Налоговая переплатила имущественный вычет и требует вернуть что делать

КС разъяснил порядок возврата ошибочно начисленных налоговых вычетов

Конституционный суд закрепил за налоговиками право возвращать имущественный налоговый вычет, если тот каким-то образом был неправильно рассчитан. Правда, оспорить свое ошибочное решение ФНС может в строго отведенные временные рамки.

История вопроса

Трое челябинцев – Евгений Беспутин, Андрей Кульбацкий и Владимир Чалпанов пожаловались в КС на ряд статей Налогового кодекса, а также статью 1102 Гражданского. Эти нормы позволили ФНС изъять у них «неосновательное обогащение» после покупки квартир и полученных налоговых возвратов. Причем к выводу о том, что вычеты изначально были чрезмерными, налоговики приходили не сразу.

Так, Кульбацкий в 2009 году получил целевой безвозмездный жилищный заем в рамках военной ипотеки и купил квартиру, после чего обратился за имущественным налоговым вычетом. Спустя годы, ФНС решила, что фактически мужчина приобрел недвижимость за счет бюджетных средств, поэтому такой вычет ему не полагается. Копейский горсуд взыскал с него сумму полученного вычета. Апелляция же посчитала, что взыскивать средства в размере налоговой задолженности нужно за 2011-й из-за пропуска сроков исковой давности. В итоге президиум Челябинского облсуда решение нижестоящей инстанции отменил.

Позиция КС

«То обстоятельство, что налогоплательщик мог добросовестно заблуждаться относительно законности основания получения имущественного налогового вычета, а налоговый орган по тем или иным причинам не опроверг правомерность заявленных им требований, не может служить основанием для невозврата задолженности перед бюджетной системой, образовавшейся в результате неправомерного предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета», – посчитал КС. В то же время служители Фемиды указали, что государство в лице уполномоченных органов не должно ставить россиян в ситуацию «недопустимой неопределенности» относительно сроков изъятия вычетов.

«Следует также учитывать, что даже формальная квалификация неправомерно (ошибочно) возмещенной налогоплательщику суммы налога в качестве недоимки с применением установленных НК досудебного урегулирования спора и принудительного взыскания недоимки (статьи 31, 48, 69, 70 и 101) не во всех случаях позволяет обеспечить восстановление имущественных (фискальных) интересов государства», – указано в постановлении КС.

Если вычет неправильно рассчитан по ошибке ФНС, то его можно изъять в судебном порядке в течение трёх лет. Но сроки увеличиваются в случае, «когда предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено противоправными действиями налогоплательщика (представление подложных документов и т. п.)» – налоговый орган «вправе обратиться в суд с соответствующим требованием в течение трех лет с момента, когда он узнал или должен был узнать об отсутствии оснований для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета».

Законодатели могут поправить ГК и НК, если посчитают нужным, а дела Беспутина, Кульбацкого и Чалпанова подлежат пересмотру.

Ознакомиться с полным текстом постановления КС № 9-П от 24 марта 2017 года можно здесь.

• НДФЛ
• Судебное решение, Суды и судьи
• Челябинский областной суд, Конституционный суд РФ
• Налоговый кодекс РФ

Вычет по НДФЛ: 3 распространенные ошибки, которые могут привести к взысканию неосновательного обогащения со стороны налоговиков

Системе предоставления налоговых вычетов грозят революционные изменения: Минфин России в рамках очередного пакета поправок в Налоговый кодекс 1 предлагает предоставить гражданам упрощенный механизм возврата ранее уплаченного НДФЛ посредством оформления одного лишь заявления, без заполнения уже ставшей привычной декларации по форме 3-НДФЛ.

Публичное обсуждение законопроекта, размещенного на федеральном портале проектов нормативных правовых актов, закончилось 17 сентября, но уже сейчас на себя обращает внимание санкционная составляющая документа – новая ст. 126 Налогового кодекса, предусматривающая ответственность налоговых агентов и кредитных учреждений за предоставление ФНС России недостоверных сведений о доходах налогоплательщиков, в отношении которых налоговым органом принимается решение об упрощенном формате предоставлении вычета.

Впрочем, в настоящей колонке мы не будем подробно останавливаться на самом тексте проекта, но рассмотрим вопрос санкций с другой стороны. Так ли безобиден механизм получения налогового вычета? Нет ли здесь «подводных камней», не может ли налогоплательщику грозить суровое наказание при использовании данного законом права? Разберем несколько системных кейсов, когда ошибка при оформлении, несоблюдение смежных правовых норм или простое нежелание заранее уточнить те или иные тонкости процесса квалифицируется как серьезное налоговое правонарушение.

Кейс 1. Ошибочка вышла

Время от времени налоговые органы осуществляют возврат НДФЛ из-за допущенных ошибок: человеческих либо технических. Ввиду достаточно продолжительного срока исковой давности незамеченными они не остаются, и налогоплательщик рискует столкнуться с требованием взыскания с него неосновательного обогащения.

Пример 1

Межрайонная инспекция ФНС России обратилась в суд с иском к налогоплательщику о взыскании суммы неосновательного обогащения, мотивируя тем, что последний безосновательно, с нарушением норм закона получил налоговый вычет за приобретение жилого помещения, а при оформлении документов на его получение не поставил в известность инспекцию о приобретении данного жилья за счет федерального бюджета.

Суд первой инстанции встал на сторону налогового органа. Было установлено, что инспекция, рассмотрев заявление налогоплательщика и подтвердив его право на получение имущественного налогового вычета на доходы физических лиц в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение жилого помещения, сделала это ошибочно. Инспекция не приняла во внимание уведомление МВД России с информацией о том, что квартира была приобретена налогоплательщиком за счет единовременной социальной выплаты в соответствии со ст. 4 Федерального закона от 19 июля 2011 г. № 247-ФЗ «О социальных гарантиях сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», которая была направлена на его расчетный счет. Данное обстоятельство в силу п. 5 ст. 220 НК РФ послужило основанием для отказа в предоставлении налогоплательщику налогового вычета за его расходы на приобретение квартиры и, соответственно, удовлетворения требований ИФНС России.

Примечательным является то, что суд первой инстанции, несмотря на ошибку самой инспекции, квалифицировал действия налогоплательщика как противоправные и умышленные, направленные на введение налогового органа при принятии им соответствующего решения по его заявлению в заблуждение.

Суд апелляционной инстанции отменил ранее принятое решение, указав на то, что налоговым органом не было использовано предусмотренное законом право на истребование от налогоплательщика дополнительных сведений об источнике дохода, на которые была приобретено жилое помещение при наличии того обстоятельства, что налогоплательщик по характеру своей работы относится к числу участников государственной программы о дополнительной социальной поддержке. Также инспекцией не были предоставлены доказательства неправомерности поведения налогоплательщика при наличии полной, своевременной проверки органом представленных им документов.

Пример 2

Управлением ФНС России по субъекту РФ по результатам проверки обоснованности возмещения из бюджета сумм налога на доходы физических лиц установлен факт ошибочного предоставления имущественного налогового вычета, в результате чего был осуществлен возврат денежных средств налогоплательщику в соответствии с положениями ст. 78 НК РФ.

При выявлении необоснованности перечисления бюджетных средств в пользу налогоплательщика налоговым органом было инициировано обращение в правоохранительные органы, на основании которого было возбуждено уголовное дело по факту хищения бюджетных средств неустановленными лицами, а также направлено требование на имя налогоплательщика о возврате ранее выплаченной суммы.

Суды первой, апелляционной и кассационной инстанций, установив отсутствие каких-либо оснований для получения налогоплательщиком перечисленной денежной суммы, невозможность применения ст. 1109 Гражданского кодекса к спорным правоотношениям, пришли к выводу о необходимости взыскания суммы в размере 97 352 руб. в качестве неосновательного обогащения (кассационное определение Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 12 февраля 2020 г. № 88А-1020/2020).

Кейс 2. Родственные узы

Что может быть проще и надежнее сделки с близким человеком? Ответ на этот вопрос не так прост, как кажется на первый взгляд. В случае, если налоговые органы докажут, что стороны сделки являлись взаимозависимыми лицами, примененный в ней налоговый вычет может быть квалифицирован как неосновательное обогащение, и требование о его взыскании не заставит себя долго ждать.

Пример 1

Налоговая инспекция обратилась в суд с требованием о возврате налогоплательщиком ранее выплаченных ему денежных средств. По мнению ИФНС России, неосновательное обогащение возникло в результате незаконно полученного имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением объекта недвижимости. В ходе мероприятий налогового контроля деклараций, поданных для получения имущественного налогового вычета, было установлено, что договор купли-продажи налогоплательщиком был заключен с родной сестрой, что является препятствием в силу подп. 3 п. 1 ст. 20, п. 5 ст. 220, подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ для его применения.

Удовлетворяя заявленные исковые требования ИФНС России в части взыскания излишне возвращенных сумм НДФЛ, суды первой и апелляционной инстанций указали на отсутствие у налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета.

Судебная коллегия кассационного суда, проверяя законность ранее вынесенных судебных постановлений, оснований для их отмены не установила. Коллегия еще раз указала на то, что федеральный законодатель установил случаи, когда право на имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц не применяется. К их числу отнесено совершение сделки купли-продажи квартиры между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ (абз. 26 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). В случаях, когда сделка купли-продажи квартиры совершается между физическими лицами, указанными в ст. 105.1 НК РФ, то есть между взаимозависимыми лицами, налоговая льгота, предусмотренная ст. 220 НК РФ, не предоставляется.

С налогоплательщика взыскано неосновательное обогащение в виде суммы неправомерно предоставленного имущественного налогового вычета в сумме 43 594 руб. 91 коп. (Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 19 мая 2020 г. № 88-8430/2020).

Пример 2

Лицо А в 2017 году по договору купли-продажи приобрело у лица Б за 2 млн руб. квартиру, зарегистрировав право собственности в установленном законом порядке. В 2018 году в налоговый орган представлена налоговая декларация по НДФЛ лиц, в которой лицо А заявило о праве на получение имущественного налогового вычета за 2017 год в связи с приобретением квартиры.

МИФНС России отказала в предоставлении налогового вычета, мотивируя в числе прочего тем, что отношения сторон по договору свидетельствуют о взаимозависимости указанных лиц, действия которых направлены на получение налоговый выгоды в виде получения имущественного налогового вычета.

Лицо А обратилось в суд за защитой своих прав. Суд первой инстанции встал на сторону инспекции. Судебная коллегия апелляционной инстанции также согласилась с выводами суда первой инстанции о законности решения налогового органа. Стороны были признаны взаимозависимыми, не являясь родственниками, на основании п. 1 ст. 105.1 НК РФ.

Примечательными в данном примере являются факты, выявленные МИФНС России при проведении камеральной проверки и послужившие основанием для принятия решений судебными инстанциями:

1. Сумма сделки при приобретении квартиры стоимостью 2 млн руб. значительно превышала общую сумму доходов лица А за последние три года;
2. Ранее в декабре 2016 года лицо А продала принадлежащую ей спорную квартиру лицу Б, а через год, в июне 2017 года, вновь приобрела ее у последнего; оба лица обратились за предоставлением имущественного налогового вычета и возвратом излишне уплаченного налога;
3. Лицо Б было допущено к управлению транспортным средством, принадлежащим отцу лица А;
4. Информация, содержащаяся на страницах социальных сетей лица А, свидетельствовала о взаимосвязанности лиц А и Б.

В выплате имущественного налогового вычета в размере в сумме 50 934 руб. было отказано, иных санкций для лиц А и Б применено не было (апелляционное определение Свердловского областного суда от 3 июля 2019 г. по делу № 33а-11121/2019).

Кейс 3. Предпринимай

При применении налогового вычета крайне важно быть осмотрительным при использовании объекта, в отношении которого он заявлен. В противном случае инспекция может попытаться доказать, что ваши действия носили умышленный характер и были направлены на получение необоснованной выгоды. При определенном исходе событий это приведет как к доначислению налога, так и к взысканию пени и штрафа.

Пример 1

ИФНС России по субъекту РФ проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и уплаты налогов, по результатам которой был составлен акт выездной налоговой проверки и принято решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Суд первой инстанции установил, что налогоплательщик в проверяемом периоде фактически осуществлял предпринимательскую деятельность по реализации недвижимого имущества (квартир), приобретенного по договорам инвестирования, физическим лицам по договорам купли-продажи; целью приобретения жилых помещений являлось не личное потребление, а их дальнейшая реализация конечным потребителям и получение доходов; выявлены обстоятельства, подтверждающие недобросовестное поведение налогоплательщика, а также умышленность действий, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды в виде применения схемы ухода от налогообложения путем создания формального документооборота в рамках договора инвестирования с взаимозависимым лицом в целях минимизации налоговых обязательств и завышения расходов при определении налоговой базы по НДФЛ.

Апелляционная инстанция подтвердила выводы нижестоящего суда.

Налогоплательщику начислен к уплате в бюджет НДФЛ за 2014 год в сумме 300 360 руб., пени в сумме 84 866,72 руб., штраф в сумме 105 126 руб. (апелляционное определение Челябинского областного суда от 29 октября 2018 г. по делу № 11-14110/2018).

Пример 2

ИП обратился в суд кассационной инстанции с заявлением о признании недействительным решения МИФНС в части взыскания с него НДФЛ в сумме 1 581 645,65 руб., пени в сумме 456 737,35 руб. и штрафа в размере 52 721,52 руб., а также государственной пошлины в сумме 33 456 руб. в доход федерального бюджета.

Суды первой и апелляционной инстанции ранее поддержали требования инспекции и пришли к выводу, что инспекцией доказано занижение налогоплательщиком налоговой базы по НДФЛ, неправомерное применение имущественного вычета в отношении доходов от реализации земельных участков в рамках осуществляемой предпринимательской деятельности.

Позиция ИП основывалась на том, что при доначислении НДФЛ налоговый орган в нарушение подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ не применил расчетный метод и не установил сумму расходов, связанных с получением спорных доходов.

Суд кассационной инстанции подтвердил, что предприниматель неправомерно занизил доходы для целей исчисления НДФЛ:

• за первый рассматриваемый год на сумму 9,9 млн руб.;
• за второй рассматриваемый год на сумму 1,77 руб.;
• за третий рассматриваемый год налогоплательщик включил в налоговую базу по НДФЛ реализацию 26 земельных участков на сумму 6,16 руб., однако уменьшил базу на имущественный вычет в сумме 1 млн руб.

Деятельность по приобретению и продаже земельных участков была признана предпринимательской. Ключевым для судов различных инстанций послужило то, что после приобретения земельных участков налогоплательщиком осуществлялось изменение их категории из земель сельскохозяйственного назначения в категорию земель населенных пунктов, производилось межевание участков, информирование покупателей о продаже участков посредством рекламы (установка баннера), земельные участки приобретались с целью их последующей реализации, сдачи в аренду и извлечения прибыли.

Судами также было учтено, что реализация земельных участков не являлась разовой сделкой и носила систематический характер, направленный на получение дохода.

***

Получение налогового вычета в ряде случаев может иметь крайне неблагоприятные последствия для налогоплательщика, вплоть до возбуждения уголовного производства. Следует заранее проверять имеющиеся документы на наличие оснований для возврата НДФЛ и, если возникают сомнения, консультироваться с профильными специалистами. Как мы видим, опытный налоговый инспектор в целях пресечения необоснованной выплаты может обратить внимание как на соотношение ваших официальных доходов и стоимости приобретаемого имущества, так и на содержание страниц ваших соцсетей.

Что касается упрощенного порядка возврата НДФЛ, то этот путь только начат. Налоговым органам предстоит серьезная доработка имеющихся информационных систем, для того чтобы процесс стал более прозрачным и, надеемся, более удобным и быстрым для налогоплательщиков.

1 С текстом законопроекта «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части введения упрощенной процедуры получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц» и материалами к нему можно ознакомиться на федеральном портале проектов нормативных правовых актов (ID: 02/04/09-20/00107814).

Налоговая по ошибке одобрила вычет и потребовала его вернуть. СПУСТЯ ГОДЫ!

Несколько лет назад три человека купили квартиры по накопительно-ипотечной системе для военных. Купили и пошли в налоговую за вычетом: «Мы тут служим Родине и ничего не понимаем в налогах. Но слышали, что вроде как можно вернуть НДФЛ при покупке квартиры. Проверьте документы и, если всё в порядке, верните нам этот НДФЛ . А если не в порядке, так и не возвращайте».

Налоговая проверила документы, не нашла никаких нарушений и вернула НДФЛ за три года. А зря. Есть ведь п. 5 статьи 220 НК РФ, по которому нельзя использовать имущественный вычет с той суммы, которую погасили материнским капиталом, средствами господдержки или из бюджета. А наши мужчины как раз платили из средств господдержки. Налоговая ошиблась.

Прошло несколько лет, и налоговая как-то поняла свою ошибку. А значит, деньги эти нужно потребовать назад, желательно с пеней и без срока давности.

К тому времени сроки взыскания всей суммы по налоговому кодексу уже прошли, а некоторые обязательные процедуры вообще не проводили. И нет в налоговом кодексе такой нормы, чтобы взыскать с налогоплательщика деньги, которые сама налоговая ему и вернула, если при этом человек не нарушал закон, не имел умысла и не виноват в ошибке налоговой.

Но налоговая решила, что это неосновательное обогащение. И хотя такой нормы тоже нет в налоговом кодексе, зато она есть в гражданском. Ну и началось.

Налоговая обратилась в суд. Суды, включая Верховный, ее поддержали и сказали, что деньги надо вернуть. Люди с этими решениями не согласились и обратились за защитой своих прав в Конституционный суд. Тот изучил все обстоятельства и поставил точку в этом деле.

Что решил Конституционный суд?

Спойлер: трое мужчин теперь должны вернуть налоговой ту сумму, которую налоговая им выплатила несколько лет назад. Правда, с учетом сроков исковой давности, которые определил суд, — по этому поводу еще будут отдельно разбираться. Вот более подробное решение.

Решения в пользу налогоплательщиков:

• если человек получил деньги из-за ошибки налоговой, он не должен платить пени — только вернуть эту же сумму;
• если налогоплательщик добросовестный и не хотел обмануть, то взыскать ошибочно перечисленный НДФЛ налоговая может только в течение трех лет после того, как вынесла решение о предоставлении вычета;
• суды должны разбираться, почему произошла ошибка: налогоплательщик просто не знал или хотел обмануть;
• срок давности суд должен определить без заявления сторон;
• всё, что сейчас не прописано по поводу возврата ошибочного НДФЛ , пеней и сроков, стоит внести в законы.

Решения в пользу налоговой и государства:

• когда налоговая ошибается при проверке декларации и одобряет вычет — это неосновательное обогащение налогоплательщика;
• чтобы вернуть налог по ошибочному вычету, необязательно четко следовать правилам налогового кодекса, если эти правила не отвечают интересам государства (КАТЯ, ЭТО ДИЧЬ, НАДО ПРОВЕРИТЬ — Я ПРОВЕРИЛА);
• если налоговая пропускает сроки и нарушает процедуры взыскания, а потом использует для возврата средств гражданский или какой-то другой кодекс — это она так вынужденно преодолевает дефекты законодательства. ДЕФЕКТЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА! (КАТЯ, ЗА ЭТО НАС РАСПНУТ — НО ТАМ ТАК И НАПИСАНО!);
• если даже какие-то действия налоговой формально нарушают конституционные права, но это единственный способ соблюсти интересы государства, то это не нарушение прав. Как будто интересы государства стоят выше Конституции.

КАТЬ, НУ ВЕДЬ ЭТО КАКОЕ-ТО ШАПИТО. КАК КОНСТ СУД МОЖЕТ ТАКОЕ ПИСАТЬ? — НУ ВОТ ТАК, МАКСИМ, И ВОТ ТАК.

Это значит, что и мой вычет могут отменить и потребовать назад деньги?

Никакой вычет не могут отменить, если он получен законно, а документы в порядке. Если вы точно знаете, что получили вычет по правилам, в курсе налоговых нюансов и в вашей ситуации нет спорных моментов, вам ничего не грозит.

Если решение о вычете налоговая приняла больше трех лет назад, она не сможет заставить вас вернуть налог, даже если найдет ошибку. НУ КАК БЫ ЭТО МЫ ТАК СЧИТАЕМ СЕЙЧАС, ПОКА НАЛОГОВАЯ И СУД НЕ ПРИДУМАЮТ ЕЩЕ КАКИЕ-НИБУДЬ ДЕФЕКТЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА.

Но если вы тоже заплатили за квартиру материнским капиталом или купили квартиру у мамы, а потом по незнанию заявили вычет и налоговая его одобрила, деньги попросят вернуть.

Почему я должен платить за ошибки налоговой? Я не разбираюсь в налогах и не хочу разбираться! Разве они не должны заранее всё проверить?

Они должны заранее проверить декларацию и все документы. Для этого у налоговой есть три месяца и связь с разными ведомствами: загсом, Росреестром, кадастровой палатой и нотариусами. Инспекторы могут запрашивать у налогоплательщика оригиналы документов, пояснения, если что-то непонятно, и даже получать информацию из банка по поводу операций налогоплательщика.

Но Конституционный суд посчитал, что это не всегда эффективно и даже в случае ошибки, которая обнаружилась через три года и в которой вы не виноваты, деньги придется вернуть.

А если у меня уже нет этих денег? Я потратил их на ремонт, на отпуск или оплатил учебу ребенка в вузе! Зачем мне их вообще давали?

Деньги придется найти, иначе их найдут приставы. Сначала налоговая подождет, пока вы сами вернете деньги, а потом по решению суда откроется исполнительное производство. Максимальная сумма НДФЛ , которую могли вернуть по ошибке, — 260 тысяч рублей. Если вычет заявила еще и супруга, сумма может быть больше. Приставы могут списать эти деньги со счетов, удержать из зарплаты или получить от продажи вашего имущества.

Я собираюсь подавать декларацию и заявлять вычет. Что мне делать?

Не верьте статьям про вычеты в интернете. Законы могут меняться, а статьи — нет. Почитайте про вычеты в налоговом кодексе.

Стандартные вычеты — обычно предоставляют на работе.

Социальные вычеты — при оплате обучения, лечения, страхования.

Имущественные вычеты — при покупке и продаже недвижимости, машин и прочего.

Подключите личный кабинет на сайте налоговой, чтобы следить за проверкой и оперативно давать пояснения инспектору.

Храните все документы, которые подавали для вычета: справки, расписки, договоры, чеки на оплату учебы, лечение зубов и дорогие лекарства.

Правильно оформляйте документы, если разводитесь, делите квартиру, продаете машину, которую используете как ИП или, наоборот, вы ИП , но продали имущество для личных целей. Если получили господдержку, материнский капитал или часть денег за квартиру за вас внес работодатель, обязательно храните все документы. Если вычет признают ошибочным, придется доказывать, что вы добросовестно заблуждались.

Не надейтесь на проверку налоговой: в спорной ситуации это может ничего не значить. Если у налоговой будут претензии, а вы не согласны, идите в суд. Суды часто становятся на сторону налогоплательщиков, так что не бойтесь отстаивать свои интересы.

Если у вас сложная ситуация и вы не знаете, как поступить, напишите запрос в налоговую. Ответить должны в течение 30 дней, так что до конца декларационной кампании можете не успеть. Если что — подадите уточненную декларацию.

Класс! Прям моя ситуация. Очень похоже что в налоговой допустили ошибку и насчитали мне больше положенного по имущественному вычету. Как проверить, что дальше делать и стоит ли вообще что-то делать раз это их ошибка? Перед тем как найти эту статью перелопатил интернет, не нашел однозначного ответа, но пришел к такому же выводу — написать запрос в налоговую и при необходимости подать уточненную декларацию.

Verte, вы нашли решение? У меня ситуация 1 в1 и что делать не знаю

Светланка, да, я создал обращение с сайта налоговой. Точно не помню алгоритм. Вроде в разделе «Контакты» ссылка «Обращения и жалобы». Далее «Обратиться в ФНС России», выбрать «Иные обращения», выбрать физическое лицо. Далее форма обращения. В ней изложил суть. Потом ждал месяц и со мной по телефону связалась налоговый инспектор. Она рассказала где ошибка (оказалось у меня), сообщила что нужно предоставить корректирующую налоговую декларацию и перечислить излишнюю сумму обратно налоговой. Всю информацию и реквизиты куда платить затем прислала в ответном письме.
Я, правда, постоянно откладывал это «на завтра» и только на этой неделе стал задумываться что пора бы уже. Так что моя история ещё в процессе.
Получилось так как сказано в статье: «не надейтесь на проверку налоговой». Ошибка может и моя, но их проверка её не выявила.

Отредактировано

Verte, ответила вам налоговая? Я и звонил им, и писал, что по-моему мне заплатили больше, чем надо — перепроверьте. Но по телефону они сказали, всё ок (разговор специально записал), у вас там просто много банковских процентов было уплачено. А письмом вообще какую-то странную отписку прислали, типа, вы подали декларацию, мы проверили, деньги выплачиваются по заявлению о_О

Хлеб, Вам бы как-то убедиться в своей правоте. Может найти опытного товарища. У моего брата была чем-то похожая ситуация. Ему приходилось звонить в налоговую и доказывать инспектору что ошибка имеет место быть. Только в его случае ему не доплатили 🙂

Verte, да всё равно пока гасить не с чего.
Я, правда, так и не понял, есть срок давности в 3 года или нет.

Хлеб, да. Как я и писал, со мной изначально после обращения связались и рассказали как подать корректировку. Я тоже записывал звонок. Это помогло мне всё сделать правильно.
Но после подачи корректировки уже никто мне не звонил. В ЛК налоговой появилась сумма задолжности. Я её оплатил и всё.

Verte, подскажите, пожалуйста, пеню Вам дополнительно начисляла ИФНС? Или только взыскала сумму переплаты?

Nison, да, начислила за один день. 1 рубль 76 копеек. Детали уже плохо помню. Как я понял это техническая накладка. Дело было в декабре и, видимо, система, не смотря на то, что начисление сегодняшнее, посчитала, что оно уже просрочено. Я по этому поводу обращаться никуда не стал, так и висел этот рубль семьдесят шесть год пока не решил его всё же оплатить.

Скажите пожалуйста, если часть вычета выплатили, а в дальнейшем в выплате очередной части вычета о этой же квартиры отказали, согласно закона (купили у родственников), назад деньги выплаченные ранее не затребовала, хотя ошибку признали сразу. Вернуть добровольно сразу тоже не дали так как ее установлен порядок возврата. То есть правом не дали воспользоваться, с чем я согласилась.Но теперь при подаче декларации на имущественный вычет спустя 10 лет от покупки другого имущества опять отказывает. Теперь уже объясняя, что правом я воспользовалась, хоть и частично. Хотя выплаченные мне деньги ранее и ошибочно попросили вернуть. и я вернула, еще и пеню получила. Законно ли действует налоговая?

Мотин, чем история завершилась?
Сейчас тоже похожая ситуация

Здравствуйте. У меня похожая ситуация с вычетом по ИИС, который мне трижды одобряли. А после выплаты на третий год просят вернуть, так как формально в течение трех лет у меня несколько дней было два ИИС (сначала открыла у одного брокера, но решила, что лучше будет у другого. Первый ИИС был закрыт в течение месяца, а вот деньги в размере 13 тыс. я не перевела на другой ИИС. В связи с этим просят вернуть налоговые вычеты за три года, ссылаясь на ст. 219.1. п.3 НК.) Получается, что я зря три года пополняла ИИС и держала на нем средства и вместо прибыли получила убыток.

Ольга, чем закончилась ваша история? У меня тоже проблемы с иис. За первый год одобрили а за 2 отказали. Оказалось 2 ииса были открыты месяц и 2 дня. Тиньков протянул с закрытием. А я и не знала. Проще было бы сразу закрыть а не ждать 3 года.

У меня немного другая ситуация. Укзазывал налоговый период за 2019, а квартиру покупал в 2022. Проверка налоговой отказала в вычете, подал за 22й год и сделали вычет с точностью до копейки, который был изначально посчитан.
Спустя полгода пришло уведомление, что я неправомерно присвоил сумму равную вычету за 2019 год ( в которой отказали) и требуют теперь её вернуть.
Как отменить это решение ?

Переплата по налогам

Как вернуть излишне уплаченный налог? Что лучше: возврат или зачет переплаты? Как стоит распорядиться суммой положительного сальдо? На эти и другие вопросы отвечаем в нашей статье?

Что такое переплата налога?

Это сумма, которая может образоваться на едином налоговом счету (ЕНС) физических, юридических лиц и ИП после уплаты налога. Ее также называют положительным сальдо ЕНС. Если по каким-либо причинам налогоплательщик перевел на свой налоговый счет больше денежных средств, чем требуется для погашения налоговой задолженности, то после списания федеральной налоговой службой (ФНС РФ) суммы налога на счету ЕНС остается налоговая переплата. Вопросы переплаты налога регулируются статьями 78 и 79 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ). К примеру, ваша зарплата за год составила 600 тыс. рублей, с которой вы уплатили налог в 78 тыс. рублей — средства, перечисленные на налоговый счет. Но при этом в этом же году вы заплатили за учебу 100 тыс. рублей. Эти расходы уменьшают сумму налогооблагаемого дохода на 100 тыс. рублей, а значит уплатить налог вы должны были в размере 65 тыс. рублей. В этом случае образуется переплата благодаря налоговому вычету за обучение в 13 тыс. рублей. Но есть и более простые причины положительного сальдо на вашем ЕНС.

Как возникает переплата по налогам?

• переплата может образоваться из-за ошибок налоговой — она может ошибочно начислить не причитающийся вам налог
• или из-за ошибок налогоплательщика. Он может перечислить на ЕНС больше, чем требуется, нечаянно оплатить один и тот же налог дважды, по незнанию оплатить налог, который, как ему показалось, он обязан оплатить
• иногда налоговая переплата образуется по чисто техническим причинам, когда уплата налога производится через терминал наличными и приходится округлять, потому как мелкие деньги он не принимает

Зачет или возврат излишне уплаченного налога

Переплату можно вернуть или зачесть в счет уплаты будущих налогов и сборов.

Если сумма существенная, и она вам нужна на руках, ее можно вернуть. Возврат переплаты может занять какое-то время, в зависимости от ее причин, но по большей части — на сбор документов, так как после получения заявления на возврат ФНС перечисляет деньги на расчетный счет физического лица довольно быстро.

Если переплата некритичная, ее можно зачесть в счет будущих налоговых платежей, пеней или штрафов и т. п. Главное, не забыть внести недостающую сумму, если сумма положительного сальдо ЕНС не покрывает размер будущих налогов и сборов. Иначе сальдо станет отрицательным и образуется недоимка.

Процедуры зачета и возврата переплаты имеют свои отличия, которые мы разберем ниже в статье.

Как вернуть излишне уплаченный налог

1. Во-первых, нужно заполнить заявление на возврат. В нем вам не придется его обосновывать. Если на налоговом счету имеется положительное сальдо, это означает, что налоговая инспекция согласна с переплатой.
2. Далее нужно собрать пакет документов, список которых зависит от причины возникновения переплаты. Наши эксперты помогут вам быстро вернуть переплату, они подготовят все необходимые документы и оформят заявление в соответствии с правилами ФНС.
3. Документы и заявление на возврат суммы переплаты нужно отправить в налоговый орган по месту вашего учета (по месту регистрации). Это можно сделать лично, т. е. прийти в ваше отделение ИФНС и передать все бумаги инспектору. Или отправить все в налоговый орган по почте. Или же в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Важно! Заявить о переплате вы можете только в течение трех лет после того, как она образовалась. Если переплата, например, появилась в 2019 году, то сейчас, в 2023 году, подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога уже поздно.

В случае положительного решения по вашему заявлению ИФНС обязана перевести деньги на ваш расчетный счет не позднее следующего дня после получения заявления. В противном случае налоговая обязана сообщить вам об отказе в течение 10 дней. Если этого не произошло, вы в праве требовать не только сумму переплаты налога, но и пени за каждый день просрочки возврата этой суммы.

Какие понадобятся документы, чтобы вернуть переплату

Чтобы можно было вернуть переплату по налогу, нужно объяснить/исправить ее причину.
Например, если переплата образовалась из-за того, что была снижена ваша налогооблагаемая база и, соответственно, НДФЛ вследствие определенных расходов, по которым полагается налоговый вычет, то для предоставления в ИФНС потребуются документы в зависимости от вида этого вычета. Это могут быть договоры с организациями, счета, чеки, другие подтверждения ваших платежей. А также обязательно – заявление на возврат и налоговая декларация 3-НДФЛ.

Если переплата на ЕНС образовалась из-за несвоевременной подачи документов на налоговые льготы, то вначале нужно подать их, дождаться пересчета налога и появления в вашем личном кабинете налогоплательщика положительного сальдо. И только после этого подавать заявление на возврат переплаты по налогам. В этом случае, когда налоговая знает о переплате или когда она сама совершила ошибку и заметила это, помимо заявления других документов может не понадобиться.

Если переплата возникла из-за неправильного оформления налоговой декларации, то нужно заполнить ее снова, уже правильно, и вместе с заявлением отправить в налоговый орган.

Обосновать в своем заявлении нужно ошибочное списание налога с вашего налогового счета. Заявление на возврат денежных средств налоговая принимает как в бумажном, так и в электронном виде.

Чтобы точно определить необходимый список документов, правильно оформить заявление и декларацию без ошибок, быстро получить возврат налога с минимальным риском отказа, звоните нам по телефону или оставляйте заявку онлайн на сайте.

Почему ИФНС отказывается возвращать излишне уплаченные денежные средства

Причин отказа может быть много. Например, если вы указали в заявлении сумму переплаты, которая отличается от размера положительного сальдо на вашем ЕНС. Или вместо реквизитов своего расчетного счета вы дали реквизиты чужого счета. ФНС переводит переплату при возврате только тому лицу, на чьем ЕНС она образовалась.

При этом сообщать налогоплательщику о наличии положительного сальдо ЕНС налоговые органы не обязаны. Поэтому нужно это отслеживать в личном кабинете налогоплательщика, где довольно быстро обновляется подобная информация. Если вы не согласны с решением ФНС, в личном кабинет можно подать жалобу на ее действия.

Зачет переплаты

И зачет, и возврат переплаты можно осуществить только в течение трех лет. Сейчас вы можете зачесть те излишне уплаченные деньги, которые появились на вашем ЕНС после наступления 2020 года. Все переплаты, которые образовались раньше, называются невозвратными.

Если же речь идет о переплатах, совершенных за последние три года, то для их зачета нужно подать в налоговый орган заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. При этом нужно знать некоторые нюансы зачета переплаты:

• сумму положительного сальдо можно зачесть в счет уплаты будущих налогов, сборов, взносов, платежей (п. 1 ст. 78 НК РФ)
• переплату можно зачесть в счет уплаты задолженностей (пп. 2, 7 ст. 11.3 НК РФ)
• зачет можно оформлять не только на свой расчетный счет, но и на счет другого лица, т. е. своей переплатой вы можете оплатить налоги, платежи, штрафы, пени и иные сборы другого человека
• заявление на зачет должно быть в электронном виде (п. 4 ст. 78 НК РФ);
• зачет можно отменить (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Обращайтесь к экспертам нашего сервиса за консультациями и оформлением зачета по телефону или онлайн.

Дополнения о возврате и зачете в 2023 году

ЕНС был открыт для всех налогоплательщиков в 2023 году и пополняется он с помощью единого налогового платежа (ЕНП). То есть теперь все налоги (НДФЛ, на имущество, при УСН и т. п.) оплачиваются не по отдельности, а с помощью этого ЕНП. А все переплаты по ним и недоимки суммируются. Образуется общее сальдо ЕНС. Если это положительное сальдо, вы имеете право на зачет и возврат. Если же недоимка по одному налогу перекрывает переплату по другому и сальдо нулевое или отрицательное, вы не можете вернуть или зачесть сумму переплаты по какому-то одному налогу.

Полезные материалы и статьи:

• Налог на наследство. Налог на дарение
• Налог с продажи автомобиля
• Уведомление на уплату налогов
• Налог на выигрыш
• Налог с продажи квартиры, дома, земельного участка и другой недвижимости
• Имущественный налоговый вычет
• Возврат налога за лечение
• Налоговый вычет за страхование жизни
• Возврат налога за пенсионные взносы
• Возврат налога за обучение
• Налоговый вычет по ИИС
• Налоговая льгота на долгосрочное владение ценными бумагами
• Уменьшение налога на дивиденды
• Налоговые штрафы и пени для физических лиц от ФНС
• Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС