Транзит денежных средств что это

Банком России приведены признаки транзитных операций, которые могут быть направлены на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем

Сообщается, что транзитные операции могут характеризоваться совокупностью (одновременным наличием) следующих признаков:

зачисление денежных средств на счет клиента от большого количества других резидентов со счетов, открытых в российских банках, с последующим их списанием;

списание денежных средств со счета производится в срок, не превышающий двух дней со дня их зачисления;

проводятся регулярно (как правило, ежедневно);

проводятся в течение длительного периода времени (как правило, не менее трех месяцев);

деятельность клиента, в рамках которой производятся зачисления денежных средств на счет и списания денежных средств со счета, не создает у его владельца обязательств по уплате налогов либо налоговая нагрузка является минимальной;

с используемого для указанных операций счета уплата налогов или других обязательных платежей в бюджетную систему РФ не осуществляется или осуществляется в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности владельца счета.

В документе приводятся рекомендации кредитным организациям в случае выявления в деятельности клиентов операций, соответствующих указанным признакам.

Транзитные денежные средства

По финансовым итогам последних лет чистый отток капитала из Российской Федерации составил более 150 млрд. долларов. Логично, что правительство государства желает сократить этот поток, поэтому Центральный Банк начал бороться с наиболее популярными схемами транзита.

Что такое транзитные средства и транзитные операции

Определение 1

Транзитные денежные средства – это процесс перевода денежных средств со своего расчетного счета на корреспондентский счет другой компании (зачастую зарубежной).

Чаще всего транзитное перечисление денежных средств используется для решения налоговых проблем. Такая операция очень помогает промышленным и торговым предприятиям, благодаря ей компания может значительно снизить налоговые суммы путем перекладывания ответственности на другую организацию. Компания, которая осуществляет транзит, как бы дистанцируется, то есть прекращает участие в сделке. Соответственно она не получает доход, а если нет прибыли, то и нет налогов.

Статья: Транзитные денежные средства

Найди решение своей задачи среди 1 000 000 ответов

Транзит денежных средств происходит не напрямую к получателю, а через компанию-посредника (зачастую такой посредник не один, а целая сеть, как в стране, так и за рубежом). Если соответствующие государственные структуры решают проверить конечный пункт осуществления транзитного перевода, то они увязнут в подставных фирмах, так и не добравшись до желаемого. Данный способ является абсолютно безопасным и полностью законным, с его помощью можно обналичить расчетный счет организации.

Рисунок 1. Транзитные средства и транзитные операции. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Транзитный метод позволяет сохранить конфиденциальность, поскольку расчетный счет отправителя не будет фигурировать в сделках. С помощью транзитного перечисления можно осуществить ряд сделок, не попав при этом под аудиторскую проверку:

Начинай год правильно ��
Выигрывай призы на сумму 400 000 ₽

приобретение дорогостоящей техники или оборудования;
приобрести недвижимость за рубежом;
транзит денежных средств на счет любого банка или организации, как в пределах Российской Федерации, так и за границей.

Определенного термина транзитной операции не существует. Отсутствует даже рад признаков, по которым можно отличить обычную банковскую операцию с транзитом. Сам по себе транзит денежных средств не запрещен законодательством. Проблемы могут начаться в тот момент, когда государство решит, что транзитная операция причиняет ему ущерб.

Определение 2

В таком случае под транзитом денежных средств подразумевается движение денег между организациями, которое не обусловлено экономическими причинами.

Цель данной операции – аккумулирование денежных средств с целью дальнейшего использования в различных целях.

Денежные средства оседают на корреспондентских счетах в тех государствах, где налоговое законодательство не такое внимательное и жесткое, либо зачисляются в банковские учреждения тех стран, которые находятся в конфликтной ситуации с Российской Федерацией.

Виды транзитных операций

Видов транзитных операций существует, наверное, столько, сколько и получателей транзитных денежных средств. Схемы постоянно совершенствуются, однако на сегодняшний день существует три вида операций:

Консалтинг. Это самый простой и самый популярный способ транзита денежных средств. Организация в Российской Федерации перечисляет за границу средства за оказание консалтинговых услуг (маркетинговые, юридические, бухгалтерские, технические и другие). Поскольку получатели денег имеют короткий срок существования, они не располагают необходимым штатом и возможностями для оказания услуг, фиктивность такой сделки зачастую весьма очевидна. Материальный результат в виде отчета не предоставляется. В данном методе нет даже определения признаков, по которым можно понять обычная это банковская операция, или именно транзит.
Закупка оборудования. Организация данного способа гораздо сложнее, но и доказательство того, что это именно «транзит» также потребует немало усилий. В данном случае российская компания действие закупает оборудование за границей, стоимость которого за счет большого числа посредников увеличивается в несколько раз. При этом участники цепочки платят налоги в минимальных размерах, после чего прекращают свою деятельность.
Покупка иностранных ценных бумаг (фиктивных и оригинальных). Преимущество данного метода заключается в том, что не всегда можно определить реальную стоимость покупаемого актива, который получится легко и быстро продать и перечислить деньги на зарубежный счет.

С целью усложнения контроля, большинство транзитных операций осуществляется через цепочку нескольких банков и подставных контрагентов. Сумма транзитных денежных средств может дробиться, чтобы в дальнейшем аккумулироваться на одном или нескольких счетах в банках за рубежом. При этом может практиковаться «разрыв цепочки», когда один из контрагентов уплачивает все требуемые налоговой инспекцией суммы в случае возникновения споров, лишая при этом юридических оснований для обоснования схемы в целом.

Способы контроля транзита денежных средств

На самом деле достоверного контроля над осуществлением подобного рода операций на сегодняшний день не существует. Наиболее действенным методом считается аналитика, которая может применяться и к электронным способам контроля.

Вследствие этого будет делаться акцент на превентивных операциях, то есть будет усиливаться контроль. Подобное уже было 2 марта 2002 года, когда Центральный Банк Российской Федерации принял положение 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия отмыванию доходов, которые получены преступным путем, а также финансированию терроризма». В документе содержались сотни признаков, по которым можно было определить, относится данная транзитная операция к финансированию терроризма и отмыванию денег.

Данное положение давало право банковским учреждениям замораживать денежные средства и отказывать в проведении транзакции, либо полностью закрывать расчетный счет. Если транзитная операция все же привлекала внимание, необходимо было подробно объяснять ее содержание с предоставлением подтверждающих документов.

Таможенный транзит

Таможенный транзит — специальная процедура, применяющаяся в случаях, когда материальные ценности следуют по территории или вглубь России транзитом. Проще говоря, грузы перевозят по территории страны, но при этом за них не нужно платить взносы, налоги и пошлины вообще или сразу на границе. При этом автомобиль или иное транспортное средство, которое перевозит такой груз, должно быть под специальным таможенным контролем. Поскольку в случае, если оно не выедет за территорию страны, то товары, находящиеся в нем, попадут на рынок. Это нанесет ущерб бюджету и законопослушным предпринимателям, поскольку такие товары будут иметь конкурентное преимущество в виде низкой цены, ведь с них не уплачены налоги и пошлины.

Процедура таможенного транзита (ТТ) регулируется Таможенным Кодексом Евроазиатского экономического союза. Еще одним важным документом в этой сфере правового регулирования является Закон «О таможенном регулировании Российской Федерации».

Виды таможенного транзита

Все виды таможенного транзита прямо прописаны в ТК ЕЭАС, однако сухой и официальный язык юриспруденции с добавлением специфических терминов делает статью 142 этого документа просто нечитабельной для людей без высшего юридического образования. Мы перечислим все виды ТТ на простом и понятном языке:

Сквозной транзит. В кодексе такой термин не встречается, однако он подразумевает, что груз, отправлен из одного государства в другое, а по территории России проходит лишь транзитом;
Ввозной транзит. Подразумевается, что груз минует таможенный пост на границе и направляется вглубь территории государства, где пройдет процедуру таможенного контроля на внутреннем пункте;
Внутренний транзит. Предполагает, что товары перемещаются от одного таможенного пункта до другого. Как правило, такая ситуация возникает при перевозке сборных грузов;
Вывозной или второй вариант названия — внешний транзит. Подразумевается, что товары перевозятся от таможенного поста, расположенного в глубине страны, до границы России, а затем — за ее пределы.

Обеспечение уплаты таможенных платежей при транзите

Следует отметить, что внутренний, ввозной и сквозной транзиты хоть и имеют различия, но весьма несущественные и, по сути, подчиняются общим правилам. Чего нельзя сказать о процедуре вывозного транзита: при правильной подаче документов она может быть существенно проще. Все дело в том, что вывозной транзит, как правило, подразумевает экспорт товаров, произведенных в государствах Таможенного союза. А такие грузы, за исключением отдельных случаев, не облагаются таможенными пошлинами. Таким образом, государство не несет убытков, а значит, может существенно упростить оформление транзита.

Другое дело с импортными товарами, ведь, как уже говорилось выше, государство устанавливает специальный таможенный контроль над их перемещением. Одним из способов обезопасить бюджет от недополученных таможенных пошлин и сборов является механизм обеспечения уплаты таможенных платежей. Существует несколько вариантов обеспечения. Самыми распространенными являются поручительство, денежный и имущественный залог, а также банковская гарантия.

Поручителями могут выступать организации, которые заключили специальный договор с таможней. Механизм взаимодействия достаточно прост: поручитель дает банковские гарантии на полную сумму пошлин, сборов и налогов. При этом ФТС зачастую рекомендует определенного поручителя. Это один из самых распространенных способов обеспечения уплаты таможенных сборов и налогов.

Еще один способ — денежный залог. Однако он не подходит в случаях, когда товары осуществляют сквозной транзит и будут «растаможиваться» на территории другого государства. Этот вариант подходит для того груза, который со временем будет проходить процедуру таможенного оформления именно в России. Сам порядок довольно прост: на счет Федерального казначейства вносятся денежные средства, которые будут списаны в момент прохождения таможенного контроля в счет уплаты налогов и пошлин.

Что же касается банковских гарантий, то они весьма близки, по сути, к поручительству. Единственная разница — отсутствие самого поручителя как посредника между ФТС и банками. Финансовые структуры, которые могут давать банковские гарантии, перечислены на сайте Федеральной таможенной службы. Всего их около 200, однако этот список периодически обновляется.

Залог имущества на практике применяется очень редко. Для реализации этого способа необходимо заключить договор в таможне отправления или назначения. Срок его действия — до момента, пока товары не попадут на указанный таможенный орган и не пройдут на нем таможенный контроль.

Ключевые особенности таможенного транзита

Наиболее существенной особенностью таможенного транзита для субъектов экономической деятельности является то обстоятельство, что за перемещаемые товары не нужно платить налоги, а также различные пошлины (антидемпинговые, таможенные, компенсационные и т.д.). Однако при этом декларант должен предоставить документы, которые подтверждают, что уплата таможенных платежей обеспечена тем или иным способом.

Еще одна особенность заключается в том, что товары могут передвигаться лишь в транспортных средствах, которые принадлежат международным грузоперевозчикам. Такие компании должны иметь свидетельство о допуске к международным грузоперевозкам. Их парк транспортных средств должен соответствовать требованиям ТК ЕАЭС и правилам, регулирующим международную перевозку грузов.

Документы для таможенного транзита

Оформить документы для таможенного транзита без специальных знаний и надлежащего опыта практически невозможно. Это большое количество разнообразных бумаг, разрешений, свидетельств и т.д. Именно поэтому, оформление таможенного транзита принято доверять опытным брокерам, которые знают, что к чему, и имеют практический опыт в этой сфере.

Простой перечень документов впечатляет:

свидетельство, подтверждающее присвоение компании кода ОКПО;
название и код поста, который является конечным пунктом, и где будет произведена «растаможка»;
транзитная декларация;
инвойс;
соглашение с компанией грузоперевозчиком;
транспортный документ;
упаковочный лист;
свидетельство из налоговой инспекции с указанием ОГРН;
иные документы (ветеринарный сертификат, паспорт безопасности, карантинное разрешение и т.д.), если грузы относятся к особым категориям.

Ключевое значение при транзите имеет таможенная декларация. Таможенным кодексом предусмотрено, что транзитной декларацией может выступать любой коммерческий и транспортный документ (как правило, это CMR-накладная или инвойс), в котором содержатся все необходимые сведения о:

транспортном средстве, которое осуществляет грузоперевозку;
отправителе и получателе груза (обязательно необходимо указывать страны отправления и назначения);
наименовании, стоимости и количестве товара;
декларанте и компании грузоперевозчике;
пункте назначения;
количестве грузовых мест;
коде товара по ТН ВЭД (первые шесть знаков);
планируемых перегрузочных пунктах и грузовых операциях;
физических характеристиках товаров (вес, объем и т.д.);
документах, разрешающих ввоз товара, если по отношении к нему действуют какие-либо ограничения.

Если нужных по содержанию документов, соответствующих данным требованиям, нет, то необходимо заполнять транзитную декларацию в электронной форме, предусмотренной Комиссией ЕАЭС. Следует учитывать, что транзитную декларацию, по закону, необходимо подавать в электронном виде. Однако на данный момент таможенные органы все еще принимают документы в бумажном виде.

Кто может подавать транзитную декларацию?

Быть декларантом, т.е. лицом, заполняющим транзитную декларацию, могут быть как экспедитор, так и перевозчик. Кроме того, декларантом может выступать лицо, имеющее право собственности на товар или же лицо, заключившее внешнеэкономическую сделку.

Отметим, что последние два лица в списке должны быть резидентами Российской Федерации, поэтому на практике они выступают декларантами во процессе ввозного и внутреннего транзита.

Добавим, что при сборных грузах транзитная декларация оформляется на каждую отдельную партию груза.

Оформление внутреннего таможенного транзита

Оформление внутреннего таможенного транзита подразумевает, прежде всего, работу с документами. Лицо, выступающее декларантом, должно подготовить все необходимые бумаги, проверить их, заполнить транзитную декларацию.

Еще одна задача — это работа с транспортными средствами. На них также необходимо подготовить документы, а кроме того, согласовать время подачи.

Помимо всего прочего, в список услуг по оформлению таможенного транзита входит обеспечение идентификации товаров. К средствам идентификации относят:

пломбы;
штампы;
отбор проб и образцов;
печати;
составление чертежей;
идентификационные знаки;
изготовление иллюстраций, масштабных изображений, фотографий и т.д.

Саму процедуру таможенного транзита можно разбить на следующие этапы:

Подача документов в таможенный орган;
Проверка поданных документов;
Получение разрешения и начало транзитного движения;
Транспортировка груза в конечный пункт таможенного контроля.

Следует помнить, что таможенным пунктом на границе устанавливаются сроки транзита — время, через которое транспортное средство должно прибыть на конечный пункт таможенного контроля (внутренний транзит) или покинуть территорию Российской Федерации (сквозной транзит). Как правило, это весьма комфортные цифры в районе 400 км в сутки. Это сделано для того, чтобы минимизировать время пребывания транзитного транспорта на территории страны. Таким образом, с одной стороны стимулируют водителей как можно скорее выехать из России, а с другой страны — такие ограничения уменьшают вероятность, что груз будет потерян или похищен.

Сроки транзита, а также место его конечного пункта доставки вносятся в информационную систему и таможенную декларацию. Кроме того, в транспортной декларации делается пометка о том, что груз выпущен для транзита.

По прибытии на конечный пункт таможенного контроля у водителя есть 3 часа, чтобы сообщить о своем прибытии и представить документы для «растаможки».

Услуги по таможенному транзиту

Транспортно-логистическая компания Major предлагает своим клиентам самый широкий перечень услуг, связанных с таможенными оформлением и международными грузоперевозками. И естественно, что мы занимаемся и оформлением таможенного транзита. К вашим услугам:

декларирование;
экспедирование;
подбор транспорта;
аренда спецтехники для погрузки/разгрузки;
наем квалифицированных рабочих с допуском к различным работам;
страхование;
аутсорсинг ВЭД;
такелажные работы;
электронный документооборот и т.д.

Major — это 37 представительств по всей России, более 200 партнерских соглашений с крупнейшими грузоперевозчиками в 189 странах мира. На каждом этапе сотрудничества клиент может получить исчерпывающую консультацию от персонального менеджера. А благодаря собственному сервисуMAP вы всегда в курсе, где находится ваш груз.

Звоните, пишите или заполняйте форму обратной связи прямо сегодня. И мы незамедлительно приступим к работе над вашим проектом!

ЦБ объявил войну транзитным операциям

Центробанк начал активную борьбу с одной из основных схем вывода капитала за рубеж и ухода от налогов — транзитными операциями. Письмо с предписаниями регулятора за подписью зампреда Дмитрия Скобелкина направлено в банки, сообщают «Известия».

Транзитная схема используется российским бизнесом для уклонения от уплаты налогов. Банкиры на условиях анонимности говорят, что схем вывода средств за рубеж десятки. Но у всех незаконных операций есть общие, вызывающие подозрения характеристики: однозначно должны настораживать такие черты операций, как авансирование (в размере 100% или хотя бы 50%), несовпадение юрисдикций клиента и его банковского счета, отсутствие паспорта сделки.

По словам зампредседателя комитета Госдумы по финансовому рынку, президента Ассоциации региональных банков России Анатолия Аксакова, на транзит приходится не менее 50% всех незаконных финансовых операций. Общий объем последних — 1,5 трлн рублей за 2013 год. По предварительным данным, показатель в 2014 году остался на прежнем уровне, отмечают «Известия».

В письме банкам Скобелкин указывает на ряд признаков транзитных операций, которые должны вызвать у кредитных организаций подозрения при обслуживании клиентов. Это зачисление денег на счет клиента от большого количества других резидентов со счетов, открытых в банках РФ, с последующим их списанием; списание средств со счета происходит в срок не более двух дней после их зачисления; транзитные операции проводятся регулярно — как правило, ежедневно в течение длительного времени (не менее трех месяцев); деятельность клиента, в рамках которой производятся зачисления денежных средств на счет и списания их со счета, не создает у его владельца обязательств по уплате налогов, либо налоговая нагрузка является минимальной; с используемого для указанных операций счета уплата налогов или других обязательных платежей в бюджетную систему РФ не осуществляется или осуществляется в незначительных размерах, несопоставимых с масштабом деятельности владельца счета.

«По оценке Банка России, деятельность таких клиентов не имеет очевидного экономического смысла и очевидной законной цели, а соответствующие операции требуют повышенного внимания со стороны кредитных организаций», — подчеркивает в письме Скобелкин.

Поэтому ЦБ обязал банки запрашивать у клиентов документы (заверенные копии), подтверждающие уплату ими налогов за последний налоговый период, либо документы и сведения, подтверждающие отсутствие оснований для уплаты налогов в бюджетную систему РФ. Также ЦБ обязал банки обеспечить повышенное внимание ко всем операциям клиентов, в которых выявлены черты транзитных, и информировать об этом Росфинмониторинг.

«Возрастающие масштабы транзитных операций, проводимых клиентами банков, позволяют предполагать, что возможными действительными целями таких операций могут являться легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, финансирование терроризма и другие противозаконные цели, — заявили «Известиям» в пресс-службе ЦБ. — Банк России будет уделять повышенное внимание как самим клиентам, так и их операциям».

В Федеральной налоговой службе и Росфинмониторинге не смогли предоставить оперативный комментарий «Известиям».

Предправления Банка Расчетов и Сбережений Олег Барановский говорит, что выполнение новых требований ЦБ повлечет для банков дополнительные затраты — новация потребует усиления подразделений финансового мониторинга, кредитным организациям придется нанимать новых сотрудников, что в нынешних условиях весьма проблематично для участников рынка, которые практически без исключения либо уже провели, либо проводят оптимизацию штата.

«При выявлении превышения определенной величины (сейчас это 4%) суммарного значения сомнительных наличных и безналичных операций в объемах оборотов по счетам юридических лиц — клиентов банка последний будет считаться вовлеченным в осуществление сомнительных операций, за что может лишиться лицензии», — отметил партнер юридической компании Amond & Smith Ltd. (Москва) Сергей Назаркин.

Письма ЦБ по факту имеют нормативный характер, и теперь, на фоне кампании по отзыву лицензий, банки станут помогать клиентам оптимизировать налоги, отмечают «Известия».

\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t»,»content»:»\t\t

\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t

\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0412\u043e\u0439\u0434\u0438\u0442\u0435\n\t\t\t \n\t\t\t\u0438\u043b\u0438\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0437\u0430\u0440\u0435\u0433\u0438\u0441\u0442\u0440\u0438\u0440\u0443\u0439\u0442\u0435\u0441\u044c.\n\t\t\t \n\t\t \n\t»>’ >