Как заполняется строка 080 раздела 2 декларации по НДС
Строка 080 декларации по НДС в разделе 2 заполняется налоговыми агентами, которые осуществляют определенные виды операций. В этой статье мы рассмотрим, кто должен заполнять строку 080 раздела 2 декларации и что в ней должно отражаться.
Вам помогут документы и бланки:
- Общая информация о декларации по НДС для налогового агента
- Кто должен заполнять строку 080 раздела 2
- Как заполнить строку 080 раздела 2
- Итоги
Общая информация о декларации по НДС для налогового агента
Декларация по НДС подается каждым налоговым агентом до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
С отчета за 1 квартал 2023 года декларацию по НДС нужно оформлять по обновленной форме, в редакции приказа ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@. Изменения связаны с введением новых кодов операций.
Как заполнить декларацию по НДС, а также сам образец за 4 квартал 2023 года, вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Налоговые агенты обязаны заполнять раздел 2 декларации. Он предоставляется по каждой организации (например, иностранной), в отношении которой налогоплательщик оказывается налоговым агентом.
Кто должен заполнять строку 080 раздела 2
Строка 080 раздела 2 заполняется не каждым налоговым агентом. Согласно п. 37.9 Порядка заполнения декларации НДС строка 080 заполняется агентами, которые реализуют следующие товары:
- конфискованное имущество;
- имущество по решению суда (за исключением имущества банкротов);
- бесхозяйные ценности;
- клады;
- скупленные ценности;
- ценности, перешедших по праву наследования государству (п. 4 ст. 161 НК РФ).
Также строку 080 заполняют налоговые агенты, которые реализуют товары (работы, услуги) иностранных лиц на основании посреднических договоров. Например, договоров поручения, комиссии или агентских договоров (п. 5 ст. 161 НК РФ).
Какие коды по этим операциям указывать в разделе 2 декларации по НДС, узнайте в КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе бесплатно.
Как заполнить строку 080 раздела 2
Строку 080 раздела 2 необходимо заполнить для того, чтобы была правильно определена сумма налога к уплате по строке 060.
По строке 080 отражается НДС, исчисленный по отгруженным товарам (работам, услугам).
Сумма налога равна произведению налоговой базы на соответствующую ставку НДС (п. 1 ст. 168 НК РФ). В зависимости от вида товара применяется или ставка 10%, или ставка 20%.
Например, цена продаваемых ценностей составляет 100 000 руб. без учета НДС. Данный товар облагается по ставке 20%. Сумма налога, которую налоговый агент обязан начислить, составит 20 000 руб. (100 000 руб. x 20%).
Подробнее о прямых и расчетных ставках по НДС читайте в этом материале.
При этом налоговая база определяется, исходя из стоимости реализуемых товаров (ценностей, работ, услуг и т. д.) с учетом акцизов (если товары подакцизные) без включения НДС (п. 4, 5 ст. 161 НК РФ).
Момент определения налоговой базы агентами, перечисленными в п. 4, 5 ст. 161 НК РФ, осуществляется в общем порядке (п. 15 ст. 167 НК РФ):
- как день отгрузки (передачи) товаров, работ, услуг;
- как день получения аванса в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг (п. 1 ст. 167 НК РФ).
Например, при отгрузке продукции налоговая база определяется в момент составления первичного документа, оформленного на покупателя (товарная накладная). Об этом говорится в письме ФНС России от 13.12.2012 № ЕД-4-3/21217@.
Об особенностях установления момента определения налоговой базы читайте в статье «Как определить налоговую базу по НДС (момент определения)?».
Итоги
Строку 080 раздела 2 декларации по НДС заполняют не все налоговые агенты, а лишь те, которые перечислены в пп. 4, 5 ст. 161 НК РФ. Например, это агенты, продающие конфискат, клады, а также товары иностранных организаций на основании посреднических договоров и т. д. В строке 080 отражается сумма налога, исчисленного при реализации указанных товаров. При этом налоговая база определяется в обычном порядке, который установлен для налогоплательщиков НДС.
Заполняем строки 080 и 090 в декларации по НДС
При формировании отчетности по налогу на добавленную стоимость возникает вопрос, как заполняются строка 080 декларации по НДС и 090. Разберемся в тонкостях учета и расскажем, как проверить правильность отражения.
Кому нужно заполнять строку 080
Компании и ИП обязаны сдавать отчетность по налогу на добавленную стоимость. Разберемся, что отражается в строке 80 декларации НДС раздела 3.
Напомним, что на основании ст. 80 и 174 НК РФ , плательщики сдают форму только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Раздел 3 заполняется всеми плательщиками, в нем собираются данные о том, сколько компания начислила налога и сколько приняла к вычету.
В декларации НДС строка 080 «суммы, подлежащие восстановлению» заполняется организацией только в случае, если у нее имеются основания восстановления ранее полученного вычета на основании п. 38.8 порядка заполнения.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как облагается НДС у покупателя возврат товара продавцу. Используйте эти инструкции бесплатно.
Порядок заполнения строки 080 декларации по НДС
Форму и порядок заполнения найдете в Приказе ФНС России № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 (в редакции Приказа ФНС России № ЕД-73/1191@ от 12.12.2022).
Вот почему заполнилась 080 3 раздела декларации НДС:
- отпустили товар или получили иные материальные ценности, за которые ранее перечислили авансовый платеж;
- при расторжении договора, изменении условий, невозможности выполнения условий договора;
- компания ранее приняла к вычету суммы от поставщика, а теперь долг необходимо списать как безнадежный. Налог, который фирма ранее приняла к вычету, необходимо восстановить, если задолженность дебитора не погасится;
- произошла корректировка документа поступления от поставщика и т. д.
Чтобы понять, откуда в строку 080 в декларации по НДС попадают суммы, нажмите на кнопку «Расшифровать» в учетной программе. Если данные не расшифровываются, то сформируйте анализ счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость».
Может пригодиться: что отражается в строках 170 и 070 в декларации по НДС
Пример заполнения строки 080
Рассмотрим пример, как проверить строку 080 декларации по НДС: в форме программа поставила значение 228 609. Выясним, что это за сумма:
Шаг 1. Сформируем анализ счета 68.02. Выделенное в примере желтое поле поможет разобраться, откуда в отчет попала сумма. В анализе счета значение указывается с копейками, а в отчет попадает в целых рублях.
Шаг 2. «Провалимся» в отчет по проводкам, нажав дважды на интересующую сумму. В нашем примере это корректировка предыдущего поступления в связи с изменением первоначальной цены или наличием бракованной позиции и т. д.
Например, компания приняла к вычету 30 декабря 2022 года сумму налога с первоначальной поставки 1 000 000 рублей на основании первичных документов, факта совершенной поставки. Товары приняты в визуально целой упаковке. 15 марта 2023 года фирма открыла упаковку и обнаружила бракованную партию товара, о чем заявила в претензии поставщику. Контрагент забрал брак и выписал новый корректировочный документ, уменьшив сумму налога в первоначальной поставке на 228 609,35 рублей. На основании закона, ранее принятый к вычету НДС ООО «PPT.ru» восстановила.
Дебет 19 Кредит 68.02.
Кому следует заполнять строку 090
На основании порядка заполнения из Приказа ФНС России № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014, строка 090 в декларации по НДС является частью с. 080. В ней отражается сумма налога, предъявленная плательщику-покупателю, которая исчислена налоговым агентом, на основании п. 8 ст. 161 НК РФ , при перечислении аванса в счет предстоящей поставки товара или выполнения работ, услуг. Она подлежит восстановлению на основании пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ .
Как заполнить стр. 090 в декларации по НДС
Обратимся к 38.8 порядка заполнения. Чтобы заполнить стр. 090 разд. 3 декларации по НДС, проанализируйте, какие авансовые счет-фактуры от поставщиков зарегистрированы в учете. Вид отраженного счета-фактуры — «на аванс». Код вида операции — 02 (авансы выданные). Чтобы восстановить суммы в с. 090, сформируйте записи книги продаж.
Дебет 76.ВА Кредит 68.02 — восстановлен налог с выданного аванса.
Пример заполнения строки 090
Рассмотрим другой пример: компания перечислила авансовый платеж за оборудование, которое придет через 3 месяца. Продавец предоставил фирме авансовый счет-фактуру, который компания зарегистрировала в учете. На основании НК РФ, она приняла сумму налога с аванса к вычету, уменьшив начисление. Когда поставка оборудования произошла, фирма восстановила НДС с выданного аванса и приняла его к вычету из документа поступления оборудования.
Дебет 68.02 Кредит 76.ВА — зарегистрирован счет-фактура на аванс
После поступления оборудования:
Дебет 08 Кредит 60 — поступило оборудование;
Дебет 19 Кредит 60 — налог с поступления.
После формирования записи книги продаж:
Дебет 76.ВА Кредит 68.02 — восстановлен налог.
Для проверки отражения указанных сумм сформируйте анализ сч. 68.02. Восстановленные суммы отражаются по кредиту сч. 76.ВА.
- как указать код налогового периода в декларации по НДС
- какие коды ошибок указывать в декларации по НДС.
- Фатахова Наталья
2023-03-28 11:48:31
Чтобы правильно заполнить строки 080 и 090 раздела 3 декларации НДС, всегда обращайтесь к анализу счета 68.02. По нему можно легко проверить правильность заполнения не только указанных строк, но и в целом декларации.
Строка 080 в декларации по ндс как проверить по осв
The service you’ve requested couldn’t be identified
No matches have been found between requested website and protected IP address
If you are trying to visit this site, please try again later.
If you are a target website owner please make sure that:
— DNS A record points to the protected IP address for the requested website
— The DDoS protection and optimization service is active for the requested website
Protection and Acceleration by DDoS-Guard
строка 080 раздела 3 НДС
Добрый день! при составлении декларации, в стр. 080 раздела 3 попала сумма, при этом при проведении регл.операции формирование записей книги продаж никаих записей программой не сформировано. Перепроведение делала, и ОСВ по 76 ВА смотрела, он пуст! Как понять, почему программа поставила эту цифру?
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(4 оценок, среднее: 4,00 из 5)
Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе
в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП
Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе
в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП
После регистрации на указанный адрес Вы получите ссылку на просмотр более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8 (бесплатно)
Войти в кабинет
Вам будет интересно
Дата публикации: Июл 21, 2017
Поделиться:
Поставьте вашу оценку этой статье:
(4 оценок, среднее: 4,00 из 5)
Размещено пользователем:
Все комментарии (3)
anna.patoishina Июл 24 2017 — 10:17
Спасибо большое! по вашему отчету я нашла этот ндс. Это была корректировка к уменьшению поступления прошлого года. Правильно ли, что этот ндс не попал в формирование книги продаж?
Где найти документ “восстановление ндс” про который вы пишите выше?
Светлана Добья Profbuh8.ru Июл 24 2017 — 10:47
Доброе утро, Анна.
В вашем случае восстановление НДС связано с уменьшением стоимости ранее отгруженных товаров (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Корректировочный счет-фактура автоматически должен отразиться в книге продаж, поэтому в документ “Формирование записей книги продаж” он не попал. Можете проверить книгу продаж. Документ “Восстановление НДС” находится в разделе Операции – Закрытие периода – Регламентные операции по НДС.
В вашем случае восстанавливать НДС данным документом не нужно.
Светлана Добья Profbuh8.ru Июл 22 2017 — 15:32
Добрый день, Анна.
Это сумма по восстановлению НДС:
НДС восстанавливается по ситуациям прописаны в п.3 ст. 170 НК РФ, например:
1. по авансам – вы сказали у вас нет в документе “Формирование записей книги продаж”, значит что-то другое
2. Налоговые агенты – Проверьте счет 68.32
3. Посмотрите документы “Восстановление НДС” Также можете проанализировать регистр “НДСПродажи” с помощью универсального отчета.
В настройках установите группировку по “Событие” и “Счет-фактура”, для быстро перехода к документу.