Банковская система как объект финансово правового регулирования

Статья 2. Банковская система Российской Федерации и правовое регулирование банковской деятельности

Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также представительства иностранных банков.

(в ред. Федерального закона от 14.03.2013 N 29-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, настоящим Федеральным законом, Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ КАК ОБЪЕКТА ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

В статье рассматривается понятие банковской системы в Российской Федерации. Анализируется законодательное определение банковской системы , рассматривается институциональная структура банковской системы в Российской Федерации. Автором исследуются возможные критерии классификации элементов банковской системы . Делаются предложения по совершенствованию российского законодательства о банках и банковской деятельности .

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

DEFINITION OF THE BANKING SYSTEM AS AN OBJECT OF LEGAL REGULATION IN THE RUSSIAN FEDERATION

The article is developed to the concept of banking in the Russian Federation. The legislative definition of the banking system is analyzed, the institutional structure of the banking system in the Russian Federation is considered. The author explores possible criteria for classifying elements of the banking system. Proposals are made to improve the Russian legislation on banks and banking activities.

Текст научной работы на тему «ОПРЕДЕЛЕНИЕ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ КАК ОБЪЕКТА ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

ОПРЕДЕЛЕНИЕ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ КАК ОБЪЕКТА ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Ю.В. Кузьмичева, магистрант

Научный руководитель: М.А. Токмаков, канд. юрид. наук, доцент Самарский государственный экономический университет (Россия, г. Самара)

Аннотация. В статье рассматривается понятие банковской системы в Российской Федерации. Анализируется законодательное определение банковской системы, рассматривается институциональная структура банковской системы в Российской Федерации. Автором исследуются возможные критерии классификации элементов банковской системы. Делаются предложения по совершенствованию российского законодательства о банках и банковской деятельности.

Ключевые слова: банковская система, государственное регулирование банковской деятельности, банковский сектор, организации банковской инфраструктуры, банковская деятельность, финансовый рынок.

В настоящее время в условиях цифро-визации и модернизации экономики рынок финансовых услуг стремительно развивается. Помимо расширения перечня возможных к оказанию банковских услуг, развиваются и совершенствуются игроки на данном рынке. В то же время государственное регулирование как механизм оказания воздействия на банковский сектор играет колоссальную роль как для развития данной системы в частности, так и для успешного функционирования экономики страны в целом.

Потребности в ускоренном формировании эффективной российской банковской системы в условиях становления рыночной экономики до сих пор остаются неудовлетворенными. Для определения структуры самой российской банковской сферы как объекта государственного регулирования необходимо понять, что включает в себя состав банковской системы в РФ.

Согласно положениям статьи 2 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее — ФЗ о банках) банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также представительства иностранных банков [1]. В литературе отмечается, что за все время существования данного положе-

ния закона оно практически оставалось неизменным, в то время как за почти тридцатилетний срок существования ФЗ о банках банковская сфера существенно модернизировалась. Так, исследователями обращается внимание на то, что в настоящее время действует большое количество субъектов, таких как Агентство по страхованию вкладов, банк развития, микрофинансовые организации, операторы по приему платежей, банковские платежные агенты, субагенты и прочие участники правоотношений, осуществляющих банковские операции или способствующих их реализации [2, с. 51]. В научной литературе также делается акцент на значительную роль данных институтов в совершенствовании банковского регулирования и банковского надзора [3, с. 217], отметается неоценимое значение банковской инфраструктуры как основы банковской системы [4, с. 17].

Говоря об установлении возможных критериев определения объектов банковской инфраструктуры как элементов банковской системы, ученые не приходят к единому мнению. Если рассматривать банковскую систему как иерархически выстроенную модель и закладывать в основу критерия для выделения элементов данной системы наличие между ними возможных субординационных или координационных

связей, то, как справедливо заключают Т.В. Белянчикова, Н.Н. Наточеева,

Ю.А. Ровенский, отечественная банковская система будет представлена двумя уровнями, на первом из которых расположен Центральный банк, а на втором -коммерческие банки [5, с. 83].

В то же время для целей правового регулирования и собственно экономического развития банковской сферы данная классификация не может быть признана практически значимой, поскольку она не охватывает деятельность таких значимых субъектов, как Агентство по страхованию вкладов, Внешэкономбанк и пр., и не отражает их функциональную роль по влиянию на банковский сектор.

К тому же в настоящее время при анализе банковской деятельности невозможно абстрагироваться от роли и выполняемых функций иных участников отношений, к которым справедливо можно отнести кредитные организации и союзы, бюро кредитных историй и пр.

Представляется, что данный функциональный критерий является ключевым в определении институциональной структуры банковской системы России, поскольку самостоятельное определение функций каждого из элементов позволяет разрабатывать комплексные меры в рамках реализации государственной политики по регулированию банковской деятельности и обеспечивает решение проблемы недостаточной степени правового регулирования исследуемого вопроса.

Принятие действующего ФЗ о банках относится ко времени начала становления рыночной экономики в России и зарождения собственно банковской системы, действующей на основе рыночных постулатов. Отметим, что начиная с момента принятия данного акта вплоть до настоящего времени на уровне данного документа, равно как и на уровне положений иных

лем не предпринимались попытки по правовой квалификации и определению практической роли указанных субъектов как функциональных элементов банковской системы. В то же время деятельность данных субъектов имеет непосредственное практическое значение для банковской сферы, начиная с непосредственно регулятивного и стимулирующего влияния, заканчивая собственно осуществлением банковских операций и обеспечению банковской деятельности кредитных организаций.

Архаичность исследуемой дефиниции не только влечет проблемы в определении формального правового статуса указанных субъектов, но также и порождает пробель-ность правового регулирования деятельности банковской системы, в том числе в вопросе обеспечения функционирования организационной структуры исследуемого явления.

На основании вышеизложенного можно заключить, что действующий Закон о банках не соответствует современному состоянию банковского сектора, прошедшему через путь трансформации, и нуждается в актуализации.

В связи с этим полагаем необходимым дальнейшее определение исчерпывающего перечня организаций банковской инфраструктуры для последующего включения их в состав банковской системы как неотъемлемых структурных элементов.

Предлагаемые изменения позволят актуализировать банковское законодательство, обеспечивая более полное определение правового регулирования банковской деятельности настоящим федеральным законом и иными актами, что благоприятно скажется на последующем развитии банковской сферы и задаст правильный вектор развития государственного регулирования банковской деятельности в Российской Федерации.

нормативно-правовых актов, законодате-

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 30.12.2020) «О банках и банковской деятельности» // СЗ РФ. — 05.02.1996. — N 6. — ст. 492.

2. Банковское право: учебник и практикум для вузов / Д.Г. Алексеева [и др.]; под редакцией Д.Г. Алексеевой, С.В. Пыхтина. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Изд-во Юрайт, 2021. — 410 с. — (Высшее образование).

3. Набиев С.А. Сущность и роль банковской деятельности в финансовой деятельности государства // Вестник Саратовской государственной юридической академии. — 2019. -№1 (126). — С. 210-218.

4. Кодзоев З.Б. Классификация банковской инфраструктуры // Финансы и кредит. -2015. — №34 (658). — С. 16-25.

5. Модернизация банковского сектора и рынка ценных бумаг в интересах повышения эффективности национальной экономики. — М.: Издание Государственной Думы, 2018. -320 с.

DEFINITION OF THE BANKING SYSTEM AS AN OBJECT OF LEGAL REGULATION IN THE RUSSIAN FEDERATION

Y.V. Kuzmicheva, Graduate Student

Supervisor: ^^.A. Tokmakov, Candidate of Legal Sciences, Associate Professor Samara State University of Economics (Russia, Samara)

Abstract. The article is developed to the concept of banking in the Russian Federation. The legislative definition of the banking system is analyzed, the institutional structure of the banking system in the Russian Federation is considered. The author explores possible criteria for classifying elements of the banking system. Proposals are made to improve the Russian legislation on banks and banking activities.

Keywords: banking system, state regulation of the banking, banking sector, subjects of banking infrastructure, banking activities, financial market.

БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ КАК ОБЪЕКТ ФИНАНСОВО-ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Колодина Майя Владимировна

В статье рассматриваются проблемы формирования на современном этапе одного из институтов финансовой системы Российской Федерации — банковской системы. Развитие финансово-правового регулирования в данной сфере порождает вопрос о расширении границ предмета финансового права. В статье дан анализ некоторых последних изменений законодательства о банках и банковской деятельности.

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

BANKING SYSTEM OF THE RUSSIAN FEDERATION AS AN OBJECT OF FINANCIAL AND LEGAL REGULATION

The article deals with the problems of development of the banking system in the Russian Federation at the present stage. Banking system considers as the part of the financial system of the Russian Federation. In this regard, the issue of expanding the subject of financial law is discussed. The article analyzes some recent changes in the banking legislation.

Текст научной работы на тему «БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ КАК ОБЪЕКТ ФИНАНСОВО-ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ»

Финансовое право; налоговое право; бюджетное право

БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ КАК ОБЪЕКТ ФИНАНСОВО-ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

КОЛОДИНА Майя Владимировна,

кандидат юридических наук, доцент кафедры административного и финансового права Оренбургского института (филиала) ФГБОУ «Московского государственного юридического университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). E-mail:post@oimsla.edu.ru

Краткая аннотация. В статье рассматриваются проблемы формирования на современном этапе одного из институтов финансовой системы Российской Федерации — банковской системы. Развитие финансово-правового регулирования в данной сфере порождает вопрос о расширении границ предмета финансового права. В статье дан анализ некоторых последних изменений законодательства о банках и банковской деятельности.

Abstract: The article deals with the problems of development of the banking system in the Russian Federation at the present stage. Banking system considers as the part of the financial system of the Russian Federation. In this regard, the issue of expanding the subject of financial law is discussed. The article analyzes some recent changes in the banking legislation.

Ключевые слова. Финансовая система Российской Федерации, банковская система Российской Федерации, предмет финансового права.

Keywords. The financial system of the Russian Federation, the banking system in the Russian Federation, the subject of financial

Вопрос о включении банковской системы в структуру финансовой системы РФ и о пределах финансового-правового регулирования банковской деятельности является дискуссионным. В рамках финансового права банковская система рассматривается прежде всего как система аккумулирования и распределения денежных средств, находящихся в обращении. При этом, денежные фонды, аккумулируемые кредитными организациями, находятся в частной собственности хозяйствующих субъектов, а не в собственности государства или муниципальных образований. Несмотря на то, что по волеизъявлению государства осуществляется обязательное перераспределение этих денежных фондов, в том числе и в государственную собственность (например, путём формирования за счёт обязательных отчислений коммерческих банков фонда страхования банковских вкладов), средства кредитных организаций не являются государственными или муниципальными финансами.

Обсуждая вопросы отнесения к числу институтов финансового права некоторых групп правоотношений, в том числе и правоотношений, связанных с функционированием банковской системы, учёные высказывают мнение о необходимости расширения предмета финансового права и даже о пересмотре природы отраслевых критериев финансового права — его предмета и метода. Так, в частности, признаётся настоятельной необходимостью закрепить на теоретическом уровне изменение доктринальных подходов к определению базовых финансово-правовых категорий: предмета финансового права; понятия, содержания и видов финансовых отношений; правовой характеристики субъектов финансового права. По мнению М.М. Прошунина, «усложнение финансовых отношений (банковские операции, операции на фондовом рынке, операции с производными финансовыми инструментами, эмиссия денежных средств и финансовых инструментов), их возрастающее влияние на централизованные денежные фонды государства и муниципальных образований и, как итог, реализация целей и

задач, стоящих перед государством, заставляют поставить вопрос о расширении границы предмета финансово-правового регулирования».[1]

Вопрос о расширении предмета финансового права и о пересмотре его системы поднимается в научных публикациях не только в связи с обсуждением отраслевой принадлежности правового регулирования банковской деятельности. В последние годы активно формируются новые финансово-правовые институты: правовое регулирование бухгалтерского учёта и аудита, финансово-правовое регулирование инвестиций, финансовых рынков. Описывая систему финансового права, различные авторы приводят отличающиеся перечни правовых институтов. Высказываются также различные мнения по вопросу деления финансового права на разделы и подразделы. В последнее время подвергается критике характеристика финансового права как публично-правовой отрасли. Предлагается вообще отказаться от критерия разделения на публичное и частное при установлении границ предмета финансового права. Представляется, что причина научных разногласий в отсутствии единого методологического подхода.

Например, А.Д. Селюков определяет предмет финансового права как деятельность государства в лице всех публично-правовых образований по обеспечению публичных интересов в сфере эмиссии и обращения денег, включая процессы формирования, распределения и потребления централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, а также осуществления банковской, инвестиционной, страховой деятельности, участия государства в кредитных отношениях.[2] По определению Э.Д. Соколовой, предмет финансового права -«это общественные (денежные, организационные, учетные, контрольные и иные) отношения, возникающие в процессе распределения ВВП и части национального дохода путем создания, распределения (перераспределения) и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств

ПРАВО И ГОСУДАРСТВО: теория и практика. 2020. № 10(190)

государства, муниципальных образований, в определенных случаях и других фондов денежных средств, входящих в финансовую систему общества.»[3] Таким образом, исходной категорией для определения предмета финансового права признаётся категория «финансовая деятельность государства и муниципальных образований» или «публичная финансовая деятельность»[4,с.22]. Целью данной деятельности является реализация публичных интересов. Эти интересы закреплены в Конституции РФ и защищены законом. Конкретное же содержание отношений, возникающих в ходе публичной финансовой деятельности, определяется состоянием экономики и основными направлениями государственной политики. При таком подходе классификация общественных отношений на правовые институты затруднена. Некоторые авторы предлагают «выявлять общественные отношения, опосредуемые финансовым правом, исходя из анализа финансово-правовых норм, учитывая особенности реализации регулятивно-динамической подфункции финансового права».[4,с.22] В соответствии с данной точкой зрения общественные отношения в процессе публичной финансовой деятельности преобразуются в финансово-правовые исключительно по воле государства, которое самостоятельно определяет границы предмета финансово-правового регулирования. Такая модель выражает нормативи-стский подход к формированию отрасли финансового права, отрывая финансово-правовое регулирование от его экономического базиса, что, на наш взгляд, является опасным.

Представляется, что при выборе инструментов регулирования общественных отношений законодатель исходит не только из стоящих перед ним задач, но и из сущности самих общественных отношений, их объективных особенностей, от которых зависит выбор оптимального способа государственного воздействия на них. При определённой широте спектра финансово-правового метода, он всё-таки имеет строго ограниченный, специфический набор способов правового воздействия, которые дают желаемый результат только при учёте объективных факторов. Например, применение налогового метода формирования государственных финансов эффективно только до достижения критического уровня налоговой нагрузки на экономику. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности также должно осуществляться с учётом её особенностей и значения для финансовой системы Российской Федерации.

Как отмечается в литературе, «финансовая система РФ — это совокупность основных финансово-правовых институтов страны, обслуживающих экономику и выполняющих либо функции соответствующих денежных фондов, либо функции методов, которые способствуют, с одной стороны, мобилизации денежных средств в соответствующие бюджеты, с другой стороны, законному и рациональному расходованию денежных

средств из них в интересах общества и государства.» [5, с.33]

Исходя из этого можно определить место банковской системы в составе финансовой системы РФ как функционального института, обслуживающего процесс движения денежных средств, их перераспределения в интересах общества и государства. При этом банковская система не может выполнять функции фондового института в финансовой системе государства, поскольку аккумулируемые в ней денежные средства находятся в частной собственности и используются в интересах собственников, в целях извлечения прибыли. Поэтому главной задачей финансово-правового регулирования банковской системы является управление процессами аккумуляции, распределения и использования денежных средств с соблюдением принципа свободы предпринимательской деятельности и невмешательства государства и органов местного самоуправления в деятельность кредитных организаций, закреплённого в ч. 3 ст. 9 Федерального закона « О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. N 395-I. [6] Наиболее эффективно эту задачу можно решить с помощью стимулирующих правовых норм. Публичными целями государства в регулировании банковской системы также являются обеспечение стабильности работы кредитных организаций, защита прав их клиентов, развитие кредитного рынка, стимулирование внутренних инвестиций.

Для поддержания стабильности банковского сектора Центральный банк реализует меры по резервированию денежных средств кредитных организаций и депонированию их на своих счетах. Внедрение в российское банковское законодательство международного стандарта «Базель III» привело к увеличению резервных требований и концентрации средств кредитных организаций на счетах Центрального банка.

Значение банковского сектора для функционирования финансовой системы государства прежде всего состоит в организации денежного обращения и валютного обмена. Пример регулирующего воздействия на банковскую систему в этой области — меры, направленные на девалютизацию банковских балансов, предпринятые Центральным банком РФ в 2016 году. Банк России повысил норматив обязательных резервов по обязательствам в иностранной валюте на 1,75 процентных пунктов по валютным обязательствам перед физическими лицами и на 2,75 процентных пунктов по иным обязательствам в иностранной валюте. Это было сделано в целях дестимулиро-вания роста валютных обязательств в структуре пассивов кредитных организаций, в рамках политического курса на дедолларизацию российской экономики. [7]

В периоды экономических кризисов государство стремится обеспечить стабильное функционирование банковской системы, оказывая финансовую поддержку кредитным организациям. Применяются различные способы поддержки — от сана-

Финансовое право; налоговое право; бюджетное право

ции до прямых компенсаций. Так, в соответствии с Федеральным законом от 27 октября 2008 г. N 175-ФЗ Федеральное агентство по страхованию банковских вкладов получило право на приобретение акций санируемых банков в размере, позволяющем определять решения общего собрания учредителей [8], а Федеральный закон от 29 июня 2015 г. N 167-ФЗ предусмотрел компенсацию Центральным банком РФ кредитным организациям части убытков, возникших у них по операциям с контрагентами, у которых была отозвана лицензия[9]. Изменения от 01.05.2017 года, внесённые в Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации», предоставили ему право учредить общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания Фонда консолидации банковского сектора». Формально являясь коммерческой организацией, Управляющая компания осуществляет публичные функции. Управляющая компания от имени Банка России участвует в осуществлении мер по предупреждению банкротства кредитных организаций с использованием средств Фонда консолидации банковского сектора. Данный фонд обособляется от остального имущества Банка России на основании решения его Совета директоров. [10] Участвуя в процедурах санации или предупреждения банкротства кредитной организации, Управляющая компания может оказывать ей финансовую помощь путём выкупа дополнительного выпуска её акций, а также пре-

доставлять ей субординированные займы. Фактически, это влечёт за собой переход корпоративного контроля над санируемой организацией к государству. При этом могут ущемляться интересы частных инвесторов, акционеров и кредиторов, что служит поводом для обращения за судебной защитой. Преобладающая позиция по таким делам, сформулированная Конституционным судом РФ, состоит в признании правомерным ограничения прав частных лиц для реализации публичных целей. [11] Одним из путей снижения конфликтности данной ситуации, на наш взгляд, является более детальное урегулирование критериев и процедуры оценки финансового положения кредитной организации в целях дальнейшего применения мер по предупреждению банкротства.

Таким образом, можно сделать вывод, что при решении вопроса о пределах финансово-правового регулирования банковской системы необходимо отталкиваться от основных характеристик банковской деятельности, и прежде всего, её направленности на реализацию частных интересов. На этой основе должна даваться оценка взаимодействия банковской системы с другими институтами финансовой системы РФ и определяться её роль в исполнении функций финансов. Только такой подход может привести к созданию эффективных финансово-правовых норм, стимулирующих развитие банковской системы в интересах национальной экономики.

1. Бочкарева Е.А., Вершило Т.А., Мирошник С.В., Косаренко Н.Н., Крохина Ю.А., Пешкова Х.В., Прошунин М.М. Актуальные проблемы финансового права: учебник (под ред. д.ю.н., проф. А.Д. Селюкова, к.ю.н., проф. И.А. Цинделиани). — М.: «Юстиция», 2019. — 482 с., с. 307.

2. Селюков А.Д. Вопросы методологии в теории финансового права // Современная теория фин. права // Сб. материалов междунар. науч.-практ. конф. М.: РАП, 2011., с. 74.

3. Соколова Э.Д. Теоретические аспекты правового регулирования финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Автореферат на соискание ученой степени доктора юридических наук. М. 2008 г., с. 18.

4. Смирникова Ю.Л. Регулятивная функция финансового права: системный подход и реализация. Автореферат на соискание ученой степени доктора юридических наук. М. 2012 г.

5. Финансовое право.Учебник. Отв ред. проф. С. В. Запольский. — 2-е изд. — М.: Юридическая фирма «Контракт»: Волтерс Клувер, 2011. стр. 33.

6. Ведомости съезда народных депутатов РСФСР от 6 декабря 1990 г. N 27 ст. 357.

7. Положение Банка России от 1 декабря 2015 года № 507-П «Об обязательных резервах кредитных организаций» (зарегистрировано в Минюсте России 25.12.2015 № 40275) / «Вестник Банка России» № 121 (1717) от 30.12.2015 г.

8. Федеральный закон от 27 октября 2008 г. № 175 «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года»/ Собрание законодательства Российской Федерации от 3 ноября 2008 г. N 44 ст. 4981.

9. Федеральный закон от 29 июня 2015 г. N 167-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»/ Собрании законодательства Российской Федерации от 6 июля 2015 г. N 27 ст. 3958.

10. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации»/ Собрание законодательства Российской Федерации от 15 июля 2002 г. N 28 ст. 2790.

11. Определение Конституционного Суда РФ от 29 мая 2018 г. N 1224-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы акционерного общества «Региональный Фонд» на нарушение конституционных прав и свобод частью четвертой статьи 25.1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», пунктом 8 и подпунктом 2 пункта 12 статьи 189.49 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», а также частью 8 статьи 15 Федерального закона от 22 декабря 2014 года N 432-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации»/ электронный ресурс. Доступ из СПС «Гарант» (дата обращения — 11.08.2020 г.).

Финансовая система как объект правового регулирования

Кузнецов, Д. А. Финансовая система как объект правового регулирования / Д. А. Кузнецов. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 9 (299). — С. 105-110. — URL: https://moluch.ru/archive/299/67768/ (дата обращения: 04.02.2024).

Финансовая система Российской Федерации является одним из важнейших элементов экономики: она участвует в экономических отношениях государства в качестве субъекта. Для государства, финансовая система — средство функционирования, то, с помощью чего оно исполняет свои обязательства перед гражданами. Для экономики — составной элемент, без которого ее функционирование невозможно. Поэтому необходимо правильное правовое регулирование этого института и финансовой деятельности в целом, которое возможно лишь посредством осуществления определения значения финансовой системы, ее функций, структуры, а также методов и средств правового регулирования. Так как финансовая система состоит из большого количества элементов, для того, чтобы исследовать финансовую систему, как объект правового регулирования, необходимо рассмотреть составные ее части как отдельные элементы. Элементами финансовой системы, на наш взгляд, являются: деньги, денежное обращение, эмиссия, бюджетная система, налоги и налоговая система, банковская деятельность, страхование, кредит и т. д. Сейчас скажем несколько слов о финансовой системе, как объекте правового регулирования в целом и дадим определение финансовой системе.

Е. Ю. Грачев указывал на то что, финансовая система есть совокупность институтов, каждый из которых способствует образованию, накоплению денежных фондов [1]. Н. И. Химичева [2] давала иное определение: «финансовая система… это внутреннее строение финансов, совокупность входящих в них взаимосвязанных звеньев…, каждое из которых представляет специфическую группу финансовых отношений». Таким образом мы видим, что финансовая система- совокупность сложных и многогранных элементов, которые подлежат правовому регулированию рядом отраслей права. Базой для финансовой системы являются финансовая деятельность, осуществляемая через финансовые институты, элементы финансовой системы. Следовательно, в сферу правового регулирования финансовой системы входят институты, финансовая деятельность, отношения, возникающие по поводу финансовой деятельности и иные отношения, связанные с образованием фондов денежных средств. Большинство таких правоотношений и институтов, входят в сферу регулирования финансового права, как системообразующей отрасли права. Помимо этого, Конституция Российской Федерации [3] закрепляет полномочия государства в сфере финансовых отношений рядом статей. Однако, стоит сказать и о системе финансового права в нескольких словах.

Система финансового права, представляет собой совокупность элементов, входящих в структуру отрасли права. Такими элементами являются: нормы, под институты, институты, пододрали, отрасль права. По мнению Ю. В. Пятковской [4], система финансового права определяется несколько иначе: система финансового права, есть совокупность взаимосвязанных институтов, субститутов, под отраслей, входящих в отрасль финансового права, а так же устойчивые внутриотраслевые связи, выражающие единство, а так же структуру отрасли права. Состав же системы финансового права, по мнению Е. Ю. Грачева [1], представляется следующим: в общую часть включают институты регулирующие и устанавливающие общие принципы осуществления финансовой деятельности, систему органов государства, осуществляющих финансовую деятельность. К особенной части относятся пододрали расположенные в определенном логическом порядке, связь между которыми весьма существенна: бюджетное налоговое, банковское, эмиссионное, право финансового контроля. Как видно из выше изложенного, система финансового права представляет собой сложную правовую конструкцию, образующую отрасль финансового права, лишь целостности. Скажем пару слов о предмете правового регулирования, как о признаке, наиболее демонстрирующем отличия одной отрасли права от другой и являющемся критерием разделения отраслей права.

Как известно, в качестве способа выделения отрасли права, обычно используют либо определенные критерии (предмет правового регулирования, метод правового регулирования, наличие кодификации (на это указывал А. П. Сергеев в 1 томе уч. Гражданского права [5]), или принцип первичности и производности отраслей. Поэтому, считаем более рациональны и правильным присоединиться ко второй точке зрения и вновь, указать на то, что финансовое право — первичная отрасль по отношению к банковскому, налоговому, бюджетному и иным отраслям права (за исключением страхового, считаем, что данная отрасль права, в равной степени регулируется, как финансовом, так и гражданским правом). Основным определяющим признаком считаем именно предмет и метод правового регулирования. Так предметом правового регулирования административного права, по свидетельству А. В. Мелехина [6], являются общественные отношения, складывающиеся в рамках деятельности и организации органов исполнительной власти государства. Однако, по свидетельству Е. Ю. Грачева, предметом правового регулирования финансового права являются правоотношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государственных органов и МО, для обеспечения бесперебойной детальности и осуществления функций органов, для реализации общественных потребностей [1]. В качестве предмета правового регулирования банковским правом выступают общественные отношения, складывающиеся в сфере деятельности банков и банковской системы. Предметом правового регулирования бюджетного права выступают общественные отношения, возникающие в сфере формирования, распределения и использования федеральных, региональных и бюджетов государственных не бюджетных фондов [1]. Землин А. И. писал о том, что предметом правового регулирования налогового права выступают налоговые правоотношения: налоговый контроль, оспаривание нормативных актов налоговых органов, закрепление структуры налоговой системы, распределение компетенций [7]. Таким образом мы видим, что предмет правового регулировании финансового права отличается от предмета правового регулирования иных отраслей. Прейдем к элементам финансовой системы, рассмотрим каждый наиболее крупный и значимый элемент и постараемся указать на их значение в финансовой системе. Начнем с денег.

Деньги, как замечает О. В. Соколова [8], то есть универсальный товар или благо, направленный на упрощение товарооборота и купле-продажи [8]. По свидетельству С. М. Петриковка [9], деньги в экономике, как объект научного исследования не имеют единого определения, в плане задач и функций. Так, бытует различные точки зрения на функции и задачи денег в рамках, которых, как правило, указывается на ряд обще выделяемых функций: деньги как средство обращения, как средство накопления, как средство меры цены, как средство платежа. Перейдем к денежному обращению.

Денежное обращение, представляется по мнению О. В. Соколовой, [8] как процесс оборота денег в экономике, предполагающий переход денег в любой форме, от одних хозяйствующих субъектов к другим. Выделяют налично — денежный оборот и без налично — денежный оборот. Порядок денежного обращения регулируется главным образом указанием ЦБ [10]. Безналичное обращение регламентируется, так же по положению ЦБ о переводе денежных средств [11]. Система денежного обращения — то есть, исторически сложившаяся законодательно закрепленная ЦБ РФ система денежного обращения в стране. В Денежную систему, по заявлению Е. Н. Грушиной [12], входит ряд элементов: денежная единица — установленный в законодательстве, допустимый к обращению денежный знак, служащий для выражения и соизмерения цен всех товаров и функционирование только национальной валюты. Виды наличных денег допустимые к обращению. Эмиссионная система — представляет собой установленный законодательством порядок выпуска и обращения денег (установлена ч.3 ст.75 Конституции). Денежная система, отражает направленные потоки денег внутри экономики и между хозяйствующими субъектами, государством, международно– правовыми институтами [1]. Денежная система регулируется конституцией, федеральными законами, указами президента [13], постановлениями правительства [14] и локальными нормативно-правовыми актами. С учетом всего выше сказанного, считаем необходимым указать на сущностную роль денег в рыночной экономике. По мнению Дроздова О. А. [15], деньги выполняют ряд важных задач: они являются, во-первых, связующим звеном между хозяйствующими субъектами, во-вторых, через деньги происходит распределение национального дохода, через бюджет, налоги, займы. В-третьих, деньги являются объектом регулирования денежно-кредитной политики. Помимо этого, деньги играют качественную роль, становья капиталом. Перейдем к рассмотрению кредитной системы.

Кредитная система — совокупность кредитных и организационных отношений. Элементами кредитной системы является: банковская система и банки, как таковые, а также Центральный банк. Банки, в свою очередь, образуют банковскую систему. Банковская система может подразделяться на одно и двух уровневую. В РФ установлена двух уровневая банковская система, где центральный банк выполняет функции контроля, регулирования, лицензирования, стабилизации банковской системы, а также функцию «банка банков» (кредитование коммерческих банков). Коммерческие банки и не банковские кредитные организации выполняют функции кредитования, обслуживания населения и юридических лиц. Правовое регулирование банковской системы определяется рядом федеральных законов, а так же нормативными актами ЦБ: ФЗ «О банках и банковской деятельности [16]» указывает в ст.2, что правовое регулирование банковской деятельности осуществляется посредством данного ФЗ а так же ФЗ «о Центральном банке [17]». В соответствии с тем же ФЗ, в кредитную систему входят: ЦБ РФ, кредитные организации, а также представительства иностранных банков. Как указывал В. Ю. Миронов [18], государственным регулированием банковской деятельности представляется действия органов исполнительной власти, а равно ЦБ РФ по применению ФЗ, а также положений и нормативных актов ЦБ РФ. Банк России выполняет ряд целей и крайне важных функций, направленных на регулирование экономики. Целями деятельности ЦБ, в соответствии с законодательством являются: защита и обеспечение устойчивости рубля; развитие и укрепление банковской системы РФ; обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. Функции банк России в соответствии с ФЗ «от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» по ст.4 [17] выполняет большое количество функций (более 19). Функции коммерческих банков, на наш взгляд, состоят в следующем: аккумуляция привлечение и использование освободившихся денежных средств, (банк собирает чужие денежные средства от своих кредиторов); регулирование денежного оборота (через банки проходит оборот всей экономики страны в целом); посредничество в платежах между хозяйствующими субъектами. Банки, по мнению Махмудовой Т.Х и Махмудовой О.Х, [19] выполняют ряд важнейших для экономики и финансовой системы функций, таких как, аккумуляция временное свободных денежных средств (для целей кредитования), участие в денежно-кредитной политике, выполнение функций финансового посредника, и как подчеркивают эти авторы, банки являются основой инфраструктуры рыночной экономики. Скажем пару слов о кредите.

Кредитование в экономике — процесс движения заемного капитала или сделка по передаче свободного капитала. Как указывает А. А. Жернакова [20], — кредит позволяет регулировать скорость обрушения денежной массы, развитие определенных секторов экономики, является средствами, направляемыми на осуществление и организацию производства, что является средством регулирования экономики и двигателем развития рынка. Для граждан кредит — это средство реализации потребностей, для банка — средство использования свободных денежных средств, то с помощью чего банк выпускает деньги в оборот и извлекает из них прибыль. Поэтому роль кредита в финансовой системе является крайне высокой. К тому же, ЦБ кредитует коммерческие банки и оказывает влияние через кредит на банковскую систему. Существует так же государственный кредит, однако для целей данной работы считаем необходимым указать лишь на цели госкредита: осуществляет покрытие недостаточности финансовых средств, финансирует дефицит бюджета, выступает средством мобилизации расходов на общественно значимые цели. Есть отличия от кредита и в рамках правового регулирования и субъектного состава. Надо сказать, пару слов о государственном и муниципальном долге.

Государственный долг, по определению Абышевой А.В [21], — форма выражения государственного кредита (в том чисел и бюджетного), представляющий собой задолженность государства перед хозяйствующими субъектами, а равно перед участниками международных отношений и международными организациями. Легальное определение государственного долга отсутствует, однако ст.97 БК РФ раскрывает понятие государственного долга. Далее раскрывается отдельные аспекты государственного долга. Так же в БК РФ дается указание на существование государственного долга субъекта РФ и государственного долга муниципальных образований (ст.99–100 БК). Скажем так же пару слов о налоговой системе.

Налоги — экономически обоснованные индивидуальные, безвозмездные, платежи хозяйствующих субъектов в централизованные фонды денежных средств. Одной из основных задач налогов является перераспределение денежных средств в обществе. Так же, есть и регулирующая функция, направленная на регулирование производства, потребления, доходов, расходов физических и юридических лиц, а также на отдельные демографические аспекты, а для юриспруденции имеет немаловажное значение контрольная функция налогов, по свидетельству Боташова Л. С. [22] – выражается в виде контроля за хозяйственной деятельностью субъектов. Характеризуя налоги, нельзя обойти выниманием налоговую систему: совокупность условий налогообложения, установленных государством. В налоговую систему входят права и обязанности налогоплательщика, принципы налоговой системы, налоговые платежи, формы и методы налогового контроля, права и обязанности налоговых органов, формы и методы налогового контроля, порядок установления и ведения налогов. Совокупность налогов и сборов, пошлин, обладающих организационно-правовым единством, образует по свидетельству Е. Ю. Грачева [1] систему налогов. В финансовой системе налог и выполняют ряд крайне важных функций и задач, таких как, перераспределение денежных средств в обществе, воздействие на оборот капитала, распределение и перераспределение ВВП, в целом, содействуя функционированию финансовой системы и движению капитала внутри нее. Таким образом мы можем видеть, что налоги играют огромную роль в экономике и деятельности государства, тем более, что налоговые поступления могут составлять до 90 % государственного бюджета. Основным документом, регулирующим налоги и налоговую систему является налоговый кодекс — совокупность федеральных законов, систематизированных в единую кодификацию. В соответствии со ст. 1 НК [23] — налоговое законодательство состоит из НК, а также из принятых в соответствии с ним налогов и сборов. Помимо этого, налоги и налоговая система регулируется отдельными приказами ФНС России, конституцией, международно-правовыми актами, а также некоторыми другими нормативными актами.

Крайне важным элементом финансовой системы является бюджет и бюджетная система РФ. Бюджет — форма образования и расходования денежных средств, предназначенная для обеспечения и исполнения функций государства и местного самоуправления, в соответствии со ст.6 БК [24]. Прежде всего, бюджет — есть план ведения хозяйственной деятельности государством на определённый период. Экономическая сущность бюджета рассматривается через ряд значимых аспектов: во-первых, бюджет есть денежные отношения, возникающие с различного рода субъектами экономической деятельности, во-вторых, эти отношения возникают по поводу перераспределения денежных средств, находящихся в бюджетном фонде и в-третьих бюджет — это самостоятельная экономическая категория. Бюджет обладает рядом важных функций: перераспределение национального дохода, финансовое обеспечение социальной сферы, государственное регулирование экономики, контроль за образованием и использованием централизованного фонда денежных средств. Бюджет как план отражает массу экономических показателей, необходимых для ведения хозяйственной деятельности в государстве. Прогнозируемый объем ВВП, уровень инфляции, прогнозируемый объем доходов и расходов, величина резервного фонда, верхний предел государственного внутреннего долга, верхний предел государственного внешнего долга, профицит, дефицит федерального бюджета. Структуру бюджета, по заилению Х. В. Пешкова [25], входят: бюджет, внебюджетные фонды, доходы и расходы, целевые фонды, бюджетный процесс, бюджетный контроль, формы взаимосвязи бюджетов. Бюджеты РФ образуют бюджетную систему, основанную на экономических отношениях, государственном устройстве, регулируемая законодательством РФ совокупность федерального, регионального, местного бюджета и государственных внебюджетных фондов [1]. Таким образом видно, что бюджет представляет собой сложную систему, базирующуюся на ряде принципов, изложенных в БК (гл.5) [24], являясь при этом крайне важным элементом финансовой системы, исполняющим массу функций. Правовое регулирование, так же, как и прочих отраслей права, строится на финансовом праве, и является основополагающим аспектом деятельности бюджета. Существует так же система внебюджетных фондов, имеющих в своей основе реализацию социальных функций государства, не входящих в федеральный бюджет и финансирующийся в определенном порядке, однако, для целей данной работы их рассмотрение не рационально, впрочем, они так же являются частью финансовой системы. Ненадолго остановимся на рынке ценных бумаг.

Рынок ценных бумаг [26] – это совокупность национальных рынков ценных бумаг в их взаимосвязи и взаимозависимости, где происходит внешнее перемещение финансового капитала между странами. Рынок ценных бумаг призван выполнять ряд важнейших функций: финансового посредничества, перераспределения денежных ресурсов в наиболее эффективные сферы хозяйствования; централизации капитала, через объединение индивидуальных капиталов; повышения степени концентрации капитала и производства. Содержание ценных бумаг, а также задачи и функции ими исполняемые определяются их юридической природой. Таким образом Ценные Бумаги, допущенные к обращению (обращение — заключение гражданско правовых сделок по передаче ЦБ) — есть документ, несущий определенные права и обязанности для соответствующих участников правоотношения, характеризующийся возможностью передачи, регулируемые гражданским и финансовым правом, осуществляющие рад экономических функций. Структура рынка ценных бумаг является одним из важных аспектов функционирования рынка, главным же звеном ее выступают участники рынка ценных бумаг: эмитенты, профессиональные участники и инвесторы. По свидетельству Т.Б. Бердниковой [27] основными целями и задачами рынка ценных бумаг являются: мобилизация временно свободных финансовых ресурсов для осуществления конкретных инвестиций; формирование рыночной инфраструктуры; развитие вторичного рынка; активизация маркетинговых исследований; трансформация отношений собственности; совершенствование рыночного механизма и системы управления; обеспечение реального контроля над фондовым капиталом на основе государственного регулирования. К основным функциям рынка ценных бумаг относятся: I) учетная; 2) контрольная; 3) сбалансирования спроса и предложения; 4) стимулирующая; 5) перераспределительная; 6) регулирующая; 7) некоторые дополнительные функции. Однако, для нас в контексте исследования, наиболее важными представляются именно перераспределительная и регулятивная функции рынка ценных бумаг. По средству данных функций ЦБ осуществляют перераспределение и направление капитала в определенные общественные сферы, непосредственно является частью системы оборота денежных средств и капитала в экономике, то есть входит в финансовую систему, как один из основных ее элементов. По свидетельством Покровской М. И. и Куриленко М.В [28] рынок ценных бумаг выполняет огромное количество функций, а государственное участи на рынке ценных бумаг через различного рода государственные долговые обязательства и различные ЦБ имеет немаловажное значение. Государство с помощью различных действий, может оказывать воздействие на экономику, привлекать инвестиции в различные проекты, оказывать влияние на регулирование рынка ценных бумаг как таковое, влияние на курс валюты, занимать деньги у населения, в целях покрытия дефицита бюджета, финансирования бюджета и его пополнение, кассовых разрывов и т. п. Поэтому, как мы можем видеть, государство, как участник рынка ценных бумаг, оказывает немаловажное воздействие на экономику, финансовую систему, а также опосредовано на бюджет, госкредит, и осуществляет правовое регулирование рынка ценных бумаг, что указывает на высокое значение РЦБ для государства, а также на то, что правовые нормы, регулирующее РЦБ являются по своей природе финансово-правовыми.

В данной работе были рассмотрены лишь некоторые элементы финансовой системы. Однако, даже несмотря на небольшой масштаб исследования становится ясно, что финансовая система подлежит регулированию финансовым правом, являясь при этом многоуровневым сложным объектом. Столь обширную сферу деятельности людей невозможно регулировать одной отраслью права связи с эди возник ряд отраслей, как бы выросших из финансового права и ставших частью средства правового регулирования. Поэтому финансовая система, как объект правового регулирования, подвергается воздействию ряда отраслей права, ввиду чего требует системного и качественно разработанного подхода в регулировании.

Е. Грачев, Финансовое право, Москва: Проспект, 2013.
Н. Химичева, Финансовое право. Издание пятое, переработанное и дополненное, Москва: НОРМА ИНФРА – М., 2012.
Конституция Российской Федерации, Москва: Опубликовано В издании «Российская Газета» № 237. 25.12.1993 г., 1993.
Ю. Пятковская, «К вопросу об элементах финансового права», Актуальные проблемы российского права, № 11(72), 2016.
А. Сергеев, Гражданское право. Издание второе переработанное и дополненное, т. 1, Москва: Проспект, 2017.
А. Мелехин, Административное право, Москва: Юстиция, 2017.
А. Землин, налоговое право, Москва: Форум инфра-м, 2005.
О. Соколова, Финансы и кредит, Москва: ИНФРА-М, 2011.
С. Петрикова, «Сущность, функции и теории денег в экономической науке», Финансы и кредит, № 22, 2006.
Указание ЦБР № 3210 «О порядке ведения кассовых операций юридических лице упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями», 2014 11.03 3210-У.
Положение Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств». 383 «П», 19.06.2012.
Е. Н. Грушина О. А. Петрушкевич С. Е. Усова, «Денежная система Российской Федерации», Ученые заметки (ТОГУ), т. № 4, № 4, 2013.
Указ Президента РФ от 4.08.1997 г. № 822 «Об изменений нарицательной стоимости Российских денежных знаков и масштаба цен», «Российская газета» выпуск от 4.08.1997 г.
Постановление Правительства РФ от 13.05.1992 N 311 «О неотложных мерах в области налично-денежного обращения», 1992.
О. Дроздов, «Роль денег в экономике: ключевые подходы российской экономической науки второй половины девятнадцатого века», теория и практика общественного развития, № 11, 2014.
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», Ведомости съезда народных депутатов. № 27 ст.357, 1990.
Федеральный закон «О центральном Банке», СЗ РФ № 28 ст.2790, 2002.
В. Ю. Мировнов, «Государственное регулирование банковской деятельности (Финансово- правовой аспект)», Ленинградский юридический журнал, № 3, 2013.
Махмудова О. Х. Махмудова Т.Х, «Место и роль банков в финансовой системе страны», ЭЛЕКТРОННОЕ ПЕРИОДИЧЕСКОЕ ИЗДАНИЕ «АЛЛЕЯ НАУКИ», № 14, 2017.
Жернакова А.А. «Роль кредита в современной рыночной экономике», потенциал современной науки, № 7, 2014.
Абышева А.А., «Государственный долг России: оценка современного состояния», Интернет-журнал нуковедение, т. 8, № 5, 2016.
Боташева Л. С. Ильясова З. В. Эльгайтарова Н. Т., «Нормативно- правовое регулирования и учетно-аналитическое обеспечение налогового контроля», достижения науки и образования, № 9, 2017.
Налоговый Кодекс, Москва: СЗ РФ № 31 ст3824, 1998.
Бюджетный Кодекс, Москва.: СЗ РФ № 31 ст.3823, 1998.
Пешкова Х.В., «Реализация принципа разделения властей в сфере бюджетного устройства государства». Труды института государства и права РАН, № 6, 2015.
Федеральный закон «О рынке ценных бумаг», СЗ РФ№ 17 ст.1918, 1996.
Т. Бердникова, «Рынок ценных бумаг и биржевое дело». Москва: ИНФРА-М, 2002.
Покровский М. И. Криленко М. В., «Рынок государственных ценных бумаг России: проблемы и перспективы развития», Интернет-журнал науковедение, т. 8, № 4, 2016.

Основные термины (генерируются автоматически): финансовая система, правовое регулирование, налоговая система, банковская система, финансовая деятельность, денежное обращение, средство, банк, бумага, функция.

Банковская система как объект финансово правового регулирования