». В подразделе, где в строке 001 указан код пониженного тарифа «20», такие сотрудники уже не будут значиться
Выплаты, которые не облагаются взносами (ст. 422 НК РФ).
Например, сюда войдет оплата больничного за первые 3 дня за счет работодателя, матпомощь в пределах 4 000 ₽ на работника в год
Справочные показатели базы по взносам в пределах предельной величины и свыше нее.
Значения в этих строках не могут превышать значений в строке 050
Выплаты иностранным работникам, которые облагаются взносами по единому тарифу, отражайте в подразделе 1 раздела 1 в общем порядке. Выплаты иностранцам, облагаемые взносами только по одному или двум из трех видов страхования, отразите отдельно в подразделе 4 раздела 1. В подраздел 1 раздела 1 таких работников включать не нужно.
Если иностранный работник не застрахован ни по одному виду страхования в РФ, то такого работника и его выплаты не включайте в отчет РСВ совсем (пп. 4.8–4.11 порядка заполнения формы).
Раздел 3
Этот раздел заполняется отдельно на каждого застрахованного, который числился у вас в последнем квартале. Например, если работник уволился в мае и больше выплат ему не было, то последний раз его нужно отразить в разделе 3 отчета за полугодие. В раздел 3 отчета за 9 месяцев и год он не войдет.
В строке 010 проставьте «1», только если подаете уточненный отчет, в котором аннулируете сведения по конкретному физлицу или исправляете его ИНН, СНИЛС, ФИО. В остальных случаях — не заполняйте.
В подразделе 3.1 укажите персональные данные сотрудника или исполнителя по ГПД.
- ИНН. Узнать ИНН работника можно через сервис ФНС. Если ведете учет в СБИС, программа сама заполнит ИНН по паспортным данным. Если нет сведений об ИНН, этот показатель можно не заполнять. Такие разъяснения давала налоговая в отношении старой формы РСВ — в письме от 04.06.2020 № БС-3-11/4312@.
- СНИЛС.
- ФИО.
- Дата рождения.
- Код страны гражданства. Для граждан РФ — код «643».
- Пол: «1» — мужской, «2» — женский.
- Код документа, удостоверяющего личность, и его реквизиты. Для паспорта РФ — код «21».
В подразделе 3.2.1 приведите данные о выплатах и взносах по работнику за каждый месяц последнего квартала.
Построчное заполнение подраздела 3.2.1 раздела 3 отчета РСВ
Код категории застрахованного лица (приложение № 7 к порядку заполнения РСВ). Например, если начисляли взносы с выплат работнику по основному тарифу, укажите «НР», если по пониженному для МСП — «МС».
Если у одного застрахованного выплаты облагаются по нескольким тарифам (например, по основному — выплаты в пределах МРОТ, а по пониженному — выплаты свыше МРОТ), то добавьте еще один раздел 3. В дополнительном разделе 3 заполните только подраздел 3.2.1, остальные сведения не заполняйте (п. 13.3 порядка заполнения РСВ)
Иностранных работников, подлежащих пенсионному страхованию в соответствии с международными договорами, отразите в разделе 3 с кодом застрахованного лица «МД» (приложение № 7 к порядку заполнения формы). В строке 170 по таким работникам укажите только сумму начисленных пенсионных взносов. Если пенсионные взносы за иностранца не начисляются, включать его в раздел 3 не нужно.
Подраздел 3.2.2 заполните, если начисляете пенсионные взносы по доп. тарифу с выплат конкретному работнику. В нем укажите сведения о взносах за каждый месяц последнего отчетного квартала.
Построчное заполнение подраздела 3.2.2 раздела 3 отчета РСВ
| Номер строки | Что указывается |
|---|---|
| 190 | Код категории застрахованного лица (приложение № 8 к порядку заполнения РСВ) |
| 200 | База для расчета взносов по дополнительному тарифу |
| 210 | Сумма взносов, рассчитанных по дополнительному тарифу |
Подраздел 2 раздела 1 при начислении пенсионных взносов по доп. тарифу
Этот подраздел заполните только в том случае, когда начисляете пенсионные взносы по дополнительному тарифу (ст. 428 НК РФ, пп. 1.5, 5.1 порядка заполнения РСВ). Укажите данные с начала года, а также в разбивке за каждый месяц последнего отчетного квартала.
Построчное заполнение подраздела 2 раздела 1 отчета РСВ
| Номер строки | Что указывается |
|---|---|
| 001 | Код основания начисления взносов по доп. тарифу в соответствии с нормой НК РФ. Сколько кодов вы применяли — столько подразделов 2 заполните |
| 002 | Код класса условий труда по результатам СОУТ. Заполните, если в строке 001 указали код «3» или «4» |
| 010 | Количество застрахованных лиц, с выплат которым начислены взносы по доп. тарифу |
| 020 | Сумма всех выплат, начисленных в пользу физлиц, которые поименованы в ст. 428 НК РФ |
| 030 | Суммы выплат, которые не облагаются взносами или принимаются в уменьшение базы (ст. 422, пп. 8, 9 ст. 421 НК РФ) |
| 040 | База для расчета взносов по доп. тарифу. Значение рассчитывается как разность строк 020 и 030 |
| 050 | Сумма начисленных пенсионных взносов по доп. тарифу |
Подраздел 4 раздела 1, если есть иностранцы, застрахованные по международным договорам
Заполните этот подраздел, если у вас есть иностранные работники, застрахованные по отдельным видам страхования в соответствии с международными договорами. При этом заполняется один раздел в отношении выплат всем таким работникам.
В первой строке укажите код тарифа для начисления взносов в целом по страхователю. Если применяете несколько тарифов (например, общий и для МСП), заполните несколько подразделов 4 раздела 1.
В строках 002–004 отметьте кодом «1» те виды страхования, по которым вы начисляете взносы за иностранцев. По неиспользуемым видам страхования проставьте «0».
Далее заполните сведения о количестве застрахованных по международным договорам иностранных работников, их выплатах и начисленных взносах по видам страхования в такой разбивке:
- всего с начала года;
- в том числе за каждый месяц последнего квартала.
На каждого иностранца, застрахованного по пенсионному страхованию, заполните раздел 3. Иностранцев, застрахованных на случай ВНиМ, и их выплаты отдельно отразите в приложении 5 к разделу 1.
Дополнительные разделы РСВ для тех, кто применяет льготы по взносам
Если вы начисляете взносы по пониженным тарифам, то при заполнении РСВ учтите следующие особенности.
- В подразделе 1 раздела 1 в строке 001 проставьте код тарифа, который соответствует вашей ситуации. Сколько кодов — столько подразделов нужно заполнить.
- В разделе 3 в строке 130 укажите код категории застрахованного лица в соответствии с тарифом взносов. Если кодов несколько, заполните несколько разделов 3.
- Заполните специальное приложение к разделу 1, в котором вы подтверждаете право применять льготы по взносам, если такое приложение предусмотрено. Дело в том, что не для всех льготников предусмотрены специальные приложения к разделу 1. Например, субъекты МСП, применяющие пониженный тариф взносов с выплат свыше МРОТ, заполняют РСВ в обычном составе: специальных приложений к разделу 1 в этом случае нет.
Специальные приложения для тех, кто применяет льготы по взносам
Компании, работающие в сфере IT или радиоэлектронной промышленности.
С 2023 года этим организациям не нужно указывать в специальном разделе РСВ численность сотрудников, а также сведения за 9 месяцев прошлого года
Когда и как сдавать нулевой отчет РСВ
Нулевой РСВ сдают, когда не было выплат работникам с начала года. Например, вы отправили сотрудников в отпуск за свой счет или заключили ГПД с исполнителем, но еще не платили ему.
ИП сдают отчет, только если в течение года был хотя бы один работник по трудовому договору или ГПД (за себя сдавать не нужно).
Организации должны подавать нулевки, даже если работников не было: в отчет войдет директор-учредитель, несмотря на отсутствие трудового договора и зарплаты. Не освобождает от сдачи нулевого РСВ фактическая заморозка деятельности: отсутствие сделок, операций по счетам и так далее.
Минимальная ответственность за несдачу нулевого отчета — штраф 1 000 ₽. Кроме того, возможна приостановка операций по счетам. Подробнее читайте в последнем разделе этой статьи.
Состав нулевого отчета
В состав нулевки включите:
- Титульный лист. Заполните его по общим правилам.
- Раздел 1. В строке 001 проставьте код «2», который означает, что за последний квартал у вас не было выплат работникам.
- Раздел 3. В подразделе 3.1 заполните персональные данные на каждого сотрудника или исполнителя по ГПД, который числился у вас в последнем квартале, несмотря на отсутствие выплат.
Директора-учредителя без зарплаты не включайте в показатель среднесписочной численности на титульном листе (подп. 7 п. 76 указаний, утв. приказом Росстата от 30.11.2022 № 872). Если других работников нет, то этот показатель будет нулевым. Но раздел 3 нужно заполнить в том числе на директора-учредителя, потому что он является застрахованным лицом (п. 1 ст. 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 1 ст. 10 Закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ).
Периодичность и сроки сдачи нулевых РСВ — такие же, как для отчетов с заполненными показателями.
Автозаполнение и отправка нулевых отчетов
Как связаны РСВ и персонифицированные сведения
Контрольные соотношения между РСВ и персонифицированными сведениями о работниках (перссведениями) утверждены для формы РСВ, которая действовала вплоть до отчета за 9 месяцев 2023 (письмо ФНС от 10.03.2023 № БС‑4‑11/2773@). Для годовой формы РСВ пока такие соотношения не утверждены. Но старые соотношения будут актуальны и для годового отчета, если у вас нет иностранных работников, застрахованных в соответствии с международными договорами не по всем видам страхования.
Должны выполняться следующие соответствия данных из раздела 3 РСВ перссведениям за первый и второй месяцы последнего отчетного квартала:
- количество застрахованных в перссведениях за соответствующий месяц равно количеству застрахованных в графах 2 и 3 строки 010 подраздела 1 раздела 1 РСВ;
- выплаты по каждому застрахованному в перссведениях равны суммам в строках 140 подраздела 3.2.1 раздела 3 РСВ за соответствующий месяц. Допустимая погрешность — 10%;
- общая сумма выплат по всем застрахованным из перссведений (сумма строк 070) равна сумме выплат по строках 140 подраздела 3.2.1 раздела 3 РСВ за соответствующий месяц. Допустимая погрешность — 10%.
Вручную сверять эти отчеты — трудоемко, особенно если у вас большой штат. На помощь придет Сверка сотрудников от СБИС. Программа автоматически сопоставит данные перссведений и отчета РСВ и выведет список нестыковок. Например, укажет лишних сотрудников в РСВ (на которых не сдавали перссведения) или, наоборот, забытых (на которых подавали перссведения, но не включили в РСВ). Кроме того, СБИС сверит РСВ за текущий период со всеми сданными с начала года РСВ: общие суммы выплат и взносов должны сходиться с суммами по всем работникам (из разделов 3). Исправьте все ошибки до сдачи РСВ — тогда налоговая не запросит уточненку в будущем.
Отчеты РСВ и 6-НДФЛ с 2023 года не сойдутся между собой. Отменено контрольное соотношение, по которому сумма доходов по трудовым договорам и ГПД из 6-НДФЛ не могла быть меньше базы по взносам из РСВ (письмо ФНС от 30.01.2023 № БС-4-11/1010@). Причина в том, что с 2023 года все доходы признаются для целей НДФЛ на дату выплаты. Например, зарплата за март, выплаченная в апреле, не войдет в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал, а в РСВ она войдет в базу по взносам за 1 квартал.
Попробуйте Суперсверку от СБИС
Как исправить ошибки в РСВ
Если отчет не принят
Если ИФНС не приняла отчет из-за критичных ошибок, исправьте их и сдайте РСВ заново. Причем это будет не уточненка, а первичный отчет. Срок для исправления ошибок — 5 рабочих дней с даты отправки уведомления налоговой инспекцией (10 дней — для бумажных отчетов). Если уложитесь в срок, датой сдачи отчета будет считаться дата отправки первого (неправильного) отчета (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Если сами нашли ошибки после сдачи отчета
Если в сданном РСВ обнаружили ошибки, подайте уточненный отчет по той форме, которая действовала в корректируемом периоде.
Корректировки за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2023 подавайте по форме, рекомендуемой ФНС за 9 месяцев 2023, если уточнения связаны с пересчетом взносов по отдельным видам страхования за иностранных работников.
Если исправляете данные за любой период прошлых лет, подавайте уточненку в целом за год. Например, нашли ошибку в 3 квартале 2022 — сдавайте уточненный отчет за весь 2022 год. Если исправляете ошибки текущего года — подавайте уточненку за конкретный отчетный период. Например, в ноябре нашли апрельскую ошибку — подайте уточненку за полугодие. Если ошибка повторилась и в отчете за 9 месяцев — уточните и его (п. 1 ст. 54, ст. 423 НК РФ).
На титульном листе проставьте порядковый номер уточненки за конкретный отчетный период: «1—», «2—» и так далее. В исправленном отчете заполните все те же разделы, что и в первоначальном, но уже правильными показателями. Если нужно, добавьте дополнительные разделы. Исключение — раздел 3: его включайте в уточненный отчет, только если исправляете данные по работникам (п. 1.2 порядка заполнения РСВ).
Если в уточненке сумма взносов больше, чем в первоначальном отчете, то перед подачей уточненки убедитесь, что у вас на ЕНС положительное сальдо, которого хватает на недоимку и пени. Тогда штрафа не будет (п. 4 ст. 81 НК РФ).
Как заполнить раздел 3 в уточненном РСВ
Все зависит от ситуации. Рассмотрим возможные варианты.
Представьте в уточненном отчете два раздела 3 на этого работника.
- В одном разделе 3 (с неправильными данными) в строке 010 поставьте признак аннулирования «1», в подразделе 3.2 в строках 130–170 и 190–210 проставьте прочерки.
- В другом разделе 3 строку 010 не заполняйте, а остальные строки заполните правильными данными (п. 13.4 порядка заполнения РСВ)
В уточненку включите раздел 3 по этому работнику со всеми заполненными строками. Не забудьте скорректировать все остальные разделы, если требуется.
Например, общие суммы выплат и взносов в подразделе 1.1
Какая ответственность за нарушения по РСВ
Конкретное наказание зависит от того, какое нарушение допустили при сдаче РСВ.
| Нарушение | Ответственность | Норма закона |
|---|---|---|
| Сдали позже срока | Штраф для организации или ИП — 5% от неуплаченной в срок суммы взносов за каждый месяц просрочки отчета. Минимум — 1 000 ₽, максимум — 30% от суммы взносов | П. 1 ст. 119 НК РФ |
| Административный штраф для директора фирмы — 300–500 ₽ | Ст. 15.5 КоАП РФ | |
| Приостановка операций по счетам — при просрочке более 20 рабочих дней | П. 3.2 ст. 76 НК РФ | |
| Сдали на бумаге при численности сотрудников более 10 человек | Штраф — 200 ₽ | Ст. 119.1 НК РФ |
| Не представили в срок уточнение или пояснение по требованию ИФНС | Штраф — 5 000 ₽. За повторное нарушение в течение года — 20 000 ₽ | Пп. 1 и 2 ст. 129.1 НК РФ |
Полная проверка отчетов перед сдачей
Новая форма РСВ с 2023 года
Налоговая служба утвердила новый бланк Расчёта по страховым взносам. Это связано с тем, что работодатели теперь считают сумму отчислений на ОПС, ОМС и ВНиМ по единому тарифу. Давайте разберёмся, какие разделы нужно заполнять в новой форме РСВ большинству компаний и что в них отражать. Для наглядности мы приведём упрощённый пример и заполненный образец нового бланка.
Обратите внимание: с 2023 года поменялись сроки представления расчёта. Теперь последний день – 25 число месяца, который идёт за окончанием периода. РСВ за 1 квартал 2023 года нужно подать не позднее 25 апреля.
По какой форме отчитываться
Для формирования РСВ с 2023 года нужно применять новый бланк КНД 1151111 из приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Эту форму используем с расчёта за 1 квартал 2023 года. За 2022 год отчитываемся на старом бланке, который утверждён приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Он также применяется, когда нужно скорректировать РСВ за прошлый год.
В Приложении № 2 к приказу № ЕД-7-11/878@ есть порядок и правила заполнения обновлённого РСВ (далее – Порядок).
Тем же приказом утверждён электронный формат расчёта. Строго в электронном виде подавать РСВ должны компании, у которых 11 застрахованных лиц и больше. Остальные могут выбрать формат сами.
 |
Скачать бланк РСВ за 2023 год (КНД 1151111) |
Кто какие разделы заполняет
Новая форма РСВ поделена на 4 раздела. Документ по-прежнему объёмный, но заполнять нужно лишь часть листов. Какие именно разделы включить в РСВ, зависит от специфики деятельности каждого работодателя.
Помимо титульного листа, бланк содержит:
- Раздел 1, предназначенный для итоговых сведений и является обязательным для заполнения. Он включает:
- Подраздел 1, в котором производят расчёт взносов, он также заполняется всеми;
- Подраздел 2 для расчёта пенсионных отчислений по дополнительному тарифу (если такие взносы начисляются);
- Подраздел 3, где определяется сумма отчислений в отношении членов лётных экипажей и некоторых лиц, занятых в угольной промышленности;
- Приложение 1 – основания для льгот IT-компаний;
- Приложение 2 – основания применения льготного тарифа для некоммерческих организаций на УСН;
- Приложение 3 – то же самое для компаний из сферы анимации, выпускающих аудиовизуальную продукцию;
- Приложение 4 – данные для расчёта взносов в отношении учащихся, работающих в студенческих отрядах;
- Подраздел 1 – расчёт взносов за главу КФХ и его членов;
Компаниям из числа субъектов МСП обычно нужно включить в расчёт титульный лист, Раздел 1, Подраздел 1 к Разделу 1, а также Раздел 3.
При этом некоторые разделы будут занимать несколько листов:
- Раздел 1 будет на одном листе, поскольку содержит итоги.
- Подраздел 1 заполняется в разрезе страхового тарифа. Компании МСП платят взносы по двум тарифам: с выплаты в пределах МРОТ – по основному (30%), а с выплаты сверх МРОТ – по пониженному (15%). Поэтому в РСВ компаний малого бизнеса будет два Подраздела 1 к Разделу 1.
- Раздел 3 заполняется по каждому застрахованному лицу, причём в нём нужно указывать выплаты и взносы также в разрезе тарифа. Соответственно, у компании МСП по каждому физлицу, получающему выплаты выше МРОТ, будет два Раздела 3. Если все работники получают выплаты больше МРОТ, то число Разделов 3 будет равно числу застрахованных лиц, умноженному на 2.
Уверены, что именно вам нужно разбираться в нюансах?
Отдайте весь бухучёт и кадровый учёт профессионалам. Финансовые гарантииПорядок заполнения РСВ
Теперь давайте рассмотрим пример. Пусть в условном ООО «Звёздочка» (является субъектом МСП) работают 2 человека – Петров и Морозов. Зарплаты у них одинаковые – по 80 000 рублей в месяц. Нам нужно заполнить новый бланк РСВ за 1 квартал. Учтём, что МРОТ на начало 2023 года – 16 242 рубля. Прочих выплат физлицам, кроме зарплаты, не было.
Сначала рассчитаем взносы на одного работника за январь:
- разбиваем выплату на 2 части: в пределах МРОТ – 16 242, сверх МРОТ – 63 758 (80 000 — 16 242);
- к первой части применяем тариф 30% и получаем сумму взносов за месяц 4 872,6 (16 242×30%);
- ко второй части применяем тариф 15% и получаем 9 563,7 (63 758×15%);
- суммарно за месяц получаем 14 436,3.
Также считаем взносы за период февраль, март и весь первый квартал. И помним, что в ООО «Звёздочка» два сотрудника с аналогичными показателями.
Данные для заполнения первого расчёта РСВ 2023 года будут такими (в рублях):
Обратите внимание! Показатели в РСВ отражаются с начала года и за каждый из последних трёх месяцев расчётного периода. В нашем примере сумма показателей за 3 последних месяца и за весь период будет совпадать, поскольку мы заполняем РСВ за 1 квартал (1 квартал = 3 месяца). Но при формировании РСВ за полгода, 9 месяцев или целый год такого соответствия не будет.
Теперь подготовим РСВ за 1 квартал 2023 года по новой форме, попутно рассказав и о правилах её заполнения.
На первом листе подробно останавливаться не будем – он практически не отличается от любой налоговой декларации и старой формы РСВ. Единственное новое поле предназначено для ИП и глав КФХ – они должны указать в нём свой ОГРНИП.
После титульного листа внесём данные в Раздел 3, затем в Подраздел 1, а в последнюю очередь – в Раздел 1.
Проверьте, что бухучёт в порядке — бесплатно
Раздел 3
Необходимо пояснить один момент. Приказом, которым утверждена новая форма РСВ, введён ещё один бланк – Персонифицированные сведения о физических лицах (форма по КНД 1151162). Он имеет такое же название, как Раздел 3 РСВ, но это совершенно разные вещи:
- Персонифицированные сведения о физических лицах подаются в ИФНС ежемесячно вместо отменённой формы СЗВ-М;
- Раздел 3 входит в РСВ и подаётся в его составе. Он содержит больше сведений о физлицах.
Важно: данные Раздела 3 должны соответствовать тому, что указано в отчёте «Персонифицированные сведения о физлицах» за тот же период.
В Разделе 3 по каждому из двух работников заполним 2 листа. Данные в пункте 3.1 будут на обоих листах идентичны. Тут укажем личную информацию о человеке — ИНН, СНИЛС, ФИО, дату рождения и прочее. Из особенностей заполнения этого пункта отметим:
- пол указывается в виде кода, то есть 1 – мужчина, 2 – женщина;
- код гражданства для россиян – 643, для иностранцев его нужно искать в классификаторе ОКСМ;
- код вида документа для паспорта – 21, для иных документов его нужно взять из Приложения № 6 к Порядку;
- номер документа вносится без символа «№», между серией и номером должен быть пробел.
Обратите внимание, что если расчёт за период подаётся впервые, в поле 010 никаких символов ставить не нужно. Отметка будет означать отмену сведений. Это поле заполняется при корректировке.
В пункте 3.2.1 на первом листе Раздела 3 отразим выплаты работнику в размере до МРОТ и взносы по тарифу 30%. На втором листе Раздела 3 – часть выплаты выше МРОТ и соответствующие взносы.
В полях 130 первого листа укажем код категории НР (основной тариф взносов), в тех же полях второго листа – код МС (тариф для МСП свыше МРОТ). Полный список кодов есть в Приложении № 7 к Порядку.
В следующих полях за каждый из трёх последних месяцев периода укажем:
- 140 – сумму выплат;
- 150 – базу по взносам, в нашем случае она будет равна сумме выплат, так как необлагаемых сумм нет;
- 160 – выплаты по договорам гражданского типа, а не трудовым (у нас таких нет);
- 170 – сумму взносов.
Данных для пункта 3.2.2 у нас нет, так как никому из сотрудников взносы по дополнительному тарифу не начисляются.
Также заполним Раздел 3 по второму сотруднику. Итого в нашем примере будет 4 листа Раздела 3 – по 2 на каждого человека.
Подраздел 1 Раздела 1
Этих подразделов будет два, ведь ООО «Звёздочка» начисляет взносы по 30% и по 15%, а по каждому тарифу раздел заполняется отдельно.
В поле 001 первого листа Подраздела 1 укажем код тарифа плательщика 01 – он приводится в Приложении № 5 к Порядку. Этот код означает, что на данном листе производится расчёт взносов по тарифу 30%. На втором листе Подраздела 1 в поле 001 укажем код 20 – тариф взносов 15%.
Соответственно, на первом листе Подраздела 1 укажем часть выплат в пределах МРОТ и взносы с неё, а на втором – часть выплат сверх МРОТ и соответствующие им суммы взносов. Отражать тут нужно суммарные данные по двум работникам. Итак, вот что надо вписать:
- во всех полях строк 010, 020 и 021 – количество застрахованных лиц 2, поскольку весь первый квартал их число не менялось, выплаты не превышали лимит базы и все они облагались взносами;
- в полях строки 022 – нули (нет выплат сверх лимита);
- в полях строки 030 – сумму выплат за весь расчётный период, а ниже – отдельно за каждый из трёх последних месяцев;
- в полях 040 и 045 – нули, ведь необлагаемых выплат и вычетов в нашем примере нет;
- в полях 050 и 051 – базу по взносам с начала года и отдельно за каждый последний месяц из трёх (поскольку в примере нет выплат выше лимита базы, эти строки совпадают);
- в полях 060 и 061 – взносы с начала года и помесячно (данные строк 060 и 061 также совпадают из-за того, что все выплаты в пределах лимита базы);
- в полях 062 – нули всё по той же причине.
Раздел 1
В конце заполнения перейдём в Раздел 1. В строке 001 указываем код 1 (компания производила выплаты физлицам), в строке 010 – ОКТМО, в строке 020 – КБК. Актуальный список КБК на 2023 год есть в приказе Минфина № 75н от 17.05.2022.
В строке 030 отражаем сумму взносов за первый квартал – всех, то есть начисленных по тарифу 30% и по тарифу 15%. В строках 031-033 отразим то же самое, но не за период, а за каждый из трёх последних месяцев отдельно. Эти данные берём из самой последней строки нашей таблицы.
Новая форма отчёта РСВ с 2023 года – скачать заполненный образец для рассмотренного выше примера Обратите внимание: отчёт РСВ за 2022 год нужно подавать на старом бланке (приказ ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@). С информацией о порядке его заполнения можно ознакомиться в нашей статье.
Скачать бланк РСВ, актуальный для подачи РСВ за 2022 год
Расчёт зарплаты и кадровый учёт
Спасибо!
Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.
Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
В штате числится только руководитель, зарплаты в первом квартале выплачено не было. Как заполнить бланк РСВ?
aleksejmolozemov 20.07.2022 1 ответ
Максим Правдин
В таком случае нужно заполнить титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3. В разделе 1 в поле «Тип плательщика» (строка 001) укажите код 2. Это означает, что в течение последних трёх месяцев организация не производила выплаты физическим лицам. Приложения к разделу 1 заполнять не нужно. Об этом сказано в п. 3.2 Порядка заполнения формы РСВ (Приложение 2 к приказу ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@). Поля раздела 1, в которых должны приводиться суммовые показатели, заполняются нулями. В подразделе 3.1 раздела 3 нужно указать персональные данные работника, в Вашем случае – руководителя организации. Поскольку выплат не было, то сведения по ним отсутствуют. Поэтому в подразделе 3.2 ставятся прочерки.
Как ООО с обособленным подразделением указать среднесписочную численность работников в РСВ? Нужно ли включать в расчëт тех, кто нанят по ГПХ?
vova.uvarov.80 13.08.2021 1 ответ
Максим Правдин
Если обособленному подразделению открыт счëт в банке, и оно производит выплаты нанятым лицам, то РСВ сдавать нужно и по месту нахождения головной организации, и по месту нахождения ОП. При этом среднесписочная численность на титульном листе РСВ указывается только в форме, которая подаëтся в ИФНС по месту головной организации. Учесть в ней нужно всех, в том числе работников ОП. На форме РСВ, направляемой в инспекцию по месту учета подразделения, поле «Среднесписочная численность» не заполняется (письмо ФНС 22.01.2021 № БС-4-11/663@). При расчëте ССЧ нужно руководствоваться приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. Из пункта 77 Приложения к нему следует, что лица, нанятые по ГПХ, при расчëте среднесписочной численности не учитываются.
Для бизнеса
Сформировать декларацию по УСН бесплатно
Создать документы для бизнеса
Спецпредложения
Новое на сайте
- Платежное поручение 2024
- ФНС пояснила, как заполнять 6-НДФЛ за 2023 год
- На МСП.РФ запущен сервис для работы с маркетплейсами
- Уведомление по НДФЛ: сроки подачи
- 9 января — последний день уплаты взносов ИП за 2023 год
Регистрация бизнеса
- Подготовка документов для ИП/ООО онлайн
- Подбор кодов ОКВЭД
- Консультация по регистрации
- ТОП-6 идей для бизнеса
Спецпредложения 1С
- Проверьте своего бухгалтера
- Консультация по оптимизации налогов
- Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок
- Регистрация ООО
- Регистрация ООО в 2024 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
- Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД
Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
- Регистрация ИП
- Регистрация ИП в 2024 году Полная инструкция по регистрации ИПРегистрация ИП онлайнАдрес ИПНазвание ИП Образцы документов Документы для регистрации ИПФорма Р21001 Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
- Помощь Консультация по регистрации ИПКонсультация по подбору кодов ОКВЭД
Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
- Внесение изменений
- Изменения в ООО Форма Р13014Смена директора ОООСмена юридического адресаДобавление кодов ОКВЭД для ОООИзменение уставаУвеличение уставного капиталаЛиквидация ООО
- Изменения в ИП Форма Р24001Добавление ОКВЭД для ИПСмена прописки ИПКак ИП стать самозанятымЗакрытие ИП
- Налоги
- ОСНО Основная система налогообложения УСН УСН доходыУСН доходы минус расходыВиды деятельности ИП на УСНПереход на УСН ПСН Патентная система налогообложенияВиды деятельности ИП на патентеОбразец заявления на патент Самозанятые Налог на профессиональный доходВиды деятельности для самозанятыхМожет ли ИП быть самозанятым АУСН Автоматизированная УСНЧитать все статьи
- Налоговый календарьНалоги ОООНалоги ИПВзносы ИПКак выбрать систему налогообложенияНалоговые каникулы ИП Налоговые калькуляторы Калькулятор УСНКалькулятор ПСНКалькулятор НДСКалькулятор страховых взносов Помощь Консультация по налогообложению
Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
- Отчётность
- Бухгалтерия ИП самостоятельноБухгалтерия ООО самостоятельноОтчётность за работниковНулевая отчётность Отчётность на УСН Декларация УСНОтчёты ИП на УСН с работникамиОтчёты ИП на УСН без работниковНулевая отчётность по УСНДекларация УСН при закрытии ИПЧитать все статьи
- Помощь Бесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса Сервисы Декларация УСН онлайнКалькулятор страховых взносов
Сервис подготовки деклараций УСН Расчёт платежей УСН Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию
- Сервисы
- Регистрация ООО и ИПДекларация УСНПодбор кодов ОКВЭДПоиск по базе ЕГРЮЛ/ЕГРИПКалькулятор страховых взносовВыставить счёт онлайн
- Налоговые калькуляторы Калькулятор НДСКалькулятор УСНКалькулятор ПСН
- Помощь
- Регистрация бизнеса Консультация по регистрации ОООКонсультация по регистрации ИПКонсультации по кодам ОКВЭД Бухгалтерия и налоги Консультация по налогообложениюБесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса
- Книги по бизнесу Кафе/Бар/ПиццерияСалон красотыРозничный магазинОптовая торговляЮридические услугиИнтернет магазин
Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатно
Бесплатные консультации
- По регистрации бизнеса
- По подбору кодов ОКВЭД
- По налогообложению
- Бухгалтерский аудит бизнеса
Онлайн-сервисы
- Регистрация бизнеса
- Декларации УСН
- Выставить счёт
О нас
бесплатный номер поддержки
(с 9 до 18 по Москве в будни)отвечаем на все вопросы
по регистрации бизнесаВсе новости бизнеса здесь:
- Регистрация ООО
- Регистрация ИП
- Малый бизнес
- Налогообложение
- Новости
Правовая информация
Все материалы, размещенные на сайте, являются интеллектуальной собственностью. Любое их использование без активной ссылки на www.regberry.ru будет являться нарушением российского законодательства.
- Пользовательское соглашение
- Политика конфиденциальности
© Regberry.ru, 2013–2024
Все права защищеныВходим в группу
компаний «1С»