409 счет в банке что это
401 Средства федерального бюджета
40101 Доходы, распределяемые органами П
Федерального казначейства между бюджетами
бюджетной системы Российской Федерации
(в ред. Указания Банка России от 11.12.2009 N 2358-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
40105 Средства федерального бюджета П
40106 Средства, выделенные из федерального бюджета П
(в ред. Указания Банка России от 11.12.2009 N 2358-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
40107 Исключен с 1 января 2010 года. — Указание Банка
России от 11.12.2009 N 2358-У
(см. текст в предыдущей редакции)
40108 Источники финансирования отдельных П
государственных программ и мероприятий
за счет средств федерального бюджета на
40109 Финансирование отдельных государственных А
программ и мероприятий за счет средств
федерального бюджета на возвратной
40110 Средства Минфина России для П
финансирования капитальных вложений
40111 Финансирование капитальных вложений за А
счет средств Минфина России
40116 Средства для выплаты наличных денег П
(в ред. Указания Банка России от 11.12.2009 N 2358-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
402 Средства бюджетов субъектов Российской
Федерации и местных бюджетов
40201 Средства бюджетов субъектов Российской П
40202 Средства, выделенные из бюджетов П
субъектов Российской Федерации
(в ред. Указания Банка России от 11.12.2009 N 2358-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
40203 Средства бюджетов субъектов Российской П
Федерации, выделенные негосударственным
40204 Средства местных бюджетов П
40205 Средства местных бюджетов, выделенные П
40206 Средства, выделенные из местных бюджетов П
(в ред. Указания Банка России от 11.12.2009 N 2358-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
403 Прочие средства бюджетов
40301 Средства избирательных комиссий П
40302 Средства, поступающие во временное П
(в ред. Указания Банка России от 26.08.2011 N 2679-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
40306 Средства Минфина России для расчетов по П
40307 Кредиты, полученные от иностранных П
40308 Кредиты, предоставленные иностранным А
40310 Просроченная задолженность по кредитам, А
предоставленным иностранным государствам
40311 Просроченные проценты по кредитам, А
предоставленным иностранным государствам
40312 Разные расчеты с Минфином России П
40313 Разные расчеты с Минфином России А
40314 Таможенные и другие платежи от П
404 Средства государственных и других
40401 Пенсионный фонд Российской Федерации П
40402 Фонд социального страхования Российской П
40403 Федеральный фонд обязательного П
40404 Территориальные фонды обязательного П
40406 Фонды социальной поддержки населения П
40409 Исключен с 1 января 2008 года. — Указание Банка
России от 11.10.2007 N 1893-У
(см. текст в предыдущей редакции)
40410 Внебюджетные фонды органов П
исполнительной власти субъектов
Российской Федерации и местного
405 Счета организаций, находящихся в
40501 Финансовые организации П
40502 Коммерческие организации П
40503 Некоммерческие организации П
40504 Счета организаций федеральной почтовой П
связи по переводным операциям
40505 Доходные счета МПС России П
406 Счета организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной)
40601 Финансовые организации П
40602 Коммерческие организации П
40603 Некоммерческие организации П
407 Счета негосударственных организаций
40701 Финансовые организации П
40702 Коммерческие организации П
40703 Некоммерческие организации П
40704 Средства для проведения выборов и П
референдумов. Специальный избирательный
40802 Физические лица — индивидуальные П
40803 Физические лица — нерезиденты — счета типа П
40804 Юридические лица и индивидуальные П
предприниматели — нерезиденты — счета типа
40805 Юридические лица и индивидуальные П
предприниматели — нерезиденты — счета типа
40806 Юридические и физические лица — П
нерезиденты — счета типа «С»
40807 Юридические лица — нерезиденты П
40809 Юридические и физические лица — П
нерезиденты — счета типа «С»
40810 Физические лица — средства избирательных П
40811 Средства для проведения выборов. П
40812 Юридические и физические лица — П
нерезиденты — счета типа «С» (проектные)
40813 Физические лица — нерезиденты — счета типа П
40814 Юридические и физические лица — П
нерезиденты — счета типа «К»
40815 Юридические и физические лица — П
нерезиденты — счета типа «Н»
40817 Физические лица П
40818 Специальные банковские счета П
нерезидентов в валюте Российской
40819 Специальные банковские счета резидентов П
в иностранной валюте
40820 Счета физических лиц — нерезидентов П
40821 Специальный банковский счет платежного П
агента, банковского платежного агента
(введен Указанием Банка России от 25.11.2009 N 2343-У, в ред.
Указания Банка России от 14.09.2011 N 2692-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
409 Средства в расчетах
40901 Аккредитивы к оплате П
40902 Аккредитивы к оплате по расчетам с П
40903 Средства для расчетов чеками, П
предоплаченными картами и осуществления
переводов электронных денежных средств
с использованием электронного средства
(в ред. Указания Банка России от 14.09.2011 N 2692-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
40905 Текущие счета уполномоченных и П
40906 Инкассированная денежная выручка П
40907 Расчеты клиентов по зачетам П
40908 Расчеты клиентов по зачетам А
40909 Переводы в Российскую Федерацию П
40910 Переводы в Российскую Федерацию П
40911 Транзитные счета П
40912 Переводы из Российской Федерации П
40913 Переводы из Российской Федерации П
Департамент банковского аудита об использовании балансового счета 40911 с 1 января 2013 года
Банком заключен договор с банковским платежным агентом (далее по тексту — БПА) на прием наличных денежных средств от плательщиков — физических лиц в целях осуществления переводов денежных средств, в том числе электронных денежных средств. Согласно п.3 ст.14 Закона № 161-ФЗ операции банковского платежного агента осуществляются от имени оператора, т.е. Банка. Таким образом, БПА от имени Банка осуществляет прием наличных денежных средств, Банк становится обязанным перед плательщиками. БПА передает Банку информацию о каждом принятом платеже и реквизиты перевода в момент принятия платежа. Наличные денежные средства БПА сдает на свой счет в другой кредитной организации, затем переводит их в Банк. Банк составляет платежное поручение и осуществляет перевод денежных средств конечным получателям от своего имени. Затем выставляет БПА требование в порядке заранее данного акцепта. В настоящее время в бухгалтерском учете данные операции оформляются следующим образом:
Дт 30102 Кт 40821 – поступление денежных средств на счет БПА
Дт 40821 Кт 40911 – списание денежных средств со счета БПА на основании требования
Дт 40911 Кт 30102, 407 – перечисление конечным получателям.
В связи с вступлением в силу Положения 385-П использование счета 40911 становится неправомерным. Просим разъяснить, как должны отражаться данные операции с 01.01.2013г?
Мнение консультантов.
Согласно пункту 4.51 Части II Положения № 302-П балансовый счет 40911 «Транзитные счета» предназначен для учета проведения определенных операций через транзитные счета, в том числе принятых от граждан и организаций обязательных и добровольных платежей и взносов, а также других операций, предусмотренных нормативными актами Банка России.
«По кредиту счета проводятся суммы принятых платежей за коммунальные и другие услуги, налоговых платежей, различных взносов населения и организаций, денежных средств от физических лиц без открытия банковского счета и по другим операциям, в корреспонденции со счетом по учету кассы, банковскими счетами клиентов.
По дебету счета отражаются: суммы, перечисляемые юридическим и физическим лицам, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом по учету расчетов с филиалами, банковскими счетами клиентов кредитной организации, филиала; суммы комиссионного вознаграждения в пользу кредитной организации, в корреспонденции со счетами по учету доходов».
В соответствии с Положением № 385-П, вступающим в силу с 01.01.2013г. и заменяющим вышеуказанное Положение № 302-П, балансовому счету 40911 присвоено наименование «Принятые наличные денежные средства для осуществления перевода». При этом, согласно пункту 4.53 Части II Положения № 385-П, начиная с 01.01.2013г., рассматриваемый счет предназначен для учета наличных денежных средств, принятых от физических лиц без открытия банковского счета в целях осуществления перевода.
«По кредиту счета отражаются суммы принятых наличных денежных средств в корреспонденции со счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в банкоматах.
По дебету счета отражаются суммы переводов, перечисленных по назначению, в корреспонденции с корреспондентскими счетами (субсчетами), со счетом по учету внутрибанковских требований и обязательств, банковскими счетами клиентов кредитной организации (филиала), со счетом по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры».
Таким образом, исходя из описания назначения счета 40911 и определенной для него Положением № 385-П характеристики, по данному счету не предусмотрено отражение операций по переводу денежных средств без открытия банковского счета в случае, если денежные средства переданы физическим лицом — перевододателем кредитной организации не посредством внесения в кассу или через банкомат. В связи с этим, Банком справедливо отмечено, что характеристика балансового счета 40911, начиная с 01.01.2013, не допускает отражение по кредиту данного счета операций в корреспонденции с банковскими счетами клиентов.
Следует заметить, что счет 40911 является балансовым счетом второго порядка к счету 409 «Средства в расчетах», который в соответствии с пунктом 4.46 Части II Положения № 385-П предназначен для учета отдельных специфических расчетных операций, предусмотренных в нормативных актах Банка России по организации и проведению расчетов (аналогичное определено пунктом 4.41 Части II Положения № 302-П).
Изучив характеристики балансовых счетов, определенные Положением № 385-П, мы пришли к выводу, что балансовый счет, характеристика которого позволяла бы учитывать на по нему расчеты Банка с привлеченным им банковским платежным агентов в части принятых последним денежных средств для осуществления переводов без открытия банковского счета, указанным нормативным актом Банка России не предусмотрен.
Однако, Банк России в Указании № 2883-У, установив особенности ведения кредитными организациями, расположенными на территории Российской Федерации, бухгалтерского учета отдельных операций, предусмотрел, в частности, в пункте 3, что
«При применении пункта 4.53 части II \»Характеристика счетов\» Положения Банка России N 385-П по кредиту балансового счета N 40911 \»Принятые наличные денежные средства для осуществления перевода\» допускается корреспонденция с банковскими счетами клиентов, в том числе корреспондентскими счетами (корреспондентскими субсчетами) других кредитных организаций (их филиалов)».
Указание № 2883-У вступает в силу с 01.01.2013г. и действует по 31.12.2013г. включительно (пункт 4 Указания № 2883-У).
Учитывая изложенное мы считаем, что Банк праве применять приведенную в тексте вопроса схему бухгалтерских записей для отражения в учете операций перевода денежных средств без открытия банковского счета, осуществляемых с привлечением банковского платежного агента.
Документы и литература.
1. Положение № 302-П – Положение Банка России от 26.03.2007г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;
2. Положение № 385-П — Положение Банка России от 16.07.2012г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»; (вступает в силу с 1 января 2013г.);
3. Указание № 2883-У – Указание Банка России от 26.09.2012г. № 2883-У «Об особенностях ведения бухгалтерского учета отдельных операций».
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
Операторы электронных кошельков хотят выплачивать на них зарплату
Операторы электронных кошельков призывают регуляторов дать гражданам возможность получать зарплату на свои онлайн-кошельки. Как сообщает газета «Ведомости», с соответствующим заявлением предправления «Озон банка» Андрей Личманов выступил на сессии «Электронные денежные средства: новая старая сущность» международного банковского форума Ассоциации банков России (АБР).
Банкир предложил провести «профилактические мероприятия» с банковским рынком, особенно с его консервативной частью, чтобы получить от участников поддержку перечисления зарплат на электронные кошельки. Проблема в том, что во многих банках не готовы перечислять денежные средства на 409-й счет (электронный кошелек), а только на 408-й (банковский), сказал Личманов. Банки зачастую просто отказывают работодателям в такой возможности. «Мы проведем дополнительное обсуждение этих вопросов и по итогам планируем написать в ЦБ и другие ведомства письма от лица АБР», – обещала председатель совета директоров «Киви банка» Мария Шевченко.
Банки действительно с сомнением относятся к идее перечислять зарплату на кошельки, поэтому часто они отклоняют такие запросы, подтвердила «Ведомостям» предправления НКО «Мобильная карта» Елена Шейкина. Но они сталкиваются с объективными барьерами: есть трудности с настройкой и верификацией таких переводов, добавила она. Не всегда понятно, от кого поступили деньги, какое у них назначение. Вдобавок, напоминает она, в федеральном законе о национальной платежной системе есть ограничения для госслужащих и бюджетников – они могут получать выплаты только на банковские счета.
Традиционно под «зарплатным рабством» понималось навязывание конкретного банка для получения зарплаты. По закону работники имеют право получать деньги на карту любого банка. Сейчас для России тема вновь стала актуальной, поскольку многие банки подпали под санкции, а в некоторых компаниях есть сотрудники, которые сейчас работают из-за границы и для них стоит вопрос, как им получать зарплату, сказала Шевченко.
Впрочем, в «Озон банке», «Киви банке» и «ЮMoney» уже есть случаи, когда граждане сами передали своему работодателю реквизиты счета электронного кошелька и получали на него зарплату, рассказали их представители.
В ВТБ «Ведомостям» сообщили, что негативно оценивают возможность выплаты зарплаты на электронные кошельки. По словам представителя банка, такой способ начислений может нести риски для физических лиц, поскольку они подлежат другому регулированию ЦБ в отличие от текущих счетов в банке. Основной сложностью для банков является интеграция с регуляторами и вопросы, связанные с инвестициями, добавил представитель Росбанка.
По оценке Промсвязьбанка, перевод зарплат на электронные кошельки будет пользоваться популярностью лишь у ограниченного круга пользователей, которые предпочитают использовать кошельки для хранения денег, мгновенных переводов и оплаты в интернете, сказала руководитель центра развития зарплатных клиентов банка Екатерина Матвеева.
Перечисление заработной платы на электронные кошельки может вызвать у банка настороженность в плане антиотмывочных политик, согласен старший юрист Tomashevskaya & Partners Михаил Жужжалов. Такие платежи вызывают подозрения и с точки зрения потенциальных нарушений налогового и трудового законодательства, поскольку такая модель оплаты труда может стать аналогом выплаты зарплаты в конверте, поясняет он.
Действующее законодательство предоставляет право работодателю перечислять заработную плату на электронный кошелек работника при их обоюдном согласии на это, напомнил адвокат юридической фирмы «Рустам Курмаев и партнеры» Ярослав Шицле. Но необходимо удостовериться, что такая возможность предусмотрена трудовым или коллективным договором, добавил старший юрист компании Sudohod Владислав Штрем.
По словам директора по развитию по РФ и странам СНГ китайской платежной компании Helipay Рустема Закирзянова, в Китае является стандартной практикой, когда зарплаты начисляются на электронные кошельки, и «это никого не смущает». Это возможно за счет того, что при регистрации кошелька клиент проходит полную идентификацию, отметил он.
В законе «О национальной платежной системе», устанавливающем правовые основы электронных денег, нет термина «электронный кошелек». Вместо этого используется понятие «электронные денежные средства» – платежный инструмент для хранения денег, мгновенных переводов и оплаты в интернете. В зависимости от типа кошелька – анонимный, с частичной идентификацией или персонифицированный – в законе прописаны ограничения на максимальную сумму одной операции и остаток на нем. Для анонимных кошельков остаток электронных денежных средств в любой момент не должен превышать 15 000 руб., для персонифицированных – 600 000 руб.
Открывать и обслуживать электронные кошельки могут только лицензированные банки и небанковские кредитные организации (НКО), которые включены в реестр ЦБ и имеют статус оператора электронных денежных средств. По данным на 1 сентября, в России зарегистрирован 61 оператор по переводу электронных денежных средств.
Расшифровка расчетного счета в банке: что означают цифры номера и разряды
В статье научимся расшифровывать номера счетов и узнаем, для чего это может пригодиться. Мы расскажем, что означает каждый раздел и цифра в виде таблиц, а также разберем номер счета, открытый в Сбербанке.
Структура банковского счета
Структура счета в банке закреплена положением №385-П. Он отображается в виде цифрового кода из 20 символов, каждый из которых имеет определенное значение. Для удобства расшифровки расчетного счета перечень символов делится на несколько групп, означающих:
- Порядок банковского баланса.
- Специфику деятельности собственника счета.
- Информацию о валюте, находящейся на счету.
- Проверочный код.
- Номер отделения банка, где был открыт счет.
- Номер счета клиента.
Как расшифровывается
Рассмотрим расшифровку цифр банковского счета:
| Разряды 1 – 3 | Расшифровка нумерации в банковском расчетном счете |
| 102 – 111 | капитал финансового учреждения |
| 202 | учет денежных средств |
| 203 | счет по драгоценным металлам |
| 204 | операции с драгоценными металлами |
| 301 – 329 | разнообразные операции между банками (корр. счета, расчеты по ценным документам и т. д.) |
| 401 – 406 | счета для бюджетных средств |
| 407 | счета негосударственных структур |
| 408 | счета для ИП, физ. и юр. лиц |
| 409 | хранение средств, инкассированных наличных |
| 410 – 426 | депозиты физ. лиц и организаций |
| 427 – 440 | учет депозитов, вкладов ИП, юр. и физ. лицами |
| 441 – 457 | кредиты предприятий всех форм собственности |
| 458 | долги по кредитам |
| 459 | проценты по займам |
| 460 – 473 | деньги, предоставленные в долг от организаций |
| 474 – 479 | другие активы и пассивы компаний |
| 501 – 528 | транзакции с ценными бумагами |
| 601 – 621 | учет основных средств на предприятии |
| 706 – 708 | финансовые итоги |
| 801 – 855 | счета управления по доверенности |
| 909 – 971 | транзакции по внебалансовым счетам |
| Разряды 4 – 5 | более подробная расшифровка операций |
По первым 5 разрядам можно узнать цель открытия, валюту, срок действия счета или кредита, а также владельца (физ. лицо, ИП, ООО и т. д.).
Остальные разделы
По оставшимся разделам можно определить валюту счета и отделение банка, в котором он открыт:
| Разряды 6 – 8 | валюта, с которой работает счет |
| 840 | доллар США |
| 978 | евро |
| 810 и 643 | российский рубль (второй для международных операций “Пояснение ЦБ от 09.11.2017”) |
| Разряд 9 | проверочный номер, с помощью которого определяют корректность счета |
| Разряды 10 – 13 | номер филиала и лицевого счета |
Пример счета
С помощью расшифровки легко установить владельца счета, цель использования счета и валюту.
Например, номер 40701840300010000438 означает, что счет
- принадлежит ООО (40701);
- открыт в долларах (840);
- оформлен в Сбербанке (0001) – номер филиала.
Последние 7 цифр – это вид и номер счета клиента в финансовом учреждении. А цифра 3 означает проверочный код.
Что дает расшифровка
Каждое цифровое обозначение счета является уникальными. Умение расшифровать его дают возможность узнать:
- Кто является собственником счета – юридическое лицо, физ. лицо, ИП и т. д.
- Для чего он используется.
- В какой валюте выполняется транзакции.
- В каком отделении открыт счет.
Расшифровка поможет организации избежать некорректного перечисления средств в пользу третьих лиц. Дополнительно можно проверить надежность контрагентов, в процессе заключения соглашений и защитить себя от мошеннических действий.