Налогоплательщики могут урегулировать задолженность только через ФСРД и Площадку реструктуризации долга ФНС России
ФНС России предупреждает о распространении не соответствующей действительности информации, что налоговые органы взаимодействуют с различными медиативными центрами, которые оказывают услуги по реструктуризации задолженности (Информация ФНС России от 9 ноября 2023 года).
При проведении реабилитационных процедур ведомство взаимодействует на основании партнёрского соглашения только с Фондом содействия реструктуризации долга, который безвозмездно предоставляет комплексное решение по урегулированию задолженности. Другие организации и лица, которые предлагают урегулировать ее за деньги и при этом указывают, что являются партнером ФНС России, распространяют недостоверную информацию.
ФНС России также создала центр, который работает в рамках компетенций налоговых органов — «Площадку реструктуризации долга» на базе Межрегиональной инспекции по управлению долгом. Здесь налогоплательщики, испытывающие трудности с платежами, также могут получить помощь. Специалисты ведомства помогают им рассчитать, как восстановить платежеспособность и выбрать наиболее эффективный способ реабилитации. Это позволяет не только погасить бюджетный долг, но и сохранить бизнес должника.
При выборе площадки урегулирования задолженности следует оперировать только официальной информацией, которая публикуется на сайте ФНС.
Урегулирование задолженности по налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Урегулирование задолженности по налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Договоры и сделки:
- Абонент
- Аванс это
- Авансовые платежи бюджетных учреждений
- Авансы выданные
- Авансы полученные
- Показать все
- Договоры и сделки:
- Абонент
- Аванс это
- Авансовые платежи бюджетных учреждений
- Авансы выданные
- Авансы полученные
- Показать все
- КОСГУ и КВР:
- 119 КОСГУ
- 121 КОСГУ
- 122 КОСГУ
- 136 КОСГУ
- 137 КОСГУ
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон «О полиции» N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2023 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей
Контактная информация
117292 , Москва , ул. Кржижановского, 6 (центральный офис)
Отдел урегулирования задолженностей в налоговой инспекции
Федеральная налоговая служба — это отдельное ведомство, которое занимается в целом именно проверкой правильности уплачиваемых сумм налоговых платежей и взысканием недоимок в бюджет, которые должны вносить юридические и физические лица.
Отдел регулирования задолженностей в налоговой инспекции, как вы уже могли догадаться, занимается взысканием неуплаченных налоговых обязательств. Работа этого отдела регламентируется отдельным Приказом от 5 августа 2020 года № ЕД-7-8/544@. Именно этот отдел взаимодействует с должниками и принимает меры, чтобы восполнить недоимку в бюджете.
В этой статье мы предлагаем рассмотреть, что входит в функции отдела, какие меры он принимает, какие опасности таятся для должника и можно ли избавиться от долгов.
Чем занимается отдел урегулирования задолженности в налоговой?
Согласно вышеупомянутому приказу, отдел по работе с задолженностями делает вот что:
- Предпринимает меры принудительного взыскания.
- Занимается решением вопроса о предоставлении рассрочек, отсрочек, инвестиционных налоговых кредитов, о списании задолженности.
- Взаимодействует с ЦБ РФ, с Минфином в целях возврата денег в бюджет.
- Занимается анализом роста кредиторской и дебиторской задолженности.
- Возвращает средства, которые были зачислены на счета ИФНС по ошибке, или когда налогоплательщик заплатил слишком много.
- Применяет обеспечительные меры в отношении имущества должников.
- Принимает участие в судах в делах о принудительном взыскании.
- Привлекает недобросовестных налогоплательщиков к административной и к уголовной ответственности.
У отдела на самом деле намного больше функций и задач, мы выделили только те, которые имеют отношение непосредственно к просроченным задолженностям.
По сути, мы говорим о так называемых Долговых центрах от ФНС. В 2019 году был запущен пилотный проект — первые центры появились лишь в некоторых регионах РФ. Но попытка увенчалась успехом — в тестируемых регионах уровень задолженности по налогам снизился на 10,5%.
В 2020 году Центры начали появляться и в других регионах — уже в начале 2021 года ФНС удалось отрегулировать отношения с должниками на сумму 22,4 млрд рублей. Согласно приказу Федеральной налоговой службы от 16 февраля 2021 года № ЕД-7-12/142@, на 2024 год планируется запуск таких центров в каждом регионе России.
Телефон общего отдела по работе с задолженностями: +7 (343) 356-06-30.
У вас образовались налоговые недоимки
из-за предпринимательства? Звоните,
мы всегда рады помочь!Что будет с должником, если не платить налоги?
Все физические лица так или иначе уплачивают налоги. Какой-то процент вычитается через заработную плату — это НДФЛ, что-то вы платите, когда покупаете товары (обычно налог уже заложен в конечную цену — НДС). Также вы платите земельные, транспортные и имущественные налоги.
При этом платить нужно по некоторым видам налогов самостоятельно. Оплата вносится в году, который следует за тем годом, за который рассчитан налог. Например, если вы продали имущество в 2022 году, значит, ближе к концу 2023 года налог должен быть внесен в бюджет.
Что будет, если налогоплательщик проигнорирует свои обязанности и не заплатит? В первую очередь, у него возникает задолженность и просрочка. Каждый день просрочки облагается пеней в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ. Напомним, что сейчас, в феврале 2023 года, ставка составляет 16% годовых.
Далее, если просрочка затянется, в отношении должника отдел урегулирования задолженностей в налоговом органе начнет принимать меры, направленные на принудительный возврат. Это сложная процедура, которая производится с учетом положений ст. 48, ст. 69 НК РФ:
- На первом этапе человеку направляется требование уплатить недоимку. Также ФНС предоставляет сроки для добровольного погашения задолженности. Как правило, это 1 месяц.
- Далее, если человек игнорирует это требование, начинается процедура принудительного взыскания денежных средств. То есть орган обращается за судебным приказом. При этом расходы за госпошлину ложатся на должника.
- Далее, когда исполнительный документ будет получен, представители ФНС направляют его судебным приставам. Или же — в другие организации, с которыми у должника сложились финансовые отношения. Например, в Пенсионно-социальный фонд, по месту работы. Также налоговый орган направляет документ банкам, где открыты счета человека. В целом налоговая служба предпочитает быстрое взыскание — она обычно сразу направляет ИД в адрес банков, по месту работы и в СФР. К судебным приставам ФНС обращается, если у должника нет зафиксированных доходов, он не получает никаких пособий и пенсий, у него нет денег на счетах.
- Когда в бой вступают государственные исполнители, вырастает и сама сумма долга. К ней добавляются 7% сбора для ФССП (так сказать, гонорар за труды, который, правда, не идет в карман приставу, а направляется в бюджет). Далее должником занимаются судебные исполнители. Что это значит для него? У пристава есть право блокировать счета, накладывать арест на деньги и на имущество, вводить запрет на выезд из России, запрещать регистрационные действия с единственным жильем: это табу на дарение, куплю-продажу и другие виды сделок в отношении имущества.
Если у человека нет денег, работы, но есть имущество — исполнитель будет заинтересован в том, чтобы его продать и перечислить реализованную сумму взыскателю.
Важно учесть еще одно обстоятельство: отдел урегулирования в ФНС может «кататься» на рейды по должникам на пару с судебными приставами и ГИБДД. Это выглядит достаточно интересно — автомобили должников останавливают прямо на дороге и даже могут отбуксировать на штрафстоянку. Возвращают их только после того, как человек вносит задолженность по реквизитам исполнительного производства.
Отдельно стоит рассказать о рейдах в отношении индивидуальных предпринимателей. Налоговый орган периодически устраивает выезды по торговым точкам. Это нередко заканчивается штрафами, арестами контрольно-кассовой техники и товарных запасов. Если должник не внесет требуемую сумму в скором времени, то его имущество может быть продано.
Читайте также:
- Закон о взыскании задолженности
- Заявление о приостановлении исполнительного производства
- Что делать, если пристав не снимает запрет на регистрационные действия
Как оплатить задолженность в налоговый орган?
Сама ФНС рекомендует производить оплату следующим образом:
- Воспользовавшись функцией Личного кабинета налогоплательщика для физлиц.
- Воспользовавшись опциями портала Госуслуги.
- Обратиться лично в налоговый орган или в МФЦ и сообщить о своем намерении заплатить задолженность.
Нужно заплатить в налоговую,
а нечем? Звоните, мы придумаем,
как вам помочь!Отдел урегулирования задолженностей в налоговой службе занимается принудительным взысканием долгов с физических и юридических лиц
В 2020 году в ФНС произошли некоторые изменения — были созданы так называемые долговые центры, которые хорошо себя зарекомендовали в работе с должниками. Власти поставили задачу к 2024 году открыть такой центр в каждом регионе страны. Налоговый орган жестко взыскивает средства: сначала идут попытки взыскать их по месту работы должника и списывать с банковских счетов, потом подключается «тяжелая артиллерия» — судебные приставы. Имущество должника могут арестовать и продать. Также ФНС проводит рейды, даже совместно с ГИБДД останавливает машины и может арестовывать их на месте, если у должника обнаруживается недоимка по налогам. В некоторых случаях инициируются попытки признать банкротство должников.
Риск уголовной ответственности: три способа неудачно обмануть систему
Здесь мы расскажем о том, как можно подпасть под уголовную ответственность за неуплату налогов. В целом применяется две статьи УК: ст. 199 и ст. 159 УК РФ. Первая предусматривает санкции за уклонение от уплаты налогов; вторая — мошенничество. Подозрение в недобросовестных действиях обычно применяется к руководителям компаний.
Секреты ч. 1 ст. 199 УК РФ
Материал по теме
Списание субсидиарной ответственности при банкротстве физических лиц Как обвинение в субсидиарной ответственности мешает человеку при прохождении банкротства. Списывается ли субсидиарка при банкротстве физлица. Как избежать обвинения в этом виде ответственности. Кто может помочь должнику.
Дело в том, что по этой статье виновным можно сделать, как говорится, крайнего. Как это работает?
Поставщик, допустим, крупный завод, который делает на заказ металлические конструкции. Но его устав и внутренний регламент, например, не предусматривает сотрудничества с клиентами напрямую.
Руководство предприятия придумало обходной маневр: оно открыло торговый дом, через который и продает продукцию предприятия.
Кстати, такой подход широко практиковался еще лет 10 назад, и был вполне рабочим способом, который помогал обойти высокие ставки со стороны налогового органа и для производителя, и для покупателя.
Но вот сейчас, увы, такой подход уже воспринимается как преступление. Клиентами занимаются и в ФНС, и в отделе экономической безопасности МВД. Более того, нередко правоохранительные органы устраивают проверки наравне с налоговиками.
И те, и другие считают, что покупка товаров через торговый дом (через «прокладку») — это попытка увеличить звенья в системе получения товара, тем самым увеличить НДС и стоимость продукта, чтобы потом уменьшить обязательства перед бюджетом и получить хорошую налоговую прибыль.
В итоге получается несправедливая картина — клиент, покупатель злополучных металлических конструкций, вынужден бодаться и с МВД, и с ФНС (вернее, не компания, а ее руководитель, потому что уголовная ответственность применяется только в отношении физических лиц). А завод выходит сухой из воды.
Также нередко эта статья применяется, если кого-то обвиняют в подаче ложных сведений в декларации. Но на самом деле у большинства нет никакого желания делать столь «детские» ошибки. То есть ошибки, если они допускаются, в действительности сделаны по неосторожности.
При этом примечание к ст. 199 УК РФ предусматривает, что уголовная ответственность не применяется, если преступление было совершено в первый раз, и если были полностью закрыты долговые претензии. Руководителю проще заплатить и закрыть одним махом все проблемы.
Часть 2 ст. 199 УК РФ: почему лучше не дразнить государство?
Материал по теме
Уголовно-правовые последствия невыплаты заработной платы. Посадят ли директора в тюрьму Какие последствия ожидают руководство компании из-за невыплаты заработной платы работникам. Сколько времени можно не платить зарплату. Что такое частичная выплата зарплаты, после которой руководство могут наказать.
Речь идет о том же преступлении, но уже совершенным группой лиц или в особо крупном размере. В особенности эта статья применяется, если компания пытается всякими способами вывести активы с баланса.
Иногда возникают спорные ситуации: например, у организации образовалась недоимка, ее счета заморозили. Но руководство требует разморозки, поскольку им нечем рассчитываться с работниками.
Напомним, что зарплаты, больничные, компенсации сотрудникам — это платежи второй очереди, в том числе — при банкротстве. А вот долги перед бюджетом относятся к четвертой очереди, то есть в приоритет попадают все-таки зарплаты.
В итоге принимается решение разморозить счет ровно на сумму зарплат персонала, чтобы компания могла провести расчеты. Но директор внезапно выплачивает часть этих денег на зарплаты, а остальное тратит на покрытие требований поставщиков.
К сожалению, правоохранительные органы расценят такое событие как хищение, попытку вывести активы с баланса. И применят ч. 2 ст. 199 УК РФ.
Опять же, здесь прекрасно работает примечание к статье — оплачиваем все долговые претензии ФНС и освобождаемся от уголовной ответственности.
Коварный НДС и нары для мошенника-директора
Материал по теме
Ответственность директора ООО по долгам: что ему грозит? Чем отвечает директор юрлица в форме общества с ограниченной ответственностью за свои решения. Если он довел компанию до разорения, что ему грозит. Как можно доказать, что компания пришла в упадок по вине руководителя. Можно ли списать с директора долги компании.
Руководителей вполне можно привлечь к уголовной ответственности за мошенничество с налогами.
Например, компания направляет в ФНС декларацию с НДС и требует возместить 20 млн рублей. Налоговый орган инициирует проверку и находит, что кто-то из многочисленных контрагентов компании имеет признаки фиктивности.
Соответственно, определенная часть этой суммы уже вычету не подлежит, поскольку это расценивается как хищение государственных средств.
Тут подключаются и правоохранительные органы, которые быстро выстраивают версию: директор специально вступил в сотрудничество с недобросовестным контрагентом с целью причинить убытки бюджету. Его начинают подозревать в мошенничестве, заводят уголовное дело.
Увы, к этой статье нет примечаний, как в случае со ст. 199 УК РФ. То есть заплатить и забыть уже не получится. Руководитель будет вынужден нанимать адвоката и доказывать, что он не верблюд.
Так или иначе, шутки с налоговым органом заканчиваются плохо. Лучше самостоятельно выяснить, нет ли недоимок с вашей стороны, и оплатить их в добровольном порядке. В отношении физических лиц уголовная ответственность со стороны налогового органа практически не применяется (отчасти, из-за сумм — они слишком маленькие). Но всегда есть риски наращивания задолженности и активной деятельности судебных приставов.
Налоговая грозит подать на банкротство?
Позвоните срочно юристам, мы предоставим
правовую поддержкуБанкротство по инициативе отдела по работе с задолженностью по налогам и сборам
Это еще один карательный меч, повисший над головами налоговых должников. В основном, конечно, ФНС обращается за банкротством юридических лиц. Но все же, были с ее стороны попытки (иногда успешные) обанкротить и должников-физлиц.
Что значит банкротство? Это возбуждение судебной процедуры по № 127-ФЗ. То есть человека признают банкротом, а его имущество, за некоторыми исключениями, включают в конкурсную массу, чтобы продать и рассчитаться по долгам. Но в конце, даже если рассчитаться до конца не удалось, остаток задолженности будет списан.
Отметим, что банкротство — это действительно хороший вариант для должников, которым негде брать деньги. Они не потеряют последнее имущество, но при этом смогут освободиться ото всех долговых обязательств. Нужна помощь юристов? Обращайтесь, мы всегда готовы помочь!
V Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2013
Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы [1]. Однако, эта обязанность не всегда исполняется налогоплательщиком в установленные законом сроки. В результате у налогоплательщика возникает задолженность по уплате налогов и сборов.
В определении понятия налоговой задолженности, к сожалению, налоговый кодекс РФ отправной точкой не является. В законодательстве Российской Федерации существуют нормативные акты, посвященные вопросам взимания налоговой задолженности, возврата налогов, налоговой ответственности, однако законодательного определения «налоговой задолженности» встретить не удается [7].
Налоговая задолженность является суммой налоговых обязательств, подлежащая погашению в определенный срок, которая включает в себя несвоевременно уплаченный налог, предусмотренный законодательством, а также начисленные пени и штрафы, и рассматривается как совокупная задолженность. Совокупная задолженность по налоговым обязательствам в бюджеты всех уровней состоит из урегулированной задолженности и неурегулированной задолженности.
Неурегулированная задолженность состоит из задолженности невозможной к взысканию в связи с пропущенным сроком и недоимки, то есть величины налога неуплаченного в установленный срок [4].
По материалам Российского налогового курьера [6], за период функционирования налоговой службы совокупная сумма задолженности налогоплательщиков приблизилась к 1,7 трлн. руб.
В то же время любая задолженность может быть урегулирована, т.е. произведено восполнение не осуществленных в установленные сроки налоговых платежей в бюджетную систему, снижение уровня налоговой задолженности за счет погашения задолженности по налогам и сборам, пеням и штрафам.
К способам урегулирования налоговой задолженности юридических лиц принято относить следующие:
— добровольное погашение недоимки;
— изменение срока уплаты налога и сбора;
— взыскание недоимки за счет денежных средств на счетах;
— взыскание недоимки за счет имущества;
— применение процедур банкротства;
Кроме того, законодательством предусмотрены «смешанные» способы урегулирования задолженности, например реструктуризация — когда при погашении части задолженности, оставшаяся ее часть списывается.
К сожалению, не все перечисленные выше способы урегулирования задолженности эффективно применялись в течение последнего времени. Например, на практике редко использовался способ, изменение срока уплаты налога и сбора, а списание задолженности юридического лица применялось, только если его ликвидации или при реструктуризации задолженности.
Механизм урегулирования задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджеты и государственные внебюджетные фонды, а также пеням и налоговым санкциям можно реализовать, выделив четыре формы: добровольно-заявительную, уведомительно-предупредительную, обеспечительную, принудительную
Добровольно-заявительная форма урегулирования налоговой задолженности предусматривает заявительный характер процесса, основанного на указах Президента РФ и постановлениях Правительства РФ, методы данной формы применяются налогоплательщиками на добровольной основе.
Уведомительно-предупредительная форма включает действия налогоплательщика по погашению задолженности согласно предъявленным требованиям об уплате налога с указанием суммы недоимки, пеней, штрафов и срока исполнения требования, а также меры по взысканию налога и обеспечению исполнения обязательств в случае игнорирования налогоплательщиком требования [3]. Так же, предусмотрен метод зачета, излишне уплаченных или взысканных сумм в счет погашения задолженности налогоплательщика.
Обеспечительная форма реализации урегулирования налоговой задолженности обеспечивает исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Данная форма недостаточно четко законодательно проработана в процедуре применения в налоговой сфере положений гражданского законодательства о залоге и поручительстве, а также полное отсутствие опыта их применения создают дополнительные риски для сторон залогового либо поручительского договора.
Принудительную форма — это обязанность платить налоги, распространенная на всех налогоплательщиков. Налогоплательщик не вправе распоряжаться той частью своего имущества или дохода, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну. Неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога. Поэтому к сумме невнесенного в срок налога (недоимки) применяется метод обеспечительной формы — начисление пени как компенсация потерь государственной казны в результате недополучения в срок налоговых сумм в случае задержки уплаты налога [5].
Специфические методы, инструменты и процедуры применяются налоговыми органами в рамках четвертой формы — принудительной формы реализации механизма урегулирования налоговой задолженности.
Проанализируем динамику налоговой задолженности юридических лиц по Тюменской области (табл.1).
Таблица 1 — Динамика налоговой задолженности юридических лиц по Тюменской области (тыс. руб.)
Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам всего в том числе: