Уточнение октмо в платежном поручении
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточнение октмо в платежном поручении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Куда бывшие вмененщики-ИП должны перечислять НДФЛ за работников в 2021 году
(Мартынюк Н.А.)
(«Главная книга», 2021, N 3) Дело в том, что отразить этот НДФЛ как удержанный и подлежащий перечислению следует в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. (поля 020 и 022 раздела 1) . И если не уточнить платежку, то указанный в ней ОКТМО не совпадет с кодом, указанным в этом расчете 6-НДФЛ.
Готовое решение: Что делать, если в платежном поручении на уплату взносов на травматизм ошибка в ОКТМО
(КонсультантПлюс, 2023) Если в платежном поручении вы неверно указали ОКТМО, взносы считаются уплаченными. Но вы можете уточнить такой платеж, подав заявление.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/731@
(ред. от 23.12.2020)
«Об утверждении формы решения об уточнении платежа и порядка ее заполнения»
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.03.2017 N 45952) поле «Код причины уточнения» заполняется в зависимости от кода причины: 01 — отсутствует или указан несуществующий (неверный) КБК; 03 — отсутствует или указан несуществующий (неверный) код ОКТМО; 04 — уточнение части суммы платежного поручения на общую сумму; 05 — не указан или неверно указан ИНН плательщика; 06 — несоответствие ИНН наименованию плательщика; 07 — отсутствует или неверно указан КПП плательщика; 08 — отсутствует или указан несуществующий (неверный) ИНН получателя; 09 — отсутствует или указан несуществующий (неверный) КПП получателя; 10 — плательщик не состоит на учете в налоговом органе; 12 — отсутствует или неверно указано основание платежа; 13 — неверно указаны наименование получателя и номер счета получателя; 15 — отсутствует или неверно указан статус плательщика; 16 — отсутствует или неверно указан налоговый период;
Приказ Минфина России от 29.12.2022 N 198н
(ред. от 30.06.2023)
«Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации»
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.01.2023 N 72192) Ведомость учета внутриказначейских операций формируется в разрезе кодов бюджетной классификации в пределах сумм по каждому бюджету по данным Ведомости распределения поступлений. По каждому коду бюджетной классификации в разрезе кодов ОКТМО подводятся подытоги распределения поступлений в бюджеты.
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Неверное указание ОКТМО не влечет образования недоимки по налогу на имущество
Организация – балансодержатель недвижимого имущества на территории Краснодарского края в установленный срок перечислила налог на имущество за данный объект. Но при оформлении платежного поручения был неверно указан код ОКТМО, и платеж поступил в бюджет другого региона (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 22 мая 2019 г. № А32-26703/2018).
Налоговая инспекция настаивала: поскольку налог на имущество организаций является региональным, уплата его в бюджет другого региона, а не в бюджет Краснодарского края, где находится объект имущества, наносит ущерб бюджету Краснодарского края и образует задолженность по налогу, что, в свою очередь, влечет начисление пени.
Однако суды трех уровней признали начисление пени необоснованным. Ведь Налоговый кодекс предусматривает начисление пени при наличии недоимки по соответствующему налогу, а налог в данном случае был уплачен своевременно (ст. 75 НК РФ).
Посмотрите в «Энциклопедии решений», какие ошибки могут привести к неисполнению обязанности по уплату налогов и как правильно оформить платежное поручение на уплату налоговых платежей, страховых взносов, чтобы не допустить подобных нарушений. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
Судьи подчеркнули: согласно НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств с банковского счета налогоплательщика на соответствующий счет Федерального казначейства при условии, что на счете на день платежа имеется достаточный денежный остаток. Поэтому неверное указание кода ОКТМО само по себе не является основанием для признания обязанности по уплате налога не исполненной. Тем более что инспекция не лишена возможности самостоятельно перераспределить поступившие от налогоплательщика денежные средства.
Ошибка в ОКТМО при перечислении налогов
08.01.2020 распечатать Код ОКТМО это цифровое обозначение, которое присваивается каждому муниципальному образованию в РФ. Он указывает на территорию, где организация ведет свою деятельность и получает доход. ОКТМО — обязательный реквизит платежного поручения и ошибки в нем встречаются часто. Что делать, если вы допустили ошибку в ОКТМО при перечислении налогов, читайте в статье.
Если в платежке указан неверный ОКТМО
Ошибки в указании ОКТМО довольно опасны, поскольку неверное указание этого кода приведет к тому, что платеж будет отнесен в бюджет другого муниципалитета. То есть, перечисленные вами налоговые платежи аккумулируются на неверном ОКТМО, а на вашем, правильном, образуется задолженность. А это, в свою очередь, может запустить «механизм» неприятных налоговых последствий.
Если ошибку в ОКТМО вы обнаружили самостоятельно
- дату платежа, сумму, указанную в платежке, а также назначение платежа;
- неверно указанный реквизит;
- верное значение реквизита;
- перечень документов, прилагаемых к заявлению.
К заявлению приложите копию платежного поручения, в котором была допущена ошибка, а также выписку из банка, подтверждающую перечисление платежа.
На основании вашего заявления инспекция может инициировать сверку уплаченных налогов или сразу вынести решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога. Пени, начисленные по лицевому счету, будут пересчитаны.
Если ошибку в ОКТМО обнаружила налоговая
Если ошибку в ОКТМО в платежке обнаружит налоговая инспекция, вы сначала получите требование об уплате образовавшейся недоимки с начисленными пенями и штрафом. Заплатить недоимку нужно будет в течение восьми рабочих дней с даты получения требования. Если, конечно, в нем не указан более продолжительный период времени для уплаты налога.
Если в установленный срок долг не будет погашен, ИФНС начнет процедуру взыскания недоимки. Это означает, что необходимую сумму налоговики спишут с вашего счета. И еще такую же сумму заблокируют под обеспечение уплаты недоимки.
Если требование не выставлялось, списывать налоги инкассо налоговики не вправе.
Как долго ваш счет будет заблокирован, сказано в пункте 7 статьи 76 Налогового кодекса.
Приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций, таких переводов и до получения банком решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, решения налогового органа об отмене приостановления переводов его электронных денежных средств
В течение нескольких дней вы не сможете распоряжаться своими деньгами, до тех пор пока платеж снова не будет «прикреплен» к вашему ОКТМО. За это время вы фактически дважды заплатите налог, а таже пени и штрафы, и у вас возникнет переплата.
К каким проблемам приведет ошибка в ОКТМО
Таким образом, неверный ОКТМО может создать вам серьезные проблемы.
Во-первых, вам придется срочно писать заявление на уточнение платежа.
Во-вторых, если налоговая обнаружит ошибку в ОКТМО раньше вас и вы не успеете в срок перевести деньги с одного ОКТМО на другой или погасить недоимку, ИФНС спишет их с вашего счета повторно.
В-третьих, в случае блокировки счета вы на несколько дней лишаетесь возможности распоряжаться деньгами в сумме, равной налоговой задолженности.
В-четвертых, у вас возникнет переплата по налогу, возвращать которую придется в течение месяца, а на практике иногда и дольше. При этом возвращать придется отдельно переплату по налогу и отдельно начисленные пени и штрафы.
Совет — будьте предельно внимательны при указании ОКТМО в платежке. А допустив ошибку, постарайтесь как можно скорее написать заявление на уточнение платежа в налоговую инспекцию, дабы не запустить описанный в статье алгоритм проблем.
Частые ошибки в платёжном поручении при уплате налога
С введением Единого налогового счёта (ЕНС) платежи в бюджет совершаются преимущественно зачислением необходимой суммы на него. В 2023 году заплатить налоги можно по-старому — через платёжное поручение, указывая определённый КБК. Однако с 2024 года платёжки больше не потребуются, все расчёты будут проходить через ЕНС единым налоговым платежом (ЕНП). Расскажем, что делать, если что-то в документе что-то указано неправильно, и как это исправить.
Ошибка № 1. Указан больший или меньший размер налога
- Если ИП или компания не доплатили налог, то они могут составить новое платёжное поручение и пополнить ЕНС на недостающую сумму.
- При переплате можно оставить деньги на счёте. Тогда образуется положительное сальдо в налоговой, и эти средства можно будет потратить на оплату возможных штрафов, пени или других обязательных платежей.
- Также при переплате можно попросить ФНС зачесть деньги в счёт будущих платежей. Для этого нужно направить в инспекцию заявление по форме, закреплённой в приказе № ЕД-7-8/1133@ от 30 ноября 2022 года.
- Если указанная сумма в платёжке больше, чем нужно, разницу можно вывести на расчётный счёт или на карту. После получения заявления ФНС в течение 3 дней вернёт деньги. Форма заявления на возврат закреплена в том же приказе ФНС № ЕД-7-8/1133@ от 30 ноября 2022 года. Отметим, что клиенты, которые подключили РКО Сбера, могут пользоваться сервисом сдачи электронной отчётности в ФНС, Росстат и СФР бесплатно.
Аналогичным образом можно исправить некорректные платёжные поручения, оформленные на конкретный КБК.
Ошибка № 2. Указан неправильно статус налогоплательщика
В поле 101 платёжного поручения при перечислении средств на ЕНС указывается статус «01». Если ошибиться с ним и указать по-старому, как для КБК-платёжек, статус «02», ничего страшного не произойдёт. Средства всё равно зачислятся на налоговый счёт и спишутся либо в момент, когда предприниматель или организация подадут уведомление об исчисленных суммах, либо при наступлении даты платежа.
Если же направлялась платёжка на конкретный КБК, и вместо статуса «02» случайно указали «01», придётся либо направлять заявление о зачёте суммы, либо уведомление об исчисленной сумме налога с КБК, по которому нужно провести платёж.
Ошибка № 3. Неверно указаны реквизиты получателя
Если в платёжке неверно указан получатель — мы говорим именно о наименовании — но корректно указаны КПП и ИНН, то ничего исправлять не потребуется. С 15 мая 2023 года все платежи направляются в Управление федерального казначейства по Тульской области. Не имеет значения, где фактически зарегистрирован налогоплательщик. Если же ошибка допущена в КПП и ИНН, то средства могут быть причислены к невыясненным платежам. Тогда нужно направить сообщение-уточнение в любой налоговый орган в свободной форме.
Если платёжка оформлялась на конкретный КБК, и допущена ошибка в реквизитах получателя, то, как правило, исправлять ничего не потребуется. Даже если ошибки касаются не только наименования получателя, но и КПП с ИНН. Однако рекомендуется отследить, чтобы зачисление не приобрело статус невыясненного платежа.
Ошибка № 4. Указаны неточно банковские реквизиты получателя
Критичной считается ошибка, допущенная в номере счёта получателя. В этом случае деньги на ЕНС не придут, и можно случайно просрочить уплату налогов. Исправить ситуацию можно следующим образом:
- Снова сформировать платёжку на ЕНП с правильно указанным номером счёта.
- Оплатить пени, если они начислились, в случае просрочки поступления и списания средств на ЕНС.
- Обратиться в налоговую инспекцию с просьбой вернуть некорректно отправленные средства. В этом случае заявление составляется в произвольной форме, а уточнить такую платёжку не выйдет.
С поручениями на конкретный КБК порядок действий аналогичен.
Ошибка № 5. Неверно указан налоговый период
Если платёжка была на ЕНП, ошибку в налоговом периоде исправлять не нужно. Деньги в любом случае поступят на ЕНС и спишутся в надлежащее время. Потому обязанность по уплате налогов всё равно будет считаться исполненной. Стандартно в поручениях на ЕНП в поле 107 указывают «0».
Если неверно указан налоговый период в платёжках на конкретный КБК, то исправлять нужно будет по-разному, в зависимости от типа ошибки:
- если в документе указан поздний или ранний период, то можно либо подать уведомление с указанием корректного периода, либо направить два заявления — одно на отмену зачёта по некорректному сроку, другое — на зачёт по правильному периоду;
- если случайно указан несуществующий период, то нужно либо подать заявление о зачёте с указанием корректного КБК, либо направить уведомление об исчисленной сумме налога.
Ошибка № 6. Неправильные ОКТМО и КБК
Для платёжки на ЕНП неправильные ОКТМО и КБК никак не повлияют, если корректно указан получатель средств.
Для платёжек с КБК необходимо подать корректирующее уведомление и направить заявление о зачёте, чтобы не потерять право на уплату конкретного налога за счёт уже отправленных средств.
Ошибка № 7. Некорректный ИНН налогоплательщика
Исправить эту ошибку можно двумя способами:
- Связаться с компанией, за которую ошибочно уплатили налог, и получить от неё согласие на уточнение платежа. С ним направить заявление в инспекцию на уточнение платежа при условии, что деньги уже не ушли на уплату долгов организации, чей ИНН случайно был указан в платёжке.
- Попросить компанию, получившую случайно деньги от вас, вернуть их на ЕНС.
Подключите РКО в СберБанке и получите доступ к электронной отчётности, электронному документообороту и другим полезным сервисам