Кто является нерезидентом рф в 2023 году

Как изменится НДФЛ для нерезидентов с 2024 года

31 июля появился закон, который уравнивает ставки по НДФЛ для резидентов и нерезидентов. Рассказываем, что изменится для удалёнщиков и кого точно не порадуют нововведения.

Как обстоят дела в 2023

В этом году за налоговых резидентов РФ уплачивают НДФЛ по ставке 13% или 15% — если с начала года доход превысил 5 млн ₽. Для нерезидентов, работающих в России, действует повышенный тариф — 30%. Если по договору человек работает за пределами РФ, то НДФЛ не платят.

Рассмотрим на примере Евгения — дизайнера из Екатеринбурга. Он работает в digital-агентстве, зарплата до уплаты налогов — 75 000 ₽. Работодатель удерживает НДФЛ по ставке 13% — 9750 ₽, на руки Евгений получает 65 250 ₽.

В мае 2022 года Евгений сообщил компании, что переезжает в Грузию и будет работать удалённо. В октябре дизайнер теряет статус налогового резидента и НДФЛ перестают удерживать.

Если Евгений вернётся в Россию, то НДФЛ снова начнут удерживать по ставке 30%. Тогда фактический доход Евгения снизится до 52 500 ₽. А если на конец года он снова станет резидентом — НДФЛ пересчитают по ставке 13%.

Кто такие нерезиденты

Нерезиденты — это лица, которые за год провели в России меньше 183 дней. Статус устанавливают вне зависимости от календарного года. Можно уехать из страны в сентябре, тогда на конец года резидентство сохранится. Но уже в марте человек станет нерезидентом. И если продолжить платить НДФЛ по старому тарифу, в конце года налог пересчитают и попросят доплатить разницу.

Что изменится с 2024 года

В следующем году ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов станет одинаковой — Закон № 389-ФЗ. Если оформлен трудовой договор, российские организации или обособленные подразделения иностранных компаний будут удерживать из зарплаты 13-15%.

С 2025 года нововведения расширят на исполнителей по гражданско-правовым договорам, которые используют в работе российские домены, программы или технические средства. Но только при получении доходов на счёт в российском банке или при сотрудничестве с российскими организациями или обособленными подразделениями иностранных компаний.

От налога освободят тех, кто разорвёт с РФ все связи — перестанет пользоваться российским банком, сотрудничать с отечественными организациями или обособленными подразделениями зарубежных компаний.

Вернёмся к Евгению. После переезда в Грузию и потери резидентства с него перестали удерживать НДФЛ.

Теперь с зарплаты дизайнера будут удерживать 13%. Евгения освободят от НДФЛ, только если он уволится и начнёт работать с иностранной фирмой. Но при условии работы на зарубежном ПО и получении денег на счёт в иностранном банке.

Для кого это невыгодно

В проигрыше нерезиденты, которые работают за пределами РФ. До конца 2023 года они не будут платить НДФЛ, а с 2024 года работодатели начнут удерживать 13%.

Что если исполнитель самозанятый или ИП

Для самозанятых и ИП на УСН и патенте ничего не изменится. Они не являются плательщиками НДФЛ, заказчики не платят за них налоги. Они продолжат платить налоги в рамках своей системы налогообложения.

Курс молодого работодателя

Начните работать с сотрудниками за 11 уроков

Начать учиться

Коротко

В 2023 году налоговые резиденты РФ платят НДФЛ по ставке 13-15%, а нерезиденты — по ставке 30% (если вернуться в РФ).
С 2024 года резидентов и нерезидентов уравняют в ставке налога по НДФЛ — все будут платить 13-15%. С 2025 года меру расширят на исполнителей по гражданско-правовым договорам.
От налога освободят тех, кто не использует в работе отечественное ПО, работает с иностранными компаниями и не получает деньги на счёт в российском банке.
Нововведения невыгодны удалёнщикам, которые фактически работают из другой страны. Раньше они могли не платить НДФЛ, а теперь доходы снизятся на 13-15%.
Для ИП и самозанятых ничего не изменится. Они продолжат платить налоги в рамках применяемой системы.

Статья актуальна на 07.08.2023

НДФЛ с нерезидентов РФ в 2023 году

Любой российский гражданин может выехать за границу и жить там определенное время. Гражданство РФ он при этом не потеряет, а статус налогового резидента — может.

Начнем с определения, налоговый резидент — это человек, который находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев.

Важный момент: дни считаются на основании непрерывного 12-месячного периода. Статус резидента подтверждается сведениями из табеля учета рабочего времени, копиями страниц паспорта с отметками о пересечении границы, документы о регистрации по месту жительства, данными миграционных карт.

Несмотря на это, в законодательстве есть исключения, когда выезд за границу не включается в эти 183 дня. К ним относятся:

выезд на лечение;
выезд на обучение;
выезд для выполнения работ на морских месторождениях углеводородного сырья.

Если же физическое лицо не находится на территории России в течение 183 и больше дней за последние 12 месяцев, то оно становится нерезидентом. При этом, гражданин считается нерезидентом даже в том случае, если его бизнес зарегистрирован в России и работает весь год, но он сам находится в стране менее полугода.

Теперь кратко об основных важных нюансах:

для нерезидента РФ НДФЛ распространяется только на доход, полученный на территории России. Ставка налога для нерезидентов – 30% (ст. 224 НК РФ)
резидент отчисляет 13% от зарплаты по НДФЛ со всех доходов – на территории РФ и за ее пределами (ст. 209 НК РФ).
статус резидента РФ дает право оформить налоговые вычеты. Нерезидент не может оформить налоговые вычеты.
НДФЛ при продаже имущества платится не с разницы (доход — расход), а с полной суммы. Предположим, налоговый резидент покупает квартиру за 1 млн. руб., а продает за 1,5 млн. руб. За счет уменьшения дохода на выплаты можно платить НДФЛ только с этой разницы (500 000 рублей). Нерезидент лишается такой возможности.
Налоговый нерезидент может продать движимое или недвижимое имущество без уплаты 30%-ного налога, если владеет ими в течение 3-х и 5 лет соответственно.
Нерезиденту не нужно предоставлять в ФНС сведения об открытии счетов в зарубежных банках (резиденты обязаны это делать).
Если работник лишается статуса резидента, его НДФЛ пересчитывается. Если работник получает статус резидента, то весь ранее уплаченный налог также подлежит перерасчету (по ставке 13% с начала года).
Нерезиденту можно уехать из страны в статусе ИП на УСН или самозанятого и продолжать платить налоги в России по соответствующим ставкам.
У нерезидента есть возможность работать по найму или договору ГПХ у российского работодателя, но при этом избежать налога в 30%, если будет указан источник дохода — «заграница». В этом случае доход будет считаться как от иностранной компании.
О получении статуса налогового нерезидента уведомлять налоговую нет необходимости, но смену статуса нужно будет отметить соответствующей записью в налоговой декларации или оповестить работодателя, чтобы он удерживал с заработной платы большую ставку налога.

Если человек не сообщит о получении статуса нерезидента, и об этом узнает налоговая, последуют штрафы:

Взыщут недополученный налог.
Начислят пеню за каждый календарный день просрочки уплаты налога.
Выставят штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. А если докажут, что человек умышленно скрылся от уплаты налогов — то штраф в размере 40% от неуплаченной суммы налога.

Кто считается нерезидентом

Подборка наиболее важных документов по запросу Кто считается нерезидентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Иностранные организации:
18210101030011000110
Crs
Внешнеторговый контракт образец
Документы валютного контроля
Займ нерезиденту
Показать все

Иностранные организации:
18210101030011000110
Crs
Внешнеторговый контракт образец
Документы валютного контроля
Займ нерезиденту
Показать все

Налоги:
303 счет
852 КВР
Адреса ифнс
Акт сверки с налоговой
Апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган образец
Показать все

Судебная практика

Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за незаконные валютные операции
(КонсультантПлюс, 2023) Следует учитывать: Практике известны случаи, когда суды не считали правонарушением выплату работнику — нерезиденту зарплаты в наличной форме, если у последнего в РФ нет банковского счета в валюте РФ и трудовым договором не предусмотрена выплата зарплаты на банковский счет.

Статус налогового резидента РФ в 2023 году — что он дает и как его подтвердить

Статус налогового резидента определяет принадлежность физического или юридического лица к налоговой системе того или иного государства. От него зависит размер уплачиваемого НДФЛ и возможность пользоваться различными льготами. О том, как получить статус налогового резидента России и что он дает, читайте в материале «Известий».

Как получить статус налогового резидента РФ в 2023 году

Статус налогового резидента России автоматически получает физическое лицо, которое находилось на территории страны 183 дня или более в течение 12 месяцев, идущих подряд. Это касается не только граждан РФ, но и иностранцев, а также лиц без гражданства. При этом не обязательно, чтобы год совпадал с календарным: стать резидентом можно, например, проведя на территории страны необходимое количество дней с июня 2022 года по июнь 2023 года. Юридические лица признаются налоговыми резидентами в трех случаях:

они зарегистрированы на территории России;
головной офис находится в РФ, и основные решения принимаются оттуда;
статус налогового резидента присвоен в соответствии с международным договором.

Подтвердить свой статус юридическое лицо может, обратившись в межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы (ФНС).

Статус налогового резидента РФ в 2023 году — что дает

Основное отличие между резидентом и нерезидентом заключается в размере налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Для резидентов ставка по нему составляет 13%, для нерезидентов — 30%.

Это относится к любым источникам дохода: зарплате по трудовому договору и договору гражданско-правового характера (ГПХ), продаже квартиры, срок владения которой составляет менее пяти лет, выигрыша в лотерею, сдачи недвижимости в аренду и т.д. При этом наличие или отсутствие резидентства не влияет на размер имущественного, земельного и транспортного налогов.

IT и остаться: у четверти компаний в России есть сотрудники-релоканты
В большинстве из них уехало меньше 5% команды

Налоговые резиденты РФ обязаны платить НДФЛ со всех доходов, полученных в стране и за рубежом. Нерезиденты уплачивают налоги только с дохода, полученного в России. Они также могут не сообщать налоговой службе об открытии счета в иностранном банке.

Кроме того, у налоговых резидентов есть право на получение налогового вычета, то есть возврата части уплаченного НДФЛ. Возврат средств можно оформить с покупки квартиры, зачислений на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), лечения и обучения. Нерезиденты на эту льготу рассчитывать не могут.

Статус налогового резидента РФ в 2023 году — как считать дни

Налоговое резидентство считается за любые 12 месяцев, идущие подряд. При этом не обязательно безвыездно оставаться в России. Можно покидать страну, главное, чтобы по итогам года общий срок отсутствия не превышал 183 дня. Дни отбытия и прибытия учитываются как нахождение на территории РФ.

Есть две категории граждан, которые не теряют статус резидента, даже если находятся в другом государстве дольше установленного лимита. Это военные, проходящие службу за рубежом, и чиновники в иностранных командировках.

Также не считаются отсутствием краткосрочные (менее шести месяцев) лечение и обучение в другой стране. В таком случае, чтобы сохранить статус резидента, потребуются подтверждающие документы: договор с учебным заведением или медицинская виза. Однако цель поездки должна быть указана соответствующая. Например, если человек поехал отдыхать и решил задержаться, чтобы поправить здоровье, он может потерять статус резидента, так как официальная причина пересечения границы не связана с лечением.

Статус налогового резидента РФ для ИП и самозанятых в 2023 году

Наличие или отсутствие налогового резидентства России не влияет на ставку НДФЛ для индивидуальных предпринимателей (ИП) и самозанятых — они будут платить те же 4–6%. Для российских компаний также нет ограничений по работе с ИП и самозанятыми нерезидентами. Однако работодателю всё же придется получить разрешение на наем и поставить таких сотрудников на миграционный учет.

В попытке сэкономить на налогах некоторые руководители расторгают трудовые договоры с работниками, уехавшими за границу, и перезаключают его с ними в качестве самозанятого. Однако следует помнить, что это противоречит российскому законодательству. Согласно Трудовому кодексу, повторно принять на работу сотрудника, перешедшего на самозанятость, разрешается только через два года после его увольнения.

Как подтвердить статус налогового резидента РФ в 2023 году

Единственный способ подтвердить статус налогового резидента России — обратиться за справкой в ФНС. Сделать это можно в территориальном подразделении налоговой, по почте или через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы.

Давай на сбор: бизнес просит освободить резидентов ОЭЗ от налога на сверхприбыль
Почему важно сделать исключение для инвесторов и изменит ли это сумму поступлений в бюджет

К заявлению потребуется приложить документы, подтверждающие нахождение в стране более 183 дней за последние 12 месяцев. Это могут быть загранпаспорт с отметками о пересечении границ, билеты и посадочные талоны, медицинские документы, оплаченные счета за коммунальные услуги, табель учета рабочего времени и т.д.

Срок рассмотрения обращения составит до 10 дней, если составлять его онлайн и до 20 дней во всех остальных случаях.

Как вернуть статус налогового резидента РФ в 2023 году

Налоговое резидентство в России всегда можно восстановить. Для этого достаточно провести в стране 183 дня и более в течение 12 месяцев. Если нужно подтвердить возвращение статуса, следует обратиться в ФНС за соответствующей справкой.

Ранее «Известия» рассказали, в каких случаях накладывается запрет на выезд за границу и как его снять.